KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI Á CHI NHÁNH TRẢNG BOM PHÒNG GIAO DỊCH TRUNG HÒA TỈNH ĐỒNG NAI (QUÝ I – 2012)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ************ NGUYỄN THỊ HUYỀN TRÂN KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI Á - CHI NHÁNH TRẢNG BOM - PHÒNG GIAO DỊCH TRUNG HÒA - TỈNH ĐỒNG NAI (QUÝ I – 2012) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 05/2012     BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ************ NGUYỄN THỊ HUYỀN TRÂN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI Á - CHI NHÁNH TRẢNG BOM - PHÒNG GIAO DỊCH TRUNG HÒA - TỈNH ĐỒNG NAI (QUÝ I – 2012) Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: GV LÊ VĂN HOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 05/2012     Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp khoa Kinh tế, trường Đại học Nông Lâm TP.HCM xác nhận khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Đại Á – Chi Nhánh Trảng Bom – Phòng giao dịch Trung Hòa – Tỉnh Đồng Nai” Nguyễn Thị Huyền Trân sinh viên khóa 34, ngành Kế tốn bảo vệ thành cơng trước hội đồng ngày _ Người hướng dẫn, GV LÊ VĂN HOA Ngày tháng Chủ tịch Hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng Thư ký hội đồng chấm báo cáo năm Ngày     năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Trước tiên, xin gửi lời cảm tạ đến cha mẹ người sinh thành, nuôi nấng dạy dỗ Cha mẹ trải qua nhiều khó khăn, vất vả học hành đến ngày hơm Cảm ơn gia đình bên cạnh giúp đỡ động viên Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô Khoa Kinh tế - Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM bảo, truyền đạt toàn kiến thức bốn năm em học trường Những kiến thức mà em nhận giảng đường đại học hành trang giúp em vững bước tương lai Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Lê Văn Hoa, người trực tiếp giảng dạy tận tình hướng dẫn suốt thời gian em thực khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến anh chị ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á – Chi nhánh Trảng Bom – Phòng Giao Dịch Trung Hòa giúp đỡ cho em lời khuyên bổ ích chun mơn q trình nghiên cứu Cuối cùng, em muốn gửi lời cảm ơn đến người bạn sát cánh bên em suốt q trình học trường Kính chúc cha mẹ, thầy cô, anh chị ngân hàng bạn bè lời chúc tốt đẹp Chúc Ngân hàng ngày phát triển lên gặt hái nhiều thành công TP HCM ngày 25 tháng 05 năm 2012 Sinh Viên Nguyễn Thị Huyền Trân     NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ HUYỀN TRÂN Tháng năm 2012 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á – Chi Nhánh Trảng Bom - Phòng Giao Dịch Trung Hòa – Tỉnh Đồng Nai” NGUYEN THI HUYEN TRAN June 2012 “Account of Mobilization at Dai A Commercial Joint Stock Bank – Branch Trang Bom – Trung Hoa Transaction Point– Dong Nai Province” Bằng kiến thức lý thuyết học trường với khoảng thời gian ngắn thực tập Ngân hàng TMCP Đại Á – Phòng giao dịch Trung Hòa đúc kết lại em viết luận văn Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn NH TMCP Đại Á – Phòng giao dịch Trung Hòa mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, luân chuyển chứng từ phương pháp tính lãi, hạch tốn ngân hàng Qua đó, đưa nhận định công tác huy động vốn ngân hàng đóng góp số ý kiến nhỏ mong muốn phát triển ngày lớn mạnh Ngân hàng Đại Á     MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH xi DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Đại Á 2.1.1 Các thông tin Ngân hàng 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Đại Á 2.1.3 Bộ máy tổ chức 2.2 Giới thiệu Ngân hàng Đại Á – Chi nhánh Trảng Bom 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển 2.2.2 Bộ máy tổ chức hành 2.3 Giới thiệu phòng giao dịch Trung Hòa 2.3.1 Quá trình hình thành phát triển 2.3.2 Chức nhiệm vụ phòng 11 2.3.3 Các sản phẩm dịch vụ 12 2.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn PGD Trung Hòa 13 2.4.1 Hệ thống chứng từ 13 2.4.2 Hệ thống tài khoản Ngân hàng sử dụng 14 2.4.3 Hình thức kế toán Ngân hàng áp dụng 14 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Tổng quan Ngân hàng Thương Mại 16 3.1.1 Khái niệm 16 v    3.1.2 Chức 17 3.2 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 17 3.2.1 Khái niệm nguồn vốn huy động 17 3.2.2 Nguồn vốn ngân hàng thương mại 17 3.2.3 Vai trò nguồn vốn huy động 18 3.2.4 Các hình thức huy động vốn 19 3.2.4.1 Tiền gửi Khách hàng 19 3.2.4.2 Giấy tờ có giá ngân hàng phát hành 21 3.2.4.3 Vay tổ chức tín dụng khác Ngân hàng Nhà nước 21 3.2.4.4 Vay toán từ nguồn khác 21 3.2.5 Các nguyên tắc quản lý tiền gửi khách hàng 21 3.2.6 Thủ tục mở tài khoản, gửi tiền, rút tiền, đóng tài khoản 22 3.2.7 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động vốn 24 3.2.7.1 Các tài khoản sử dụng 24 3.2.7.2 Phương pháp hạch toán 28 3.2.7.3 Phương pháp tính lãi hạch tốn lãi 35 3.3 Kế toán vay tổ chức tín dụng khác NHNN 36 3.4 Kế toán nguồn vốn khác 39 3.5 Các phương pháp nghiên cứu 40 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 Quy trình giao dịch PGD Trung Hòa 41 4.2 Nguyên tắc hạch toán 41 4.3 Cơng tác kế tốn huy động vốn 42 4.3.1 Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi tốn) 44 4.3.2 Tiền gửi có kỳ hạn 60 4.3.3 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 63 4.3.4 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 72 4.3.5 Giấy tờ có giá, vay TCTD, vay từ NHNN 75 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết luận 76 5.1.1 Về hoạt động thu hút KH 76 vi    5.1.2 Về công tác kế toán 77 5.2 Đề nghị 78 5.2.1 Về tổ chức kế toán quản lý 78 5.2.2 Về phương thức hoạt động 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC vii    DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHĐA Ngân hàng Đại Á DAB Đại Á Bank BCTC Báo cáo tài CMND Chứng minh nhân dân DV Dịch vụ GD Giao dịch GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng KSV Kiểm soát viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng Thương Mại NH TMCP Ngân hàng Thương mại Cổ phần PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TK Tài khoản TKCKH Tài khoản có kỳ hạn TKKKH Tại khoản khơng kỳ hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu QĐ Quyết định TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh VND Việt Nam đồng USD Đơ la Mỹ viii    DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Bộ máy tổ chức hành Hội sở Hình 2.2 Bộ máy tổ chức điều hành DAB Trảng Bom Hình 2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Phòng giao dịch Trung Hòa 11 Hình 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn phần mềm máy vi tính 13 Hình 3.1 Sơ đồ quy trình gửi tiền 23 Hình 3.2: Sơ đồ quy trình rút tiền 25 Hình 4.1 Lưu đồ lưu chuyển chứng từ giao dịch cửa 43 Hình 4.2 Quy trình mở TK KH nộp tiền vào TK 44 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nộp tiền vào TK TGTT 48 Hình 4.4 Quy trình chi tiền mặt cho KH 50 Hình 4.5 Sơ đồ quy trình tốn lãi Gia hạn sổ tiết kiệm 51 Hình 4.6 Sơ đồ quy trình tốn Ủy nhiệm chi 54 Hình 4.7 Sơ đồ Tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi tốn 59 Hình 4.8 Sơ đồ nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn 62 Hình 4.9 Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền gửi tiết kiệm 64 Hình 4.10 Sơ đồ nghiệp vụ Tiền gửi có kỳ hạn 69 Hình 4.11 Sơ đồ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ 71 Hình 4.12 Sơ đồ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 74 ix    115    116 117    118    Nhận xét: Qua tìm hiểu thực tế cho thấy nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn phát sinh lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn thấp tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4.3.5 Giấy tờ có giá, vay TCTD, vay từ NHNN: Trong thời gian thực tập PGD Trung Hòa – CN Trảng Bom, quan sát thấy không phát sinh giao dịch hình thức huy động vốn     119    CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Qua thời gian thực tập PGD Trung Hòa – DAB Trảng Bom cơng tác kế tốn nói chung hay Kế tốn huy động vốn nói riêng, em có số nhận xét sau: 5.1.1 Về hoạt động thu hút KH - Ưu điểm Giám đốc cán NH khai thác tốt mối quan hệ cá nhân để thu hút tiền gửi từ tổ chức, cá nhân Đặc biệt, PGD biết tận dụng lợi địa bàn có đơng bà tiểu thương, doanh nghiệp vừa nhỏ Về công tác huy động vốn: triển khai tốt chương trình huy động vốn cấp phát động, bên cạnh CN tổ chức đợt tặng quà khuyến cho KH gởi tiền Đồng thời, thường xuyên theo dõi tìn hình lãi suất huy động NHTM khác đóng địa bàn, từ điều chỉnh lãi suất huy động kịp thời, linh hoạt, phù hợp với thị trường thực đạo NHNN Thị trường mà NH nhắm đến để mở rộng hoạt động đối tượng hộ sản xuất, tiểu thương, doanh nghiệp vừa nhỏ làm ăn có hiệu Trong năm gần Đại Á NH không ngừng mở rộng quy mô cho hoạt động kinh doanh, đa dạng hóa hình thức huy động vốn cho vay Quan tâm thu hút nguồn vốn nhỏ lẻ, đồng thời đầu tư vốn trọng tính hiệu khoản đầu tư, cố gắng thỏa thuận với KH mức lãi suất vừa có lợi cho NH, vừa thu hút KH làm ăn có hiệu Đội ngũ cán nhân viên chun mơn cao, nhiệt tình, cần cù làm cho KH hài lòng dịch vụ làm cho doanh số huy động vốn có chiều hướng tăng     Công nghệ thông tin đáp ứng tối đa nhu cầu NH, hỗ trợ phát triển nhiều chức năng, tiện ích cho sản phẩm Hệ thống thơng tin báo cáo phục vụ kịp thời, nhanh chóng xác cho hoạt động kinh doanh - Nhược điểm: Hiện sản phẩm dịch vụ NH mang tính tương đối, chủ yếu sản phẩm mang nặng tính truyền thống chưa đa dạng, phong phú để đáp ứng hết nhu cầu đa dạng quần chúng nhân dân Chủ yếu tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm Việc phát hành GTCG không thường xuyên Đây hạn chế NH cơng tác huy động vốn nguồn tiền nhàn rỗi tâm lý người gửi tiền khác Có người muốn gửi thời gian dài, có người muốn gửi thời gian ngắn, có người thích gửi lần theo kỳ… Vì vậy, NH khơng thu hút tối đa lượng tiền nhàn rỗi dân cư mong muốn Người Việt Nam nói chung thói quen sử dụng tiền mặt giao dịch qua NH Vì vậy, nguồn huy động tiền gửi CN thấp so với nhu cầu kinh doanh NH so với nguồn vốn nhàn rỗi thực tế tồn dân cư Trên địa bàn có nhiều chi nhánh NHTM khác, điều ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình huy động vốn Chi nhánh Về công nghệ, có bước phát triển tiến phần mềm cơng nghệ ứng dụng, phần mềm ứng dụng hoạt động hiệu Tuy nhiên, đường truyền liệu chưa hoàn toàn ổn định thường bị nghẽn mạng rớt mạng, tốc độ truyền chậm, ảnh hưởng đến việc khai thác dịch vụ đại… Hạn chế máy móc thiết bị, có q máy ATM phục vụ nhu cầu tiền gửi toán KH 5.1.2 Về cơng tác kế tốn - Ưu điểm: Hệ thống chứng từ đầy đủ lưu giữ tốt Kiểm soát chứng từ tổ chức chặt chẽ: tất giao dịch in chứng từ giao dịch, chữ ký xác nhận người lập chứng từ, chữ ký GDV, chữ ký KSV, chữ ký trưởng Chi nhánh / Phòng giao dịch Chứng từ có giá trị pháp lý để ghi nhận nghiệp vụ kế tốn phát sinh có sai sót lập khơng quy định khơng ký kiểm sốt 121    Q trình lưu trữ chứng từ tổ chức cách hợp lý khoa học: Chứng từ xếp, phân loại đánh số liên tục để thuận lợi cho việc kiểm soát lưu trữ Sử dụng phần mềm Core Banking có hệ thống liệu khổng lồ, tạo thuận lợi công việc, ưu điểm lớn KH giao dịch với NH Hơn nữa, phần mềm phân quyền sử dụng đảm bảo tính bảo mật thơng tin Hạch tốn kịp thời, đầy đủ hệ thống sổ sách, báo cáo tạo tự động từ phần mềm kế tốn, giảm khối lượng cơng việc cho nhân viên, đáp ứng đầy đủ việc cung ứng thông tin cho quản lý điều hành - Nhược điểm Tiếp quỹ đầu ngày, chậm trễ, làm giao dịch bị chậm lại, gây thời gian cho KH 5.2 Đề nghị 5.2.1 Về tổ chức kế toán quản lý Cơng tác huy động vốn có ý nghĩa lớn kinh tế quốc dân hoạt động NH Song, việc mở rộng nguồn vốn chặng đường dài đầy khó khăn thử thách, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động Trong khn khổ nội dung khóa luận tốt nghiệp này, xin đưa số ý kiến nhằm góp phần thúc đẩy việc huy động vốn Ngân hàng Đại Á PGD Trung Hòa – Chi nhánh Trảng Bom: - Tiếp tục phát huy mạnh ưu điểm NH - Bên cạnh phần mềm huy động vốn truyền thống, NH cần đa dạng sản phẩm huy động huy động phát hành GTCG Ví dụ phát hành chứng tiền gửi đảm bảo cho NH nguồn vốn kinh doanh ổn định tình hình kinh tế khủng hoảng - Tăng cường máy móc thiết bị, phục vụ cho giao dịch KH diễn thuận tiện PGD nên đề xuất với NH cấp lắp đặt máy ATM PGD, góp phần tạo điều kiện cho KH giao dịch dễ dàng - Các chứng từ chung nghiệp vụ có liên quan, GDV nên ghi thêm chứng từ số chứng từ có liên quan để dễ kiểm tra, tìm kiếm sau 122    - Ban lãnh đạo nên có biện pháp nhắc nhở phạt hành cần thiết để khắc phục tình trạng nhân viên chậm trễ việc đưa chứng từ vào lưu trữ - NH cần ý đến vấn đề tăng lãi suất huy động từ tiền gửi tiền gửi tiết kiệm, đặc biệt tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ vàng Việc tăng lãi suất tiền gửi khuyến khích KH mở TK toán qua NH nhiều hơn, làm cho doanh thu từ dịch vụ NH tăng lên Tuy nhiên việc tăng lãi suất phải phù hợp với điều kiện thực tế quy định Nhà nước 5.2.2 Về phương thức hoạt động Ngoài kiến nghị nhằm khắc phục hạn chế đơn vị, có kiến nghị khác nhằm góp phần nâng cao hoạt động huy động vốn đơn vị: - Ngân hàng nên đề chiến lược phù hợp nhằm giữ lượng KH có tìm kiếm lượng KH - Tận dụng triệt để mạnh có: mạnh tài chính, mạng lưới hoạt động, sản phẩm dịch vụ - Tăng cường dịch vụ chăm sóc KH, thơng báo cho KH có thay đổi sách lãi suất, ưu đãi, chương trình khuyến đến tận tay KH thông báo email, thư đến tận nhà (đối với KH thường xuyên giao dịch với NH), phát tờ rơi, quảng cáo truyền hình… để quảng bá NH đến với tầng lớp dân chúng Thường xuyên tổ chức lấy ý kiến KH sản phẩm NH, cung cách phục vụ… để từ có biện pháp cải thiện - Có sách quan tâm đến doanh nghiệp, giúp đỡ doanh nghiệp đặc biệt thời kỳ khó khăn Con người yếu tố trung tâm cho hoạt động đó: - Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, thái độ phục vụ nhân viên Đây yếu tố quan trọng chiến lược thu hút KH, cán nhân viên, đặc biệt nhân viên tín dụng, GDV kế tốn người trực tiếp tiếp xúc với KH, hình ảnh NH phụ thuộc nhiều vào hình ảnh nhân viên KH - Tạo môi trường làm việc thân thiện Phong cách phục vụ KH nhã nhặn, lịch sự, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian cho KH 123    - Tăng cường củng cố hoàn thiện máy tổ chức Giảm bớt khối lượng công việc cho Giám đốc người thay mặt Giám đốc giao dịch diễn nhanh - Tăng cường kiểm tra giám sát nội bộ, quản lý tài chính, tăng cường kỷ luật lao động - Có kế hoạch đào tạo cán bộ, nâng cao tỷ trọng nhân viên có trình độ đại học chuyên ngành ngân hàng chuyên ngành khác có liên quan, am hiểu pháp luật… tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ kinh phí cho nhân viên tự trang bị kiến thức tin học, ngoại ngữ - Có chế độ đãi ngộ nhân viên, chăm lo đời sống tinh thần cho cán nhân viên, trọng đến hoạt động đoàn thể nhằm tạo khơng khí thoải mái sau làm việc cho nhân viên Đồng thời cần có sách khuyến khích lương, thưởng chu đáo, cơng để tạo gắn bó lâu dài cho nhân viên NH 124    TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Thầy Lê Văn Hoa, 2010 – 2011 ‘Bài giảng Kế Toán Ngân Hàng’, Ngành Kế toán, Khoa Kinh tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM Hệ thống tài khoản kế toán NH ban hành theo định số 02/2008/QĐ – NHNN ban hành ngày 15/01/2008 theo định Thống đốc NHNN Một số luận văn tốt nghiệp Ngành kế toán, Khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP HCM INTERNET www.DAB.com.vn www.webketoan.vn       125    PHỤ LỤC Phụ lục 1: Mẫu giấy đăng ký mở tài khoản doanh nghiệp (mặt trước) 126    Phụ lục 2: Mẫu giấy đăng ký mở tài khoản doanh nghiệp (mặt sau)     Phụ lục 3: Mẫu giấy ủy quyền nhận tiền từ sổ Tiết kiệm 128    Phụ lục 4: Tỷ giá vàng ngoại tệ ngày 12/03/2012 129    ... Giao Dịch Trung Hòa – Tỉnh Đồng Nai” NGUYEN THI HUYEN TRAN June 2012 “Account of Mobilization at Dai A Commercial Joint Stock Bank – Branch Trang Bom – Trung Hoa Transaction Point– Dong Nai Province”... QUAN 2.1 Giới thi u chung Ngân hàng Đại Á 2.1.1 Các thông tin Ngân hàng 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Đại Á 2.1.3 Bộ máy tổ chức 2.2 Giới thi u Ngân hàng... cấp thi t cho kinh tế Qua thúc đẩy hệ thống ngân hàng Việt Nam phát triển mạnh mẽ chất lượng với mạng lưới chi nhánh, phòng giao dịch phân bổ rộng khắp nước Cũng hoạt động mơi trường cạnh tranh