KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH LONG AN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ***************** NGUYỄN ĐĂNG KHOA KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH LONG AN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ***************** NGUYỄN ĐĂNG KHOA KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ĐỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH LONG AN Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn : GV HỒNG OANH THOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa kinh tế, Trường Đại Học Nông Lâm TPHCM xác nhận khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng Phát Triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Long An” Do Nguyễn Đăng Khoa sinh viên khóa 33, khoa kinh tế, chuyên ngành tài kế tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng ngày Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng Năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Sau khoảng thời gian bốn năm học tập, dẫn nhiệt tình, giúp đỡ thầy cô Trường Đại Học Nông Lâm TP.Hồ Chí Minh, đặc biệt thầy Khoa Kinh tế, với thời gian hai tháng thực tập Ngân hàng phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long (MHB) chi nhánh Long An, học học kinh nghiệm quý báu từ thực tiển giúp ích cho thân để tơi hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng Phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long (MHB) chi nhánh Long An” Tôi xin chân thành biết ơn nhiệt tình giúp đỡ thầy Khoa Kinh tế – Trường Đại Học Nơng Lâm TP Hồ Chí Minh, đặc biệt xin gởi lời biết ơn sâu sắc đến Hồng Oanh Thoa trực tiếp hướng dẫn tơi suốt thời gian làm đề tài luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng MHB chi nhánh Long An, cô chú, anh chị Ngân hàng tạo điều kiện cho suốt thời gian thực tập Ngân hàng, đặc biệt anh chị Bộ phận Kế Toán – Ngân Quỹ nhiệt tình dẫn, hỗ trợ cung cấp kiến thức quý báu để tơi hồn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Tuy nhiên, hạn hẹp kiến thức kinh nghiệm nên đề tài luận văn khó tránh sai sót, khuyết điểm Tơi mong góp ý kiến thầy cơ, Ban lãnh đạo, cô anh chị Ngân hàng Cuối tơi xin kính chúc q thầy cô Khoa Kinh tế, Ban lãnh đạo MHB chi nhánh Long An, cô chú, anh chị Ngân hàng dồi sức khỏe thành công công việc Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix DANH MỤC CÁC HÌNH ix CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2.Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN .4 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL 2.1.1 Thông tin chung MHB 2.1.2 Quá trình đời phát triển 2.1.3 Phương hướng chiến lược phát triển MHB tương lai .7 2.2 Giới thiệu chung MHB chi nhánh Long An 2.2.1 Sự thành lập phát triển .7 2.2.2.Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban 12 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 3.1.Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 15 3.2.Các hình thức huy động vốn 15 3.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn ( tiền gửi toán) 15 3.2.2 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 15 3.2.3 Tiền gửi tiết kiệm định kỳ (có kỳ hạn) .16 3.2.4 Tiền gửi có kỳ hạn 16 3.2.5 Phát hành giấy tờ có giá( GTCG) 16 3.3 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 17 3.3.1 Các tài khoản sử dụng 17 v 3.3.2 Phương pháp hạch toán 19 3.3.3 Phương pháp tính lãi 25 3.4 Phương pháp nghiên cứu 26 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .27 4.1 Tình hình huy động vốn MHB chi nhánh Long An qua hai năm 2009, 2010 27 4.1.1 Phân tích tình hình huy động vốn MHB chi nhánh Long An qua hai năm 2009 2010 27 4.1.2 Các sản phẩm huy động vốn áp dụng MHB Chi nhánh Long An 30 4.1.3.Các chương trình khuyến áp dụng MHB chi nhánh Long An tháng đầu năm 2011 31 4.2 Tình hình kế tốn nghiệp vụ huy động vốn MHB chi nhánh Long An 34 4.2.1.Đặc điểm cơng tác kế tốn ngân hàng 34 4.2.2.Quy trình giao dịch cửa MHB chi nhánh Long An 36 4.2.3.Tiền gửi toán .38 4.2.4.Tiền gửi có kỳ hạn .47 4.2.4.Tiền gửi có kỳ hạn .48 4.2.5.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 51 4.2.6 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 63 4.2.6 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 64 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .65 5.1.KẾT LUẬN 65 5.1.1 Ưu điểm 65 5.1.2 Nhược điểm 67 5.2 KIẾN NGHỊ 67 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá KH Khách hàng NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại TGTT Tiền gửi toán MHB Ngân hàng phát triển nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long MHB Long An Ngân hàng phát triển nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long chi nhánh Long An TCTD Tổ chức tín dụng UNC Ủy nhiệm chi TNHH Trách nhiệm hữu hạn vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1: Tình Hình Huy Động Vốn qua Hai Năm 2009 – 2010 MHB Chi nhánh Long An 27 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức MHB chi nhánh Long An 12 Hình 4.1: Tình Hình Huy Động Vốn qua Hai Năm 2009 – 2010 MHB Chi nhánh Long An 28 Hình 4.2 Sơ đồ quy trình giao dịch MHB 37 Hình 4.3 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Rút Và Gửi Tiền Gửi Thanh Tốn 39 Hình 4.4 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Gửi Tiền Gửi Tiết Kiệm 52 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ rút tất toán tiền gửi tiết kiệm 59 ix CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, kinh doanh(Tiền tệ) Nên Ngân Hàng nắm giữ vai trò vơ quan trọng trình phát triển đất nước Đó góp phần giúp nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mơ, thơng qua vai trò trung gian tài Nghĩa thực điều tiết nguồn vốn khu vực kinh tế quốc dân Để thực tốt vai trò đòi hỏi Ngân Hàng phải có đầu tư vốn lớn động Một số nhà kinh tế học cho rằng: Ngân Hàng sản phẩm kỳ vị phát minh nhân loại Ngân Hàng đời đứa ưu tú kinh tế hàng hố đến Ngân Hàng dẫn dắt kinh tế đạt bước tiến to lớn Tăng trưởng phát triển kinh tế xã hội mục tiêu tất quốc gia giới nói chung Việt Nam nói riêng Mặc dù năm qua Việt Nam đạt nhiều thành tựu to lớn, trở thành hình tượng khu vực Đơng Nam á, song kết khiêm tốn.Trong khu vực công nghiệp việc áp dụng công nghệ khoa học, đưa thiết bị vào sản xuất hạn chế, khu vực nơng nghiệp chưa giới hóa nhiều kỹ thuật canh tác chủ yếu kỹ thuật truyền thống chậm đổi mới, sở hạ tầng nhiều yếu kém, hạn chế bất cập Đó nhân tố quan trọng làm giảm tốc độ phát triển kinh tế đất nước thời gian tới mà đặc biệt gia nhập WTO Vì vậy, thời gian tới muốn đạt phát triển vượt bậc kinh tế, ổn định trị - xã hội nguồn lực Tính lãi: 150.000.000 VND*14%/12*1=1.750.000 VND Nợ TK 9900037048 1.750.000 VND Có TK 9223017046 1.750.000 VND Ngày 20/04/2011 anh Nguyễn Văn Tiền đến ngân hàng yêu cầu rút lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Sau kiểm tra sổ tiết kiệm kỳ hạn 01 tháng ( từ ngày 20/03/2011 đến ngày 20/04/2011), lãi suất 14%/năm GDV tiến hành kiểm tra, đối chiếu tính lãi chương trình giao dịch Tính lãi 50.000.000 VND*14%/12*1= 583.333 VND Nợ TK 9900037048 583.333 VND Có TK 9223017046 583.333 VND Ngày 01/12/2010 anh Nguyễn Hồng Cơng đến ngân hàng u cầu đươc ủy quyền nhận lãi hàng tháng sổ tiết kiệm có kỳ hạn 01 tháng, lãi suất 12%/năm, số seri MH132890 với số tiền sổ 140.000.000 đ cho anh Nguyễn Hoàng Cương GDV kiểm tra sổ tiết kiệm lập giấy ủy quyền 55 56 57 c) Tất toán sổ tiết kiệm có kỳ hạn Trường hợp KH đến tất tốn sổ tiết kiệm trước hạn tiền lãi tính từ ngày KH gửi đến thời điểm KH tất toán, chưa đến hạn mà KH đến tất tốn hưởng lãi suất khơng kỳ hạn Trường hợp KH đến tất toán đến hạn, tiền lãi hưởng lãi suất có kỳ hạn ghi sổ tiết kiệm, ngày lẻ hưởng lãi suất không kỳ hạn Đến hạn KH không đến rút lãi lãi nhập gốc chuyển tiếp sang kỳ hạn tương ứng Khi đến giao dịch với ngân hàng, KH phải xuất trình CMND, sổ tiết kiềm giấy tờ có liên quan khác GDV kiểm tra cập nhật vào chương trình giao dịch thực việc tất toán cho KH Sau kiểm tra đối chiếu thông tin sổ tiết kiệm, hợp lệ GDV tiến hành cập nhật vào chương trình giao dịch, in “ Giấy rút tiền” chuyển cho kiểm soát viên ký duyệt, GDV ký tên đóng dấu “ ĐÃ CHI TIỀN” lên chứng từ giao dịch Nếu số tiền lớn 50 triệu đồng GDV phải chuyển qua cho thủ quỹ thực chi tiền Khi kết thúc giao dịch GDV phải thu lại sổ tiết kiệm KH, chứng từ giao dịch chuyển sang cho kế toán làm lập báo cáo kế tốn lưu theo ngày chứng từ 58 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ rút tất tốn tiền gửi tiết kiệm GDV THỦ QUỸ KẾ TỐN Khách hàng Chi >50 trđ Sổ tiết kiệm Sổ tiết kiệm(đã tất toán) Giấy rút tiền(đã kiểm soát) Chi tiền ký tên Kiểm tra đối chiếu Kiểm tra đối chiếu nhập liệu Xử lý liệu Chi =