Nâng cao chất lượng hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam_ Chi nhánh Hà Thành – Thực trạng và giải pháp

1 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Toàn cầu hoá hội nhập kinh tế quốc tế đà trở thành nhu cầu xúc, tất yếu quốc gia Đó xu khách quan, lôi nớc, bao trùm lên hầu hết lĩnh vực, vừa thúc đẩy hợp tác, vừa tăng sức ép cạnh tranh phụ thuộc lẫn quốc gia Việt Nam bớc hoà nhập, gắn liền kinh tế vào nỊn kinh tÕ khu vùc vµ thÕ giíi Víi mơc tiêu đẩy mạnh trình công nghiệp hoá- đại hoá, Đảng nhà nớc ta đà đề chủ trơng phát triển kinh tế Việt Nam theo hớng mở rộng hoạt động kinh tế đối ngoại Kinh tế đối ngoại mở rộng đòi hỏi tất yếu phải có phát triển ph ơng pháp toán quốc tế có phơng thức toán tín dụng chứng từ - phơng thức đợc coi an toàn bình đẳng Tuy nhiên, thực tế giống nh nhiều phơng thức toán khác, phơng thức toán tín dụng chứng từ có nhợc điểm định Điều đòi hỏi NH nói chung NHĐT&PTVN nói riêng phải trọng nâng cao hiệu hoạt động toán TDCT nhằm hoàn thiện phơng thức toán quốc tế quan trọng này, từ kích thích hoạt động thơng mại Việt Nam với nớc giới Xuất phát từ mong muốn nghiên cứu giải pháp nâng cao chất lợng nghiệp vụ tài trợ XNK theo phơng thức toán TDCT sở đánh giá hiệu hoạt động Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam Chi nhánh Hà Thành (NHĐT&PTVN-CNHT) tác giả chọn đề tài: Nâng cao chất lNâng cao chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam_ Chi nhánh Hà Thành Thực trạng giải pháp làm nội dung nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hệ thống hoá lý luận hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức TDCT Dựa tảng để nghiên cứu thực trạng hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức toán TDCT NHĐT&PTVN - CNHT, đánh giá thành công nh mặt tồn ngân hàng trình thực nghiệp vụ Từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao cht lng hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức toán TDCT NHĐT&PTVN - CNHT Đối tợng phạm vi nghiên cứu Khoá luận tập trung tìm hiểu sở lý luận hoạt động tài trợ XNK theo phơng thức toán TDCT tình hình thực tế Ngân hàng Đầu t phát triển- chi nhánh Hà Thành Các số liệu đợc thu thập năm 2007, 2008, 2009, 2010 theo báo cáo phòng ban thực nghiệp vụ tài trợ XNK Phơng pháp nghiên cứu Phơng pháp để tiến hành nghiên cứu vận dụng phép vật biện chứng vật lịch sử Đồng thời, kết hợp với phơng pháp nghiên cứu tổng hợp, so sánh, phân tích tình để nghiên cứu để nghiên cứu Kết cấu đề tài Ngoài Lời mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận đợc chia thành ba chơng: Chơng 1: Tổng quan tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ chất lợng hoạt động NHTM Chơng 2: Thực trạng hoạt động chất lợng tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam Chi nhánh Hà Thành Chơng 3: Giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Thành Trong trình nghiên cứu, hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên khoá luận không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, ngời viết mong nhận đợc đóng góp bảo thầy cô giáo bạn để nâng cao hiểu biết Chơng Tổng quan tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ chất lợng hoạt động ngân hàng thơng mại 1.1 Khái quát tài trợ xuất nhập 1.1.1 Khái niệm tài trợ xuất nhập Mỗi quốc gia giới sở hữu nét đặc trng riêng biệt điều kiện tự nhiên, khí hậu, nguồn nhân lực để nghiên cứu điều đà tạo cho n ớc sản xuất khác Nếu dựa vào nguồn tài nguyên sẵn có sản xuất nớc quốc gia cung cấp đầy đủ nguyên vật liệu, hàng hoá, dịch vụ để đáp ứng nhu cầu ngày phong phú, đa dạng phục vụ cho hoạt động sản xuất tiêu dùng kinh tế, quốc gia tự đặt vào Nâng cao chất lbế quan toả cảng, ngợc lại với xu hớng toàn cầu hoá giới Ngợc lại, với việc khai thác tiềm lợi kinh tế vốn có, quốc gia sản xuất sản phẩm dịch vụ đủ để đáp ứng nhu cầu nớc loại sản phẩm dịch vụ đồng thời d thừa để xuất sang nớc khác, nhờ thu nguồn ngoại tệ để phục vụ cho nhu cầu nhập hàng hoá mà nớc khả đáp ứng cho khoản chi tiêu ngoại tệ khác Hơn nữa, phát triển mạnh mẽ cđa khoa häc kü tht ®· gióp nhiỊu qc gia tự tạo cho lợi so sánh tơng đối để quốc gia đem hàng hoá Nâng cao chất lrẻ (do giảm chi phí sản xuất, nâng cao suất lao động để nghiên cứu.) đổi lấy hàng hoá Nâng cao chất lđắt n ớc khác Việc trao đổi giá trị sử dụng hàng hoá cho dù theo nguyên tắc ngang giá hay không ngang giá đợc thực thông qua hoạt động ngoại thơng Nói cách khác, hoạt động ngoại thơng cầu nối gắn kết quốc gia, khối kinh tế, đồng thời tạo nên lợi cạnh tranh quốc gia mặt kinh tế Trong số nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại NHTM, tài trợ XNK đợc xem nh đòi hỏi tất yếu thơng mại quốc tế Thật vậy, thơng mại khâu khâu cuối trình sản xuất: T-H-SX-H-T, nhiên giai đoạn T-H H-T, nhà sản xuất hay thơng nhân lúc có đủ vốn uy tín để hoàn thành nghĩa vụ để tạo niềm tin cho phía đối tác, thơng mại quốc tế họ bị ngăn cách đờng biên giới, hàng rào ngôn ngữ, phong tục, tập quán, hiểu biết hạn chế bên để nghiên cứu Chính vậy, ngời bán ngời mua cần đến nghiệp vụ tài trợ ngân hàng Có thể hiểu: Tài trợ XNK tập hợp biện pháp hình thức hỗ trợ mặt tài uy tín hai cách trực tiếp hay gián tiếp cho doanh nghiệp đơn vị kinh tế tham gia hoạt động kinh doanh thơng mại số tất công đoạn trình đầu t, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trờng giới nhằm mục đích sinh lợi Về chất, hoạt động tài trợ XNK loại hình tín dụng dựa sở Nâng cao chất luy tín, Nâng cao chất lniềm tin Nhng thuật ngữ Nâng cao chất ltín dụng trờng hợp cách hiểu đơn việc ngân hàng giao tiền cho khách hàng khoảng thời gian định để đổi lấy lời hứa trả tiền đầy đủ đáo hạn bao hàm dạng thức Nâng cao chất lbảo lÃnh Nâng cao chất lchiết khấu Trong đó, Nâng cao chất lbảo lÃnh việc ngân hàng uy tín đứng cam kết trả tiền cho bên thứ ba bên đợc bảo lÃnh không toán khoản nợ họ, Nâng cao chất lchiết khấu theo định nghĩa UCP 600 việc NHđCĐ mua hối phiếu (ký phát hối đòi tiền ngân hàng khác NHđCĐ) và/ chứng từ xuất trình phù hợp cách trả tiền cho ngời thụ hởng vào trớc ngày ngân hàng làm việc mà vào ngày NHđCĐ đợc hoàn trả tiền đến hạn 1.1.2 Vai trò tài trợ xuất nhập Tài trợ ngoại thơng lµ lÜnh vùc kinh doanh mang tÝnh trun thèng râ nét NHTM Sự đời, tồn phát triển hoạt động tài trợ ngoại thơng gắn liền với trình hình thành lớn mạnh thơng mại quốc tế khuôn khổ quốc gia nói riêng phạm vi toàn cầu nói chung Së dÜ nãi nh vËy bëi tõ xa xa hoạt động thơng mại quốc tế đà cần đến hỗ trợ ngân hàng Vai trò tài trợ XNK đợc thể chủ thể có khác 1.1.2.1 Đối với kinh tế Đối với hầu hết quốc gia giới, nh ngoại thơng đợc coi mũi nhọn then chốt chiến lợc phát triển kinh tế tài trợ XNK công cụ hữu hiệu để quốc gia đẩy mạnh hoạt động ngoại thơng nhằm thực thành công chiến lợc phát triển kinh tế Ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l u thông trôi chảy: thông qua tài trợ ngân hàng, hàng hóa xuất nhập theo nhu cầu thị trờng đợc thực thờng xuyên, liên tục, góp phần tăng tính động kinh tế, ổn định thị trờng Tài trợ XNK giúp cho hoạt động ngoại thơng đợc tiến hành trôi chảy, thuận lợi: Thông qua hình thức tài trợ vốn, uy tín ngân hàng cho bên tham gia, tài trợ XNK giúp tạo dựng sở tài niềm tin đối tác để bên hoàn thành nghĩa vụ Khi hoạt động XNK đợc thực thờng xuyên, liên tục, đáp ứng nhu cầu nớc quốc tế động lực để tăng tính ổn định thị trờng tính động kinh tế Ngoài ra, hoạt động xuất phát triển đem nguồn ngoại tệ lớn để chi cho nhập khoản chi tiêu ngoại tệ khác quốc gia Đặc biệt giai đoạn nay, với bïng nỉ cđa khoa häc kü tht, mét qc gia tự tạo cho lợi so sánh tơng đối để đem hàng hoá Nâng cao chất lrẻ đổi lấy hàng hoá Nâng cao chất lđắt nớc khác nhờ mà thực đợc mục tiêu dịch chuyển lợi nhuận nh quốc gia có sách hỗ trợ tài hợp lý thông qua hình thức tài trợ cho doanh nghiệp đầu t vào chiều sâu để nâng cao hiệu cạnh tranh 1.1.2.2 Đối với doanh nghiệp - Ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr XNK ca ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng gióp doanh nghiệp thực c¸c thương v ln Có nhng thơng vụ òi hi ngun rt ln toán tin hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng Trong trêng hợp vốn lu động doanh nghiệp kh«ng đđ ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr XNK ca ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng li trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l gii pháp giúp doanh nghip thc thương vụ nài trỵ XNK cđa NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK ly - Tài trợ XNK làm tăng tính linh hoạt, hiệu thơng mại quốc tế, giúp nhà nhập kịp thời nắm bắt hội kinh doanh hình thức nh tài trợ bảo lÃnh nhận hàng hàng hoá đến trớc chứng từ; tạo điều kiện cho nhà xuất quay vòng vốn nhanh chóng hình thức nh tài trợ chiết khấu chứng từ, chiết khấu hối phiếu để nghiên cứu - Ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr ca ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng giúp doanh nghip nâng cao c uy tín th trng quc t: Thông qua ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng, doanh nghiệp thực thương vụ tr«i chảy, quan h vi khách hi trợ XNK NHTM tạo điều kiƯn cho hµng hãa XNK lng tầm cỡ giới t ó nâng cao uy tín ca doanh nghip th trng th gii - Tài trợ XNK tạo tính an toàn cho hoạt động thơng mại quốc tế vốn tiỊm Èn rÊt nhiỊu rđi ro cho c¶ doanh nghiƯp xt khÈu cịng nh doanh nghiƯp nhËp khÈu th«ng qua hình thức tài trợ mặt uy tín nh phát hành L/C, bảo lÃnh thực hợp đồng, xác nhận L/C để nghiên cứu Nhờ doanh nghiệp yên tâm thực nghĩa vụ mà không sợ đối tác vi phạm quy định hợp đồng 1.1.2.3 Đối với ngân hàng thơng mại Hot ng ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hµng hãa XNK li trợ XNK NHTM lài trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l hình thc ti trợ XNK NHTM tạo ®iỊu kiƯn cho hµng hãa XNK li trợ thương mại, cã kỳ hạn gắn liền với thời gian thực thng v, i tng ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr li trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l doanh nghip XNK So vi loi hình sn phm dch v khác ca ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng, ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hãa XNK li trợ lĩnh vực XNK lài trỵ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l h×nh thức cho vay mang lại hiệu cao, an toi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hµng hãa XNK ln, đảm bảo sử dụng vốn úng mc ích vi trợ XNK NHTM tạo điều kiƯn cho hµng hãa XNK l thời gian thu hồi vốn nhanh - Thời gian tài trỵ XNK cđa NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr thng li trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hãa XNK l ngắn hạn gắn liền với thời gian thực thương vụ Kỳ hạn tài trỵ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li trợ ngắn phï hợp với kỳ hạn huy động vốn ca NHTM thng li trợ XNK NHTM tạo ®iỊu kiƯn cho hµng hãa XNK l năm iu ni trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK ly giúp cho ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng tr¸nh rủi ro tÝnh khoản - Tài trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li trợ XNK đảm bảo sư dụng vốn đóng mục đích ng ti trợ XNK NHTM tạo ®iỊu kiƯn cho hµng hãa XNK li trợ gắn liền vi thng v, vy vic li trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lm ni trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK ly tránh c tình trng ngi xin ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li trợ sử dụng vốn sai mục ®Ých, hạn ch ri ro tín dng - Nghiệp vụ tài trợ XNK mảng dịch vụ đem lại nguồn thu đáng kể từ khoản phí lÃi cho ngân hàng Tại nhiều quốc gia, mảng dịch vụ tài trợ XNK đóng góp tới 70% tổng doanh thu từ nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng Các khoản thu từ phí lÃi bao gồm: phí phát hành L/C, phí thông báo, phí xác nhận, phí nhờ thu, l·i chiÕt khÊu hèi phiÕu, l·i cho vay toán, lÃi cho vay bắt buộc để nghiên cứu - Thông qua ti trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li tr XNK, ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng cịng mở rộng c¸c quan hệ với c¸c doanh nghip vi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l c bit vi ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng nc ngoi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK li, t ó nâng cao uy tín ca ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng th trng quc t ây li trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l hiu qu ln mi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK l ngân hi trợ XNK NHTM tạo điều kiện cho hàng hóa XNK lng thu c t hot ng ti trợ XNK NHTM tạo điều kiƯn cho hµng hãa XNK li trợ XNK - Ngoµi ra, thông qua việc tham gia tài trợ XNK, nh nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại khác giúp ngân hàng trì mối quan hệ với doanh nghiƯp níc, më réng mèi quan hƯ víi c¸c ngân hàng nớc từ gián tiếp nâng cao hội sinh lời ngân hàng, đồng thời nâng cao chất lợng phục vụ, uy tín khả cạnh tranh ngân hàng thị trờng nớc thị trờng giới 1.2 Phơng thức Thanh toán tín dụng chứng từ hình thức tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1 Những vấn đề phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1.1 Khái niệm Tín dụng chứng từ đợc nêu điều 2, UCP 600 nh sau: “N©ng cao chÊt lTÝn dơng chøng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù đ ợc mô tả gọi tên nh nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc toán xuất trình phù hợp. Từ định nghĩa UCP nêu trên, diễn đạt theo cách khác nh sau: Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng toán, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng ( ngời yêu cầu mở tín dụng) trả tiền cho ngời thứ ba, trả cho ngời theo lệnh ngời thứ ba (ngời thụ hởng), trả, chấp nhận, hối phiếu ngời thụ hởng phát hành, uỷ quyền ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu đó, xuất trình đầy đủ chứng từ đà quy định điều khoản điều kiện th tín dụng đà đợc thực đầy đủ Từ định nghÜa TÝn dơng chøng tõ chóng ta cã thĨ thÊy thùc chÊt cđa tÝn dơng lµ mét sù cam kÕt toán có điều kiện, văn ngân hàng phát hành tín dụng 1.2.1.2 Các chủ thể tham gia phơng thức toán tín dụng chứng từ Trong trình thực phơng thức toán TDCT, thông thờng có bên tham gia nh sau: - Ngời làm đơn yêu cầu mở L/C (Applicant): Thông thờng ngời nhập khẩu, có nghĩa vụ làm đơn yêu cầu mở L/C gửi ngân hàng phát hành có nghĩa vụ pháp lý việc hoàn trả ngân hàng phát hành số tiền mà ngân hàng đà toán cho ngời xuất với điều kiện họ nhận đợc chứng từ hoàn hảo - Ngân hàng phát hành (Issuing bank): Có nghĩa vụ phát hành L/C gửi tới ngân hàng xuất có trách nhiệm trả tiền cho ngêi hëng hä xuÊt tr×nh bé chøng tõ hoàn hảo - Ngời thụ hởng (Beneficiary): Có nghĩa vụ giao hàng xuất trình chứng từ hoàn hảo tới ngân hàng đợc định hạn, họ nhận số tiền đợc cam kết - Ngân hàng thông báo (Advising bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho ngời thụ hởng theo yêu cầu NHPH NHTB thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nớc nhà xuất - Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH - Ngân hàng đợc định (Nominated bank): Là ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành NHđCĐ Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống nh NHPH nhận đợc chứng từ 1.2.1.3 Trình tự thực nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Trình tự thực nghiệp vụ toán TDCT Ngân hàng thông báo (Advising bank) (6) (5) (8) (7) (2) (3) Ngêi thô hởng (Beneficiary) Ngân hàng phát hành (Issuing bank) (1) (9) (4) (10) Ngời đề nghị mở L/C (Applicant) HĐTM Trớc hết để sử dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ, ngời xuất ngời nhập phải ký kết hợp đồng thơng mại quy định rõ phơng thức toán phơng thức TDCT Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ gồm bớc: (1) Ngời nhập viết đơn đề nghị mở th tín dụng sở hợp đồng thơng mại gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu phát hành L/C cho ngời xuất hởng (2) Căn vào đơn xin mở L/C, đáp ứng đợc yêu cầu, ngân hàng phát hành L/C thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất để thông báo tới ngời thụ hởng (3) Khi nhận đợc L/C, ngân hàng thông báo khẩn trơng thông báo chuyển giao L/C gốc cho ngời xuất khÈu (4) Ngêi xuÊt khÈu nÕu chÊp nhËn néi dung L/C tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau đà hoàn thành việc giao hàng, ngời xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C, gửi tới ngân hàng phục vụ để đề nghị toán (6) Thể công việc ngân hàng chiết khấu: Sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C thông báo tiến hành toán tiền cho ngời xuất (7) Sau đà toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện L/C hoàn lại tiền cho ngân hàng đà toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho ngời nhập biết chứng từ đà đến đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Ngời nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền đợc trao chứng từ để nhận hàng Trong trờng hợp ngời nhập không toán, ngân hàng không trao chứng từ cho họ 1.2.1.4 Các loại th tín dụng Th tín dụng văn (th điện tín) ngân hàng phát hành mở sở yêu cầu ngời nhập khẩu, ngân hàng cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi thơ hëng, nÕu hä xt trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp víi néi dung cđa th tÝn dơng Th tÝn dơng phơng tiện chủ yếu phơng thức toán tín dụng chứng từ Nó văn cam kết có điều kiện ngân hàng phát hành ngời xuất Nếu không mở đợc th tín dụng không giao hàng cho ngời nhập Th tín dụng sở pháp lý chủ yếu việc toán Nó ràng buộc thành phần tham gia phơng thức toán tín dụng chøng tõ nh: ngêi nhËp khÈu, ngêi xuÊt khÈu, ng©n hàng thông báo, ngân hàng phát hành Th tín dụng ngân hàng phát hành mở theo lệnh ngời nhập khẩu, nhng mở loại L/C lại phải theo thoả thuận bên bán bên mua hợp đồng Một nguyên nhân khiến cho phơng thức toán TDCT đợc sử dụng rộng rÃi phong phú, đa dạng loại L/C, L/C có đặc điểm riêng, phù hợp với hoạt động XNK doanh nghiệp Hiện nay, loại L/ C đợc sử dụng phổ biến bao gồm: - Th tÝn dơng cã thĨ hủ ngang (Revocable L/C): Lµ loại L/C mà ngân hàng phát hành có quyền sửa đổi huỷ bỏ toàn vào lúc mà không cần thông báo trớc cho ngời hởng lợi Tuy nhiên trờng hợp hàng hoá đà đợc giao, ngân hàng thông báo lệnh huỷ bỏ sửa đổi bổ sung lệnh giá trị Do tính không ổn định, đặc biệt quyền lợi ngời xuất không đợc đảm bảo, loại L/C không đợc sử dụng thực tế mà tồn mặt lý thut - Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang (Irrevocable L/C): Đây loại th tín dụng sau đà đợc phát hành, ngân hàng phải cam kết thực theo điều khoản nó, không đợc tự ý sửa đổi, huỷ bỏ Tuy nhiên th tín dụng đợc bổ sung, sửa đổi có thoả thuận trí bên liên quan Th tín dụng huỷ ngang đợc áp dụng phổ biến thơng mại quốc tế, theo quy định UCP No600 ghi đặc biệt loại th tín dụng muốn mở, ngân hàng đợc quyền hiểu th tín dụng kh«ng thĨ hủ ngang - Th tÝn dơng kh«ng hủ ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C): 10 Là loại L/C không huỷ ngang đợc một ngân hàng có uy tín đảm bảo (xác nhận) trả tiền theo yêu cầu ngân hàng phát hành Trách nhiệm trả tiền L/C ngân hàng xác nhận giống nh ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng phát hành L/C phải trả thủ tục phí xác nhận thờng phải ký quỹ ngân hàng xác nhận Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền nên L/C loại L/C an toàn cho ngêi xt khÈu - Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang miễn truy đòi (irrevocable without recourse L/C): Đây loại th tín dụng huỷ ngang, mà sau ngời thụ hởng đà đợc trả tiền, ngân hàng mở quyền đòi tiền tình Khi sử dụng loại th tín dụng này, ngời xuất phải ghi hối phiếu: Nâng cao chất lMiễn truy đòi ngời ký phát (Without recourse to drawers) Đồng thời th tín dụng phải ghi nh vËy - Th tÝn dơng chun nhỵng (Transferable L/C): Là L/C huỷ bỏ quy định quyền ngân hàng trả tiền đợc trả toàn bé hay mét phÇn sè tiỊn cđa L/C cho mét hay nhiều ngời theo lệnh ngời hởng lợi L/C chuyển nhợng đợc chuyển lần, chi phí chuyển nhợng ngời hởng lợi chịu Loại L/C đợc áp dụng trờng hợp ngời hởng lợi thứ không đủ số lợng hàng hoá để xuất khẩu, hàng, họ ngời môi giới thơng mại - Th tín dụng giáp lng (Back - to - back L/C): Sau nhËn đợc L/C (L/C gốc) ngân hàng nớc phát hành, ngời xuất sử dụng L/C để thÕ chÊp më mét L/C kh¸c cho ngêi thơ hëng khác nớc ngoài, với nội dung tơng tự với L/C ban đầu, L/C mở sau gọi L/C giáp lng Nhìn chung, L/C gốc L/C giáp lng có nhiều điểm giống nhau, nhng xét riêng chúng có số khác biệt là: + Số chứng từ L/C giáp lng phải nhiều số chứng tù L/C gốc + Kim ngạch L/C giáp lng phải nhỏ L/C gốc, khoản chênh lệch ngời trung gian hởng dùng để trả chi phí cho L/C giáp lng phần hoa hồng họ + Thời hạn giao hàng L/C giáp lng phải sớm L/C gốc Nghiệp vụ L/C giáp lng phức tạp, đòi hỏi phải có phối hợp xác ®iỊu kiƯn cđa L/C gèc víi L/C gi¸p lng, nhÊt vấn đề liên quan tới vận đơn chứng từ hàng hoá khác Tuy quan hệ buôn bán với nớc t chủ nghĩa sư dơng ... 2: Thực trạng hoạt động chất lợng tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam Chi nhánh Hà Thành Chơng 3: Giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động. .. L/C toán hàng nhập Đây hình thức tài trợ đặc trng ngân hàng phơng thức toán TDCT, thơng vụ có sử dụng phơng thức toán TDCT cần đến hình thức tài trợ phát hành L/C ngân hàng Trách nhiệm ngân hàng. .. để nâng cao hiểu biết 3 Chơng Tổng quan tài trợ xuất nhập theo phơng thức toán tín dụng chứng từ chất lợng hoạt động ngân hàng thơng mại 1.1 Khái quát tài trợ xuất nhập 1.1.1 Khái niệm tài trợ