KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH **************** DZÉCH TÁC MI KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH **************** DZÉCH TÁC MI KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP KIÊN LONG – CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: GV TRẦN VĂN MÙA Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng Kiên Long-Chi nhánh Bình Dương” Dzéch Tác Mi, sinh viên khóa 33, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày TRẦN VĂN MÙA Giáo viên hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin gửi lời cảm tạ lòng biết ơn sâu sắc đến Ba Mẹ Người sinh thành, nuôi nấng dạy dỗ để có như ngày hơm Ba Mẹ chỗ dựa tinh thần vững động lực mạnh mẽ giúp phấn đấu sống bước đường tương lai sau Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy Cô khoa Kinh Tế trường Đại Học Nơng Lâm tận tình dạy dỗ truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu làm hành trang vững cho em bước vào đời Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Trần Văn Mùa nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt q trình thực tập để em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Kiên Long- Chi nhánh Bình Dương, anh Trưởng phòng kế tốn, chị phòng Kế tốnNgân quỹ anh chị Chi nhánh giúp đỡ em suốt thời gian thực tập, tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Bên cạnh đó, tơi muốn gửi lời cảm ơn chân tình đến người bạn, người anh, người chị, người em luôn bên cạnh, ủng hộ giúp đỡ lúc khó khăn Lời cuối, xin kính chúc Ba Mẹ, Quý Thầy Cô anh chị bạn mạnh khỏe, may mắn thành công sống Chân thành cảm ơn! TP HCM, ngày 14 tháng 07 năm 2011 Người viết Dzéch Tác Mi NỘI DUNG TÓM TẮT DZÉCH TÁC MI Tháng 07 năm 2011 “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Kiên Long- Chi Nhánh Bình Dương” DZECH TAC MI, July 2011 “The Accounting of mobilization at Kienlong Commercial Joint Stock Bank- Binh Duong Branch” Khóa luận tập trung thơng tin mơ tả cơng tác hạch toán kế toán liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Kiên Long- chi nhánh Bình Dương Cụ thể sau: - Nghiên cứu hình thức huy động vốn Ngân hàng qua sản phẩm tiền gửi như: tiền gửi toán, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn đồng Việt Nam, ngoại tệ; phát hành giấy tờ có giá vốn vay từ TCTD khác Nhà Nước - Mơ tả cách hạch tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng - Qua nhận xét cơng tác kế tốn đơn vị, rút ưu điểm nhược điểm Đồng thời, đóng góp số kiến nghị với hy vọng giúp Ngân hàng phần việc phát triển mở rộng cơng tác kế tốn huy động vốn MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix DANH MỤC PHỤ LỤC x CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khoán luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu tổng quát Ngân hàng TMCP Kiên Long 2.1.1 Thông tin chung Ngân hàng TMCP Kiên Long 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long 2.1.3 Hướng phát triển tương lai 2.2 Giới thiệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long - Chi nhánh Bình Dương 2.2.1 Thông tin chung Ngân hàng TMCP Kiên Long - Chi nhánh Bình Dương 2.2.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long Chi nhánh Bình Dương 2.2.3 Chức nhiệm vụ Ngân hàng TMCP Kiên Long- Chi nhánh Bình Dương 2.2.4 Cơ cấu tổ chức 10 2.2.5 Thuận lợi khó khăn 13 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn 14 2.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán 14 2.3.2 Hệ thống tài khoản 16 2.3.3 Hệ thống báo cáo tài 18 2.3.4 Hình thức kế tốn 18 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 20 3.1 Tổng quan nghiệp vụ huy động vốn 20 3.1.1 Khái niệm 20 3.1.2 Tầm quan trọng nghiệp vụ huy động vốn 20 3.2 Các hình thức huy động vốn 21 3.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn (Tiền gửi toán) 21 3.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn 22 3.2.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 22 3.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 23 3.2.5 Huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá 24 3.3 Phương pháp hạch toán kế toán hoạt động huy động vốn 24 3.3.1 Tài khoản sử dụng 24 3.3.2 Phương pháp hạch toán huy động vốn 30 3.4 Phương pháp nghiên cứu 36 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 38 4.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn (Tiền gửi tốn) 38 4.1.1 Thông tin sản phẩm 38 4.1.2 Mở TK KH nộp tiền vào TK TGTT 40 4.1.3 Chuyển, rút tiền chuyển khoản từ TK TGTT 45 4.1.4 Tất toán TK TGTT 57 4.1.5 Tính lãi 60 4.2 Tiền gửi có kỳ hạn dành cho tổ chức 61 4.2.1 Thông tin sản phẩm 61 a Đối tượng gửi tiền 61 4.2.2 Mở tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 61 4.2.3 Chi trả lãi 62 4.2.4 Thanh lý Hợp đồng TGCKH 62 4.3.1 Thông tin sản phẩm 62 4.3.2 Mở nộp tiền vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 63 vi 4.3.3 Rút tiền từ TK TGTK KKH 69 4.3.4 Tất toán TGTK KKH 70 4.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 71 4.4.1 Thông tin sản phẩm 71 4.4.2 Mở nộp tiền vào TK TGTK CKH 71 4.4.3 Chi lãi Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 73 4.4.4 Tất toán TK TGTK CKH 76 4.5 Chứng tiền gửi ngắn hạn 78 4.5.1 Thông tin sản phẩm 78 4.5.2 Mua chứng tiền gửi 78 4.5.3 Tất toán chứng tiền gửi 79 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 5.1 Kết luận 80 5.1.1 Ưu điểm 80 5.1.2 Hạn chế 81 5.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng 83 5.2.1 Cần triển khai mơ hình giao dịch cửa 83 5.2.2 Gia tăng tiện ích cho sản phẩm dịch vụ Ngân hàng 83 5.2.3 Tăng cường sách khách hàng 84 5.2.4 Đẩy mạnh công tác Marketing 84 5.2.5 Phát triển nguồn nhân lực 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CCTG Chứng tiền gửi CKH Có kỳ hạn CMND Chứng minh nhân dân CN Chi nhánh GDV Giao dịch viên GTCG Giá trị gia tăng HC Hộ chiếu HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng KKH Không kỳ hạn KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTM Ngân hàng thương mại P.ĐKTT Phiếu đăng ký thông tin PGD Phòng giao dịch TCBS The complex banking solution TCTD Tổ chức tín dụng TGTT Tiền gửi tốn TGTK Tiền gửi tiết kiệm TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi viii DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Ngân hàng TMCP Kiên Long - chi nhánh Bình Dương 10 Hình 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 19 Hình 4.1 Quy trình mở TK KH nộp tiền lần đầu vào TK 40 Hình 4.2 Sơ đồ hạch tốn quy trình nộp tiền vào TK TGTT 47 Hình 4.3 Quy trình chi tiền mặt với KH 48 Hình 4.4 Sơ đồ hạch tốn quy trình rút, chuyển khoản từ TGTT 56 Hình 4.5 Quy trình tất toán TK TGTT 57 Hình 4.6 Quy trình mở nộp tiền vào TK TGTK 63 Hình 4.7 Quy trình mở chuyển khoản lần đầu vào TK TGTK 66 Hình 4.8 Sơ đồ hạch tốn TK TGTK CKH hình thức trả lãi định kỳ 76 ix 4.4.3 Chi lãi Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Căn QĐ số 1087/2001/QĐ- NHNN ngày 27/8/2001 Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quy định tổ chức hoạt động HĐQT, Ban kiểm soát, Tổng Giám Đốc Ngân hàng TMCP Nhà nước nhân dân - Căn QĐ số 06/QĐ- HĐQT ngày 10/01/2007 HĐQT việc ban hành Quy chế Tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Kiên Long - Căn QĐ số 1078/QĐ- NHKL ngày 10/9/2008 Tổng Giám Đốc Ngân hàng TMCP Kiên Long việc ban hành Quy định hướng dẫn thực quy chế Tiền gửi tiết kiệm - Theo đề nghị Phòng Đầu tư Ngân Quỹ * Một số quy định chung - Đơn vị tính kỳ hạn ngày, với quy định tháng có 30 ngày (kể tháng 2) - Lãi suất ban hành theo Khung lãi suất huy động Ngân hàng %/ tháng %/ năm với quy định tháng có 30 ngày năm có 360 ngày - Số ngày tính lãi KH rút trước hạn: số ngày thực tế phát sinh kể từ ngày gửi ngày đáo hạn kỳ hạn trước đến ngày KH rút * Cơng thức tính lãi rút trước hạn (A) kỳ hạn gửi A = Số tiền gửi x Số ngày gửi x Lãi suất áp dụng (% /tháng)/30 Trong đó: - Số ngày gửi: số ngày gửi thực tế tính từ ngày gửi đến ngày rút * Đối với tiền gửi đồng Việt Nam - Đối với loại hình trả lãi cuối kỳ: Thời gian gửi tiền (t) Lãi suất áp dụng t < tháng Lãi suất không kỳ hạn hành Lãi suất có kỳ hạn tháng cho tồn tháng ≤ t < tháng thời gian gửi tiền (x) hệ số áp dụng lãi suất 73 Lãi suất có kỳ hạn tháng cho tồn tháng ≤ t < tháng thời gian gửi tiền (x) hệ số áp dụng lãi suất Lãi suất có kỳ hạn tháng cho toàn tháng ≤ t < tháng thời gian gửi tiền (x) hệ số áp dụng lãi suất - Tương tự cho trường hợp lại với thời gian gửi tiền (t) > tháng, tháng, 12 tháng, 13 tháng, 18 tháng, 24 tháng,… - Hệ số áp dụng lãi suất: tùy theo kỳ hạn gửi tiền (t) ghi số tiền gửi (xác nhận khách hàng gửi tiền tái tục kỳ hạn mới), hệ số áp dụng sau: t < 12 tháng: 80% t ≥ 12 tháng: 90% - Lãi suất có kỳ hạn lãi suất tương ứng theo thời gian gửi tiền thời điểm khách hàng gửi tiền thời điểm tái tục - Thời gian gửi tiền tính sau: Số tháng gửi (tính tròn tháng) + Số ngày lẻ (chưa đủ tháng) Ví dụ 1: Ngày 11/9/2010, KH đến gửi tiết kiệm 200.000.000đ, kỳ hạn 12 tháng, lãnh lãi cuối kỳ, lãi suất 1,5%/tháng Ngày 16/12/2010 KH đến rút tiền (được NH chấp thuận) Biết lãi suất kỳ hạn tháng lãnh lãi cuối kỳ thời điểm gửi 1,3%/ tháng Tiền lãi NH phải trả : [(200.000.000 x 1,3% x 3) + (200.000.000 x 1,3%/ 30 x 5ng)] x 90% = 7.410.000 - Đối với loại hình lãi trả trước, trả lãi theo định kỳ (tháng, quý,…): Áp dụng theo quy định tương tự loại hình trả lãi cuối kỳ với: + Lãi suất áp dụng: lãi suất trả lãi trước trả lãi theo định kỳ tương ứng với thời gian gửi tiền ngày gửi ngày tái tục + Trường hợp số tiền lãi khách hàng nhận lớn số tiền lãi khách hàng thực tế hưởng thu hồi lại khoản lãi chênh lệch + Trường hợp Ngân hàng chi trả vốn, lãi vào ngày làm việc cuối trước kỳ nghỉ khách hàng hưởng lãi đầy đủ sau: 74 Lãi suất áp dụng: theo lãi suất ghi thẻ tiết kiệm  Tiền lãi: tiền lãi hưởng kỳ hạn gửi có trừ lại số ngày rút trước hạn Ví dụ 2: Ngày 9/10/2010, KH đến gửi tiết kiệm 100.000.000, kỳ hạn 12 tháng, lãnh lãi hàng tháng với lãi suất 1,2%/tháng NH trả kỳ (tháng) lãi cho KH Ngày 12/01/2011, KH đến NH yêu cầu rút tiền Biết lãi suất kỳ hạn tháng lãi hàng tháng thời điểm gửi tiền 1%/ tháng Số tiền lãi NH trả: 100.000.000 x 1,2% x = 3.600.000 Số tiền lãi KH thực tế hưởng = [(100.000.000 x 1% x 3) + (100.000.000 x 1% /30 x 3ng)] x 90% = 2.790.000 Số tiền NH thu hồi KH: 3.600.000 – 2.790.000= 810.000 * Đối với tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ - Trường hợp khách hàng rút trước hạn phải thơng báo trước 03 ngày làm việc, hưởng mức lãi suất rút trước hạn phí kiểm đếm sau: + Trường hợp khách hàng có thời gian gửi nhỏ hay 03 ngày làm việc khơng hưởng lãi phả phí kiểm đếm 0,5% số tiền rút trước hạn + Trường hợp khách hàng có thời gian gửi lớn 03 ngày làm việc nhỏ hay 12 ngày làm việc, hưởng lãi suất không kỳ hạn cho số ngày thực tế gửi phí kiểm đếm 0,3% số tiền rút trước hạn + Trường hợp khách hàng có thời gian gửi lớn 12 ngày làm việc, hưởng lãi suất không kỳ hạn cho số ngày thực tế gửi chịu phí kiểm đếm - Trường hợp khách hàng rút trước hạn không thông báo cho đơn vị trước 03 ngày làm việc, hưởng mức lãi suất rút trước hạn phí kiểm đếm sau: + Trường hợp khách hàng có thời gian gửi nhỏ hay 03 ngày làm việc khơng hưởng lãi phải trả phí kiểm đếm 1% số tiền rút trước hạn + Trường hợp khách hàng có thời gian gửi lớn 03 ngày làm việc nhỏ hay 12 ngày làm việc, hưởng lãi suất không kỳ hạn cho số ngày thực tế gửi, phí kiểm đếm 0,5% số tiền rút trước hạn 75 + Trường hợp KH có thời gian gửi lớn 12 ngày làm việc, hưởng lãi suất không kỳ hạn cho số ngày thực tế gửi chịu phí kiểm đếm 0,1% số tiền rút trước hạn - Các trường hợp đặc biệt Tổng Giám Đốc định 4.4.4 Tất toán TK TGTK CKH Thực tương tự quy trình tất tốn TK TGTK KKH Ví dụ: Ngày 5/4/2011, CN Bình Dương, KH Hà Văn Hai đến NH yêu cầu tất toán TK TGTK CKH GDV kiểm tra CMND, thực tính lãi đối chiếu với thông tin hệ thống TCBS Sau đó, GDV lập “Giấy lĩnh tiền tiết kiệm”, in dòng giao dịch phát sinh vào thẻ tiết kiệm thực hạch tốn: Nợ TK 4232: 121.436.465 Có TK 1011: 121.436.465 GDV chuyển toàn chứng từ sang cho KSV duyệt ký Sau đó, chuyển cho TQ tiến hành chi tiền Hình 4.8 Sơ đồ hạch tốn TK TGTK CKH hình thức trả lãi định kỳ TK 4913 TK 801 TK 4232 TK 1011 * Chú thích: 1: KH mở TK TGTK CKH 2: NH dự chi trả lãi định kỳ 3: KH rút lãi đáo hạn 4: KH đề nghị nhập lãi vào vốn đáo hạn 5: Điều chỉnh số tiền lãi dự chi KH rút lãi trước hạn 6: KH tất toán TK TGTK CKH 76 * Nhận xét: Phần mềm TCBS tính lãi theo số ngày gửi tiền thực tế (tức giả sử gửi kỳ hạn tháng tính lãi theo số tháng có 30, 31 28 ngày) Theo quy định Ngân hàng Kiên Long tháng có 30 ngày Do vậy, đến ngày đáo hạn, KH đến rút tiền, thẻ tiết kiệm KH có dòng tính lãi INT (lãi nhập vốn) – lãi nhập vốn tính theo TCBS dòng INTA (lãi nhập vốn điều chỉnh) – lãi nhập vốn tính theo quy định Kienlong Bank Đối với TGTK CKH lãnh lãi cuối kỳ, phần mềm TCBS dự chi tiền lãi theo số ngày thực tế tính lãi theo lãi suất áp dụng cho kỳ hạn Do vậy, KH đến rút tiền trước hạn, GDV lập thêm Phiếu điều chỉnh lãi, tính lãi theo lãi suất không kỳ hạn số tiền KH rút 77 4.5 Chứng tiền gửi ngắn hạn 4.5.1 Thông tin sản phẩm Bắt đầu từ ngày 01/04/2011 đến ngày 31/05/2011 Kienlong Bank phát hành chứng tiền gửi (CCTG) ghi danh ngắn hạn đợt 1/2011 VND phạm vi nước a Đối tượng gửi tiền Tương tự TK TG tiết kiệm b Đặc điểm sản phẩm - Mệnh giá: tối thiểu 1.000.000 đồng không hạn chế mức tối đa - Kỳ hạn huy động: 01 tháng, 03 tháng, 06 tháng, 09 tháng, 360 ngày - Cơ sở tính lãi: trả lãi cuối kỳ - Phương thức toán: + Gốc lãi toán lần đến hạn toán KH tất toán CCTG + Nếu ngày đáo hạn trùng vào ngày nghỉ, KH đến rút vốn lãi vào ngày liền kề trước ngày nghỉ KH hưởng lãi theo số ngày thực gửi + CCTG không tự động gia hạn (tái ký gửi) đến hạn c Hồ sơ Tương tự TGTK KKH 4.5.2 Mua chứng tiền gửi Quy trình thực tương tự quy trình mở TK TGTK KKH KH điền vào mẫu phiếu “Giấy đề nghị mua chứng tiền gửi” thay “Giấy gửi tiết kiệm” Ví dụ: Ngày 25/4/2011, CN Bình Dương, KH Lê Thị Ngọc Thịnh đến NH yêu cầu mua CCTG với tổng mệnh giá 1.000.000.000đ, GDV hướng dẫn KH điền vào mẫu phiếu “Giấy đề nghị mua chứng tiền gửi”, vào “Giấy đề nghị mua chứng tiền gửi” CMND KH, GDV vào phần mềm TCBS kiểm tra thơng tin KH Sau đó, GDV tiến hành in thẻ “Chứng tiền gửi ngắn hạn”, ký đóng bảng tên vào phần GDV thực hạch tốn: 78 Nợ TK 1011: 1.000.000.000 Có TK 4311: 1.000.000.000 Sau đó, GDV hướng dẫn KH sang quầy quỹ thu tiền 4.5.3 Tất toán chứng tiền gửi Do hạn chế thời gian thực tập, nên CN chưa phát sinh giao dịch toán CCTG 79 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập Kienlong Bank - chi nhánh Bình Dương, tơi nhận thấy Ngân hàng quan tâm chăm lo đến nguồn vốn người dân, thực chủ trương đường lối Đảng Nhà Nước, làm tốt nhiệm vụ Ngân hàng cấp giao, công tác phát triển thị phần thị trường Ngân hàng trọng, thường xuyên tổ chức tuyên truyền giáo dục văn hóa doanh nghiệp, xây dựng thương hiệu Kienlong Bank địa phương cách tốt a Chính sách lãi suất chương trình khuyến Trong cơng tác huy động vốn, lãi suất yếu tố chủ yếu tác động đến tâm lý người gửi tiền Chính thế, từ đầu năm 2011 đến nay, Kienlong Bank không ngừng nâng cao lãi suất huy động nhằm tạo lực cạnh tranh Bên cạnh đó, chương trình khuyến yếu tố không nhỏ hấp dẫn khách hàng đến gửi tiền Kienlong Bank linh hoạt có chương trình khuyến phù hợp thời kỳ như: chương trình “Lộc xuân may mắn”, chương trình “Khuyến lớn - Mừng ngày lễ lớn” hay chương trình “Chăm sóc khách hàng - Tặng áo mưa” với phần q vơ tiện ích giá trị thu hút nhiều quan tâm khách hàng b Nhân Đội ngũ cán bộ, nhân viên trẻ, động, nhiệt tình với công việc, nắm vững chuyên môn, nghiệp vụ; thái độ phục vụ khách hàng chu đáo; khơng khí làm việc hòa 80 đồng, vui vẻ Đó nguyên nhân làm cho tổng số vốn huy động đầu năm không ngừng tăng c Địa lý KienlongBank - chi nhánh Bình Dương có vị trí đặc biệt thuận lợi gần chợ, siêu thị, trung tâm thương mại thị xã Thủ Dầu Một, nơi tập trung dân cư đông đúc làm cho nhu cầu giao dịch qua Ngân hàng khách hàng ngày tăng cao d Hệ thống thơng tin Cơng tác kế tốn giao dịch thực hoàn toàn máy, thời gian giao dịch rút ngắn công cụ phần mềm TCBS hỗ trợ tiện ích TCBS sản phẩm Core Banking tập đoàn OSI - Hoa Kỳ để nhằm tạo tiện ích cho khách hàng Internet Banking, Mobile Banking, Home Banking …Ngoài ra, hệ thống TCBS cung cấp khả mở rộng, linh hoạt cao hỗ trợ việc mở rộng mạng lưới chi nhánh tương lai, giúp ban quản trị Ngân hàng theo dõi chặt chẽ trực tuyến biến động Ngân hàng, từ điều chỉnh kịp thời để đảm bảo mục đích cuối vận hành an toàn cho toàn hệ thống e Tiếp thị Nhận biết hoạt động Marketing quan trọng Ngân hàng, Kienlong Bank - chi nhánh Bình Dương trọng phát triển thương hiệu xây dựng văn hóa doanh nghiệp, mục đích trở thành ngân hàng thân quen khách hàng địa phương hình thức phát tờ rơi, quảng cáo sóng phát thanh, radio, pano quảng cáo trời… 5.1.2 Hạn chế a Môi trường làm việc - Không gian chi nhánh nhỏ hẹp chưa triển khai mơ hình giao dịch cửa, việc đáp ứng nhu cầu giao dịch lượng khách hàng đông hồ sơ chứng từ nhiều hạn chế 81 - Máy móc thiết bị văn phòng chưa đại, chậm chạp cách xử lý thông tin, thường xuyên xảy tượng treo máy tốn nhiều thời gian chờ đợi khách hàng đến giao dịch ngày nhiều - Do Ngân hàng Kiên Long - chi nhánh Bình Dương thành lập năm non trẻ so với NH khác lân cận nên số lượng khách hàng biết đến khiêm tốn, dẫn đến chun mơn hóa cơng việc GDV hạn chế b Cơng nghệ thơng tin Mặc dù Kienlong Bank - chi nhánh Bình Dương sử dụng phần mềm hệ thống TCBS số CN PGD khác thời gian triển khai, nên chưa thể online toàn hệ thống, chưa phát hành thẻ ATM triển khai tiện ích sản phẩm thẻ ATM c Sản phẩm - Hình thức huy động vốn Ngân hàng đơn giản, hình thức huy động mang nặng tính truyền thống, chưa đa dạng phong phú Chủ yếu tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm, việc phát hành GTCG Chứng tiền gửi, Kỳ phiếu…không thường xuyên Khách hàng chủ yếu gửi tiền nội tệ, ngoại tệ chiếm tỷ lệ thấp - Các dịch vụ chi nhánh cung cấp cho khách hàng hạn chế, dịch vụ chuyển tiền nước chủ yếu toán bù trừ qua Ngân hàng Nhà Nước Hệ thống chuyển tiền điện tử liên ngân hàng áp dụng CN Hà Nội, CN Sài Gòn CN Hải Phòng Việc chuyển tiền điện tử chưa áp dụng chi phí dịch vụ lớn - Chất lượng trình mở rộng phát triển hoạt động dịch vụ ngân hàng chưa cao Mặc dù đạt tốc độ tăng trưởng phát triển, song chất lượng dịch vụ hạn chế hiệu mang lại chưa cao Cơ cấu thu nhập từ hoạt động dịch vụ tổng thu nhập thấp Thu từ hoạt động tín dụng tiếp tục nguồn thu chính, chiếm tỷ trọng lớn - Công tác huy động vốn NH hạn chế nguồn tiền nhàn rỗi tâm lý người gửi tiền khác Mặt khác, theo Nghị 11 Chính phủ thực 82 sách tiền tệ chặt chẽ, thận trọng, phối hợp hài hòa sách tiền tệ sách tài khóa để kiềm chế lạm phát; NHNN đặt mức lãi suất trần huy động Vì vậy, Ngân hàng không thu hút lượng tiền khách hàng đông với số dư tiền gửi cao mong muốn 5.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng 5.2.1 Cần triển khai mơ hình giao dịch cửa - Mơ hình giao dịch cửa mơ hình cho phép khách hàng đến giao dịch với Ngân hàng giao dịch với cán Ngân hàng giải tồn nhu cầu tiền gửi toán, mua bán ngoại tệ, tiền vay ,GDV vừa làm nhiệm vụ kế toán viên, vừa thủ quỹ thực thu chi tiền có hạn mức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay, mua bán ngoại tệ…) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc - Với mơ hình GDV xử lý tất nghiệp vụ, giảm thiểu thời gian chờ đợi thủ tục cho khách hàng, phục vụ lúc nhiều khách hàng, nâng cao hiệu suất cơng tác, mặt khác, chương trình kế tốn tự động nhờ mà máy kế toán tinh giảm trở nên gọn nhẹ hơn, giúp cho công tác điều chuyển nhân tiến hành thuận lợi giao dịch viên nắm vững tất nghiệp vụ… 5.2.2 Gia tăng tiện ích cho sản phẩm dịch vụ Ngân hàng Ngày chất lượng dịch vụ trở thành tiêu điểm định thành công Ngân hàng thị trường mục tiêu Nhất giai đoạn nay, mà NHNN thắt chặt sách tiền tệ, việc thu lợi nhuận hoạt động tín dụng khơng dễ dàng đặc biệt lĩnh vực phi sản xuất Bất động sản Chứng khoán Do đó, Kienlong Bank cần phát triển mạnh hoạt động dịch vụ khác như: hoạt động dịch vụ toán, dịch vụ thẻ, để thu lợi nhuận cho Ngân hàng Ngân hàng nên trọng nâng cao chất lượng dịch vụ toán để thu hút nhiều lượng tiền gửi toán từ doanh nghiệp cá nhân, góp phần làm tăng tỷ trọng tiền gửi toán cấu tiền gửi, nhằm mang lại hiệu cao cho ngân hàng chi phí sử dụng vốn thấp Giải pháp cụ thể sau: Phát hành thẻ ATM , đa dạng hóa, cải tiến phát triển tiện ích từ thẻ 83 phát hành thẻ ATM ngân hàng nên trọng đến Tài khoản thẻ cho học sinh - sinh viên Đây đối tượng khách hàng tiềm tương lai Ngân hàng cần liên kết với nhà trường việc mở tài khoản thẻ học viên cho học sinh - sinh viên Mỗi tháng họ dành số tiền nhỏ đem gửi vào Ngân hàng, gia đình gửi vào tài khoản, đồng thời số tiền học bổng phát qua tài khoản Và qua đó, Ngân hàng trích từ tài khoản sinh viên để giúp họ đóng học phí cho nhà trường (nhà trường phải mở tài khoản Ngân hàng) 5.2.3 Tăng cường sách khách hàng Hiện nay, với Nghị 11 Chính phủ áp trần lãi suất huy động giảm tín dụng cung cấp cho lĩnh vực phi sản xuất NH khơng thể tăng huy động vốn sách lãi suất Do đó, mốn trì tăng trưởng ổn định nguồn vốn huy động, đòi hỏi Ngân hàng phài nghiên cứu đưa nhiều chương trình ưu đãi kèm theo sản phẩm tiền gửi phù hợp với đối tượng khách hàng Bên cạnh thực chương trình dự thưởng (điều mang lại may mắn cho số người), vào dịp lễ tết, kỷ niệm ngày Thành lập Ngân hàng Ngân hàng nên có tặng phẩm khách hàng gửi số tiền lớn, khách hàng có quan hệ thường xuyên, lâu dài tặng cho tất khách hàng đến giao dịch Ngân hàng Có thể q giá trị khơng lớn điều thể quan tâm, tri ân Ngân hàng đến với KH, làm cho KH ngày gắn bó với Ngân hàng nhiều 5.2.4 Đẩy mạnh công tác Marketing Hoạt động Marketing cầu nối Ngân hàng với KH, giúp KH biết đến Ngân hàng sản phẩm mà Ngân hàng cung cấp Thời gian qua, Kienlong Bank tích cực thực số cơng tác quảng cáo báo, đài phát thanh, radio, phát tờ rơi chương trình ưu đãi, chăm sóc KH quay số mở thưởng (chương trình “Rồng phun vàng”, chương trình “Lộc xuân may mắn”, chương trình “Khuyến lớn - Mừng ngày lễ lớn”…) tương lai Ngân hàng cần phải phát huy tạo dấu ấn, hình ảnh riêng Kienlong Bank lòng KH Các hoạt động cụ thể sau: 84 - Việc tiếp thị sản phẩm dịch vụ GDV đảm nhận, cơng việc họ, đồng thời khơng có khen thưởng hồn thành cơng tác tiếp thị nên chưa phát huy tác dụng hoạt động Marketing Vì vậy, thành lập phòng Marketing chi nhánh cần thiết Phòng Marketing nghiên cứu tình hình đặc điểm địa bàn chi nhánh hoạt động, từ xây dựng sách sản phẩm, sách KH phù hợp, tư vấn Ban lãnh đạo định hướng cần thiết - Tăng cường tiếp thị chương trình tiết kiệm dự thưởng Nhân viên Ngân hàng cần tích cực phân tích, nhấn mạnh ưu điểm vượt trội chương trình dự thưởng để KH hiểu cảm nhận lợi ích từ loại hình này, từ thu hút nhiều KH gửi tiền Ngân hàng - Tăng cường buổi hội nghị gặp gỡ Ngân hàng KH nhằm tạo gần gũi, gắn bó với KH Thơng qua buổi gặp mặt này, Ngân hàng thu nhận ý kiến đóng góp KH, nhằm hồn thiện chất lượng sản phẩm dịch vụ Ngân hàng để phục vụ KH tốt Đồng thời, tạo hội để KH nắm bắt, hiểu biết Ngân hàng - sở để tạo niềm tin cho KH 5.2.5 Phát triển nguồn nhân lực - Ngân hàng phải có sách tuyển dụng theo hướng tuyển chọn người có lực, trình độ; chun mơn, nghiệp vụ cần phải nâng cao tốc độ xử lý liệu, tính tốn xác, nhanh chóng bổ sung kiến thức Ngân hàng - Khuyến khích, biểu dương, khen thưởng cán làm tốt nhiệm vụ, có sáng kiến cơng việc - Hơn nữa, Ngân hàng cần quan tâm đến nhân viên Ngân hàng, hầu hết họ sinh viên bước chân khỏi giảng đường đại học, họ chưa quen với mơi trường cơng việc, chưa có kinh nghiệm thực tiễn Do đó, Ngân hàng nên đặc biệt quan tâm tạo điều kiện cho họ phát huy lực mình, cụ thể sau: + Tăng cường công tác đào tạo nhân viên, cung cấp cho nhân viên số học kinh nghiệm thực tế + Phối hợp chặt chẽ nhân viên có kinh nghiệm nhân viên 85 + Khuyến khích tinh thần tự học hỏi cách tạo thuận lợi mặt thời gian, đồng thời hỗ trợ kinh phí cho nhân viên + Ngân hàng tạo điều kiện tinh thần tạo điều kiện tài để nhân viên phát huy hết tinh thần động, sáng tạo, cơng việc chung, khen thưởng lúc nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ xử phạt nghiêm minh nhân viên làm sai nhằm góp phần tạo mơi trường làm việc cạnh tranh, động hiệu 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giảng viên Lê Văn Hoa Bài giảng lý thuyết Kế toán Ngân hàng Ngành Kế tốn Khoa Kinh tế Trường Đại học Nơng Lâm TPHCM Thạc sĩ Đinh Đức Thịnh Bài giảng lý thuyết Kế toán Ngân hàng Khoa Ngân hàng Học viện Ngân hàng TS Nguyễn Minh Kiều, 2006 Tiền tệ Ngân hàng Nhà xuất Thống kê Quý Long Kim Thư, 2010 Cẩm nang nghiệp vụ kế toán ngành ngân hàng Nhà xuất tài Hệ thống tài khoản kế tốn Kienlong Bank Các định hướng dẫn việc chi trả lãi tiền gửi cho khách hàng Kienlong Bank Quyết định hướng dẫn mở sử dụng tài khoản tiền gửi có kỳ hạn dành cho cá nhân Quyết định hướng dẫn mở sử dụng tài khoản tiền gửi có kỳ hạn dành cho tổ chức Bản tin Kienlong Bank Một số luận văn tốt nghiệp Ngành Kế tốn, Khoa Kinh tế, Trường Đại học Nơng Lâm TP.HCM 87 ... gian: Ngân hàng TMCP Kiên Long - chi nhánh Bình Dương Địa chỉ: 242 Yersin, Phường Phú Cường, Thị xã Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương Nội dung: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Kiên Long. .. Cổ phần Kiên Long - Chi nhánh Bình Dương 2.2.1 Thơng tin chung Ngân hàng TMCP Kiên Long - Chi nhánh Bình Dương Tên đơn vị: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long - Chi nhánh Bình Dương Địa chỉ:... mơ tả cơng tác hạch tốn kế toán liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Kiên Long- chi nhánh Bình Dương Cụ thể sau: - Nghiên cứu hình thức huy động vốn Ngân hàng qua sản phẩm tiền