KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN PHÒNG GIAO DỊCH NGUYỄN THÔNG r

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN - PHÒNG GIAO DỊCH NGUYỄN THƠNG NGUYỄN THỊ XN QUN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/ 2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Phòng giao dịch Nguyễn Thông” Nguyễn Thị Xuân Quyên, sinh viên khóa 32, ngành kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ HOÀNG OANH THOA Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký Họ tên) (Chữ ký Họ tên) Ngày tháng năm Ngày ii tháng năm LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành tốt luận văn trước hết xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến công ơn sinh thành dưỡng dục ba mẹ luôn bên cạnh ủng hộ, giúp có ngày hơm Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trường toàn thể quý thầy cô trường Đại học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh truyền đạt cho em kiến thức quý báu, giúp em vững tin đường học vấn nghiệp tương lai Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Hồng Oanh Thoa tận tình giảng dạy, bảo em suốt trình học tập trường hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin trân trọng cám ơn ban giám đốc Ngân hàng TMCP Sài Gòn chi nhánh Tân Định (PGD Nguyễn Thơng) tồn thể anh chị nhân viên phòng kế tốn tạo điều kiện cho em có hội thực tập, tiếp xúc với công tác kế tốn Ngân hàng Và cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến tất người bạn ln sát cánh suốt thời gian học tập trường Xin kính chúc người sức khỏe thành cơng! iii NỘI DUNG TĨM TẮT NGUYỄN THỊ XUÂN QUYÊN Tháng năm 2010 “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng SCB – Phòng giao dịch Nguyễn Thông” NGUYỄN THỊ XUÂN QUYÊN July 2010 “ Acount of capital mobilization operations at Sai Gon Comercial Bank, Nguyễn Thơng” Khố luận nhằm tìm hiểu cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng SCB phòng giao dịch Nguyễn Thông qua mặt: sản phẩm huy động vốn, quy trình thực hiện, trình luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán Ngân hàng Với kiến thức kinh nghiệm thực tế ỏi mình, em xin đóng góp số kiến nghị với hy vọng giúp Ngân hàng phần việc thúc đẩy mở rộng việc công tác kế toán huy động vốn đơn vị iv MỤC LỤC Trang MỤC LỤC .v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC HÌNH .x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG I MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: .2 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận: 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1.Giới thiệu Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) 2.1.1 Thông tin chung SCB 2.1.2 Lịch sử đời phát triển hệ thống SCB: 2.1.3 Giới thiệu khái quát Ngân hàng SCB chi nhánh Tân Định: 2.1.4 Giới thiệu phòng giao dịch Nguyễn Thơng (PGD NT) .5 2.1.5 Sứ mệnh, tầm nhìn 2012 mục tiêu: 2.2 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động 2.3 Đặc điểm công tác kế toán Ngân hàng .8 2.3.1 Hệ thống chứng từ: 2.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 2.3.3 Hình thức kế tốn áp dụng CHƯƠNG 10 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .10 3.1 Tổng quan nghiệp vụ huy động vốn 10 3.1.1 Khái niệm vai trò kế tốn huy động vốn: 10 3.1.2 Ý nghĩa nhiệm vụ cơng tác kế tốn huy động vốn 11 v 3.2 Các hình thức huy động vốn: .11 3.2.1 Tiền gửi: 11 3.2.2 Tiền gửi tiết kiệm (TGTK) .12 3.2.3 Huy động vốn từ tiền gửi ký quỹ: 13 3.2.4 Phát hành giấy tờ có giá ( GTCG) 14 3.3 Phương pháp hạch toán huy động vốn: 15 3.3.1 Các tài khoản sử dụng: 15 3.3.2.Phương pháp hạch toán: 19 3.3.3.Phương pháp tính lãi hạch tốn lãi 26 3.4 Phương pháp nghiên cứu: 27 CHƯƠNG 28 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN .28 4.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng SCB PGD Nguyễn Thông: .28 4.1.1 Các sản phẩm huy động vốn Ngân hàng: 28 4.2 Phân tích tình hình huy động vốn năm 2008- 2009 SCB chi nhánh Tân Định 29 4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Ngân hàng 32 4.3.1 Quy trình giao dịch chung 32 4.3.2 Qui trình thu tiền mặt 34 4.3.3 Quy trình chi tiền mặt .36 4.3.4 Quy trình thu chi chuyển khoản 38 4.3.5 Bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán: .39 4.3.6 Quản lý sổ tiết kiệm ấn quan trọng: 40 4.4 Tình hình thực kế toán huy động vốn SCB PGD Nguyễn Thông: 40 4.4.1.Tiền gửi tiết kiệm 41 4.4.2 Chương trình chăm sóc khách hàng gửi tiền gửi tiết kiệm 72 4.4.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: 78 4.4.4 Tiền gửi tiết kiệm khác 78 4.4.5 Tiền gửi toán: 80 103 4.4.6 Chương trình chăm sóc khách hàng sản phẩm TGTT 104 4.4.7 Tiền gửi ký quỹ: 105 4.4.8 Phát hành giấy tờ có giá 106 CHƯƠNG .119 vi KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .119 5.1 Kết luận: 119 5.1.1 Ưu điểm: .119 5.1.2 Nhược điểm: 120 5.2 Kiến nghị: 120 5.2.1 Đổi cách thức phân công công việc quầy giao dịch phù hợp với mơ hình giao dịch cửa: 120 5.2.2 Nâng cấp phần mềm kế toán: 120 5.2.3 Đẩy mạnh công tác marketing thu hút khách hàng: .120 5.2.4 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thái độ phục vụ nhân viên: 121 5.2.5 Một số kiến nghị khác: 121 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ATM Automated Teller Machine CMND Chứng minh nhân dân CKH Có kỳ hạn GTCG Giấy tờ có giá GDV Giao dịch viên HĐV Huy động vốn KKH Không kỳ hạn KH Khách hàng KSV Kiểm soát viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NT Nguyễn Thông PGD Phòng giao dịch SCB Sai Gon Commercial Bank STK Sổ tiết kiệm TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi tốn TCTD Tổ chức tín dụng TG Tiền gửi TQ Thủ quỹ TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Tình hình huy động vốn qua số thời điểm ngân hàng SCB chi nhánh Tân Định .29 Bảng 4.2 Tình hình huy động vốn theo nguồn huy động 30 Bảng 4.3 Cơ cấu nguồn vốn huy động theo loại tiền 31 Bảng 4.4 Cơ cấu nguồn vốn huy động theo kỳ hạn .31 Bảng 4.5 Bảng lãi suất sản phẩm SCB 47 Bảng 4.6 Mức lãi suất tặng thêm khách hàng 50 tuổi 73 Bảng 4.7 Lãi suất huy động sản phẩm “Tiết kiệm nhân văn” 75 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1.Cơ cấu tổ chức quản lý SCB chi nhánh Tân Định Hình 4.1 Sơ đồ qui trình giao dịch cửa: 33 Hình 4.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 35 Hình 4.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 37 Hình 4.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chuyển khoản 38 Hình 4.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ gửi TGTK .43 Hình 4.6 Lưu đồ luân chuyển chứng từ gửi tiền gửi toán 83 x Ví dụ : Ngày 05/05/2010 KH Trần Thu Thủy đến NH tất toán chứng vàng 182 XAU mở ngày 05/03/2010, kỳ hạn tháng KH nộp thêm vàng gửi lại tháng Kế tốn tiến hành tính lãi hạch tốn sau : - Tính lãi : 182 XAU * 0.35%/12 = 0.05 XAU - Tất tốn sổ cũ : Nợ Có Nợ Có - 182 XAU TK 060-459901-900 182 XAU TK 060-492201-300 0.05 XAU TK 060-459901-900 0.05 XAU KH nộp thêm 20 vàng : Nợ Có - TK 060-434001-301 TK 060-105201-065 20 XAU TK 060-459901-900 20 XAU KH rút lãi (0.05 XAU), NH mua lại khơng có vàng lẻ : Nợ Có TK 060-459901-900 0.05 XAU TK 060-471101-900 0.05 XAU + Chi tiền mặt cho KH : 0.05 XAU* 2.665.000 (tỷ giá bình quân) Nợ Có - TK 060-471201-100 133.300 VND TK 060-101200-065 133.300 VND TK 060-459901-900 202 XAU TK 060-434001-301 202 XAU Mở sổ mới: Nợ Có Ví dụ : Ngày 22/4/2010 khách hàng Vũ Phương Mai đến ngân hàng yêu cầu tất tốn chứng vàng có giá trị 100 XAU, kỳ hạn tháng, lãi cuối kỳ 0.35 %/ năm, mở ngày 12/3/2010 Khách hàng yêu cầu rút hết gốc lãi Kế toán hạch toán sau : - Tính lãi : Từ ngày 12/3/2010 đến ngày 12/4/2010 có lãi : 100 XAU * 0.35%/ 12 = 0.3 XAU Số ngày tính từ ngày 12/4/2010 đến 22/402010 khơng có lãi chứng vàng khơng tự động tái ký thác - Tất tốn : Nợ Có TK 060-43401-300 100 XAU TK060-459901-900 100 XAU 108 - Lãi : Nợ Có - 0.03 XAU TK 060-459901-900 0.03 XAU Ngân hàng mua lại số vàng lẻ ngân quỹ khơng có ( TGBQ 2663) Nợ Có Nợ Có - TK 060-492201-300 TK 060-459901-900 0.03 XAU TK 060-471101-100 0.03 XAU TK 060- 471201-100 79.000VND TK 060-101200-065 79.000VND Chi vàng cho khách hàng: Nợ Có TK 060-459901-900 100 XAU TK 060-105201-065 100 XAU Bộ chứng từ gồm : - Chứng vàng ( tất toán) - Phiếu chuyển khoản ( số vàng gốc) - Phiếu chuyển khoản ( số lãi) - Phiếu chuyển khoản (mua vàng) 109 110 111 112 113 Ví dụ : Tất tốn kỳ phiếu Ngày 17/05/2010 khách hàng Trần Thu Giang đến Ngân hàng yêu cầu tất toán kỳ phiếu Ghi Danh, mệnh giá 9.000.000 đồng, kỳ hạn 11 tháng, phát hành vào ngày 17/06/2010, lãi suất 8.6%/ năm, kế toán vào phần mềm nhập yêu cầu, hạch toán in chứng từ giao dịch Hạch tốn sau : - Tính lãi : + Từ 17/06/2009 đến 17/09/2009 : LS = 9.000.000 * 8.6% /12 * tháng = 193.500 đồng + Từ ngày 17/09/2009 đến 17/12/2009 : LS = 9.000.000 * 8.85% /12 * tháng = 199.100 đồng + Từ ngày 17/12/2009 đến 17/03/2010 : LS = 9.000.000 * 10.49% /12 * tháng = 240.500 đồng + Từ ngày 17/03/2010 đến 17/5/2010 : LS = 9.000.000 * 10.49% /12 * tháng = 160.400 đồng 114 Tổng lãi = 193.500 + 199.100 + 240.500 + 160.400 = 793.500 đồng - Hạch toán : Nợ TK 060-431000-100 9.000.000 VND Nợ TK 060-492100-100 793.500 VND Có TK 060-101200-100 9.793.500 VND Chứng từ gồm : - Kỳ phiếu tất toán - Phiếu chi - Bảng kê chi 115 117 118 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận: 5.1.1 Ưu điểm: Uy tín tiêu chí vơ quan trọng hoạt động kinh tế nói chung hoạt động nghành ngân hàng nói riêng Trong năm gần đây, ngân hàng đánh giá ngân hàng có kết kinh doanh cao so với ngân hàng cổ phần khác PGD Nguyễn Thông thành lập không lâu song khẳng định vị trí mình, tạo uy tín cao khách hàng Ngân hàng có định hướng đắn ln bám sát chủ trương, sách Hội sở Ngân hàng Nhà nước nên ln lường trước chủ động đối phó với biến cố kinh tế Các công văn Hội sở ban hành liên quan đến chế độ chi nhánh áp dụng theo sát quy định nhằm đảm bảo cho công tác huy động vốn thực cách kịp thời, xác hiệu Nằm địa bàn Quận động, khu vực đông dân cư hoạt động kinh doanh sôi nổi, nắm bắt lợi này, ngân hàng có nhiều hình thức nhằm thu hút nguồn vốn tiền gửi dồi từ dân cư tổ chức kinh tế Với lãnh đạo tốt ban giám đốc chi nhánh đội ngũ nhân viên có trình độ cao, động, trẻ trung, sáng tạo, phong cách làm việc nhanh nhẹn thái độ ân cần giúp cho ngân hàng tạo an tâm khách hàng đến giao dịch Ưu điểm phần mềm Smartbank thông tin nối mạng, tất nhân viên truy cập, khơng cần khách hàng người theo dõi Từ đó, tiết kiệm thời gian cho khách hàng cho ngân hàng Hơn giúp ngân hàng biết rõ hiệu suất nhân viên có lưu tên giao dịch 119 viên lên chứng từ Hệ thống giúp giảm nhiều giấy tờ thủ tục, tiết kiệm chi phí cho ngân hàng Ngân hàng có định hướng lãi suất linh động, phù hợp qua giai đoạn Lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thường cao so với ngân hàng địa bàn với nhiều hình thức huy động vốn mẻ thu hút khối lượng tiền lớn từ dân cư, đáp ứng nhu cầu đối tượng khách hàng đem lại nguồn vốn dồi cho ngân hàng Các chương trình, sản phẩm dịch vụ ngân hàng quan tâm, mở rộng, tiếp thị mạnh mẽ nhằm góp phần làm tăng khả cạnh tranh cho ngân hàng Luôn giành quan tâm đặc biệt khách hàng ( tặng quà nhân ngày sinh nhật khách hàng, tặng áo mưa vào mùa mưa, …) 5.1.2 Nhược điểm: Hệ thống chương trình phần mềm Smartbank có thuận lợi riêng thường xuyên bị lỗi, bị rớt mạng, bị chậm làm ngưng trệ thao tác giao dịch GDV, gây thời gian làm khách hàng phải đợi lâu Vì vậy, ngân hàng cần phải nâng cấp hoàn thiện hệ thống mạng ngân hàng Mơ hình giao dịch cửa mang lại nhiều thuận lợi bên cạnh GDV đồng thời người thu chi tiền nên gặp rủi ro số trường hợp tiền giả thu chi thừa thiếu 5.2 Kiến nghị: 5.2.1 Đổi cách thức phân công công việc quầy giao dịch phù hợp với mơ hình giao dịch cửa: Có thể áp dụng chương trình hệ thống quản lý xếp hàng tự động áp dụng nhiều ngân hàng lớn, có số lượng giao dịch hàng ngày đông Hệ thống phục vụ đám đông hiệu thuận lợi Khách hàng cần đăng ký u cầu mình, nhận vé có in số thứ tự thoải mái ngồi đợi đến lượt 5.2.2 Nâng cấp phần mềm kế tốn: Nâng cấp, hồn thiện phần mềm kế tốn để tiết kiệm thời gian giao dịch cho ngân hàng khách hàng 5.2.3 Đẩy mạnh công tác marketing thu hút khách hàng: 120 Cần tiếp tục trì củng cố mối quan hệ với khách hàng sẵn có, mặt khác đẩy mạnh thu hút khách hàng theo loại hình quy mơ( khách hàng doanh nghiệp) theo tiêu chí nghề nghiệp, thu nhập( khách hàng cá nhân)…để xác định cách hợp lý thị trường khách hàng mục tiêu, có chiến lược kinh doanh phù hợp Ngồi ra, trọng mở rộng dịch vụ ngân hàng đến tất nghành kinh tế mũi nhọn, trọng điểm địa phương Tích cực tham gia tài trợ công tác xã hội, phong trào thể dục thể thao địa bàn để quảng bá hình ảnh Ngân hàng, đưa hình ảnh Ngân hàng gần gũi với người dân 5.2.4 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thái độ phục vụ nhân viên: Đây yếu tố quan trọng việc đóng góp vào thành công ngân hàng Trong thời buổi cạnh tranh nay, giá chất lượng sản phẩm ngân hàng gần tương tự Do đó, yếu tố cạnh tranh ngân hàng đem lại hài lòng cho khách hàng qua phong cách phục vụ nhã nhặn, ân cần, lịch sự, nhanh chóng Nếu khơng khó giữ khách hàng Lấy phương châm “khách hàng thượng đế” để xử lý giao dịch cách nhanh chóng tiết kiệm thời gian cho khách hàng, có thu hút khách hàng trì trung thành khách hàng ngân hàng Đào tạo đội ngũ nhân viên thành thạo nghiệp vụ, am hiểu thể lệ quy định ngân hàng để giải đáp thắc mắc cho khách hàng 5.2.5 Một số kiến nghị khác: Tích cực giới thiệu tư vấn cho KH biết làm quen với sản phẩm tiết kiệm trung dài hạn, đồng thời có sách ưu đãi hấp dẫn để thu hút khách hàng tham gia sản phẩm làm tăng nguồn vốn trung dài hạn ngân hàng Đánh giá mức độ hài lòng khách hàng đến ngân hàng giao dịch từ rút điểm hạn chế ngân hàng để khắc phục có thay đổi kịp thời, phù hợp làm tăng hài lòng khách hàng, tăng tính cạnh tranh ngân hàng khác 121 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt Sách: Nguyễn Thị Loan – Kế toán ngân hàng- Đại học Ngân hàng TP.HCMNXB Thống kê năm 2006 Tiến sĩ Nguyễn Minh Kiều- Nghiệp vụ Ngân hàng- Đại học kinh tế TP.HCM- NXB Thống kê Các quy định nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn Website: www.scb.com www.express.com.vn ... tháng trở lên, bao gồm trái phiếu, chứng tiền gửi dài hạn GTCG khác - Căn vào phương thức trả lãi, GTCG bao gồm: GTCG trã lãi trước GTCG ngân hàng trả lãi phát hành, đáo hạn tốn mệnh giá GTCG trả... nghiệp vụ huy động vốn phát sinh Ngồi ra, kế tốn huy động vốn theo dõi chặt chẽ kỳ hạn r t tiền, hạch toán trả nợ trả lãi kịp thời, để tạo điều kiện r t lãi r t vốn thời hạn xác cho khách hàng... hợp với nhu cầu trung tâm thành phố Cũng hầu hết chi nhánh ngân hàng SCB nước, chi nhánh vào hoạt động với công nghệ đại, nối mạng thông suốt qua hệ thống Smartbank trang bị trang thi t bị kỹ thuật