KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI TÍN – CHI NHÁNH SÀI GÒN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI TÍN – CHI NHÁNH SÀI GỊN PHẠM THỊ TRÀ MY KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI TÍN – CHI NHÁNH SÀI GỊN” Phạm Thị Trà My, sinh viên khóa 32, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày GV HOÀNG OANH THOA Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin gửi lòng thành kính biết ơn đến cha mẹ sinh thành, nuôi dưỡng dạy dỗ nên người, tạo điều kiện để học tập đến ngày hôm Em xin chân thành cảm ơn ghi nhận tận tình giảng dạy q thầy trường Đại Học Nơng Lâm TP.Hồ Chí Minh, đặc biệt quý thầy cô khoa Kinh Tế truyền đạt cho em kiến thức quý báu, làm hành trang giúp em vững bước vào đời Em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc Hồng Oanh Thoa tận tình bảo, hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Ngân hàng Đại Tín, tồn thể anh, chị Phòng Giao Dịch Trần Hưng Đạo tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập nghiên cứu Cảm ơn tất bạn bè bên cạnh, ủng hộ giúp đỡ tơi lúc khó khăn, ln chia sẻ niềm vui, nỗi buồn suốt quãng đời sinh viên Sau cùng, em xin kính chúc q thầy cơ, anh chị dồi sức khỏe, thành đạt hạnh phúc đường nghiệp Xin chân thành cảm ơn trân trọng kính chào! Sinh viên thực Phạm Thị Trà My NỘI DUNG TÓM TẮT PHẠM THỊ TRÀ MY Tháng 07 năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Tín – Chi Nhánh Sài Gòn” PHẠM THỊ TRÀ MY July 2010 “Account Of Mobillization At Great Trust Joint Stock Commercial Bank – Sai Gon Branch” Trong kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế tiền tệ hố, vốn tiền tệ thật đóng vai trò quan trọng phát triển nước ta Trong kênh huy động vốn kênh huy động vốn qua ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng Do đó, vấn đề đặt ngân hàng thương mại cần phải có lượng vốn dồi nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh để phục vụ cho đầu tư phát triển kinh tế đất nước Trong hoạt động Ngân hàng thương mại, kế tốn ngân hàng đóng vai trò quan trọng việc cung cấp thông tin cho nhà quản trị để điều hành hoạt động ngân hàng, việc cung cấp thông tin để nắm bắt nghiệp vụ huy động vốn giúp cho hoạt động huy động vốn đạt kết tốt Thấy tầm quan trọng lợi ích mà cơng tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn mang lại, em định nghiên cứu thực tế công tác tổ chức kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Đại Tín – CN Sài Gòn Khóa luận tập trung thông tin mô tả công tác hạch toán kế toán liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn Ngân Hàng TMCP Đại Tín - CN Sài Gòn Cụ thể sau: - Nghiên cứu hình thức vốn huy động bao gồm tiền gửi tốn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm khách hàng, giấy tờ có giá ngân hàng phát hành - Mơ tả cách hạch tốn nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng - Qua nhận xét cơng tác kế tốn đơn vị, có kiến nghị, đề xuất để hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Ngân Hàng TMCP Đại Tín - CN Sài Gòn MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng ix Danh mục hình x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu chung Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Tín 4 2.1.1 Quá trình đời phát triển 2.1.2 Phương hướng hoạt động mục tiêu kinh doanh năm 2010 2.2 Giới thiệu Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Tín – CN Sài Gòn 10 2.2.1 Giới thiệu 10 2.2.2 Bộ máy tổ chức 12 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16 3.1 Những nét chung nghiệp vụ huy động vốn 16 3.1.1 Khái niệm 16 3.1.2 Các hoạt động huy động vốn 16 3.1.3 Quy trình gửi tiền, rút tiền 17 3.2 Các hình thức huy động vốn 17 3.2.1 Tiền gửi khách hàng 18 3.2.2 Giấy tờ có giá ngân hàng phát hành 19 3.2.3 Các loại vốn huy động khác 20 3.3 Phương pháp hạch toán huy động vốn v 21 3.3.1 Đối với tiền gửi toán 21 3.3.2 Đối với tiền gửi có kỳ hạn 22 3.3.3 Đối với tiền gửi tiết kiệm 24 3.3.4 Phát hành giấy tờ có giá 26 3.4 Hệ thống tài khoản kế tốn Ngân hàng Đại Tín 30 3.4.1 Cấu trúc tài khoản 31 3.4.2 Những tài khoản liên quan đến việc hạch toán 32 3.5 Phương pháp nghiên cứu 33 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 34 4.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Đại Tín – CN Sài Gòn 34 4.2 Phân tích tình hình huy động vốn theo kỳ hạn 35 4.3 Tiền gửi khơng kỳ hạn (tiền gửi tốn) 37 4.3.1 Thủ tục mở tài khoản nộp tiền vào tài khoản 37 4.3.2 Thủ tục tốn 45 4.3.3 Đóng tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 56 4.4 Tiền gửi tốn có kỳ hạn 58 4.5 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 58 4.5.1 Thủ tục mở sổ 58 4.5.2 Tất toán sổ tiết kiệm 59 61 4.6 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4.6.1 Thủ tục mở sổ 61 4.6.2 Tất toán sổ tiết kiệm 63 4.7 Phát hành giấy tờ có giá 74 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 76 5.1 Kết luận 76 5.1.1 Ưu điểm 76 5.1.2 Nhược điểm 77 5.2 Kiến nghị 78 5.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn vi 78 5.2.2 Một số giải pháp nhằm gia tăng khả huy động vốn Ngân hàng TMCP Đại Tín 78 5.2.3 Phát triển nguồn nhân lực 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CKH Có kỳ hạn CMND Chứng minh nhân dân CN Chi nhánh DNTN Doanh nghiệp tư nhân GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng KKH Không kỳ hạn KSV Kiểm soát viên NH Ngân hàng NHNN Ngân Hàng Nhà Nước NHTM Ngân Hàng Thương Mại PGD Phòng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TGTT Tiền gửi toán TGTK Tiền gửi tiết kiệm TK Tài khoản TMCP Thương Mại Cổ Phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn UNC Ủy nhiệm chi viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1 Một Số Chỉ Tiêu Kế Hoạch Chủ Yếu Năm 2010 Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn Chi Nhánh Sài Gòn Qua Năm 2008, 2009 34 Bảng 4.2 Tình Hình Huy Động Vốn Theo Kỳ Hạn Chi Nhánh Sài Gòn Qua Năm 2008, 2009 35 ix DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Chi Nhánh Sài Gòn 13 Hình 3.1 Quy Trình Gửi Tiền, Rút Tiền 17 Hình 4.1 Biểu Đồ Tình Hình Huy Động Vốn Theo Kỳ Hạn 36 Hình 4.2 Quy Trình Mở Tài Khoản Tiền Gửi Thanh Tốn 39 Hình 4.3 Quy Trình Gửi Tiền 42 Hình 4.4 Quy Trình Rút Tiền 46 x * Khách hàng khơng đến rút vốn lãi đáo hạn - Quy trình thực tất toán sổ tiết kiệm trước hạn đáo hạn - Hạch toán: Vào cuối tháng, hệ thống xác định khoản tiền gửi đáo hạn ngày KH chưa tới rút vốn lãi tự động chuyển sang định kỳ định kỳ vừa đáo hạn lãi suất áp dụng thời điểm đáo hạn Số dư số vốn lãi đáo hạn kỳ trước Tiền lãi kỳ hạn trước phải nhập vào vốn hạch toán: Nợ TK 49130, TK 49140 Có TK 42380, TK 42420 * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch toán lại sau: Nợ TK 49130, TK 49140 Có TK 42320, TK 42420 Ví dụ minh họa: Ngày 10/05/2010, Trustbank – PGD Trần Hưng Đạo, khách hàng Việt Xử Nữ nộp sổ tiết kiệm có kỳ hạn tháng mở ngày 09/03/2010, số tiền 10.000.000đ, lãi suất 0,874%/tháng Khách hàng đề nghị rút toàn gốc lãi tiền mặt Tiền lãi KH nhận vào ngày đáo hạn 09/05/2010 là: 10.000.000*0,874%*61 ngày/30 = 177.713đ Số gốc tính đến ngày 09/05/2010 là: 10.000.000 + 177.713 = 10.177.713đ Tiền lãi (từ 09/05/2010 đến 10/05/2010) là: 10.177.713*0.908%*1/30 = 3.080đ Như NH phải trả cho khách tổng số tiền là: 10.177.713 + 3.080 = 10.180.793đ Hạch toán: Nợ TK 42380 10.177.713 VND Nợ TK 49130 3.080 VND Có TK 10120 10.180.793 VND * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch toán lại sau: Nợ TK 42320 10.177.713 VND Nợ TK 49130 3.080 VND Có TK 10110 10.180.793 VND 93 94 c) Giao dịch trả lãi tiền mặt Trả lãi định kỳ sổ tiết kiệm có kỳ hạn Bước 1: GDV thực việc kiểm tra đối chiếu thông tin sổ tiết kiệm với giấy tờ tùy thân KH, chữ ký KH với chữ ký mẫu đăng ký, để xác định người rút tiền chủ sở hữu số tiền gửi tiết kiệm dự định rút NH Nếu hợp lệ, GDV sổ tiết kiệm để tra cứu số dư tài khoản tiết kiệm có kỳ hạn Bước 2: GDV thực giao dịch Smartbank, hạch toán in phiếu rút tiền Sau chuyển chứng từ cho KSV ký duyệt Bước 3: KSV lần kiểm tra số dư tài khoản cách tính lãi Nếu đúng, tiến hành ký duyệt chuyển cho phận ngân quỹ chi tiền Bước 4: Bộ phận ngân quỹ thực : Bộ phận ngân quỹ nhận chứng từ kiểm tra đối chiếu sổ tiết kiệm với CMND khách hàng Chi trả tiền sổ tiết kiệm cho khách hàng, Phiếu rút tiền tiết kiệm ngân hàng lưu Hạch tốn sau: Nợ TK 49130, TK 49140 Có TK 10120, TK 10320 Chứng từ: Phiếu Rút Tiền Tiết Kiệm * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch tốn lại sau: Nợ TK 49130, TK 49140 Có TK 10110, TK 10310 Ví dụ minh họa: Ngày 22/05/2010, Trustbank – PGD Trần Hưng Đạo, khách hàng Trương Muối đến NH rút lãi định kỳ tiền gửi có kỳ hạn tháng, lãi suất 0,9%/tháng, số tiền 60.000.000đ GDV sau nhận sổ, kiểm tra lãi, đối chiếu CMND, thực giao dịch, in phiếu rút tiền tiết kiệm, hạch toán sau: Tiền lãi = 60.000.000*0,9%*1 = 540.000đ 95 Nợ TK 49130 516.375 VND Nợ TK 80100 23.625 VND Có TK 10120 540.000 VND * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch toán lại sau: Nợ TK 49130 516.375 VND Nợ TK 80100 23.625 VND Có TK 10110 540.000 VND 96 97 4.7 Phát hành giấy tờ có giá Phát hành GTCG hình thức huy động vốn mà ngân hàng áp dụng Tùy theo chiến lược kinh doanh nhu cầu nguồn vốn mà ngân hàng phát hành GTCG theo thời điểm khác nhau, VNĐ ngoại tệ Tại Trustbank – CN Sài Gòn có phát hành GTCG với hình thức kỳ phiếu ghi danh VNĐ, lần phát hành kỳ phiếu gần vào tháng 10/2009 KH có nhu cầu mua kỳ phiếu phải thực theo thể lệ phát hành kỳ phiếu mà NH Đại Tín quy định - Khách hàng muốn mua kỳ phiếu ghi danh hướng dẫn : + Ghi vào “Giấy yêu cầu phát hành kỳ phiếu ghi danh VNĐ” kèm theo CMND, sau nộp tiền mua kỳ phiếu ngân quỹ + GDV dựa thông tin KH cung cấp để thực giao dịch, cập nhật thông tin vào “Kỳ phiếu ghi danh VNĐ” chuyển chứng từ cho KSV ký duyệt Sau KSV ký duyệt trình trưởng đơn vị ký đóng dấu ngân hàng Hạch toán: Nợ TK 10120 – TM ĐVHT BS Có TK 43100 – Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch tốn lại sau: Nợ TK 10110 – TM ĐV Có TK 43100 – Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam - Khác với tiền gửi hay TGTK CKH, NHTM toán gốc cho người mua GTCG đến hạn toán KH tới tất toán đem theo kỳ phiếu CMND GDV kiểm tra thông tin, hợp lệ thực giao dịch tất tốn kỳ phiếu, sau chuyển chứng từ cho KSV ký duyệt Khách hàng nhận tiền ngân quỹ Hạch toán sau: Vốn: Nợ TK 43100 – Mệnh giá GTCG đồng Việt Nam Có TK 10120 – TM ĐVHT BS Trả lãi: Nợ TK 49210 – Lãi phải trả cho GTCG Nợ TK 80300 – Trả lãi phát hành GTCG Có TK 10120 – TM ĐVHT BS * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch tốn lại sau: Vốn: Nợ TK 43100 – Mệnh giá GTCG đồng Việt Nam 98 Có TK 10110 – TM ĐV Trả lãi: Nợ TK 49210 – Lãi phải trả cho GTCG Nợ TK 80300 – Trả lãi phát hành GTCG Có TK 10110 – TM ĐV Ví dụ minh họa: Ngày 04/02/2010, Trustbank – PGD Trần Hưng Đạo khách hàng Quang Thị Hồng yêu cầu tất tốn Kỳ phiếu ghi danh VNĐ có kỳ hạn tháng mở ngày 21/10/2009, số tiền 300.000.000đ, lãi suất 9,2%/năm Tiền lãi KH nhận vào ngày đáo hạn 21/01/2010 là: 300.000.000*9,2%*92/360 = 7.053.333đ Hạch toán: Nợ TK 43100 300.000.000 VND Có TK 10120 300.000.000 VND Nợ TK 49210 7.053.333 VND Nợ TK 80300 429.875 VND Có TK 10120 7.483.208 VND * Theo cách mã hóa tài khoản BP kế tốn CN Sài Gòn, hạch tốn lại sau: Nợ TK 43100 300.000.000 VND Có TK 10110 300.000.000 VND Nợ TK 49210 7.053.333 VND Nợ TK 80300 429.875 VND Có TK 10110 7.483.208 VND 99 100 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 5.1 Kết luận Qua thời gian nghiên cứu tình hình thực tế Ngân Hàng TMCP Đại Tín – Chi nhánh Sài Gòn “ Kế toán nghiệp vụ huy động vốn”, em có số nhận xét sau: - Những ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn huy động vốn: 5.1.1 Ưu điểm a) Về cơng tác kế tốn - Đã thực quy trình hạch tốn kế toán, lưu chuyển chứng từ theo quy định ngân hàng - Việc kiểm soát chứng từ tổ chức chặt chẽ: tất giao dịch in, đóng dấu tên người lập cuối chứng từ, có dấu chữ ký kiểm sốt viên, trưởng đơn vị ký xác nhận Chứng từ đảm bảo ý nghĩa giấy tờ có giá trị pháp lý để ghi nhận nghiệp vụ phát sinh: tất chứng từ khơng tẩy xóa, bị tẩy xóa khơng ký kiểm sốt - Q trình truy lục, lưu trữ chứng từ tổ chức cách hợp lý khoa học: chứng từ đánh số liên tục để thuận tiện cho việc kiểm sốt, lưu trữ truy lục b) Về cơng tác huy động vốn - Đại Tín ngân hàng xây dựng chiến lược phát triển bền vững với chiến lược phù hợp cho giai đoạn đạt thành tích đáng kể Trong đó, cơng tác huy động vốn thực hiệu quả, nhờ mà nguồn vốn huy động năm 2009 vừa qua tăng lên đáng kể Có kết đó, phải kể đến ngân hàng cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại, tiện ích phù hợp có lợi cho - Bên cạnh đó, ngân hàng quan tâm đến lợi ích người dân, thực tốt nhiệm vụ ngân hàng cấp giao, chấp hành quy định Pháp luật Nhà nước - Trong năm gần đây, Trustbank không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, đa dạng hóa hình thức huy động cho vay nhằm thu hút khách hàng, trọng tính hiệu khoản đầu tư, áp dụng mức lãi suất phù hợp nhằm vừa thu hút khách hàng lại vừa có lợi cho ngân hàng c) Về nhân Trustbank đặc biệt quan tâm đến nhân tố người, nhân lực yếu tố định thành công ngân hàng công tác đào tạo chuyên môn, huấn luyện nghiệp vụ, giáo dục đạo đức văn hóa doanh nghiệp ln thực liên tục có hệ thống Tại Trustbank đạo đức nghề nghiệp sáng tạo cá nhân khuyến khích phát triển 5.1.2 Nhược điểm a) Về cơng tác kế tốn Tuy thực quy trình hạch tốn kế tốn, việc sử dụng tài khoản kế tốn PGD có hạn chế: việc sử dụng “TK 10120 – Tiền mặt ĐVHT BS” “TK 10320 – Ngoại tệ ĐVHT BS” nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, ngoại tệ đơn vị thay dùng “TK 10110 – Tiền mặt ĐV” “TK 10310 – Ngoại tệ ĐV”; Sử dụng “TK 42380 – Tiền gửi tiết kiệm khác” để hạch toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn thay dùng “TK 42320 – TGTK CKH” Việc sử dụng tài khoản để hạch tốn khơng phản ánh xác nội dung nghiệp vụ, dẫn đến khó khăn việc kiểm tra quản lý công tác tổ chức kế toán - Việc sử dụng phần mềm Smartbank hạch tốn có số hạn chế thường xảy lỗi, làm đứng máy, gián đoạn việc thực giao dịch, khiến khách hàng phải chờ lâu b) Về công tác huy động vốn Mặc dù nguồn vốn tăng, việc huy động vốn nhược điểm sau: 102 - Hình thức trung dài hạn chưa hấp dẫn, người dân lại chưa quen với việc gửi tiết kiệm trung dài hạn - Khách hàng huy động ngân hàng chủ yếu gửi tiền đồng nội tệ, ngoại tệ chiếm tỷ lệ không đáng kể - Việc triển khai mở thẻ ATM thực năm ảnh hưởng đến lợi cạnh tranh ngân hàng so với ngân hàng khác 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn - Cần thực quy trình hạch tốn, tổ chức cơng tác kế tốn, việc sử dụng tài khoản kế toán phải hợp lý, phản ánh xác nội dung nghiệp vụ kế tốn Trustbank – CN Sài Gòn nên quy định thống toàn CN sử dụng hệ thống tài khoản NHNN quy định ban hành Cụ thể, phận kế toán PGD thuộc CN cần sử dụng tài khoản phù hợp (TK 10110, TK 10310 TK 42320) việc hạch tốn nghiệp vụ Như cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị tồn chi nhánh thực thống nhất, rõ ràng, xác hiệu - Bởi hạn chế từ chương trình Smartbank trở ngại cho hoạt động ngân hàng yêu cầu cần thay chương trình phần mềm vơ cần thiết toàn hệ thống NH Đại Tín Hơn CN Sài Gòn CN lớn có nhiều tiềm phát triển tương lai, việc sử dụng phần mềm hiệu giúp cho việc thực nghiệp vụ cách nhanh chóng tiện lợi 5.2.2 Một số giải pháp nhằm gia tăng khả huy động vốn Ngân hàng TMCP Đại Tín a) Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cung cấp Ngân hàng cần bắt nhịp với thị trường, biết khách hàng cần để đưa sản phẩm phù hợp Đây giải pháp để tăng khả huy động vốn Sản phẩm ngân hàng đa dạng hội gia tăng nguồn vốn huy động cao Với kinh tế phát triển nay, thu nhập người dân ngồi chi tiêu dùng họ phải để dành khoản dự phòng cho tương lai Để khoản tiền an tồn có khả sinh lời, người dân quen với việc gửi vào ngân hàng Vì ngân hàng 103 cần tìm cách để thu hút giữ khách hàng Hiện ngân hàng thay đổi hình thức loại tiền gửi để đáp ứng cho nhu cầu khách hàng: - Ngân hàng đưa loại hình tiền gửi tiết kiệm gắn liền với mục đích sử dụng Với chức cơng ty bảo hiểm, ngân hàng đưa sản phẩm như: tiết kiệm mua nhà, tiết kiệm hưu trí, tiết kiệm tương lai… Nó loại hình gửi tiền khác cụ thể hóa mục đích sử dụng, người dân rút khoản tiền lúc cơng ty bảo hiểm khách rút tiền bị thiệt hại lớn - Ngân hàng cần liên kết với nhà trường việc mở tài khoản thẻ học viên cho học sinh, sinh viên Qua đó, ngân hàng trích từ tài khoản sinh viên để giúp họ đóng học phí cho nhà trường, đồng thời số tiền học bổng phát qua tài khoản Nhờ vậy, ngân hàng tạo hai nguồn vốn từ phía sinh viên nhà trường (nhà trường phải mở tài khoản ngân hàng) Ngân hàng cần quan tâm tới điều họ chưa có nhiều tiền khách hàng tiềm cho tương lai - Ngân hàng cần đa dạng hóa sản phẩm theo hướng cạnh tranh chủ động để đưa sản phẩm trước đối thủ nhằm chiếm lĩnh thị trường Một sản phẩm đời phải qua nhiều giai đoạn tung thị trường thực thời gian ngắn Vì thế, ngân hàng cần phải có phận chuyên nghiên cứu thị trường để đưa sản phẩm nhằm hoàn thiện sản phẩm cũ phát triển nhằm thu hút nguồn vốn b) Hoàn thiện sách lãi suất linh hoạt, phù hợp với diễn biến thị trường Hầu hết KH gửi tiền vào NH quan tâm đến yếu tố lãi suất phản ánh lợi ích trực tiếp KH gửi tiền vào NH Mặc dù lãi suất cao yếu tố hấp dẫn người gửi tiền NH không nên dựa vào lãi suất huy động để cạnh tranh thu hút KH lãi suất huy động tăng lãi suất cho vay tăng tương ứng Vì vậy, NH cần phối hợp nhiều biện pháp để thu hút KH cách tốt Cạnh tranh yếu tố lãi suất khơng phải dễ, chịu ảnh hưởng nhiều vào tình hình kinh tế, khơng phải giải pháp lâu dài Bên cạnh thay đổi linh hoạt lãi suất phí giao dịch quan trọng, chủ yếu loại tiền gửi toán Phí dịch vụ nguồn thu chủ yếu NH sau thu nhập 104 lãi cho vay Các NH tìm cách để gia tăng nguồn thu tổng thu, phải cân nhắc mức để cạnh tranh với ngân hàng khác c) Củng cố công tác Marketing Hoạt động Marketing quan trọng ngân hàng, đòn bẩy cho phát triển ngân hàng thị trường cạnh tranh mạnh mẽ Thời gian qua, Trustbank thực tích cực số cơng tác quảng cáo chương trình ưu đãi, chăm sóc khách hàng quay số mở thưởng, tặng quà cho khách hàng (chương trình “Sinh nhật vàng – Tri ân khách hàng”, “Tưng bừng đón xuân – Nhận ngàn giải thưởng”, “Quà tặng 8/3”, “Gửi tiền nhận trọn niềm vui”,…) tương lai ngân hàng cần phải phát huy tạo dấu ấn , hình ảnh riêng Trustbank lòng khách hàng Sau số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cho hoạt động Marketing Trustbank: * Hệ thống hóa cơng tác nghiên cứu thị trường - Công tác nghiên cứu thị trường cuả NH phải thông qua phòng phòng Marketing phòng nghiệp vụ có liên quan…Chính mà việc thành lập phòng Marketing CN cần thiết Phòng Marketing CN nghiên cứu tình hình đặc điểm địa bàn CN hoạt động, từ xây dựng sách sản phẩm, sách KH phù hợp, tư vấn ban lãnh đạo CN định hướng cần thiết - Ngoài cần phải nghiên cứu môi trường ngành: lập hồ sơ theo dõi động thái lãi suất, tỷ giá, giá dịch vụ, dự án đầu tư, tín dụng, sách huy động vốn, đầu tư công nghệ, triển khai sản phẩm dịch vụ mới… đối thủ cạnh tranh quan trọng * Tìm hiểu khách hàng: có nhiều đối tượng khách hàng khác nên ngân hàng cần phân nhu cầu theo nhóm tuổi, nghề nghiệp, thu nhập…Thúc đẩy việc phân phối kinh doanh định hướng khách hàng Các khối gồm: Khối NH bán lẻ, phục vụ cá nhân; Khối cơng ty; Khối tổ chức tín dụng; Khối khách hàng đặc biệt VIP * Hoạt động, tuyên truyền, quảng cáo Hiện hệ thống ngân hàng chưa tuyên truyền nhiều, sử dụng biện pháp quảng cáo đơn giản phát tờ rơi, bảng quảng cáo Một cách tuyên truyền mang lại 105 hiệu nhiều truyền hình, cần đoạn quảng cáo ngắn ngân hàng với câu Slogan ý nghĩa gây ý người dân d) Phát triển mạnh hoạt động dịch vụ ngân hàng, tăng cường sách khách hàng - Ngày chất lượng dịch vụ trở thành yếu tố tiêu điểm định thành công NH thị trường mục tiêu Do đó, Trustbank cần phải đa dạng dịch vụ dịch vụ tốn, dịch vụ thẻ,…NH cần triển khai nhanh chóng mở rộng phát hành thẻ ATM hệ thống máy ATM để kịp thời đáp ứng nhu cầu khách hàng tăng khả cạnh tranh với ngân hàng khác - Tăng cường sách khách hàng, tìm kiếm KH tiềm tạo mối quan hệ thân thiết với KH Với chế độ chăm sóc khách hàng, thực khuyến mãi, tặng quà cho khách hàng, vào dịp ngày lễ lớn, ngày thành lập NH, tặng quà khuyến khích khách hàng khách hàng gửi tiền tháng sinh nhật họ NH áp dụng chương trình tặng tiền trực tiếp cho KH tới gửi tiền, giá trị không nhiều tạo niềm vui thu hút nhiều KH tới giao dịch 5.2.3 Phát triển nguồn nhân lực Nhân yếu tố định đến thành bại NH Vì vậy, ngân hàng cần có sách tuyển dụng theo hướng tuyển chọn người có lực, trình độ; chuyên môn nghiệp vụ phải nâng cao tốc độ xử lý liệu, tính tốn xác, nhanh chóng bổ sung kiến thức ngân hàng Khuyến khích, biểu dương, khen thưởng cán làm tốt nhiệm vụ, có sáng kiến cơng việc Có chế độ để thu hút người tài; thực sách tiền lương, thưởng để động viên nhân viên xu cạnh tranh thu hút nhân viên ngân hàng ngày tăng Ngoài ra, ngân hàng cần quan tâm đến nhân viên ngân hàng, hầu hết họ sinh viên bước chân khỏi giảng đường đại học, họ chưa quen với mơi trường cơng việc, chưa có kinh nghiệm thực tiễn Do đó, việc tạo điều kiện cho họ phát huy lực cách để ngân hàng đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách Giảng viên Lê Văn Hoa Bài giảng kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngành Kế toán, khoa Kinh Tế, Trường Đại học Nông Lâm TP.HCM TS Trương Thị Hồng,2007 Kế Toán Ngân Hàng Nhà xuất tài chính, 51-74 TS Nguyễn Thị Loan, TS Lâm Thị Hồng Hoa, ThS Nguyễn Thị thu Hiền, CN Nguyễn Đức Long, 2006 Kế Toán Ngân Hàng Nhà xuất thống kê, 373 trang Các nguồn khác Hệ thống tài khoản kế tốn Ngân hàng Đại Tín Các cơng văn hướng dẫn phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng Đại Tín Một số luận văn tốt nghiệp Ngành kế toán, khoa kinh tế, Trường Đại học Nông lâm TP.HCM 107 ... THỊ TRÀ MY July 2010 “Account Of Mobillization At Great Trust Joint Stock Commercial Bank – Sai Gon Branch” Trong kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế tiền tệ hố, vốn tiền tệ thật đóng vai trò quan... Center Trung tâm liệu dự phòng - Nâng cấp hệ thống máy chủ, router đường truyền nhằm đáp ứng yêu cầu mạng lưới hoạt động năm 2010 - Triển khai Trung tâm chăm sóc khách hàng, IP Phone, hội ngị truyền... kết thi đua toàn chi nhánh, giải tranh chấp lao động, kiểm tra tính tuân thủ quy chế, điều động, đề bạt xử lý kỷ luật - Công tác IT: giám sát hệ thống công nghệ thông tin, bảo dưỡng trang thi t