KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM ĐỒNG NAI

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH ************** PHAN THỊ KIỀU NHUNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI TỔNG CƠNG TY CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM ĐỒNG NAI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH PHAN THỊ KIỀU NHUNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM ĐỒNG NAI Người hướng dẫn, ThS ĐÀM THỊ HẢI ÂU Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2013 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học Khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kiểm sốt nội chu trình doanh thu Tổng Công Ty Công Nghiệp Thực Phẩm Đồng Nai” Phan Thị Kiều Nhung, sinh viên khóa 35, ngành Kế toán, Khoa Kinh Tế, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày Cô Đàm Thị Hải Âu Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư kí hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Quãng đường bốn năm học tập rèn luyện ghế giảng đường khoảng thời gian không dài em quan trọng Bởi khoảng thời gian mà em đón nhận kiến thức vơ q báu mà quý thầy cô truyền đạt cho em, giúp em có hành trang vững bước vào đời Lời đầu tiên, xin gởi lời biết ơn đến cha mẹ người thân gia đình sinh thành, nuôi dưỡng dạy dỗ nên người, quan tâm động viên đời Để có kiến thức chun mơn thật q báu kinh nghiệm sống làm việc thực tế ngày hôm nay, em xin bày tỏ biết ơn đến Ban giám hiệu quý thầy cô Trường Đại học Nông Lâm TP.HCM giúp em trình học tập trường Đặc biệt, em xin cảm ơn Đàm Thị Hải Âu tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Tổng Giám Đốc anh chị phòng Kế Tốn tài Tổng cơng ty Cơng Nghiệp Thực Phẩm Đồng Nai tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ cho em thời gian thực tập, cung cấp tài liệu cần thiết hướng dẫn tận tình giúp em hiểu rõ lý thuyết thực hành Em cảm ơn tất bạn bè động viên, giúp đỡ em thời gian qua Cuối cùng, em kính chúc Ban giám hiệu nhà trường q thầy dồi sức khỏe Kính chúc anh chị phòng kế tốn hồn thành tốt cơng việc Và xin kính chúc Tổng Cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu tốt, ln ln hồn thành vượt mức kế hoạch giao Em xin chân thành cám ơn! Ngày 18 tháng 06 năm 2013 Sinh viên Phan Thị Kiều Nhung NỘI DUNG TÓM TẮT PHAN THỊ KIỀU NHUNG Tháng năm 2013 “Kiểm Sốt Nội Bộ Trong Chu Trình Doanh Thu Tại Tổng Công Ty Công Nghiệp Thực Phẩm Đồng Nai” PHAN THỊ KIỀU NHUNG July 2013.“Internal Controls In The Revenue Cycle At Dong Nai Foods Industrial Corportation” Khóa luận thực dựa nguồn số liệu thu thập chủ yếu phòng kế tốn, kết hợp phương pháp mô tả, phương pháp so sánh đối chiếu, phương pháp nghiên cứu trường Tổng công ty Nội dung chủ yếu mơ tả hoạt động chu trình doanh thu để thấy quy trình hoạt động doanh nghiệp sở đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội chu trình doanh thu Tổng cơng ty Từ đó, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình doanh thu Tổng công ty MỤC LỤC Trang LỜI CẢM TẠ iii NỘI DUNG TÓM TẮT iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC CÁC BẢNG x DANH MỤC PHỤ LỤC xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1.Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Tồng quan Tổng công ty 2.2.1 Giới thiệu Tổng công ty .3 2.1.2 Quá trình thành lập phát triển Tổng công ty: 2.1.3 Nguồn cung ứng nguyên liệu đầu vào Tổng công ty .4 2.1.4 Các sản phẩm sản xuất Tổng công ty .5 2.2 Chức năng, nhiệm vụ Tổng công ty .5 2.2.1 Chức .5 2.2.2 Nhiệm vụ: 2.3 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển Tổng công ty 2.3.1 Thuận lợi .6 2.3.2 Khó khăn 2.3.3 Định hướng phát triển Tổng công ty 2.4 Cơ cấu tổ chức quản lý Tổng công ty 2.4.1 Sơ đồ tổ chức quản lý .8 2.4.2 Nhiệm vụ phận sơ đồ 2.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Tổng cơng ty 11 v 2.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán .11 2.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán .11 2.5.3 Công tác tổ chức máy kế toán 13 2.5.3.1 Chế độ kế toán 13 2.5.3.2 Phần mềm kế toán .13 2.5.3.3 Hình thức kế toán 14 2.5.3.4 Trình tự ghi sổ kế toán 14 2.6 Kết hoạt động 15 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 3.1 Cơ sở lý luận 18 3.1.1 Khái niệm .18 3.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 18 3.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 19 3.1.3.2 Đánh giá rủi ro 20 3.1.3.3 Các hoạt động kiểm soát 20 3.1.3.4 Thông tin truyền thông 22 3.1.3.5 Giám sát: 22 3.2 Chu trình doanh thu 23 3.2.1 Khái niệm 23 3.2.2.Các hoạt động chu trình doanh thu 23 3.2.2 Các hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu .24 3.2.2.1 Kiểm soát nghiệp vụ 24 3.2.2.2 Kiểm soát ứng dụng 24 3.2.2.3 Kiểm soát chung 25 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 26 4.1 Thơng tin u cầu quản lý chu trình doanh thu .26 4.2 Các hoạt động chu trình doanh thu 28 4.2.1 Quy trình nhận xử lý đơn đặt hàng 28 4.2.1.2 Mục tiêu sách áp dụng cho hoạt động nhận xử lý đơn đặt hàng Tổng công ty .30 vi 4.2.1.2 Chứng từ sử dụng .30 4.2.1.3 Quy trình thực nhận xử lý đơn đặt hàng .30 4.2.1.4 Rủi ro trình nhận xử lý đơn đặt hàng 36 4.2.1.5 Thủ tục kiểm sốt q trình nhận xử lý đơn đặt hàng 37 4.2.2 Quy trình Lập hố đơn GTGT Tổng cơng ty 38 4.2.2.1 Mục tiêu, sách áp dụng hoạt động lập HĐGTGT Tổng công ty 38 4.2.2.2 Chứng từ sử dụng 39 4.2.2.3 Quy trình lập hố đơn GTGT Tổng cơng ty 39 4.2.2.4 Các rủi ro thường gặp q trình hoạt động lập hóa đơn GTGT .48 4.2.2.5 Thủ tục kiểm soát hoạt động lập hóa đơn GTGT 49 4.2.3 Quy trình nhận tiền tốn .51 4.2.3.1 Mục tiêu, sách áp dụng hoạt động thu tiền bán hàng công ty 51 4.2.3.2 Chứng từ sử dụng 51 4.2.2.3 Quy trình nhận tiền tốn khách hàng 51 4.2.3.4 Rủi ro tiềm tàng gặp hoạt động thu tiền 58 4.2.3.5.Thủ tục kiểm sóat hoạt động thu tiền Tổng cơng ty .58 4.2.4 Quy trình xuất kho giao hàng cho khách hàng .59 4.2.4.1 Mục tiêu sách áp dụng hoạt động xuất kho giao hàng công ty: 59 4.2.4.2 Chứng từ sử dụng 59 4.2.4.3 Quy trình thực 59 4.2.4.4 Các rủi ro thường gặp hoạt động xuất kho giao hàng 64 4.2.4.5 Các thủ tục kiểm soát trình hoạt động xuất kho giao hàng 70 4.3 Các hoạt động kiểm soát: 71 4.3.1 Kiểm soát hoạt động: 71 4.3.2 Kiểm soát hệ thống thông tin: 72 4.3.4 Giám sát 76 4.4 Thực khảo sát 80 4.4.1 Cách tiến hành khảo sát 80 4.4.2 Cách chọn mẫu khảo sát .80 4.4.3 Cách thiết kế bảng khảo sát 80 vii 4.4.4 Cách thống kê kết khảo sát 80 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 5.1 Kết luận 83 5.1.1 Nhận xét chung .83 5.1.2 Chứng từ trình luân chuyển chứng từ .85 5.1.3 Thủ tục kiểm soát 85 5.1.4 Tổ chức máy 85 5.1.5 Giám sát 85 5.2 Kiến nghị 86 5.2.1 Hoạt động kiểm soát .86 5.2.2 Khuynh hướng phát triển để điếu thuốc thân thiện với môi trường 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 93 viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hoá đơn KH Khách hàng UNC Ủy nhiệm chi ĐĐH Đơn đặt hàng PT Phiếu thu SP Sản phẩm SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh TM Tiền mặt GBC Giấy báo có TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phẩm ix PHỤ LỤC Chứng từ gồm: + Phiếu báo có cơng ty TNHH Thương Mại Hồng An + Phiếu thu doanh nghiệp tư nhân Ly loan PHỤ LỤC Chứng từ gồm: + Bảng kê giấy mua hàng + Bảng kê xuất kho + Bảng kê doanh thu PHỤ LỤC Chứng từ gồm: + Báo cáo kiểm toán + Báo cáo kết kinh doanh PHỤ LỤC Chứng từ gồm: + Phiếu khảo sát ý kiến nhân viên ... kiểm sốt nội chu trình doanh thu Tổng cơng ty Cơng nghiệp Thực phẩm Đồng Nai 1.3 Phạm vi nghiên cứu Nội dung: “ Kiểm sốt nội chu trình doanh thu Tổng công ty Công Nghiệp Thực Phẩm Đồng Nai Phạm... sốt nội chu trình doanh thu Tổng cơng ty Thực Phẩm Đồng Nai CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Tồng quan Tổng công ty 2.2.1 Giới thiệu Tổng công ty Tổng công ty Thực Phẩm Đồng Nai tọa lạc khu cơng nghiệp Biên... quan trọng chu trình doanh thu xuất phát từ mong muốn tìm hiểu sâu sắc quy trình trình thực tập Em chọn đề tài: Kiểm sốt nội chu trình doanh thu Tổng công ty Công Nghiệp Thực Phẩm Đồng Nai 1.2