hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng tại công ty cp thương mại phú an

L/O/G/O HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QTKD - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI PHÚ AN” http://dichvudanhvanban.com Nội dung đề tài Mở đầu Tổng quan tài liệu phương pháp nghiên cứu kết nghiên cứu Kết luận kiến nghị LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com I Mở đầu 1.1 Tính cấp thiết đề tài • Doanh nghiệp thương mại tiềm tạo nên kinh tế phát triển mạnh tăng cường kiểm soát khâu bán hàng tạo doanh thu cho doanh nghiệp đẩy mạnh kinh tế phát triển • Chức kiểm tra, kiểm soát có vai trò quan trọng, công cụ hữu hiệu HTKSNB Công ty CP Thương mại Phú An hoạt động lĩnh vực thương mại phân phối hàng hóa cho đại lý, kiểm soát chu trình bán hàng cần thiết Lê Thị Thùy Trang – K57KEKT http://dichvudanhvanban.com I MỞ ĐẦU 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 01 Hệ thống hóa sở thực tiễn công tác bán hàng kiểm soát nội chu trình bán hàng doanh nghiệp 02 Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng Công ty CP Thương mại Phú An 03 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB chu trình bán hàng Công ty 04 Đề xuất giải pháp hoàn thiện trình bán hàng nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Công ty http://dichvudanhvanban.com LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 II TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CƠ SỞ LÝ LUẬN TỔNG    Tổng quan hệ thống kiểm soát nội Khái quát chung hoạt động bán hàng Kiểm soát nội chu trình bán hàng QUAN TÀI CƠ SỞ THỰC TIỄN LIỆU   Đặc điểm hoạt động sản xuất DN Thương mại Kiểm soát nội DN thương mại Việt Nam LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP THU THẬP SỐ LIỆU PHƯƠNG PHÁP XỬ LÝ SỐ LIỆU PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com ĐẶC ĐIỂM NGHIÊN CỨU ĐỊA BÀN - Tên công ty: Công ty CP Thương mại Phú An - Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Ông Nguyễn Duy Lộc, Nguyễn Duy Quang góp vốn thành lập nên Công ty CP Thương mại Phú An - Địa chính: Số đường Trần Phú-TP Vinh-Nghệ An - MST: 2900325759 - Lĩnh vực chính: phân phối hàng hóa cho đại lý, buôn bán theo kiểu siêu thị mini, cho thuê xe chở hàng - Công ty tổ chức hạch toán theo quy định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC - Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Hình thức sổ kế toán: Nhật ký – chứng từ LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG http://dichvudanhvanban.com LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU TS-NV CỦA CÔNG TY Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 GT (đồng) GT (đồng) GT(đồng) Tổng cộng tài sản 22.850.680.946 40.906.067.983 34.589.035.677 I Tài sản ngắn hạn 14.162.968.727 31.960.608.584 24.291.121.512 II Tài sản dài hạn 8.687.712.219 8.945.459.399 10.297.914.165 Tổng cộng nguồn vốn 22.850.680.946 40.906.067.983 34.589.035.677 Chỉ tiêu http://dichvudanhvanban.com KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 01 ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG 02 ĐẶC ĐIỂM HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY KIỂM SOÁT 03 CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG 04 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG 05 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG http://dichvudanhvanban.com THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH XỬ LÝ THÔNG TIN PHÒNG KINH DOANH • • BAN GIÁM ĐỐC Tiếp nhận đơn đặt hàng Kiểm tra hàng tồn kho Xét duyệt đơn đặt hàng LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com MẪU 3.1 BẢNG BÁO GIÁ CỦA CÔNG TY (Nguồn: Phòng kế toán) http://dichvudanhvanban.com THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG XÉT DUYỆT BÁN CHỊU PHÒNG KẾ TOÁN • Xét duyệt khả toán khách hàng • BAN GIÁM ĐỐC Kiểm soát, ký duyệt bán chịu Kiểm tra tồn động nợ khách hàng LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG KHO HÀNG PHÒNG KẾ TOÁN Lập, kiểm tra phiếu xuất kho Kiểm tra, ghi sổ khớp với đơn đặt hàng nghiệp vụ Xuất kho hàng hóa, chuyển giao hàng đến người mua BỘ PHẬN XE BAN GIÁM ĐỐC Kiểm tra số lượng chất lượng Kiểm tra xét duyệt phiếu hàng hóa giao hàng hóa đến xuất kho khách hàng LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com in MẪU 3.2: PHIẾU XUẤT KHO http://dichvudanhvanban.com THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG LẬP VÀ KIỂM TRA HÓA ĐƠN GTGT PHÒNG KẾ TOÁN Lập kiểm tra hóa đơn BAN GIÁM ĐỐC Kiểm tra ký duyệt hóa đơn bán hàng LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com Mẫu 3.3 Hóa đơn GTGT (Nguồn: Phòng kế toán) http://dichvudanhvanban.com KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CÁC YẾU TỐ BÊN TRONG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KSNB TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG RỦI RO TIỀM ẨN CỦA CHU TRÌNH LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Ý tưởng nhà quản lý KSNB CÁC YẾU TỐ BÊN TRONG Cơ Cơcấu cấutổ tổchức chức Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm Công ty Chính sách nhân Lập kế hoạch dự toán LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Rủi ro tiềm tàng nằm chức chu trình RỦI RO TIỀM ẨN CỦA CHU Rủi ro nằm môi trường kinh doanh TRÌNH Rủi ro quản lý tài sản công ty LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ VÀ KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG TÍNH HỮU HIỆU Kiểm soát hoạt động thông qua ban hành quy TÍNH HIỆN HỮU TÍNH LIÊN TỤC Các sai phạm rủi ro hạn chế định, chế thủ tục kiểm Hoạt động kiểm soát thực hiện, soát trì thường xuyên, Theo dõi phản ánh đầy đủ thông tin lên Tạo môi trường chung cho thành viên tuân thủ thực http://dichvudanhvanban.com báo cáo sở đề định liên tục GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Thiết lập phận kiểm Ứng dụng phần mềm kế toán soát cho chu cho công ty trình bán hàng quản lý công ty Hoàn thiện Tăng cường sách công kiểm soát ty phân quyền Hoàn thiện Hoàn thieejcn thủ tục kiểm soát vật KSNB chu chất trình bán hàng Công ty LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com KẾT LUẬN Kiểm soát tốt khâu chu trình bán hàng nhà quản lý đặt mục tiêu hàng đầu, phát huy hiệu công tác quản lý, nguồn lực doanh nghiệp Kiểm soát nội chu trình bán hàng công ty CP Thương mại Phú An đạt dược số kết định Tuy nhiên, tồn thiếu sót hạn chế kiểm soát nội chu trình bán hàng Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP Thương mại Phú An LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com KIẾN NGHỊ Tăng cường công tác kiểm soát nội chu trình bán hàng Xây dựng cấu tổ chức, quy đinh hợp lý kịp thời Nâng cao ý thức trách nhiệm, học hỏi nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn lẫn đạo đức cho nhân viên công ty LÊ THỊ THÙY TRANG -571884 http://dichvudanhvanban.com L/O/G/O EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE http://dichvudanhvanban.com ... http://dichvudanhvanban.com KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 01 ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG 02 ĐẶC ĐIỂM HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY KIỂM SOÁT 03 CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG 04 KIỂM SOÁT NỘI BỘ... NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG 05 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG http://dichvudanhvanban.com ĐẶC ĐIỂM NGHIÊN CỨU ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG Bán hàng trình chuyển... http://dichvudanhvanban.com I MỞ ĐẦU 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 01 Hệ thống hóa sở thực tiễn công tác bán hàng kiểm soát nội chu trình bán hàng doanh nghiệp 02 Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội chu trình