Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng thu tiền và chu trình mua hàng thanh toán của doanh nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN  BÀI TIỂU LUẬN ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN VÀ MUA HÀNG - THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP GIẢNG VIÊN: Nguyễn Thị Thu Hà SINH VIÊN THỰC HIỆN NHÓM 03 MỤC LỤC: Phần I: Đặt vấn đề Phần II : Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội Chương : Thực trạng hệ thống kiểm soát nội công ty Phần III: Kết luận PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài : Sự phát triển kinh tế tác động cộng hưởng nhiều nhân tố, không nói đến nhân tố quan trọng doanh nghiệp Hoạt động có hiệu cảu doanh nghiệp phản ánh nhiều tiêu kết kinh doanh, khả toán thể phần chu trình bán hàng-thu tiền, chu trình mua hàng-thanh toán doanh nghiệp Chu trình bán hàng-thu tiền, chu trình mua hàngthanh toán đóng vai trò quan trọng tỏng hoạt động doanh nghiệp, góp phần giúp cho doanh nghiệp tạo lợi nhuận trình hoạt động Thêm vào đó, chu trình liên quan đến nhiều khoản mục Báo cáo tài nên không tránh khỏi sai sót trọng yếu xảy Nhận thấy tầm quan trọng chu trình bán hàng-thu tiền, chu trình mua hàng-thanh toán, với mong muốn tìm hiểu sâu chu trình quan trọng nên nhóm chọn đề tài : “ Đánh giá hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng-thu tiền chu trình mua hàng-thanh toán doanh nghiệp” PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ I Khái quát hệ thống kiểm soát nội Khái niệm: Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam: Hệ thống kiểm soát nội quy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định ,để kiểm tra,kiểm soát,ngăn ngừa phát gian lận ,sai sót để lập BCTC trung thực,hợp lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ: a) Môi trường kiểm soát b) Đánh giá rủi ro c) Các thủ tục kiểm soát d) Thông tin truyền thông e) Giám sát Trên nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, để bạn hiểu rõ nhân tố ảnh hưởng nào, nhóm chọn nhân tố “Các thủ tục kiểm soát” để phân tích, bên cạnh đó, có lồng vào nhân tố lại II Hoạt động kiểm soát nội bộ: Khái niệm: Là sách thủ tục để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực Những hoạt động kiểm soát chủ yếu đơn vị: 2.1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ - Không để cá nhân nắm tất khâu nghiệp vụ - Không cho phép kiêm nhiệm số chức đơn vị 2.2 Kiểm soát trình xử lý thông tin nghiệp vụ - Kiểm soát hệ thống chứng từ sổ sách - Phê chuẩn đắn cho nghiệp vụ hoạt động 2.3 Kiểm soát vật chất - Hạn chế tiếp cận tài sản - Kiểm kê tài sản - Sử dụng thiết bị - Bảo vệ thông tin 2.4 Kiểm tra độc lập việc thực 2.5 Phân tích rà soát - Mục đích : phát biến động bất thường -> xác điịnh nguyên nhân -> xử lý kịp thời - Phương pháp: đối chiếu định kỳ tổng hợp chi tiết, thực tế kế hoạch, kỳ kỳ trước CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG- THU TIỀN VÀ CHU TRÌNH MUA HÀNG-THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MINH HÒA I Tổng quan doanh nghiệp : Lịch sử hình thành: Công ty TNHH Minh Hòa thành lập cuối năm 2002, tiền thân hộ kinh doanh cá thể ông Phan Văn Dũng Hiện sở kinh doanh công ty có 05 sở: trụ sở 18 Hà Nội, siêu thị nội thất với quy mô 06 tầng lô A4 đường Phạm Văn Đồng (gần cầu Vỹ Dạ) Cơ sở Siêu thị nội thất có quy mô lớn địa bàn TP Huế nay, cạnh siêu thị cửa hàng nội thất Minh Hoà lô A2 Ngoài công ty có kho hàng vừa Showrom với diện tích 1.000m2 Phường Hương Sơ, Tp Huế Bên cạnh cửa hàng nệm Kymdan bên cạnh hàng hữu đường Hà Nội với diện tích khoảng 120m2 giá trị đầu tư khoàng 450 triệu đồng số 22 Hà Nội Sản phẩm nội thất gỗ công ty Minh Hòa sản xuất đội ngũ thợ lành nghề, có kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực sản xuất mặt hàng gỗ Mặt hàng gỗ loại gỗ tự nhiên chủng loại đề ra, chất lượng gỗ thật 100% không pha tạp Các mặt hàng cung cấp với nhiều mẩu mã khác nhau, đa dạng chủng loại, đẹp hình thức lẫn chất lượng Cơ cấu tổ chức: GIÁM ĐỐC Trưởng phòng kinh doanh Trưởng phòng bán hàng Nhân viên Nhân viên Kế toán trưởng Kế toán Thủ quỹ Vì công ty Minh Hòa doanh nghiệp thương mại nên qus trình sản xuất sản phẩm, chất cuiar công ty mua sản phẩm,hàng hóa( cụ thể bàn ghế,két an toàn …) bán lại cho khách hàng ( cá nhân quan,đoàn thể,trường học…) Vậy để hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội công ty Minh Hòa, tìm hiểu quy trình bán hàng-thu tiền chu trình mua hàng- toán II Thực trạng công tác kiểm soát trình bán hàng- thu tiền : Khái quát chu trình bán hàng-thu tiền doanh nghiệp Hàng hóa chủ yếu doanh nghiệp bàn ghế,két an toàn Bàn ghế phong phú , đủ kiểu dáng màu sắc 1.1 phương tiện tiêu thụ : Tùy theo khách hàng khác mà doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu họ Có nhiều khách hàng cá nhân họ đến mua trực tiếp chở nhà Khách hàng chủ yếu doanh nghiệp quan đoàn thể,trường học nên họ có yêu cầu mua hàng doanh nghiệp chở trực tiếp từ kho đến kho họ 1.2 Phương thức toán: Doanh nghiệp áp dụng nhiều phương thức toán như: - Trả tiền mặt trực tiếp lúc bán - Thanh toán qua ngân hàng -Trả chậm sau vài ngày Doanh nghiệp không áp dụng phương thức trả góp 2 Quy trình bán hàng-thu tiền: 2.1 Bản chất chu trình bán hàng- thu tiền: Chu trình bán hàng- thu tiền thực chất trình chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa dịch vụ từ người bán đến khách hàng họ, thực thông qua trình trao dổi hàng-tiền, nhằm chuyển đổi hình thái vốn tạo lợi nhuận cho doanh ngiệp Vì doanh nghiệp doanh nghiệp thương mại nên trình bán hàng,quá trình mua hàng khâu quan trọng trình kinh doanh doanh nghiệp Bán hàng tất yếu phải ghi nhận doanh thu cho doanh nghiệp,vậy điều kiện để ghi nhận doanh thu ? 2.2 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Theo Chuẩn mực kế toán doanh thu, Doanh thu tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất,kinh doanh thông thường doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Trong trình bán hàng không tránh khỏi việc giảm giá hàng bán,chiết khấu thương mại,hàng bán bị trả lại - Chiết khấu toán khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua, người mua toán tiền cho người bán trước thời hạn toán theo hợp đông - Chiết khấu thương mại: khoản tiền mà ngừoi bán giảm theo tỷ lệ cho người mua mua với số lượng lớn - Giảm giá hàng bán : khoản giảm trừ cho ngừoi mua hàng hóa phẩm chất,sai quy cách hay lỗi thời • Doanh nghiệp ghi nhận doanh thu thõa mãn tất điều kện sau :  Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyèn sở hữu sản phẩm, hàng hóa cho người mua  Doanh nghiệp không nắm giữ quyền quản lý hàng hóa ngừoi sở hữu hàng hóa quyền kiếm soát hàng hóa  Doanh thu xác định tương đối chắn  Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng  Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Quy trình bán hàng doanh nghiệp: Sau trình tự bán hàng doanh nghiệp  Đối với khách hàng cá nhân: Khi khách hàng đến mua hàng,nhân viên bán hàng đến giới thiệu loại bàn ghế dùng gia đình Sau khách chọn xong loại muốn mua, nhân viên bán hàng ghi vào sổ bán hàng Nhân viên bán hàng bảo vệ giúp khách gói hàng đưa lên xe để khách trực tiếp chở Nếu khách yêu cầu doanh nghiệp giao hàng tận nhà phận chuyển giao hàng đưa xe tải doanh nghiệp để chở cho khách Trong sau toán : Sau chở hàng khách trả tiền trực tiếp cho trưởng phận bán hàng kế toán, nhân viên bán hàng không thu tiền Trưởng phận bán hàng kế toán nhận tiền trả tiền thừa lại cho khách hàng( có), sau cất vào két doanh nghiệp Nếu khách hàng không nhận hóa đơn cuối ngày kế toán xuất hóa đơn để ghi sổ Hóa đơn có đánh số thứ tự, xuất hóa đơn bán hàng khách hàng CTTNHH Thương mại Văn Tường, với số tiền 2.800.000 tr, có chữ ký người bán hàng thủ truỏng đơn vị ký Cuối ngày, kế toán đối chiếu sổ bán hàng để nhập vào máy  Đối với khách hàng quan, đoàn thể, trường học: Đầu tiên, khách hàng gửi đơn đặt hàng đến doanh nghiệp,giám đốc, trưởng phòng kinh doanh người ủy quyền phê duyệt đơn đặt hàng Sau thông báo thời gian, địa điểm cho khách hàng để đến hợp đồng Kí hợp đồng xong, trưởng phòng kinh doanh kho doanh nghiệp để kiểm tra hàng xếp để giao hàng cho khách Nhân viên phòng kinh doanh tiếp tục thông báo ngày giao hàng cho khách Giám đốc người ủy nhiệm ký vào lệnh bán hàng lập sẵn Phiếu xuất kho cho thấy người lập phiếu kho thủ kho người Trưởng phòng kinh doanh cầm giấy xuất kho đến kho để xuất hàng chuyển trực tiếp đến kho khách hàng Hàng chuyển đến kho trưởng phòng kinh doanh đại diện bên người nhận kiểm tra lại hàng Vừa lúc giao hàng chứng từ, hóa đơn lập Kiểm tra xong bên người nhận lập giấy báo nhận hàng đưa cho trưởng phòng kinh doanh Trưởng phòng kinh doanh giao lại cho kế toán Sau có hóa đơn bán hàng giấy nhận hàng kế toán ghi sổ - Nếu khách hàng trả tiền mặt trực tiếp ghi tăng tiền mặt doanh nghiệp - Nếu khách hàng toán qua ngân hàng phải có giấy báo Có ngân hàng ghi sổ, kế toán ghi trước mà không cần giấy báo ngân hàng - Nếu khách hàng chưa toán ghi tăng khoản mục phải thu khách hàng Vừa xuất kho hàng xuất hóa đơn bán hàng doanh thu ghi nhận kế toán ghi nhận doanh thu cho doanh nghiệp Đặc biệt, doanh nghiệp kế toán không ghi sổ khoản giảm trừ doanh thu hay lập dự phòng nợ khó đòi mà kế toán lên Công nợ theo dõi riêng Doanh nghiệp thường xuyên đối chiếu công nợ tháng lần bắt buộc phải có chữ kí thủ trưởng thực Trên quy trình bán hàng doanh nghiệp,các bước thực tương đối chặt chẽ tuân theo quy định pháp luật quy trình bán hàng chuẩn III Thực trạng công tác kiểm soát chu trình mua hàng-thanh toán doanh nghiệp: Khái quát chu trình mua hàng-thanh toán 1.1 Bản chất chu trình mua hàng- toán : Chu trình mua hàng toán gồm định trình cần thiết để có hàng hóa dịch vụ cho trình hoạt động đơn vị Chu trình nghiệp vụ mua hàng toán cho hàng hóa dịch vụ nhà cung cấp bao gồm khoản mục nguyên liệu, máy móc thiết bị, vật tư, điện nước Chu trình không bao gồm trình mua thnah toáncác dịch vụ lao động chuyển nhượng phân bổ chi phí bên tổ chức Chu trình thường bắt đầu khởi xướng đơn đặt mua người có trách nhiệm cần hàng hóa hay dịch vụ kết thúc việc toán cho nhà cung cấp hàng hóa hay dịch vụ nhận 1.2 Chức chu trình mua hàng toán: Các chức dòng vận động chứng từ chu trình mua hàng toán bao gồm chức sau:  Xử lý đơn đặt mua hàng hóa hay dịch vụ  Nhận hàng hóa hay dịch vụ  Ghi nhận khoản nợ người bán  Xử lý ghi sổ khoản toán cho người bán 1.3 Chứng từ, sổ sách tài khoản liên quan đến chu trình:  Yêu cầu nua  Lệnh mua  Phiếu giao hàng  Phiếu nhận hàng  Nhật ký mua  Sổ nngười cung cấp hàng  Trích tài khoản người cung cấp hàng Quy trình mua hàng-thanh toán doanh nghiệp: Đầu tiên, có nhu cầu mua hàng, phòng kinh doanh lựa chọn nhà cung cấp hợp lý chất lượng, giá Sau chọn xong nhà cung cấp lập đơn đặt hàng, ký xong gửi đến nhà cung cấp Đơn đặt hàng nhà cung cấp phê duyệt thông báo thời gian đến trưởng phòng kinh doanh để chuẩn bị ký hợp đồng Khi giao hàng,hàng chuyển trực tiếp từ kho nhà cung cấp đến kho doanh nghiệp Vì doanh nghiệp thương mại nên hàng chuyển đến kho nơi trưng bày mua bán Trưởng phòng kinh doanh người bán kiểm hàng, đối chiếu với số thực tế với số hợp đồng Kiểm hàng xong, bên đồng thời lập hóa đơn bán hàng biên nhận hàng có chữ ký bên Biên nhận hàng, hóa đơn mua hàng , lệnh chi ủy nhiệm chi từ giám đốc người ủy nhiệm ký đóng dấu chuyển đến kế toán để ghi sổ chi tiền trả tiền hàng cho khách Dưới mẫu lệnh chi doanh nghiệp: Ta thấy lệnh chi trên, người trả tiền công ty Minh Hòa, trả chuyển khoản qua ngân hàng Công thương CNTT Huế, với số tiền 22.246.650 triệu đồng, người nhận chi nhânhs công ty CP nội thất Hòa Phát TP Đà Nẵng Và có chữ ký giám đốc công ty ông Phan Văn Dũng kiểm soat viên Lênh chị dùng để toán tiền hàng tháng năm 2015, lênh chi có đánh số thứ tự - Nếu trả tiền mặt thủ quỹ mở két lấy tiền trả cho khách trực tiếp - Có thể chuyển khoản qua ngân hàng - Nếu doanh nghiệp chưa kịp trả tiền hẹn khách hàng trả tiền sau Cũng chu trình bán hàng chu trình mua hàng doanh nghiệp thực theo quy định IV Phân tích hoạt động kiểm soát hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp:  Kiểm soát trình xử lý thông tin nghiệp vụ: Tại doanh nghiệp, việc kiểm soát hệ thống chứng từ, sổ sách thực nghiêm ngạch hợp lý để tránh xảy rủi ro cho doanh nghiệp Vì muốn có chặt chẽ trình bán hàng-thu tiền mua hàngthanh toán,nên doanh nghiệp có thêm số quản lý bán hàng Khi bán hàng mua hàng, kế toán đồng thời ghi vào sổ quản lý bán hàng,và đánh vào sổ kế toán Sổ quản lý ghi rõ ràng, hợp lý Cần phải có hóa đơn bắt buộc ghi vào sổ Và kế toán người giữ sổ Không giao cho người khác nggoại trừ giám đốc, người cấp Các chứng từ, hóa đơn doanh nghiệp đánh số thứ tự để khỏi nhầm lẫn Khi có nghiệp vụ bán hàng,mua hàng xảy chứng từ kế toán lập lúc đó,không lập chưa xảy việc bán hàng Trong trình bán hàng,hóa đơn lập thành liên, liên1 liên kế toán giữ lưu trữ  Kiểm soát vật chất: Tiền doanh nghiệp cất giữ két an toàn doanh nghiệp, có kế toán giám đốc biết mật lại biết Trong trường hợp có phiếu chi tiền kế toán mở két mà chi tiền không mở tùy tiện Điều làm hạn chế rủi ro, gian lận thất thoát tiền bạc doanh nghiệp Hàng ngày, kế toán đối chiếu sổ sách,chứng từ với phần mềm máy tính chênh lệch số liệu dễ dàng tìm thấy tìm thấy nguyên nhân cách nhanh để tìm hướng giải tốt Hàng tháng,trưởng phận kinh doanh kiểm tra lại số bàn ghế có doanh nghiệp Đồng thời kiểm kê tài sản cố định Trong doanh nghiệp quản lý chặt chẽ,trong phòng, phận có camera giám sát hoạt động nhân viên V Đánh giá, nhận xét biện pháp để hoàn thiện hệ thống nội doanh nghiệp:  Đánh giá Đánh giá sai sót quy trình bán -mua hàng chuẩn với quy trình mua -bán hàng doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Minh Hòa chưa thật hoàn hảo có số sai soát sau đây: Tại doanh nghiệp , phòng kinh doanh kiêm nhiệm chức vụ phê duyệt đơn đặt hàng, nhận hàng quản lý việc lưu trữ hàng hóa( rủi ro kiểm soát) Theo chuẩn mực kiểm toán doanh nghiệp vi phạm phân chia trách nhiệm hợp lý Theo quy định không cá nhân /bộ phận nắm tất khâu quy trình nghiệp vụ từ phát sinh kết thúc Sự kiêm nhiệm tạo điều kiện cho nhầm lẫn, gian lận, dễ xảy khó phát hiện, chình doanh nghiệp cần phải áp dụng nguyên tắc bất kiêm nhiệm , nhiệm vụ lạm dụng Hay người vừa phê chuẩn việc mua hàng lại vừa bảo quản hàng mua Từ dẫn tới việc lấy cắp hàng lại phê chuẩn mua thêm để bù đắp cho thiếu hụt Ví dụ cho trường hợp trên: Anh Nam trưởng phòng kinh doanh công ty nội thất Minh Hòa ký đơn mua hàng gồm 10 bàn ghế sofa, thật anh nhận bộ, bàn ghế anh lấy không phát hiện, anh người đặt hàng, nhận hàng kiểm kê hàng Trường hợp cho ta thấy rủi ro kiểm soát, điểm bất thường HTKSNB không phát công ty vi phạm phân công phân nhiệm thuộc hệ thống kiểm soát nội nên công ty tránh rủi ro Do phận chia công việc rõ ràng nên trruòng hợp gian lận lấy bàn ghế, bên cạnh có người đặt hàng nhận hàng nên chất lượng có đảm bảo không Song công ty TNHH Minh Hòa xây dựng quy trình mua- bán hàng công ty áp dụng hầu hết với quy trình chuẩn mực, ngoại trừ sai sót Từ giúp công ty giảm thiểu sai sót, tránh gian lận có phân chia kế toán thủ quỹ người  Nhận xét: 1) Ưu điểm: -Tiết kiệm thời gian, chi phí, nhân lực thời gian -Phát mặt hàng thừa thiếu để bổ sung cho phù hợp -Tiết kiệm chi phí thuê người 2) Nhược điểm: -Dễ xảy gian lận, khai khống hàng hóa, khai khống giá trị -Chất lượng hàng hóa giảm từ làm lòng tin khách hàng công ty  Một số biện pháp góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội công ty: - Ban quản lý nhân viên quán cần làm việc thật nghiêm túc, lấy hài lòng khách hàng làm mục tiêu phục vụ cần động sáng tạo, tìm tòi, học hỏi để ngày nâng cao chất lượng để cạnh tranh với đối thủ mở rộng thị phần, số lượng khách hàng ngày tăng, uy tín ngày nâng cao, ngày nhiều người biết đến - Nên có gặp gỡ chủ quán với nhân viên, lắng nghe phản ánh nhân viên tình hình hoạt động quán đê tiến hành kiểm tra, xem xét có hướng điều chỉnh thích hợp - Thắt chặt nội quy, có sách lương thưởng để khích lệ nhân viên tạo tâm lí tốt, đồng thời phạt nghiêm khắc trường hợp vi phạm để làm gương cho nhân viên khác - Tuyển dụng cần quan tâm đến tính trực, trung thực nhân viên - Việc sửa chữa sổ phải thực theo quy định - Mọi khoản thu phải nộp vào quỹ, hay nộp cho ngân hàng ngày Không để tồn quỹ tiền mặt lớn kéo dài - Mọi khoản chi, thu phải có phiếu chi, phiếu thu - Hạn chế tối đa việc toán bằng tiền mặt, tăng cường toán qua ngân hàng - Thường xuyên đối chiếu số liệu tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật tư, hàng hóa, công nợ - Hàng tháng lập phân tích báo cáo tài để sớm phát biến động bất thường tìm hiểu nguyên nhân - Thường xuyên đối chiếu số phát sinh số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng với sổ phụ, bảng kê ngân hàng Đặc biệt cần có phân công trách nhiệm rõ ràng phận, k để nhân, phận phụ trách nhiều mặt lần Phần III: KẾT LUẬN Trong kinh tế nay, hệ thống kiểm soát nội ngày trọng hơn, để giảm thiểu sai sót, gian lận Nắm bắt công ty Minh Hòa thực theo quy trình chuẩn mực, quy định pháp luật việc mua - bán hàng Giúp cho công ty thắt chặt việc quản lý để giảm thiểu rủi ro, bảo vệ tài sản công ty, hoạt động ngày mạnh Tuy nhiên hệ thống kiểm soat nội công ty thực chưa hoàn hảo công ty cố gắng khắt phục yếu để ngày hoàn thiện Thông qua buổi tập thực tế tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ, làm cho chúng cảm thấy rằng: kiểm toán viên phải hểu rõ hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nào, để đưa góp ý đắng cho doanh nghiệp tránh sai sót gian lãnảy ra, đồng thời kiểm toán viên phải đánh giá cách trung thực, đầy đủ hợp lý Với lượng thời gian thực tế vốn kiến thức trang bị hạn chế nên vấn đề nêu không tránh sai sót Kính mong góp ý Cô để làm nhóm chúng em hoàn thiện THÀNH VIÊN NHÓM O3 TRẦN THỊ HÒA ( Nhóm Trưởng) PHẠM THỊ HUYỀN VÕ THỊ DƯƠNG LÊ THỊ MINH HẠNH HÀ TRANG NHUNG TRẦN THỊ NGỌC TUYỀN NGUYỄN NGỌC LAN NGUYỄN THỊ HUYỀN [...]... kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp:  Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ: Tại doanh nghiệp, việc kiểm soát hệ thống chứng từ, sổ sách được thực hiện rất nghiêm ngạch và cũng hợp lý để tránh xảy ra các rủi ro cho doanh nghiệp Vì muốn có sự chặt chẽ trong quá trình bán hàng- thu tiền và mua hàngthanh toán, nên doanh nghiệp có thêm 1 số quản lý bán hàng Khi bán hàng hoặc mua hàng, thì kế toán. .. chặt chẽ ,trong mỗi phòng, ở mỗi bộ phận đều có camera giám sát hoạt động của nhân viên V Đánh giá, nhận xét và biện pháp để hoàn thiện về hệ thống nội bộ của doanh nghiệp:  Đánh giá Đánh giá sai sót giữa quy trình bán -mua hàng chu n với quy trình mua -bán hàng tại doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Minh Hòa chưa thật sự hoàn hảo vì có một số sai soát sau đây: Tại doanh nghiệp ,... lần và bắt buộc phải có chữ kí của thủ trưởng mới có thể thực hiện Trên đây là quy trình bán hàng của doanh nghiệp, các bước được thực hiện tương đối chặt chẽ và tuân theo những quy định của pháp luật về quy trình bán hàng chu n III Thực trạng công tác kiểm soát chu trình mua hàng- thanh toán của doanh nghiệp: 1 Khái quát về chu trình mua hàng- thanh toán 1.1 Bản chất của chu trình mua hàng- thanh toán. .. yêu cầu doanh nghiệp giao hàng tận nhà thì bộ phận chuyển giao hàng sẽ đưa xe tải của doanh nghiệp để chở về cho khách Trong và sau khi thanh toán : Sau khi đã chở hàng thì khách sẽ trả tiền trực tiếp cho trưởng bộ phận bán hàng hoặc kế toán, còn nhân viên bán hàng thì không được thu tiền Trưởng bộ phận bán hàng và kế toán nhận tiền và trả tiền thừa lại cho khách hàng( nếu có), sau đó sẽ cất vào trong. .. toán : Chu trình mua hàng và thanh toán gồm các quyết định và các quá trình cần thiết để có hàng hóa và dịch vụ cho quá trình hoạt động của đơn vị Chu trình nghiệp vụ mua hàng và thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ của nhà cung cấp bao gồm những khoản mục nguyên liệu, máy móc thiết bị, vật tư, điện nước Chu trình này không bao gồm quá trình mua và thnah toáncác dịch vụ lao động hoặc những sự chuyển... sự chuyển nhượng và phân bổ của chi phí bên trong tổ chức Chu trình thường bắt đầu sự khởi xướng của một đơn đặt mua của người có trách nhiệm cần hàng hóa hay dịch vụ đó và kết thúc bằng việc thanh toán cho nhà cung cấp về hàng hóa hay dịch vụ nhận được 1.2 Chức năng của chu trình mua hàng và thanh toán: Các chức năng và dòng vận động của chứng từ trong chu trình mua hàng và thanh toán được bao gồm... toán tiền hàng tháng 2 năm 2015, và lênh chi có đánh số thứ tự - Nếu trả tiền mặt thì thủ quỹ sẽ mở két lấy tiền trả cho khách trực tiếp - Có thể chuyển khoản qua ngân hàng - Nếu trong doanh nghiệp chưa kịp trả tiền thì sẽ hẹn khách hàng trả tiền sau Cũng như chu trình bán hàng thì chu trình mua hàng cũng được doanh nghiệp thực hiện đúng theo quy định IV Phân tích hoạt động kiểm soát trong hệ thống kiểm. ..Quy trình bán hàng tại doanh nghiệp: Sau đây là trình tự bán hàng tại doanh nghiệp  Đối với khách hàng là cá nhân: Khi khách hàng đến mua hàng, nhân viên bán hàng sẽ đến giới thiệu về các loại bàn ghế dùng trong gia đình Sau khi khách đã chọn xong được loại mình muốn mua, thì nhân viên bán hàng sẽ ghi vào sổ bán hàng Nhân viên bán hàng và bảo vệ sẽ giúp khách gói hàng và đưa lên xe để... nên hàng sẽ chuyển đến kho cũng là nơi trưng bày mua bán Trưởng phòng kinh doanh và người bán sẽ kiểm hàng, đối chiếu với số thực tế với số trong hợp đồng Kiểm hàng xong, 2 bên đồng thời lập hóa đơn bán hàng và biên bản nhận hàng và có chữ ký của 2 bên Biên bản nhận hàng, hóa đơn mua hàng , và lệnh chi hoặc và ủy nhiệm chi từ giám đốc hoặc người được ủy nhiệm ký và đóng dấu sẽ được chuyển đến kế toán. .. không cần giấy báo của ngân hàng - Nếu khách hàng chưa thanh toán thì sẽ ghi tăng khoản mục phải thu khách hàng Vừa xuất kho hàng và xuất hóa đơn bán hàng thì doanh thu sẽ được ghi nhận kế toán sẽ ghi nhận doanh thu cho doanh nghiệp Đặc biệt, ở doanh nghiệp kế toán không ghi sổ các khoản giảm trừ doanh thu hay lập dự phòng nợ khó đòi mà kế toán chỉ lên Công nợ và theo dõi riêng Doanh nghiệp thường xuyên ... trọng chu trình bán hàng- thu tiền, chu trình mua hàng- thanh toán, với mong muốn tìm hiểu sâu chu trình quan trọng nên nhóm chọn đề tài : “ Đánh giá hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng- thu tiền. .. trình bán hàng- thu tiền chu trình mua hàng- toán II Thực trạng công tác kiểm soát trình bán hàng- thu tiền : Khái quát chu trình bán hàng- thu tiền doanh nghiệp Hàng hóa chủ yếu doanh nghiệp bàn... tiền hẹn khách hàng trả tiền sau Cũng chu trình bán hàng chu trình mua hàng doanh nghiệp thực theo quy định IV Phân tích hoạt động kiểm soát hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp:  Kiểm soát trình