Luận văn thạc sỹ Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế

Luận văn thạc sỹ Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế

i MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ v LỜI MỞ ĐẦU .1 Mục tiêu nghiên cứu 2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu .2 Dữ liệu sơ cấp: Tiến hành vấn sâu .2 Kết cấu luận văn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1 Tổng quan tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1.Khái quát doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.1.2 Hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .5 1.1.2.1 Khái niệm đặc điểm tài sản ngắn hạn .5 1.1.2.2 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.2.3 Vai trò tài sản ngắn hạn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .9 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm cần thiết nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 10 1.2.1.1 Khái niệm 10 1.2.1.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn .10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 11 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp .14 ii 1.3.1 Nhân tố chủ quan 14 1.3.1.3 Cơ cấu vốn huy động vốn 14 1.3.1.4 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn .15 1.3.1.5 Lựa chọn phương án đầu tư 23 1.3.1.6 Trình độ nguồn nhân lực 23 1.3.1.7 Trình độ tổ chức sản xuất .24 1.3.2 Nhân tố khách quan 24 1.3.2.1 Chính sách vĩ mơ Nhà nước 24 1.3.2.2 Môi trường kinh tế: 26 1.3.2.3 Thị trường 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH TÍCH HỢP HỆ THỐNG QUẢN LÝ QUỐC TẾ .27 2.1 Giới thiệu chung cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 29 2.1.3 Nhân thu nhập 32 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 32 2.1.4.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 33 2.1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 34 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế 36 2.2.1 Tình hình tài sản ngắn hạn công ty .36 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế .49 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế 50 2.3.1 Kết 50 2.3.2 Hạn chế .51 iii 2.3.3 Nguyên nhân .52 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan 52 2.3.3.2.Nguyên nhân khách quan 54 * Cạnh tranh nội ngành ngày gay gắt 54 * Tình hình kinh tế suy thối gây ảnh hưởng tới doanh nghiệp 55 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CƠNG TY TNHH TÍCH HỢP HỆ THỐNG QUẢN LÝ QUỐC TẾ 56 3.1 Định hướng phát triển cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế thời gian tới 56 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế 57 3.2.1 Nâng cao vai trị ban lãnh đạo cơng tác quản lý tài sản ngắn hạn .57 3.2.2 Đẩy mạnh bán hàng quản trị chi phí .58 3.2.3 Đẩy mạnh quản trị tiền mặt .59 3.2.4 Đẩy mạnh quản trị công nợ phải thu 63 3.2.5 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ cán nhân viên .65 3.2.6 Xây dựng thực sách khen thưởng hợp lý để thu hút cán nhân viên có lực .66 3.2.7 Hoàn thiện hệ thống phần mềm kế toán .67 3.2.8 Đa dạng hóa phương thức huy động vốn .67 3.3 Kiến nghị 68 3.3.1 Kiến nghị với Hiệp hội phần mềm Dịch vụ Công nghệ thông tin Việt Nam .68 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 68 3.3.3 Kiến nghị với Nhà nước 69 KẾT LUẬN .71 iv DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC 73 v DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Bảng 2.1 Số liệu lao động thu nhập từ 2008 – 2011 32 Bảng 2.2 So sánh tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm 34 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản nguồn vốn 37 Hình 2.1 Xu hướng biến động tiền giai đoạn 2008 – 2011 41 Bảng 2.6 tiêu đánh giá hiệu sử dụng tiền 43 Bảng 2.7 Biến động khoản phải thu ngắn hạn giai đoạn 2008 -2011 45 Hình 2.2 Xu hướng biến động khoản phải thu giai đoạn 2008 - 2011 46 Bảng 2.8 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng khoản phải thu 47 Bảng 2.9 Biến động hàng tồn kho giai đoạn 2008 – 2011 .47 Bảng 2.10 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng hàng tồn kho 48 Bảng 2.4 Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 50 Bảng 2.11 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 51 Bảng 3.1 Bảng theo dõi dòng tiền tháng 12/2011 61 Hình 2.1 Xu hướng biến động tiền giai đoạn 2008 – 2011 41 Hình 2.2 Xu hướng biến động khoản phải thu giai đoạn 2008 - 2011 46 LỜI MỞ ĐẦU Các doanh nghiệp Việt Nam hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hóa ngày cao cạnh tranh thị trường ngày mạnh mẽ Các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin sản xuất, cung cấp phần mềm không nằm ngồi xu Với số vốn nhỏ, lực quản lý yếu, sản phẩm chưa có thương hiệu… nên để cạnh tranh phát triển, doanh nghiệp cần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm sở sử dụng có hiệu tài sản Cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế công ty nhỏ hoạt động lĩnh vực phần mềm Với tỷ lệ tài sản ngắn hạn 80% tổng tài sản, việc sử dụng tài sản ngắn hạn cho hiệu đảm bảo cho trình vận hành trơn tru phù hợp với mục tiêu phát triển trở thành nhu cầu cấp bách công ty Trong thời gian qua, nhờ quan tâm định đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, công ty đạt thành công đáng kể, doanh thu lợi nhuận liên tục tăng qua năm Tuy nhiên, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty cịn thấp so với mục tiêu đề công ty Với mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu, nâng cao khả cạnh tranh cơng ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Là cán kế tốn cơng tác cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế, trải nghiệm thực tế trình làm việc công ty kiến thức tiếp thu từ khóa học Quản trị Kinh doanh Viện Quản trị Kinh doanh, trường Đại học Kinh tế Quốc dân, thấy cần phải nghiên cứu cách nghiêm túc, tồn diện cơng tác quản lý, sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế để đánh giá xác điểm manh, điểm yếu từ đề xuất giải pháp hữu hiệu cho cơng tác quản trị tài sản ngắn hạn Vì vậy, tơi lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế” Thông qua việc nghiên cứu đề tài này, tơi mong muốn q trình tìm hiểu giúp tơi hiểu rõ tình hình tài cơng ty kết thu đóng góp tích cực vào phát triển công ty thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý thuyết hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ Thống Quản lý Quốc tế - Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế - Đề tài nghiên cứu giác độ doanh nghiệp - Thời gian nghiên cứu: từ 2008 đến 2011, giải pháp đề xuất cho năm tới Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử, phương pháp sử dụng trình thực luận văn phương pháp thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp Phương pháp thu thập số liệu • Dữ liệu sơ cấp: Tiến hành vấn sâu - Đối tượng vấn: đội ngũ lãnh đạo cơng ty gồm người: + Ơng Nguyễn Thanh Sơn - Tổng giám đốc + Ông Đinh Kiến Quốc - Giám đốc điều hành + Ông Vũ Thế Cương – Phó Giám đốc + Bà Đặng Thị Thanh Huyền - Kế toán trưởng - Nội dung vấn: Thực tế trình sử dụng tài sản ngắn hạn công ty; mong đợi công ty hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn; định hướng phát triển công ty thời gian tới • Dữ liệu thứ cấp: Các tài liệu công ty báo cáo tài năm 2008 – 2011, kế hoạch tài năm 2008 – 2011, tài liệu, giáo trình khác Kết cấu luận văn Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Lý luận chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, trụ sở giao dịch ổn định đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích sinh lời Doanh nghiệp phải hội tụ điều kiện pháp luật quy định, tổ chức kinh tế thành lập để chủ yếu hoạt động từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm Ở Việt Nam, với sư đa dạng thành phần kinh tế tạo nhiều loại hình doanh nghiệp, với khác vốn huy động vốn; phân phối lợi nhuận • Doanh nghiệp Nhà nước • Doanh nghiệp tư nhân • Cơng tư hợp danh • Cơng ty trách nhiệm hữu hạn • Cơng ty cổ phần 1.1.1.2 Hoạt động doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp kinh tế thành lập với mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu thông qua việc thực ba hoạt động sau: - Hoạt động sản xuất kinh doanh: bao gồm: + Mua hàng hóa, nguyên vật liệu, thuê mướn lao động; + Tổ chức sản xuất; + Bán hàng, tiêu thụ sản phẩm; + Quản lý chung: bao gồm hoạt động đào tạo, nghiên cứu phát triển, quảng cáo tiếp thị - Hoạt động đầu tư tài chính: bao gồm: + Đầu tư vào tài sản cố định (đất đai, nhà xưởng, thiết bị; phát minh, sáng chế…) + Góp vốn, liên doanh; + Đầu tư tài ( mua cổ phiếu, trái phiếu, giấy tờ có giá…) - Hoạt động khác: bao gồm: + Vay vốn ngân hàng, phát hành trái phiếu; + Phát hành, mua lại cổ phần; + Chi trả nợ, cổ tức… 1.1.2 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm đặc điểm tài sản ngắn hạn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố là: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố lại với cách hài hịa để tạo sản phẩm Trong tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị dịch chuyển dần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm tiêu thụ Còn đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị chúng chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm, đến chu kỳ sản xuất sau ta lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Những đối tượng lao động gọi tài sản ngắn hạn Để hiểu cách đơn giản tài sản ngắn hạn tài sản doanh nghiệp mà thời gian sử dụng, thu hồi, luân chuyển thường năm chu kỳ kinh doanh Đặc điểm tài sản ngắn hạn: - Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, nên tuần hoàn tài sản ngắn hạn diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ Trong q trinh chu chuyển đó, tài sản ngắn hạn thường xuyên vận động không ngừng, chuyển hóa qua nhiều hình thái biểu khác tài sản ngắn hạn từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, sau sản xuất thành thành phẩm, hàng hóa; kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Trên thực tế trình sản xuất tài sản ngắn hạn không vận động cách theo mơ hình mà giai đoạn xen kẽ lẫn Trong phận tài sản chuyển hóa thành vật tư dự trữ, hàng hóa phận khác lại chuyển từ thành phẩm sang tiền Và vậy, chu kỳ sản xuất lặp lặp lại 59 Các khoản chi công ty chưa theo dõi theo khoản mục chi phí, phận kế toán cần mở tiểu khoản cho tài khoản chi phí để theo dõi, từ cung cấp báo cáo chi phí cụ thể cho Ban lãnh đạo Thơng qua báo cáo đó, Ban lãnh đạo đánh giá khoản chi phí cơng ty gia tăng để có hướng hạn chế khoản chi Đồng thời, cơng ty cần đưa kế hoạch chi phí cụ thể cho thời kỳ, để từ đánh giá khoản mục chi phí vượt kế hoạch hay khoản mục đảm bảo kế hoạch đề để từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời 3.2.3 Đẩy mạnh quản trị tiền mặt Quyết định tồn quỹ tiền mặt liên quan đến việc đánh đổi chi phí hội việc giữ nhiều tiền mặt chi phí giao dịch giữ tiền mặt Chi phí hội chi phí việc giữ tiền mặt, khiến cho tiền khơng đầu tư vào mục đích sinh lời Cịn chi phí giao dịch chi phí liên quan đến việc chuyển đối từ khoản đầu tư thành tiền mặt để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu công ty Nếu công ty giữ nhiều tiền mặt chi phí giao dịch giảm chi phí hội tăng ngược lại, cơng ty giữ tiền mặt chi phí hội giảm, chi phí giao dịch tăng Như vậy, chi phí hội tỷ lệ thuận với tồn quỹ tiền mặt cịn chi phí giao dịch tỷ lệ nghịch Do vậy, vấn đề đặt xác định mức tồn quỹ tối ưu, đảm bảo cho chi phí giao dịch chi phí hội mức tối thiểu Theo phân tích trên, công ty trọng đến việc tính tốn để trì số dư tiền mặt phù hợp, nhiên tính chất dự án cơng việc thường khó theo kế hoạch nên việc dự đốn xác Để thực có hiệu cơng tác dự báo tiền mặt tất phận liên quan cơng ty cần phải tham gia vào q trình dự báo, từ phận dự án, kinh doanh, nhân …., Kế tốn trưởng chủ trì công việc dự báo Đồng thời công việc dự báo tiền mặt cần phải coi phận khơng thể tách rời quản trị tài chính, quản trị doanh nghiệp nói chung khơng phải hoạt động riêng rẽ riêng phòng tài Ban lãnh đạo cơng ty cần nhận thức rõ điều để triển khai kế hoạch dự báo cách đồng 60 Trên sở dự toán thu chi tiền mặt lập vào đầu tháng, công ty biết thực trang lượng tiền mặt Trong trường hợp dư thừa tiền mặt, cơng ty tiến hành đầu tư ngắn hạn gửi tiết kiệm có thời hạn ngắn, hay chấp nhận toán sớm cho nhà cung cấp để hưởng chiết khấu toán Nếu thâm hụt ngân quỹ để trì hoạt động cơng ty cách thương lượng để chậm trả khoản tốn, vay ngắn hạn Một cách xác mà cơng ty sử dụng để xác định mức tồn quỹ tối thiếu áp dụng theo mơ hình Miller – Orr Đối với cơng ty, dịng tiền vào khó xác định, chúng xem biến động ngẫu nhiên, dòng tiền ròng (chênh lệch dòng tiền thu dịng tiền chi) phân phối chuẩn Ta áp dụng công thức: H = 3Z – 2L Trong Z tồn quỹ mục tiêu, H giới hạn trên, L giới hạn Công ty cho phép tồn quỹ biến động ngẫu nhiên phạm vi giới hạn tồn quỹ nằm mức giới hạn giới hạn công ty không cần thiết thực giao dịch mua bán chứng khoán ngắn hạn Khi tồn quỹ chạm đáy dưới, công ty bán (Z-L) đồng chứng khốn, ngược lại, tồn quỹ đạt đáy cơng ty mua (H-Z) đồng chứng khốn ngắn hạn để giảm tồn quỹ Z - Xác định L: tồn quỹ tối thiểu xác định dựa vào số liệu thống kê kỳ trước lấy trung bình tồn quỹ thấp nhiều kỳ - Xác định F: chi phí giao dịch bao gồm chi phí chuyển tiền ngân hàng, chi phí mơi giới, chiết khấu ngân hàng… - Xác định i: chi phí hội việc giữ tiền, tính lãi suất tiền gửi ngân hàng 61 - Xác định σ2: phương sai dịng tiền, tính bình phương dòng tiền ròng (dòng tiền trừ dòng tiền vào) Dựa vào số liệu báo cáo thu chi ngân quỹ hàng ngày tháng 12/2011, ta xây dựng mức tồn quỹ tối ưu cho công ty quý 1/2012 sau: Bảng 3.1 Bảng theo dõi dòng tiền tháng 12/2011 Ngày Số dư đầu kỳ 1/12/2011 2/12/2011 5/12/2011 6/12/2011 7/12/2011 8/12/2011 9/12/2011 10/12/2011 12/12/2011 13/12/2011 14/12/2011 15/12/2011 16/12/2011 17/12/201 19/12/2011 20/12/2011 21/12/2011 22/12/2011 23/12/2011 24/12/2011 26/12/2011 27/12/2011 28/12/2011 29/12/2011 30/12/2011 31/12/2011 Tổng Số thu 358 20 13 952 6,558 52 81 97 22 418 8,580 Số chi 900 270 10 400 303 3,058 431 110 82 12 2,379 7,983 Đơn vị tính: triệu đồng Chênh lệch Tồn quỹ thu chi 3,600 3,957 358 3,057 (900) 3,074 17 2,804 (270) 2,816 12 2,806 (10) 3,358 552 3,056 (302) 6,556 3,500 6,177 (379) 6,177 6,068 (109) 6,076 6,074 (2) 6,155 81 6,243 88 6,263 20 6,181 (82) 6,176 (4) 6,171 (5) 6,171 6,171 6,170 (1) 6,575 405 6,575 4,197 (2,378) 138,704 598 62 - Phương sai σ2 = 357.604 triệu đồng - Chi phí giao dịch F = triệu đồng (bao gồm chi phí chuyển tiền mơi giới bán chứng khốn) - Giới hạn tồn quỹ L = (2.816 + 2.806) /2 = 2.811 (triệu đồng) - Xác định i = 14% /365 = 0,038% = 0,00038 Áp dụng công thức ta có: - Tồn quỹ tối ưu Z = 3.933 triệu đồng - Giới hạn tồn quỹ H = 6.176 triệu đồng Như vậy, tồn quỹ tiền mặt công ty biến động ngẫu nhiên phạm vi giới hạn ( 2.811.000.000; 6.176.000.000) đồng Nếu tồn quỹ nằm phạm vi cơng ty khơng thiết phải thực giao dịch Khi tồn quỹ tiền mặt chạm tới giới hạn cơng ty mua (6.176.000.000 – 3.933.000.000) đồng chứng khoán ngắn hạn Ngược lại tồn quỹ tiền mặt giảm chạm giới hạn cơng ty cần bán (3.933.000.000 – 2.811.000.000) đồng chứng khoán ngắn hạn để tăng quỹ tiền mặt lên 3.933.000.000 đồng Ngồi để thực tốt cơng việc quản trị tiền mặt, cần xây dựng quy trình tốn, tạm ứng, tốn áp dụng chung cho cơng ty Tất phịng ban phải dựa vào quy trình để thực để đảm bảo tính thống Tất khoản thu chi phải có phê duyệt người có thẩm quyền Đối với khoản thu chi lặt vặt phịng ban có u cầu thường xuyên phát sinh, thành lập quỹ riêng để theo dõi, tránh việc thu chi theo dõi lắt nhắt cho kế toán thủ quỹ Người tạm ứng có trách nhiệm giữ tiền theo dõi, cập nhật khoản chi tiêu cuối tháng làm toán Đối với khoản tạm ứng, cần theo dõi thường xuyên đốc thúc nhân viên làm toán Các khoản tạm ứng cần toán theo lần phát sinh, khoản tạm ứng trước phải tốn tạm ứng cho lần sau, hạn chế tình trạng tạm ứng tràn lan, chiếm dụng vốn công ty 63 3.2.4 Đẩy mạnh quản trị công nợ phải thu Như ta biết kinh tế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thiếu việc mua bán chịu Việc mua bán chịu góp phần làm tăng doanh thu làm phát sinh nhiều khoản chi phí rủi ro Các doanh nghiệp phải tính tốn doanh thu chi phí để cân nhắc việc cấp tín dụng thương mại Về phía cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế, thời gian qua việc cấp tín dụng thương mại quản lý công nợ phải thu tồn nhiều vấn đề bất cập Do vậy, cơng ty xem xét số biện pháp sau: - Phân tích, đánh giá khả tín dụng khách hàng trước tiến hành cấp tín dụng: Việc thẩm định tín dụng cần thực người có trình độ, đảm bảo việc thẩm định xác Nhờ thẩm định tín dụng đánh giá mức độ tín dụng khách hàng, sàng lọc đối tượng khách hàng có uy tín, có tiềm lực tài mạnh - Áp dụng sách tín dụng khác cho khách hàng khác nhau: Các khách hàng khác với quy mô tiềm lực tài khác cơng ty áp dụng sách tín dụng khác nhau, khơng nên áp dụng sách tín dụng cho tất khách hàng Có khách hàng nhận thức ưu đãi công ty họ Mặt khác, sách tín dụng cơng ty dành cho khách hàng chủ yếu mở rộng thời gian tốn nên thời hạn nhiều cịn phụ thuộc vào quy định cơng ty Ví dụ, ngày 10 công ty ký hợp đồng với khách hàng đưa hạn toán toán vòng 10 ngày kể từ ký hợp đồng, nghĩa muộn ngày 20 phía khách hàng phải thực tốn cho cơng ty Tuy nhiên, quy trình cơng ty thực tốn vào ngày cuối tháng hai bên không hiểu thỏa thuận kỹ nên việc tốn vơ tình bị trễ hạn Do vậy, cấp tín dụng, cơng ty cần xem xét quy trình tốn khách hàng để đưa sách tín dụng hợp lý cho hai bên 64 - Giới hạn lượng tiền phải thu: Đối với khách hàng, khách hàng truyền thống, công ty cần xác định mức giới hạn khoản phải thu, tương tự hạn mức tín dụng mà ngân hàng thường áp dụng Nếu lượng tiền phải thu q lớn cơng ty nên hạn chế tiếp tục bán chịu làm tăng rủi ro cho công ty Nếu công ty muốn tiếp tục bán chịu cho khách hàng u cầu khách hàng làm cam kết tiến hành toán khoản phải thu cũ theo kỳ hạn xác định Đồng thời đưa chế tài toán chậm bị phạt lãi trả chậm hay cơng ty ngừng cung cấp dịch vụ - Phân loại nợ theo dõi theo bảng xếp hạng nợ: Công ty nên áp dụng kỹ thuật phân loại nợ theo dõi chúng bảng xếp loại nợ Đồng thời tìm hiểu nguyên nhân xem việc chậm tốn đến từ phía Nếu cơng ty chưa hoàn thiện dịch vụ cho khách hàng cơng ty cần tập trung nhân lực để hồn thành cơng việc Cịn từ phía đối tác cơng ty tập trung vào phương thức để thu hồi nợ Đối với khoản nợ đến hạn tốn, cơng ty gọi điện gửi mail để nhắc nhở việc toán Đối với khoản nợ q hạn, cơng ty gọi điện, gửi cơng văn u cầu tốn, trực tiếp đến gặp gỡ khách hàng thơng qua văn phịng luật sư để nhờ trợ giúp Một vấn đề cơng ty không cần thiết phải thành lập phận chuyên trách thu hồi nợ chi phí khơng cho phép, cơng ty cần giao cho phịng ban chịu trách nhiệm Đối với nhân viên kinh doanh đối tượng tìm kiếm khách hàng hợp đồng cho cơng ty cơng ty cần phải qn triệt từ đầu việc tìm kiếm khách hàng cần song song với việc tìm hiểu, đánh giá khách hàng, hợp đồng hoàn thành nhân viên kinh doanh hưởng phần trăm hoa hồng hợp đồng việc cung cấp dịch vụ thu tiền hồn thành Nếu hợp đồng có thời gian thực dài tỷ lệ hoa hồng trả trước phần ký hợp đồng phần lại toán khách hàng trả tiền đầy đủ Có vậy, quy trách nhiệm đến đối tượng cụ thể thân người giao việc nhận thấy trách nhiệm có ý thức thực 65 3.2.5 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ cán nhân viên Con người yếu tố then chốt, định thành công hoạt động Đặc biệt công ty cung cấp dịch vụ công nghệ thơng tin, nguồn nhân lực nguồn tài sản to lớn nhất, mang lại khả cạnh tranh cho công ty Do vậy, muốn nâng cao hiệu hoạt động công ty nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn khơng khơng quan tâm tới việc nâng cao trình độ người lao động Bản thân đội ngũ cán nhân viên cơng ty người có trình độ, đào tạo trường cao đẳng, đại học lớn ngồi nước, đồng thời có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực công nghệ thông tin Điều cho thấy đội ngũ nhân viên cơng ty có tảng tri thức tốt việc cơng ty thường xun tổ chức lớp đào tạo, tập huấn để giúp cán nhân viên nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ, kỹ Đối với nhân viên cần có khóa đào tạo hội nhập, tức khóa đào tạo giúp nhân viên tìm hiểu quy định, quy trình cơng ty nhý tìm hiểu văn hóa cơng ty, giúp họ nhanh chóng hịa nhập, thích nghi với môi trường Việc liên tục nâng cao trình độ, kỹ đội ngũ nhân viên giúp cho họ nắm bắt rõ yêu cầu cơng việc tính chất cơng việc, đảm bảo thực cơng việc giao thời hạn, nhờ mà nâng cao uy tín công ty Không tăng cường bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn cho đội ngũ nhân viên, công ty nên trọng nâng cao trình độ quản lý đội ngũ cán cấp trung Đội ngũ cán cấp trung công ty chủ yếu xuất phát từ cán nhân viên có chun mơn nghiệp vụ, có kinh nghiệm làm việc lâu năm Những cán chưa đào tạo quản lý nên trình độ quản lý cịn nhiều hạn chế Cơng ty cử cán cấp trung tham gia số khóa học quản lý công ty tự tổ chức lớp đào tạo Từ đội ngũ cán quản lý có kiến thức 66 định vận dụng vào thực tế hoạt động quản lý để đem lại hiệu cao 3.2.6 Xây dựng thực sách khen thưởng hợp lý để thu hút cán nhân viên có lực Một cơng ty có hệ thống sách khen thưởng chế độ tốt khiến nhân viên muốn vào làm việc gắn bó Đó động lực để người lao động hăng hái làm việc, yên tâm đóng góp cơng sức cho phát triển chung cơng ty Một vấn đề cịn tồn cơng ty việc nhân viên thường xuyên nhảy việc, gây gián đoạn cho công việc làm phát sinh chi phí để tuyển dụng, đào tạo người Cơng ty cần tìm hiểu rõ nguyên nhân nhảy việc, nguyên nhân chủ quan thân người khơng thích nghi với môi trường làm việc hay nguyên nhân khách quan sách cơng ty khơng đủ khuyến khích, tạo động lực cho họ làm việc đóng góp cho cơng ty Tìm hiểu rõ ngun nhân cơng ty đưa biện pháp cụ thể để hạn chế tình trạng Ví dụ, nhân viên cảm thấy chế độ công ty chưa thực có tính chất khuyến khích họ cơng ty cần tăng cường hồn thiện chế khen thưởng để kích thích người làm việc Cụ thể, cơng ty trích quỹ thưởng tháng 5% quỹ lương chia tỷ lệ cho phận Mỗi tháng nhân viên phải tự đánh giá cơng việc với mức độ hồn thành theo bậc A, B, C sau có đánh giá người lãnh đạo trực tiếp Kết đánh giá theo hình tháp chng với tỉ lệ: A: 20%, B: 60%, C: 20% - A: làm việc hiệu quả, hồn thành cơng việc với chất lượng tốt thời hạn, đưa giải pháp cải tiến giá trị cao Mức thưởng tối đa - B: Hoàn thành công việc với kết tốt, thời hạn - C: Hồn thành cơng việc mức trung bình, có đến lần vi phạm tháng - Mức thưởng: A: 1.000.000 đồng, B: 500.000 đồng, C: đồng Như vậy, nhân viên làm việc tốt tháng nhận mức thưởng xứng đáng với hiệu công việc Và kích thích tinh thần làm việc nhân viên Một giải pháp khác giúp hạn chế tình trạng nhảy việc nhân viên, xây dựng quỹ mà công ty người lao động đóng góp với mức phí từ 3-5% 67 lương hàng tháng Sau nhân viên làm số năm, ví dụ năm nhận phần lãi từ quỹ (mức lãi lãi tiền gửi ngân hàng), sau năm hưởng cả phần cơng ty đóng góp Trường hợp nhân viên nghỉ việc trước thời hạn, nhận phần đóng góp (sau thực bàn giao nghỉ báo trước thời gian quy định), không nhận phần lãi phần cơng ty đóng góp Biện pháp tạo động lực để nhân viên gắn bó với cơng ty lâu dài 3.2.7 Hồn thiện hệ thống phần mềm kế tốn Nhằm mục đích theo dõi khoản doanh thu chi phí theo dự án, mảng kinh doanh, phòng ban để tạo sở đánh giá lực nhân viên tạo sở để ban lãnh đạo có đánh giá xác mảng kinh doanh mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty để tiếp tục phát triển mạnh tương lai, mảng kinh doanh gặp nhiều khó khăn nên hạn chế phát triển cơng ty nên hồn thiện hệ thống phần mềm kế toán Bản thân hệ thống phần mềm kế tốn cơng ty hệ thống phần mềm quản trị doanh nghiệp có tích hợp nhiều module kế tốn tài chính, bán hàng, mua hàng, dự báo dòng tiền…, vấn đề vận hành gặp nhiều khó khăn hệ thống thường xuyên bị lỗi việc vận hành chưa quan tâm mực Việc vận hành nhân viên kế toán tiến hành nhập liệu lập báo cáo mà chưa có liên kết phòng ban phòng bán hàng, marketing, dự án Do vậy, công ty cần thường xuyên nâng cấp hệ thống, đảm bảo liệu an toàn, đồng thời đào tạo, hướng dẫn sử dụng phòng ban có liên quan, đảm bảo cho hệ thống phát huy hết tính nó, nhờ mà ban lãnh đạo cơng ty có đánh giá xác tình hình hoạt động kinh doanh đưa giải pháp kịp thời 3.2.8 Đa dạng hóa phương thức huy động vốn Để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng khả cạnh tranh khẳng định vị thị trường nhu cầu vốn doanh nghiệp lớn Tuy nhiên, vốn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế dừng lại vốn tự có nguồn vốn tín dụng thương mại Do vậy, cơng ty cần đa 68 dạng hóa phương thức huy động vốn, đảm bảo cơng ty có nguồn vốn với chi phí thấp nhất, cụ thể: - Mở rộng quan hệ với tổ chức tín dụng để có nhiều hội lựa chọn nguồn tài trợ với chi phí thấp - Khai thác tối đa nguồn vốn tín dụng thương mại Đây phương thức tài trợ rẻ, tiện dụng linh hoạt kinh doanh Trong điều kiện nguồn tài trợ khác gặp khó khăn việc sử dụng linh hoạt nguồn vốn giúp công ty giải số vấn đề ngắn hạn Tuy nhiên cần phải cân nhắc để đảm bảo giữ uy tín cơng ty nhà cung cấp - Huy động vốn nội doanh nghiệp: Có nguồn vốn lớn rẻ lại doanh nghiệp, nguồn vốn nhàn rỗi từ nhân viên Do vậy, cơng ty phát hành tín phiếu nội để huy động thêm nguồn vốn nhàn rỗi nằm nhân viên với mức lãi suất hợp lý Tuy nhiên, để phát huy nội lực, công ty cần sử dụng hiệu nguồn vốn mình, đặc biệt quan tâm tới việc cắt giảm chi phí, tích cực cải tiến cơng nghệ để nâng cao suất hiệu làm việc; tập trung kinh doanh sản phẩm chính; giảm lệ thuộc vào vay ngân hàng; đảm bảo toán hàng nhập khẩu, tạo nguồn dự phòng thay đổi tỷ giá; tránh giảm mức tiêu thụ cách phải chấp nhận lỗ để giữ khách hàng… 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Hiệp hội phần mềm Dịch vụ Công nghệ thông tin Việt Nam Hiện tại, ngành công nghệ thông tin chưa có hệ thống tiêu trung bình ngành để doanh nghiệp ngành sử dụng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, Hiệp hội phần mềm Dịch vụ công nghệ thông tin cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành để doanh nghiệp có sở đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh mức nào, có hợp lý hay khơng, từ có điều chỉnh cho phù hợp 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 69 Ngân hàng Nhà nước với vai trị chức mình, điều tiết kinh tế thơng qua sách tiền tệ Việc tỷ giá liên tục thay đổi tình trạng hai tỷ giá tồn gây khó khăn cho doanh nghiệp nhập Để tránh tình trạng này, Ngân hàng Nhà nước nên thực quán sách tỷ giá, thực chế độ tỷ giá cố định thả kiểm soát chặt thị trường ngoại tệ 3.3.3 Kiến nghị với Nhà nước - Nhà nước thực quản lý vĩ mô kinh tế, cần tạo hành lang pháp lý thơng thống cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cách xây dựng hệ thống pháp luật ổn định, hợp lý, sửa đổi luật cho phù hợp với thị trường - Nhà nước cần có dự báo xu biến động khách quan từ môi trường kinh doanh bên tỷ giá, lãi suất, lạm phát… từ giúp doanh nghiệp nắm bắt thơng tin kịp thời, xử lý chuẩn bị phương án kinh doanh cách chủ động nhằm nâng cao hiệu kinh doanh - Nhà nước cần xây dựng môi trường pháp luật nghiêm minh, công bằng, tạo mơi trường kinh doanh bình đẳng thành phần kinh tế, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp tham gia vào thị trường; ban hành đồng thống hệ thống sách, thường xuyên sửa đổi, bổ sung văn sách cho phù hợp với tình hình kinh tế giai đoạn cụ thể có sách cụ thể cho loại hình doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu - Nhà nước cần đạo ngân hàng thực chế cho vay ưu đãi doanh nghiệp vừa nhỏ Trên thực tế, kênh huy động vốn truyền thống 70% doanh nghiệp vay từ ngân hàng Tuy nhiên, theo điều tra Bộ Kế hoạch Đầu tư, có 1/3 doanh nghiệp vừa nhỏ có khả tiếp cận nguồn vốn ngân hàng, 1/3 khó tiếp cận 1/3 không tiếp cận Nguyên nhân thủ tục ngân hàng đặt sức họ; có sách ưu đãi phủ có 5-10% số doanh nghiệp vừa nhỏ vay Thêm vào đó, lãi suất cho vay ngân hàng cao việc gia tăng loại phí ngân hàng ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp thực cần vay vốn để sản xuất kinh doanh Giải vấn đề doanh nghiệp vừa 70 nhỏ chủ động vốn kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh mở rộng thị trường 71 KẾT LUẬN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế diễn nhanh chóng, trước áp lực cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp muốn nâng cao lực cạnh tranh, xác lập vị thị trường đòi hỏi phải nỗ lực hoạt động, đặc biệt quản lý tài sản nói chung tài sản ngắn hạn nói riêng Các doanh nghiệp cần phải đưa định đắn, kịp thời, đảm bảo đồng vốn bỏ phát huy tối đa hiệu quả, đem lại lợi ích kinh tế cao cho doanh nghiệp Qua thời gian làm việc nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế, luận văn “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế” hoàn thành Với cố gắng nghiên cứu lý luận tìm hiểu tình hình thực tế, với giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hướng dẫn, đề tài thể số nội dung là: - Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty thời gian từ năm 2008 – 2011, phân tích nguyên nhân dẫn đến hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty cịn thấp - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty tăng cường quan tâm ban lãnh đạo công ty công tác sử dụng tài sản ngắn hạn; đẩy mạnh quản trị tiền mặt khoản phải thu; xây dựng sách khen thưởng hợp lý để thu hút cán giỏi… Hi vọng luận văn đóng góp phần giá trị giúp cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế sử dụng tài sản ngắn hạn ngày hiệu hơn, đạt kết kinh doanh khả quan công ty ngày phát triển lớn mạnh Rất mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô giáo để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 1) Trần Quốc Bảo (2008), Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty Cavico Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân 2) Cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế (2008 - 2011), Báo cáo tài 3) Cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế (2008 - 2011), Kế hoạch tài 4) PGS TS Lưu Thị Hương, PGS TS Vũ Duy Hào (2010), Tài Doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 5) Ngô Liên Hương (2007), Nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty Phần mềm truyền thông VASC, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân 6) Trần Xuân Nam (2010), Kế tốn tài chính, NXB Thống kê 7) Peter Atrill (2009), Financial Management for Decision Maker 8) PGS TS Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình Quản trị Tài Doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân 9) Nguyễn Hải Sản (2010), Quản trị Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê 73 PHỤ LỤC ĐỊNH HƯỚNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN SÂU Ông (bà) đánh giá xu hướng phát triển ngành Công nghệ thông tin thời gian tới? Ý kiến ông (bà) nhu cầu thị trường sản phẩm công nghệ thông tin (đặc biệt sản xuất phát triển dịch vụ phần mêm)? Cơng ty có xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn thời kỳ khơng? Cơng ty có lập báo cáo dự tính dịng tiền theo thời kỳ khơng? Khi có lượng tiền dư thừa, cơng ty thường đầu tư vào đâu? Cơng ty có tiến hành phân tích, thẩm định khách hàng trước cấp tín dụng cho 10 khách hàng hay không? Chính sách tín dụng mà cơng ty thường áp dụng cho khách hàng gì? Cơng ty có thường xun rà sốt thúc đẩy thu hồi cơng nợ khơng? Cơng ty có tiếp tục bán hàng cho đối tượng có nợ xấu khơng? Ơng (bà) đánh giá chất lượng dự án thực thời gian qua? 11 Ông (bà) đánh giá chất lượng đội ngũ nhân công ty trình độ, mức độ đáp ứng cơng việc? 12 Cơng ty đưa sách để thúc đẩy động lực làm việc đội ngũ nhân khiến cho họ gắn bó với cơng ty? 13 Ơng (bà) cho biết thời gian qua cơng ty gặp thuận lợi khó khăn cơng tác sử dụng tài sản ngắn hạn? 14 Định hướng phát triển công ty thời gian tới gì? 15 Cơng ty có kiến nghị Nhà nước thời gian tới để thuận lợi cho công ty hoạt động kinh doanh? ... TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH TÍCH HỢP HỆ THỐNG QUẢN LÝ QUỐC TẾ 2.1 Giới thiệu chung cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế Cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý. .. hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế CHƯƠNG LÝ LUẬN... trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ Thống Quản lý Quốc tế - Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH Tích hợp Hệ thống Quản lý Quốc tế Đối