Lập dự toán sản xuất kinh doanh công ty TNHH Five L.
Trang 1DANH SÁCH NHÓM
1 Lê Thị Lan
2 Vũ Thị Liên
3 Hoàng Mạnh Linh
4 Lại Thị Linh
5 Nguyễn Thị Loan
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH FIVE L
- Tên giao dịch đối ngoại : FIVE L CORPORATION
- Địa chỉ giao dịch: Số nhà 999, đường 3/2 phường Phú Xá, tp Thái Nguyên
- Điện thoại: (84.280) 3848 997
- Fax: (84.280) 3844 699
- Website : http:// fiveL.com.vn
- Ngành nghề kinh doanh :
Sản xuất và kinh doanh giấy và các sản phẩm từ giấy như :
+ Giấy công nghiệp gồm: giấy Medium, giấy Testline, giấy White Top
+ Giấy tiêu dùng gồm: giấy Tissue, giấy cuộn vệ sinh, giấy Napkin, khăn giấy các loại, và ly giấy
Nền kinh tế thị trường là một nền kinh tế hết sức năng động và đầy sức cạnh tranh Công ty TNHH giấy Five L là một công ty mới phát triển và mở rộng quy mô kinh doanh trong vài năm gần đây Trên thị trường có rất nhiều công ty lớn với ngành nghề kinh doanh và sản xuất giấy Để cạnh tranh, chiếm được thị phần và lòng tin của khách hàng đối với sản phẩm thiết yếu này đồng thời đạt được lợi nhuận mong muốn công ty đã tiến hành rất nhiều biện pháp, trong đó việc lập dự toán sản xuất kinh doanh là 1 khâu không thể thiếu Việc lập dự toán sẽ giúp công ty xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này, lường trước những khó khăn để có những phương án đối phó kịp thời và đúng đắn
“ Không lập kế hoạch là lập kế hoạch cho thất bại”.
Trang 3* Một số hình ảnh về công ty và sản phẩm tiêu biểu:
Sản phẩm tiêu biểu
Hình ảnh về công ty
Trang 4
I Các định mức chi phí
Căn cứ vào bảng cân đối tài sản năm 2010, tình hình thị trường tiêu thụ và các yếu tố đầu vào có sự thay đổi trong năm nay, doanh nghiệp đã đưa ra dự toán tiêu thụ sản phẩm và dự toán sản xuất kinh doanh cho năm 2011 như sau:
1 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Định mức giá
Định mức lượng
Số kg bột giấy cần để sản xuất 1cuộn 0,025
Hao hụt cho phép (kg/cuộn) 0,0005
Mức sản phẩm hỏng cho phép (kg/cuộn) 0,0045
Định mức lượng của NVL (kg/cuộn) 0,03
Vậy định mức chi phí nguyên vật liệu của một cuộn giấy là
15.005 x 0,03 = 450,15 (đồng)
2 Định mức về chi phí nhân công trực tiếp
Định mức giá
Mức lương cơ bản của một giờ lao động
(đ)
4.800
Các khoản trích theo lương(19%LCB) (đ) 912
Định mức về lượng
Thời gian sản xuất cơ bản 1 cuộn(giờ) 0,012
Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân(giờ) 0,002
Thời gian tính cho sản phẩm hỏng(giờ) 0,001
Định mức lượng(giờ/cuộn) 0,015
Vậy định mức chi phí nhân công trực tiếp cho một cuộn giấy là:
7437 x 0,015 = 111,555 (đồng)
Giá mua 1kg bột giấy (đồng) 14.500
Chi phí vận chuyển (đ) 500
Chiết khấu(1%giá mua mua) (đ) -145
Chi phí nhập kho,bốc xếp (đ) 150
Định mức giá 1kg NVL (đ) 15.005
Trang 53 Định mức chi phí sản xuất chung
Phân bổ theo số giờ lao động
Biến phí SXC (đ/giờ) 10.000
Định phí SXC (đ/giờ) 20.000
Số giờ lao động (giờ) 0,015
Định mức chi phí SXC
(đ/cuộn)
450
Biến phí sản xuất chung bao gồm:
+ Chi phí vật liệu phụ (vật liệu tẩy trắng, nguyên vật liệu phụ)
+ Biến phí sản xuất chung khác
Vậy định mức chi phí để sản xuất một cuộn giấy như sau:
Đơn vị tính: đồng
Định mức chi phí của 1 cuộn
giấy
1.012
II Lập dự toán sản xuất kinh doanh:
Năm 2011 doanh nghiệp có dự toán về hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:
1 Dự toán tiêu thụ hàng hóa – sản phẩm
Bảng 1:
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011
Khối lượng
tiêu thụ dự
kiến (cuộn)
2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000
Đơn giá bán
Doanh thu (1000đ) 3.000.000 4.500.000 4.500.000 6.000.000 18.000.000
Trang 6Bảng 2:
Bảng dự kiến lịch thu tiền
Đơn vị tính: 1000đ Khoản phải thu Quí 1 Quí 2 Quí 3 Quí 4 tổng cộng
Tổng cộng 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000
Dự kiến: Số tiền thu được trong quí là 80%, 20% thu được ở quí tiếp theo
2 Dự toán sản xuất
Bảng 3
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011
Đơn vị tính: cuộn Chỉ tiêu
Khối lượng tiêu thụ
kế hoạch (bảng 1)
2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000
Cộng tồn kho cuối
kì
600.000 600.000 800.000 400.000 400.000
Tổng nhu cầu 2.600.000 3.600.000 3.800.000 4.400.000 12.400.000 Trừ tồn kho đầu kì 400.000 600.000 600.000 800.000 400.000 Khối lượng cần sản
xuất trong kì
2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000
Trong ó: đó:
Sản lượng
cần sản
xuất
= Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + Nhu cầu tồn kho cuối kì - Tồn kho sản phẩm đầu kì
Giả sử:
Nhu cầu tồn kho cuối kì là 20% nhu cầu tiêu thụ ở quí sau, nhu cầu tiêu thụ ở quí 1 năm 2012 là 2.000.000 cuộn, tồn kho cuối quí 4 năm 2010 là : 400.000 cuộn
Trang 73 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp
Bảng 4:
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011
Chỉ tiêu
Quí
Cả năm
Khối lượng cần
sản xuất (bảng 2)
(cuộn)
2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600,000 12.000,000
Định mức nguyên
liệu của một sản
phẩm (kg)
Khối lượng
nguyên liệu trực
tiếp cần cho sản
xuất (kg)
Cộng nguyên liệu
tồn kho cuối kì (a)
(kg)
Tộng cộng nhu
Trừ nguyên liệu
tồn kho đầu kì
(kg)
Nguyên liệu mua
Định mức giá
Tổng chi phí mua
nguyên liệu trực
tiếp (nghìn đồng) 1.035.345 1.359.453 1.458.486 1.557.519 5.410.803
a = 10% khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất ở kì sau
(khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất ở quí 1 năm 2012 là 66000)
Trong đó:
Nhu cầu
nguyên liệu
trực tiếp trong
kì (mua vào)
=
Nguyên liệu trực tiếp cho sản xuất trong kì
+
Nguyên liệu trực tiếp cần để tồn kho cuối kì
-Nguyên liệu trực tiếp tồn kho đầu kì
Trang 8Bảng 5:
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán lịch thanh toán tiền chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu
Quí
Cả năm
Khoản phải
Tổng cộng 1.128.276 1.294.631,4 1.438.679,4 1.537.712,4 5.399.299,2
(b) 80% phải trả ngay trong quí, 20% trả trong quí tiếp theo.
4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp
Bảng 6
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán chi phí lao động trực tiếp
Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu
Nhu cầu sản xuất
(bảng 2) (cuộn) 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000 Định mức thời gian
sản xuất của một sản
phẩm (giờ)
0,015 0,015 0,015 0,015 0,015
Tổng nhu cầu (số giờ) 33.000 45.000 48.000 54.000 180.000
Định mức giá (7437đ/
giờ) 7.437 7.437 7.437 7.437 7.437
Tổng chi phí lao động
trực tiếp (1000 đ) 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660
Trang 95 Dự toán chi phí sản xuất chung
Bảng 7
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán chi phí sản xuất chung
n v tính: 1000 Đơn vị tính: 1000đ ị tính: 1000đ đó:
Tổng nhu cầu lao
động trực tiếp (bảng
6) (số giờ)
33.000 45.000 48.000 54.000 180.000
Đơn giá biến phí sản
Tổng biển phí sản
xuất chung phân bổ
330.000 450.000 480.000 540.000 1.800.000
Định phí sản xuât
chung phân bổ (a)
900.000 900.000 900.000 900.000 900.000
Tổng cộng chi phí
sản xuất chung phân
bổ
1.230.000 1.350.000 1.380.000 1.440.000 5.400.000
Trừ: chi phí khấu
Chi tiền cho chi phí
sản xuất chung 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000
Định phí kế hoạch phân bổ cả năm được chia đều cho 4 quí:
180000 x 20000 : 4 = 900.000.000
6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ
Bảng 8
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kì
Đơn vị tính: 1000đ Thành phẩm tồn kho cuối kì kế hoạch (bảng 3) (cuộn) 400.000
Chi phí định mức của 1 sản phẩm 1.012
Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kì (1000đ) 404.800
Trang 107 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý
Bảng 9
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán chi phí lưu thông và quản lý
Đơn vị tính: 1000đ
Chỉ tiêu
Khối lượng tiêu thụ
(bảng 1) (cuộn) 2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000 Biến phí lưu thông
và quản lí ước tính
của một sản phẩm
Biến phí dự toán 100.000 150.000 150.000 200.000 600.000 Định phí quản lí
và lưu thông 155.250 155.250 155.250 155.250 621.000
Các khoản trích
Tổng chi phí lưu
thông và quản lí
ước tính
315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000
Trang 118 Dự toán tiền mặt
Bảng 10
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán tiền mặt năm 2011
Đơn vị tính: 1000đ
năm
Tồn đầu kì (1) Bảng12 (2) 500.000 410.162,375 494.725,350 582.929,325 500.000 Cộng: thu
trong kì Bảng 2 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000 (a) Tổng cộng
thu 3.900.000 4.610.162,375 4.994.725,350 6.282.929,325 18.300.000 Trừ: các
khoản chi
Mua nguyên
liệu trực tiếp
Bảng
5 1.128.276
1.294.631,4 1.438.679,4 1.537.712,4 5.399.299,2
Trả lương lao
động trực tiếp
Bảng
6 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660 Chi phí sản
xuất chung
Bảng
7 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000 Chi phí lưu
thông và quản
lí
Bảng
9 315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000
Thuế thu nhập
(25%) 271.140,625 271.140,625 271.140,625 271.140,625 1,084.562,5 Mua sắm tài
sản cố định
(dự kiến)
1.300.000 1.400.000 1.450.000 1.450.000 5.600.000 (b)Tổng chi 3.789.837,625 4.315.437,025 4.561.796,025 4.815.451,025 17.482.521,7 (c) Cân đối
thu chi (a - b) 110.162,375 294.725,350 432.929,325 1.467.478,300 817.478,3 Hoạt động tài
chính
Vay ngân
hàng 300.000 200.000 150.000 100.000 750.000
Lãi suất
(10,5%/năm)
(3)
-57.750 -57.750
(d) Tổng cộng
hoạt động tài
chính
300.000 200.000 150.000 -707.750 -57.750
Tiền mặt tồn
quĩ cuối kì
(d + c)
410.162,375 494.725,350 582.929,325 759.728,300 759.728,300
Trang 12(1) Quĩ tiền mặt phải luôn đảm bảo trên mức 400 triệu đồng
(2) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước
(3) Lãi suất trả cùng vốn vay và được tính theo độ dài thời gian vay
9 Dự toán báo cáo kết quản sản xuất kinh doanh
Bảng 11
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2011
Đơn vị tính: 1000đ Doanh thu (bảng 1) 18.000.000
Trừ chi phí quản lý và lưu thông (bảng 9) 1.460.000 Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh 4.396.000 Trừ đi chi trả lãi nợ vay (bảng 10) 57.750
Trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 1.084.562
Trang 1310 Dự toán bảng tổng kết tài sản
Bảng 12
Doanh nghiệp FIVE L
Bảng tổng kết tài sản năm 2011
Đơn vị tính: 1000đ
A Tài sản
b Máy móc thiết bị 4.500.000 10.100.000 Bảng 10: 5.600.000 TM
c Hao mòn TSCĐ -3.600.000 -6.400.000 Bảng 7: 2.800.000CPSXC
Giá trị nguyên liệu trực tiếp
tồn kho
90.030 99.033 Bảng4:(6.600*15,005)
NVLTT tồn cuối kỳ
b TSLĐ lưu thông
- Giá trị thành phẩm tồn kho 600.000 404.800 Bảng 8: (400.000*1,012)
- Tiền mặt 500.000 759.728,300 Bảng 10: TM tồn cuối kỳ
- Khoản phải thu 1.000.000 1.200.000 Bảng 2: (6.000.000*20%) Tổng cộng tài sản (1+2) 6.090.030 9.262.594,300
B Nguồn vốn
1 Công Nợ
a Vay ngân hàng
b Các khoản phải trả 300.000 311.503,800 Bảng 5: (20%*1.557.519)
Tổng cộng nguồn vốn (1+2) 6.090.030 9.262.594,300