Đang tải... (xem toàn văn)
Lập dự toán sản xuất kinh doanh công ty TNHH Five L.
Trang 1DANH SÁCH NHÓM1 Lê Thị Lan
2 Vũ Thị Liên
3 Hoàng Mạnh Linh4 Lại Thị Linh
5 Nguyễn Thị Loan
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH FIVE L
- Tên giao dịch đối ngoại : FIVE L CORPORATION
- Địa chỉ giao dịch: Số nhà 999, đường 3/2 phường Phú Xá, tp Thái Nguyên- Điện thoại: (84.280) 3848 997
- Fax: (84.280) 3844 699
- Website : http:// fiveL.com.vn - Ngành nghề kinh doanh :
Sản xuất và kinh doanh giấy và các sản phẩm từ giấy như :
+ Giấy công nghiệp gồm: giấy Medium, giấy Testline, giấy White Top
+ Giấy tiêu dùng gồm: giấy Tissue, giấy cuộn vệ sinh, giấy Napkin, khăn giấy các loại, và ly giấy.
Nền kinh tế thị trường là một nền kinh tế hết sức năng động và đầy sứccạnh tranh Công ty TNHH giấy Five L là một công ty mới phát triển và mởrộng quy mô kinh doanh trong vài năm gần đây Trên thị trường có rất nhiềucông ty lớn với ngành nghề kinh doanh và sản xuất giấy Để cạnh tranh, chiếmđược thị phần và lòng tin của khách hàng đối với sản phẩm thiết yếu này đồngthời đạt được lợi nhuận mong muốn công ty đã tiến hành rất nhiều biện pháp,trong đó việc lập dự toán sản xuất kinh doanh là 1 khâu không thể thiếu Việclập dự toán sẽ giúp công ty xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giáthực hiện sau này, lường trước những khó khăn để có những phương án đối phókịp thời và đúng đắn.
“ Không lập kế hoạch là lập kế hoạch cho thất bại”.
Trang 3* Một số hình ảnh về công ty và sản phẩm tiêu biểu:
Trang 4I Các định mức chi phí
Căn cứ vào bảng cân đối tài sản năm 2010, tình hình thị trường tiêu thụ vàcác yếu tố đầu vào có sự thay đổi trong năm nay, doanh nghiệp đã đưa ra dự toántiêu thụ sản phẩm và dự toán sản xuất kinh doanh cho năm 2011 như sau:
1 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Định mức giá
Định mức lượng
Số kg bột giấy cần để sản xuất 1cuộn 0,025Hao hụt cho phép (kg/cuộn) 0,0005Mức sản phẩm hỏng cho phép (kg/cuộn) 0,0045Định mức lượng của NVL (kg/cuộn) 0,03
Vậy định mức chi phí nguyên vật liệu của một cuộn giấy là15.005 x 0,03 = 450,15 (đồng)
2 Định mức về chi phí nhân công trực tiếp
Định mức giá
Mức lương cơ bản của một giờ lao động (đ)
4.800Các khoản trích theo lương(19%LCB) (đ) 912
Vậy định mức chi phí nhân công trực tiếp cho một cuộn giấy là:7437 x 0,015 = 111,555 (đồng)
Giá mua 1kg bột giấy (đồng) 14.500Chi phí vận chuyển (đ) 500Chiết khấu(1%giá mua mua) (đ) -145Chi phí nhập kho,bốc xếp (đ) 150Định mức giá 1kg NVL (đ) 15.005
Trang 53 Định mức chi phí sản xuất chung
Phân bổ theo số giờ lao động
Biến phí SXC (đ/giờ) 10.000Định phí SXC (đ/giờ) 20.000Số giờ lao động (giờ) 0,015Định mức chi phí SXC
450Biến phí sản xuất chung bao gồm:
+ Chi phí vật liệu phụ (vật liệu tẩy trắng, nguyên vật liệu phụ)+ Biến phí sản xuất chung khác.
Vậy định mức chi phí để sản xuất một cuộn giấy như sau: Đơn vị tính: đồng
II Lập dự toán sản xuất kinh doanh:
Năm 2011 doanh nghiệp có dự toán về hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:
1 Dự toán tiêu thụ hàng hóa – sản phẩm
Bảng 1:
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011
Khối lượng tiêu thụ dự kiến (cuộn)
Đơn giá bán
Doanh thu (1000đ) 3.000.0004.500.0004.500.0006.000.00018.000.000
Trang 6Bảng 2:
Bảng dự kiến lịch thu tiền
Đơn vị tính: 1000đKhoản phải thu Quí 1 Quí 2 Quí 3 Quí 4 tổng cộng
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011
Đơn vị tính: cuộn Chỉ tiêu
600.000 600.000 800.000 400.000 400.000Tổng nhu cầu 2.600.000 3.600.000 3.800.000 4.400.000 12.400.000Trừ tồn kho đầu kì 400.000 600.000 600.000 800.000 400.000Khối lượng cần sản
xuất trong kì
2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000Trong ó: đó:
Sản lượngcần sản xuất
= Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + Nhu cầu tồn kho cuối kì - Tồn kho sản phẩm đầu kì
Giả sử:
Nhu cầu tồn kho cuối kì là 20% nhu cầu tiêu thụ ở quí sau, nhu cầu tiêu thụ ởquí 1 năm 2012 là 2.000.000 cuộn, tồn kho cuối quí 4 năm 2010 là : 400.000cuộn.
Trang 73 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp
Bảng 4:
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011
Chỉ tiêu
Khối lượng cần sản xuất (bảng 2) (cuộn)
2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600,000 12.000,000Định mức nguyên
liệu của một sản phẩm (kg)
Khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất (kg)
Cộng nguyên liệu tồn kho cuối kì (a)(kg)
Tộng cộng nhu
Trừ nguyên liệu tồn kho đầu kì (kg)
tiếp (nghìn đồng) 1.035.345 1.359.453 1.458.486 1.557.519 5.410.803 a = 10% khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất ở kì sau
(khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất ở quí 1 năm 2012 là 66000)
Trong đó:
Nhu cầu nguyên liệu trực tiếp trongkì (mua vào)
Nguyên liệu trực tiếp cho sản xuất trong kì
Nguyên liệu trực tiếp cần để tồn kho cuối kì
-Nguyên liệu trực tiếp tồn khođầu kì
Trang 8Bảng 5:
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán lịch thanh toán tiền chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu
(b) 80% phải trả ngay trong quí, 20% trả trong quí tiếp theo.
4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp
Bảng 6
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán chi phí lao động trực tiếp
Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu
Nhu cầu sản xuất
(bảng 2) (cuộn) 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000Định mức thời gian
sản xuất của một sản phẩm (giờ)
Tổng nhu cầu (số giờ) 33.00045.00048.00054.000180.000
Định mức giá (7437đ/
giờ) 7.437 7.437 7.437 7.437 7.437Tổng chi phí lao động
trực tiếp (1000 đ) 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660
Trang 95 Dự toán chi phí sản xuất chung
Bảng 7
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán chi phí sản xuất chung
n v tính: 1000Đơn vị tính: 1000đ ị tính: 1000đ đó:
Tổng nhu cầu lao động trực tiếp (bảng 6) (số giờ)
33.000 45.000 48.000 54.000 180.000Đơn giá biến phí sản
Tổng biển phí sản xuất chung phân bổ
330.000 450.000 480.000 540.000 1.800.000Định phí sản xuât
chung phân bổ (a)
900.000 900.000 900.000 900.000 900.000Tổng cộng chi phí
sản xuất chung phân bổ
1.230.000 1.350.000 1.380.000 1.440.000 5.400.000Trừ: chi phí khấu
Chi tiền cho chi phí
sản xuất chung 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000Định phí kế hoạch phân bổ cả năm được chia đều cho 4 quí:
180000 x 20000 : 4 = 900.000.000
6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ
Bảng 8
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kì
Đơn vị tính: 1000đThành phẩm tồn kho cuối kì kế hoạch (bảng 3) (cuộn) 400.000
Chi phí định mức của 1 sản phẩm 1.012Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kì (1000đ) 404.800
Trang 107 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý
Bảng 9
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán chi phí lưu thông và quản lý
Đơn vị tính: 1000đ
và quản lí ước tính của một sản phẩm
Biến phí dự toán 100.000 150.000 150.000 200.000 600.000Định phí quản lí
315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000
Trang 118 Dự toán tiền mặt
Bảng 10
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán tiền mặt năm 2011
trong kì Bảng 2 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000(a) Tổng cộng
thu 3.900.000 4.610.162,375 4.994.725,350 6.282.929,325 18.300.000Trừ: các
khoản chiMua nguyên liệu trực tiếp
Bảng
5 1.128.276
1.294.631,41.438.679,41.537.712,45.399.299,2Trả lương lao
động trực tiếp
Bảng
6 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660Chi phí sản
xuất chung
Bảng
7 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000Chi phí lưu
thông và quản lí
Bảng
9315.000365.000365.000415.0001.460.000Thuế thu nhập
(25%) 271.140,625 271.140,625 271.140,625 271.140,625 1,084.562,5Mua sắm tài
sản cố định (dự kiến)
1.300.0001.400.0001.450.0001.450.0005.600.000(b)Tổng chi3.789.837,625 4.315.437,025 4.561.796,025 4.815.451,025 17.482.521,7(c) Cân đối
thu chi (a -b) 110.162,375 294.725,350 432.929,325 1.467.478,300 817.478,3Hoạt động tài
chínhVay ngân
hàng 300.000 200.000 150.000 100.000 750.000
Lãi suất (10,5%/năm) (3)
-57.750-57.750(d) Tổng cộng
hoạt động tài chính
300.000200.000150.000-707.750-57.750Tiền mặt tồn
quĩ cuối kì (d + c)
410.162,375494.725,350582.929,325759.728,300759.728,300
Trang 12(1) Quĩ tiền mặt phải luôn đảm bảo trên mức 400 triệu đồng(2) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước
(3) Lãi suất trả cùng vốn vay và được tính theo độ dài thời gian vay
9 Dự toán báo cáo kết quản sản xuất kinh doanh
Bảng 11
Doanh nghiệp FIVE L
Dự toán báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2011Đơn vị tính: 1000đDoanh thu (bảng 1) 18.000.000
Trừ chi phí quản lý và lưu thông (bảng 9) 1.460.000Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh 4.396.000Trừ đi chi trả lãi nợ vay (bảng 10) 57.750
Trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 1.084.562
Trang 13- Giá trị thành phẩm tồn kho 600.000 404.800 Bảng 8: (400.000*1,012)- Tiền mặt 500.000 759.728,300 Bảng 10: TM tồn cuối kỳ- Khoản phải thu 1.000.000 1.200.000 Bảng 2: (6.000.000*20%)Tổng cộng tài sản (1+2) 6.090.030 9.262.594,300
B Nguồn vốn1 Công Nợa Vay ngân hàng
b Các khoản phải trả 300.000 311.503,800 Bảng 5: (20%*1.557.519)
Tổng cộng nguồn vốn (1+2) 6.090.030 9.262.594,300