Lập dự toán sản xuất kinh doanh hàng may mặc của công ty TNHH tinh lợi

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY Khái quát công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH may Tinh Lợi - Địa chỉ: Khu Công nghiệp Nam Sách, Xã Ái Quốc, Thành phố Hải Dương, Tỉnh Hải Dương - Điện thoại: (+84)320.3574168 - Fax: (+84)320.3751245 - Nhóm mặt hàng sản xuất, Kinh doanh chủ yếu: Kinh doanh hàng may mặc Công ty TNHH May Tinh Lợi (Regent Garment Factory Ltd) chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm áo sơ mi phục vụ thị trường nước gia cơng th cho nước ngồi May Tinh Lợi thành lập Khu công nghiệp Nam Sách, Hải Dương từ năm 2006, chuyên sản xuất hàng dệt may Hiện nay, May Tinh Lợi có 600 lao động không ngừng mở rộng Tại Hải Dương, May Tinh Lợi biết đến nơi làm việc tốt dành cho người lao động Các sản phẩm cơng ty là: - Áo sơ mi nam: Áo sơ mi nam Áo sơ mi nam Áo sơ mi nam Áo sơ mi body nam - Quần Linen nữ: - Quần short biển Quần short biển Quần short biển … PHẦN 2: DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH SẢN PHẨM MAY MẶC CỦA CÔNG TY NĂM 2014 Khái quát chung dự toán 1.1 Khái niệm dự toán Dự toán dự kiến chi tiết rõ cách huy động sử dụng vốn nguồn lực khác theo định kỳ biểu diễn cách có hệ thống dạng số lượng giá trị 1.2 Tác dụng dự toán Tác dụng lớn dự toán nhà quản trị, cung cấp phương tiện thơng tin cách có hệ thống tồn kế hoạch doanh nghiệp Một dự toán cơng bố khơng có nghi ngờ mục tiêu mà doanh nghiệp muốn đạt đạt cách Ngồi dự tốn có tác dụng sau: - Xác định rõ mục tiêu cụ thể làm đánh giá thực sau - Lường trước khó khăn chúng chưa xảy để có phương án đối phó kịp thời đắn - Kết hợp toàn hoạt động doanh nghiệp kế hoạch phận khác Nhờ vậy, dự toán đảm bảo cho kế hoạch phận phù hợp với mục tiêu chung doanh nghiệp 1.3 Kỳ dự toán - Dự toán mua sắm tài sản cố định, đất đai, nhà xưởng, nói chung cho khoản mục thuộc loại tài sản cố định lập cho kỳ thời gian dài, 20 năm lâu Thời gian kết thúc đảm bảo nguồn vốn sẵn sàng để đáp ứng nhu cầu mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp - Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm lập cho kỳ năm, phù hợp với năm tài doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh đánh giá kế hoạch thực - Dự toán hàng năm chia thành quý, sau quý chia theo tháng, quý lại năm dự tốn giữ ngun, quý kết thúc quý chia theo tháng tiếp tục hết năm Dự toán hàng năm lập theo kỳ 12 tháng tháng đầu sau lại cộng thêm dự tốn kỳ vào tháng cuối kỳ Dự tốn lập theo cách gọi dự toán liên tục lúc nhà quản trị phải suy nghĩ hoạch định trước cho kỳ 12 tháng tới 1.4 Trình từ dự tốn Số liệu dự tốn sở trình lên quản trị cấp xem xét định để ngăn chặn việc dự tốn q thấp dẫn đến mức hoạt động khơng hiệu lãng phí Hội đồng quản trị số liệu dự toán chi tiết cấp dưới, kết hợp với cách nhìn doanh nghiệp khối thống nhiều phận riêng rẽ, xây dựng lên dự tốn có sở có tính thống cao Dự tốn chuẩn bị từ cấp sở trở lên Trình tự chuẩn bị số liệu dự tốn mơ tả sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Trình tự chuẩn bị dự toán Hội đồng quản trị Quản trị cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Quản trị cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Trình tự dự tốn có ưu điểm sau: - Mọi cấp quản lý doanh nghiệp, từ thấp đến cao, góp phần vào q trình xây dựng dự tốn - Dự tốn lập từ cấp sở nên có độ tin cậy tính xác cao - Do tham gia vào q trình dự tốn, tiêu tự đề đạt nên nhà quản trị cấp sở thực kế hoạch cách chủ động hơn, thối mái khả hồn thành kế hoạch cao Ngược lại, khơng hồn thành kế hoạch trách nhiệm trước hết cấp sở Hệ thống dự toán doanh nghiệp Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm dự toán riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn nhau, nhiên thường có 10 dự tốn sau: - Dự toán tiêu thụ - Dự toán sản xuất - Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp - Dự tốn chi phí lao động trực tiếp - Dự tốn chi phí sản xuất chung - Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ - Dự toán chi phí lưu thơng quản lý - Dự tốn tiền mặt - Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Dự toán bảng tổng kết tài sản Và 10 dự toán xây dựng sở định mức thực tế về: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Chi phí lao động trực tiếp - Chi phí sản xuất chung Quy trình xây dựng dự tốn mơ tả sơ đồ sau: Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho cuối kỳ Dự tốn sản xuất Dự tốn phí tổn lưu thơng quản lý Dự tốn chi phí LĐ trực tiếp Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Dự tốn chi phí sản xuất Dự tốn tiền mặt Dự toán báo cáo KQHĐKD Dự toán bảng cân đối kế tốn Xây dựng định mức chi phí sản xuất 3.1 Phân biệt định mức dự toán Dự toán xây dựng định mức tiêu chuẩn Có thể nói định mức lập cho đơn vị dự tốn lập cho tồn sản lượng 3.2 Nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn Quá trình xây dựng định mức tiêu chuẩn cơng việc có tính nghệ thuật có tính khoa học Nó đòi hỏi kết hợp suy nghĩ với tài chuyên môn tất người có trách nhiệm với giá chất lượng sản phẩm Nói chung nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn tóm lược là: trước hết phải xem xét cách nghiêm túc toàn kết đạt Trên sở đó, kết hợp với thay đổi điều kiện kinh tế, đặc điểm cung cầu, kỹ thuật để điều chỉnh bổ xung cho phù hợp Như nhà quản trị cần phải nhận thực đầy đủ rằng, khứ có giá trị chỗ làm để dự tốn tương lai, nói cách khác, định mức tiêu chuẩn phản ánh mức hoạt động hiệu tương lai, mức hoạt động qua 3.3 Các hình thức định mức Định mức tiêu chuẩn chia làm hai loại: định mức lý tưởng định mức thực tế * Định mức lý tưởng (còn gọi định mức lý thuyết) Định mức tưởng định mức đạt điều kiện hồn hảo Chúng khơng cho phép hư hỏng máy móc gián đoạn sản xuất Chúng đòi hỏi trình độ lực cao mà có cơng nhân lành nghề, làm việc với cố gắng cao độ suốt thời gian lao động Vì định mức lý tưởng khơng có tính thực tiễn nên khơng dùng thực tế Nếu lấy định mức lý tưởng làm sở để đánh giá biến động thực tế so với định mức khơng có ý nghĩa Vì kết tất yếu xảy định mức lý tưởng định mức mà thực tế khơng đạt điều bất hợp lý phát sinh, đòi hỏi nhà quản trị phải lập chúng tìm biện pháp khắc phục * Định mức thực tế Định mức thực tế định mức xây dựng chặt chẽ có khả đạt cố gắng, chúng cho phép có thời gian ngừng máy hợp lý, thời gian nghỉ ngơi nhân viên Đồng thời, chúng cho phép người lao động có trình độ lành nghề trung bình, với ý thức trách nhiệm đầy đủ, cộng thêm nỗ lực thân đạt vượt định mức Do vậy, định mức thực tế xây dựng đắn, hợp lý có tác dụng động viên, khuyến khích người lao động Chúng ta lấy định mức thực tế làm sở để phân tích so sánh thực tế với định mức có nhiều ý nghĩa nhà quản trị, kết tìm phản ánh điều khơng bình thường, chỗ hiệu cần xem xét, tìm biện pháp khắc phục, hay tiềm cần tìm hiểu để có biện pháp phát huy Định mức thực tế sở để nhà quản trị phán đoán để lập kế hoạch dòng tiền kế hoạch tồn kho, định mức lý tưởng khơng làm việc này, tính chất khơng thực tế chúng số kế hoạch dựa số không tưởng 3.4 Xây dựng định mức chi phí sản xuất (Dưới nhóm xây dựng định mức chi phí sản xuất cho sản phẩm áo sơ mi nam loại công ty) 3.4.1 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thụ áo sau: Định mức xây dựng riêng biệt theo giá lượng cho yếu tố đầu vào Định mức nguyên liệu trực tiếp tổng hợp định mức giá lượng nguyên liệu trực tiếp Dựa vào thực tế, ta xây dựng bảng định mức sau: Bảng 3.1 Định mức giá cho đơn vị nguyên vật liệu (ĐVT: đồng) Tên NVL Vải (m) Cúc (chiếc) Chỉ (gam) Giá mua Chi phí Chi phí Chiết Tổng (đồng) chuyên chở bốc dỡ khấu 38.200 300 200 200 38.500 250 250 2.000 2.000 Bảng 3.2 Định mức lượng nguyên vật liệu cho áo Đơn vị Nguyên liệu Mức hao hụt Mức sản phẩm Tên NVL Tổng tính cần thiết cho phép hỏng cho phép Vải m 0,1 0,1 1,2 Cúc 0 7,0 Chỉ gam 0,1 0 0,10 Bảng 3.3 Định mức chi phí nguyên vật liệu cho áo (ĐVT: đồng) Tên NVL Vải Cúc Chỉ Tổng Đơn giá cho Định mức NVL đơn vị NVL cần dùng 38.500 1,2 250 2.000 0,1 Tổng 46.200 1.750 200 48.150 3.4.2 Định mức chi phí lao động trực tiếp: Định mức chi phí lao động trực tiếp bao gồm định mức giá đơn vị thời gian lao động trực tiếp với định mức lượng thời gian cần để hoàn thành đơn vị sản phẩm Dựa vào thực tế, ta xây dựng bảng định mức sau: Bảng 3.4 Định mức giá lao động trực tiếp (ĐVT: đồng) Khoản mục Mức lương Phụ cấp lương (10% mức lương ) Tổng Số tiền 15.000 1.500 16.500 Bảng 3.5 Định mức thời gian cho phép áo (ĐVT: giờ) Thời gian sản xuất áo Thời gian dành cho nhu cầu riêng 0,3 Thời gian tính cho áo hỏng 0,1 Thời gian lau chùi máy, bảo dưỡng 0,1 Tổng 1,5 => Định mức chi phí cho lao động = Định mức giá Định mức thời gian trực tiếp cho áo cho lao động trực tiếp áo * cho = 16.500 đ * 1,5 = 24.750 đồng 3.4.3 Định mức chi phí sản xuất chung: * Định mức biến phí sản xuất chung Định mức biến phí sản xuất chung xây dựng theo định mức giá định mức lượng thời gian cho phép Định mức giá phán ánh biến phí đơn giá chi phí sản xuất chung phân bổ Định mức thời gian phản ánh số hoạt động chọn làm phân bổ chi phí sản xuất chung cho đơn vị sản phẩm * Định mức định phí sản xuất chung Định mức định phí sản xuất chung xây dựng tương tự phần biến phí, tách riêng nhằm giúp cho q trình phân tích chi phí sản xuất chung sau Do chất tác động chi phí khác nên phân tích khác dù phương pháp xác định biến phí định phí sản xuất chung tương tự nhau, dựa đơn giá sản xuất chung phân bổ số chọn làm phân bổ chi phí sản xuất chung Dựa vào thực tế, ta xây dựng bảng định mức sau: Bảng 3.6 Định mức chi phí sản xuất chung cho áo Khoản mục Số tiền (đồng) Định mức biến phí sản xuất chung 3.000*1,5 = 4.500 Định mức định phí sản xuất chung 11.000*1,5 = 16.500 Định mức chi phí sản xuất chung 21.000 Vậy tổng hợp lại ta định mức chi phí tiêu chuẩn cho áo là: Bảng 3.7 Tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn cho áo Số lượng NVL Đơn giá Chi phí sản Khoản mục dùng cho sp cho sp xuất cho sp Nguyên VL trực tiếp (chính): vải 1,2 m 38.500 đ 46.200 đ Nguyên VL trực tiếp (phụ): cúc 250 đ 1.750 đ Nguyên VL trực tiếp (phụ): 0,1 g 2.000 đ 200 đ Lao động trực tiếp 1,5 16.500 đ 24.750 đ Chi phí sản xuất chung 1,5 21.000 đ 31.500 đ Tổng chi phí sản xuất cho sp 104.400 đ Lập dự toán sản xuất kinh doanh (Trong phần này, đơn vị tiền bảng nghìn đồng) 4.1 Dự toán tiêu thụ Dự toán tiêu thụ dự toán lập để xây dựng dự toán toán khác Dự toán tiêu thụ xây dựng dựa mức tiêu thụ ước tính với đơn giá bán Ngồi dự tốn tiêu thụ đính kèm dự kiến lịch thu tiền quý kỳ kế hoạch Bảng dự kiến để xây dựng dự toán tiền mặt hàng năm Khoản thu tiền mặt dự kiến quý gồm: khoản thu từ việc bàn hàng trả chậm quý trước cộng với khoản thu từ bán hàng quý hành Bảng 4.1 Dự toán tiêu thụ kết thúc ngày 31/12/2014 Quý Chỉ tiêu ĐVT Cả năm Khối lượng tiêu thụ dự kiến Chiếc 11.000 9.000 7.000 14.000 41.000 Đơn giá bán 1000 đ 150 150 150 150 150 Doanh thu 1000 đ 1.650.000 1.350.000 1.050.000 2.100.000 6.150.000 Ngồi dự tốn tiêu thụ đính kèm dự kiến lịch thu tiền quý kỳ kế hoạch Bảng dự kiến để xây dựng dự toán tiền mặt hàng năm Khoản thu tiền mặt dự kiến quý gồm: khoản thu từ việc bàn hàng trả chậm quý trước cộng với khoản thu từ bán hàng quý hành Bảng dự kiến lịch thu tiền mặt Khoản phải thu Quý IV năm 201 1.120.00 Quý I 480.000 Quý II 1.170.00 945.000 405.000 Quý III 735.000 Quý IV Tổng cộng 1.600.00 2.115.00 1.140.00 ĐVT: nghìn đồng Cả năm 1.120.00 1.650.00 1.350.00 1.050.00 315.000 1.470.00 1.470.00 0 1.785.00 6.640.00 0 Chú thích: - Khoản phải thu quý năm trước (năm 2013) là: 600.000 (nghìn đồng) - Giả định thu 70% q đó, 30% thu q sau 4.2 Dự toán sản xuất Căn dự toán tiêu thụ mà nhu cầu sản phẩm năm kế hoạch xác định trình bày bảng dự tốn sản xuất Bảng 4.2 Dự toán sản xuất năm 2014 ĐVT: Quý Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ kế hoạch (bảng 4.1) 11.000 9.000 Cả năm 7.000 14.000 41.000 Cộng: tồn kho cuối kỳ (*) 1.350 1.050 2.100 1.650 1.650 Tổng cộng nhu cầu 12.350 10.050 9.100 15.650 42.650 Trừ: tồn kho đầu kỳ 1.650 3.150 1.800 900 1.650 Khối lượng cần sản xuất kỳ 10.700 6.900 7.300 14.750 39.650 Chú thích: Khối lượng cần sản xuất kỳ = Khối lượng tiêu thụ kế hoạch + tồn kho cuối kỳ - tồn kho đầu kỳ - (*): Khối lượng tồn kho cuối kỳ 15% khối lượng tiêu thụ quý sau 4.3 Dự toán nguyên liệu trực tiếp Căn vào nhu cầu sản xuất kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự toán nguyên liệu trực tiếp Nhu cầu nguyên liệu trực tiếp phải thoả mãn nhu cầu nguyên liệu trực tiếp cho sản xuất nhu cầu nguyên liệu trực tiếp dự trữ (tồn kho) Bảng 4.3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2014 Chỉ tiêu Khối lượng cần sản xuất (Bảng 4.2) Định mức NVL áo - Định mức vải (m) - Định mức cúc (chiếc) - Định mức (g) Khối lượng NVL trực tiếp cần: (=1x2) - Vải (m) - Cúc (chiếc) - Chỉ (g) Cộng: NVL tồn cuối kỳ - Vải (m) - Cúc (chiếc) - Chỉ (g) Tổng cộng nhu cầu NVL: (3+4) - Vải (m) - Cúc (chiếc) - Chỉ (g) Trừ: NL tồn kho đầu kỳ: - Vải (m) Quý Cả năm 10.700 6.900 7.300 14.750 1,2 0,1 1,2 0,1 1,2 0,1 1,2 0,1 12.840 74.900 1.070 8.280 48.300 690 8.760 51.100 730 17.700 103.250 1.475 47.580 277.550 3.965 496,8 2.898,0 41 525,6 3.066 43,8 1.062,0 6.195 88,5 770 4.494 64,2 770 4.494 64,2 13.337 77.798 1.111,4 8.806 51.366 733,8 9.822 57.295 818,5 18.470 107.744 1.539,2 50.435 294.203 4.202,9 1.020 496,8 525,6 1.062,0 1.020 39.650 - Cúc (chiếc) - Chỉ (g) Nguyên liệu mua vào: (3+4-6) - Vải (m) - Cúc (chiếc) - Chỉ (g) Định mức giá đơn vị NVL: - Vải (nghìn đồng) - Cúc (nghìn đồng) - Chỉ (nghìn đồng) 9.Tổng chi phí mua NVL trực tiếp: (7x8) 6.400 89,0 2.898,0 41 3.066 43,8 6.195 88,5 6.400 89,0 12.316,8 71.398,0 1.022 8.308,8 48.468,0 692 9.296 54.229 774,7 17.408,4 101.549 1.450,7 47.330 275.644 3.940 38,5 0,3 38,5 0,3 38,5 0,3 38,5 0,3 494.091,1 333.390,6 373.018,05 698.512,05 1.899.011,8 Chú thích: - (4): 6% mức nhu cầu quý sau (7): Nhu cầu nguyên liệu trực tiếp (tt) kỳ (mua vào) = NL tt cần cho sản xuất kỳ + NL tt cần để tồn kho cuối kỳ -NL tt tồn kho đầu kỳ Ngồi việc dự tốn khối lượng ngun liệu trực tiếp cần dùng, doanh nghiệp phải dự tốn thời gian tốn, chi phí mua lượng ngun liệu trực tiếp Dự tốn thời gian tốn việc xây dựng dự toán tổng hợp tiền mặt kỳ Bảng dự toán lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếp Chỉ tiêu Quý Khoản phải trả (31/12/2 013) Phải trả quý 240.000 296.454, 66 Phải trả quý 2 Cả năm 240.000 197.636, 44 200.034, 36 Phải trả quý 494.091,1 133.356, 24 223.810, 83 Phải trả quý Tổng cộng 536.454, 66 397.670, 357.167, 07 333.390,6 149.207, 373.018,05 419.107, 23 419.107,23 568.314, 1.859.606, 45 98 Chú thích: - Quý năm trước: 600.000 triệu đồng - Trong năm 2014: 60% trả quý, 40% trả q 4.4 Dự tốn chi phí lao động trực tiếp Dự tốn chi phí lao động trực tiếp cần dự toán toán sản xuất Nhu cầu lao động trực tiếp phải tính tốn cho đáp ứng đủ lúc nhu cầu sản xuất Bảng 4.4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp kết thúc 31/12/2014 Chỉ tiêu ĐVT Quý 10.700 6.900 1,5 1,5 Nhu cầu sản xuất (Bảng 4.2) Định mức thời gian sx áo Tổng nhu cầu số lao động 16.050 10.350 1000đ 16,5 16,5 Cả năm 7.300 14.750 1,5 39.650 1,5 10.950 22.125 16,5 16,5 59.475 Tổng chi phí lao động trực tiếp 1000đ 264.825 170.775 180.675 365.063 981.338 Định mức giá (16,5ngđ/giờ) 4.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung Dự tốn chi phí sản xuất chung xây dựng theo định phí biến phí sản xuất chung đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung tổng mức độ hoạt động kế hoạch Bảng 4.5 Dự toán chi phi sản xuất chung năm 2014 Chỉ tiêu Quý ĐVT Cả năm Tổng nhu cầu lao 16.050 10.350 10.950 22.125 59.475 động trực tiếp Đơn giá biến phí nghìnđ/giờ 3 3 sx chung Tổng biến phí sx Nghìn 48.150 31.050 32.850 66.375 178.425 chung phân bổ (1x2) đồng Đơn giá định phí nghìnđ/giờ 11 11 11 11 11 sx chung Tổng định phí sx Nghìn 654.225 chung năm (1x4) đồng Định phí sx chung Nghìn 163.556,25 163.556,25 163.556,25 163.556,25 654.225 phân bổ đồng Tổng chi phí sx chung Nghìn đồng 211.706 194.606 196.406 229.931 832.650 Trừ: Chi phí khấu hao Nghìn đồng 130.000 130.000 130.000 130.000 520.000 Tổng tiền chi phí sản xuất chung Nghìn đồng 81.706 64.606 66.406 99.931 312.650 Chú thích: (6) Định phí kế hoạch phân bổ năm là: 59.475*11=654.225 (nghìn đồng) Và chia cho quý, định phí kế hoạch quý là: 654.225 : = 163.556,25 (nghìn đồng) 4.6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Căn theo định mức chi phí lao động trực tiếp chi phí sản xuất chung phân bổ, doanh nghiệp xác định định mức chi phí sản xuất đơn vị theo định mức, từ xây dựng dự tốn thành phẩm tồn kho cuối kỳ sau: Bảng 4.6: Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ năm 2014 Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 4.2) 1.650 (cái) Chi phí định mức áo (bảng 3.7) 104,4 (ngh.đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ 172.260 (ngh.đ) 4.7 Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý bao gồm khoản chi phí ước tính phát sinh kỳ kế hoạch lĩnh vực ngồi sản xuất Dự tốn bảng tổng hợp dự tốn chi phí khâu lưu thơng quản lý Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý lập theo tính chất tác động chi phí theo kết hoạt động Bảng 4.7: Dự tốn lưu thơng quản lý năm 2014 ĐVT: nghìn đồng Quý Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ (chiếc) (bảng 4.2) Biến phí lưu thơng quản lý ước tính áo Biến phí dự tốn Định phí quản lý lưu thơng Quảng cáo Lương quản lý Bảo hiểm Thuê tài sản cố định Tổng cộng chi phí quản lý lưu thơng ước tính Cả năm 11.000 9.000 7.000 14.000 41.000 3 3 33.000 27.000 21.000 42.000 31.000 31.000 31.000 31.000 150.000 150.000 150.000 150.000 30.000 30.000 30.000 30.000 10.000 15.000 15.000 13.000 0 0 123.000 124.000 600.000 120.000 53.000 254.000 253.000 247.000 266.000 1.020.000 4.8 Dự toán tiền mặt Dự toán tiền mặt gồm phần chính: - Phần thu - Phần chi - Phần cân đối thu chi - Phần tài a Phần thu: bao gồm số dư tiền mặt tồn quỹ đầu kỳ cộng với tất khoản thu tiền mặt kỳ b Phần chi: Bao gồm toàn khoản chi tiền mặt dự toán, gồm chi mua nguyên liệu trực tiếp, chi trả lương lao động trực tiếp, khoản chi phí sản xuất chung, Ngồi khoản chi thuế, chi mua tài sản cố định (nếu có) chi trả tiền vay ngân hàng trả tiền lãi cỗ phần c Phần cân đối thu chi: Nếu bội chi doanh nghiệp có kế hoạch vay tiền mặt ngân hàng, bội thu, doanh nghiệp trả bớt nợ vay đem đầu tư ngắn hạn d Phần tài chính: Phản ánh cách chi tiết việc vay trả nợ vay, trả lãi tiền nợ vay kỳ để hỗ trợ cho nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp Bảng 4.8: Dự toán tiền mặt năm 2014 ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu Bản g số Tồn quỹ đầu kỳ (1) Tổng thu kỳ Quý 395.000 4.1 (a) Tổng cộng thu Cả năm 310.036 339.075 378.054 395.000 1.600.000 2.115.000 1.140.000 1.785.000 6.640.000 1.995.000 2.425.036 1.479.075 2.163.054 8.062.165 Trừ khoản chi: - Mua NVL trực tiếp 4.3 - Trả lương cho người lao động 4.4 - Chi phí sx chung 4.5 494.091 333.391 373.018 698.512 1.899.012 264.825 170.775 180.675 365.063 981.338 81.706 64.606 66.406 99.931 312.650 253.000 247.000 266.000 1.020.000 1.786.000 54.347,8 54.347,8 54.347,8 54.347,8 217.391 350.000 0 350.000 1.147.970 1.220.120 940.447 2.237.854 5.546.390 (c) Cân đối thu chi (a-b) 847.030 1.204.916 538.628 -74.799 2.515.774 Thu từ hoạt động TC 660.000 0 660.000 - Vay ngân hàng 660.000 0 660.000 23.100 188.100 237.325 284.625 733.150 165.000 220.000 275.000 660.000 - Chi phí quản lý lưu thơng - Thuế thu nhập Mua sắm TSCĐ (dự kiến) (b) Tổng cộng chi Chi từ hoạt động TC: - Trả nợ vay cuối kỳ 4.7 4.9 - Lãi suất 14%/năm (2) (d) Tổng cộng hoạt động tài Tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ 23.100 23.100 17.325 9.625 73.150 636.900 -188.100 -237.325 -284.625 -73.150,00 1.495.573 1.028.459 312.946 -347.781 2.489.197 Chú thích: - (1): Quỹ tiền mặt đảm bảo mức 300 triệu đồng - (2): Lãi suất 14%/năm trả vào cuối quý sau: + Quý chưa phải trả tiền gốc => Lãi quý 1: 660.000*14%/4 = 23.100 (nghìn đồng) + Quý phải trả 1/4 tổng số tiền gốc vào cuối quý => Lãi quý 2: 660.000*14%/4 = 23.100 (nghìn đồng) + Quý phải trả1/3 tổng số tiền gốc => Lãi quý 3: (660.000 - 165.000)*14%/4 = 17.325 (nghìn đồng) + Quý phải trả nốt số tiền gốc lại => Lãi quý 4: (1.250.000 - 165.000 - 220.000)*14%/4 = 9.625 (nghìn đồng) 4.9 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng dự tốn hệ thống dự toán Bảng 4.9: Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014 ĐVT: nghìn đồng Doanh thu hàng bán Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí quản lý lưu thơng (bảng 4.6) Lãi từ hoạt động kinh doanh Trừ: chi trả lãi nợ vay (bảng 4.8) Lãi trước thuế Thuế TNDN phải nộp (22%) Lãi sau thuế 6.150.000 4.280.400 1.869.600 1.020.000 849.600 73.150 776.450 170.819 605.631 4.10 Dự toán bảng tổng kết tài sản Dự toán bảng tổng kết tài sản năm trước bảng dự toán lập trên, doanh nghiệp xây dựng bảng tổng kết tài sản dự toán cho năm kế hoạch Bảng 4.10: Dự toán tổng kết tài sản năm 2014 Chỉ tiêu Năm trước A-Tài sản 1.Tài sản cố định a Nhà xưởng b Máy móc c Hao mòn tài sản cố định 2.Tài sản lưu động a TSLĐ sản xuất Giá trị NL trực tiếp tồn kho b TSLĐ lưu thông Giá trị thành phẩm tồn kho Tiền mặt 2.436.000 2.050.000 850.000 -464.000 1.728.308 41.048 41.048 1.687.260 172.260 395.000 Khoản phải thu 1.120.000 Tổng tài sản B Nguồn vốn Nợ a Vay ngân hàng 4.164.308 b Các khoản phải trả Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Dự toán năm Ghi 2.730.000 2.050.000 1.200.000Bảng 4.7: 350.000 -520.000Bảng 4.5: 520.000 3.322.369 30.912,30 30.912,30Bảng 4.3 3.291.457 172.260Bảng 4.6 2.489.197Bảng 4.8 Bảng 4.1: Quý 630.000 (30% x 210.000) 6.052.369 240.000 419.107 240.000 419.107 3.924.308 4.164.308 5.633.262 6.052.369 Bảng 4.3: Quý (698512,05 x 60%) ... trực tiếp Dự tốn chi phí sản xuất Dự toán tiền mặt Dự toán báo cáo KQHĐKD Dự toán bảng cân đối kế toán Xây dựng định mức chi phí sản xuất 3.1 Phân biệt định mức dự toán Dự toán xây dựng định... thống dự toán doanh nghiệp Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm dự tốn riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn nhau, nhiên thường có 10 dự toán sau: - Dự toán tiêu thụ - Dự tốn sản xuất. .. 605.631 4.10 Dự toán bảng tổng kết tài sản Dự toán bảng tổng kết tài sản năm trước bảng dự toán lập trên, doanh nghiệp xây dựng bảng tổng kết tài sản dự toán cho năm kế hoạch Bảng 4.10: Dự toán tổng