Lập dự toán sản xuất và kinh doanh của công ty may đức giang.pdf

Lập dự toán sản xuất và kinh doanh của công ty may đức giang

Trang 1

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY MAY ĐỨC

GIANG Phần 1: Khái quát chung về công ty

1: Khái quát về công ty:

Địachỉ:Số 59 Phố Đức Giang, Quận Long Biên, Hà Nội

Điện thoại: +84 4 8272159/8274244/8773534 – Fax: +84 4 8274619/8271896 Email: support@mayducgiang.com.vn

Công ty May Đức Giang là một thành viên của Tập Đoàn Dệt May Việt Nam có

trụ sở chính tại số 59 phố Đức Giang – Quận Long Biên – Hà Nội

Trang 2

Công ty may Đức Giang chuyên sản xuất và kinh doanh sản phẩm áo sơ mi nữ phục vụ thị trường trong nước và gia công thuê cho nước ngoài

Với phương châm “ Tự mình vươn lên, tranh thủ sức mạnh thời đại mới, hoà vào trào lưu tiến hoá chung của nhân loại” May Đức Giang mong muốn đặt quan hệ hợp tác và thương mại lâu dài với mọi khách hàng trên cơ sở bình đẳng, tin cậy lẫn nhau và cũng có lợi

2: Các sản phẩm chính của công ty là:

Trang 3

Phần 2: dự toán sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2011

Tầm quan trọng của việc lập dự toán:

Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động và sử dụng vốn và các nguồn lực khác theo định kỳ và được biểu diễn một cách có hệ thống dưới dạng số lượng và giá trị

Dự toán có một tác dụng to lớn đối với nhà quản trị, là cung cấp phương tiện thông tin một cách có hệ thống toàn bộ kế hoạch của doanh nghiệp.Một khi dự toán đã được công bố thì không có sự nghi ngờ gì về mục tiêu mà doanh nghiệp muốn đạt

và đạt dược bằng cách nào

Ngoài ra dự toán còn có những tác dụng sau:

_ Xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này

- Lường trước những khó khăn khi chúng chưa xảy ra để có phương án đối phó kịp thời và đúng đắn

- Kết hợp toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp bằng các kế hoạch của từng

bộ phận khác nhau Nhờ vậy, dự toán đảm bảo cho các kế hoạch của từng

bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp

Hệ thống dự toán gồm:

Trang 4

Quy trình xây dựng dự toán:

2.1: Xây dựng các định mức chi phí sản xuất:

 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: doanh nghiệp sử dụng chất liệu vải thô

 Định mức giá

Định mức giá của 1m vải được tính như sau:

Dự toán tiêu thụ

Dự toán phí tổn lưu thong và quản lý

Dự toán sản xuất

Dự toán tồn

kho cuối kz

Dtoán cp nvl trực tiếp Dtoán chi phí lđ trực

tiếp

Dự toán cp sản xuất

Dự toán tiến mặt

Dự toán báo

cáo kqhđkd

Dự toán bảng cân đối kt

Dtoán báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Trang 5

Giá mua 1m vải thô: 37200 đ

37.500đ

Định mức lượng vải tiêu thụ trong một chiếc áo như sau Lượng vải cần thiết để sản xuất 1 chiếc áo: 1 m

Định mức vải cho 1 chiếc áo: 1.2 m Định mức chi phí cho 1 chiếc áo = Định mức giá vải * Định mức lượng vải

=37.500*1.2 = 45000 đ Định mức cúc: 5 *0.4 = 2000đ

Định mức chỉ: 200đ/ chiếc áo

Định mức chi phí lao động trực tiếp

 Định mức giá của một giờ lao động trực tiếp được tinh như sau:

Thuế lao động (20% mức lương cơ bản): 1.200đ

Phụ cấp lương ( 30% mức lương cơ bản) 1.800đ

Định mức giá của một giờ lao động trực tiếp: 9.000đ

 Định mức thời gian cho phép của một chiếc áo được tính như sau:

Thời gian lao động cơ bản cho 1 chiếc áo: 1.0h

Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân: 0.3h

Định mức lượng thời gian sản xuất một chiếc áo: 1.5h

Định mức chi phí lao động trực tiếp = định mức giá lao động trực tiếp * định mức lượng lao động trực tiếp = 9000đ * 1.5h

Trang 6

= 13.500đ

 Định mức chi phí sản xuất chung

 Định mức biến phí sản xuất chung:

3000đ/h * 1.5h = 4.500đ/sp

 Định mức định phí sản xuất chung:

11000đ/h *1.5h = 16.500đ/sp

 Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất:

Bảng tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn:

Khoản mục Số lượng cho 1sp Đơn giá cho 1

đvị

Chi phí sản xuất cho 1 sp

Nguyên vl trực

tiếp( chính)

Nguyên vl trực

tiếp (phụ): cúc

Nguyên vl trực

tiếp (phụ): chỉ

Lao động trực

tiếp

Chi phí sản xuất

chung

Chi phí sản xuất

1 sp định mức

81700đ

Trang 7

2:2 Lập dự toán sản xuất kinh doanh

(Thống nhất đơn vị của các bảng là 1000đ) Công ty may Đức Giang

Địa chỉ: Số 59 Phố Đức Giang,

Quận Long Biên, Hà Nội

Bảng 1.1 :Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc 31/12/2011

quý

cả năm

khối lượng tiêu thụ

doanh thu 2160000 2400000 1800000 1440000 7800000

Bảng 1.2 Bảng dự kiến thu tiền mặt

khoản phải thu

tổng cộng 1536000 2304000 2040000 1584000 7464000

Giả định thu được 60% ngay trong quý, còn 40% thu ở quý sau

quý 4 năm trước số tiền là: 600000

Bảng 2:Dự toán sản xuất của năm kết thúc 31/12/2011

Công ty may Đức Giang

Trang 8

cả năm

khối lượng tiêu thụ kế

khối lượng cần sản xuất

Sản lượng cần sản xuất = nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + nhu cầu tồn kho cuối kỳ -

tổng kho sản phẩm đầu kỳ

(a): nhu cầu tồn kho cuối kỳ là 15% nhu cầu tiêu thụ quý sau

Bảng 3: Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp kết thúc 31/12/2011

Nhu cầu nguyên liệu trực tiếp trong kỳ (mua vào) = NL trực tiếp cần cho sản xuất

trong kỳ + NL trực tiếp cần để tồn kho cuối kỳ - Nl trực tiếp tồn kho đầu kỳ

Chỉ tiêu

Quý

Cả năm

Trang 9

1 Khối lượng cần sản xuất (B2) 18300 19100 15000 13800 65000

3 Khối lượng NL trực tiếp cần

4 Cộng: nguyên liệu tồn kho

6 Trừ: nguyên liệu tồn kho đầu

Trang 10

9.Tổng chi phí mua NL trực tiếp 862346.8 888442.9 702478.8 659455.5 3056300 (a) 5% mức nhu cầu của quý sau

Dự toán lịch thanh toán chi phí nguyên liệu trực tiếp

Quý

Cả năm

Khoản phải trả

Tổng cộng 677408.08 878004.46 776864.44 676664.82 3008941.8 quý 4 năm trước: 400000

(b) 60% trả ngay trong quý, 40% sẽ trả quý tiếp theo

Bảng 4: Dự toán chi phí lao

động trực tiếp kết thúc

31/12/2011

Trang 11

Chỉ tiêu

Quý

Cả năm

Tổng chi phí lao động trực tiếp 247050 257850 202500 186300 877500

Bảng 5:

Dự toán chi phi sản xuất chung kết thúc 31/12/2011

Trang 12

Chỉ tiêu

Quý

Cả năm

Tổng nhu cầu lao động trực tiếp

Tổng biến phí sản xuất chung

Định phí sản xuất chung phân bổ

Tổng cộng chi phí sản xuất chung

Trừ: Chi phí khấu hao 102500 102500 102500 102500 410000 Chi tiền cho chi phí sản xuất

(a) Định phí kế hoạch phân bổ cả năm được

chia đều cho 4 quý:

97500*11=1072500 : 4 = 268125

Bảng 6

Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ kết thúc 31/12/2011

Trang 13

Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế

Chi phí định mức của 1chiếc áo

Bảng 7: Dự toán lưu thông và quản lý kết thúc 31/12/2011

Trang 14

Chỉ tiêu

Quý

Cả năm

Biến phí lưu thông và quản lý ước tính

Định phí quản lý và lưu thông

Tổng cộng chi phi lưu thông và quản lý

Trang 15

Bảng 8: Dự toán tiền mặt kết thúc 31/12/2011

Bảng

Trả lương lao đọng trực

Chi phí lưu thông và quản

Trang 16

Lãi suất trả cung vốn vay Được tính theo độ dài thời gian vay:

Quý 2 trả 300.000 và 18.000 tiền lãi

Lãi = 300.000*0.12*2/4 = 18000đ

Quý 3 trả 100000 và 9000 tiền lãi

Lãi = 100000*0.12*3/4 = 9000đ

Bảng 9: Dự toán báo cáo kết quả kinh

doanh kết thúc 31/12/2011

Trang 17

bảng 10: bảng tổng kết tài sản dự toán kết

thúc 31/12/2011

Trang 18

Dự toán năm

Bảng 8(Đầu tư thêm

1010000 ) c: Hao mòn tài sản cố định -3250000 -2840000

Bảng 5 (Chi phí khấu hao 410000)

a: Tài sản lưu động sản xuất 43023.3 43023.3

giá trị NVL trực tiếp tồn kho 43023.3 43023.3 Bảng 3

b: Tài sản lưu động lưu thông 855590 1187423.2

giá trị thành phẩm tồn kho 220590 220590 Bảng 6 (2700*81.7)

Tổng cộng tài sản (1+2) 7148613.3 8900446.5

Tiền lãi để lại năm trước:1056000

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	503,53 KB