Lập dự toán sản xuất năm 2011 cho doanh nghiệp tư nhân sản xuất cói và xuất khẩu thành hoá.doc

Lập dự toán sản xuất năm 2011 cho doanh nghiệp tư nhân sản xuất cói và xuất khẩu thành hoá

BÀI THẢO LUẬN

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011 CHO DOANH NGHIỆP TƯ NHÂNSẢN XUẤT CÓI VÀ XUẤT KHẨU THÀNH HOÁ

A/ Lời nói đầu

Nền kinh tế Việt Nam trước những năm đỏi mới, nhìn chung phát triể theo mô hình cộng đồng làng xóm gắn liền với các làng nghề thủ công truyền thống Nước ta tồn tại và phát triển làng nghề thủ công nổi tiếng như gốm Bát Tràng, rượu làng Vân, chiếu cói Phát Diệm….Tuy nhiên khi đất nước bước vào quá trìnhđổi mới, nền kinh tế chuyển mình theo xu hướng công nghiệp hoá, hiện đại hoá Các giá trị văn hoá cổ xưa dần bị mai một, trong đó có sự biến mất của nhiều làngnghề thủ công Bởi vậy công tác bảo tồn và phát triển các làng nghề thủ công đang là xu hướng được nhà nước quan tâm khuyến khích đầu tư

Thành phố Ninh Bình thuộc khu vự Đồng bằng Bắc Bộ là một thành phố có điều kiện tư nhiên phong phú với các dải đồng bằng rộng lớn được bao bọc bởinúi, rùng và biển Trong đó, huyện Kim Sơn có nghề đan lát mây cói có nguồn gốc lâu đời ở Kim Sơn Mẫu mã, chất lượng và thương hiệu sản phẩm đã được thịtrường chấp nhận và ưa chuộng Tuy nhiên việc sản xuất rất phân tán, sản phẩm được sản xuất riêng lẻ trong từng hộ gia đình Các nhà thu gom sản phẩm nhỏ, phân bố không đều.

Để khắc phục việc đó Doanh nghiệp tư nhân sản xuất cói và xuất khẩu THÀNH HOÁ đã được thành lập nhằm phát triển làng nghề truyền thống, tạo công ăn việc làm cho bà con.

I/ Giới thiệu về DNTN THÀNH HOÁ

Tên doanh nghiệp: DNTN sản xuất cói và xuất khẩu Thành Hoá

Trụ sở: Trục đường 10 xã Khánh Ngạc – huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình

DNTT Thành Hoá được thành lập năm 1990 do ông Phạm Đăng Khuyến làm giám đốc

Khi mới thành lập DNTN Thành Hoá có quy mô nhỏ hẹp với một nhà xưởng, số lao động thường xuyên là 30 người, hoạt động chủ yếu là sản xuất và xuất khẩu đồ thủ công mỹ nghệ Tuy nhiên trong những năm gần đây quy mô củadoanh nghiệp ngày càng mở rộng với 4nhà xưởng và số lao động thường xuyên trên 400 người Sản phẩm ngày càng phong phú và đa dạng về mẫu mã, kiểu dáng, chủng loại Hiện tại, trong mỗi nhóm sản phẩm có hàng trăm mẫu khác nhau Chất liệu nguyên vật liệu được mở rộng gồm hàng cói, lá, mây, tre, trúc, nứa.

Trước đây sản phẩm của doanh nghiệp chủ yếu phân phối tới các vùng lân cận và xuất khẩu thông qua các đại lý trung gian ở Hà Nội, Hải Phòng, Nam Định… Đến nay khi mở rộng quy mô và cải tiến công nghệ sản xuất doanh nghiệp đã tiến hành xuất khẩu trực tiếp sang các nước: Ba Lan, Tây Đức Hiện

nay thị trường của doanh nghiệp đã được mở rộng ra nhiều tỉnh thành trong cả nước và các quốc gia Tây Âu.

II/ Một số sản phẩm của DNTN Thành Hoá

B/ Lập dự toán sản xuất sản năm 2011

Tên sản phẩm : Chiếu trắng képMã sản phẩm : C01

I/ Sơ đồ dự toán sản xuất kinh doanh hàng năm

Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm những bản dự toán riêng biệt nhưng có quan hệ qua lại lẫn nhau như sơ đồ sau:

Dự toán chi phí lao động trực tiếp

Dự toán tiêu thụ

Dự toán phí tổn lưu thông và quản lý

Dự toán tiền mặtDự toán tồn kho cuối

cân đối kế toánDự toán chi phí

NVL trực tiếp

II/ Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

1.1/ Định mức chi phí nguyên liệu trực tiếp

Đơn giá(đồng)

Thành tiền(đồng)

*) Định mức giá của 1kg nguyên liệu

VT: đ ngĐVT: đồng ồng

Định mức thời gian cho phép 1sp 4h/spĐịnh mức chi phí lao động trực tiếp 26.000đ/sp

1.3/ Định mức chi phí sản xuất chung

Đơn giá Thời giansx 1sp

Thành tiềnĐịnh mức biến phí sản xuất chung 2000đ/h 4h/sp 8000đ/spĐịnh mức định phí sản xuất chung 1500đ/h 4h/sp 6000đ/spChi phí sản xuất chung 3500đ/h 4h/sp 14000đ/sp

Lao động trực tiếp 4h 6.500đ/h 26.000đ/spChi phí sản xuất chung 4h 3.500đ/h 14.000đ/spChi phí sản xuất 1sp

15,000

9,000

47,500

đơn giá bán ngđ/sp 130 130

13

0 130

130

1,365,000

1,690,000

1,950,000

1,170,000

6,175,000

Bảng 1.2

Bảng dự kiến lịch thu tiền

VT: 1000đĐVT: đồng

khoản phải thu quý 1 quý 2 quý 3 quý 4 cả năm Quý IV năm

546,000

1,365,000 Quý II

1,014,000 676,000

1,690,000 Quý III

1,170,000 780,000

1,950,000 Quý IV

702,000 702,000Tổng cộng

1,119,000

1,560,000

1,846,000

1,482,000

6,007,000 Giả định thu được 60% trong quý, 40% thu trong quý sau

2.2/ Dự toán sản xuất

Bảng 2

Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011

VT: spĐVT: đồng

9,000 47,500cộng: tồn kho cuối kỳ (a) 1,950

2,250 1,350

1,575 1,575tổng cộng nhu cầu 12,450

15,250 16,350

10,575 49,075trừ: tồn kho đầu kỳ 1,575

1,950 2,250

1,350 1,575khối lượng cần sx trong kỳ 10,875

13,300 14,100

9,225 47,500(a): nhu cầu tồn kho cuối kỳ là 15% nhu cầu tiêu thụ của quý sau

2.3/ Dự toán nguyên liệu trực tiếp

D toán l ch thanh toán chi phí nguyên li u tr c ti pự toán lịch thanh toán chi phí nguyên liệu trực tiếp ịch thanh toán chi phí nguyên liệu trực tiếp ệu trực tiếp ự toán lịch thanh toán chi phí nguyên liệu trực tiếp ếpQuý

2.4/ Dự toán chi phí lao động trực tiếp

tổng nhu cầu LĐTT giờ 43500 53200 56400 36900 190000

tổng BP SXC phân bổ ngđ 87000 106400 112800 73800 380000định phí SXC phân bổ ngđ 71250 71250 71250 71250 285000tổng CPSXC phân bổ ngđ 158250 177650 184050 145050 665000chi phí khấu hao ngđ 25000 25000 25000 25000 100000tổng chi phí SXC ngđ 133250 152650 159050 120050 565000

Định phí SXC được phân bổ đều cho 4quý

Biết định phí SXC = 190.000 * 1.500 ( 285.000.000)

2.6/ Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

Bảng 6

Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch sp 1,575

chi phí định mức của 1sp ngđ/sp 85

giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ ngđ 133,875

2.7/ Dự toán lưu thông và quản lý

13,000

15,000

9,000

47,500 BP lưu thông và quản lý ước

tính ngđ/sp 3 3 3 3 3

31,500

39,000

45,000

27,000

142,500 ĐP quản lý và lưu thông

5,000 5,000 5,000

5,000

20,000

60,000

60,000

60,000

60,000

240,000

10,000

10,000

10,000

10,000

40,000 tổng CP lưu thông và quản lý ngđ

106,500

114,000 120,000 102,000

442,500

2.8/ Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.9/ Dự toán tiền mặt

Bảng 9

Dự toán tiền mặt năm 2011

ĐVT: 1000đquý

1,119,000 1560000 1846000 1482000 6007000a)tổng cộng thu

1,569,000 1995507.5 2456851.25 2205868.75 6457000trừ: các khoản chi

trả lãi vay dài hạn -12000 -12000 -12000 -12000 -48000tổng cộng hoạt động tài

tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ 435507.5 610851.25 723868.75 474661.05 474661.05

- trả lãi vay ngắn hạn: Quý 3 = 150.000.000*12%*2/4 Quý 4= 50.000.000*12%*3/4

- Trả lãi vay dài hạn(3năm) phân bổ đều cho các quý = (400.000.000*12%)/4

2.10/ Dự toán bảng tổng kết tài sản

Bảng 10

Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011

600,000 1,100,000 bảng 9 (500000)phương tiện vận tải

400,000 600,000 bảng 9 (200000)thiết bị văn phòng

100,000 100,000hao mòn tài sản cố định

700,000 800,000 bảng 52 tài sản lưu động

908,344 1,101,005a TSLĐ sản xuất

-giá trị NLTT tồn kho 24468.75 24468.75

bảng 3.1

(1631.25*7+435*30)b TSLĐ lưu thông

-giá trị thành phẩm tồn kho

133,875 133,875 bảng 6-tiền mặt

450,000 474661.05 bảng 9-khoản phải thu

300,000 468,000 bảng 1.2Tổng cộng tài sản 3,616,688 4,802,010

B) Nguồn vốn1 công nợ

200,000 167,535a các khoản phải trả

200,000 167,535

3.2( 40%*418837.5)2 vốn chủ sở hữu

3,416,688 4,634,475Tổng cộng nguồn vốn 3,616,688 4,802,010