Lập dự toán sản xuất năm 2011 cho doanh nghiệp tư nhân sản xuất cói và xuất khẩu thành hoá.doc

Lập dự toán sản xuất năm 2011 cho doanh nghiệp tư nhân sản xuất cói và xuất khẩu thành hoá

BÀI THẢO LUẬN LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011 CHO DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN SẢN XUẤT CÓI VÀ XUẤT KHẨU THÀNH HỐ A/ Lời nói đầu Nền kinh tế Việt Nam trước năm đỏi mới, nhìn chung phát triể theo mơ hình cộng đồng làng xóm gắn liền với làng nghề thủ công truyền thống Nước ta tồn phát triển làng nghề thủ công tiếng gốm Bát Tràng, rượu làng Vân, chiếu cói Phát Diệm….Tuy nhiên đất nước bước vào trình đổi mới, kinh tế chuyển theo xu hướng cơng nghiệp hố, đại hố Các giá trị văn hố cổ xưa dần bị mai một, có biến nhiều làng nghề thủ công Bởi công tác bảo tồn phát triển làng nghề thủ công xu hướng nhà nước quan tâm khuyến khích đầu tư Thành phố Ninh Bình thuộc khu vự Đồng Bắc Bộ thành phố có điều kiện tư nhiên phong phú với dải đồng rộng lớn bao bọc núi, rùng biển Trong đó, huyện Kim Sơn có nghề đan lát mây cói có nguồn gốc lâu đời Kim Sơn Mẫu mã, chất lượng thương hiệu sản phẩm thị trường chấp nhận ưa chuộng Tuy nhiên việc sản xuất phân tán, sản phẩm sản xuất riêng lẻ hộ gia đình Các nhà thu gom sản phẩm nhỏ, phân bố không Để khắc phục việc Doanh nghiệp tư nhân sản xuất cói xuất THÀNH HỐ thành lập nhằm phát triển làng nghề truyền thống, tạo công ăn việc làm cho bà I/ Giới thiệu DNTN THÀNH HOÁ Tên doanh nghiệp: DNTN sản xuất cói xuất Thành Hố Trụ sở: Trục đường 10 xã Khánh Ngạc – huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình DNTT Thành Hố thành lập năm 1990 ông Phạm Đăng Khuyến làm giám đốc Khi thành lập DNTN Thành Hố có quy mơ nhỏ hẹp với nhà xưởng, số lao động thường xuyên 30 người, hoạt động chủ yếu sản xuất xuất đồ thủ công mỹ nghệ Tuy nhiên năm gần quy mô doanh nghiệp ngày mở rộng với 4nhà xưởng số lao động thường xuyên 400 người Sản phẩm ngày phong phú đa dạng mẫu mã, kiểu dáng, chủng loại Hiện tại, nhóm sản phẩm có hàng trăm mẫu khác Chất liệu nguyên vật liệu mở rộng gồm hàng cói, lá, mây, tre, trúc, nứa Trước sản phẩm doanh nghiệp chủ yếu phân phối tới vùng lân cận xuất thông qua đại lý trung gian Hà Nội, Hải Phịng, Nam Định… Đến mở rộng quy mơ cải tiến công nghệ sản xuất doanh nghiệp tiến hành xuất trực tiếp sang nước: Ba Lan, Tây Đức Hiện thị trường doanh nghiệp mở rộng nhiều tỉnh thành nước quốc gia Tây Âu II/ Một số sản phẩm DNTN Thành Hoá B/ Lập dự toán sản xuất sản năm 2011 Tên sản phẩm : Chiếu trắng kép Mã sản phẩm : C01 I/ Sơ đồ dự toán sản xuất kinh doanh hàng năm Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm dự tốn riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn sơ đồ sau: Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho cuối kỳ Dự toán sản xuất Dự tốn phí tổn lưu thơng quản lý Dự tốn chi phí lao Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Dự tốn chi phí sản xuất động trực tiếp Dự toán tiền mặt Dự toán báo cáo Dự toán bảng Dự toán báo cáo lưu KQHĐKD cân đối kế toán chuyển tiền tệ II/ Xây dựng định mức chi phí sản xuất 1.1/ Định mức chi phí nguyên liệu trực tiếp Tên NVL ĐVT Định mức lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) Cói Kg 7.000 21.000 Đay kg 0.8 30.000 24.000 *) Định mức giá 1kg nguyên liệu Giá mua 1kg Chi phí vận chuyển Chi phí bốc dỡ Chiết khấu Tổng Cói 6.600 300 200 (100) 7.000 ĐVT: đồngVT: đồngng Đay 29.700 200 100 30.000 *) Định mức lượng để sản xuất 1đv sản phẩm (kg) NL cần thiết để SX 1sp Mức hao hụt cho phép Mức sp hỏng cho phép Tổng Cói 2.5 o.3 0.2 Đay 0.7 0.05 0.05 0.8 1.2/ Định mức chi phí lao động trực tiếp ĐVT: đồng Định mức giá lao động Định mức thời gian cho phép 1sp Định mức chi phí lao động trực tiếp 1.3/ Định mức chi phí sản xuất chung 6.500 đ/h 4h/sp 26.000đ/sp Đơn giá Thời gian sx 1sp Thành tiền Định mức biến phí sản xuất chung 2000đ/h 4h/sp 8000đ/sp Định mức định phí sản xuất chung 1500đ/h 4h/sp 6000đ/sp Chi phí sản xuất chung 3500đ/h 4h/sp 14000đ/sp 1.4/ Tổng hợp định mức chi phí sản xuất Khoản mục Nguyên liệu trực tiếp - cói - đay Lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất 1sp (định mức) Số lượng (1sp) Đơn giá cho 1đv Chi phí sản xuất(1sp) 3.8 kg kg 0.8 kg 4h 4h 7.000đ/kg 30.000đ/kg 6.500đ/h 3.500đ/h 21.000đ/sp 24.000đ/sp 26.000đ/sp 14.000đ/sp 85.000đ/sp 2/ Lập dự toán sản xuất kinh doanh 2.1/ Dự toán tiêu thụ Bảng 1.1 Dự toán tiêu thụ năm kết thúc 31/12/2011 đơn vị tính Quý khối lượng tiêu thụ dự kiến đơn giá bán doanh thu Bảng 1.2 sp ngđ/sp ngđ 10,500 13,00 130 1,365,00 130 1,690,00 năm 15,00 13 1,950,0 00 9,00 130 1,170,00 47,50 13 6,175,00 Bảng dự kiến lịch thu tiền khoản phải thu Quý IV năm trước quý 300,000 Quý I 819,000 Quý II quý quý 300,000 546,000 1,014,000 Quý III 1,365,000 676,000 1,170,000 Quý IV Tổng cộng quý ĐVT: đồngVT: 1000đ năm 1,690,000 780,000 1,950,000 702,000 1,119,000 1,560,000 1,846,000 702,000 1,482,000 6,007,000 Giả định thu 60% quý, 40% thu quý sau 2.2/ Dự toán sản xuất Bảng Dự toán sản xuất năm kết thúc ngày 31/12/2011 ĐVT: đồngVT: sp quý năm khối lượng tiêu thụ kế hoạch 10,500 13,000 15,000 9,000 47,500 cộng: tồn kho cuối kỳ (a) 1,950 2,250 tổng cộng nhu cầu 12,450 15,250 trừ: tồn kho đầu kỳ 1,575 1,950 khối lượng cần sx kỳ 10,875 13,300 1,350 1,575 16,350 10,575 2,250 1,575 49,075 1,350 1,575 14,100 9,225 47,500 (a): nhu cầu tồn kho cuối kỳ 15% nhu cầu tiêu thụ quý sau 2.3/ Dự toán nguyên liệu trực tiếp Bảng 3.1 Dự toán nguyên liệu trực tiếp năm 2011 ĐVT quý 10875 13300 14100 năm 9225 khối lượng cần sx sp 47500 định mức lượng NL 1sp kg/sp cói 3 3 đay 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 khối lượng NLTT cần sx kg cói 32625 39900 42300 27675 142500 đay 8700 10640 11280 7380 38000 cộng:NL tồn kho CK kg cói 1995 2115 1383.75 1631.25 1631.25 đay 532 564 369 435 435 tổng cộng nhu cầu kg cói 34620 42015 43683.75 29306.25 144131.25 đay 9232 11204 11649 7815 38435 nguyên liệu tồn kho ĐK kg cói 1631.25 1995 2115 1383.75 1631.25 đay 435 532 564 369 435 nguyên liệu mua vào kg cói 32988.75 40020 41568.75 27922.50 142500 đay 8797 10672 11085 7446 38000 định mức giá ngđ/kg cói 7 7 đay 30 30 30 30 30 tổng chi phí mua NLTT 1000d 494831.25 600300 623531.25 418837.5 2137500 cói 230921.25 280140 290981.25 195457.5 997500 đay 263910 320160 332550 223380 1140000 NL tồn kho CK 5% mức nhu cầu quý sau Bảng 3.2 Dự toán lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếp tốn lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếpch tốn chi phí ngun liệu trực tiếpu trự tốn lịch tốn chi phí nguyên liệu trực tiếpc tiếpp Quý khoản phải trả(31/12/2010) 200,000 phải trả quý I 296,898.75 197,932.5 phải trả quý II 360,180 240,120 phải trả quý III 374,118.75 phải trả quý IV tổng cộng 496,898.75 558,112.5 614,238.75 60% phải trả quý, 40% trả quý 249,412.5 251,302.5 500,715 năm 200,000 494,831.25 600,300 623,531.25 251,302.5 2,169,965 2.4/ Dự tốn chi phí lao động trực tiếp Bảng Dự toán lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếp tốn chi phí lao động trực tiếpng trự toán lịch toán chi phí nguyên liệu trực tiếpc tiếpp ĐVT quý nhu cầu sản xuất sp 10,875 13,300 14,100 9,225 định mức thời gian SX sp h/sp 4 4 tổng nhu cầu(số giờ) số 43,500 53,200 56,400 36,900 định mức giá ngđ/h 6.5 6.5 6.5 6.5 tổng chi phí LĐTT ngđ 282,750 345,800 366,600 239,850 190,000 6.5 1,235,000 2.5/ Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng Dự tốn lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếp tốn chi phí sản xuất chung năm 2011n xuất chung năm 2011t chung năm 2011m 2011 quý ĐVT tổng nhu cầu LĐTT 43500 53200 56400 36900 đơn giá biến phí SXC ngđ/h 2 2 tổng BP SXC phân bổ ngđ 87000 106400 112800 73800 định phí SXC phân bổ ngđ 71250 71250 71250 71250 tổng CPSXC phân bổ ngđ 158250 177650 184050 145050 chi phí khấu hao ngđ 25000 25000 25000 25000 tổng chi phí SXC ngđ 133250 152650 159050 120050 năm 190000 380000 285000 665000 100000 565000 Định phí SXC phân bổ cho 4quý Biết định phí SXC = 190.000 * 1.500 ( 285.000.000) năm 47,500 2.6/ Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Bảng Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch chi phí định mức 1sp sp 1,575 ngđ/sp giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ ngđ 85 133,875 2.7/ Dự tốn lưu thơng quản lý Bảng Dự tốn lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếp tốn chi phí lưu thơng quản lý năm 2011u thông quản xuất chung năm 2011n lý năm 2011m 2011 quý ĐVT khối lượng tiêu thụ BP lưu thơng quản lý ước tính sp 10,500 biến phí dự tốn ĐP quản lý lưu thông ngđ 31,500 quảng cáo ngđ 5,000 lương quản lý ngđ 60,000 bảo hiểm ngđ tổng CP lưu thông quản lý ngđ ngđ/sp 13,000 15,000 9,000 39,000 năm 47,500 3 45,000 27,000 142,500 5,000 5,000 20,000 60,000 60,000 60,000 240,000 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000 106,500 114,000 120,000 102,000 442,500 5,000 2.8/ Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 ĐVT: 1000đ doanh thu 6,175,000 trừ: giá vốn hàng bán 4,037,500 lãi gộp 2,137,500 trừ: chi phí quản lý lưu thông lãi từ hoạt động kinh doanh trừ: chi trả lãi nợ vay lãi trước thuế trừ: thuế TNDN lãi sau thuế 2.9/ Dự toán tiền mặt Bảng 442,500 1,695,000 61,500 1,633,500 408,375 1,225,125 Dự toán tiền mặt năm 2011 ĐVT: 1000đ quý tồn quỹ đầu kỳ 450,000 435507.5 610851.25 723868.75 cộng:thu kỳ 1,119,000 1560000 1846000 1482000 60 a)tổng cộng thu trừ: khoản chi mua NLTT trả lương LĐTT chi phí SXC chi phí lưu thông quản lý thuế thu nhập mua sắm TSCĐ(dự kiến) b)tổng cộng chi c)cân đối thu-chi d)hoạt động tài vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn lãi suất 12%/năm trả nợ vay dài hạn ngân hàng trả lãi vay dài hạn tổng cộng hoạt động tài tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ 1,569,000 1995507.5 2456851.25 2205868.75 64 496898.75 282750 133250 106500 102093.75 558112.5 345800 152650 114000 102093.75 300000 1121492.5 1572656.25 447507.5 422851.25 614238.75 366600 159050 120000 102093.75 200000 1561982.5 894868.75 500713.95 2169 239850 12 120050 102000 102093.75 200000 1264707.7 5520 941161.05 936 200000 -150000 -9000 -12000 -12000 -12000 -50000 -4500 -400000 -12000 -12000 435507.5 188000 610851.25 -171000 723868.75 -466500 474661.05 - trả lãi vay ngắn hạn: Quý = 150.000.000*12%*2/4 Quý 4= 50.000.000*12%*3/4 - Trả lãi vay dài hạn(3năm) phân bổ cho quý = (400.000.000*12%)/ 2.10/ Dự toán bảng tổng kết tài sản Bảng 10 -2 -4 - -4 474 Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011 ĐVT: 1000đ dự toán năm trước năm Ghi A) Tài sản 1.tài sản cố định nhà+xưởng 600,000 1,100,000 bảng (500000) phương tiện vận tải 400,000 600,000 bảng (200000) thiết bị văn phòng 100,000 100,000 hao mòn tài sản cố định 700,000 800,000 tài sản lưu động a TSLĐ sản xuất 908,344 1,101,005 bảng 24468.75 bảng 3.1 (1631.25*7+435*30) 133,875 133,875 bảng -tiền mặt 450,000 474661.05 bảng -khoản phải thu Tổng cộng tài sản B) Nguồn vốn 300,000 3,616,688 468,000 4,802,010 bảng 1.2 công nợ 200,000 -giá trị NLTT tồn kho b TSLĐ lưu thông -giá trị thành phẩm tồn kho 24468.75 a khoản phải trả 200,000 vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn 3,416,688 3,616,688 167,535 167,535 4,634,475 4,802,010 bảng 3.2( 40%*418837.5) ... dự toán sản xuất kinh doanh hàng năm Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm dự toán riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn sơ đồ sau: Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho cuối kỳ Dự toán. .. trường doanh nghiệp mở rộng nhiều tỉnh thành nước quốc gia Tây Âu II/ Một số sản phẩm DNTN Thành Hoá B/ Lập dự toán sản xuất sản năm 2011 Tên sản phẩm : Chiếu trắng kép Mã sản phẩm : C01 I/ Sơ đồ dự. .. Dự toán sản xuất Dự toán phí tổn lưu thơng quản lý Dự tốn chi phí lao Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Dự tốn chi phí sản xuất động trực tiếp Dự tốn tiền mặt Dự toán báo cáo Dự toán bảng Dự toán báo