Lập dự toán sản xuất chè đen tại công ty cp chè tân trào.doc

Lập dự toán sản xuất chè đen tại công ty cp chè tân trào

NHÓM THỰC HIỆN: 07 Danh sách: 01.Nguyễn Thị Lụa 02.Nguyễn Thị Thanh Lương

03.Đào Thị Mai 04.Ngô Thị Mai 05.Nguyễn Thị Mai

LỜI MỞ ĐẦU

Như chúng ta đã biết trong thời đại ngày nay, với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp luôn đề ra mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Để đạt được mục tiêu này thì một trong số những công việc quan trọng mà doanh nghiệp cần phải thực hiện đó là lập dự toán sản xuất kinh doanh để lường trước những khó khăn có thể xảy ra nhằm tìm phương án đối phó kịp thời, đảm bảo cho các kế hoạch của từng bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp

Sau đây là dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 của công ty chè Tân Trào

B VÍ DỤ MINH HỌA

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO

1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO

Tên đơn vị: Công ty CP chè Tân Trào

Tên giao dịch: Tan Trao Tea company

Trụ sở chính: Thị trấn Sơn Dương- Huyện Sơn Dương- Tỉnh TuyênQuang

Điện thoại: 0273 835 226 Fax: 027 835 687

E.mail: che_tt@hn.vnn.vn Website: http://www.tantraotea.com.vn

Công ty CP chè Tân Trào được thành lập trên cơ sở sát nhập hai đơn vịsản xuất quốc doanh, đó là: Nông trường quốc doanh và Nhà máy chè Tân Trào.Nông trường quốc doanh Tân trào được thành lập từ năm 1960 do một đơn vị

bộ đội chuyển ngành nhận nhiệm vụ khai hoang trồng chè và xây dựng nôngtrường Nhà máy chè Tân Trào được khởi công xây dựng năm 1972 và đi vàohoạt động năm 1976 Năm 1982 Bộ Nông nghiệp và công nghiệp thực phẩmquyết định sáp nhập hai đơn vị sản xuất quốc doanh thành xí nghiệp Nông côngnghiệp chè Tân Trào theo quyết định số 201/NN- CCCB/QĐ ngày 24/03/1993của Bộ nông nghiệp và công nghiệp thực phẩm Ngành nghề kinh doanh gồm:Trồng trọt, công nghiệp chế biến chè, cà phê Sản xuất gạch ngói và vật liệu xâydựng Sản xuất phân bón vi sinh Kinh doanh vật tư nông nghiệp Công ty làthành viên của Tổng công ty chè Việt nam Tháng 10 năm 1997 chuyển giao vềUBND tỉnh Tuyên Quang quản lý Hiện nay Công ty CP chè Tân Trào là mộtđơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuấtkinh doanh và có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Từ ngày 1/1/2009 Công ty

2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO.

Chè OPA Chè CTC

Chè OTD Chè BOP

Nhưng nhìn qua bảng trên ta thấy các khoản giảm trừ không tăng nhiều (tăng2%) Trong năm2008-2009tình hình thị trường có nhiều biến động do chiến tranhxảy ra tại Irắc, giá nguyên liệu, nhiên liệu, năng lượng đều tăng, thị trường khôngđược ổn định Do đó cũng ảnh hưởng nhiều đến việc tiêu thụ sản phẩm Nhưng nhờ

có sự chủ trương chính sách kịp thời của lãnh đạo Công ty: các khâu cung ứngnguyên liệu, tiết kiệm năng lượng trong sản xuất và tổ chức các khâu tiếp thị…đãlàm giảm được phần nào trong chi phí bán hàng và chi phí quản lý của doanhnghiệp Đứng trước nhiều khó khăn như vậy nhưng ta vẫn thấy lợi nhuận trước thuếcủa công ty tăng 10%, điều này chứng tỏ công ty đã có hướng đi đúng đắn và đãkhẳng định được thương hiệu của mình trên thị trường Lợi nhuận này sẽ làm tăngnguồn thu để trích quỹ nhằm bảo toàn và bổ sung vốn sản xuất và kinh doanh

Trong những năm tới không những Công ty có kế hoạch mở rộng thị trường trong nước mà còn mở rộng thị trường xuất khẩu: Châu Âu, Châu Mỹ, ASEAN…

và sẽ mở

rộng lĩnh vực sản xuất: phân bón, chăn nuôi Công ty sẽ cố gắng tạo việc làm chothêm 200 lao động, tạo giá trị hàng hoá xuất khẩu góp phần vào sự phát triển của địa phương

Phòng hành chính

Phòng

kỹ thuật

Các đội sản xuất

Đội vật liệu xây dựng

QUY TRÌNH SẢN XUẤT CHÈ ĐEN ORTHODOX

Chè tươi Héo chè

Phòng thu mua của công ty cổ phần chè Tân Trào định mức giá cho một

kg chè tươi như sau:

* Định mức lượng:

Phòng SX của công ty cổ phần chè Tân Trào định mức lượng chè tươi cần để

SX cho 1 kg chè đen như sau :

Số kg chè tươi / 1 kg chè đen 3,75kg

Mức sản phẩm hỏng cho phép 0,1kg

Đm lượng chè tươi của 1 kg chè đen 4,0kg

Định mức giá và lượng nguyên liệu trực tiếp được tổng hợp thành định mực chi phí của 1 đơn vị sản phẩm và được xác định bằng công thức sau:

Định mức lượng nguyên liệu

2 Định mức chi phi lao động trực tiếp

* ĐM giá của 1 h lao động trực tiếp ở phân xưởng 1 của công ty là :

* ĐM thời gian cho phép để SX ra 1 kg chè đen:

Thời gian cơ bản 1 kg chè đen 1,3h

Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân 0,1 h

Thời gian dành cho lau chùi máy 0,1h

Thời gian được tính cho sản phẩm hỏng 0,05h

ĐM thời gian SX 1 kg chè đen 1,6h

ĐM chi phí LĐTT = 10.500 x 1.6=16.800 đ/kg

3 Định mức chi phí sản xuất chung

a ĐM biến phí sản xuất chung

Giả sử đơn giá biến phí SXC : 5000đ

Căn cứ phân bổ là : là số giờ lao động trực tiếp 1.6h

Biến phí SXC của 1 kg chè đen : 5000 x 1.6 = 8000đ

b ĐM định phí SXC

Giả sử đơn giá định phí SXC : 10.000đ

Căn cứ phân bổ : số giờ lao động trực tiếp 1.6h

Đơn giá (cho 1 đơn vị)

CPSX ( cho 1kg )

II LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT CHÈ ĐEN TẠI

CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO

1 DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2011

Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào

A Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011

Bảng dự kiến lịch thu tiền

( Giả định thu được 70% ngay trong quý, 30% thu ở quý sau)

2 DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011

Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào

Căn cứ dự toán tiêu thụ mà nhu cầu sản phẩm của năm kế hoạch được xác định và trình bày trên bảng dự toán sản xuất Sản lượng cần sản xuất trong năm được xác định theo công thức:

Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011

( Nhu cầu tồn kho cuối kì là 15% nhu cầu tiêu thụ của quý sau )

Nhu cầu tồn kho cuối kỳ

Tồn kho sản phẩm đầu kỳ

=

-3 DỰ TOÁN NVL TRỰC TIẾP

Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào

Căn cứ vào nhu cầu sản xuất trong kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự toán

về nguyên vật lieu trực tiếp theo công thức:

1 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011

đầu kì

NVL mua vào (kg) 57690 51610 56700 77780 216780Định mức giá

2 Dự toán lịch thanh toán chi phí NVL trực tiếp

(b)70% phải trả ngay trong quý, 30% sẽ trả quý tiếp theo

4 DỰ TOÁN CHI PHÍ LAO ĐỘNG

Dự toán chi phí lao động trực tiếp

7 DỰ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ LƯU THÔNG

8 DỰ TOÁN TIỀN MẶT NĂM 2011

(2) lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước

(3) lãi cổ phần = NVCSH X 6,4 % = 8.000.000 x 6,4% = 512.000/4 =128.000 nghìn đồng

9 DỰ TOÁN BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH