Lập dự toán sản xuất chè đen tại công ty cp chè tân trào.doc

Lập dự toán sản xuất chè đen tại công ty cp chè tân trào

NHÓM THỰC HIỆN: 07Danh sách: 01.Nguyễn Thị Lụa

02.Nguyễn Thị Thanh Lương 03.Đào Thị Mai

04.Ngô Thị Mai 05.Nguyễn Thị Mai

LỜI MỞ ĐẦU

Như chúng ta đã biết trong thời đại ngày nay, với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp luôn đề ra mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Để đạt được mục tiêu này thì một trong số những công việc quan trọng mà doanh nghiệp cần phải thực hiện đó là lập dự toán sản xuất kinh doanh để lường trước những khó khăn có thể xảy ra nhằm tìm phương án đối phó kịp thời, đảm bảo cho các kế hoạch của từng bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp.

Sau đây là dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 của công ty chè Tân Trào.

B VÍ DỤ MINH HỌA

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO

1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CP CHÈ TÂNTRÀO

Tên đơn vị: Công ty CP chè Tân TràoTên giao dịch: Tan Trao Tea company.

Trụ sở chính: Thị trấn Sơn Dương- Huyện Sơn Dương- Tỉnh TuyênQuang.

Điện thoại: 0273 835 226 Fax: 027 835 687

E.mail: che_tt@hn.vnn.vn Website: http://www.tantraotea.com.vn

Công ty CP chè Tân Trào được thành lập trên cơ sở sát nhập hai đơn vịsản xuất quốc doanh, đó là: Nông trường quốc doanh và Nhà máy chè Tân Trào.Nông trường quốc doanh Tân trào được thành lập từ năm 1960 do một đơn vịbộ đội chuyển ngành nhận nhiệm vụ khai hoang trồng chè và xây dựng nôngtrường Nhà máy chè Tân Trào được khởi công xây dựng năm 1972 và đi vàohoạt động năm 1976 Năm 1982 Bộ Nông nghiệp và công nghiệp thực phẩmquyết định sáp nhập hai đơn vị sản xuất quốc doanh thành xí nghiệp Nông côngnghiệp chè Tân Trào theo quyết định số 201/NN- CCCB/QĐ ngày 24/03/1993của Bộ nông nghiệp và công nghiệp thực phẩm Ngành nghề kinh doanh gồm:Trồng trọt, công nghiệp chế biến chè, cà phê Sản xuất gạch ngói và vật liệu xâydựng Sản xuất phân bón vi sinh Kinh doanh vật tư nông nghiệp Công ty làthành viên của Tổng công ty chè Việt nam Tháng 10 năm 1997 chuyển giao vềUBND tỉnh Tuyên Quang quản lý Hiện nay Công ty CP chè Tân Trào là mộtđơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuấtkinh doanh và có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Từ ngày 1/1/2009 Công ty

2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP CHÈ TÂNTRÀO.

Một số sản phẩm chủ yếu:

2.2 Tình hình SXKD của công ty

Qua một số chỉ tiêu có thể đánh giá chung về tình hình Công ty CP chèTân Trào trong hai năm gần đây(2008- 2009) có nhiều chuyển biến rõ rệt Côngty đưa ra các kế hoạch về tăng sản lượng và tiêu thụ sản phẩm như : đã tiến hànhquảng cáo sản phẩm qua một số phương tiện như: Báo chí, hội chợ, mở các đạilý tại các tỉnh Nhờ đó mà Công ty đã ký được nhiều hợp đồng với các Công tyxuất nhập khẩu lớn như: Tổng Công ty chè Việt Nam, Công ty chè Phú Đa,Công ty xuất nhập khẩu chè Phú Thọ, và một số Công ty ở nước ngoài, làm tănglên 420 tấn Vì năng suất tăng lên và sản phẩm sản xuất ra là tiêu thụ được chonên tổng doanh thu tăng 5 573 899 000 đồng, lương bq/tháng cũng tăng đáng kể,đời sống của cán bộ công nhân viên tăng lên rõ rệt

Nhưng nhìn qua bảng trên ta thấy các khoản giảm trừ không tăng nhiều (tăng2%) Trong năm2008-2009tình hình thị trường có nhiều biến động do chiến tranhxảy ra tại Irắc, giá nguyên liệu, nhiên liệu, năng lượng đều tăng, thị trường khôngđược ổn định Do đó cũng ảnh hưởng nhiều đến việc tiêu thụ sản phẩm Nhưng nhờcó sự chủ trương chính sách kịp thời của lãnh đạo Công ty: các khâu cung ứngnguyên liệu, tiết kiệm năng lượng trong sản xuất và tổ chức các khâu tiếp thị…đãlàm giảm được phần nào trong chi phí bán hàng và chi phí quản lý của doanhnghiệp Đứng trước nhiều khó khăn như vậy nhưng ta vẫn thấy lợi nhuận trước thuếcủa công ty tăng 10%, điều này chứng tỏ công ty đã có hướng đi đúng đắn và đãkhẳng định được thương hiệu của mình trên thị trường Lợi nhuận này sẽ làm tăngnguồn thu để trích quỹ nhằm bảo toàn và bổ sung vốn sản xuất và kinh doanh.

Trong những năm tới không những Công ty có kế hoạch mở rộng thị trường trong nước mà còn mở rộng thị trường xuất khẩu: Châu Âu, Châu Mỹ, ASEAN…và sẽ mở

rộng lĩnh vực sản xuất: phân bón, chăn nuôi Công ty sẽ cố gắng tạo việc làm chothêm 200 lao động, tạo giá trị hàng hoá xuất khẩu góp phần vào sự phát triển của địa phương.

MÔ HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY

TỔNG GIÁM ĐỐC

Phòng kinh doanh

Phòng kế toán tài vụ

Phòng hành chính

Phòng kỹ thuật

Các đội sản xuất

Đội vật liệu xây dựng

QUY TRÌNH SẢN XUẤT CHÈ ĐEN ORTHODOX

Sàng phân loại chè vòChè to trên sàngChè phần nhỏ

Sàng phân loại chè vòChè to trên sàngChè phần nhỏ

Héo chè

Vò lẩn 1 : 45 phút

Nguyên liệu chè búp tươi

Chè to trên sàngChè phần nhỏ Sàng phân loại chè vò

Định mức giá và lượng nguyên liệu trực tiếp được tổng hợp thành định mực chi phí của 1 đơn vị sản phẩm và được xác định bằng công thức sau:

Định mức giá nguyên liệu

Định mức lượng nguyên liệu

2 Định mức chi phi lao động trực tiếp

* ĐM giá của 1 h lao động trực tiếp ở phân xưởng 1 của công ty là :

Mức lương cơ bản của 1 h7000đ

* ĐM thời gian cho phép để SX ra 1 kg chè đen:

Thời gian cơ bản 1 kg chè đen1,3hThời gian dành cho nhu cầu cá nhân0,1 hThời gian dành cho lau chùi máy0,1hThời gian được tính cho sản phẩm hỏng0,05hĐM thời gian SX 1 kg chè đen1,6h

ĐM chi phí LĐTT = 10.500 x 1.6=16.800 đ/kg

3 Định mức chi phí sản xuất chung

a ĐM biến phí sản xuất chung

Giả sử đơn giá biến phí SXC : 5000đ

Căn cứ phân bổ là : là số giờ lao động trực tiếp 1.6hBiến phí SXC của 1 kg chè đen : 5000 x 1.6 = 8000đ

b ĐM định phí SXC

Giả sử đơn giá định phí SXC : 10.000đ

Căn cứ phân bổ : số giờ lao động trực tiếp 1.6hĐịnh phí sản xuất chung = 10.000 x 1.6 = 16.000đ

Chi phí sản xuất chung = 8.000 + 16.000 = 24.000đ

BẢNG TỔNG HỢP ĐỊNH MỨC CPSX

Sản phẩm : chè đen

Khoản mục

Số lượng( cho 1kg)

Đơn giá(cho 1 đơn

CPSX( cho 1kg )

II LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT CHÈ ĐEN TẠICÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO

1 DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2011

Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào

A Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011

Doanh thu 2250000 1950000 1800000 3000000 9000000 đvt: 1000đ

Bảng dự kiến lịch thu tiền

( Giả định thu được 70% ngay trong quý, 30% thu ở quý sau)

Khoản phải thu

Quý IV năm trước

2 DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011

Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào

Căn cứ dự toán tiêu thụ mà nhu cầu sản phẩm của năm kế hoạch được xác định và trình bày trên bảng dự toán sản xuất Sản lượng cần sản xuất trong năm được xác định theo công thức:

Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011

( Nhu cầu tồn kho cuối kì là 15% nhu cầu tiêu thụ của quý sau )Bảng 2

Khối lượng tiêu thụ kế

Cộng tồn kho cuối kì (a)

Tổng cộng nhucầu

Trừ tồn kho đầu kì

Khối lượng cần SX trong kì (*)

Sản

lượng cần sản xuất

Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch

Nhu cầu tồn kho cuối kỳ

Tồn kho sản phẩm đầu kỳ

=

-3 DỰ TOÁN NVL TRỰC TIẾP

Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào

Căn cứ vào nhu cầu sản xuất trong kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự toán về nguyên vật lieu trực tiếp theo công thức:

1 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011

Định mức lượng NVL của một kg chè đen

Khối lượng NVL trực tiếp càn cho sản xuất (kg)

Cộng: NVL tồn kho cuối kì (a)

Tổng cộng nhu cầu 66510 59320 64620 89600 225600Trừ NVL tồn kho

đầu kì

NVL mua vào (kg) 57690 51610 56700 77780 216780Định mức giá

Tổng chi phí mua NVL trực tiếp

230760 206440 226800 311120 867120Nhu cầu

NVLTT trong kỳ mua vào

NVLTT cần cho sản xuất trong kỳ

NVLTT cần để tồn kho

-NVLTT tồn kho đầu kỳ

2 Dự toán lịch thanh toán chi phí NVL trực tiếp

(b)70% phải trả ngay trong quý, 30% sẽ trả quý tiếp theoBảng 3.b

Đvt: 1000đ

Khoản phải trả (31/12/2010)

4 DỰ TOÁN CHI PHÍ LAO ĐỘNG

Dự toán chi phí lao động trực tiếp

Định mức thời gian sản xuất của 1kg chè đen

Tổng nhu cầu (số giờ)

Định mức giá (10500đ/giờ)

Tổng chi phí lao động trực tiếp (1000 đ)

246960215880221760330960902160

117600 102800 105600 154000 426000Định phí sản xuất chung

phân bổ (a)

213000 213000 213000 213000 852000Tổng cộng chi phí SX

chung phân bổ

330600 315800 318600 367000 1278000Trừ: chi phí khấu hao 200000 200000 200000 200000 800000Chi tiền cho chi phí SX

56.8Giá trị thành phẩm tôn kho cuối kỳ 153360

7 DỰ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ LƯU THÔNG

8 DỰ TOÁN TIỀN MẶT NĂM 2011

Vay ngân hàng đầu kỳTrả nợ vay cuối kỳLãi suất 12%/ năm (4)Tổng cộng HĐTC

TM tồn quỹ CK 1107020.50 1669117.00 2025577.50 2881706.00 2881706.00

(2) lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước

(3) lãi cổ phần = NVCSH X 6,4 % = 8.000.000 x 6,4% = 512.000/4 =128.000 nghìn đồng

9 DỰ TOÁN BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

10 DỰ TOÁN TỔNG KẾT TÀI SẢNCông ty cổ phần chè Tân Trào

Bảng tổng kết Tài Sản dự toán năm 2011

TT cuối kỳb TSLĐ lưu

1253360 3909506Giá trị thành

B Nguồn vốn

Vay ngân hàngđầu tư vốn khác

Các khoản phảitrả

Nguyễn thị lụa

Nguyễn thị thanh lươngĐào Thị Mai

Ngô Thị MaiNguyễn Thị Mai