Lập dự toán sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xi măng biên hoà.doc

Lập dự toán sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xi măng biên hoà

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH -o0o - BÀI THẢO LUẬN MƠN: KẾ TỐN QUẢN TRỊ Đề tài : LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH Giảng viên : Th.S Đỗ Thị Thúy Phương Nhóm :8 Lớp : K5QTDNCN_B Thái Nguyên 2010 -o0o - BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ BÀI THẢO LUẬN MƠN: KẾ TỐN QUẢN TRỊ Đề tài : LẬP DỰ TỐN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BIÊN HOÀ Giảng viên: Th.S Đỗ Thị Thúy Phương Nhóm : Sinh viên : Nguyễn giang Lớp: K5QTDNCN_B Thái Nguyên 2010 NHĨM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có chiến lược sản xuất kinh doanh biện pháp tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh hợp lý Vì vậy, cần phải có dự kiến chi tiết, cụ thể cho thời kỳ trình sản xuất kinh doanh Điều có nghĩa cần phải lập dự toán sản xuất kinh doanh Lập dự toán sản xuất kinh doanh việc dự kiến tiêu trình sản xuất kinh doanh cách chi tiết, phù hợp với yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp Trong công tác quản trị doanh nghiệp, dự tốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa to lớn thể mặt đây: + Cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp tồn thơng tin kế hoạch sản xuất, kinh doanh thời gian cụ thể trình sản xuất kinh doanh Giúp họ định tương lai cần thực giải pháp để đạt mục đích đề + Là đánh giá tình hình thực tiêu dự kiến, từ thấy mặt mạnh cần phát huy tồn cần có giải pháp hữu hiệu để khắc phục + Là để khai thác khả tiềm tàng nguồn lực tài nhằm phát huy nội lực tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp Dự toán sản xuất kinh doanh xây dựng cho phận, đơn vị trực thuộc tổng hợp chung cho tồn doanh nghiệp, dự tốn lập cho kỳ kinh doanh (năm) cụ thể cho giai đoạn (các quý) Sau đây, nhóm lớp KTTHB xin trình bày hệ thống dự tốn sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần đường Biên hồ năm 2011 NHĨM 3 LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Phần I:NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 1.Giới thiệu chung công ty cổ phần Đường Biên Hồ Cơng ty cổ phần Đường Biên Hồ toạ lạc đường số 1- Khu cơng nghiệp Biên Hoà I – Đồng Nai Là đơn vị có nhà máy luyện đường chuyên biệt, có khả sản xuất đường luyện quanh năm, không phụ thuộc vào mùa vụ Ngồi ra, Cơng ty cịn đầu tư dây chuyền sản xuất đường Sugar A - sản phẩm có bổ sung Vitamin A Đây sản phẩm Viện Dinh Dưỡng Quốc Gia khuyên dùng Các sản phẩm công ty: - Sản xuất đường thô từ nguyên liệu mía - Sản xuất đường tinh luyện từ đường thô từ đường kết tinh thủ công - Sản xuất rượu mùi rượu vang - Sản xuất phân vi sinh Các nhóm sản phẩm cơng ty bao gồm đường luyện sản phẩm đường rượu gồm có rượu bình dân rược cao cấp Trong nhóm sản phẩm đường luyện chiếm 80% doanh thu đóng góp khoảng 85% lợi nhuận cho cơng ty Hệ thống phân phối sản phẩm Công ty trải nước, bao gồm 100 đơn vị sản xuất sử dụng đường làm nguyên liệu đầu vào 130 nhà phân phối, đại lý, siêu thị trực tiếp bán sỉ, bán lẻ thị trường tiêu dùng.Ngồi cơng ty cịn xuất sàn phẩm thị trường khối ASEAN, Trung Quốc Iraq NHÓM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Đồng thời, Cơng ty có đủ lực cung ứng kịp thời sản phẩm có chất lượng cao cho thị trường nước Với lực sản xuất 5,000 mía nguyên liệu/ngày 100,000 đường/năm, đường Biên Hịa nhà máy có quy mơ lớn ngành Đến nay, Đường Biên Hòa chiếm 10% tổng thị phần đường nước, riêng kênh tiêu dùng trực tiếp (đường túi) cơng ty chiếm 70% thị phần 1.2.Đường với thị trường Việt Nam Trong vài năm trở lại đây, mức thu nhập người dân tăng xu hướng tiêu dùng thực phẩm thay đổi nên lượng đường tiêu thụ giới nói chung Việt Nam nói riêng xu hướng lên cao Trong nguồn cung đường mía (được chiết xuất từ mía đường, chiếm tới 74 77% tổng sản lượng đường toàn giới) lại rơi vào tình trạng khủng hoảng thiếu nguyên liệu trầm trọng.Mặt khác đường nguyên liệu chủ yếu số nghành sản xuất bánh kẹo,thực phẩm số nghành khác nhu cầu đường thô đường tinh luyện cao.Mặt hàng đường tinh luyện phục vụ chủ yếu cho người tiêu dùng.Tính riêng tháng cuối năm 2009 mức tiêu thụ đường lên tới 7600 tăng 38,18% so với kì năm ngối Đứng trước nhu cầu đường ngày tăng cao lực sản xuất công ty, khối lượng tiêu thụ năm trước khả thu hồi vốn, lập dự toán sản xuất kinh doanh cơng ty năm tới NHĨM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Phần 2:DỰ TỐN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HỒ Cơng ty sản xuất nhìêu loại đường khác chủ yếu đường tinh luyện đóng gói tiêu thụ.Mỗi gói có trọng lượng 1kg A.KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH 2.1 Dự toán tiêu thụ: - Sản lượng tiêu thụ dự kiến: 105 000 đó:  Quý I:12.000  Quý II: 20.000  Quý III: 33.000  Quý IV: 40.000 - Đơn giá bán dự kiến: 25.000 đồng/ kg - Dự kiến thu tiền: 70% doanh thu bán hàng thu tiền quý, 30% thu quý sau 2.2 Dự toán sản xuất: Lượng dự trữ cuối quý 15% lượng tiêu thụ q sau 2.3 Dự tốn chi phí sản xuất: Dự toán nguyên vật liệu phải cung cấp kịp thời chuẩn bị cho sản xuất Mức tồn kho nguyên vật liệu hợp lý để đáp ứng yêu cầu 5% nhu cầu q sau 2.4 Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý Chi phí quản lý lưu thơng:100đ/kg NHĨM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ 2.5 Dự tốn chi tiền:  Chi trả nợ nhà cung cấp nguyên vật liệu: 60% nhu cầu nguyên vật liệu trả tiền quý, 40% nợ trả hết quý sau  Tồn chi phí liên quan đến chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp chi trả hết tiền quý  Trả nợ gốc lãi vay ngân hàng kỳ 2.6 Tài liệu dự toán khác:  Vay ngân hàng với lãi suất 10%/năm  Nhu cầu tồn quỹ tiền mặt hàng quý tối thiểu 23.000.000.000 đồng  Nguyên vật liệu (mía) mua kỳ với đơn giá 11.000 đ/kg NHÓM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ B.DỰ TỐN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HỒ ((Năm 2011) I XÂY DỰNG ĐỊNH MỨC CHI PHÍ TIÊU CHUẨN: Nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn: Quá trình xây dựng định mức tiêu chuẩn cơng việc có tính nghệ thuật tính khoa học.Nó địi hỏi kết hợp suy nghĩ với tài chuyên môn tất người có trách nhiệm với giá chất lượng sản phẩm.Nói chung nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn tóm lược là: trước hết phải xem xét cách nghiêm túc toàn kết đạt được.Trên sở kết hợp với thay đổi điều kiện kinh tế, đặc điểm cung cầu, kĩ thuật để điều chỉnh bổ xung cho phù hợp Như nhà quản trị cần phải nhận thức đầy đủ rằng: khứ có giá trị chỗ làm để dự toán tương lai, nói cách khác, định mức tiêu chuẩn phản ánh mức hoạt động hiệu tương lai, cá mức hoạt động qua Xây dựng định mức chi phí sản xuất: 2.1 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: * Định mức giá 1kg đường tính sau: - Giá mua 1kg : 1.100 đồng - Chi phí vận chuyển : 50 đồng - Chi phí bốc xếp : 50 đồng - Chiết khấu : (100) đồng Tổng cộng : 1100 đồng * Định mức lượng nguyên vật liệu trực tiếp ( mía) tiêu hao kg đường sau: NHĨM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ - Lượng mía cần thiết để sản xuất kg đường : - Mức hao hụt cho phép - Lượng mía hỏng cho phép : Định mức nguyên liệu kg đường 10 kg : 0,5 kg 0,5 kg : 11 kg => Định mức giá lượng nguyên vật liệu trực tiếp tổng hợp thành định mức chi phí 1kg đường xác định cơng thức sau: Định mức chi phí = kg đường Định mức giá x nguyên liệu Định mức lượng nguyên liệu = 1100 đ/kg x 11 kg/ kg đường = 12.100 đ/kg đường 2.2 Định mức chi phí lao động trực tiếp: * Định mức giá lao động trực tiếp phân xưởng tính sau: - Mức lương 1giờ : 6.000 đồng - Thuế lao động(20% mức lương bản) : 1.200 đồng - Phụ cấp lương(30% mức lương bản) : 1.800 đồng Định mức giá lao động trực tiếp : 9000 đồng * Định mức thời gian cho phép kg đường tính sau: - Thời gian sản xuất 1kg đường: 0,1 - Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân : 0,2 - Thời gian lau chùi máy : 0,1 - Thời gian tính cho 1kg đường hỏng : 0,1 Định mức thời gian sản xuất 1kg đường : 0,5 => Định mức giá kết hợp với định mức lượng thời gian tạo thành định mức chi phí thời gian lao động trực tiếp để sản xuất 1kg đường: Định mức chi phí = lao động trực tiếp Định mức giá x lao động trực tiếp Định mức lượng lao động trực tiếp = 9000 đ/giờ x 0,5 giờ/kg đường = 4.500 đ/ kg đường 2.3 Định mức chi phí sản xuất chung: NHĨM LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ * Định mức biến phí sản xuất chung: Phần biến phí đơn giá sản xuất chung phân bổ 1000 đồng chọn phân bổ số lao động kg đường là: 1000 đ/giờ x 0,5 giờ/kg =500 đ/kg * Định mức định phí sản xuất chung: Phần định phí đơn giá sản xuất chung phẩn bổ 2.000đ/giờ để chọn phân bổ số lao động trực tiếp: 0,5 giờ/kg phần định phí sản xuất chung kg: 2.000 đ/giờ x 0,5 giờ/kg = 1.000 đ/đường Vậy đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung là: 1000 đ/giờ + 2.000 đ/giờ =3.000 (đ/giờ) Chi phí sản xuất chung để sản xuất 1kg đường là: 3000 đ/giờ x 0,5 giờ/kg = 1.500 (đ/kg) 2.4 Tổng hợp định mức chi phí sản xuất: Khoản mục Số DỰ DỰ TOÁN TOÁN TIÊU THỤ TIÊU THỤ lượng Nguyên liệu trực tiếp 11 kg Lao động trực tiếp 0,5 Chi phí sản xuất chung 0,5 DỰ DỰ DỰ TỐN TỐN DỰ TỐN TỐN Chi phí sản xuất 1kg đường ( định mức) THÀNH PHẨM TỒN SẢN THÀNH PHẨM TỒN SẢN XUẤT XUẤT KHO KHO CUỐI CUỐI KỲ KỲ Đơn giá cho Chi phí sản xuất kg 1.100 đ/kg 12.100đ/kg 9000 đ/kg 4.500đ/kg 3.000 đ/kgDỰ TỐN 1.500đ/kg DỰ TỐN CHI CHI PHÍ PHÍ LƯU LƯU 18.100đ/kg THÔNG THÔNG VÀ VÀ QUẢN QUẢN LÝ LÝ II HỆ THỐNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH: DỰ DỰ TOÁN TOÁN DỰ DỰ TOÁN TOÁN DỰ DỰ TOÁN TOÁN Hệ thốngCHI hoạt động sản xuất kinh hàng năm bao gồm dự PHÍ LĐTT CHI PHÍ CHI PHÍ CHI PHÍ LĐTT CHIdoanh PHÍ NVLTT NVLTT CHI PHÍ SẢN SẢN tốn riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn nhau: XUẤT XUẤT DỰ DỰ TOÁN TOÁN TIỀN TIỀN MẶT MẶT NHĨM DỰ DỰ TỐN TỐN BÁO BÁO CÁO CÁO KQHĐKD KQHĐKD DỰ DỰ DỰ TOÁN TOÁN DỰ TOÁN TOÁN BÁO BẢNG 10 CÂN BÁO CÁO CÁO BẢNG CÂN ĐỐI ĐỐI LỚP K4.KTTH.B LUÂN CHUYỂN KẾ TOÁN LUÂN CHUYỂN KẾ TOÁN TIỀN TIỀN TỆ TỆ BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ BẢNG 1: DỰ TỐN TIÊU THỤ Quý Khối lượng tiêu thụ dự kiến(kg) NHÓM 12.000.000 20.000.000 3.3000.000 11 40.000.000 năm 105.000.000 LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Đơn giá bán(1000đ) 25 Doanh thu (1000đ) 300.000.000 25 25 25 25 500.000.000 825.000.000 1.000.000.000 BẢNG: DỰ KIẾN LỊCH THU TIỀN Khoản phải thu Quý I Quý IV năm 2010 250.000 Quý I 210.000.000 2.625.000.000 ĐVT:1000đ Quý II Quý III Quý IV 250.000 90.000.000 300.000.000 350.000.000 Quý II 150.000.000 500.000.000 577.500.000 Quý III Quý IV Tổng Tổng(1000đ) 210.250.000 440.000.000 727.500.000 247.500.000 825.000.000 700.000.000 700.000.000 947.500.000 2.325.250.000 *Giả định thu 70% quý, 30% thu quý sau BẢNG 2: DỰ TOÁN SẢN XUẤT ĐVT:kg Quý Cả năm Khối lượng tiêu thụ kế hoạch 12.000.000 20.000.000 33.000.000 40.000.000 105.000.000 Tồn cuối kì(1) 3.000.000 4.950.000 6.000.000 1.800.000 1.800.000 Cộng tổng 15.000.000 24.950.000 39.000.000 41.800.000 106.800.000 NHÓM 12 LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Tồn đầu kì 4.000.000 3.000.000 4.950.000 6.000.000 4.000.000 Khối lượng cần sản xuất 11.000.000 21.950.000 34.050.000 35.800.000 102.800.000 (1) Nhu cầu tồn kho cuối kì 15% nhu cầu tiêu thụ quý sau Tồn đầu kì tồn cuối kì quý trước chuyển sang Khối lượng cần sản xuất=khối lượng tiêu thụ kế hoạch+tồn cuối kì –tồn đầu kì BẢNG 3: DỰ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Quý Cả năm Khối lượng cần sản xuất(kg) 11.000.000 21.950.000 34.050.000 35800000 102.800.000 Định mức NVL kg đường(kg) 11 11 11 11 11 Khối lượng NVL cần dùng 121.000.000 241.450.000 374.550.000 393800000 1.130.800.000 NVL tồn cuối kì(kg) 120.725.000 187.275.000 196.900.000 60500000 60.500.000 Tổng NVL cần dùng 241.725.000 428.725.000 571.450.000 454300000 1.191.300.000 NVL tồn đầu kì(kg) 60.500.000 120.725.000 187.275.000 196900000 60.500.000 NVL mua vào(kg) 181.225.000 308.000.000 384.175.000 257400000 1.130.800.000 Định mức giá(1000đ) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 Tổng chi phí NVL(1000đ) 199.347.500 338.800.000 422.592.500 283.140.000 1.243.880.000 NVL tồn cuối kì = 5% mức NVL cần dùng quý sau BẢNG: DỰ TOÁN LỊCH THANH TOÁN CP NVL TRỰC TIẾP ĐVT:1000đ Quý I Khoản phải trả năm trước NHÓM Quý II Quý III Quý IV 150.000 năm 150.000 13 LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Q I 119.608.500 79.739.000 199.347.500 203.280.000 Quý II 135.520.000 338.800.000 253.555.500 Quý III Quý IV Tổng 119.758.500 283.019.000 389.075.500 169.037.000 422.592.500 169.884.000 169.884.000 338.921.000 1.130.774.000 Số tiền trả quý 60%,trả quý sau 40% BẢNG 4: DỰ TOÁN CHI PHÍ LAO ĐỘNG TRỰC TIẾP (ĐVT: 1.000đ) Quý Nhu cầu sản xuất(bảng 2) 11.000.000 21.950.000 Định mức thời gian sản xuất 1kg đường(giờ) Tổng nhu cầu( số giờ) Cả năm 34.050.000 35.800.000 102.800.000 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 5.500.000 10.975.000 17.025.000 17.900.000 51.400.000 9 9 153.225.000 161.100.000 462.600.000 Định mức giá(1000đ) Tổng chi phí lao động(1000đ) 49.500.000 98.775.000 Tổng chi phí lao động = Tổng nhu cầu * Định mức giá BẢNG 5: DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ( ĐVT: 1.000 đ) Tổng nhu cầu lao động trực tiếp(bảng 4) NHÓM 5.500.00 14 Quý 10.975.0 00 17.025.0 00 17.900.0 00 LỚP K4.KTTH.B năm 51.400.00 BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Đơn giá biến phí SXC (1000đ) 1 1 Tổng biến phí SXC(1000đ) 5.500.00 10.975.0 00 17.025.0 00 17.900.0 00 51.400.00 ĐỊnh phí SXC(1000đ) 12.850.0 00 1285000 1285000 1285000 51400000 Tổng chi phí SXC(1000đ) 18.350.0 00 23.825.0 00 29.875.0 00 30.750.0 00 102.800.0 00 Chi phí khấu hao(1000đ) 5.500.00 10.975.0 00 17.025.0 00 17.900.0 00 51.400.00 Chi tiền cho chi phí SXC 12.850.0 00 12.850.0 00 12.850.0 00 12.850.0 00 51.400.00 Định phí SXC nhu cầu lao động trực tiếp năm chia cho quý:=51400000 * 1/4= 12850000 BẢNG 6: DỰ TOÁN THÀNH PHẨM TỒN KHO CUỐI KỲ Thành phẩm tồn kho cuối kì kế hoạch( bảng2) 1.800.000 Chi phí định mức 1kg đường(1000đ) 18.1 Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kì(1000đ) 32.580.000 BẢNG 7: DỰ TỐN CHI PHÍ LƯU THƠNG VÀ QUẢN LÝ ĐVT:1000 đồng Quý Khối lượng tiêu thụ(kg) NHÓM 12.000.000 20.000.000 33.000.000 15 40.000.000 LỚP K4.KTTH.B năm 105.000.000 BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ Biến phí lưu thơng quản lý ước tính kg đường 0,1 0,1 0,1 0,1 Biến phí dự tốn 1.200.000 2.000.000 3.300.000 4.000.000 10.500.000 Quảng cáo 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000 Lương quản lý 250.000 250.000 250.000 250.000 1.000.000 Chi phí lưu thơng khác Tổng cộng chi phi lưu thơng quản lý ước tính 262,5 262,5 262,5 262,5 1.050 1,455,262,5 2,255,262,5 3.555.262,5 4.255.262,5 11.521.050 0,1 ĐỊnh phí quản lý lưu thơng Định phí quản lý lưu thơng ước tính 100đ/kg đường tiêu thụ Chi phí quản lý lưu thơng khác ước tính 100đ/kg đường tiêu thụ Vậy tổng chi phí lưu thơng khác = 105.000.000 x 0.1 =10.500.000 Chia cho quý =10.500.000/4 = 262.500 Tổng chi phí lưu thơng quản lý ước tính =Biến phí dự tốn + Định phí quản lý lưu thơng BẢNG 8: DỰ TỐN TIỀN MẶT ĐVT: 1000 đồng Quý năm 1.Tồn quỹ đầu kì(1) 25.000.000 30.000.000 23.000.000 33.000.000 25.000.000 2.Thu kì 235.000.000 440.000.000 727.500.000 947.500.000 2.350.000.000 3.Tổng cộng thu 260000000 470000000 750500000 980500000 2.461.000.000 4.Các khoản chi NHÓM 16 LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ a)Mua NVL trực tiếp 119.758.500 283.019.000 389.075.500 338.921.000 1.130.774.000 b)Trả lương lao động trực tiếp 49.500.000 98.775.000 153.225.000 161.100.000 462.600.000 c)Chi phí SXC 12.850.000 12.850.000 12.850.000 12.850.000 51.400.000 d)Chi phí lưu thông quản lý 1.455.262,5 2.255.262,5 3.555.262,5 4.255.262,5 11.521.050 e)Thuế thu nhập 49.811.207,87 49.811.207,9 49.811.207,9 498.11.207,87 199.244.831,5 f)Mua sắm TSCĐ 61.000.000 32.297.059 42.000.000 5.Lãi cổ phần(chia lãi)(3) 308.750 308.750 308.750 308.750 1.235.000 6.Tổng cộng chi(b) 283.683.720,4 479.316.279 608.825.720 567.246.220,4 1.939.071.940 7.Cân đối thu chi:(a-b) -23.683.720,4 -9.316.279,37 141.674.280 413.253.779,6 521.928.059,5 58.838.967 27.161.033,02 135.297.059 8.Hoạt động tài -Vay NH đầu kì -86.000.000,05 -Trả nợ vay cuối kì -67.080.105,5 -18.919.895 -109.613.703.6 -Lãi suất 10%/năm -5.438.927 -1.418.992 -6.857.919,564 Tổng cộng hoạt động tài 53.683.720,37 32.316.279,4 -72.519.033 -20.338.887 -92.857.919,61 Tiền mặt tồn quỹ cuối kì(7+8) 30.000.000 23.000.000 33.000.000 398.070.139,3 398.070.139,3 Trong đó: + (1) Quỹ tiền mặt đảm bảo mức 23.000.000.000 đ + (a) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước + Lãi cổ phần (19.000.000 đ x 6,5% )/4= 308.750.000 + Lãi suất trả phần vốn vay tính theo độ dài thời gian: Quý III: NHĨM 17 LỚP K4.KTTH.B BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 67.080.105,5 đ x 10% x 3/4 = 5.438.927đ Quý IV: 18.919.895 đ x 10% x 1/4 = 1.418.992đ BẢNG 9: DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011 ( Đơn vị đ Doanh thu( bảng 1) 2.625.000.000 Giá vốn hàng bán 1.890.000.000 Lãi gộp 735.000.000 Chi phí quản lý lưu thơng( bảng 7) 11.521.050 Lãi từ hoạt động kinh doanh 723.478.950 Chi trả lãi nợ vay( bảng 8) 92.857.919,61 Lãi trước thuế 630.621.030,4 NHÓM Thuế thu nhập(28%) Lãi sau thuế 18 tính: 1.000 LỚP K4.KTTH.B 176.573.888,5 454.047.141,9 BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ BẢNG 10: BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN DỰ TOÁN NĂM 2011 ( Đơn vị tính: 1.000 đ) Năm trước Năm Ghi 1.Tài sản cố định 223.000.000 306.897.059 a.Nhà xưởng 115.000.000 115.000.000 b.Máy móc thiết bị 348.000.000 483.297.059 c.Hao mịn TSCĐ 240.000.000 291.400.000 2.Tài sản lưu động 164.200.000 927.806.601.7 a.Tài sản lưu động sản xuất 66.550.000 66.550.000 Giá trị NVLTT tồn kho(3) 66.550.000 66.550.000 b.Tài sản lưu động lưu thông 97.650.000 755.251.983,8 Giá trị thành phẩm tồn kho 72.400.000 32.580.000 Bảng Tiên mặt 25.000.000 422.671.983,8 Bảng Khoản phải thu 25.000.000 300.000.000 Bảng Tổng cộng TS (1+2)_ 411.950.000 1.128.699.043 150.000 113.256.000 150.000 113.256.000 2.Vốn CSH 387.050.000 1.015.443.043 a.Vốn cổ đông 285.000.000 435.830.900,9 b.Tiền lãi để lại 126.800.000 579.612.141,9 Tổng cộng NV 411.950.000 1.128.699.043 A.Tài sản Bảng Bảng B.Nguồn Vốn 1.Công nợ a.Vay ngân hàng b.Các khoản phải trả Trong đó: NHĨM 19 LỚP K4.KTTH.B Bảng BÀI TIỂU LUẬN MƠN KẾ TỐN QUẢN TRỊ + Máy móc thiết bị năm = 348.000.000 +135.297.054 = 483.297.059 + Hao mòn TSCĐ = -291.400.000 = - (240.000.000 + 51.400.000) + Tiền mặt = 25.000.000 +398.070.139,3 =422.671.983,8 + Tiền lãi để lại:  Tiền lãi để lại năm trước : 126.800.000  Cộng: Lãi kế hoạch (bảng 11) 454.047.141,9 :  Trừ: Chia lãi cổ phần (bảng 8) : 580.847.141,9 1.235.000 579.612.141,9 KẾT LUẬN Trên dự toán sản xuất kinh doanh nhóm lập cho cơng ty cổ phần Đường Biên Hoà Chúng em mong đóng góp ý kiến giáo Đỗ Thị Thúy Phương để dự toán chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn cơ! NHẬN XÉT CỦA CƠ GIÁO: ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… NHÓM 20 LỚP K4.KTTH.B ... HỆ THỐNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH: DỰ DỰ TOÁN TOÁN DỰ DỰ TOÁN TOÁN DỰ DỰ TOÁN TOÁN Hệ thốngCHI hoạt động sản xuất kinh hàng năm bao gồm dự PHÍ LĐTT CHI PHÍ CHI PHÍ CHI PHÍ LĐTT CHIdoanh PHÍ... cụ thể cho thời kỳ trình sản xuất kinh doanh Điều có nghĩa cần phải lập dự tốn sản xuất kinh doanh Lập dự toán sản xuất kinh doanh việc dự kiến tiêu trình sản xuất kinh doanh cách chi tiết, phù... NVLTT CHI PHÍ SẢN SẢN tốn riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn nhau: XUẤT XUẤT DỰ DỰ TOÁN TOÁN TIỀN TIỀN MẶT MẶT NHĨM DỰ DỰ TỐN TỐN BÁO BÁO CÁO CÁO KQHĐKD KQHĐKD DỰ DỰ DỰ TOÁN TOÁN DỰ TOÁN TOÁN BÁO BẢNG