Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty cổ phần ngọc châu.doc

Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty cổ phần ngọc châu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHOA KẾ TOÁN

BÀI THẢO LUẬN:

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH CHO

CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂU

Nhóm thực hiện : Nhóm 12

1 Trần Thị Huyền Trang 4 Nguyễn Thị Xuân

Lớp: K4 KTTHB Ngành : Kế toán tổng hợp Giáo viên hướng dẫn: ThS Đỗ Thị Thúy Phương

THÁI NGUYÊN, 2010

ây dựng dự toán là một công việc quan trọng trong việc lập kếhoạch đối với tất cả các hoạt động kinh tế Điều này thật cần thiết cho doanhnghiệp đến cơ quan nhà nước, và ngay cả với các cá nhân Chúng ta phải lập

kế hoạch về ngân sách cho việc chi tiêu hàng ngày và đặc biệt là cho việcmua sắm các tài sản có giá trị lớn Tất cả các doanh nghiệp phải lập kế hoạchtài chính để thực thi các hoạt động hàng ngày, cũng như các hoạt động trongtương lai dài hạn

Vì vậy, Công ty cổ phần Ngọc Châu, là một công ty sản xuất thì côngviệc lập dự toán là một công việc hết sức quan trọng

Bài thảo luận nói về công tác dự toán của công cổ phần Ngọc Châu, bao gồm 3 phần:

Phần 1: Giới thiệu về công ty cổ phần Ngọc Châu.

Phần 2: Cơ sở lý luận về việc lập dự toán.

Phần 3: Lập dự toán tại công ty cổ phần Ngọc Châu.

Phần 4: Kết luận.

Phần 1:

GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY

CỔ PHẦN NGỌC CHÂU.

1.1 Thông tin về công ty cổ phần Ngọc Châu.

Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂU

Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần

Sản phẩm được sản xuất với dây

chuyền công nghệ cao, chất lượng sản

phẩm được đảm bảo Khách hàng sẽ thực sự yên tâm khi sử dụng BỘT

CANH NGON IỐT để ướp các lợi thực phẩm trước khi nấu, nêm các loại canh, súp hoặc dùng thay cho các loại nước chấm.

Phần 2:

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VIỆC LẬP DỰ TOÁN

2.1 Khái niệm về dự toán.

Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động và sử dụng vốn

và các nguồn lực khác theo định kì và được biểu hiện một cách có hệ thống dưới dạng số lượng và giá trị.

2.2 Tác dụng của dự toán

Tác dụng lớn nhất của dự toán là: Dự toán cung cấp cho doanh nghiệpthông tin về toàn bộ kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp một cách có hệthống và đảm bảo việc thực hiện các mục tiêu đã đề ra

Ngoài ra, việc lập dự toán còn có những tác dụng khác như sau:

- Xác định rõ các mục tiêu cụ thể để làm căn cứ đánh giá việc thực hiệnsau này

- Lường trước những khó khăn tiềm ẩn để có phương án xử lý kịp thời vàđúng đắn

- Liên kết toàn bộ các hoạt động của doanh nghiệp bằng cách hợp nhấtcác kế hoạch và mục tiêu của các bộ phận khác nhau Chính nhờ vậy, dựtoán đảm bảo các kế hoạch và mục tiêu của các bộ phận phù hợp với mụctiêu chung của toàn doanh nghiệp

- Đánh giá hiệu quả quản lý và thúc đẩy hiệu quả công

2.3 Kỳ dự toán.

- Dự toán mua sắm tài sản cố định, đất đai, nhà xưởng, … nói chung chocác khoản mục thuộc tài sản cố định được lập cho một kỳ thời gian dài, cóthể là 20 năm hoặc lâu hơn Thời gian kết thúc phải đảm bảo được nguồnvốn luôn sẵn sàng để đáp ứng nhu cầu mua sắm tài sản cố định của doanhnghiệp

- Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm được lập cho kỳ mộtnăm, phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh,đánh giá giữa kế hoạch và thực hiện

- Dự toán hàng năm được chia thành 4 quý, sau đó quý I được chia theotừng tháng, các quý còn lại của năm dự toán vẫn giữ nguyên, khi quý I kếtthúc thì quý II được chia theo từng tháng … cứ tiếp tục cho đến hết năm

2.4 Trình tự lập dự toán.

Dự toán được chuẩn bị từ cấp cơ sở trở lên Trình tự chuẩn bị số liệu dựtoán được mô tả trên sơ đồ sau:

Số liệu dự toán của cấp cơ sở được trình lên quản trị cấp trên để xem xét.Việc xem xét và kiểm tra lại các dự toán của cấp cơ sở là cần thiết nhằmtránh nguy cơ có những dự toán lập ra không chính xác cũng như hạn chếbớt quá nhiều quyền tự do trong hoạt động.

Hội đồng quản trị căn cứ vào các dự toán chi tiết của cấp dưới, kết hợpvới cách nhìn của doanh nghiệp là một khối thống nhất của nhiều bộ phậnriêng rẽ, sẽ xây dựng lên những bản dự toán có cơ sở và có tính thống nhấtcao

Trình tự lập dự toán như trên có những ưu điểm là:

- Mọi cấp quản lý của doanh nghiệp đều được tham gia vào quá trình xâydựng dự toán

- Dự toán được lập có khuynh hướng chính xác và đáng tin cậy

- Các chỉ tiêu được tự đề đạt nên các nhà quản lý sẽ thực hiện công việcmột cách chủ động và thoải mái hơn và khả năng hoàn thành công việc sẽcao hơn vì dự toán là do chính họ lập ra chứ không phải bị áp đặt từ trênxuống

Quản trị cấp cơ sở

Quản trị cấp cơ sở

2.5 Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm.

Hệ thống sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm những bản dự toánriêng biệt nhưng có quan hệ qua lại lẫn nhau như sơ đồ sau:

Dự toán tiêu thụ:

Viêc soạn thảo dự toán sản xuất kinh doanh được bắt đầu bằng dự toántiêu thụ sản phẩm Dự thảo tiêu thụ sản phẩm trình bày chi tiết dự kiến việctiêu thụ sản phẩm trong các kỳ sắp tới Dự toán tiêu thụ là chìa khóa củatoàn bộ quá trình lập dự toán vì tất cả các dự toán khác trong dự toán sảnxuất kinh doanh đều phụ thuộc vào dự toán này Chính vì thế, các nhà quản

lý thường phải mất nhiều thời gian và công sức để lập bảng dự toán nàyđược chính xác

Dự toán chi phí NVL trực tiếp

Dự toán báo cáo

KQHĐKD

Các dự toán hoạt động:

Doanh nghiệp sẽ xây dựng các dự toán hoạt động chĩ rõ các hoạt độngcủa doanh nghiệp phải như thế nào để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ sản phẩm,dịch vụ Trình tự lập các dự toán hoạt động như sau:

Căn cứ trên dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất được thiết lập, chỉ rõ sốlượng sản phẩm cần phải sản xuất Từ dự toán sản xuất, các dự toán nguyênvật liệu, dự toán lao động trực tiếp và dự toán chi phí sản xuất chung sẽđược thiết lập

Dự toán chi phí lưu thông và dự toán chi phí quản lý được soạn thảo căn

cứ trên dự toán tiêu thụ Một điểm cần lưu ý là các dự toán này cũng có tácđộng vào dự toán về tiêu thụ sản phẩm

Căn cứ vào các dự toán trên, dự toán tiền mặt sẽ được thiết lập Nó là một

kế hoạch chi tiết, chỉ ra các khoản tiền thu (từ việc bán hàng hoá, dịch vụ),

và các khoản tiền chi ra cho các hoạt động của doanh nghiệp

Các dự toán báo cáo tài chính:

Các dự toán báo cáo tài chính bao gồm báo cáo KQHĐKD dự kiến, bảngcân đối kế toán dự kiến, và báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến Những dựtoán này trình bày các kết quả tài chính của các hoạt động của doanh nghiệpcho kỳ dự toán

2 Định mức thời gian cho phép hoàn thành 1 thùng Giờ/thùng 0,139

- Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân Giờ/thùng 0,009

- Thời gian lau chùi máy Giờ/thùng 0,005

3.1.3 Định mức chi phí sản xuất chung

Khoản mục (h/thùng) Số lượng Đơn giá (nđ/h) (nđ/thùng) CPSX

Bảng tổng hợp các định mức chi phí sản xuất

Khoản mục Số lượng cho 1 thùng Đơn giá cho 1 đơn vị xuất 1 thùng Chi phí sản

3.2 Lập dự toán sản xuất kinh doanh quý III năm 2010

Công ty phải lập các bảng dự toán sau đây:

 Dự toán về tiêu thụ sản phẩm, bao gồm luôn cả kế hoạch về

việc thu tiền

 Dự toán sản xuất

 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp, bao gồm lịch thanh toán chi

phí nguyên vật liệu trực tiếp

 Dự toán chi phí lao động trực tiếp

 Dự toán chi phí sản xuất chung

 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

 Dự toán chi phí lưu thông và chi phí quản lý

Bảng dự kiến lịch thu tiền

Khoản phải thu (1)

(1) Dự kiến trong doanh thu hàng tháng, có 60% thu được ngay trongtháng 40% còn lại thu trong tháng sau

CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂU

Dự toán nguyên liệu trực tiếp quý III năm 2010

Nguyên liệu chính: Muối (Bảng 3a)

CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂU

Dự toán nguyên liệu trực tiếp quý III năm 2010

Nguyên liệu phụ: Bột tiêu (Bảng 3b)

CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂU

Dự toán nguyên liệu trực tiếp quý III năm 2010

Nguyên liệu phụ: Bột ngọt (Bảng 3c)

Bảng tổng hợp chi phí nguyên liệu trực tiếp

phân bổ (nđ) (2) 56.702,84 56.702,84 56.702,84 170.108,508 Tổng cộng chi phí sản xuất chung

Chi tiền cho chi phí

Biến phí lưu thông và quản lý

Tổng cộng hoạt động

tài chính

55.000 43.000 -100.719,167 -2.719,167

Tiền mặt tồn qũy cuối kỳ 259.336,95 345.355,5 262.612,113 262.612,113

Giải thích: (1) Quỹ tiền mặt phải luôn luôn đảm bảo trên mức 150 trđ(2) Lấy từ bảng tổng kết tài sản quý trước

(3) Lãi cổ phần = Vốn cổ đông x 6,4% = 375.000 x 6,4% = 24.000 nđ(4) Lãi suất được tính theo độ dài thời gian vay :

CÔNG TY CỔ PHẦN NGỌC CHÂUBảng tổng kết tài sản dự toán quý III năm 2010

Cộng lãi thuần kế hoạch (bảng 9): 119.550

363.240,497

Trừ chia lãi cổ phần: 24.000

339.240,497