Lập dự toán sản xuất hoa lụa cho doanh nghiệp m2n.doc

Lập dự toán sản xuất hoa lụa cho doanh nghiệp m2n

Bài thảo luận: LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT HOA LỤA CHO DOANH NGHIỆP M2N.Giảng viên : Th.s Đỗ Thị Thúy PhươngBộ môn : Kế toán quản trịNhóm thực hiện : Nhóm 8- Trịnh Thị Mận- Vũ Thị Minh- Vũ Thị Nga- Đỗ Thị Hồng Nhung- Nguyễn Thị Nhung Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trịPhần một: Giới thiệu chungI. Thông tin doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân M2N Địa chỉ: 19 Đặng Dung – Ba Đình- Hà NộiĐiện thoại: 04.33.66.8888FAX: 04.33.66.8888Email: hoalua.m2n@gmail.comWebsite: hoalua.m2n.vnII. Giới thiệu doanh nghiệp tư nhân M2NDoanh nghiệp M2N chuyên thiết kế, sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hoa lụa. Với tiêu chí rẻ, đẹp, phù hợp túi tiền của người tiêu dùng, M2N đã không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm cả về mẫu mã, hình thức,dịch vụ… Đặc biệt doanh nghiệp còn tăng cường quảng bá sản phẩm trên một số phương tiện như: tham gia triển lãm, hội chợ, quảng cáo trên báo chí…Với đội ngũ lao động có tay nghề, khéo léo, tinh tế, các sản phẩm hoa lụa của M2N đang từng bước chinh phục được cả những khách hàng khó tính nhất, khẳng định vị trí của mình trên thị trường. Dưới đây là một số sản phẩm của công ty:Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 2 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trị Hoa hồng xanh Hoa phong lan Phòng trưng bàyLớp K4.KTTHB Nhóm 8 3 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trịPhần 2: LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT HOA LỤA CHO DOANH NGHIỆP M2N NĂM 2011A. Lập định mức: I. Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:Để tạo ra 1 sản phẩm bình hoa cần 4 vật liệu chính: Lụa, nhựa, xốp, bình sứ1. Định mức giá: Lụa (nghìn đ/m)Nhựa (nghìn đ/kg)Xốp (nghìn đ/kg)Bình hoa(nghìn đ/bình)Giá mua 50 8 100 50Chi phí vận chuyển 0.5 0.5 0.5 0.6Chi phí nhập kho, bốc xếp 0.2 0.2 0.2 0.3Tổng 50.7 8.7 100.7 50.92. Định mức lượng: Lụa(m) Nhựa(kg) Xốp(kg)Bình hoa (bình)Số lượng để sản xuất 1 bình hoa 1 0.3 0.05 1Hao hụt cho phép 0.1 0.03 0.005 0Mức sản phẩm hỏng cho phép 0.05 0.015 0.0025 0.2Tổng 1.15 0.345 0.0575 1.2 Định mức chi phí vật liệu cho một bình hoa là: 50.7 x 1.15 + 8.7 x 0.345 + 100.7 x 0.0575 + 50.9 x 1.2 = 128.17675Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 4 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trịII. Định mức chi phí nhân công trực tiếp:1. Định mức giá:Mức lương cơ bản của 1 giờ lao động (đ) 4Thuế lao động (20% lương cơ bản) (đ) 0.8Các khoản trích theo lương (22% lương cơ bản) (đ) 0.88Phụ cấp lương (5% lương cơ bản) (đ) 0.2Định mức giá của 1 giơ lao động trực tiếp (đ/giờ) 5.882. Định mức lượng: Định mức chi phí nhân công cho một bình hoa = 5.76 x 3.7 = 21.312III . Định mức chi phí sản xuất chung: Lấy căn cứ phân bổ là số giờ lao động trực tiếp:Biến phí sản xuất chung (đ/giờ) 1.5Định phí sản xuất chung (đ/giờ) 1.5Số giờ lao động trực tiếp (giờ) 3.7Định mức chi phí sản xuất chung (đ/ bình hoa) 11.1IV. Định mức chi phí sản xuất một bình hoa là:Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (đ) 128.17675Chi phí nhân công trực tiếp (đ) 21.756Chi phí sản xuất chung (đ) 11.1Định mức chi phí của 1 bình hoa 161.03275Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 Thời gian sản xuất cơ bản 1 bình hoa (giờ) 3.5Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân (giờ) 0.1Thời gian tính cho sản phẩm hỏng (giờ) 0.1Định mức lượng (giờ/bình hoa) 3.75 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trịB. Lập dự toán sản xuất hoa lụa I. Dự toán tiêu thụ sản phẩm hoa lụa: ĐVT: 1000đ QuýI II III IV Cả nămKhối lượng tiêu thụ dự kiến (bình) 5000 5500 6000 8000 24500Đơn giá bán (1.000đ) 230 230 230 230 230Doanh thu (1.000đ) 11500001265000 1380000 1840000 5635000Bảng dự kiến lịch thu tiền:ĐVT: 1000đKhoản phải thu Quý IV năm trước 800000 800000Quý I 575000 575000 1150000Quý II 632500 632500 1265000Quý III 690000 690000 1380000Quý IV 920000 920000Tổng cộng1375000 12075001322500 1610000 5515000Giả định thu được 50% ngay trong quý, 50% quý sauII. Dự toán sản xuất của năm 2011:ĐVT: 1000đ QuýI II III IV Cả nămKhối lượng tiêu thụ kế hoạch(bảng 1) 5000 5500 6000 8000 24500Cộng: tồn kho cuối kỳ (a) 825 900 1200 750 750Tổng nhu cầu 5825 6400 7200 8750 25250Trừ: tồn kho đầu kỳ 800 825 900 1200 800Khối lượng cần sản xuất trong kỳ 5025 5575 6300 7550 24450Giả sử nhu cầu tồn kho cuối kỳ bằng 15% nhu cầu quý sau.Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 6 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trịIII. Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp QuýI II III IV Cả nămKhối lượng cần sản xuất (bảng 2) (bình) 5025 5575 6300 7550 24450Định mức nguyên liệu trực tiếp cần cho 1 sp - Lụa1.150 1.150 1.150 1.150 1.150- Nhựa0.345 0.345 0.345 0.345 0.345- Xốp0.0575 0.0575 0.0575 0.0575 0.0575- Bình1.200 1.200 1.200 1.200 1.200Khối lượng nguyên liệu cần cho SX - Lụa5778.75 6411.25 7245 8682.5 28117.5- Nhựa1733.625 1923.375 2173.5 2604.75 8435.25- Xốp288.9375 320.5625 362.25 434.125 1405.875- Bình6030 6690 7560 9060 29340Cộng: nguyên liệu tồn kho cuối kỳ(a) = 15% nhu cầu của quý sau - Lụa961.6875 1086.75 1302.375 900 900- Nhựa288.50625 326.025 390.7125 300 300- Xốp48.084375 36.225 43.4125 40 40- Bình1003.5 1134 1359 1000 1000Tổng cộng nhu cầu - Lụa6740.4375 7498 8547.375 9582.5 29017.5- Nhựa2022.13125 2249.4 2564.2125 2904.75 8735.25- Xốp337.021875 356.7875 405.6625 474.125 1445.875- Bình7033.5 7824 8919 10060 30340Trừ nguyên liệu tồn kho đầu kỳ - Lụa577.875 961.6875 1086.75 1302.375 577.875- Nhựa173.3625 288.50625 326.025 390.7125 173.3625- Xốp28.89375 48.084375 36.225 43.4125 28.89375- Bình603 1003.5 1134 1359 603Nguyên liệu mua vào - Lụa6162.5625 6536.3125 7460.625 8280.125 28439.625- Nhựa1848.76875 1960.89375 2238.1875 2514.0375 8561.8875- Xốp308.128125 308.703125 369.4375 430.7125 1416.98125- Bình6430.5 6820.5 7785 8701 29737Định mức giá - Lụa50.7 50.7 50.7 50.7 50.7- Nhựa8.7 8.7 8.7 8.7 8.7- Xốp100.7 100.7 100.7 100.7 100.7Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 7 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trị- Bình50.9 50.9 50.9 50.9 50.9Tổng chi phí mua NVL trực tiếp 686867.16 726700.67 831184.78 927928.11 3172680.72- Lụa312441.92 331391.04 378253.69 419802.34 1441888.99- Nhựa16084.29 17059.78 19472.23 21872.13 74488.42- Xốp31028.50 31086.40 37202.36 43372.75 142690.01- Bình327312.45 347163.45 396256.50 442880.90 1513613.30Dự toán lịch thanh toán tiền chi phí NVL trực tiếp:Giả sử 70% số tiền trả ngay trong quý, 30% trả quý tiếp theoĐVT: 1000đ QuýI II III IV Cả nămKhoản phải trả (31/12/2010) 265000.00 265000.00Phải trả quý I(b) 480807.01206060.15 686867.16Phải trả quý II 508690.47 218010.20 726700.67Phải trả quý III 581829.3425249355.43 831184.78Phải trả quý IV 649549.68 649549.68Tổng cộng 745807.01714750.62 799839.54898905.11 3159302.29IV. Dự toán chi phí lao động trực tiếp:ĐVT: 1000đ QuýI II III IVCả nămNhu cầu sản xuất ( bảng 2) 5025 5575 6300 7550 24450Định mức thời gian sx 1 sp 3.7 3.7 3.7 3.7 3.7Tổng nhu cầu (số giờ) 18592.5 20627.5 23310 27935 90465Định mức giá (đ/giờ) 5.88 5.88 5.88 5.88 5.88Tổng chi phí lao động trực tiếp109323.9121289.7137062.8164257.8 531934.2Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 8 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trịV. Dự toán chi phí sản xuất chung:ĐVT: 1000đ QuýI II III IVCả nămTổng nhu cầu lao động trực tiếp (B4) (số giờ) 18592.50 20627.50 23310.00 27935.00 90465.00Đơn giá biến phí sản xuất chung 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50Tổng biến phí sản xuất chung phân bổ 27888.75 30941.25 34965.00 41902.50 135697.50Định phí sx chung phân bổ (a) 33924.38 33924.38 33924.38 33924.38 135697.50Tổng cộng chi phí sản xuất chung phân bổ 61813.13 64865.63 68889.38 75826.88 271395.00Trừ: chi phí khấu hao 30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 120000.00Chi tiền cho chi phí sản xuất chung 31813.13 34865.63 38889.38 45826.88 151395.00(a) Định phí kế hoạch phân bổ cả năm được chia đều cho 4 quý :90465 x 1.5 : 4 = 33924.38 (nghìn đồng)VI. Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ:ĐVT: 1000đThành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 2) 750Chi phí định mức của 1 sp 161.03Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ 120774.56VII. Chi phí lưu thông và quản lý:ĐVT: 1000đ Quý Cả nămI II III IVKhối lượng tiêu thụ (bảng 1) 5000 5500 6000 8000 24500Biến phí lưu thông và quản lý ước tính của 1sp 5 5 5 5 5Biến phí dự toán25000 27500 30000 40000 122500Định phí quản lý và lưu thông -Quảng cáo15000 15000 15000 15000 60000Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 9 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ môn: Kế toán quản trị-Lương quản lý42000 42000 42000 42000 168000-Các khoản trích theo lương(22%) 9240 9240 9240 9240 36960Tổng cộng chi phí lưu thông và quản lý ước tính91240 93740 96240 106240 387460VIII. Dự toán tiền mặt:ĐVT: 1000đBảng sốQuýI II III IVCả năm1. Tồn đầu kỳ Bảng 10 200000 674155.83 914349.75 600157.90 2000002.Thu trong kỳ Bảng 1 1375000 1207500 1322500 1610000 55150003.Tổng cộng thu(a) 1575000 1881655.83 2236849.752 2210157.9 57150004.Trừ các khoản chi - Mua NVLTT Bảng 3 745807.01 714750.62 799839.54 898905.11 3159302.29- Trả lương NCTT Bảng 4 109323.9 121289.7 137062.8 164257.8 531934.2- Chi phí SXC Bảng 5 31813.13 34865.63 38889.38 45826.88 151395.00- Chí phí LT&QL Bảng 7 91240 93740 96240 106240 387460- Thuế thu nhập Bảng 9 87660.13 87660.13 87660.13 87660.13 350640.54 -Mua sắm TSCĐ 150000 150000 150000 150000 6000005.Tổng cộng chi(b) 1215844.17 1202306.08 1309691.85 1452889.92 5180732.026.Cân đối thu chi ( c) = (a-b ) 359155.83 679349.75 927157.90 757267.98 534267.987.Hoạt động tài chính - Vay ngân hàng đầu kỳ 315000 235000 550000- Trả nợ vay cuối kỳ (300000.00) (250000.00) (550000.00)- Lãi suất 12%/năm (27000.00) (22950.00) (49950.00)-.Tổng cộng hoạt động tài chính(d) 315000 235000 (327000.00) (272950.00) (49950.00)8.Tiền mặt tồn quĩ cuối kỳ (= d+c) 674155.83 914349.75 600157.90 484317.98 484317.98(1) Quỹ tiền mặt phải luôn đảm bảo trên mức 200.000.000đ(2) Số tiền tồn đầu kỳ lấy từ bảng tổng kết tài sản năm 2010.Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 10 [...]... tin doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân M2N Địa chỉ: 19 Đặng Dung – Ba Đình- Hà Nội Điện thoại: 04.33.66.8888 FAX: 04.33.66.8888 Email: hoalua.m2n@gmail.com Website: hoalua.m2n.vn II. Giới thiệu doanh nghiệp tư nhân M2N Doanh nghiệp M2N chuyên thiết kế, sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hoa lụa. Với tiêu chí rẻ, đẹp, phù hợp túi tiền của người tiêu dùng, M2N đã không ngừng nâng cao chất lượng sản. .. kinh doanh: ĐVT: 1000đ 1 .Doanh thu (bảng 1) 5635000.00 2.Giá vốn hàng bán 3945302.38 3.Lãi gộp 1689697.63 4.Chi phí QL và lưu thơng 387460.00 5.Lãi thuần từ HĐKD 1302237.63 6.Chi phí trả lãi nợ vay 49950.00 7.Lãi thuần trước thuế 1252287.63 8.Thuế thu nhập (28%) 350640.54 9.Lãi thuần sau thuế 901647.09 X. Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011: ĐVT: 1000đ Năm 2010 Dự toán năm 2011 Ghi chú A. Tài sản. .. hình thức,dịch vụ… Đặc biệt doanh nghiệp còn tăng cường quảng bá sản phẩm trên một số phương tiện như: tham gia triển lãm, hội chợ, quảng cáo trên báo chí…Với đội ngũ lao động có tay nghề, khéo léo, tinh tế, các sản phẩm hoa lụa của M2N đang từng bước chinh phục được cả những khách hàng khó tính nhất, khẳng định vị trí của mình trên thị trường. Dưới đây là một số sản phẩm của cơng ty: Lớp K4.KTTHB... Kiến nghị: Qua việc lập dự tốn, phịng kế hoạch đưa ra một số kiến nghị như sau: - Tiếp tục công tác nghiên cứu đa dạng hóa sản phẩm - Mở rộng thị trường tiêu thụ - Nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng uy tín và sức cạnh tranh trên thị trường Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 12 Trường: ĐHKT và QTKD Bộ mơn: Kế tốn quản trị (3) Lãi suất trả cùng vốn vay, được tính theo độ dài thời gian vay: IX. Dự toán báo cáo kết quả... năm 2011: ĐVT: 1000đ Năm 2010 Dự toán năm 2011 Ghi chú A. Tài sản 1. Tài sản cố định 1600000 2080000 a. Nhà xưởng 1200000 1200000 b. Máy móc 1000000 1600000 Bảng 8: 600000 TM mua sắm TSCĐ c. Hao mòn tài sản cố định (600000.00) (720000.00) Bảng 5(hao mòn dự kiến: 120000) 2. Tài sản lưu động 1185183.38 1628260.54 a. Tài sản lưu động SX Giá trị nguyên liệu trực tiếp tồn kho 64408.82 103168.00 Bảng... tồn kho 64408.82 103168.00 Bảng 3 b. TSLĐ lưu thông -Giá trị thành phẩm tồn kho 120774.56 120774.56 Bảng 6 - Tiền mặt 200000 484317.98 Bảng 8 - Khoản phải thu 800000 920000 Bảng 1 Quý IV Tổng cộng tài sản (1) + (2) 2785183.38 3708260.54 B. Nguồn vốn 1.Công nợ 265000.00 278378.43 a. Vay ngân hàng b. Các khoản phải trả 265000.00 278378.43 Bảng 3 Quý IV Lớp K4.KTTHB Nhóm 8 Quý III Nợ gốc 300000 x . 04.33.66.8888Email: hoalua .m2n@ gmail.comWebsite: hoalua .m2n. vnII. Giới thiệu doanh nghiệp tư nhân M2NDoanh nghiệp M2N chuyên thiết kế, sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hoa. Bộ môn: Kế toán quản trịPhần 2: LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT HOA LỤA CHO DOANH NGHIỆP M2N NĂM 2011A. Lập định mức: I. Định mức chi phí