Lập dự toán sản xuất hoa lụa cho doanh nghiệp m2n.doc

Lập dự toán sản xuất hoa lụa cho doanh nghiệp m2n

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT HOA LỤA CHO DOANH NGHIỆP M2N.

Giảng viên : Th.s Đỗ Thị Thúy PhươngBộ môn : Kế toán quản trị

Nhóm thực hiện : Nhóm 8- Trịnh Thị Mận- Vũ Thị Minh- Vũ Thị Nga

- Đỗ Thị Hồng Nhung

- Nguyễn Thị Nhung

Phần một: Giới thiệu chung

I Thông tin doanh nghiệp:

Doanh nghiệp tư nhân M2N

Địa chỉ: 19 Đặng Dung – Ba Đình- Hà NộiĐiện thoại: 04.33.66.8888

FAX: 04.33.66.8888Email: hoalua.m2n@gmail.comWebsite: hoalua.m2n.vn

II Giới thiệu doanh nghiệp tư nhân M2N

Doanh nghiệp M2N chuyên thiết kế, sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hoa lụa Với tiêu chí rẻ, đẹp, phù hợp túi tiền của người tiêu dùng, M2N đã không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm cả về mẫu mã, hình thức,dịch vụ… Đặc biệt doanh nghiệp còn tăng cường quảng bá sản phẩm trên một số phương tiện như: tham gia triển lãm, hội chợ, quảng cáo trên báo chí…Với đội ngũ lao động có tay nghề, khéo léo, tinh tế, các sản phẩm hoa lụa của M2N đang từng bước chinh phục được cả những khách hàng khó tính nhất, khẳng định vị trí của mình trên thị trường Dưới đây là một số sản phẩm của công ty:

Hoa hồng xanh Hoa phong lan

Phòng trưng bày

Phần 2:

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT HOA LỤA CHO DOANH NGHIỆP M2N NĂM 2011

A Lập định mức:

Để tạo ra 1 sản phẩm bình hoa cần 4 vật liệu chính: Lụa, nhựa, xốp, bình sứ1 Định mức giá:

Lụa (nghìn đ/m)

Nhựa (nghìn đ/kg)

Xốp (nghìn đ/kg)

Bình hoa(nghìn đ/bình)

II Định mức chi phí nhân công trực tiếp:1 Định mức giá:

Mức lương cơ bản của 1 giờ

 Định mức chi phí nhân công cho một bình hoa = 5.76 x 3.7 = 21.312

III Định mức chi phí sản xuất chung: Lấy căn cứ phân bổ là số giờ lao động trực tiếp:

Định mức chi phí sản xuất chung (đ/

IV Định mức chi phí sản xuất một bình hoa là:

Thời gian sản xuất cơ bản 1 bình hoa

B Lập dự toán sản xuất hoa lụa I Dự toán tiêu thụ sản phẩm hoa lụa:

ĐVT: 1000đQuý

II Dự toán sản xuất của năm 2011:

ĐVT: 1000đQuý

III.Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp

- Bình 50.9 50.9 50.9 50.9 50.9Tổng chi phí mua NVL trực tiếp 686867.16726700.67 831184.78 927928.11 3172680.72

- Bình 327312.45 347163.45 396256.50 442880.90 1513613.30

Dự toán lịch thanh toán tiền chi phí NVL trực tiếp:

Giả sử 70% số tiền trả ngay trong quý, 30% trả quý tiếp theo

ĐVT: 1000đQuý

8 531934.2

V.Dự toán chi phí sản xuất chung:

Tổng biến phí sản xuất chung

phân bổ27888.7530941.2534965.0041902.50135697.50Định phí sx chung phân bổ (a)33924.3833924.3833924.3833924.38135697.50Tổng cộng chi phí sản xuất

chung phân bổ61813.1364865.6368889.3875826.88271395.00Trừ: chi phí khấu hao30000.0030000.0030000.0030000.00120000.00Chi tiền cho chi phí sản xuất

VII Chi phí lưu thông và quản lý:

ĐVT: 1000đ

Biến phí lưu thông và quản lý ước

-Lương quản lý

Tổng cộng chi phí lưu thông và quản lý ước tính

VIII Dự toán tiền mặt:

ĐVT: 1000đBảng

số

1 Tồn đầu kỳBảng 10200000674155.83914349.75600157.902000002.Thu trong kỳBảng 1137500012075001322500161000055150003.Tổng cộng

4.Trừ các khoản chi

- Mua NVLTTBảng 3745807.01714750.62799839.54898905.113159302.29- Trả lương

NCTTBảng 4109323.9121289.7137062.8164257.8531934.2- Chi phí SXCBảng 531813.1334865.6338889.3845826.88151395.00- Chí phí

- Thuế thu nhậpBảng 987660.1387660.1387660.1387660.13350640.54 -Mua sắm

5.Tổng cộng

chi(b)1215844.17 1202306.081309691.851452889.925180732.026.Cân đối thu

chi

( c) = (a-b )359155.83679349.75927157.90757267.98534267.987.Hoạt động tài

chính(d)315000235000(327000.00) (272950.00)(49950.00)

8.Tiền mặt tồn quĩ cuối kỳ (=

(3) Lãi suất trả cùng vốn vay, được tính theo độ dài thời gian vay:

IX. Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

X.Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011:

ĐVT: 1000đ

Năm 2010

Dự toán

năm 2011Ghi chúA Tài sản

1 Tài sản cố định16000002080000

b Máy móc10000001600000 Bảng 8: 600000 TM mua sắm TSCĐc Hao mòn tài sản cố định(600000.00) (720000.00)Bảng 5(hao mòn dự kiến: 120000)2 Tài sản lưu động1185183.381628260.54

a Tài sản lưu động SXGiá trị nguyên liệu trực tiếp

b Các khoản phải trả265000.00278378.43 Bảng 3 Quý IV

Quý IIINợ gốc300000 x 12% x ¾ năm=27000 ( nghìn đồng)Quý IVNợ gốc(315000- 300000) x 12% x 4/4 năm= 1800 ( nghìn đồng) +235000 x 12% x ¾ năm=21150 ( nghìn đồng)29950 ( nghìn đồng)

2 Vốn chủ sở hữu2520183.383429882.11 a Vốn chủ sở hữu20000002000000 b Tiền lãi để lại520183.381429882.11 Tổng cộng nguồn vốn 2785183.383708260.54