Lập dự toán cho công ty tnhh thủ công mỹ nghệ minh.pdf

Lập dự toán cho công ty tnhh thủ công mỹ nghệ minh

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHOA KẾ TOÁN

BÀI THẢO LUẬN

MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

Đề tài:

LẬP DỰ TOÁN CHO CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

GV hướng dẫn: ĐỖ THỊ THUÝ PHƯƠNG

Nhóm: 1 Danh sách thành viên:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Địa chỉ: Tổ 21 - Phường Nam Sơn - Thị xã Tam Điệp – Tỉnh Ninh Bình

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY

Cuộc sống ngày càng phát triển, nhu cầu thẩm mỹ của con người cũng ngày càng tăng thêm chắc có lẽ ai cũng mong muốn làm cho căn phòng của mình trở nên sang trọng và độc đáo Xuất phát từ nhu cầu đó, công ty chúng tôi đã tạo ra rất nhiều sản phẩm làm từ cói trong đó chủ đạo là sản phẩm Bình Cói Minh Minh với rất nhiều kiểu dáng phù hợp thị hiếu của người tiêu dùng

Từ những cây cói rất nhỏ bé, bình dị và giá trị thì không đáng là bao nhiêu, nhưng dưới bàn tay lao động cần cù, khéo léo của những nghệ nhân tài hoa đã thổi hồn vào những cây cói đã tạo nên sản phẩm Bình Cói Minh Minh như ngày nay Sản phẩm của chúng tôi không chỉ được ưa chuộng ở trong nước mà còn được rất nhiều bạn hàng nước ngoài quan tâm và biết đến Hiện nay công ty của chúng tôi

có rất nhiều đơn đặt hàng, vì vậy việc lập dự toán sản xuất kinh doanh cho những năm tới 2011 của công ty là rất quan trọng

+ Xác định rõ các mục tiêu cụ thể

làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này

+ Lường trước những khó khăn

khi chúng chưa xảy ra để có những

phương án đối phó kịp thời và đúng đắn

+ Kết hợp toàn bộ hoạt động của

doanh nghiệp bằng các kế hoạch của từng

bộ phận khác nhau.Nhờ vậy dự toán đảm

bảo cho các kế hoạch của từng bộ phận

phù hợp với từng mục tiêu chung của

doanh nghiệp

Và đây là một số hình ảnh về các sản phẩm của công ty:

(Chiếc túi cói thật xinh xắn)

(Nhũng chiếc túi cói )

(Đây là những khay cói )

Công ty chúng tôi với hệ thống trang thiết bị như: Hệ thống nhà xưởng, các lò sấy, hệ thống máy xe sợi tự động cắt mấu, các phương tiện vận chuyển….kết hợp với bàn tay lao động tài hoa của đội ngũ công nhân đã tạo nên những sản phẩm độc đáo và tạo được thế đứng cho công ty trong nền kinh tế hội nhập

Tên sản phẩm: Bình cói

Minh Minh, đan 2 lớp, cao

60cm, đường kính 45cm,

giống như trong hình dưới

Đây là sản phẩm đòi hỏi

nên công ty tiến hành lập dự

toán cho sản phẩm này

- Hệ thống dự toán hoat động sản xuất kinh doanh của công ty

Dự toán tiêu thụ

Dự toán sản xuất

Dự toán chi phí NVLTT

Dự toán tiền mặt

Dự toán bảng cân đối kế toán

Dự toán phí tổn lưu thông & quản

PHẦN II: LẬP DỰ TOÁN CHO CÔNG TY

A: XÂY DỰNG CÁC ĐỊNH MỨC CHI PHÍ

SẢN XUẤT

1 Định mức chi phí nguyên liệu trực tiếp

- Định mức giá của 1 kg Cói:

8.600đ

- Định mức lƣợng Cói tiêu hao trong một đơn vị sản phẩm

- Định mức lƣợng Bột màu tiêu hao trong một đợn vị sản phẩm

Lƣợng bột cần thiết để sản xuất 1 Bình Cói 0,1 kg

- Định mức lƣợng Mây Nếp tiêu hao trong 1 đơn vị sản phẩm

Lƣợng Mây cần thiết để sản xuất 1 Bình Cói 0,4 kg

2 Định mức chi phí lao động trực tiếp

- Định mức giá của 1 giờ lao động trực tiếp

Định mức gía của 1 giờ lao động trực tiếp 9.000đ

- Định mức thời gian cho phép của 1 Bình

Cói là:

Thời gian sản xuất cơ bản của 1 sản phẩm Bình Cói 0.8 giờ

Định mức lƣợng thời gian sản xuất 1 SP Bình cói 1 giờ

- Đinh mức chi phí thời gian lao động trực tiếp để sản xuất 1 sản phẩm:

= 1 * 9.000 = 9.000 đ/sp

3 Định mức chi phí sản xuất chung

- Phần biến phí trong đơn giá sản xuất chung phân bổ là 1.000đ và căn cứ đƣợc lực chọn phân bổ là số giờ lao động trực tiếp thì định mức phần biến phí sản xuất chung của 1 Bình Cói là:

= 1.000 * 1 = 1.000 đ/sp

- Định phí trong đơn giá sản xuất chung phân bổ là 2.000 đ/giờ và căn cứ chọn phân bổ là số giờ lao động trực tiếp với 1 giờ/sp, thì phần định phí sản xuất chung của 1 đơn vị sản phẩm là:

= 2.000 * 1 giờ = 2.000 đ/sp

4 Tổng hợp các định mức chi phí

sản xuất

- Sau khi ta đã có định mức tiêu

chuẩn cho từng loại chi phí thì ta lập bảng

tổng hợp các định mức chi phí Số liệu

tổng hợp đƣợc là định mức tiêu chuẩn để

sản xuất sản phẩm Bình Cói, cũng chính là

cơ sở của việc lập dự toán chi phí và là căn

cứ để kiểm soát, điều hành và phân tích kết

quả hoạt động của công ty

Bảng tổng hơp định mức chi phí tiêu chuẩn

Chi phí sản xuất chung (giờ) 1 giờ 3.000 đ/kg 3.000 đ/sp Chi phí sản xuất 1 SP Bình Cói

(định mức)

55.240 đ/sp

B: LẬP DỰ TOÁN

1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm Bình Cói

- Đây là khâu đầu tiên của việc lập dự toán

- Là căn cứ để xây dựng các dự toán khác

- kèm theo dự toán tiêu thụ là bảng dự kiến lịch thu tiền

- Sản phẩm của Công ty là Bình Cói

Bảng 1:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán tiêu thụ của công ty, kết thúc ngày 31/12/2011

Quí

150.000,00 150.000,00Tổng cộng

450.000,00 237.500,00 287.500,00 225.000,00 1.200.000,00Giả định thu đƣợc 75% ngay trong quý, 25% thu vào quý sau

2 Dự toán sản xuất

- Khâu tiếp theo của lập dự toán cho công ty là dự toán sản xuất

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán sản xuất của công ty, kết thúc ngày 31/12/2011

- Tồn kho cuối kỳ: 15% nhu cầu tiêu thụ quý sau

3 Dự toán nguyên liệu trực tiếp (NLTT)

- Công việc tiếp theo là dự toán nguyên liệu trực tiếp

- Nhu cầu NLTT

trong kỳ (mua vào)

= NLTT cần cho SX trong kỳ

+ NLTT cần để tồn kho cuối kỳ

- NLTT tồn kho đầu kỳ

- Dự toán NLTT nhằm: Đảm bảo cho việc cung cấp đúng, đủ chất lƣợng NLTT

và đúng lúc cho SX, giũp cho qua trình SX diễm ra nhịp nhàng và đúng kế hoạch

- Công ty cần dự toán: Khối lƣợng NLTT cần dùng, thời gian thanh toán, chi phí mua lƣợng NLTT đó

- NLTT của Công ty gồm: Cói, bột màu và Mây

Bảng 3:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán nguyên liệu trực trực tiếp năm 2011

(a) : 5% mức nhu cầu quý tiếp theo

- Dự toán lịch thanh toán chi phí NLTT

4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp (LĐTT)

- Khâu tiếp theo của công việc dự toán là: Dự toán chi phí LĐTT

- Dự toán chi phí LĐTT nhằm:

+ Chủ động trong việc sử dụng lao động

+ Tránh tình trạng thiếu hoặc thừa lao động, sử dụng lao động có hiệu quả

- Căn cứ dự toán chi phí LĐTT:

+ Nhu cầu thành phẩm mỗi kỳ (tháng, quý…)

+ Định mức thời gian LĐTT cho mỗi thành phẩm

Bảng 4:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán chi phí lao động trực tiếp (LĐTT)

5 Dự toán chi phí sản xuất chung (SXC)

- Sau khi đã dự toán xong CPNLTT, CPLĐTT thì Công ty cần dự toán CPSXC

- Căn cứ dự toán CPSXC: Dựa vào định phí và biến phí SXC căn cứ trên đơn giá phân bổ chi phí SXC tổng mức độ hoat động căn cứ kế hoạch

Bảng 5:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán chi phí sản xuất chung năm 2011

6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

- Khi đã dự toán xong khối lƣợng SP tiêu thụ, sản xuất, các loại chi phí thì ta dự toán lƣợng thành phẩm tồn kho

- Căn cứ dự toán: Định mức CPLĐTT và CPSXC phân bổ

-> Công ty sẽ xác định mức chi phí sản xuất của 1 đơn vị theo định mức, xây dựng dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

Bảng 6:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý

- Bao gồm dự toán về: Các khoản chi phí ước tính sẽ phat sinh trong kỳ kế hoạch ở lĩnh vực ngoài sản xuất

- Căn cư dự toán: Được lập theo tính chất tác động của chi phí theo kết quả hoạt động

Bảng 7:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán chi phí lưu thông và quản lý năm 2011

8 Dự toán tiền mặt

- Bao gồm 4 nội dung:

+ Phần 1: Thu, bao gồm: Số dư tiền mặt tồn quỹ đầu kỳ cộng với tất cả các

khoản thu tiền mặt trong kỳ

+ Phần 2: Chi: Gồm toàn bộ các khoản chi tiền mặt được dự toán (chi mua

NLTT, trả lương cho LĐTT, chi phí SXC…), chi thuế, chi mua TSCĐ (nếu có),

chi trả tiền vay Ngân hàng, trả tiền lãi cổ phần

+ Phần 3: Cân đối thu - chi:

Nếu bội chi thì Công ty cần có kế hoạch vay tiền mặt tai Ngân hàng

Nếu bội thu Công ty có thể trả bớt các khoản vay, đầu tư ngắn hạn…

+ Phần 4: Tài chính: Phản ánh một cách chi tiết việc vay và trả nợ vay, trả lãi

tiền nợ vay trong kỳ để hỗ trợ cho nhu cầu tiền mặt của Công ty

Bảng 8:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán tiềm mặt năm 2011

9 Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh

- Là một trong những bảng dự toán chính của hệ thống dự toán

- Phản ánh lợi nhuận ƣớc tính thu đƣợc trong năm kế hoạch

- Dự toán BCKQHĐKD có tác dụng làm căn cứ so sánh, đánh giá quá trình thực hiện sau này của Công ty

Bảng 9:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011

ĐVT: 1000đ Doanh thu(Bảng 2)

Trừ:Giá vốn hàng bán

10 Dự toán bảng tổng kết tài sản

- Đây là khâu cuối cùng của việc lập dự toán

- Công ty xây dựng bảng tổng kết tài sản dự toán cho năm kế hoạch

Bảng 10:

CÔNG TY TNHH THỦ CÔNG MỸ NGHỆ MINH MINH

Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011

b.Máy móc thiết bị 572.635,23 686.000,00 (1) bảng 8: 186.000TMc.Hao mòn tài sản cố

(4): Tiền lãi để lại:

Cộng: Lãi thuần kế hoạch (bảng 9): 262.545,30

457.238,68

- Công ty nên có kế hoạch để đào tạo nâng cao tay nghề cho người lao động, có các hình thức khen thưởng khi công nhân có được thành tích cao, xử phạt nếu có vi phạm Từ đó sẽ tạo động lực cho họ để nâng cao số lượng thành phẩm, giảm bớt định mức về chi phí nhân công, mang lại lợi nhuận cao cho công ty

- Đội ngũ cán bộ quản lý của công ty phải giám sát chặt chẽ, tạo được sự công bằng cho công nhân

- Về lâu dài công ty cần phải xây dựng được định mức định phí đơn vị cao hơn

so với biến phí đơn vị

- Đặc biệt công tác lập dự toán cho công ty phải được chú trọng, hàng năm phải lập dự toán