Lập Dự toán cho một công ty hoặc xí nghiệp
Bµi th¶o ln Trêng §HKT & QTKD CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN LẬP DỰ TỐN CHO MỘT CƠNG TY HOẶC XÍ NGHIỆP A. KHÁI QT VỀ DỰ TỐN 1. Khái niệm Dự tốn là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động, sử dụng vốn và các nguồn lực khác theo định kỳ và được biểu diễn một cách có hệ thống dưới dạng số lượng và giá trị. 2. Tác dụng của dự tốn Cung cấp phương tiện thơng tin một cách có hệ thống tồn bộ kế hoạch của doanh nghiệp cho nhà quản trị. Xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này. Lường trước những khó khăn khi chúng chưa xảy ra để có phương án đối phó kịp thời và đúng đắn. Đảm bảo cho các kế hoạch của từng bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp. 3. Kỳ dự tốn Dự tốn về mua sắm TSCĐ, đất đai, nhà xưởng, … nói chung cho các khoản mục thuộc loại TSCĐ được lập cho một kỳ thời gian dài, có thể là 20 năm hoặc lâu hơn. Dự tốn hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm được lập cho kỳ một năm, phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh đánh giá giữa kế hoạch và thực hiện. Nhóm 14 1 K4 - KTTHB Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD 4. Trỡnh t ca d toỏn D toỏn c chun b t cp c s tr lờn. Trỡnh t chun b s liu d toỏn c mụ t trờn s sau: Nhúm 14 2 K4 - KTTHB Hi ng qun tr Qun lý cp trung gian Qun tr cp c s Qun lý cp trung gian Qun tr cp c s Qun tr cp c s Qun tr cp c s Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD 5. H thng d toỏn hot ng sn xut kinh doanh hng nm H thng hot ng sn xut kinh doanh hng nm bao gm nhng d toỏn riờng bit nhng cú quan h qua li ln nhau qua s sau: Nhúm 14 3 K4 - KTTHB D toỏn tiờu th D toỏn phớ tng lu thụng v qun lý D toỏn chi phớ sn xut D toỏn tin mt D toỏn bỏo cỏo lu chuyn tin t D toỏn bỏo cỏo KQHKD D toỏn chi phớ L trc tip D toỏn chi phớ NVL trc tip D toỏn bng cõn i k toỏn D toỏn sn xutD toỏn tn kho cui k Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD B. D TON HOT NG SN XUT KINH DOANH CA DOANH NGHIP CHẩ BèNH YấN NM 2011 1. nh mc v chi phớ NVL a. nh mc giỏ: VT: 1.000 Giỏ mua 1 kg chố bỳp ti 4,7 Chi phớ thu mua 0,2 Chi phớ vn chuyn, bc xp 0,1 nh mc giỏ 1 kg NVL 5 b. nh mc lng: VT: kg S lng chố bỳp ti cn thit sn xut 1kg chố khụ 4,2 Hao ht cho phộp 0,2 Mc sn phm hng cho phộp 0,2 nh mc lng ca NVL 4,6 = 5.000 * 4.6 = 23.000 (ng) 2. nh mc v chi phớ nhõn cụng Nhúm 14 4 K4 - KTTHB nh mc chi phớ NVL ca 1 kg chố khụ Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD a. nh mc giỏ: VT: 1.000 Mc lng c bn ca 1h lao ng 10 Thu lao ng (20% mc lng c bn) 2 Cỏc khon trớch theo lng (20% mc lng c bn) 2 Ph cp lng (25% lng c bn) 2,5 nh mc giỏ (1000/kg) 16,5 b. nh mc lng: VT: Gi (h) Thi gian sn xut c bn 1kg chố khụ 1,5 Thi gian ginh cho nhu cu cỏ nhõn 0,2 Thi gian tớnh cho ph phm 0,3 nh mc lng (h/kg) 2 = 16.500 * 2 = 33.000 (ng) 3. nh mc chi phớ sn xut chung Ly cn c phõn b l s gi lao ng trc tip Nhúm 14 5 K4 - KTTHB nh mc chi phớ nhõn cụng trc tip cho 1kg chố khụ Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD Bin phớ sn xut chung (1000/h) 3 nh phớ sn xut chung (1000/h) 6 S gi lao ng trc tip (h) 2 nh mc chi phớ sn xut chung (1000) 18 nh mc chi phớ sn xut ca 1kg chố khụ: VT: 1.000 Chi phớ NVL trc tip 23 Chi phớ nhõn cụng trc tip 33 Chi phớ sn xut chung 18 nh mc chi phớ ca 1kg chố khụ 74 nh mc chi phớ cho 1kg chố khụ l 74.000 ng/kg. Nm 2011 doanh nghip cú d toỏn v hot ng sn xut kinh doanh nh sau 1. D toỏn tiờu th sn phm hng hoỏ Bng 1 Doanh nghip chố BèNH YấN Nhúm 14 6 K4 - KTTHB Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD D toỏn tiờu th ca nm kt thỳc ngy 31/12/2011 Quý I II III IV Khi lng tiờu th d kin (kg) 20.000 25.000 30.000 35.000 110.000 n giỏ bỏn (1.000/kg) 90 90 90 90 90 Doanh thu (1.000) 1.800.000 2.250.000 2.700.000 3.150.000 9.900.000 Bng d kin lch thu tin VT: 1.000 Quý I II III IV Quý IV nm trc 315.000 315.000 Quý I 1.260.000 540.000 1.800.000 Quý II 1.575.000 675.000 2.250.000 Quý III 1.890.000 810.000 2.700.000 Quý IV 2.205.000 2.205.000 Tng cng 1.575.000 2.115.000 2.565.000 3.015.000 9.270.000 Gi nh thu c 70% ngay trong quý, 30% thu quý sau. 2. D toỏn sn xut Bng 2 Doanh nghip chố BèNH YấN D toỏn sn xut ca nm kt thỳc ngy 31/12/2011 VT: Kg Quý C nm I II III IV Khi lng tiờu th k hoch 20.000 25.000S 30.000 35.000 110.000 Cng: Tn kho cui k 5.000 6.000 7.000 4.000 4.000 Tng nhu cu 25.000 31.000 37.000 39.000 114.000 Tr: Tn kho 4.000 5.000 6.000 7.000 4.000 Nhúm 14 7 K4 - KTTHB Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD u k Khi lng cn sn xut trong k 21.000 26.000 31.000 32.000 110.000 Nhu cu tn kho cui k l 20% nhu cu tiờu th quý sau. = + - 3. D toỏn nguyờn liu trc tip Bng 3 Doanh nghip chố BèNH YấN D toỏn nguyờn liu trc tip nm kt thỳc ngy 31/12/2011 Quý I II III IV Khi lng cn sn xut (bng 2) (kg) 21.000 26.000 31.000 32.000 110.000 nh mc nguyờn vt liu ca 1 kg chố khụ (kg) 4,6 4,6 4,6 4,6 4,6 Khi lng nguyờn liu trc tip cn cho sn xut (kg) 96.600 119.600 142.600 147.200 506.000 Cng: Nguyờn liu tn 0 0 0 0 0 Nhúm 14 8 K4 - KTTHB S lng cn sn xut Nhu cu tiờu th k hoch Tn kho sn phm u k Nhu cu tn kho cui k Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD kho cui k (kg) Tng cng nhu cu (kg) 96.600 119.600 142.600 147.200 506.000 Tr: Nguyờn liu tn kho u k (kg) 0 0 0 0 0 Nguyờn liu mua vo (kg) 96.600 119.600 142.600 147.200 506.000 nh mc giỏ (1.000) 5 5 5 5 5 Tng chi phớ mua nguyờn liu trc tip (1.000) 483.000 598.000 713.000 736.000 2.530.000 D toỏn lch thanh toỏn tin chi phớ nguyờn vt liu trc tip VT: 1.000 Khon phi tr Quý C nm I II III IV Quý IV nm trc 0 0 Quý I 483.000 483.000 Quý II 598.000 598.000 Quý III 713.000 713.000 Quý IV 736.000 736.000 Tng cng 483.000 598.000 713.000 736.000 2.530.000 Phi tr 100% ngay trong quý 4. D toỏn chi phớ lao ng trc tip Bng 4 Doanh nghip chố BèNH YấN D toỏn chi phớ lao ng trc tip kt thỳc ngy 31/12/2011 Nhúm 14 9 K4 - KTTHB Bài thảo luận Trờng ĐHKT & QTKD Quý I II III IV Nhu cu sn xut (bng 2) (kg) 21.000 26.000 31.000 32.000 110.000 nh mc thi gian sn xut 1kg chố khụ (h/kg) 2 2 2 2 2 Tng nhu cu (h) 42.000 52.000 62.000 64.000 220.000 nh mc giỏ (1.000) 16,5 16,5 16,5 16,5 16,5 Tng chi phớ lao ng trc tip (1.000) 693.000 858.000 1.023.000 1.056.000 3.630.000 5. D toỏn chi phớ sn xut chung Bng 5 Doanh nghip chố BèNH YấN D toỏn chi phớ sn xut chung kt thỳc ngy 31/12/2011 Quý C nm I II III IV Tng nhu cu lao ng trc tip (bng 4) (h) 42.000 52.000 62.000 64.000 220.000 n giỏ bin phớ sn xut chung (1.000) 3 3 3 3 3 Tng chi phớ sn xut chung phõn b (1.000) 126.000 156.000 186.000 192.000 660.000 nh phớ sn xut chung phõn b (1.000) (a) 330.000 330.000 330.000 330.000 1.320.000 Tng cng chi phớ sn xut chung phõn b (1.000) 456.000 486.000 516.000 522.000 1.980.000 Tr: Chi phớ khu hao 120.750 120.750 120.750 120.750 483.000 Chi tin cho chi phớ sn xut chung (1.000) 335.250 365.250 395.250 401.250 1.497.000 (a) nh phớ k hoch phõn b cho c nm c chia u cho 4 quý. (220.000 h x 6.000 = 1.320.000.000 : 4 = 330.000.000 ng) Nhúm 14 10 K4 - KTTHB [...]... th¶o luËn Trêng §HKT & QTKD 6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Bảng 6 Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ năm 2011 Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 2) (kg) Chi phí định mức của 1kg chè khô (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) 7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý 4.000 74 296.000 Bảng 7 Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN Dự toán chi phí lưu thông và quản... 600.000.000 1.160.000.000 60.000.000 1.100.000.000 275.000.000 825.000.000 K4 - KTTHB Bµi th¶o luËn Trêng §HKT & QTKD 10 Dự toán bảng tổng kết tài sản Bảng 10 Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011 Năm trước A Tài sản 1 Tài sản cố định a Nhà xưởng b Máy móc thiết bị Dự toán năm nay 2.900.000.000 2.300.000.000 2.917.000.000 2.300.000.000 3.000.000.000 3.500.000.000 (1) 2.400.000.000... tài sản năm trước 9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 9 Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 ĐVT: đồng Doanh thu (bảng 2) Trừ: Giá vốn hàng bán (105.000 x 74.050) Lãi gộp Trừ: Chi phí quản lý và lưu thông (bảng 7) Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh Trừ: Chi trả lãi nợ vay (bảng 8) Lãi thuần trước thuế Trừ: Thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) Lãi thuần... K4 - KTTHB Bµi th¶o luËn Trêng §HKT & QTKD 8 Dự toán tiền mặt Bảng 8 Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN Dự toán tiền mặt năm 2011 ĐVT: 1.000đ Bảng số Tồn quỹ đầu kỳ (1) Cộng: Thu trong kỳ (a) Tổng cộng thu Trừ: Các khoản chi Mua nguyên vật liệu trực tiếp Trả lương lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí lưu thông và quản lý Thuế thu nhập (2) Mua sắm TSCĐ (dự kiến) Lãi cổ phần (chia lãi) (3) (b) Tổng... 296.000 Bảng 7 Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN Dự toán chi phí lưu thông và quản lý năm 2011 Quý I 20.000 Khối lượng tiêu thụ (kg) Biến phí lưu thông và quản lý ước tính của 1kg chè khô (1.000đ/kg) 3 Biến phí dự toán (1.000đ) 60.000 Định phí quản lý và lưu thông Quảng cáo (1.000đ) 6.000 Lương quản lý (1.000đ) 45.000 Các khoản trích theo lương (20% lương) (1.000đ) 9.000 Thuê TSCĐ (1.000đ) 0 Tổng cộng chi phí... liệu trực tiếp tồn kho b TSLĐ lưu thông 1.011.000.000 -Giá trị thành phẩm tồn kho 296.000.000 -Tiền mặt 400.000.000 -Khoản phải thu 315.000.000 Tổng cộng tài sản (1) + (2) 3.911.000.000 B Nguồn vốn 1 Công nợ a Vay ngân hàng b Các khoản phải trả 2 Vốn chủ sở hữu a Vốn cổ đông 2.800.000.000 b Tiền lãi để lại 1.111.000.000 Tổng cộng nguồn vốn 3.911.000.000 (1) Ghi chú Bảng 8: 500.000.000 Mua TSCĐ Bảng . §HKT & QTKD CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN LẬP DỰ TỐN CHO MỘT CƠNG TY HOẶC XÍ NGHIỆP A. KHÁI QT VỀ DỰ TỐN 1. Khái niệm Dự tốn là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách. nhà xưởng, … nói chung cho các khoản mục thuộc loại TSCĐ được lập cho một kỳ thời gian dài, có thể là 20 năm hoặc lâu hơn. Dự tốn hoạt động sản xuất