Đề tài lập dự toán sản xuất cho một công ty sản xuất trân châu loại thức ăn đi kèm với trà sữa. Bài tập này gồm file PDF là bản giới thiệu về công ty và các quy ước, giả định làm nền tảng cho việc tính toán các dự toán được đính kèm trong file excel. Sau đó, chúng tôi có lập thử bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho dự án của mình. Tuy đã cố gắng hết sức, nhưng vẫn không thể tránh khỏi những sai sót không đáng có, rất mong nhận được những góp ý chân thành của bạn đọc. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn.
[ T y p e [ T y p e [ T y p e t t t h h h e e e DỰ TỐN SẢN XUẤT CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TOPICO Các thành viên Nguyễn Thành Mỹ Tiên Nguyễn Hương Giang Lê Nguyễn Lâm Nhung Huỳnh Xuân Mỹ Phúc Huỳnh Quỳnh Mai d o c u m e n t d o c u m e n t d o c u m e n t s u b t i t l e ] s u b t i t l e ] s u b t i t l e ] CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT TOPICO “Chất lượng, an toàn, chuyên nghiệp” I GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY Cơng ty TNHH Thương mại sản xuất TOPICO công ty chuyên sản xuất phân phối topping (các loại thực phẩm ăn kèm cho vào với trà sữa) cho cửa hàng trà sữa phạm vi khu vực Thành phố Hồ Chí Minh tỉnh lân cận Bình Dương, Đồng Nai, Vũng Tàu, Long An, Trong năm gần đây, trà sữa thức uống người đặc biệt bạn trẻ yêu thích, bên cạnh ly trà sữa thơm ngon, hấp dẫ-n khơng thể thiếu góp mặt topping kèm trân châu loại loại thạch Nắm bắt nhu cầu ngày gia tăng này, công ty TNHH Thương mại Sản xuất TOPICO thành lập vào năm 2014 với văn phòng đại diện sở sản xuất đặt huyện Bình Chánh Sau bốn năm hình thành phát triển, TOPICO mở rộng sở sản xuất lên 300m2 với máy móc đại nhập trực tiếp từ Đài Loan để đáp ứng đủ nhu cầu topping ngày tăng Vài năm trở lại đây, Việt Nam xuất nhiều thương hiệu trà sữa trân châu Việt Nam Đài Loan quốc gia khác kể đến như: Chachago, Gong Cha, Xing Cha, Ding Tea, Hot & Cold, Bobapop, Chago, Trà Tiên Hưởng… ngày phát triển lớn mạnh hàng loạt thương hiệu Trong xu phát triển đó, dấy lên lòng người tiêu dùng chất lượng nguồn gốc hạn sử dụng loại topping mà hàng ngày, hàng nằm ly trà sữa bạn trẻ Chính vậy, TOPICO đời, tự tin doanh nghiệp tiên phong việc cung cấp phân phối topping cho nhãn hàng trà sữa, đảm bảo chất lượng tốt hương vị phù hợp với thị hiếu chung tín đồ trà sữa SỨ MỆNH TOPICO khơng ngừng tìm tòi nghiên cứu để đa dạng hóa mặt hàng với mong muốn mang đến cho người Việt Nam loại topping thơm ngon lạ với chất lượng thượng hạng, đạt tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm Bộ Y Tế TẦM NHÌN Trong năm tới, TOPICO cố gắng giữ vững vị trí đứng đầu việc cung cấp phân phối topping Năm 2020, công ty mở rộng thêm sở sản xuất huyện Nhà Bè để sản xuất loại topping khác bên cạnh trân châu hạt thủy tinh, loại thạch trái uống kè m ly trà sữa thơm ngon Ngồi ra, cơng ty mở rộng mạng lưới phân phối nước, hướng đến mục tiêu xuất sản phẩm topping sang nước lân cận Trung Quốc, Lào, Campuchia, Thái Lan, TOPICO nhà phân phối topping trà sữa cho nhiều hãng trà sữa tiếng giới trẻ yêu thích TP Hồ Chí Minh như: - Trà sữa Toco Toco (9 chi nhánh) - Hot & Cold (15 chi nhánh) - King Tea (2 chi nhánh) - MR DEE (4 chi nhánh) - MOSHIMOSHI Tea & Coffee (3 chi nhánh) - Trà sữa SingCha (3 chi nhánh) - Trà sữa Út Trang (2 chi nhánh) - Trà sữa Âm 18oC (5 chi nhánh) - Trà sữa Royal tea - Trà sữa Hoa Hướng Dương THÀNH TỰU Nhờ phấn đấu không ngừng nghỉ, TOPICO mang thành tựu như: - Hàng Việt Nam chất lượng cao Hiệp hội hàng Việt Nam chất lượng cao bình chọn năm liền - II Doanh nghiệp trẻ tiêu biểu TP.Hồ Chí Minh 2016 GIỚI THIỆU VỀ SẢN PHẨM MÀ DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Người tiêu dùng thắc mắc, trân châu làm dai, dẻo thơm đến vậy? Đã có nguồn tin cho trân châu làm polymer, bỉm em bé, da giày xuất xứ từ nguồn gốc không rõ ràng Tuy nhiên, công ty TOPICO cam kết sản phẩm trân châu cơng ty hồn tồn sản xuất Việt Nam với nguồn nguyên liệu quy trình chế biến đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm nghiêm ngặt Các sản phẩm doanh nghiệp: Trân châu đen Trân châu hoàng kim Trân châu trắng TRÂN CHÂU ĐEN ● Nguyên liệu lựa chọn từ nguyên liệu uy tín từ nhãn hàng tiếng nước Nguyên liệu bột lấy từ nhãn hàng Miwom có uy tín, đảm bảo chất lượng hạt trân châu dẻo, giòn, thơm ngon Bột bắp cơng ty chúng tơi tin tưởng nhãn hàng bột bắp Bà Hương, nhãn hiệu có từ lâu uy tín, cam kết hàng nguyên chất 100% Nguyên liệu đường trắng chúng tơi kí kết nhập nguồn đường trực tiếp từ cơng ty mía đường Biên Hòa (BHS), đảm bảo vị vừa phải, an toàn thực phẩm, phù hợp với đối tượng tiêu dùng Và nguyên liệu quan trọng bột cà phê trân châu đen cơng ty kí hợp đồng liên kết với nhà máy lớn Tây Nguyên, nơi có nguyên liệu cà phê nguyên chất tốt nhất, đảm bảo hương vị, không pha tạp phụ gia, phẩm màu, đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm cách tối đa ● Hương vị trân châu đen TOPICO hương vị đặc biệt, độ vừa phải, hạn chế chất béo tối đa đảm bảo vị đặc trưng hạt trân châu đen, kích thước hạt đa dạng, từ hạt nhỏ đến hạt lớn sản xuất theo yêu cầu đặt hàng đối tác Mùi vị thưởng thức hạt trân châu đen đặc biệt, nhai không cảm thấy ngấy, nhờ công thức pha trộn cân loại bột nên tạo tất cảm giác mềm, dai, dẻo ăn Bên cạnh mùi hương bột cà phê nguyên chất Tây Nguyên đặc biệt thơm ngon, vị vị đắng cà phê hòa quyện cân bằng, hương vị đậm đà, dễ dàng thưởng thức cho tất đối tượng khách hàng, lứa tuổi Màu sắc hạt trân châu long lanh, đen óng ánh tự nhiên, để ngồi ánh sáng khách hàng thấy hạt trân châu nhìn hạt ngọc, hấp dẫn, hợp nhãn đối tượng khách hàng, đảm bảo làm hài lòng khách hàng hình thức lẫn chất lượng Mùi hương trân châu đen TOPICO nhẹ nhàng, dựa mùi cà phê sản xuất theo công thức truyền thống, đậm mùi cà phê núi rừng, không đậm mùi không nhạt nhòa, mùi đặc trưng cà phê mùi trà sữa pha trộn, hòa quyện vào tạo nên mùi hương quyến rũ Sự kết trân châu đen TOPICO loại trà sữa làm cho hương vị ly trà sữa tăng thêm thơm ngon gấp bội, hấp dẫn khó cưỡng TRÂN CHÂU TRẮNG ● Nguyên liệu lựa chọn từ nguyên liệu uy tín từ nhãn hàng tiếng ngồi nước Ngun liệu bột lấy từ nhãn hàng Miwom có uy tín, đảm bảo chất lượng hạt trân châu dẻo, giòn, thơm ngon Bột sữa lựa chọn nhãn hàng bột sữa Indo Luave, bột sữa có uy tín thị trường, Cục An Toàn Vệ Sinh Thực phẩm kiểm nghiệm xác nhận an tồn, khơng nhiễm melamine, đảm bảo an toàn tuyệt đối Thành phần bột bắp TOPICO tin tưởng nhãn hàng bột bắp Bà Hương, nhãn hiệu có từ lâu uy tín, cam kết hàng nguyên chất 100% Nguyên liệu đường trắng chúng tơi tin tưởng kí kết nhập nguồn đường trực tiếp từ cơng ty mía đường Biên Hòa (BHS), đảm bảo vị vừa phải, an toàn thực phẩm, phù hợp với đối tượng tiêu dùng ● Hương vị trân châu trắng TOPICO hương vị đặc biệt, độ vừa phải, hạn chế chất béo tối đa đảm bảo vị đặc trưng hạt trân châu, kích thước hạt đa dạng, từ hạt nhỏ đến hạt lớn sản xuất theo yêu cầu đặt hàng đối tác Mùi vị thưởng thức hạt trân châu trắng đặc biệt, nhai không cảm thấy ngấy, nhờ công thức pha trộn cân loại bột nên tạo tất cảm giác mềm, dai, dẻo ăn Mùi vị bột sữa pha theo công thức riêng công ty thơm ngon, độ vừa phải, không gắt, nhai có cảm giác béo ngậy hòa tan miệng Tuy hạt trân châu nhai có cảm giác béo thành phần chất béo hạn chế đến mức tối đa, cập nhật xu hướng hạn chế thực phẩm nhiều chất béo giới trẻ, TOPICO nghiên cứu công thức riêng, sản xuất hạt trân châu vừa giữ vị ngọt, béo vừa hạn chế tối đa thành phần chất béo cho khách hàng, đảm bảo an tồn thực phẩm sức khỏe q khách Màu sắc hạt trân châu long lanh, trắng sáng tự nhiên, để ánh sáng khách hàng thấy hạt trân châu nhìn hạt ngọc trai biển, số hạt nhìn suốt hạt thủy tinh, hấp dẫn, hợp nhãn đối tượng khách hàng, đảm bảo làm hài lòng khách hàng phần thưởng thức phần nhìn Mùi hương trân châu trắng TOPICO thơm ngon, quyến rũ, mùi hương nhẹ nhàng mùi sữa, không đậm mùi, khách hàng nhai hạt trân châu miệng cảm nhận rõ mùi vị nó, cảm giác hương vị sữa hòa tan miệng kích thích vị giác, kết hợp với trà sữa đem đến cảm giác khó cưỡng, tăng thêm thơm ngon gấp bội TRÂN CHÂU HOÀNG KIM Nguyên liệu bột lấy từ nhãn hàng Miwom có uy tín, đảm bảo chất lượng hạt trân châu dẻo, giòn, thơm ngon Bột bắp cơng ty tin tưởng nhãn hàng bột bắp Bà Hương, nhãn hiệu có từ lâu uy tín, cam kết hàng nguyên chất 100%.Hương vị vani TOPICO không sử dụng ống vani thông thường, trôi nổi, không bảo đảm chất lượng thị trường mà chúng tơi tự sản xuất hương vani dựa cơng thức truyền thống, đảm bảo hương vị nguyên chất nhất, đảm bảo an toàn thực phẩm từ nguyên liệu nhỏ Về nguyên liệu đường nâu trân châu hồng kim, chúng tơi lựa chọn sản phẩm đường nâu nguyên chất từ nhãn hiệu Farine, sản phẩm chọn lọc kỹ, chất lượng cao đặc biệt nguyên chất không pha trộn chất phụ gia chất bảo quản khác gây hại cho sức khỏe người dùng, đồng thời đảm bảo hương vị tốt cho loại trân châu đặc biệt Hương vị hạt trân châu hoàng kim TOPICO vị vừa phải, vị đặc trưng nhờ mật đường đường nâu mà loại trân châu khác khơng có được, có kết hợp hòa trộn theo cơng thức riêng TOPICO hạt trân châu hồng kim dễ ăn, mùi vị không đặc biệt hạn chế chất béo tối đa, đường nâu có chất béo so với loại đường khác nên thích hợp cho đối tượng khách hàng có mong muốn giảm cân giữ hương vị tự nhiên Khi thưởng thức hạt trân châu hoàng kim miệng, khách hàng cảm nhận cảm giác vừa dẻo vừa dai hạt trân châu, nhai không cảm thấy ngấy, nhờ công thức pha trộn cân loại bột nên tạo tất cảm giác mềm, dai, dẻo, hòa tan vào miệng dễ dàng, kích thích vị giác khách cách tốt Màu sắc trân châu hoàng kim lạ, hợp thị hiếu giới trẻ, màu nâu đặc trưng nhìn màu mật ong rừng, đưa ánh nắng có cảm giác óng ánh, lấp lánh viên ngọc, tạo cho khách hàng cảm giác thích thú thưởng thức Mùi hương trân châu hoàng kim TOPICO nhẹ nhàng, tinh tế dựa mùi vani sản xuất theo công thức truyền thống, đậm mùi vani, pha trộn chút mùi vị đường nâu theo công thức riêng, hòa quyện vào tạo nên mùi hương quyến rũ đậm đà Mùi hương trân châu hoàng kim TOPICO kết hợp hoàn hảo mùi hương trân châu trắng trân châu đen, dễ dàng tiếp cận đối tượng khách hàng, cảm giác ăn kích thích vị giác kết hợp cho vào trà sữa làm cho hương vị ly trà sữa tăng thêm thơm ngon, hấp dẫn khó cưỡng ❖ Tất loại trân châu có hương vị thơm ngon, công thức nghiên cứu tiên tiến nhất, liên tục đổi cho phù hợp với vị khách hàng Công ty hàng tháng đưa khảo sát chất lượng sản phẩm, thu thập thị hiếu vị khách hàng qua thời điểm khác năm, nhằm cập nhật cách nhanh xu hướng hương vị khách hàng Từ đưa thay đổi cải tiến tốt hơn, mong muốn phục vụ khách hàng cách hồn hảo III QUY TRÌNH SẢN XUẤT Vệ sinh an toàn thực phẩm tất điều kiện, nhu cầu cần thiết từ khâu sản xuất, chế biến, bảo quản, phân phối, vận chuyển sử dụng nhằm bảo đảm cho trân châu sẽ, an tồn, khơng gây hại cho sức khỏe, tính mạng người tiêu dùng Vì vậy, cơng ty chúng tơi trang bị đầy đủ cho nhân viên khâu bao gồm đồng phục công nhân thực phẩm, mũ, găng tay mũ để mang lúc chế biến KHÂU NHÀO BỘT Sau kiểm tra lần chất lượng số lượng nguyên liệu mang đến xưởng, nhân cơng đổ ngun liệu bột bột bắp vào máy theo tỷ lệ Máy nhào bột vòng 30 phút để đạt độ mịn, sánh lại có độ đàn hồi cao Tiếp đến, máy đưa bột nhào sang khâu thêm nguyên liệu đặc trưng loại trân châu khác Bột nhào thêm lần để hương liệu đạt hòa quyện mà cơng ty mong muốn Kết thúc khâu nhào bột, bột nhanh chóng mang đến khâu tạo hình KHÂU TẠO HÌNH Các nhân cơng khâu tạo hình đưa bột nhào vào máy cắt thành mảng lớn, sau bỏ mảng vào máy vo tròn thành viên trân châu Các viên trân châu sau vo rơi xuống máy có trải lớp bột khác xốc lên liên tục để phủ viên trân châu nhằm tránh việc viên trân châu bị dính lại với Kết thúc khâu tạo hình, viên trân châu sẵn sàng mang đóng gói KHÂU ĐĨNG GĨI Trân châu đóng thành gói theo loại Theo quy định cơng ty, gói trân châu nặng kg Sau đóng trân châu vào gói, băng chuyền đưa chúng đến máy hút chân không để đảm bảo giao đến khách hàng trân châu giữ chất lượng yêu cầu Cơng việc cuối khâu đóng gói, nhân công xếp vào thùng lớn với số lượng khác tùy theo yêu cầu khách hàng Lúc này, viên trân châu hoàn toàn sẵn sàng phân phối đến hãng trà sữa IV DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Lượng bán ước tính quý QUÝ QUÝ (20X0) QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ (20X2) Trân châu đen 7000 8000 6000 5000 4000 10000 Trân châu trắng 4000 5000 6000 6000 5000 6000 Trân châu hoàng kim 2000 3000 6000 6000 6000 5000 Tổng cộng 13000 16000 18000 17000 15000 21000 DỰ TỐN SẢN XUẤT Cơng ty hoạch định cho hoạt động năm 2018 chi tiết cho quý Các sản phẩm công ty (định lượng sản phẩm: 1kg/sp) Tên sản phẩm Giá bán đơn vị sản phẩm Trân châu đen 40.000đ/kg Trân châu trắng 45.000đ/kg Trân châu hoàng kim 50.000đ/kg 80% doanh thu thu quý bán hàng, phần lại thu quý Công ty xây dựng định mức tồn kho thành phẩm vào đầu quý phải tương đương 20% lượng bán quý Ước tính tồn kho thành phẩm cuối quý 1/2019 Trân châu đen Trân châu trắng Trân châu hoàng kim 2150 1100 1050 DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU Sản phẩm doanh nghiệp sử dụng loại nguyên liệu sau: (Ba loại trân châu sản xuất từ bột năng, bột bắp, đường có loại hương liệu khác nhau) Tồn kho nguyên vật liệu đầu quý cho tất nguyên vật liệu 15% nhu cầu sử dụng quý Nguyên liệu Định mức lượng Giá tiêu hao (KG/SP) (ĐỒNG) đơn vị Tồn cuối 4/2018 (kg) quý (dự toán) Bột 0,7 8.000 2215,5 Bột bắp 0.1 3.000 316,5 bột vanila 0,05 23.000 38 Đường 0,15 5.000 362 Bột cafe 0,1 19.000 153 Đường nâu 0,15 23.000 114 Bột sữa 0,1 18.000 88,5 Thành phần Nguyên liệu loại trân châu Trân châu đen Trân châu trắng Trân châu hoàng kim - Bột - Bột - Bột - Bột bắp - Bột bắp - Bột bắp - Đường - Đường - Đường nâu - Bột cafe - Bột sữa - Bột vanila 60% trị giá nguyên liệu mua toán quý , phần lại tốn q Khoản phải trả nhà cung cấp 31/12/2017: 59.832.000 (149.580.000x40%) DỰ TỐN NHÂN CƠNG Các loại nhân cơng, định mức sản phẩm đơn giá bình quân tinh theo lương khoản tính theo lương Nhân cơng Định mức Đơn giá bình quân Khâu nhào bột 0,09h/kg 22.000đ/h Khâu tạo hình 0,06h/kg 19.000đ/h Khâu đóng gói 0,03h/kg 14.000đ/h Lương khoản liên quan toán hết q DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 10 (chi tiết xem tài liệu đính kèm) Doanh nghiệp phân bổ chi phí sản xuất chung theo số lao động nhân công trực tiếp Đơn giá biến phí sản xuất chung 6500đ/giờ Định phí 140.000.000 đồng/ năm đó: + Khấu hao thiết bị 10.000.000 đồng / năm + Khấu hao nhà xướng 30.000.000 đồng / năm + Khấu hao quyền sử dụng đất 30.000.000 đồng / năm DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ (chi tiết xem tài liệu đính kèm) Ngồi việc tính tốn tổng chi phí phát sinh, dự tốn phải tính số tiền thực chi kì cho chi phí sản xuất chung Biến phí BH&QL/SP: 6000 Định phí BH&QL: Quảng cáo: 000.000 đồng / năm Quản lý: 180.000.000 đồng / năm Bảo hiểm: 33.600.000đồng / năm chi phí khác: Q3: 3.400.000 đồng DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNH PHẨM (chi tiết xem tài liệu đính kèm) DỰ TỐN TIỀN (chi tiết xem tài liệu đính kèm) - Trong quý thiếu tiền, cty chủ đơng vay ngân hàng vào đầu q Ngược lại quý thừa tiền, phải tranh thủ trả nợ vay lãi vào cuối quý Lãi suất 8%/năm tóan lúc với nợ gốc - Doanh nghiệp dự kiến mua thêm 20 triệu đồng vào quý 2, đưa vào sử dụng tính khấu hao quý Thời gian sử dụng ước tính năm - Thuế: Q1: 33.200.000đ, Q2: 50.700.000đ, Q3: 42.500.000đ, Q4: 40.100.000đ - Công ty xác định lượng tiền quỹ tối thiểu hàng quý 30.000.000đ 11 - Số dư tiền vào ngày 31/12/20X1: 61.500.000đ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (chi tiết xem tài liệu đính kèm) - Giả sử giá thành dự toán năm 2017, 2018 - Cơng ty có vay nợ Ngân hàng 2.000.000.000 vào đầu năm 2014 để mua sắm đất xây nhà xưởng, lãi suất 8%/ năm, trả vòng năm, tiền lãi gốc toán năm/ lần vào cuối quý hàng năm 10 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (chi tiết xem tài liệu đính kèm) 12