Câu hỏi lý thuyết thuế quốc tế

Câu hỏi lý thuyết trình bày đầy đủ, ôn thi môn thuế quốc tế ĐH KTQD thuế chống bán phá giá, thuế xuất nhập khẩu, cạnh tranh thuế, hàng rào thuế quan, đánh thuế trùng, chuyển giá quốc tế, hội nhập thuế

CHƯƠNG 11 Mục tiêu thuế quốc tế gì? - Có phân chia hợp lý nguồn thu phát sinh từ giao dịch qua biên giới - Thúc đẩy công - Tăng cường khả cạnh tranh kinh tế nước - Trung lập xuất nhập CHƯƠNG 23 Thuế chống bán phá giá có hiệu lực bao lâu? Theo quy định Pháp lệnh Chống bán phá giá hành hóa nhập vào VN Số: 20/2004/PL-UBTVQH11 khoản điều 22 Áp dụng thuế chống bán phá giá “Thời hạn áp dụng thuế chống bán phá giá không năm năm, kể từ ngày có định áp dụng biện pháp chống bán phá giá.” Vậy nguyên tắc, thuế chống bán phá giá chấm dứt sau năm kể từ thời điểm định áp đặt thuế chống bán phá giá Tuy nhiên, theo khoản điều 22 “ Thời hạn áp dụng thuế chống bán phá giá gia hạn trường hợp Bộ trưởng Bộ Thương mại định rà soát việc áp dụng thuế chống phá giá“, quan có thẩm quyền nước nhập khẩu, sau tiến hành rà soát, đến kết luận việc bán phá giá gây thiệt hại có nhiều khả tiếp tục trì tái diễn thuế chống bán phá giá chấm dứt hiệu lực thuế tiếp tục áp dụng thêm năm 24 Quyết định áp đặt thuế chống bán phá giá rà sốt lại khơng? Theo Chương “RÀ SỐT VIỆC ÁP DỤNG BIỆN PHÁP CHỐNG BÁN PHÁ GIÁ” Pháp lệnh Chống bán phá giá hành hóa nhập vào VN Số: 20/2004/PLUBTVQH11 Quyết định áp đặt thuế chống bán phá giá xem xét lại thơng qua thủ tục rà sốt lại Việc rà sốt lại dẫn tới việc chấm dứt áp dụng thuế chống bán phá giá trước thời hạn hoặc, tiếp tục, điều chỉnh đặt thuế hết thời hạn năm kéo dài thời hạn áp dụng thuế thêm năm Có rà sốt lại định áp đặt thuế chống bán phá giá sau: - Rà soát lại để yêu cầu hoàn trả thuế (nếu mức thuế nộp cao biên độ phá giá thực tế) - Rà soát lại thời hạn năm kể từ có định áp đặt thuế chống bán phá giá thức có thay đổi hồn cảnh (còn gọi Rà sốt kỳ); - Rà soát lại trước hết thời hạn năm kể từ có định áp đặt thuế chống bán phá giá thức (thường biết đến tên "rà sốt hồng hơn" "rà sốt cuối kỳ") 25 Trình bày quy trình áp thuế chống bán phá giá? 1.Bắt đầu vụ kiện Đơn kiện (của ngành sản xuất nội địa) phải đưa tương đối đủ chứng việc bán phá giá thiệt hại gây ra, xác định xác loại hàng hố danh tính nhà sản xuất, xuất liên quan Sau kiểm tra sơ đơn kiện, quan có thẩm quyền Quyết định khởi xướng điều tra khi: -Đối tượng nộp đơn đáp ứng yêu cầu tính đại diện (cho ngành sản xuất nội địa liên quan) -Có tương đối đủ chứng việc bán phá giá gây thiệt hại 2.Điều tra sơ Việc điều tra tiến hành theo nhóm vấn đề: -Điều tra để xác định có bán phá giá hay không biên độ phá -Điều tra để xác định có thiệt hại ngành sản xuất nội địa hay không thiệt hại có phải hệ việc bán phá giá không Để xác định vấn đề trên, Cơ quan điều tra gửi bảng câu hỏi cho bị đơn bên liên quan, thu thập xác minh thông tin, chứng liên quan Các bên bảo vệ quyền lợi chủ yếu qua việc trả lời câu hỏi, cung cấp thông tin bổ sung cho quan điều tra 3.Kết luận vụ kiện Trên sở kết điều tra sơ bộ, quan điều tra Kết luận sơ vấn đề điều tra (bán phá giá thiệt hại) 4.Áp dụng biện pháp tạm thời Trường hợp Kết luận sơ khẳng định có tồn việc bán phá giá gây thiệt hại đáng kể, quan có thẩm quyền định áp dụng biện pháp tạm thời (đặt cọc, ký quỹ thuế tạm thời) hàng hoá nhập liên quan 5.Cam kết giá Vào giai đoan sau có kết luận sơ khẳng định có việc bán phá giá gây thiệt hại đáng kể, nhà xuất quan có thẩm quyền nước nhập thoả thuận để đạt Cam kết giá (nhà xuất cam kết tăng giá xuất lên ngưng xuất phá giá chấp nhận quota…) Nếu Cam kết giá chấp nhận với nhà xuất việc điều tra xem chấm dứt với nhà xuất trừ họ yêu cầu tiếp tục việc điều tra 6.Tiếp tục điều tra Cơ quan điều tra tiếp tục tiến hành điều tra, xác minh lại vấn đề Kết luân sơ xem xét bình luận, phản hồi từ bên Kết luân sơ Các phiên điều trần tổ chức để quan điều tra trực tiếp nghe bên trình bày lập luận trả lời lập luận đối phương 7.Kết luận cuối Cơ quan điều tra kết luận cuối vấn đề điều tra (bán phá giá thiệt hại) 8.Áp dụng biện pháp chống bán phá giá thức Cơ quan điều tra kết luận cuối Có trường hợp: -Kết luận khẳng định có bán phá giá gây thiệt hại đáng kể: quan điều tra định áp thuế chống bán phá giá (mức thuế nhà xuất không cao biện độ phá giá họ) Việc áp thuế hay khơng phụ thuộc vào biên độ phá giá (dưới 2% khơng áp thuế) lợi ích cộng đồng (trường hợp EU, việc áp thuế không phù hợp với lợi ích Cộng đồng khơng áp thuế) -Kết luận phủ định (không bán phá giá và/hoặc không gây thiệt hại đáng kể): không áp thuế chống bán phá giá hoàn trả khoản đặt cọc 9.Rà soát hàng năm (rà soát lại) Rà soát hàng năm thực theo yêu cầu bên liên quan để tính biên độ phá giá thực nhà xuất năm trước để điều chỉnh mức thuế áp dụng năm chấm dứt thuế Trong trình rà soát hàng năm, bên nhà xuất phải cung cấp chứng chứng minh phục vụ điều tra 10.Rà soát tổng thể Cơ quan điều tra thực rà soát vào cuối thời hạn năm kể từ áp dụng thuế chống bán phá giá kể từ rà soát lại Việc điều tra thực tổng thể (cả bán phá giá thiệt hại) để xác định có chấm dứt việc áp thuế hay tiếp tục thêm năm 26 Chúng ta rút học kinh nghiệm cho VN để đối phó với tượng bán phá giá TMQT? 2.1 Về phía phủ: Cần có tích cực việc hỗ trợ doanh nghiệp kháng kiện - Thành lập quỹ trợ giúp theo đuổi vụ kiện để hỗ trợ tài cho doanh nghiệp kháng kiện - Cung cấp cho doanh nghiệp thông tin cần thiết thủ tục kháng kiện, giới thiệu luật sư giỏi nước sở có khả giúp cho doanh nghiệp thắng kiện 2.2 Về phía hiệp hội ngành hàng: Cần phát huy vai trò tổ chức tập hợp tăng cường hợp tác doanh nghiệp ngành nhằm nâng cao lực kháng kiện doanh nghiệp - Thông qua hiệp hội quy định hành vi bảo vệ lẫn nhau, phối hợp giá thị trường, tránh tình trạng cạnh tranh khơng lành mạnh tạo cớ gây vụ kiện nước - Thiết lập chế phối hợp tham gia kháng kiện hưởng lợi kháng kiện thành cơng để khuyến khích doanh nghiệp tham gia kháng kiện - Tổ chức cho doanh nghiệp nghiên cứu thông tin giá cả, định hướng phát triển thị trường, quy định pháp lý nước sở chống bán phá giá để doanh nghiệp kháng kiện có hiệu giảm bớt tổn thất thiếu thơng tin 2.3 Về phía doanh nghiệp: Cần chủ động theo đuổi vụ kiện bị nước kiện bán phá giá - Hoàn thiện hệ thống sổ sách chứng từ kế toán phù hợp với quy định luật pháp chuẩn mực quốc tế, lưu trữ đầy đủ hồ sơ tình hình kinh doanh nhằm chuẩn bị sẵn sàng chứng cứ, lập luận chứng minh không bán phá giá doanh nghiệp, tổ chức nhân sự, dự trù kinh phí, xây dựng phương án bảo vệ lợi ích doanh nghiệp - Tạo mối liên kết với tổ chức lobby để vận động hành lang nhằm lơi kéo đối tượng có quyền lợi nước khởi kiện ủng hộ Như vụ kiện tơm có “Liên minh hành động ngành thương mại công nghiệp tiêu dùng Mỹ” (CITAC) “Hiệp hội nhà nhập phân phối tôm Mỹ” (ASDA) đứng phía doanh nghiệp Việt Nam chống lại vụ kiện bán phá giá Mỹ - Chủ động thương lượng với phủ nước khởi kiện thực cam kết giá doanh nghiệp thực có hành vi phá giá, gây thiệt hại cho doanh nghiệp ngành hàng nước nhập Cam kết giá việc nhà sản xuất, xuất cam kết sửa đổi mức giá bán (tăng giá lên) cam kết ngừng xuất với giá bị coi bán phá giá hàng hoá Đây thoả thuận tự nguyện nhà sản xuất, xuất nước nhập Khi cam kết giá chấp thuận trình điều tra chấm dứt Hiện nay, cam kết giá coi biện pháp đối phó chủ động nước xuất vụ kiện chống bán phá giá, đặc biệt sản phẩm cơng nghiệp Cam kết giá có ưu điểm nhanh chóng tốn so với việc phải hoàn tất điều tra quan điều tra bán phá giá Hơn nhà sản xuất, xuất nước bị kiện hưởng phần lớn chênh lệch trước sau cam kết tăng giá bán thay cho việc nộp thuế chống bán phá giá cho nước nhập Tuy nhiên, nhà xuất lúc phải đối mặt với việc giảm khả cạnh tranh giá hàng xuất khẩu, chấp nhận thực thủ tục hành nghiêm ngặt phức tạp giao dịch xuất Vì cần có cân nhắc kỹ lưỡng yếu tố kinh tế, xã hội, luật pháp, khả cạnh tranh trước thực biện pháp CHƯƠNG Cho biết kniem mtieu ctranh thuế qte -Kn: ctranh thuế việc nước ban hành sách thuế có lợi so sánh nhằm thu hút nguồn lực, lao động yếu tố kinh tế khác từ bên ngồi vào nước mình, để hạn chế di chuyển nguồn lực nước nước - Mục tiêu: Thu hút nhiều doanh nghiệp nước ngồi rót vốn đầu tư: Việc cắt giảm thuế suất cung cấp biện pháp khuyến khích thơng qua ưu đãi, miễn giảm thuế tín hiệu tốt nước chủ nhà luồng vơn đầu tư nước ngồi Nếu điều kiện khác tương đồng chế độ thuế trở thành nhân tố cạnh tranh tốt Hạn chế dòng vốn nhân lực chảy nước ngồi Các doanh nghiệp cá nhân nước yên tâm bỏ vốn đầu tư nước sau cắt bỏ thuế suất dùng biện pháp khuyến khích Làm cho phủ độc quyền phải quan tâm nhiều đến sách thông lệ quốc tế: Cạnh tranh thuế thúc ép phủ phải quan tâm nhiều đến việc cải cách hệ thống thuế, làm minh bạch hóa sách tài làm lành mạnh hành thuế Tiến tới thực thi máy hoạt động hiệu hơn: Do nguồn thu từ thuế bị hạn hẹp sức ép cắt giảm thuế phủ buộc phải thực thi sách chi tiêu hiêu hơn, hạn chế thất lãng phí, xã hội có thêm nguồn lực để phát triển kinh tế Làm giảm gánh nặng phụ trội thuế gây ra: Thuế suất giảm nhẹ khuyến khích doanh nghiệp cá nhân tự nguyện chấp hành, tuân thủ quy định luật thuế mà khơng cần tìm biện pháp trốn thuế tránh thuế Chi phí thu hành nhờ mà giảm thiểu, đồng thời nạn tham nhũng bị hạn chế ctranh thuế qte có phải cách làm tốt cho nước pt để thu hút vốn đtư? Đúng Việc cắt giảm thuế suất cung cấp biện pháp khuyến khích thơng qua ưu đãi, miễn giảm thuế tín hiệu tốt nước chủ nhà luồng vơn đầu tư nước ngồi Nếu điều kiện khác tương đồng chế độ thuế trở thành nhân tố cạnh tranh tốt Các công ty đa quốc gia dựa vào sách thuế quốc gia khác mà khai thác lợi để thành lập cơng ty nhằm tối thiểu hóa nghĩa vụ thuế tối đa hóa lợi nhuận Các quốc gia giới, đbiet qgia pt cắt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp nỗ lực thu hút doanh nghiệp, đòn bẩy để kích thích FDI Trbay ưu nhược cạnh tranh thuế qte a, Cạnh tranh thuế có mặt lợi: Thứ nhất, việc cắt giảm thuế suất cung cấp biện pháp khuyến khích thơng qua ưu đãi, miễn giảm thuế tín hiệu tốt nước chủ nhà luồng vơn đầu tư nước ngồi Nếu điều kiện khác tương đồng chế độ thuế trở thành nhân tố cạnh tranh tốt thu hút nhiều doanh nghiệp nước ngồi rót vốn đầu tư Bên cạnh đó, doanh nghiệp cá nhân nước yên tâm bỏ vốn đầu tư nước, nhờ mà hạn chế dòng vốn nhân lực chảy nước ngồi Thứ hai, cạnh tranh thuế làm cho phủ độc quyền phải quan tâm nhiều đến sách thơng lệ quốc tế Trên sở thúc ép phủ phải quan tâm nhiều đến việc cải cách hệ thống thuế, làm minh bạch hóa sách tài làm lành mạnh hành thuế, tiến tới thực thi máy hoạt động hiệu Mặt khác nguồn thu từ thuế bị hạn hẹp sức ép cắt giảm thuế phủ buộc phải thực thi sách chi tiêu hiêu hơn, hạn chế thất lãng phí, xã hội có thêm nguồn lực để phát triển kinh tế Thứ ba, thuế suất thấp làm giảm gánh nặng phụ trội thuế gây Thuế suất giảm nhẹ khuyến khích doanh nghiệp cá nhân tự nguyện chấp hành, tuân thủ quy định luật thuế mà không cần tìm biện pháp trốn thuế tránh thuế Chi phí thu hành nhờ mà giảm thiểu, đồng thời nạn tham nhũng bị hạn chế Hơn nữa, nhiều trường hợp số thu ngân sách khơng bị giảm, mà chí có hội tăng trước sở đánh thuế mở rộng nhờ gia tăng nguồn đầu tư hiệu hành thu b, Những thách thức phủ( đặc biệt nước nghèo) Thứ nhất, cạnh tranh thuế thông qua việc cắt giảm thuế tăng cường áp dụng ưu đãi thuế diễn đồng loạt nước nguy thu hẹp sở đánh thuế nước mà làm hạn hẹp nguồn thu phủ Hiệu ứng thu hút vốn đầu tư nước hạn chế chảy máu vốn chất xám bên xảy nước có chế độ thuế ưu việt so với mặt nước khác Tuy nhiên việc cắt giảm thuế xảy đồng thời nước hiệu ứng bị trung hòa trạng thái số không Hệ kéo theo việc thu hẹp nguồn thu phủ không đủ nguồn lực để cung cấp dịch vụ cơng cần thiết cho người dân Vai trò sức mạnh nhà nước bị thu hẹp nguy bất ổn kinh tế dự đoán trước Đối với nước nghèo nguy gia tăng, vay nợ ngày nhiều môi trường đầu tư ngày sa sút, dẫn đến sụt giảm tính hấp dẫn nhà đầu tư, tạo gánh nặng nợ cho hệ sau Thứ hai, cạnh tranh thuế nguy gia tăng bất bình đẳng xã hội Một ví dụ dễ thấy sức ép cạnh tranh thuế nước buộc phải cắt giảm mức thuế biên cao (đặc biệt thuế thu nhập cá nhân ) giảm bớt độ lũy tiến thuế Vì khả phân phối lại thu nhập hệ thống thuế bị thu hẹp Hơn nữa, gánh nặng thuế dần bị chuyển sang cho yếu tố sản xuất khác khơng có khả di chuyển, tầng lớp lao động có trình độ thấp, đất đai bất động sản Gánh nặng thuế thu nhập từ vốn giảm, thuế việc di chuyển vốn thu nhập bị thu hẹp dần bãi bỏ Thông thường người có thu nhập cao thu nhập chủ yếu thu nhập lãi vốn, người có thu nhập thấp thu nhập chủ yếu từ lao động Vì vậy, việc chuyển gánh nặng thuế từ vốn sang lao động, từ lao động có trình độ cao sang lao động có trình độ thấp đồng nghĩa với việc chuyển gánh nặng thuế từ người có thu nhập cao sang người có thu nhập thấp Nguy phân hóa giàu nghèo xã hội ngày sâu sắc nguy gia tăng bất ổn bất công xã hội có thực Thứ ba, nhìn từ khía cạnh kinh tế học, cạnh tranh thuế làm suy giảm hiệu chung kinh tế giới Do ưu đãi thái quá, định đầu tư bị bóp méo Vốn nhân lực chảy nhiều vào nước có mức thuế thấp, nơi khơng phải có suất hiệu sử dụng vốn nhân lực cao Hiệu phân bổ nguồn lực kinh tế tối ưu khó mà đạt Tương tự vậy, ưu đãi, miễn giảm thuế thường gây méo mó định đầu tư Thêm vào cạnh tranh thuế hình thức cung cấp ưu đãi, miễn giảm thuế thuế làm tăng hội cho tham nhũng, tăng gánh nặng cho quan thuế Đây bất lợi dễ hiển nước phát triển Thứ tư, canh tranh thuế tạo kẽ hở cho nước khuyến khích trốn thuế -> hình thành thiên đường thuế Ctranh thuế qte có hthức nào? VN thực csach để cạnh tranh thuế? Cạnh tranh thuế thể hai hình thức : Một là, thiết lập sách nhằm thu hút việc đặt địa điểm thực tế diễn hoạt động kinh tế cơng ty nước ngồi • Hai là, thiết lập sách nhằm thu hút địa điểm cư trú cơng ty • Cả hai hình thức thực cách ban hành mức thuế suất thấp nước khác nhằm tạo nơi ẩn thuế, áp dụng mức thuế suất với nước khác sử dụng nhiều hình thức ưu đãi miễn thuế, giảm thuế, biện pháp ưu đãi khác để thu hút nguồn đầu tư nước Nghiên cứu sách thuế nước có nhiều hình thức ưu đãi, miễn giảm thuế khác áp dụng Tuy nhiên, hình thức xếp vào nhóm chủ yếu sau đây: 1) Áp dụng thuế suất ưu đãi thấp thuế thu nhập công ty theo điều kiện ưu đãi đầu tư 2) Miễn thuế giảm thuế thời gian định kết hợp hai 3) Khấu trừ thuế trợ cấp (tín dụng ) thuế đầu tư ( giảm thuế sở vốn đầu tư đầu tư mở rộng ) 4) Khấu hao nhanh ( trì hỗn thuế ) 5) Miễn giảm thuế gián thu ** Từ thực đổi mở cửa kinh tế, Việt Nam xác định tăng cường đầu tư yếu tố quan trọng để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Vì vậy, nhiều quốc gia khác, Việt Nam áp dụng nhiều sách ưu đãi thuế để khuyến khích thúc đẩy đầu tư Chính sách ưu đãi thuế Việt Nam đa dạng, bao gồm ưu đãi thuế trực thu thuế gián thu Mục tiêu áp dụng sách ưu đãi thuế Việt Nam nhằm khuyến khích hoạt động đầu tư, tiêu dùng theo định hướng “ưu tiên” Nhà nước Trên thực tế, trải qua ba thập kỷ thực đường lối đổi mới, với biện pháp kinh tế khác, sách ưu đãi thuế, có ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) góp phần quan trọng việc tăng cường tính hấp dẫn mơi trường đầu tư nước, tạo động lực thúc đẩy hoạt động đầu tư, kinh doanh phát triển, đẩy mạnh xuất thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đất nước Từ năm 2006, phân biệt đối xử doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước hoàn toàn bị bãi bỏ Theo quy định pháp luật thuế hành, doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước đối xử điều kiện mức độ ưu đãi thuế Điều 15 Luật Đầu tư năm 2014 quy định hình thức ưu đãi thuế, bao gồm: (i) Áp dụng mức thuế suất thuế TNDN thấp mức thuế suất thông thường có thời hạn tồn thời gian thực dự án đầu tư; (ii) Miễn, giảm thuế TNDN; (iii) Miễn thuế nhập hàng hóa nhập để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, linh kiện để thực dự án đầu tư Ngồi ra, nhiều hình thức ưu đãi khác có hình thức khấu hao nhanh Ở Việt Nam, để thu hút đầu tư, sách ưu đãi thuế mức cao áp dụng doanh nghiệp khu kinh tế địa bàn phát triển Thực tế thời gian qua cho thấy Việt Nam áp dụng sách ưu đãi thuế cao dự án đầu tư vào địa bàn phát triển song vùng gặp nhiều khó khăn thu hút đầu tư hạn chế vị trí địa lý kết cấu hạ tầng Các địa phương thu hút nhiều dự án đầu tư chủ yếu tỉnh, thành phố có kết cấu hạ tầng tốt, thuận tiện giao thông, gần cảng biển, đường cao tốc thành phố lớn với lực lượng lao động đào tạo tỉnh lân cận Thành phố Hà Nội Thành phố Hồ Chí Minh Trong đó, nhiều khu kinh tế, khu cơng nghiệp địa bàn phát triển có tỷ lệ bỏ trống cao thu hút vốn hưởng ưu đãi thuế mức cao Việt Nam áp dụng sách ưu đãi cao dự án đầu tư vào số lĩnh vực nông nghiệp, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất phần mềm lượng tái tạo Thiên đg thuế có đặc điểm gì? Cho biết xu hướng pt thiên đg thuế nay? **Thiên đường thuế có đặc điểm điển hình: - Không đánh thuế đánh thuế danh nghĩa thu nhập tài sản - Đánh thuế với thuế suất thấp chí = 0% - Thủ tục thành lập DN dễ dàng, chi phí trì DN thấp, thiếu minh bạch thơng tin, đề cao bảo mật thơng tin tài cá nhân - khơng hợp tác thuế với nước khác **Xu hướng phát triển thiên đường thuế nay: Các thiên đường thuế làm thất thu khoản thu lớn từ thuế nghiêm trọng trở thành thực hành kinh doanh thơng dụng Phân tích Oxfam cho thấy, 90% công ty lớn giới có mặt thiên đường thuế Song song với hoạt động tránh thuế tập đoàn đa quốc gia, nước phát triển thực ưu đãi thuế có hại, thâm chí giảm mức thuế thu nhập doanh nghiệp xuống 0% để thu hút đầu tư Và để cân lại thất thu từ thuế, phủ nước lại tăng áp dụng biện pháp thuế lũy thoái (thuế giá trị gia tăng) để chi cho dịch vụ công Điều làm tăng gánh nặng thuế người yếu Chấm dứt đua xuống đáy thuế thu nhập doanh nghiệp đảm bảo nguồn thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp việc quan trọng quốc gia phát triển Ở nước nghèo, nguồn thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp tổng nguồn thu thuế có tầm quan trọng gấp đôi so với nước giàu 100 tỷ USD số mà nước phát triển (bao gồm Việt Nam) bị thất thu hàng năm hoạt động tránh thuế tập đoàn đa quốc gia Danh sách “15 thiên đường thuế” xây dựng dựa tiêu chí thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, ưu đãi thuế thiếu hợp tác quốc tế chống lại hành vi tránh thuế, gồm có nước: Bermuda, Quần đảo Cayman, Hà Lan, Switzerland, Singaopre, Ireland, Luxembour, Curacao, Hongkong, Cyprus, Bahamas, Jersey, Barbados, Mauritius, Quần đảo British Virgin Các quốc gia tổ chức quốc tế có liên quan nên: • Xây dựng danh sách rõ ràng thiên đường thuế lớn nhất, dựa tiêu chí khách quan khơng có can thiệp trị Các tiêu chí bao gồm: minh bạch thông tin thuế, thuế suất thấp ưu đãi thuế có hại Hoạt động thực hàng năm tổ chức thuế toàn cầu tổ chức độc lập Các biện pháp mạnh (bao gồm hình thức trừng phạt khích lệ, tùy thuộc vào bối cảnh) cần sử dụng để hạn chế xói mòn sở thuế chuyển lợi nhuận • Áp dụng phương pháp phòng vệ mạnh mẽ (bao gồm trừng phạt) thiên đường thuế danh sách Một ưu tiên hàng đầu quốc gia nên thực quy định kiểm sốt cơng ty nước ngồi (Controlled Foreign Company - CFC), nhằm ngăn công ty đa quốc gia hoạt động quốc gia che giấu lợi nhuận cách chuyển chúng sang thiên đường thuế Hoạt động thực mà khơng cần chờ thỏa thuận tồn cầu • Hỗ trợ quốc gia thiên đường thuế phát triển kinh tế công hơn, ổn định đa dạng hơn, thay phụ thuộc vào nguồn thu từ việc đóng vai trò thiên đường thuế ... động tránh thuế tập đoàn đa quốc gia Danh sách “15 thiên đường thuế xây dựng dựa tiêu chí thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, ưu đãi thuế thiếu hợp tác quốc tế chống lại hành vi tránh thuế, gồm... Thiên đg thuế có đặc điểm gì? Cho biết xu hướng pt thiên đg thuế nay? **Thiên đường thuế có đặc điểm điển hình: - Khơng đánh thuế đánh thuế danh nghĩa thu nhập tài sản - Đánh thuế với thuế suất... Miễn thuế giảm thuế thời gian định kết hợp hai 3) Khấu trừ thuế trợ cấp (tín dụng ) thuế đầu tư ( giảm thuế sở vốn đầu tư đầu tư mở rộng ) 4) Khấu hao nhanh ( trì hỗn thuế ) 5) Miễn giảm thuế