Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại kho bạc nhà nước Huyện Hòa Vang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ THU HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN HÒA VANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ THU HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN HÒA VANG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: GS.TS TRƯƠNG BÁ THANH Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Thu Hà MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC, VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ VAI TRỊ QUẢN LÍ CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước 1.1.2 Vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước 1.1.3 Kho Bạc nhà nước vai trò kiểm soát nguồn vốn Ngân sách nhà nước 13 1.2 NỘI DUNG VÀ QUY TRÌNH CƠNG TÁC KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 15 1.2.1 Công tác kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB 15 1.2.2 Nội dung kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN 15 1.2.3 Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư 17 1.3 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 27 1.3.1 Những nhân tố chủ quan 27 1.3.2 Những nhân tố khách quan 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XDCB QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN HÒA VANG 31 2.1 KHÁI QUÁT VỀ KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN HÒA VANG 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm KBNN huyện Hòa Vang .32 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KBNN HÒA VANG 39 2.2.1 Cơ chế kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ NSNN KBNN huyện Hòa Vang 39 2.2.2 Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN huyện Hòa Vang 41 2.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB qua KBNN Hòa Vang giai đoạn 2011-2014 51 2.2.4 Đánh giá tình hình kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN Hòa Vang 62 2.2.5 Những hạn chế cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư XDCB KBNN Hòa Vang 65 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HÒA VANG 71 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HỊA VANG 71 3.1.1 Định hướng hồn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB 71 3.1.2 Mục tiêu hồn thiện cơng tác kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB 72 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HỊA VANG 76 3.2.1 Hồn thiện quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB 76 3.2.2 Hồn thiện mơ hình giao dịch cửa kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN KBNN 80 3.2.3 Hồn thiện kiểm sốt cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN 82 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 83 3.3.1 Kiến nghị với Bộ, ngành, địa phương 83 3.3.2 Kiến nghị với chủ đầu tư, đơn vị tư vấn nhà thầu 84 3.3.2 Kiến nghị với KBNN Hòa Vang 84 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Định nghĩa XDCB Xây dựng KBNN Kho bạc Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước KT-XH Kinh tế - xã hội UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Tổng chi ngân sách nhà nước qua KBNN Hòa Vang, giai đoạn 2011-2014 Tiến độ tốn vốn đầu tư XDCB qua KBNN Hòa Vang giai đoạn 2011-2014 Thực trạng toán vốn đầu tư XDCB theo cấu phần vốn Tốc độ tăng trưởng kiểm soát tốn hồ sơ XDCB qua KBNN Hòa Vang Tổng hợp số liệu cơng trình bị từ chối khơng hội đủ điều kiện tốn Một số cơng trình đầu tư XDCB huyện Hòa Vang giai đoạn 2011 – 2014 Trang 42 52 53 54 58 59 59 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên hình hình Sơ đồ 3.2 Sơ đồ 3.3 Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB kiến nghị Quy trình giao dịch cửa KSC đầu tư XDCB Trang 80 81 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đầu tư XDCB hoạt động đầu tư vô quan trọng cho phát triển kinh tế xã hội, tiền đề để thực cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Hoạt động khơng góp phần xác lập nên hệ thống sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế, mà mang tính chất định hướng đầu tư, góp phần thiết thực cho việc thực chiến lược phát triển KT-XH bảo vệ môi trường Quản lý đầu tư XDCB hoạt động quản lý kinh tế đặc thù, phức tạp luôn biến động, điều kiện môi trường pháp lý, chế sách quản lý kinh tế chưa hồn chỉnh thiếu đồng ln thay đổi nước ta Hàng năm, Ngân sách Nhà nước thường dành khoảng 30% cho lĩnh vực đầu tư xây dựng Có thể thấy đầu tư xây dựng đóng vai trò quan trọng, qua tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân, góp phần quan trọng vào việc tăng trưởng kinh tế đất nước Trong thời gian qua, Đảng, Nhà nước ta có nhiều biện pháp tích cực, hữu hiều nhằm nâng cao hiệu quản lý Nhà nước lĩnh vực chi NSNN nói chung, quản lý, kiểm sốt chi đầu tư nói riêng Đã có nhiều quan, nhiều cấp, nhiều ngành tham gia, đóng góp cho hoạt động Chính suốt thời gian qua, nhiều nội dung quản lí nguồn vốn hình thành, từ việc ban hành văn pháp luật, xây dựng thực chế sách quản lí đến việc xây dựng qui trình kiểm sốt tốn Nhà nước ta nhiều lần bổ sung, sửa đổi văn quy phạm pháp luật để điều chỉnh hoạt động đầu tư từ NSNN cho phù hợp với điều kiện thời kỳ Hiện nay, nước đẩy mạnh cải cách hành chính, đổi quản lí chi tiêu cơng, nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư công, chống thất lãng phí việc nâng cao chất lượng kiểm sốt chi tiêu cơng nói chung kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước vấn đề quan tâm Tuy nhiên nâng cao chất lượng kiểm sốt tồn nhiều vấn đề bất cập 80 11 22 Hồ Hồsơ sơ - -Chứng Chứngtừtừ - -Tờ Tờ trình trình Chủ Chủđầu đầu tưtư 1.1.Kiểm Kiểm sốt sốthồ hồsơ sơ 3.3.Trình Trìnhkế kếtốn tốntrưởng trưởng duyệt duyệt - -Chứng Chứngtừtừ - -Tờ Tờtrình trình 4.4.Ký Kýduyệt duyệtchứng chứng từ, từ,tờtờtrình trình - -Hồ Hồsơ sơ -Thơng -Thơngbáo báo 22 33 - -Chứng Chứngtừtừ - -Tờ Tờtrình trình 33 2.2.Trưởng Trưởngphòng phòng kiểm kiểmtra tra 5.5.Xử Xửlýlýthanh thanhtốn tốn 11 Nhà Nhàthầu thầu Sơ đồ 3.2 Quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB kiến nghị Ưu điểm quy trình luân chuyển mới: giảm bớt việc phải trình lãnh đạo KBNN ký lần thứ 2; lãnh đạo KBNN phụ trách toán vốn đầu tư bao qt tồn q trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư; rút ngắn thời gian hoàn trả hồ sơ không đảm bảo yêu cầu giảm thiểu sai sót chuyển hồ sơ sang phận kế tốn 3.2.2 Hồn thiện mơ hình giao dịch cửa kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN KBNN Kiểm sốt chi NSNN qua KBNN theo Quy trình “một cửa” nhằm mục tiêu cải cách thủ tục hành Đó là, tạo thuận lợi cho khách hàng giao dịch chấp hành sách, chế độ, phòng ngừa ngăn chặn tượng cửa quyền, gây phiền hà, sách nhiễu khách giao dịch; thực công khai, minh bạch phát huy dân chủ, giám sát người dân, khách hàng với hoạt động KBNN Để đáp ứng mục tiêu quy định lại phương thức giao dịch “một cửa” kiểm soát chi đầu tư theo hướng: khách hàng đến giao dịch trực 81 tiếp với cán Kho bạc, cán nghiệp vụ trực tiếp quản lý hồ sơ kiểm soát chi cho dự án Cán nghiệp vụ có trách nhiệm trực tiếp nhận hồ sơ, xử lý nghiệp vụ, luân chuyển chứng từ nội Kho bạc, trả kết cho khách Mơ hình khắc phục bất cập nêu trên, khách đến giao dịch biết kết quả: hồ sơ đủ chưa, có hợp lệ, hợp pháp khơng, có đủ điều kiện giải ngân khơng? Thời gian giao dịch, số lần giao dịch, thời gian giải ngân nhanh hơn, hiệu Dự kiến mơ hình giao dịch cửa sửa đổi sau : Lãnh đạo phụ trách kiểm soát chi vốn đầu tư Phòng tốn vốn đầu tư CB phận cơng KSC cho Chủ đầu tư Phòng kế tốn Đơn vị thụ hưởng dự án Sơ đồ 3.3 Quy trình giao dịch cửa KSC đầu tư XDCB Ghi chú: chứng từ tốn cho cán phân cơng kiểm soát chi cho dự án kiểm tra hồ sơ, nhận hồ sơ, viết phiếu giao nhận hồ sơ hẹn ngày trả hồ sơ; Sau tồn q trình luân chuyển chứng từ nội hệ thống KBNN sơ đồ cán phân cơng kiểm sốt chi cho dự án thực 82 3.2.3 Hồn thiện kiểm sốt cam kết chi đầu tư XDCB từ NSNN Cập nhật, bổ sung, tích hợp văn quy phạm pháp luật quản lý, kiểm sốt chi NSNN qua KBNN Sớm ban hành cơng văn hướng dẫn KBNN việc tổ chức thực quản lý, kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN Sửa đổi, bổ sung, tích hợp thủ tục nộp hồ sơ lần đầu, hồ sơ, chứng từ kiểm soát, cam kết kiểm soát toán khoản chi NSNN KBNN theo hướng: hồ sơ nộp cam kết cung cấp lại hồ sơ dùng để thực kiểm soát chi NSNN; bổ sung điều kiện thực kiểm soát tốn có thơng báo phê duyệt cam kết chi KBNN khoản chi NSNN đề nghị toán (mã số cam kết chi) mã số nhà cung cấp Bổ sung quy định Thông tư thư điện tử tới nhà cung cấp tới đối tượng thụ hưởng Bổ sung quy định công khai kết thực cam kết chi NSNN, thông qua việc thơng báo trực tiếp cho đơn vị có quan hệ với ngân sách, chủ đầu tư nhà cung cấp theo địa thư điện tử đăng ký; tra cứu thông tin cổng thông tin điện tử Bộ Tài KBNN - Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin nghiệp vụ kiểm sốt chi quản lý nhà cung cấp.Tăng cường sử dụng thư điện tử giao dịch KBNN Để làm điều cần xây dựng ban hành quy chế quản lý sử dụng hộp thư điện tử đơn vị cá nhân thuộc Bộ Tài chính, KBNN nghiệp vụ quản lý Nhà nước cung cấp dịch vụ công - Đẩy mạnh tiến độ triển khai dự án Ngành Tài chính; Nâng cấp hạ tầng truyền thơng ngành Tài chính, xây dựng hệ thống thơng tin quản lý tài tích hợp (IFMIS) Triển khai vận hành hệ thống TABMIS thời gian Hệ thống thông tin quản lý thuế Ngành Thuế Hải quan cần sớm xây dựng, hồn thiện, nhằm cung cấp thơng tin mã số đối tượng nộp thuế, quản lý mã số hóa đơn tài chính… 16 - Tổ chức triển khai đồng 83 đề án, sách khn khổ triển khai chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020, kiện toàn chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy KBNN 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ Đầu tư XDCB có vai trò định việc tạo sở vật chất, kinh tế cho xã hội, nhân tố định làm thay đổi cấu kinh tế địa phương, thúc đẩy tăng trưởng phát triển kinh tế địa phương Qua nghiên cứu, tác giả mạnh dạn đưa số kiến nghị sau: 3.3.1 Kiến nghị với Bộ, ngành, địa phương Các Bộ, ngành địa phương cần nghiên cứu sửa đổi, bổ sung số văn cho phù hợp với tình hình mới; xây dựng ban hành văn quy phạm pháp luật hướng dẫn; đổi công tác thông tin báo cáo; tăng cường công tác tra, kiểm tra, giám sát Bên cạnh nên đơn vị nên thống đồng hướng dẫn thực chế độ thay đổi nhằm tránh tình trạng Nghị định chờ Thơng tư hướng dẫn gây nhiều bất cấp cho chủ đầu tư q trình làm thủ tục tốn giải ngân nguồn vốn Đồng thời, Bộ, ngành địa phương cần quan tâm mức đến công tác phê duyệt dự án, lập phân bổ kế hoạch vốn; đơn đốc cơng tác tốn; tăng cường cơng tác tra, kiểm tra, giám sát trình thực dự án đầu tư Từ làm cho việc phân bổ nguồn vốn hợp lý hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho KBNN việc quản lý giải ngân nguồn vốn cho dự án Ngoài ra, quan lãnh đạo Nhà nước cần có biện pháp giúp đỡ nhà thầu việc tốn vốn đầu tư chậm: có nhiều nguyên nhân gây chậm trễ giải ngân vốn đầu tư bố trí vốn khơng theo tiến độ, kế hoạch vốn chậm,… theo quy định chủ đầu tư phải trả lãi vay cho nhà thấu chậm toán khối lượng xây dựng dã hồn thành; thực tế 84 chủ đầu tư thường quan hành nghiệp khơng phải doanh nghiệp nên khơng có kinh phí để chi trả trường hợp phát sinh lãi 3.3.2 Kiến nghị với chủ đầu tư, đơn vị tư vấn nhà thầu Các chủ đầu tư, nhà thầu đơn vị tư vấn cần chấp hành, tuân thủ nghiêm chỉnh quy định pháp luật đầu tư xây dựng, trình tự đầu tư xây dựng, cơng tác toán Các chủ đầu tư, nhà thầu đơn vị tư vấn cần thường xuyên cập nhật nội dung chế, sách thủ tục toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN để tránh tình trạng hồ sơ phải làm làm lại nhiều lần phải thời gian chờ đợi Chủ đầu tư đơn vị tư vấn góp ý kiến cho thủ tục hồ sơ tốn vốn đầu tư KBNN Hòa Vang để KBNN Hòa Vang nghiên cứu, điều chỉnh cho hợp lý 3.3.2 Kiến nghị với KBNN Hòa Vang Trong cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB, đề nghị KBNN Hòa Vang nhanh chóng chỉnh sửa bổ sung quy trình tốn vốn đầu tư XDCB cho phù hợp với tình hình địa phương nói riêng thành phố nói chung Cơng tác kiểm sốt vốn cần có phân công rõ ràng trách nhiệm quyền hạn nhân viên thực kiểm soát để giúp cho cơng tác kiểm sốt vốn nhanh chóng giải ngân vốn đầu tư hiệu KBNN Hòa Vang nên kiến nghị cấp đề thường xuyên tổ chức lớp tập huấn cử cán tham gia tập huấn nâng cao nghiệp vụ chuyên môn để đáp ứng nhu cầu công việc cập nhật kiến thức chế, sách thông tư hướng dẫn, nghị định việc tốn vốn đầu tư XDCB nói riêng khoản chi NSNN nói chung 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG Kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB vấn đề phức tạp, có liên quan đến nhiều chế quản lý tài Nhà nước, kinh tế địa phương để hồn thiện quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB cần nhiều đơn vị quan tâm thực khơng phải KBNN Trong chương này, tác giả trình bày định hướng hồn thiện quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN đưa mục tiêu việc hồn thiện kiểm sốt tốn vốn phương hướng để thực việc hồn thiện kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB Nội dung chương trình bày số giải pháp mơi trường kiểm sốt tốn vốn đầu tư quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư mà tác giả đưa dựa tình hình thực tế KBNN Hòa Vang Ngồi nội dung chương trình bày số kiến nghị tác giả với đơn vị có liên quan nhằm làm cho cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư KBNN Hòa Vang nhanh chóng hiệu Mặc dù tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB ý kiến mang tính gợi mở đóng góp nhỏ quy trình chung kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB thuộc KBNN Hòa Vang Tác giả hi vọng kiến nghị giải pháp nêu chương giúp hoạt động KBNN Hòa Vang hiệu giúp chủ đầu tư không nhiều thời gian q trình tốn vốn đầu tư XDCB 86 KẾT LUẬN Đầu tư XDCB hoạt động đầu tư vô quan trọng tạo hệ thống sở hạ tầng phục vụ cho phát triển kinh tế - xã hội, tiền đề để thực CNH – HĐH đất nước Quản lý vốn đầu tư XDCB hoạt động quản lý đặc thù, phức tạp biến động điều kiện mơi trường pháp lý, chế sách thay đổi Vấn đề kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN vấn đề quan trọng trình cải cách thủ tục hành vấn đề có ý nghĩa quan trọng liên quan đến việc huy động, quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn đầu tư từ NSNN Do có vai trò quan trọng nên việc kiểm sốt tốn nguồn vốn trọng với nhiều nội dung phương thức quản lý Trong thời gian qua, số dự án, nguồn vốn lượng vốn đầu tư XDCB ngày tăng lên đáng kể để phù hợp với tình hình phát kiển kinh tế xã hội tiến tới xây dựng tốt mơ hình nơng thơn mới, thực CNH – HĐH đất nước Vì mà hoạt động kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB KBNN nói chung KBNN Hòa Vang nói riêng đạt nhiều kết đáng ghi nhận tổ chức máy, triển khai quy trình thực kiểm soát, chế kiểm soát, thời gian thực kiểm soát, thủ tục hồ sơ kiểm soát báo cáo KBNN Hòa Vang thực tốt chức nhiệm vụ KBNN tuyến huyện mà KBNN Đà Nẵng giao KBNN Hòa Vang thực kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB địa bàn cách chặt chẽ, thủ tục, chế độ quy định, nhờ hiệu công tác quản lý, sử dụng vốn đầu tư nâng lên, tượng thất thốt, lãng phí nguồn vốn kiểm sốt tốt góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội huyện Hòa Vang nói riêng thành phố Đà Nẵng nói chung 87 Với kiến thức tiếp thu trình nghiên cứu từ kinh nghiệm thực tế công tác thân, tác giả sâu vào nghiên cứu, phân tích đánh giá cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN Hòa Vang giai đoạn 2011 – 2014 Về tác giả thực mục tiêu đề ra, cụ thể sau: - Đề tài nêu lên cần thiết phải kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN Bên cạnh tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn đầu tư XDCB kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN, đồng thời nêu nhân tố ảnh hưởng tới cơng việc kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB - Đề tài sâu vào nghiên cứu, đánh giá thực trạng công tác kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB KBNN Hòa Vang giai đoạn 2011 – 2014, qua kết tìm hiểu nghiên cứu đánh giá kết đạt được, mặt hạn chế, tồn cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB qua KBNN Hòa Vang - Dựa kết nghiên cứu, đánh giá tình hình thực tế đơn vị địa phương, tác giả đưa số giải pháp hoàn thiện số kiến nghị cá nhân tác giả để hoàn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB qua KBNN Hòa Vang thời gian tới Cơng tác kiểm soát toán vốn đầu tư XDCB vấn đề khơng có ảnh hưởng lớn đến nguồn vốn đầu tư NSNN, đề xuất giải pháp kiến nghị tác giả ý kiến cá nhân mang tính gợi mở để bước hồn thiện cơng tác kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN, nhằm giúp KBNN thực tốt chức năng, nhiệm vụ giao Trong trình nghiên cứu thực đề tài, tác giả nhận giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn cán KBNN Hòa 88 Vang Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới GS TS Trương Bá Thanh cán KBNN Hòa Vang giúp đỡ tác giả thực hoàn thiện luận văn Mặc dù luận văn cố gắng thực đầy đủ mục tiêu nghiên cứu đề ra, nhiên với giới hạn hiểu biết kiến thức luận văn khơng tránh khỏi sai sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q thầy giáo để đề tài hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt : [1] Bộ tài (2008), Chiến lược phát triển KBNN tới năm 2020, NXB Tài chính, Hà Nội [2] Bộ tài (2007), Chế độ tài quản lý đầu tư xây dựng tập I, NXB Tài chính, Hà Nội [3] Đồn Kim Khun (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng [4] Luật Ngân sách nhà nướcm Quốc hội Nước CHXHCN Việt Nam [5] Luật xây dựng, Quốc hội Nước CHXHCN Việt Nam [6] Luật đầu tư, Quốc hội Nước CHXHCN Việt Nam [7] Hoàng Thị Lan Phương (2010), Tăng cường kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Liên Chiểu, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng [8] Nguyễn Duy Thành (2008), Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước nay, Luận văn tốt nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân [9] Văn hướng dẫn thực quản lý toán toán vốn đầu tư xây dựng (2003), NXB Xây dựng, Hà Nội [10] Văn Thị Thanh Un (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB KBNN Quảng Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng Trang Website: [11] Trang web Chính phủ [12] Trang web Bộ tài PHỤ LỤC CÁC BIỂU MẪU THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XDCB Không ghi vào khu vực GIẤY RÚT VỐN ĐẦU TƯ Lập ngày tháng năm Thanh toán  Tạm ứng  Mẫu số C3-01/NS Niên độ: Số: Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Tên dự án: PHẦN KBNN GHI Mã dự án : Mã ĐBHC Chủ đầu tư: Mã ĐVQHNS: NSNN: NợTK: Tài khoản: Tại KBNN: Có TK: Mã cấp NS : Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: TTVĐT: NợTK: Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số: ngày……/……/ Có TK: Thuộc nguồn vốn đầu tư: .Kế hoạch năm: Nội dung Mã nguồn NS Mã chươ ng Mã ngành KT Mã ND KT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Đơn vị nhận tiền: ………………………………………… Mã ĐVQHNS: ……………………… Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………………………………… Tài khoản: Tại KBNN (NH): ………………………… ……………………… Hoặc người lĩnh tiền mặt: ………………….CMND số: .Cấp ngày: Bộ phận kiểm soát Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Người lĩnh tiền mặt (Ký, ghi họ tên) KBNN A ghi sổ trả tiền ngày Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Chủ đầu tư (Ban QL dự án) Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày Kế tốn Kế tốn trưởng Giám đốc Khơng ghi vào khu vực Mẫu số C302/NS GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG VỐN ĐẦU TƯ Niên độ: Số: Lập ngày tháng năm Tên dự án: Mã dự án: Mã ĐBHC: …………………………………… Chủ đầu tư: …………………………………………….Mã ĐVQHNS: ………………… Tài khoản: ……………………………………………Tại KBNN: ……….………………………………… Mã cấp NS : ………………………………………….Tên CTMT, DA : …………………………………………… Mã CTMT, DA: Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số……………………….ngày……/……/ …………………… Và số dư tạm ứng kinh phí đầu tư thuộc kế hoạch năm ………………….đến ngày …………………… Đề nghị Kho bạc Nhà nước .thanh toán số tạm ứng theo chi tiết sau: Nội dung Mã nguồn NS Mã chư ơng Mã ngàn h KT Mã ND KT Số dư tạm ứng Số đề nghị toán Số KBNN duyệt toán Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ ……………………………………………………………………………………… Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị PHẦN KBNN GHI PHẦN KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI Đồng ý toán số tiền: ……………………………………………………… Số tiền ghi chữ: ………………………………………………………………… Bộ phận kiểm soát Kho bạc Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Kế toán Kế toán trưởng NSNN: NợTK: Có TK: TTVĐT: NợTK: Có TK: Ngày tháng .năm Giám đốc KBNN Mẫu số: C202/NS Niên độ: Không ghi vào khu vực GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) PHẦN KBNN GHI Đơn vị rút dự toán:………………………………………………………………………… Mã ĐVQHNS: ……………………………………………………………………………… Tài khoản: ……………………………… Tại KBNN: .……………………………… Mã cấp NS: ………………………………Tên CTMT, DA: .……………………………… …………………………………………… Mã CTMT, DA: ……………………………… Nội dung toán Mã nguồn NS Mã chươn g Mã ngành KT Nợ TK: Có TK: Mã quỹ: Mã ĐBHC: Mã KBNN: Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: …………………………………………………………………………………………… Đơn vị nhận tiền: ……………………………………………………………………………………………………… Địa chỉ: …………………………… Mã ĐVQHNS: ……………………………………………………………… Tên CTMT, DA:Mã CTMT, DA: ……………………………………………………………………………………… Tài khoản: Tại KBNN(NH): ………………………………………… Hoặc người nhận tiền: số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát KBNN Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Người nhận tiền Phụ trách Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Kế toán trưởng KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ trưởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Chủ đầu tư Số: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Kính gửi: Kho bạc Nhà nước - Tên dự án, cơng trình: - Chủ đầu tư/ Ban QLDA: Mã số ĐVSDNS: - Số TK chủ đầu tư: - Vốn nước: .tại: - Vốn nước: .tại: - Căn hợp đồng số: ngày tháng năm - Căn bảng xác định giá trị KLHT đề nghị toán số ngày tháng năm - Luỹ kế giá trị khối lượng nghiệm thu hạng mục đề nghị toán: .đồng - Số dư tạm ứng hạng mục đề nghị toán : đồng - Số tiền đề nghị Tạm ứng Thanh toán theo bảng : Thuộc nguồn vốn: (XDCB tập trung; chương trình mục tiêu, .) Kế hoạch vốn : Năm Nội dung Dự toán duyệt giá trị trúng thầu giá trị hợp đồng Luỹ kế số vốn tốn từ khởi cơng đến cuối kỳ trước (gồm tạm ứng) Vốn TN Vốn NN Đơn vị: đồng Số đề nghị tạm ứng, toán KLHT kỳ (gồm thu hồi tạm ứng) Vôn TN Vốn NN Cộng Tổng số tiền đề nghị tạm ứng, toán: Bằng số: Bằng chữ:… Trong đó: + Thu hồi tạm ứng (bằng số): Vốn nước: Vốn nước: + Chuyển tiền bảo hành (bằng số): + Số trả đơn vị thụ hưởng (bằng số): Vốn nước: Vốn nước: Tên đơn vị thụ hưởng: Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: Tại: ,ngày tháng năm Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày nhận Giấy đề nghị toán vốn đầu tư: Kho bạc Nhà nước chấp Tạm ứng Thanh theo nội dung nhận toán sau: (Khung khơng sử dụng gạch chéo) Nội dung Tổng số Vốn nước Vốn nước Số vốn chấp nhận + Mục … , tiểu mục + Mục … , tiểu mục + Mục … , tiểu mục + Mục … , tiểu mục Trong đó: + Số thu hồi tạm ứng Các năm trước Năm + + Số trả đơn vị thụ hưởng Bằng chữ: Số từ chối: Lý do: Đơn vị: đồng/ USD/ Ghi chú: Cán toán Trưởng phòng ngày tháng năm Giám đốc KBNN ... NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC, VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH... KBNN huyện Hòa Vang .32 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KBNN HÒA VANG 39 2.2.1 Cơ chế kiểm soát vốn đầu tư XDCB từ NSNN... NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC, VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH