hoàn thiện việc phân tích Báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phục vụ phê duyệt cho vay tại Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí Việt Nam

Báo cáo kết quả kinh doanh _ Báo cáo KQKD là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp chi tiết theo từng hoạt động sản xuất kinh doanh (Bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác).

MỤC LỤC Ký hiệu viết tắt Danh mục bảng biểu Lời mở đầu Chương1: Lý luận chung Báo cáo tài phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ phê duyệt cho vay TCTD 1.1 Tổng quan Báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài 1.1.2 Nội dung, kết cấu Báo cáo tài 1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.1.2.4 Thuyết minh Báo cáo tài 12 1.2.Phân tích Báo cáo tài phục vụ phê duyệt cho vay Tổ chức tín dụng 13 1.2.1.Khái niệm phân tích Báo cáo tài 13 1.2.2.Mục tiêu phân tích Báo cáo tài 14 1.2.3 Nội dung phân tích 16 1.2.4 Phương pháp phân tích, kỹ thụât phân tích 17 1.2.4.1.Phương pháp phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp 17 1.2.4.2.Các kỹ thuật phân tích 21 1.2.5.Các tiêu phân tích 22 1.2.5.1 Phân tích tình hình vốn, nguồn vốn 22 1.2.5.2.Phân tích dịng tiền doanh nghiệp 23 1.2.5.3 Phân tích khả tốn 25 1.2.5.4 Phân tích tiêu hoạt động 27 1.2.5.5 Phân tích khả sinh lời tăng trưởng doanh nghiệp 28 Chương 2: Thực trạng phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam 31 2.1 Tổng quan PVFC 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển PVFC 31 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động PVFC 33 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh PVFC 36 2.1.3.1 Các hoạt động kinh doanh PVFC 36 2.1.3.2 Tình hình hoạt động kinh doanh PVFC 38 2.2 Tình hình hoạt động tín dụng PVFC 42 2.2.1.Chức năng, nhiệm vụ phịng tín dụng PVFC 42 2.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng PVFC 44 2.3 Thực trạng phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ phê duyệt cho vay PVFC 46 2.3.1 Quy trình cho vay hồ sơ tín dụng DN vay vốn PVFC 46 2.3.1.1 Quy trình cho vay PVFC 46 2.3.1.2 Hồ sơ tín dụng doanh nghiệp 50 2.3.2 Sự cần thiết khách quan phân tích Báo cáo tài DN phục vụ phê duyệt cho vay PVFC 53 2.3.3 Thực trạng đọc, hiểu phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp Teitan PVFC 55 2.3.3.1 Kiểm tra tính khớp đúng, hợp lý Báo cáo tài 57 2.3.3.2 Các tiêu để đánh giá tình hình tài hiệu hoạt động khách hàng 57 2.3.3.3 Các tiêu phân tích lực tài doanh nghiệp 63 Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện việc phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ phê duyệt cho vay Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam 66 3.1 Đánh giá nhận xét chung 66 3.1.1 Đánh giá chung cơng tác phân tích Báo cáo tài phục vụ phê duyệt cho vay PVFC 66 3.1.2 Những thuận lợi khó khăn cơng tác phân tích Báo cáo tài 3.1.2.1 Những thuận lợi 68 3.1.2.2 Những khó khăn phân tích Báo cáo tài 70 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích Báo Cáo Tài Chính PVFC 73 3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thơng tin 73 3.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp 74 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 78 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành 79 3.2.5 Củng cố mối quan hệ PVFC với khách hàng, PVFC tổ chức tín dụng khác 79 3.2.6 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cho cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp 80 Kết luận 82 Danh mục tài liệu tham khảo 83 Phụ lục 84 KÝ HIỆU VIẾT TẮT Báo cáo tài BCTC Bảng Cân đối kế toán………………………………… Bảng CĐKT Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo KQKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo LCTT Cổ phần .CP Doanh nghiệp DN Đô la Mĩ USD Giá trị gia tăng GTGT Hội đồng quản trị HĐQT Khách hàng KH Lợi nhuận sau thuế LNST Ngân hàng nhà nước NHNN Nợ phải trả NPT Ngân hàng công thương Vietinbank Sản xuất kinh doanh SXKD Trung tâm thông tin tín dụng (Cretdit Information Center) .CIC Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam Petrol Vietnam Finance Corporation PVFC Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam .PVN Tổng Cơng ty Cổ phần Vận tải Dầu khí .PVtrans Tài sản cố định TSCĐ Tổng tài sản Tổng TS Tổ chức tín dụng TCTD Vốn chủ sở hữu VCSH Xây dựng XDCB DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng Trang Bảng Cơ cấu tổ chức PVFC 35 Bảng Sơ đồ quy trình tín dụng PVFC – giáo trình nghiệp vụ 47 Bảng Danh sách cổ đông công ty CP Teitan – hồ sơ khách hàng Công ty Teitan cấp Bảng Biểu mẫu kiểm tra lực tài khách hàng doanh nghiệp - Thuyết minh tờ trình cấp tín dụng PVFC Bảng Biểu mẫu phân tích Bảng cân đối kế toán khách hàng doanh nghiệp - Tờ trình cấp tín dụng PVFC Bảng Biểu mẫu phân tích Bảng báo cáo kết kinh doanh khách hàng doanh nghiệp - Tờ trình cấp tín dụng PVFC Bảng Biểu mẫu phân tích tiêu tài - tờ trình cấp tín dụng PVFC 56 57 58 - 59 62 63 LỜI MỞ ĐẦU Các tổ chức tín dụng đã, tác động mạnh mẽ đến đời sống người xã hội, đặc biệt phát triển kinh tế Trong suốt thời gian qua, hệ thống tổ chức tín dụng khơng ngừng lớn mạnh số lượng chất lượng Cho đến mạng lưới TCTD khơng lớn mạnh nước mà cịn có bước tiến lớn việc phát triển mạng lưới sang số thị trường quốc tế Đi kèm theo loại hình dịch vụ, sản phẩm ngày đa dạng phong phú đặc biệt lĩnh vực tín dụng, huy động vốn.Tổ chức tín dụng gồm có ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng, đánh giá thực tốt vai trò trung gian, huy động phân bổ nguồn vốn có hiệu quả, đáp ứng nhu cầu vốn tiện ích kinh tế xã hội Trong sản phẩm, dịch vụ tài chính, tín dụng sản phẩm lâu đời mang lại thu nhập cao, song song với lợi nhuận cao nguy rủi ro lớn mà hoạt động mang lại Do đó, đảm bảo nâng cao chất lượng tín dụng ln mục tiêu nhiệm vụ hàng đầu mà TCTD theo đuổi Để đưa định đầu tư, định cho vay, cán tín dụng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời dựa quy trình phân tích tín dụng Phân tích Báo cáo tài nội dung Phân tích Báo cáo tài khách hàng vay vốn có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc đánh giá tình hình tài chính, khả khoản, khả trả nợ khách hàng giúp cán tín dụng đến định có cho vay hay khơng Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh.Chính thế, vấn đề quan tâm hàng đầu TCTD Quá trình thực tập Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam giúp em thấy tầm quan trọng cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp, em chọn đề tài “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động phê duyệt cho vay Tổng Công ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam” làm chuyên đề tốt nghiệp Do kiến thức cịn hạn chế, thời gian tìm hiểu chưa nhiều đề tài nên chuyên đề tốt nghiệp em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cơ, anh chị ban tín dụng bạn để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo PVFC anh chị ban tín dụng tạo điển kiện để em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Chương1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ PHÊ DUYỆT CHO VAY TẠI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài Báo cáo tài phương pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp, phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu sản xuất kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý, sử dụng vốn… doanh nghiệp thời kỳ định vào hệ thống mẫu biểu quy định thống BCTC phương pháp quan trọng để chuyển tải thơng tin kế tốn tài đến người định, thông tin quan trọng công khai sản nghiệp, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp… phục vụ cho đối tượng bên bên doanh nghiệp Báo cáo tài bao gồm hệ thống số liệu kinh tế tài tổng hợp, rút từ sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết thuyết minh cần thiết văn số liệu + Đối tượng sử dụng Báo cáo tài chính: - Các nhà quản lý doanh nghiệp - Các quan chức nhà nước (cơ quan thuế, quan tra, kiểm toán) - Các đối tượng khác (chủ nợ tương lai, nhà đầu tư, nhà cung câp…) + Mục đích Báo cáo tài chính: Cung cấp thơng tin doanh nghiệp về: thấy kỳ doanh nghiệp sử dụng vốn từ bên ngồi Như vậy, phân tích tiêu cán tín dụng thấy rõ tài doanh nghiệp, lực kinh doanh, sách huy động vốn kỳ bổ sung cho phân tích phía Hệ số trả nợ ngắn hạn (%) = Lượng tiền từ hoạt động kinh doanh Tổng nợ ngắn hạn Hệ số cho biết doanh nghiệp có đủ khả trả nợ hay không từ lượng tiền thu hoạt động sản xuất kinh doanh Hệ số cao, khả trả nợ cao Hệ số trả lãi = Lượng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Các khoản tiền lãi trả (%) Hệ số cho thấy tình hình thực tế doanh nghiệp có đủ khả trả lãi vay cho công ty chủ nợ khác hay không? Nếu hệ số thấp chứng tỏ doanh nghiệp có khả trả khoản lãi vay Bổ sung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào nội dung phân tích giúp cán tín dụng cơng ty có kết luận xác khả trả nợ khách hàng vay vốn để từ đưa định cho vay hợp lý 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Con người nhân tố quan trọng nhất, chất lượng công tác phân tích phụ thuộc phần lớn vào yếu tố người Bởi chiến lược người chiến lược lâu dài nên cơng ty cần có quan tâm đặc biệt, thường xuyên đến đội ngũ cán Để xây dựng đội ngũ cán vững mạnh cần thực công tác sau: - Thường xuyên tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, cập nhật kiến thức thay đổi liên quan đến chế độ sách, đặc biệt chế độ kế toán thống kê, phổ biến thơng tin kinh tế nói chung tạo điều kiện nâng cao hiểu biết 76 cán Nên tổ chức định kỳ hội nghị tổng kết tình hình, đánh giá rút kinh nghiệm cơng tác phân tích Báo cáo tài khách hàng nói riêng cơng tác tín dụng nói chung Ln nhắc nhở cán tín dụng tầm quan trọng việc phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn khơng với nhân viên mà với nhân viên lâu năm - Có sách thưởng phạt cơng bằng, nghiêm minh Mục đích sách nhằm gắn kết trách nhiệm cán tín dụng với cơng tác phân tích Báo cáo tài nói riêng cơng tác đánh giá doanh nghiệp nói chung, khuyến khích cán làm tốt cơng tác Cơng ty cần xây dựng chế độ lương, thưởng hợp lý Cán tín dụng làm tốt khen thưởng kịp thời phù hợp với thành tích họ, cịn với hành vi cố tình sai phạm, làm sai nguyên tắc cần phải xử phạt nghiêm minh để giáo dục cho cán khác - Công tác tuyển dụng cán cần trọng, Công ty nên đặt tiêu chuẩn trình độ kinh nghiệm tuyển dụng, đồng thời có sách đãi ngộ với chuyên gia giỏi để thu hút nguồn nhân lực làm việc, mời làm cố vấn, cộng tác viên cho phịng ban tín dụng Làm tốt cơng tác đảm bảo có nguồn nhân lực chất lượng cao từ khâu đầu vào - Hoàn thiện cơng tác tổ chức cán bộ: Mỗi vị trí cơng tác có tiêu chuẩn, u cầu riêng người cán Để làm tốt công tác cơng việc phải phù hợp với trình độ, lực hiểu biết người thực Hoạt động tín dụng hoạt động mà mức độ rủi ro mang lại cao, kinh tế phát triển, loại hình doanh nghiệp phong phú, ngành nghề kinh doanh đa dạng Vì việc phân cơng bố trí cán vào vị trí phịng tín dụng phải phù hợp Cần dựa vào trình độ, hiểu biết người để phân công họ phụ trách mảng công việc Nên phân cơng cho cán tín dụng phụ trách việc phân tích tài doanh nghiệp theo nhóm ngành để họ chuyên sâu tìm hiểu ngành nghề, lĩnh vực 3.2.4 Hồn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành 77 Hoạt động tín dụng ngày phát triển đồng nghĩa với lượng khách hàng đến vay vốn công ty ngày đông Khách hàng lại mở rộng nhiều loại hình, nhiều ngành nghề, nhiều lĩnh vực kinh doanh, hoạt động cho vay có nhiều nguy rủi ro Việc phân tích Báo cáo tài địi hỏi cán tín dụng phải hiểu biết đặc điểm kinh doanh, ngành nghề doanh nghiệp vay vốn Bởi tiêu với ngành, lĩnh vực khác lại đưa kết luận khác Vì vậy, với hệ thống tiêu chung bình ngành xây dựng được, cơng ty cần nghiên cứu bổ sung thêm để hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình giúp cho cán tín dụng so sánh đưa kết luận xác tiêu tài doanh nghiệp đến vay vốn 3.2.5 Củng cố mối quan hệ công ty với khách hàng, PVFC tổ chức tín dụng khác Có thêm khách hàng mối quan tâm PVFC, tìm khách hàng để giữ mối quan hệ lâu dài với khách hàng điều cần quan tâm Với khách hàng lần đầu quan hệ tín dụng với cơng ty, phân tích đánh giá khách hàng địi hỏi cán tín dụng phải tìm hiểu nhiều thơng tin ngành nghề, tình hình sản xuất kinh doanh Nhưng với doanh nghiệp có quan hệ lâu dài, cơng ty hiểu rõ khách hàng việc phân tích Báo cáo tài trở nên dễ dàng hơn, tiết kiệm thời gian rủi ro Giữa TCTD chưa có hỗ trợ lẫn việc đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng lại chứa nhiều rủi ro Bản thân định chế tài biết rõ tổ chức bạn gặp rủi ro ảnh hưởng đến mình, lợi ích riêng nên họ thường giữ bí mật thơng tin khách hàng Do đó, PVFC nói riêng TCTD khác nói chung cần củng cố quan hệ, giúp đỡ cung cấp thơng tin khách hàng để cơng tác phân tích Báo cáo tài thuận lợi 3.2.6 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cho cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 78 Ngày nay, công nghệ thông tin ngày phát triển không ngừng hỗ trợ cho ngành nghề kinh tế Hoạt động PVFC nói chung cơng tác phân tích Báo cáo tài nói riêng cần đến công nghệ xu hướng chung để phục vụ cho công tác thu thập thông tin tính tốn tiêu tài doanh nghiệp Do nhằm tạn dụng lợi cơng nghệ thơng tin phục vụ cho hoạt động cơng ty cần nâng cao trình độ cơng nghệ cách: Đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin như: kết nối mạng internet cho hệ thống máy tính phịng ban, kết nối mạng nội phòng thành viên khác hệ thống, nối mạng cục với phòng giao dịch, trung tâm phòng ngừa rủi ro liên kết với TCTD khác hệ thống, đặc biệt tham gia vào hệ thống ngân hàng giúp cán tín dụng cập nhật thơng tin quan trọng q trình phân tích Báo cáo tài Tìm hiểu, khai thác phần mềm hỗ trợ cho cơng tác phân tích Báo cáo tài nói chung cơng tác tín dụng nói chung Đầu năm 2010, PVFC thức áp dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội triển khai hệ thống Corebanking tồn hệ thống Đó bước tiền quan trọng làm tiền đề để công ty phát triển công nghệ đầu hoạt động tín dụng KẾT LUẬN Nền kinh tế thị trường đòi hỏi tất nhân tố phải vận động khơng ngừng, cần đứng im bị chậm phát triển so với thời đại bị bỏ rơi Do đó, nhu cầu vay vốn để phát triển sản xuất kinh doanh doanh 79 nghiệp lớn, tổ chức tín dụng lại đa dạng sản phẩm cho vay phong phú vậy, cạnh tranh sức ép lớn thân tổ chức Làm để thu hút doanh nghiệp vay vốn hạn chế rủi ro câu hỏi luôn đặt Hồn thiện nâng cao chất lượng cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp để định cho vay hoạt động nâng cao chất lượng kinh doanh tổ chức tín dụng nói chung, PVFC nói riêng Từ thực tế thấy đọc, hiểu, phân tích Báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng việc định cho vay đề tài “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích Báo cáo tài phục vụ phê duyệt cho vay” mang ý nghĩa thực tiễn cao Qua tìm hiểu hiểu biết em đưa số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cơng tác phân tích Báo cáo tài hy vọng góp phần nhỏ để cơng tác PVFC hồn thiện Tuy nhiên, thời gian tìm hiểu cịn hạn chế kiến thức có hạn nên chuyên đề tốt nghiệp em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy cơ, anh chị ban tín dụng để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo, Ban lãnh đạo PVFC anh chị ban tín dụng tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Hà Nội, Ngày tháng năm 2010 Sinh viên Đỗ Thị Lan DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 15/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Nhà xuất Tài 80 - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất tài năm 2008 - Chủ biên: PGS.TS Lưu Thị Hương - Giáo trình tài doanh nghiệp – Nhà xuất trường Đại học Kinh tế Quốc dân năm 2009 - Tài liệu tín dụng ngân hàng – Khoa Ngân hàng, Học viện ngân hàng năm 2008 - Giáo trình nghiệp vụ PVFC năm 2008 - Giáo trình định hướng PVFC năm 2008 - Văn quy định chức nhiệm vụ phòng ban PVFC - Bản cáo bạch Báo cáo tài kiểm tốn năm 2009 PVFC - Báo cáo tài kiểm tốn công ty cổ phần Teitan - Webside PVFC : pvfc.com - Webside cafef.vn - webside danketoan.com.vn - Các Tạp chí ngân hàng webside khác - Các luận văn xuất sắc – Thư viện trường Đại học kinh tế quốc dân PHỤ LỤC Phụ lục Mẫu Bảng cân đối kế toán 81 Đơn vị báo cáo:……………… Địa chỉ:………………………… Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: năm Số Mã TÀI SẢN số a – TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 135 139 đầu năm năm (3) (3) (…) minh cuối (…) (…) (…) 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây Thuyết Số 82 V.01 V.02 V.03 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 140 141 149 150 151 152 154 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 83 V.04 (…) (…) ( ) ( ) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 262 268 V.21 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ 300 (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 310 311 312 313 314 315 316 317 318 dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 400 410 411 412 413 414 84 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 ( ) ( ) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 V.23 (440 = 300 + 400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Thuyết CHỈ TIÊU Tài sản thuê 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 85 Số cuối Số minh 24 năm (3) đầu năm (3) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục Mẫu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: 86 Mã CHỈ TIÊU lập biểu số Người Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung 10 cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thuyết Năm minh đốc Giám trước (Ký, họ tên, đóng dấu) VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 30 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần 87 Năm Phụ lục Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… Mẫu số B 03 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa 02 dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 88 Thuyế Năm Năm t minh trướ c II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 21 22 23 24 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua 32 lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 50 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 61 ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = VII.34 70 50+60+61) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 89 (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị báo cáo: Mẫu số B 03 – DN Địa chỉ:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… 90 ... tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp, em chọn đề tài “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động phê duyệt cho vay Tổng Công ty Tài Cổ phần Dầu. .. VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ PHÊ DUYỆT CHO VAY TẠI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài Báo cáo tài phương pháp tổng hợp... 63 Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện việc phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ phê duyệt cho vay Tổng Cơng ty Tài Cổ phần Dầu khí Việt Nam 66 3.1 Đánh giá nhận xét chung