MỤC LỤC
Nội dung của phần này gồm các chỉ tiêu phản ánh việc hoàn thành luồng tiền có liên quan đến hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp.Nó cung cấp thông tin cơ bản để đánh giá khả năng tại tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh để trang trải các khoản nợ, duy trì các hoạt động, và tiến hành các hoạt động đầu tư mới mà không cần các nguồn tài chính bên ngoài. Với nội dung như trên, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được kết cấu tương ứng thành 3 phần theo từng hoạt động, trong từng phần được chi tiết thành các dòng để phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến việc hoàn thành và sử dụng các khoản tiền theo từng loại hoạt động và các chỉ tiêu được báo cáo chi tiết thành các cột theo số kỳ này và kỳ trước để có thể đánh giá, so sánh giữa các kỳ khác nhau.
Hệ thống Báo cáo tài chính phản ánh các chỉ tiêu giá trị về tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ tại một thời điểm, thời kỳ nhất định, nó giúp cho việc cung cấp thông tin tài chính phục vụ cho điều hành, quản lý của chủ doanh nghiệp cũng như các cơ quan tài chính, ngân hàng,. + Đối với các cơ quan tài chính, thuế, kiểm toán,… Báo cáo tài chính cung cấp thông tin tổng quát về tình hình tài chính, tình hình tranh chấp chế độ thu nộp, kỷ luật tín dụng và tương lai phát triển của doanh nghiệp… từ đó giúp kiểm tra hướng dẫn và tư vấn cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động.
Như vậy, tùy thuộc vào mục đích phân tích, tùy vào mối quan hệ của các đối tác bên ngoài công ty mà họ sẽ quan tâm đến các khía cạnh tài chính khác nhau. Giữa các nội dung có mối liên hệ mật thiết với nhau, bổ sung cho nhau nhằm đáp ứng được yêu cầu đánh giá toàn diện và sâu sắc thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
- Lần lượt thay thế từng nhân tố theo trình tự nói trên, nhân tố nào được thay thế phải giữ nguyên giá trị thực tế từ đó, nhân tố chưa được thay thế phải giữ nguyên giá trị ở kỳ gốc, thay thế xong một nhân tố phải tính ra kết quả của lần thay thế đó, lấy kết quả này so sánh với kết quả của bước trước đó, thì chênh lệch tính được là mức độ ảnh hưởng của nhân tố vừa được thay thế. Muốn xác định ảnh hưởng của nhân tố nào người ta lấy chênh lệch giữa kỳ thực tế với kỳ gốc nhân tố đó nhân với nhân tố đứng trước nó ở thời kỳ thực tế và nhân với nhân tố đứng sau nó ở kỳ gốc và không được đảo lộn trình tự này.
Khi phân tích cơ cấu nguồn vốn ta chú ý đến tỷ suất vốn chủ sở hữu (hay còn gọi là hệ số tài trợ) của doanh nghiệp, tỷ suất này cho biết mức độ độc lập của doanh nghiệp về mặt tài chính hoặc tỷ sổ nợ trên tổng tài sản cho biết mức độ sử dụng vốn vay và áp lực trả nợ của doanh nghiệp. Hệ số này lớn hơn 1 có nghĩa là tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn hay nguồn vốn ngắn hạn không đủ tài trợ cho tài sản ngắn hạn, doanh nghiệp phải sử dụng một phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, như vậy doanh nghiệp đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính.
Từ khi thành lập đến nay, PVFC liên tục đạt được các thành tựu quan trọng, các chỉ tiêu tăng trưởng ổn định và vững chắc, tổ chức kinh doanh càng được củng cố và hoàn thiện, hệ thống quản lý được nâng cấp theo tiêu chuẩn quản lý chất lượng quốc tế ISO 9001: 2000, đội ngũ được đào tạo và phát triển, văn hoá PVFC được hình thành. Với tất cả tinh thần đó, PVFC với đội ngũ cán bộ cùng với hơn 30 loại hình sản phẩm dịch vụ của mình không ngừng sáng tạo, đang phát huy hoạt động ngày một hiệu quả sẽ tiếp tục đáp ứng ngày càng hoàn thiện hơn để cung cấp các dịch vụ tài chính tiền tệ chất lượng cao vì sự phồn thịnh của khách hàng, xứng đáng là niềm tin mới của sự phát triển.
Đặc biệt PVFC rất chú trọng xây dựng văn hóa doanh nghiệp đặc trưng với phương trâm “văn hóa là sự phát triển bền vững, chỉ có văn hóa mới giúp cá nhân nói riêng và tập thể nói chung ổn định đi lên và ngày càng phát triển” đã làm nên một văn hóa mang đậm đà bản sắc một PVFC trẻ trung, sôi động và luôn hướng tới tầm cao, khai phá ra những chân trời mới. Công tác quản lý ngày càng được hoàn thiện, trình độ cán bộ nhân viên được nâng cao đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ do cấp trên giao, an ninh chính trị trong nội bộ được giữ vững đã góp phần tích cực xây dựng nên một PVFC bền vững và phát triển.
Công tác cải cách hành chính và các chính sách nhân sự hợp lý, tái cấu trúc bộ máy cũng như cơ chế lương thưởng theo hiệu quả lao động, động viên, khuyến khích lao động sáng tạo đối với tất cả các thành viên toàn tổng công ty cũng được áp dụng để nâng cao hiệu quả kinh doanh.Với những thay đổi mang tính toàn diện nói trên, cùng với sự chỉ đạo sát sao của lãnh đạo Tập đoàn Dầu khí quốc gia và Ngân hàng Nhà nước, sự hỗ trợ tích cực của khách hàng và sự đồng lòng chung sức của toàn thể cán bộ, nhân viên trong tổng công ty đã giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn, thử thách trong giai đoạn suy giảm kinh tế. Tuy nhiên, để thực hiện mục tiêu lâu dài xây dựng PVFC trở thành định chế tài chính xương sống hiện đại, trở thành công cụ quan trọng để thu xếp và quản lý các nguồn vốn của tập đoàn, phấn đấu quốc tế hóa thương hiệu PVFC thì bên cạnh những thuận lợi vẫn còn những mặt yếu kém chủ quan phải khắc phục kịp thời, đó là: Trách nhiệm, trình độ cán bộ, công nhân viên và vai trò lãnh đạo, quản lý cấp trung chưa theo kịp yêu cầu phát triển.
Cùng với việc phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu, cán bộ, nhân viên toàn tổng công ty sẽ tập trung phấn đấu thực hiện 10 mục tiêu: Khắc phục triệt để các mặt yếu kém; phấn đấu doanh thu và lợi nhuận vượt mức 20%; niêm yết cổ phiếu PVFC trên sàn giao dịch chứng khoán Singapore và chuyển nhượng thành công 18% vốn góp của PVN tại PVFC, đồng thời đẩy mạnh hoạt động marketing trên thị trường quốc tế. - Tổ Tín dụng dự án: Phân tích, thẩm định hồ sơ và triển khai thực hiện phương án cấp tín dụng cho các dự án thu xếp vốn; Thực hiện các thủ tục cho vạy, nguồn vốn ủy thác của các tổ chức tín dụng theo kế hoạch và hạn mức được giao; Nhận các nguồn vốn ủy thác và cho vay các tổ chức khác; Phối hợp với phòng khách hàng chuẩn bị nội dung đàm phán, hoàn thiện và theo dừi cỏc hợp đồng tớn dụng.
Thực hiện quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của TCTD, từ ngày 1/1/2010 PVFC chính thức áp dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và triển khai hệ thống corebanking trên toàn hệ thống. Đáp ứng tối đa nhu cầu vốn tín dụng của các dự án trong ngành, đặc biệt đẩy mạnh cho vay trung và dài hạn, quan tâm phát triển tín dụng uỷ thác và PVFC tiếp tục tham gia thu xếp vốn cho các dự án của ngành với tổng nhu cầu vốn dự kiến thu xếp lên tới 5,5 tỷ USD.
- Trường hợp lãnh đạo/ Hội đồng thẩm định từ chối cấp tín dụng: Căn cứ vào ý kiến chỉ đạo của Lãnh đạo/ Chủ tịch Hội đồng thẩm định, CBTD lập công văn gửi khách hàng về việc từ chối cấp tín dụng trình Trưởng phòng nghiệp vụ ký thừa uỷ quyền Giám đốc công ty. Giám sát các khoản vay và thu nợ, thu lãi.Sau khi cấp tín dụng cho khách hàng, CBTD có trách nhiệm kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn vay, tình hình thực hiện nghĩa vụ được bảo lãnh và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng.
Những phân tích này sẽ cho thấy những mặt mạnh và mặt yếu hiện nay của doanh nghiệp và giúp nhận biết nhanh chóng những khâu yếu kém trong công tác tài chính hoặc công việc đầu tư của doanh nghiệpThông tin có giá trị nhất đối với các nhà sử dụng Báo cáo tài chính là những gì sẽ xảy ra trong tương lai. Hai là, phải đánh giá đúng thực trạng doanh nghiệp trong kỳ báo cáo về vốn, tài sản, mức độ, trình độ, hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có, tìm ra tồn tại và nguyên nhân của tồn tại đó để có biện pháp thích hợp trong kỳ kế hoạch.
Khi nhận được Hồ sơ tín dụng của khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành đánh giá về tư cách, năng lực pháp lý của doanh nghiệp, đánh giá về cơ cấu tổ chức, tình hình lao động, tình hình kinh doanh của doanh nghiệp những lợi thế, khó khăn của doanh nghiệp; đánh giá phương án vay vốn; tài sản đảm bảo của khách hàng và phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua phân tích hệ thống Báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi cho công ty. Nguyên nhân chính của sự gia tăng do sự gia tăng khoản phải thu dài hạn khác (tăng từ 231 tỷ đồng lên 508 tỷ đồng) đây là số tiền phải thu Công ty CP Luyện thép Hanna, trong đó bao gồm chủ yếu là khoản công ty CP Teitan vay ngân hàng dài hạn rồi chuyển cho Công ty CP Luyện Thép Hanna hoặc thanh toán cho các nhà thầu để thực hiện dự án xây dựng Nhà máy phôi thép công suất 400.000 tấn/năm ở Hải Phòng.
Trước khi tiến hành phân tích, cán bộ tín dụng luôn kiểm tra hệ thống Báo cáo tài chính xem có đầy đủ và tuân theo đúng các quy định về lập, trình bày Báo cáo tài chính hay không thông qua hệ thống các câu hỏi tổng quát về Báo cáo tài chính hoặc báo cáo có được kiểm toán hay không và cuối cùng là có đủ (trong 3 năm gần đây nhất) hay không. Hệ thống các chỉ tiêu của PVFC đã phân tích được nhiều khía cạnh tài chính của doanh nghiệp như khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, cơ cấu vốn, nguồn vốn, thu nhập, chỉ tiêu hoạt động của doanh nghiệp, nhưng do không phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nên trong các chỉ tiêu này còn thiếu các chỉ tiêu đánh giá dòng tiền của doanh nghiệp.
Trước hết phải đề cập đến ý thức của doanh nghiệp đi vay vốn trong việc nộp hồ sơ tín dụng nói chung và Báo cáo của doanh nghiệp nói riêng: Có những doanh nghiệp trình độ của kế toán còn yếu kém nên việc lập báo cáo không đúng, nhưng cũng có những doanh nghiệp chỉ nộp Báo cáo tài chính cho đầy đủ thủ tục trong khi Báo cáo tài chính lập hết sức sơ sài, mang tính chống đối, không đầy đủ. Chê độ ưu tiên đó là do mục tiêu đáp ứng nhu cầu vốn để đầu tư phát triển ngành Dầu khí Việt Nam; các đơn vị có thoả thuận hợp tác toàn diện với PVFC; các đơn vị thuộc các tổ chức, hiệp hội mà PVFC hoặc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam tham gia hợp tác hoặc là thành viên, các Tập đoàn kinh tế tại Việt Nam, các công ty con của các Tập đoàn kinh tế Việt Nam theo chủ trương quan hệ đối tác của PVFC ..Những doanh nghiệp thuộc đối tượng trên sẽ được ưu tiên xem xét cấp tín dụng với những điều kiện bớt khắt khe hơn.
Qua sự phân tách, ta nhận thấy chỉ tiêu thu nhập trên tổng tài sản đo lường hiệu quả chung về khả năng sinh lợi hiện có phụ thuộc vào khả năng sinh lợi trên doanh thu và hiệu quả trong việc sử dụng tài sản để tạo ra doanh thu.Dựa vào đó công ty có thể đánh giá được ROA tăng lên là do vòng quay tài sản tăng, lợi nhuận ròng biên tăng hay cả hai cùng tăng và ngược lại ROA giảm vì sao…. - Đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin như: kết nối mạng internet cho hệ thống máy tính của các phòng ban, kết nối mạng nội bộ giữa các phòng và các thành viên khác trong cùng hệ thống, nối mạng cục bộ với các phòng giao dịch, trung tâm phòng ngừa rủi ro và liên kết với các TCTD khác ngoài hệ thống, đặc biệt là tham gia vào hệ thống ngân hàng giúp cán bộ tín dụng cập nhật được những thông tin quan trọng trong quá trình phân tích Báo cáo tài chính.