Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành

MỤC LỤC MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục đích và phạm vi nghiên cứu 2 2.1. Mục đích nghiên cứu 2 2.2. Phạm vi nghiên cứu 3 3. Đối tượng và phương pháp nghiên cứu 3 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3 3.2. Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài 3 4. Những đóng góp chính của khóa luận 3 5. Tổng quan các công trình đã nghiên cứu liên quan đến đề tài 4 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 18 2.1 Kế toán doanh thu 18 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 18 2.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng nội bộ 33 2.1.3 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu 43 2.1.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 50 2.1.5 Kế toán thu nhập khác 52 2.2 Kế toán chi phí 54 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 54 2.2.2 Kế toán chi phí tài chính 56 2.2.3 Kế toán chi phí bán hàng 57 2.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 60 2.2.5 Kế toán chi phí khác 62 2.2.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 63 2.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 64 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG TÂN ĐẠI THÀNH 66 3.1 Tổng quan về công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành 66 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 66 3.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 67 3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 68 3.2 Giới thiệu về bộ máy kế toán của công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại thành 71 3.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 71 3.3. Kế toán doanh thu 75 3.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 75 3.3.2 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu 78 3.3.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 78 3.3.5 Kế toán thu nhập khác 80 3.4 Kế toán chi phí 81 3.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán 81 3.4.2 Kế toán chi phí tài chính 83 3.4.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 84 3.4.4 Kế toán chi phí khác 86 3.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 88 2.3.2. Hạn chế 91 CHƯƠNG 4 : NHỮNG GIẢI PHÁP CHO VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT NHỮNG GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ 93 4.1. Sự cần thiết, yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện 93 4.1.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Tân Đại Thành 93 4.1.2. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện 94 4.2. Nội dung hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty 95 4.2.1. Kiến nghị 1: Về hệ thống sổ kế toán 95 4.2.2. Kiến nghị 2: Về vấn đề lập dự phòng phải thu khó đòi 96 4.2.3. Kiến nghị 3: Về hiện đại hoá công tác kế toán và đội ngũ kế toán, ứng dụng phần mềm vi tính vào công tác kế toán 97 KẾT LUẬN 99

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BĐS TSCĐ GTGT HĐ KC QLDN KQKD HĐTC TNDN CP Bất động sản Tài sản cố định Giá trị gia tăng Hoạt động Kết chuyển Quản lý doanh nghiệp Kết kinh doanh Hoạt động tài Thu nhập doanh nghiệp Chi phí LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Đặng Thị Hợi MỤC LỤC Hoạch toán chiết khấu thương mại .43 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Hoạch toán chiết khấu thương mại .43 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI Tính cấp thiết đề tài Trước biến đổi sâu sắc kinh tế toàn cầu, mức độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước Quốc tế ngày khốc liệt Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại giới (WTO), điều đem lại nhiều hội thử thách lớn cho doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp phải tự lực vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tối đa tiềm minh để đạt hiệu kinh tế cao Bên cạnh phương thức xúc tiến thương mại để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ với mục đích cuối tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin, số liệu cần thiết xác từ phận kế toán giúp cho nhà quản trị có nhìn xác tình hĩnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đưa định quản lý phù họp nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp, công khai tài thu hút nhà đầu tư Đặc biệt, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ nói chung Công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nói riêng phải cố gắng nhiều để thể vị minh trình hội nhập với kinh tế nước, khu vực giới Qua năm hoạt động công ty bước khẳng định minh thương trường và việc đẩy mạnh công tác kế toán chi phí, tiêu thụ xác định kết kinh doanh vấn đề có ý nghĩa thiết thực Điều giúp cho nhà quản lý đưa biện pháp tiêu thụ hàng hóa hữu hiệu, bảo tồn vốn, đẩy nhanh vòng quay vốn, đem đến cho doanh nghiệp hiệu kinh tế cao mà giúp cho doanh nghiệp đứng vững thị trường cạnh tranh Bởi vậy, cải tiến hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại nói riêng đặt với mục đích nhằm tổ chức khoa học, hợp lý, làm sở cho thông tin kế toán cung cấp đảm bảo tính đắn đáng tin cậy Xuất phát từ tầm quan ừọng qua thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công Ty Cổ Phần Tư vân xây dựng tân Đại Thành cho thấy hạch toán doanh thu, chi phí công ty số vấn đề làm ảnh huởng đến chất luợng quản lý Nhằm góp phần nâng nâng cao hiệu quản lỷ, em chọn đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành” làm khóa luận tốt nghiệp Đây lần em thực đề tài thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên đề tài không tránh khỏi tránh khỏi sai sót, kính mong thông cảm bảo quí Thầy Cô Mục đích phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Phân tích, đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí vá xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành nhằm đưa mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực tổ chức kế toán công ty Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nhằm giúp doanh nghiệp đưa định quản lý, kinh doanh kịp thời, tối ưu có hiệu 2.2 Phạm vi nghiên cứu Thời gian: Các số liệu tĩnh hĩnh tổ chức công tác kế toán công ty thời gian năm 2014 năm 2015 Không gian: Tại phòng kế toán công ty Cổ Phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Đối tượng phương pháp nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu doanh thu khoản giảm doanh thu sở xác định doanh thu thuần, quy trình hạch toán chi phí để xác định kết giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, đơn vị để tim giải pháp nhằm hoàn thiện hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành 3.2 Phương pháp nghiên cứu sử dụng đề tài Xuất phát từ nguyên lý chung, đề tài vận dụng tổng họp phương pháp như: phương pháp phân tích phương pháp điều tra phương pháp tổng họp, thống kê Ngoài ra, đề tài sử dụng số phương pháp đặc thù như: phương pháp lựa chọn phương pháp vấn Những đóng góp khóa luận Hệ thống hóa lý luận doanh thu, chi phí XĐ KQKD doanh nghiệp nói chung Phân tích đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Từ đó, đánh giá kết đạt được, số tồn nguyên nhân Đưa số giải pháp cụ thể có tính khả thi, góp phần vào việc hoàn thiện công tác kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tu vấn xây dựng Tân Đại Thành Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh chiếm vị trí quan trọng việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, đề tài kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhiều người nghiên cứu nhắm đóng góp số ý kiến nhằm hoàn thiên công tác kế toán cho doanh nghiệp Sau em xin đưa số chuyên đề khóa luận tiêu biểu kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Trang Đạt – Nguyễn Thu Hương - Trường Đại học Tài nguyên môi trường Hà Nội Nhìn chung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cung cấp thông tin cần thiết công tác quản lý, với phân công trách nhiệm cụ thể chuyên môn hóa cao tổ chức công tác hạch toán Tác giả trình bày cách có hệ thống vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Kế toán công ty ghi chép đầy đủ thông tin giúp cho hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Bộ máy kế toán công ty tổ chức phù hợp với yêu cầu công việc chuyên môn người Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển chứng từ cách hợp lý, sở đảm bảo nguyên tắc kế toán chế độ kế toán hành phù hợp với khả chuyên môn cán kế toán, phù hợp với đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý công ty Công ty có đội ngũ kế toán viên trẻ, động có trình độ chuyên môn, sử dụng vi tính thành thạo, làm việc có tinh thần trách nhiệm cao phối hợp với để công việc đạt hiê.u cao Phòng kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với phận phòng ban khác công ty nhằm đảm bảo liệu ban đầu cập nhật kịp thời, xác đảm bảo luân chuyển chứng từ theo chế độ Mặc dù có nhiều cố gắng bên cạnh ưu điểm công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Trang Đạt tồn hạn chế cần khắc phục hoàn thiện Trình độ cán bộ, nhân viên phòng kế toán nhìn chung cao hầu hết người trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm nghề nghiệp nên việc xử lý số liệu chậm mắc sai sót Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Nam Việt – Nguyễn Thị Thanh - Trường Đại học Nông lâm Thành phố Hồ Chí Minh Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty dược đề cập cách đầy đủ, kịp thời cung cấp thông tin cách xác, nhanh chóng cho đối tượng sử dụng Công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tiến hành đầy đủ, xác từ tạo điều kiện thuận lợi, làm sở để đánh giá, tạo điều kiện hạ giá bán đảm bảo cho sản phẩm sản xuất sản xuất đến đâu tiêu thụ đến Công ty áp dụng cách nhanh chóng kịp thời, đầy đủ quy định hành vào chế độ kế toán Công ty mời chuyên gia lĩnh vực máy tính để hoàn thiện công tác kế toán máy tính doanh nghiệp Tuy nhiên, công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty không tránh khỏi khó khăn tồn đọng định phải hoàn thiện Hệ thống quy trình, quy định gây khó khăn cho nhân viên thực việc trình duyệt qua nhiều cấp, làm giảm tính linh hoạt việc xử lý công việc ngày Phòng kế toán công ty có nhân viên nên khối lượng công việc mà kế toán viên phải đảm nhận tương đối lớn Hóa đơn, chứng từ phòng ban luân chuyển chậm, xảy sai xót Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ B2T – Lại Thu Hà – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Tác giả nêu việc quản lý hạch toán yếu tố liên quan đến doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cách chặt chẽ hiệu Bộ máy quản lý công ty nói chung máy kế toán công ty nói riêng tổ chức gọn nhẹ hoàn thành tốt công việc Thường xuyên có kiểm tra kế toán chứng từ, số liệu kiểm tra đối chiếu phòng ban khác, đảm bảo việc ghi chép đầy đủ trung thực Hệ thống chứng từ, sổ sách gọn nhẹ, dễ hiểu theo dõi quản lý chặt chẽ Bộ máy kế toán công ty có chuyên môn hóa, đảm bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm vụ rõ ràng: người phân công thực số công việc kế toán khác nhau, có tính chất logic cao, tạo chuyên môn hóa khả làm việc Công ty lựa chọn hình thức sổ kế toán hình thức chứng từ ghi sổ Việc áp dụng hình thức ghi sổ công ty giảm nhẹ khối lượng công việc ghi sổ kế toán, việc ghi chép vào sổ kế toán có liên quan rõ ràng đối chiếu số liệu tháng tạo điều kiện thuận lợi cho báo cáo kế toán cuối kỳ kinh doanh lập kịp thời Trong điều kiện nay, với phát triền đất nước hoạt động kinh tế diễn liên tục 115 Phụ lục 15 Phiếu xuất kho Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02cl-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Nợ: TK632 SỐ: 19 Có TK 155 Họ tên người nhận hàng: Xí nghiệp thủ công mỹ nghệ Vân Anh Lý xuất kho: xuất bán Xuất kho: xuất thẳng Điạ điểm: kho Số Tên nhãn hiệu quy cách phẩm TT chất vật tư (sàn phẩm, hàng hóa) Xe Trộn Đơn Số lượng Mã số vị Yêu Thực tính cầu xuất XT Cái 03 Đơn Thành giá tiền 03 9.250.0 27.750 00 Cộng 000 27.750 000 Cộng thành tiền (viết chữ): Hai mươi bảy triệu bảy ừãm năm mươi ngàn đồng chẵn Chứng từ gốc kèm theo: 01 chứng từ Ngày 03 tháng 12 năm 2015 Người nhận hàng (ký, họ tên) Người nhận hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên) 116 Phụ lục 16 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 179 Ngày 03 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Bán hàng cho XN khoản Nợ Có 632 155 27.750.000 thủ công mỹ nghệ Cộng Ghi 27.750.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Lập, ngày 03 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 117 Phụ lục 17 Trích sổ TK 632 Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-cl Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán Chứng từ ghi SH số NT 01/12 02/12 03/12 05/12 06/12 31/12 171 174 179 183 186 235 01/12 02/12 03/12 05/12 06/12 31/12 Số hiệu Diễn giải Tháng 12 Xuất kho thành pham Xuất khobán thành pham Xuất kho thành Xuất kho thành pham Xuất kho hàng hóa bán Ket chuyến bán giá vốn bán sinh Cộnghàng số phát Số dư cuối kv Số tiền TKĐƯ Nợ 155 155 155 155 156 911 48.215.600 11.278.000 27.750.000 27.645.000 20.546.000 Có 11.991.415 11.991.415 11.991.415 167 167 167 Lập, ngày 03 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 118 Phụ lục 18 Giấy báo nợ Ngân hàng phát triển nhà Đồng sông Cửu Long Chi nhánh Nghệ An GIẤY BÁO NỢ Mã GDV: MãKH: Số GD: Ngày 30/12/2015 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG TÂN ĐẠI THÀNH Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản Quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ : 100045127 Số tiền số : 4.082.100 Số tiền chữ : [+] Bốn triệu không trăm tám mưoi hai ngàn VND Nội dung : ## TRẢ LÃI TIỀN VAY ## GIAO DỊCH VIÊNKIỂM SOÁT 119 Phụ lục 19 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 228 Ngày 30 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Trả lãi tiền vay Số hiệu tài khoản Nợ 635 Số tiền Ghi Có 112 TK48245 Cộng Kèm theo:01 chứng từ gốc 4.082.100 4.082.100 Lập, ngày 30 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 120 Phụ lục 20 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02cl-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 635- Chi phí tài NT Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền NT Diễn giải TKĐƯ 23/1 197 23/12 Tháng 12 Trả lãi tiền vay TK 112 976.250 30/1 228 31/1 235 30/12 Trả 005763 lãi tiền vay 4.082.100 31/12 Ket chuyển chi phí tài TK0048245 112 911 ghi SH sổ Cộng số phát sinh Nợ Có 93.342.77 93.342.77 93.342.77 Sổ dư cuối kỳ 7 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 121 Phụ lục 22 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 193 Ngày 11 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Chi tiền điện thoại NợkhoảnCó 642 111 860.450 tháng Cộng11 Ghi 946.495 Lập, ngày 11 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 122 Phụ lục 23 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02cl-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2015 Ngày Chứng từ ghi tháng ghi Số sốNgày hiệu tháng 10/12 188 10/12 11/12 14/12 193 196 31/12/20 11/12 14/12 Số Số tiền Diễn giải hiệu Nợ Tháng 12 Chi tiền xăng xe Chi tiền điện thoại 111 150.000 Giámtháng đốc chi 11 tiếp khách 31/12/2 Khấu hao TSCĐ phục 230 15 015 quảnchi lý phí 31/12/20 235 31/12/2 Ket vụ chuyến Cộng phát sinh 15 015 quản lý kinh doanh Số dư cuối kỳ Có 111 860.450 111 1.500.000 214 30.005.618 911 1.704.008.1 1.704.008.1 1.704.008.1 80 80 80 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh 123 Phụ lục 24 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 220 Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Thanh lý Máy Xúc NợkhoảnCó 811 211 425.166.19 214 562.100.00 Cộng Ghi Kèm theo 01 chứng từ gốc Lập, ngày 27 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 124 Phụ lục 25 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02cl-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Tài khoản 811: Chi phí khác Năm 2015 NT Chứng từ ghi ghi sổ sổ Số Ngày, Số Số tiền hiệu Diễn giải TK hiệu tháng Nợ Có ĐƯ Sổ dư đầu kỳ 27/1 220 31/1 235 27/12 Phát sinh tháng 12 Thanh lý Máy Xúc 31/12 Kết chuyển chi phí khác 211 911 425.166.1 95 425.166.1 425.166.1 425.166.1 95 Cộng phát sinh Sổ dư cuối kỳ 95 95 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 26 Chứng từ ghi sổ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 125 Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 234 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền khoàn Nợ 511 Có 911 15.036.283.771 dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 8.405.269 Kết chuyến thu nhập khác 711 911 272.727.273 Kết chuyến doanh thu bán hàng cung cấp Cộng Ghi 15.317.416.313 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 126 Phụ lục 27 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 235 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Kết chuyến giá vốn khoàn Nợ Có 911 632 11.991.415.1 Kết chuyến chi phí QLDN 911 642 67 1.704.008.18 Kết chuyến chi phí TC 911 635 Kết chuyến chi phí khác 911 93.342.777 425.166.195 Kểt chuyển chi phí thuể TNDN 911 Kết chuyến lãi 911 811 Ghi 275.870.999 8211 421 827.612.996 15.317.416.3 Cộng 13 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 28 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ 127 Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02b-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày: 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Tl/2015 03/01/2015 03/01/2015 Số tiền 97.500.652 16.460.125 Cộng T 2.689.842.675 T12/2015 178 179 03/12/2015 03/12/2015 33.000.000 27.750.000 182 183 05/12/2015 05/12/2015 32.340.000 27.645.000 193 11/12/2015 946.495 220 221 27/12/2015 27/12/2015 562.100.000 300.000.000 228 30/12/2015 4.082.100 231 31/12/2015 915.107 234 235 Cộng T12 Tổng cộng 31/12/2015 31/12/2015 15.317.416.313 15317416313 32.450.164.876 114.378.496.492 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 29 Sổ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 128 Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02cl-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Ngày Chứng từ ghi số Số tiền Số hiệu Diễn giải TKĐỨ Số Ngày tháng 31/12/2015234 31/12/2015 Kết chuyến doanh thu bán hàng 511 sổ tháng ghi Nợ Có 15.036.283.77 &CCDV Kết chuyển doanh thu hoạt động 515 8.405.269 TC 31/12/2015235 31/12/2015 Kết chuyến thu nhập khác 711 Kết chuyến giá vốn 632 Kết chuyến chi phí QLDN Kết chuyến chi phí TC Kết chuyến chi phí khác 272.727.273 11.991.415.16 642 1.704.008.18 635 93.342.777 811 425.166.195 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 275.870.999 Kết chuyến lãi Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 421 827.612.996 15.317.416.315.317.416.31 13 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 129 Phụ lục 30 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số B02-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: đồng ST M Thuy Năm Chỉ tiêu T ã B A ết C Năm trưức 15.036.28 10.160.39 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng CCDV 02 10 15.036.28 10.160.39 Giá(10=01-02) vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng & CCDV 11 20 11.991.41 3.771 7.965.322 6.371 3.044.868 5.167 2.195.073 959 Doanh thu(20=10-11) hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 604 3.003.400 412 8.405.269 93.342.77 30.067.50 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 93.342.77 30.067.50 Chi phí quản lý kinh doanh 24 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1.704.008 1.420.006 1.255.922 180 748.002.4 817 10 (30=20+21-22-24) Thu nhập khác 11 12 13 Chi phí khác Lợi nhuận khác (40=31-32) Tong lợi nhuận kế toán trước thuế 14 15 ’ Chi phí thuế(50=30+40) thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51) 31 3.771 6.371 272.727.2 916 22.006.46 95 425.166.1 73 95 (152.438 22.006.46 32 40 50 IV.09 1.103.483 922) 770.008.9 275.870.9 994 192.502.2 64 51 827.612.9 577.506.7 99 41 60 96 23 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... khoản 51 1, 51 2 số dư cuối kỳ TK 51 1 gồm TK cấp 2: TK 51 11: Doanh thu bán hàng hóa TK 51 12: DT bán sản phẩm TK 51 13: DT cung cấp dịch vụ TK 51 14: DT trợ cấp, trợ giá TK 51 17: Doanh thu kinh doanh... hàng bán Có TK 153 , 155 , 156 23 b) Ghi nhận doanh thu bán hàng (vừa bán sản phẩm, hàng hóa, vừa bán sản phẩm, hàng hóa, thi t bị phụ tùng thay thế), ghi: Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 51 1 – Doanh thu... tiền mặt Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632: 30.000.000 Có TK 155 :30.000.000 Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 111: 50 .600.000 Có TK 51 1: 46.000.000 Có TK 3331: 4.600.000