Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành

MỤC LỤCCHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI71.1. Tính cấp thiết của đề tài71.2. Mục đích và phạm vi nghiên cứu81.2.1. Mục đích nghiên cứu81.2.2. Phạm vi nghiên cứu91.3. Đối tượng và phương pháp nghiên cứu91.3.1 Đối tượng nghiên cứu91.3.2. Phương pháp nghiên cứu sử dụng trong đề tài91.4. Những đóng góp chính của khóa luận101.5. Tổng quan các công trình đã nghiên cứu liên quan đến đề tài11CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH252.1 Kế toán doanh thu252.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:252.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng nội bộ292.1.3 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu332.1.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính412.1.5 Kế toán thu nhập khác412.2 Kế toán chi phí422.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán422.2.2 Kế toán chi phí tài chính432.2.3 Kế toán chi phí bán hàng442.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp452.2.5 Kế toán chi phí khác452.2.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp462.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh47CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG TÂN ĐẠI THÀNH483.1 Tổng quan về công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành483.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty483.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty493.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty503.2 Giới thiệu về bộ máy kế toán của công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại thành523.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty523.3. Kế toán doanh thu553.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ553.3.2 Kế toán các khoản làm giảm doanh thu573.3.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính573.3.4 Kế toán thu nhập khác583.4 Kế toán chi phí583.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán583.4.2 Kế toán chi phí tài chính593.4.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp603.4.4 Kế toán chi phí khác613.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh622.3.2. Hạn chế65CHƯƠNG 4 : NHỮNG GIẢI PHÁP CHO VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT NHỮNG GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ674.1. Sự cần thiết, yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện674.1.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Tân Đại Thành674.1.2. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện684.2. Nội dung hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty694.2.1 Kiến nghị 1 :Tuân thủ chế độ tài chính và chế độ kế toán hiện hành:744.2.2 Kiến nghị 2: Phù hợp với đặc điểm sản xuất của đơn vị:744.2.3 Kiến nghị 3: Phải đáp ứng được việc cung cấp thông tin kịp thời:744.2.4. Kiến nghị 4: Về hệ thống sổ kế toán754.2.5. Kiến nghị 5: Về vấn đề lập dự phòng phải thu khó đòi754.2.6. Kiến nghị 6: Về hiện đại hoá công tác kế toán và đội ngũ kế toán, ứng dụng phần mềm vi tính vào công tác kế toán76KẾT LUẬN78

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BĐS TSCĐ GTGT HĐ KC QLDN KQKD HĐTC TNDN CP Bất động sản Tài sản cố định Giá trị gia tăng Hoạt động Kết chuyển Quản lý doanh nghiệp Kết kinh doanh Hoạt động tài Thu nhập doanh nghiệp Chi phí LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận Đặng Thị Hợi MỤC LỤC Hoạch toán chiết khấu thương mại .32 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán TK 515 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ hạch toán TK 711 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán TK 632 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán TK 635 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch toán TK 641 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán TK 642 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán TK 811 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán TK 821 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ hạch toán TK 911 Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty CP Tư Vấn Xây Dưng Tân Đại Thành Sơ đồ 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 3.3 Hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 3.4 Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Phụ lục Trích hóa đơn giá trị gia tăng Phụ lục Phiếu thu Phụ lục Phiếu xuất kho Phụ lục Sổ chi tiết bán hàng Phụ lục Chứng từ ghi sổ Phụ lục Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Phụ lục Trích sổ TK511 Sơ đồ 3.5 quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài Phụ lục Giấy báo có Phụ lục Chứng từ ghi sổ Phụ lục 10 Trích TK 515 Sơ đồ 3.6 Quy trình hạch toán thu nhập khác Phụ lục 11 Biên lí TSCĐ Phụ lục 12 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 13 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 14 Trích sổ TK 711 Sơ đồ 3.7 quy trình hạch toán giá vốn hàng bán Phụ lục 15 Phiếu xuất kho Phụ lục 16 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 17 Trích sổ TK 632 Sơ đồ 3.8 Quy trình hạch toán chi phí tài Phụ lục 18 Giấy báo nợ Phụ lục 19 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 20 Sổ Sơ đồ 3.9 Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Phụ lục 21 Phiếu chi Phụ lục 22 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 23 Sổ Sơ đồ 3.10 Quy trình hạch toán chi phí khác Phụ lục 24 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 25 Sổ Sơ đồ 3.11 Quy trình hạch toán xác định kết kinh doanh Phụ lục 26 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 27 Chứng từ ghi sổ Phụ lục 28 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Phụ lục 29 Sổ Phụ lục 30 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trước biến đổi sâu sắc kinh tế toàn cầu, mức độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước Quốc tế ngày khốc liệt Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại giới (WTO), điều đem lại nhiều hội thử thách lớn cho doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp phải tự lực vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tối đa tiềm minh để đạt hiệu kinh tế cao Bên cạnh phương thức xúc tiến thương mại để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ với mục đích cuối tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin, số liệu cần thiết xác từ phận kế toán giúp cho nhà quản trị có nhìn xác tình hĩnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đưa định quản lý phù họp nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp, công khai tài thu hút nhà đầu tư Đặc biệt, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ nói chung Công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nói riêng phải cố gắng nhiều để thể vị minh trình hội nhập với kinh tế nước, khu vực giới Qua năm hoạt động công ty bước khẳng định minh thương trường và việc đẩy mạnh công tác kế toán chi phí, tiêu thụ xác định kết kinh doanh vấn đề có ý nghĩa thiết thực Điều giúp cho nhà quản lý đưa biện pháp tiêu thụ hàng hóa hữu hiệu, bảo tồn vốn, đẩy nhanh vòng quay vốn, đem đến cho doanh nghiệp hiệu kinh tế cao mà giúp cho doanh nghiệp đứng vững thị trường cạnh tranh Bởi vậy, cải tiến hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại nói riêng đặt với mục đích nhằm tổ chức khoa học, hợp lý, làm sở cho thông tin kế toán cung cấp đảm bảo tính đắn đáng tin cậy Xuất phát từ tầm quan trọng qua thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công Ty Cổ Phần Tư vân xây dựng Tân Đại Thành cho thấy hạch toán doanh thu, chi phí công ty số vấn đề làm ảnh huởng đến chất luợng quản lý Nhằm góp phần nâng nâng cao hiệu quản lý, em chọn đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành” làm khóa luận tốt nghiệp Đây lần em thực đề tài thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên đề tài không tránh khỏi tránh khỏi sai sót, kính mong thông cảm bảo quí Thầy Cô 1.2 Mục đích phạm vi nghiên cứu 1.2.1 Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Phân tích, đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí vá xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành nhằm đưa mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực tổ chức kế toán công ty Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nhằm giúp doanh nghiệp đưa định quản lý, kinh doanh kịp thời, tối ưu có hiệu 1.2.2 Phạm vi nghiên cứu Thời gian: Các số liệu tĩnh hĩnh tổ chức công tác kế toán công ty thời gian năm 2014 năm 2015 Không gian: Tại phòng kế toán công ty Cổ Phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành 1.3 Đối tượng phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu doanh thu khoản giảm doanh thu sở xác định doanh thu thuần, quy trình hạch toán chi phí để xác định kết giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, đơn vị để tim giải pháp nhằm hoàn thiện hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành 1.3.2 Phương pháp nghiên cứu sử dụng đề tài Xuất phát từ nguyên lý chung, đề tài vận dụng tổng họp phương pháp như: - Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo, tìm hiểu giáo trình giảng viên biên soạn để giảng dạy, sách thư viện số luận văn khóa trước để có sở cho đề tài nghiên cứu, số thông tư, nghị định, công văn quy định chế độ tài hành - Phương pháp vấn: Được sử dụng suốt trình thực tập, giúp em giải đáp hững thắc mắc hiểu rõ công tác kế toán công ty, qua giúp em tích lũy kinh nghiệm thực tế cho thân - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: - Được áp dụng để thu thập số liệu công ty, sau toàn số liệu xử lý vá chọn lọc để đưa vào khóa luận cách xác, khoa học, đưa đễn cho người đọc thông tin hiệu - Phương pháp thống kê: Dựa vào số liệu thống kê để phân tích, so sánh, đối chiếu từ nên nên ưu điểm, nhược điểm công tác kinh doanh nhằm tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục cho công ty nói chung công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng - Phương pháp chứng từ kế toán: Phương pháp thu thập chứng từ phát sinh trình kinh doanh công ty để kiểm tra tính xác, hợp lệ chứng từ - Phương pháp quan sát: Nhằm tìm hiểu tình hình kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty + Đến Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành để quan sát máy kế toán Công ty, đặc biệt kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty + Quan sát việc bố trí xếp nhân cho phận, phân xưởng Công ty 1.4 Những đóng góp khóa luận Hệ thống hóa lý luận doanh thu, chi phí XĐ KQKD doanh nghiệp nói chung Phân tích đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Từ đó, đánh giá kết đạt được, số tồn nguyên nhân Đưa số giải pháp cụ thể có tính khả thi, góp phần vào việc hoàn 10 thiện công tác kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tu vấn xây dựng Tân Đại Thành 1.5 Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh chiếm vị trí quan trọng việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, đề tài kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhiều người nghiên cứu nhắm đóng góp số ý kiến nhằm hoàn thiên công tác kế toán cho doanh nghiệp Sau em xin đưa số chuyên đề khóa luận tiêu biểu kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Trang Đạt – Nguyễn Thu Hương - Trường Đại học Tài nguyên môi trường Hà Nội Nhìn chung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cung cấp thông tin cần thiết công tác quản lý, với phân công trách nhiệm cụ thể chuyên môn hóa cao tổ chức công tác hạch toán Tác giả trình bày cách có hệ thống vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Kế toán công ty ghi chép đầy đủ thông tin giúp cho hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Bộ máy kế toán công ty tổ chức phù hợp với yêu cầu công việc chuyên môn người Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển chứng từ cách hợp lý, sở đảm bảo nguyên tắc kế toán chế độ kế toán hành phù hợp với khả chuyên môn cán kế toán, phù hợp với đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý công ty 116 Phụ lục 19 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 228 Ngày 30 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Trả lãi tiền vay TK48245 Cộng Kèm theo:01 chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ 635 Số tiền Ghi Có 112 4.082.100 4.082.100 Lập, ngày 30 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 117 Phụ lục 20 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02c1-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 635- Chi phí tài NT Chứng từ ghi ghi sổ sổ SH 23/12 197 30/12 228 31/12 235 NT Số hiệu Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ 23/12 Tháng 12 Trả lãi tiền vay TK 30/12 005763 Trả lãi tiền vay 31/12 TK0048245 Kết chuyển chi phí 112 112 Có 976.250 4.082.100 911 93.342.777 tài Cộng số phát sinh 93.342.777 93.342.777 Sổ dư cuối kỳ Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Sơ đồ 3.9 Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 118 Hóa đơn GTGT Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 642 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 3.9 Quy trình hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Chú thích Ghi hàng ngày Ghi theo tháng Đối chiếu 119 Phụ lục 21 Phiếu chi Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây Dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số02-TTQuyển số 04 TT Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 11 tháng 12 năm 2015 Quyển số 04 Số PC044 Nợ TK 642-1331 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Nhâm Địa : Công ty điện lực chi nhánh Đô Lương Lý chi : Trả cước điện thoại tháng 11 Số tiền : 946.495 (đ) Số tiền chữ : Chín trăm bố mươi sáu ngàn bốn trăm chín mươi lăm đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc Ngày 11 tháng 12 năm 2015 Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên,đóng dấu) tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ 120 Phụ lục 22 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 193 Ngày 11 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Chi tiền điện thoại NợkhoảnCó 642 111 860.450 tháng 11 Cộng 133 111 Ghi 86.045 946.495 Lập, ngày 11 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 121 Phụ lục 23 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02c1-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh Năm 2015 Ngày tháng Chứng từ ghi số ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 10/12 11/12 14/12 188 193 196 10/12 11/12 14/12 Số Diễn giải hiệu Số tiền Nợ Có Tháng 12 Chi tiền xăng xe 111 Chi tiền điện thoại tháng 11 111 Giám đốc chi tiếp khách 150.000 860.450 1.500.000 111 Khấu hao TSCĐ 31/12/2015 230 31/12/2015 235 31/12 phục vụ quản lý 214 31/12 Kết chuyến chi phí 911 quản lý kinh doanh Cộng phát sinh 30.005.618 1.704.008.180 1.704.008.180 1.704.008.180 Số dư cuối kỳ Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 122 Biên lý Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 811 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 3.10 Quy trình hạch toán chi phí khác Chú thích Ghi hàng ngày Ghi theo tháng Đối chiếu 123 Phụ lục 24 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 220 Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Thanh lý Máy Xúc NợkhoảnCó 811 211 425.166.19 214 562.100.00 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Ghi Lập, ngày 27 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 124 Phụ lục 25 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02c1-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Tài khoản 811: Chi phí khác Năm 2015 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, Số Số tiền hiệu Diễn giải TK tháng Nợ Có ĐƯ Sổ dư đầu kỳ 27/12 220 27/12 Phát sinh tháng 12 Thanh lý Máy Xúc 31/12 235 31/12 Kết chuyển chi phí khác Cộng phát sinh Sổ dư cuối kỳ 211 911 425.166.195 425.166.195 425.166.195 425.166.195 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 125 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 911,821,421 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 3.11 Quy trình hạch toán xác định kết kinh doanh Chú thích Ghi hàng ngày Ghi theo tháng Đối chiếu 126 Phụ lục 26 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 234 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài khoàn Kết chuyến doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động Số tiền Nợ 511 Có 911 15.036.283.771 515 911 8.405.269 711 911 272.727.273 Ghi tài Kết chuyến thu nhập khác Cộng 15.317.416.313 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 127 Phụ lục 27 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02a-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 235 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài Số tiền Kết chuyến giá vốn khoàn Nợ Có 911 632 11.991.415.1 Kết chuyến chi phí QLDN 911 642 67 1.704.008.18 Kết chuyến chi phí TC 911 635 Kết chuyến chi phí khác 911 93.342.777 425.166.195 Kểt chuyển chi phí thuể TNDN 911 Kết chuyến lãi 911 811 Ghi 275.870.999 8211 421 827.612.996 15.317.416.3 Cộng 13 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 128 Phụ lục 28 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02b-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày: 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Tl/2015 03/01/2015 03/01/2015 Số tiền 97.500.652 16.460.125 Cộng T 2.689.842.675 T12/2015 178 179 03/12/2015 03/12/2015 33.000.000 27.750.000 182 183 05/12/2015 05/12/2015 32.340.000 27.645.000 193 11/12/2015 946.495 220 221 27/12/2015 27/12/2015 562.100.000 300.000.000 228 30/12/2015 4.082.100 231 31/12/2015 915.107 234 235 Cộng T12 Tổng cộng 31/12/2015 31/12/2015 15.317.416.313 15317416313 32.450.164.876 114.378.496.492 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 129 Phụ lục 29 Sổ Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số S02c1-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Ngày tháng Chứng từ ghi số ghi sổ Số Ngày tháng Diễn giải Số tiền Số hiệu TKĐỨ 31/12/2015 234 31/12/2015 KC doanh thu bán hàng 511 Nợ &CCDV KC doanh thu hoạt động 515 Có 15.036.283.771 8.405.269 TC 31/12/2015 235 31/12/2015 KC thu nhập khác 711 KC giá vốn 632 11.991.415.167 KC chi phí QLDN 642 1.704.008.180 KC chi phí TC KC chi phí khác 635 93.342.777 425.166.195 811 KC chi phí thuế TNDN 8211 Kết chuyến lãi 421 Tổng số phát sinh 272.727.273 275.870.999 827.612.996 15.317.416.313 15.317.416.313 Số dư cuối kỳ Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 130 Phụ lục 30 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Cty CP Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chỉ: Thanh Chương Nghệ An Mâu Số B02-DNN Theo QĐ: 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bô trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: đồng STT Mã TM Chỉ tiêu C Năm Năm trưức A B Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 15.036.283.771 10.160.396.371 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng CCDV 02 10 15.036.283.771 10.160.396.371 (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng & CCDV 11 20 11.991.415.167 3.044.868.604 7.965.322.959 2.195.073.412 (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 8.405.269 3.003.400 Chi phí tài 22 93.342.777 30.067.500 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 93.342.777 30.067.500 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 24 30 1.704.008.180 1.255.922.916 1.420.006.817 748.002.495 10 (30=20+21-22-24) Thu nhập khác 31 272.727.273 22.006.469 11 Chi phí khác 32 425.166.195 12 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) Tong lợi nhuận kế toán trước thuế 40 50 14 (50=30+40) ’ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 275.870.999 192.502.241 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51) 60 827.612.996 577.506.723 (152.438.922) IV.09 1.103.483.994 22.006.469 770.008.964 Lập, ngày 01 tháng 02 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... để xoay vòng, mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ 19 Hoàn thi n tổ chức kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH may Thi n Nam – Phan Thị Vấn – Trường... tin, số liệu cần thi t xác từ phận kế toán giúp cho nhà quản trị có nhìn xác tình hĩnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đưa định quản lý phù họp nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh doanh doanh... với kinh tế nước, khu vực giới Qua năm hoạt động công ty bước khẳng định minh thương trường và việc đẩy mạnh công tác kế toán chi phí, tiêu thụ xác định kết kinh doanh vấn đề có ý nghĩa thi t