Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 1. Tính cấp thiết của đề tài Trước những biến đổi sâu sắc của nền kinh tế toàn cầu, mức độ cạnh tranh về hàng hóa, dịch vụ giữa các doanh nghiệp Việt Nam trên thị trường trong nước và Quốc tế ngày càng khốc liệt hơn nhất là khi Việt Nam đã gia nhập Tổ chức thương mại thế giới (WTO), điều này đã đem lại nhiều cơ hội cũng như thử thách lớn cho các doanh nghiệp. Do đó, mỗi doanh nghiệp không những phải tự lực vươn lên trong quá trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tối đa tiềm năng của minh để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. Bên cạnh các phương thức xúc tiến thương mại để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ với mục đích cuối cùng là tối đa hóa lợi nhuận, các doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin, số liệu cần thiết và chính xác từ bộ phận kế toán giúp cho các nhà quản trị có cái nhìn chính xác về tình hĩnh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, đưa ra các quyết định quản lý phù họp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý kinh doanh của doanh nghiệp, có thể công khai tài chính thu hút các nhà đầu tư. Đặc biệt, các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ nói chung và Công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nói riêng càng phải cố gắng nhiều hơn để thể hiện vị thế của minh trong quá trình hội nhập với nền kinh tế trong nước, khu vực và trên thế giới. Qua những năm hoạt động công ty từng bước khẳng định minh trên thương trường và và việc đẩy mạnh công tác kế toán chi phí, tiêu thụ cũng như xác định đúng kết quả kinh doanh là vấn đề có ý nghĩa thiết thực. Điều đó không những giúp cho nhà quản lý đưa ra những biện pháp tiêu thụ hàng hóa hữu hiệu, bảo tồn vốn, đẩy nhanh vòng quay vốn, đem đến cho doanh nghiệp hiệu quả kinh tế cao mà còn giúp cho doanh nghiệp đứng vững trên thị trường cạnh tranh. Bởi vậy, cải tiến và hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong các doanh nghiệp thương mại nói riêng luôn đặt ra với mục đích nhằm tổ chức khoa học, hợp lý, làm cơ sở cho các thông tin kế toán cung cấp đảm bảo tính đúng đắn và đáng tin cậy. Xuất phát từ tầm quan ừọng trên và qua thực tế tìm hiểu công tác kế toán ở Công Ty Cổ Phần Tư vân xây dựng tân Đại Thành cho thấy hạch toán doanh thu, chi phí tại công ty còn một số vấn đề làm ảnh huởng đến chất luợng quản lý. Nhằm góp phần nâng nâng cao hiệu quả quản lỷ, em chọn đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành” làm khóa luận tốt nghiệp. Đây là lần đầu tiên em thực hiện đề tài và thời gian có hạn cũng như kiến thức còn hạn chế nên đề tài không tránh khỏi tránh khỏi sai sót, kính mong sự thông cảm và chỉ bảo của quí Thầy Cô.

1 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hoạt động KC Kết chuyển QLDN Quản lý doanh nghiệp KQKD Kết kinh doanh HĐTC Hoạt động tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp CP Chi phí LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận (Ký tên) CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI Tính cấp thiết đề tài Trước biến đổi sâu sắc kinh tế toàn cầu, mức độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước Quốc tế ngày khốc liệt Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại giới (WTO), điều đem lại nhiều hội thử thách lớn cho doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp phải tự lực vươn lên trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tối đa tiềm minh để đạt hiệu kinh tế cao Bên cạnh phương thức xúc tiến thương mại để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ với mục đích cuối tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần phải nắm bắt thông tin, số liệu cần thiết xác từ phận kế toán giúp cho nhà quản trị có nhìn xác tình hĩnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đưa định quản lý phù họp nhằm nâng cao hiệu quản lý kinh doanh doanh nghiệp, công khai tài thu hút nhà đầu tư Đặc biệt, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ nói chung Công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nói riêng phải cố gắng nhiều để thể vị minh trình hội nhập với kinh tế nước, khu vực giới Qua năm hoạt động công ty bước khẳng định minh thương trường và việc đẩy mạnh công tác kế toán chi phí, tiêu thụ xác định kết kinh doanh vấn đề có ý nghĩa thiết thực Điều giúp cho nhà quản lý đưa biện pháp tiêu thụ hàng hóa hữu hiệu, bảo tồn vốn, đẩy nhanh vòng quay vốn, đem đến cho doanh nghiệp hiệu kinh tế cao mà giúp cho doanh nghiệp đứng vững thị trường cạnh tranh Bởi vậy, cải tiến hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại nói riêng đặt với mục đích nhằm tổ chức khoa học, hợp lý, làm sở cho thông tin kế toán cung cấp đảm bảo tính đắn đáng tin cậy Xuất phát từ tầm quan ừọng qua thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công Ty Cổ Phần Tư vân xây dựng tân Đại Thành cho thấy hạch toán doanh thu, chi phí công ty số vấn đề làm ảnh huởng đến chất luợng quản lý Nhằm góp phần nâng nâng cao hiệu quản lỷ, em chọn đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành” làm khóa luận tốt nghiệp Đây lần em thực đề tài thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên đề tài không tránh khỏi tránh khỏi sai sót, kính mong thông cảm bảo quí Thầy Cô Mục đích phạm vi nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Phân tích, đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí vá xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nhằm đưa mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực tổ chức kế toán công ty Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành nhằm giúp doanh nghiệp đưa định quản lý, kinh doanh kịp thời, tối ưu có hiệu 2.2 Phạm vi nghiên cứu Thời gian: Các số liệu tĩnh hĩnh tổ chức công tác kế toán công ty thời gian năm 2009 năm 2010 Không gian: Tại phòng kế toán công ty Cổ Phần tư vấn xây dựng tân Đại Thành Đối tượng phương pháp nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu doanh thu khoản giảm doanh thu sở xác định doanh thu thuần, quy trình hạch toán chi phí để xác định kết giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, đơn vị để tim giải pháp nhằm hoàn thiện hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành 3.2 Phương pháp nghiên cứu sử dụng đề tài Xuất phát từ nguyên lý chung, đề tài vận dụng tổng họp phương pháp như: phương pháp phân tích phương pháp điều tra phương pháp tổng họp, thống kê Ngoài ra, đề tài sử dụng số phương pháp đặc thù như: phương pháp lựa chọn phương pháp vấn Những đóng góp khóa luận Hệ thống hóa lý luận doanh thu, chi phí XĐ KQKD doanh nghiệp nói chung Phân tích đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Từ đó, đánh giá kết đạt được, số tồn nguyên nhân Đưa số giải pháp cụ thể có tính khả thi, góp phần vào việc hoàn thiện công tác kế toán Xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần tu vấn xây dựng Tân Đại Thành Tổng quan công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh chiếm vị trí quan trọng việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, đề tài kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhiều người nghiên cứu nhắm đóng góp số ý kiến nhằm hoàn thiên công tác kế toán cho doanh nghiệp Sau em xin đưa số chuyên đề khóa luận tiêu biểu kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Trang Đạt – Nguyễn Thu Hương - Trường Đại học Tài nguyên môi trường Hà Nội Nhìn chung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cung cấp thông tin cần thiết công tác quản lý, với phân công trách nhiệm cụ thể chuyên môn hóa cao tổ chức công tác hạch toán Tác giả trình bày cách có hệ thống vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty Kế toán công ty ghi chép đầy đủ thông tin giúp cho hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Bộ máy kế toán công ty tổ chức phù hợp với yêu cầu công việc chuyên môn người Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển chứng từ cách hợp lý, sở đảm bảo nguyên tắc kế toán chế độ kế toán hành phù hợp với khả chuyên môn cán kế toán, phù hợp với đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý công ty Công ty có đội ngũ kế toán viên trẻ, động có trình độ chuyên môn, sử dụng vi tính thành thạo, làm việc có tinh thần trách nhiệm cao phối hợp với để công việc đạt hiê.u cao Phòng kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với phận phòng ban khác công ty nhằm đảm bảo liệu ban đầu cập nhật kịp thời, xác đảm bảo luân chuyển chứng từ theo chế độ Mặc dù có nhiều cố gắng bên cạnh ưu điểm công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần dịch vụ thương mại đầu tư Trang Đạt tồn hạn chế cần khắc phục hoàn thiện Trình độ cán bộ, nhân viên phòng kế toán nhìn chung cao hầu hết người trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm nghề nghiệp nên việc xử lý số liệu chậm mắc sai sót Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Nam Việt – Nguyễn Thị Thanh - Trường Đại học Nông lâm Thành phố Hồ Chí Minh Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty dược đề cập cách đầy đủ, kịp thời cung cấp thông tin cách xác, nhanh chóng cho đối tượng sử dụng Công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tiến hành đầy đủ, xác từ tạo điều kiện thuận lợi, làm sở để đánh giá, tạo điều kiện hạ giá bán đảm bảo cho sản phẩm sản xuất sản xuất đến đâu tiêu thụ đến Công ty áp dụng cách nhanh chóng kịp thời, đầy đủ quy định hành vào chế độ kế toán Công ty mời chuyên gia lĩnh vực máy tính để hoàn thiện công tác kế toán máy tính doanh nghiệp Tuy nhiên, công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty không tránh khỏi khó khăn tồn đọng định phải hoàn thiện Hệ thống quy trình, quy định gây khó khăn cho nhân viên thực việc trình duyệt qua nhiều cấp, làm giảm tính linh hoạt việc xử lý công việc ngày Phòng kế toán công ty có nhân viên nên khối lượng công việc mà kế toán viên phải đảm nhận tương đối lớn Hóa đơn, chứng từ phòng ban luân chuyển chậm, xảy sai xót Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ B2T – Lại Thu Hà – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Tác giả nêu việc quản lý hạch toán yếu tố liên quan đến doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh cách chặt chẽ hiệu Bộ máy quản lý công ty nói chung máy kế toán công ty nói riêng tổ chức gọn nhẹ hoàn thành tốt công việc Thường xuyên có kiểm tra kế toán chứng từ, số liệu kiểm tra đối chiếu phòng ban khác, đảm bảo việc ghi chép đầy đủ trung thực Hệ thống chứng từ, sổ sách gọn nhẹ, dễ hiểu theo dõi quản lý chặt chẽ Bộ máy kế toán công ty có chuyên môn hóa, đảm bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm vụ rõ ràng: người phân công thực số công việc kế toán khác nhau, có tính chất logic cao, tạo chuyên môn hóa khả làm việc Công ty lựa chọn hình thức sổ kế toán hình thức chứng từ ghi sổ Việc áp dụng hình thức ghi sổ công ty giảm nhẹ khối lượng công việc ghi sổ kế toán, việc ghi chép vào sổ kế toán có liên quan rõ ràng đối chiếu số liệu tháng tạo điều kiện thuận lợi cho báo cáo kế toán cuối kỳ kinh doanh lập kịp thời Trong điều kiện nay, với phát triền đất nước hoạt động kinh tế diễn liên tục mang tính phức tạp cao Xã hội ngày phát triển, nhu cầu hoạt động người ngày cao Do vậy, để giữ vững khẳng định vị trí chế đòi hỏi Công ty cổ phần công nghệ B2T phải tìm cách để tăng doanh thu, giảm chi phí, thu lợi nhuận cao cho công ty Tuy nhiên, công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty không tránh khỏi khó khăn tồn định cần phải hoàn thiện Tồn xung quanh việc hạch toán chi phí trực tiếp: việc tổ chức trình hạch toán chi phí trực tiếp công ty không phù hợp với chế độ kế toán quy định dẫn đến việc tổng hợp chi phí chung chung, không thấy tỉ lệ loại chi phí bỏ giá thành dịch vụ tiêu thụ Đồng thời lĩnh vực hoạt động công ty mang tính đơn kinh doanh dịch vụ giá vốn dịch vụ bán cho khách hàng toàn chi phí trực tiếp có liên quan mà công ty bỏ Do vậy, toàn số phát sinh tài khoản 154 kết chuyển sang tài khoản 632 – Giá vốn dịch vụ bán hàng kỳ Tồn xung quanh việc hach toán chi phí quản lý công ty: Về phần chi phí tiền lương khoản trích theo lương toàn công ty kế toán tập trung vào tài khoản 632 việc hạch toán không với chế độ quy định, không trích khoản chi phí nhân công trực tiếp cho phận Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại Kim Tín – Lê Thị Hồng Nhung - Trường Đại học Kĩ thuật công nghệ thành phố Hồ Chí Minh Về máy công ty, công ty xây dựng máy tổ chức kế toán cách gọn nhẹ đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin kế toán cho công ty Tổ chức công tác kế toán có phân công, phân nhiệm rõ ràng, không bị chồng chéo Phòng kế toán tổ chức theo phận, nhân viên phận đạo trực tiếp từ Trưởng phận, phận quản lý đạo trực tiếp kế toán trưởng giám sát, quản lý Phó tổng giám đốc tài Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung phù hợp với loại hình doanh nghiệp có quy mô vừa, đảm bảo tập trung thống nhất, chặc chẽ công tác đạo kế toán điều giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí nhân lực, xử lý nghiệp vụ nhanh chóng kịp thời Ngoài công tác ghi chép, cập nhật sổ sách, phận kế toán hổ trợ phần mềm kế toán VietSun phù hợp với đặc thù kinh doanh Công 10 ty Và với quy mô Công ty có phát triển lớn mạnh không lo ngại Việc sử dụng phần mềm báo cáo tài chính, báo cáo quản trị nhanh chóng, kịp thời cho Ban giám đốc Công ty làm sở để đưa định chiến lược, chiến thuật kinh doanh Hệ thống chứng từ sổ sách kế toán sãch sẽ, gọn gàng, đồng chấp hành theo chế độ tài hành, giúp công tác tìm kiếm, kiểm tra, tổng hợp báo cáo số liệu nhanh chóng Hiện công ty sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung đơn giản, dễ hiểu, dễ theo dõi Toàn hoạt động công ty có quy trình, quy định điều giúp cho kế toán kiểm soát chi phí tốt, hạn chế lãng phí chi phí không phù hợp mang lại hiệu kinh doanh cho công ty Bên cạnh ưu điểm trên, công ty tránh khỏi khó khăn tồn cần khắc phục Luận văn thiều phần lịch sử phát triển Công ty Hướng phát triển chương không theo chương 1, làm cho luận văn bị rời rạc không logic Nêu ưu nhược điểm cách chung chung mang tính chất liệt kê không rõ ràng Hệ thống quy trình, quy định gây khó khăn cho nhân viên thực việc trình duyệt qua nhiều cấp, làm giảm tính linh hoạt xử lý công việc ngày Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Âu Việt – Lại Thị Nhung Về công tác quản lý, công tác kế toán nói chung, công tác hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng công ty xây dựng mô hình quản lý hạch toán hợp lý phù hơp với yêu cầu kinh tế thị trường Tác giả trình bày cách có hệ thống vấn đề lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 10 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Giấy báo có Ngân hàng phát triển nhà Đồng Bằng sông Cửu Long Chi nhánh Nghệ An Mã GDV: Mã KH: GIẤY BÁO CO Ngày 31/12/2015 Số GD: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Hôm nay, xin thông báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 54111 4545458 Từ ngày Đen ngày 01/12/2015 Tiền lãi 31/12/2015 915.107 Tổng cộng Nội dung : ## LÃI NHẬP GỐC ## 915.107 Giao dịch viên Kiểm soát viên Phụ lục Chứng từ ghi sổ Mấu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Thanh Chương Nghệ An Lập ngày 31 tháng 12 năm 2010 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 231 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài khoản Sinh viên: Vũ Thị Hoa - Lóp QT1105K Tiền lãi ngân hàng MHB Nợ 112 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Kỷ, họ tên) Có 515 Số tiền Ghi 107 915.107 915.107 Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Kỷ, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 10 Trích TK 515 Mấu số S02cl-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Tân Đại Tành Thanh Chương Nghệ An SỔ CÁI Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài Năm 2015 NT ghi Chứng từ ghi sổ sổ SH NT Diễn giải Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có Sổ dư đầu kv Số phát sinh tháng 12 31/12 231 31/12 31/12 234 31/12 Tiền lãi gửi ngân hàng tháng 12/2015 Ket chuyển doanh thu hoạt động tài Tổng số phát sinh Sổ dư cuối kv 915.107 112 911 8.405.269 8.405.269 8.405.269 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Ke toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Hoa - Lóp QT1105K Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) 108 Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 11 Biên lí TSCĐ Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Tành Bộ phận: Mấu số 02-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CO ĐỊNH Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Căn Quyết định số 25 ngày 27 tháng 12 năm 2015 giám đốc công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Tành việc lý tài sản cố định I Ban lý TSCĐ gồm: Ông/bà: Nguyễn Đức Sỹ Chức vụ Đại diện Trường ban Ông/bà: Lê Thị Xuân Chức vụ Đại diện úy viên Ông/bà: Nguyễn Thị Mây Chức vụ Đại diện úy viên II Tiến hành lý TSCĐ: Tên, ký hiệu quy cách TSCĐ: Máy Xúc Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2007 Năm đưa vào sử dụng 18/08/2008 Nguyên giá TSCĐ 562.100.000 Giá ừị hao mòn trích tính đến thời điếm lý: 136.933.805 Giá ừị lại TSCĐ: 425.166.195 III Kết luận ban lý TSCĐ Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Trường ban lý IV Kết quà lý TSCĐ: Chi phí lý TSCĐ Giá ừị thu hồi.: 272.727.273 Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 27 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Sinh viên: Vũ Thị Hoa - Lóp QT1105K Kế toán truồng (Ký, họ tên) 109 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 12 Chứng từ ghi sổ Cộng ty Cổ Phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Thanh Chương Nghệ An Mấu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 220 Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Thanh lý máy Xúc Số hiệu tài khoản Nợ Có 811 211 214 Cộng Người lập biếu Số tiền Ghi 425.166.195 136.933.805 562.100.000 Ke toán trưởng Lập, ngày 27 tháng 12 năm 2015 Giám đốc Kèm theo 01 chứng từ gốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 13 Chứng từ ghi sổ Công ty Cổ Phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Thanh Chương Nghệ An Trích yếu Thu từ lý máy xúc Mấu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 221 Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 711 272.727.273 112 3331 27.272.727 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biếu (Kỷ, họ tên) Ghi 300.000.000 Ke toán trưởng (Kỷ, họ tên) Lập, ngày 27 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Kỷ, họ tên, đóng dấu) 110 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 14 Trích sổ TK 711 Cộng ty Cổ Phần tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Thanh Chương Nghệ An Mấu số S02cỊ-DNN (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTc ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 711: Thu nhập khác Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Số tiền Số Ngày, Chứng từ ghi sổ hiệu tháng ghi sổ Diễn giải TK số Ngày, ĐƯ hiệu tháng Nợ Có Sổ dư đầu kỳ Phát sinh tháng 12 27/12 27/12 272.727.273 Thu từ lý 221 112 Máy Xúc 31/12 234 31/12 911 272.727.273 Ket chuyền thu nhập khác Cộng phát sinh Sổ dư cuối kỳ 272.727.273 272.727.273 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 111 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 15 Phiếu xuất kho Biểu sổ 2.18: Phiếu xuất kho QĐ số 48/2006/QĐ-BTC PHIẾU XUẤT Ngày 14/09/2006 KHO Bộ Trưởng BTC Đơn vị: Công ty CPtư vấn xây Ngày 03 tháng 12 năm 2010 dựng Tân Đại Thành BTC ngày 14/9/2006 Nợ: TK632 SỐ: 19 Địa chi: Thanh Chương Nghệ An Có TK 155 Họ tên người nhận hàng: Xí nghiệp thủ công mỹ nghệ Vân Anh Lý xuất kho: xuất bán Xuất kho: xuất thẳng Điạ điểm: kho Số lượng Tên nhãn hiệu quy Số cách phẩm chất vật tư TT (sàn phẩm, hàng hóa) Xe Trộn Đon Mã số XT tính Yêu cầu Cái 03 vị Thực xuất 03 Đon giá Thành tiền 9.250.000 27.750.000 27.750.000 Cộng Cộng thành tiền (viết chữ): Hai mươi bảy triệu bảy ừãm năm mươi ngàn đồng chẵn Chứng từ gốc kèm theo: 01 chứng từ Người lập phiếu Thủ kho (ký,họ tên) Người nhận (ký, họ tên) Ngày 03 tháng 12 năm 2015 hàng Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 16 Chứng từ ghi sổ Cộng ty Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương NghệAn Mấu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ 112 SỐ 179 Ngày 03 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi Nợ Có 632 155 27.750.000 Bán hàng cho XN thủ công mỹ nghệ Vân Anh Cộng 27.750.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Lập, ngày 03 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán truồng (Ký, ghi rõ họ tên (Ký, họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Giám đốc (ký,họ tên) Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 17 Trích sổ TK 632 Mấu số S02cl- DNN Đơn vị: Công ty CPtư vấn xây (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán Chứng từ ghi số Số tiền Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Nợ 01/12 Tháng 12 Xuất kho thành pham bán 155 48.215.600 174 02/12 Xuất kho thành pham bán 155 11.278.000 03/12 179 03/12 Xuất kho thành phẩm bán 155 27.750.000 05/12 183 05/12 Xuất kho thành pham bán 155 27.645.000 06/12 186 06/12 Xuất kho hàng hóa bán 156 20.546.000 31/12 235 31/12 Ket chuyến giá vốn hàng bán 911 SH NT 01/12 171 02/12 Cộng số phát sinh Số dư cuối kv Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên (Ký, họ tên) 11.991.415.167 11.991.415.167 Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) 113 Có 11.991.415.167 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 22 Chứng từ ghi sổ Mấu SỐ S02a-DNN Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chi: Thanh Chương Nghệ An CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 193 Trích yếu Chi tiền điện thoại tháng 11 Ngày 11 tháng 12 năm 2015 Số tiền Ghi Số hiệu tài khoản Nợ Có 642 111 133 111 860.450 86.045 946.495 Lập, ngày 11 tháng 12 năm 2015 Cộng Người lập biếu Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 23 Sổ Mấu số S02cỊ- DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An SỔ CÁI Năm 2015 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh Chứng từ ghi số Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tiền Số hiệu TKĐỨ Nợ Có Tháng 12 10/12 11/12 14/12 188 193 196 31/12/2015 31/12/2015 230 235 10/12 11/12 14/12 31/12/2015 31/12/2015 Chi tiền xăng xe Chi tiền điện thoại tháng 11 Giám đốc chi tiếp khách 111 111 111 Khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý Ket chuyến chi phí quản lý kinh doanh 214 911 114 Cộng phát sinh Số dư cuối kv Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi số (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trường (Kỷ, ghi rõ họ tên) 150.000 860.450 1.500.000 30.005.618 1.704.008.180 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.704.008.180 1.704.008.180 Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 18 Giấy báo nợ Mã GDV: Ngân hàng phát triển nhà Đồng sông Cửu Long MãKH: Chi nhánh Nghệ An Số GD: GIẤY BÁO NỢ Ngày 30/12/2015 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG TÂN ĐẠI THÀNH Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản Quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ : 100045127 Số tiền số : 4.082.100 Số tiền chữ : [+] Bốn triệu không trăm tám mưoi hai ngàn VND Nội dung : ## TRẢ LÃI TIỀN VAY ## GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT Phụ lục 19 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An Mấu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHÚNG TỪ GHI SỔ Số 228 Ngày 30 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi Nợ Có Trả lãi tiền vay TK48245 635 4.082.100 112 Cộng 4.082.100 Kèm theo:01 chứng từ gốc Lập, ngày 30 tháng 12 năm 2015 Người lập biếu Ke toán trưởng Giám đốc (Kỷ, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên, đóng dấu) Mấu số S02cl- DNN Phụ lục 20 Sổ Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 635- Chi phí tài Chứng từ ghi sổ NT SH NT ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ Có Tháng 12 23/12 197 23/12 30/12 30/12 228 31/12 235 31/12 976.250 Trả lãi tiền vay TK 112 005763 4.082.100 Trả lãi tiền vay 112 TK0048245 93.342.777 Ket chuyển chi phí tài 911 Cộng số phát sinh 93.342.777 93.342.777 Sổ dư cuối kv Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 24 Chứng từ ghi sổ Công ty Cổ Phần tư vấn XD Tân Đại Thành Cẩm Thượng- TP Hải Dương Mấu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 220 Trích yếu Thanh lý Máy Xúc Số hiệu tài khoản Nợ Có 811 211 214 Cộng (Ký, họ tên) 425.166.195 136.933.805 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 27 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 25 Sổ Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An 562.100.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biếu Ngày 27 tháng 12 năm 2015 Số tiền Ghi Mấu số S02cỊ-DNN (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTC Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 811: Chi phí khác Năm 2015 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, Số hiệu TK ĐƯ Diễn giải tháng Số tiền Nợ Có Sổ dư đầu kỳ 27/12 31/12 220 235 27/12 Phát sinh tháng 12 Thanh lý Máy Xúc 31/12 Kết chuyển chi phí khác 211 Cộng phát sinh Sổ dư cuối kỳ 425.166.195 911 425.166.195 425.166.195 425.166.195 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Phụ lục 26 Chứng từ ghi sổ Mấu số S02a-DNN Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Trường ĐHDL Hải Phòng Người lập biểu Khóa luận tốt nghiệp CHỨNG TỪ GHI SỔtrưởng SỐ 234 Kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) Trích yếu Kết chuyến doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Ghi Ngày 31 tháng(Ký, 12 năm 2015 họ tên) Số hiệu tài khoàn Số tiền Nợ Có 511 911 15.036.283.771 Kết chuyến thu nhập khác 515 911 8.405.269 711 911 272.727.273 Cộng 15.317.416.313 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Phụ lục 27 Chứng từ ghi sổ Mấu số S02a-DNN Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 235 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Trích yếu Số hiệu tài khoàn Nợ Có 911 632 11.991.415.167 Kết chuyến chi phí QLDN 911 642 1.704.008.180 Kết chuyến chi phí TC 911 635 93.342.777 Kết chuyến chi phí khác 911 Kết chuyến giá vốn Kểt chuyển chi phí thuể TNDN 911 Kết chuyến lãi 911 Số tiền Ghi 425.166.195 811 8211 421 Cộng 275.870.999 827.612.996 15.317.416.313 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (ký,họ tên,đóng dấu) Phụ lục 28 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây Cộng ty Cổ Phần Khánh Hội dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An Mấu số S02b-DNN (Ban hành theo QĐ sổ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày: 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Tl/2015 03/01/2015 03/01/2015 Số tiền 97.500.652 16.460.125 Cộng T 2.689.842.675 T12/2015 178 179 03/12/2015 03/12/2015 33.000.000 27.750.000 182 183 05/12/2015 05/12/2015 32.340.000 27.645.000 193 11/12/2015 946.495 220 221 27/12/2015 27/12/2015 562.100.000 300.000.000 228 30/12/2015 4.082.100 231 31/12/2015 915.107 234 235 Cộng T12 Tổng cộng 31/12/2015 31/12/2015 15.317.416.313 15317416313 32.450.164.876 114.378.496.492 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biếu (Ký, họ tên) đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Kỷ, họ tên, Phụ lục 29 Sổ Mấu số S02cỊ- DNN Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Ngày tháng ghi sổ 31/12/2015 31/12/2015 Số hiệu 234 Chứng từ ghi số Ngày tháng 235 31/12/2015 31/12/2015 Số tiền Số hiệu TKĐỨ Diễn giải Nợ Có Kết chuyến doanh thu bán hàng &CCDV 511 15.036.283.771 Kết chuyển doanh thu hoạt động TC Kết chuyến thu nhập khác 515 711 8.405.269 272.727.273 Kết chuyến giá vốn Kết chuyến chi phí QLDN Kết chuyến chi phí TC Kết chuyến chi phí khác Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyến lãi Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 632 642 635 811 8211 421 11.991.415.167 1.704.008.180 93.342.777 425.166.195 275.870.999 827.612.996 15.317.416.313 15.317.416.313 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Ke toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 30 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Đại Thành Địa chi: Thanh Chương Nghệ An Mấu sỗ B02-DNN Ban hành theo QĐ sể 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Trường ĐHDL Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2015 STT Chỉ tiêu A Mã số Năm trưức 15.036.283.771 10.160.396.371 10 15.036.283.771 10.160.396.371 11 11.991.415.167 7.965.322.959 20 3.044.868.604 2.195.073.412 C B Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng CCDV (10=01-02) 02 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng & CCDV (20=1011) Đơn Vỉ' tính: đồng Năm Thuyết minh IV.08 Doanh thu hoạt động tài 21 8.405.269 3.003.400 Chi phí tài 22 93.342.777 30.067.500 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 93.342.777 30.067.500 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 24 1.704.008.180 1.420.006.817 30 1.255.922.916 748.002.495 10 Thu nhập khác 31 272.727.273 22.006.469 11 Chi phí khác 32 425.166.195 Lợi nhuận khác (40=31-32) Tong lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 13 ’ 40 (152.438.922) 22.006.469 1.103.483.994 770.008.964 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 275.870.999 192.502.241 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN(60=50-51) 60 827.612.996 577.506.723 12 50 IV.09 Nghệ An, ngày 01 tháng 02 năm 2016 Người lập biểu Kế toán trưửng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... khoản 51 1, 51 2 số dư cuối kỳ TK 51 1 gồm TK cấp 2: TK 51 11: Doanh thu bán hàng hóa TK 51 12: DT bán sản phẩm TK 51 13: DT cung cấp dịch vụ TK 51 14: DT trợ cấp, trợ giá TK 51 17: Doanh thu kinh doanh... công, ghi: Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Có TK 152 , 156 – Ghi nhận chi phí gia công hàng hoá thuế GTGT khấu trừ: Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Nợ TK 133 –... hàng bán Có TK 153 , 155 , 156 b) Ghi nhận doanh thu bán hàng (vừa bán sản phẩm, hàng hóa, vừa bán sản phẩm, hàng hóa, thi t bị phụ tùng thay thế), ghi: Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 51 1 – Doanh thu