Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen tại Hà Nội

Mục đích của nền kinh tế xã hội là nhằm thỏa mãn nhu cầu vật chất và văn hóa ngày càng tăng của xã hội.Mục đích đó đòi hỏi chúng ta phải làm thế nào tạo ra được nhiều sản phẩm của cải vật chất với chất lượng tốt nhất,mẫu mã phù hợp với nhu cầu thị hiếu của người tiêu dùng đặc biệt sản phẩm đó phải có giá thành hạ.Khi xã hội càng phát triển văn minh con người ta càng chú trọng quan tâm dến giữu gìn sức khoe cho bản thân và cho cộng đồng chính vì thế các doanh nghiệp Dược phẩm kinh doanh sản xuất thuốc đóng vai trò rất quan trong trong xã hội . Mặc dù trong quá trình tìm hiểu về lý luận thực tiễn để hoàn thành báo cáo ‘ Giai đoạn thực tập tổng hợp’ Em đã nhận được sự chỉ bảo giúp đỡ tận tình của Thầy giáo Phạm Xuân Kiên và các bác,các chú và các anh chị trong CN Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen tại Hà Nội, cùng sự nỗ lực của bản thân nhưng do nhận thức và trình độ có hạn, đặc biệt là các vấn đề thực tế cho nên bài viết ‘ Báo cáo thực tập tổng hợp’ không tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Vì vậy em kính mong các Thầy cô giáo đóng góp thêm ý kiến để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức của mình nhằm phục vụ tốt hơn cho công tác thực tế sau này. Cuối cùng, em xin cảm ơn các thầy cô, đặc biệt là thầy Phạm Xuân Kiên, các bác,các chú và các anh chị trong CN Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen tại Hà Nội đã nhiệt tình chỉ bảo em hoàn thành báo cáo giai đoạn thực tập tổng hợp này! Chuyên đề gồm 3 phần: Phần I: Khái quát chung về Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen tại Hà Nội. Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen tại Hà Nội. Phần III: Đánh giá khái quát chung về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen tại Hà Nội.

i Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Đoàn Thị Thủy KT2K10 ii Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt BCTC: BCQT CPSX: CN NVL: TK: TNHH DP Từ viết đầy đủ Báo cáo tài Báo cáo quản trị Chi phí sản xuất Chi nhánh Nguyên vật liệu Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: THUẾ GTGT Dược phẩm Tài sản cố định Thuế giá trị gia tăng Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Bảng 1.1 Bảng kết hoạt động kinh doanh.Error: Reference source not found Bảng 1.2 Bảng tính số tiêu tài doanh nghiệp .Error: Reference source not found Đoàn Thị Thủy KT2K10 iv Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Mục đích kinh tế xã hội nhằm thỏa mãn nhu cầu vật chất văn hóa ngày tăng xã hội.Mục đích đòi hỏi phải làm tạo nhiều sản phẩm cải vật chất với chất lượng tốt nhất,mẫu mã phù hợp với nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng đặc biệt sản phẩm phải có giá thành hạ.Khi xã hội phát triển văn minh người ta trọng quan tâm dến giữu gìn sức khoe cho thân cho cộng đồng doanh nghiệp Dược phẩm kinh doanh sản xuất thuốc đóng vai trò quan trong xã hội Mặc dù trình tìm hiểu lý luận thực tiễn để hoàn thành báo cáo ‘ Giai đoạn thực tập tổng hợp’ Em nhận bảo giúp đỡ tận tình Thầy giáo Phạm Xuân Kiên bác,các anh chị CN Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen Hà Nội, nỗ lực thân nhận thức trình độ có hạn, đặc biệt vấn đề thực tế viết ‘ Báo cáo thực tập tổng hợp’ không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì em kính mong Thầy cô giáo đóng góp thêm ý kiến để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức nhằm phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Cuối cùng, em xin cảm ơn thầy cô, đặc biệt thầy Phạm Xuân Kiên, bác,các anh chị CN Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen Hà Nội nhiệt tình bảo em hoàn thành báo cáo giai đoạn thực tập tổng hợp này! Chuyên đề gồm phần: Phần I: Khái quát chung Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội Phần II: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội Phần III: Đánh giá khái quát chung tình hình tổ chức hạch toán kế toán Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM HOA SEN TẠI HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội đơn vị thành lập hạch toán độc lập với Công ty TNHH DP Hoa sen (Công ty mẹ) đăng ký Sở Y Tế Hà Nội chứng nhận cấp phép đủ điều kiện hoạt động lĩnh vực kinh doanh Dược phẩm Tuy đơn vị thành lập CN đơn vị hoạt động kịnh doanh có uy tín thương hiệu thị trường ngành dược Việt Nam Với xuất phát điểm đơn vị có quy mô vừa nhỏ với số vốn huy động chủ yếu từ cá nhân huy động ngốn vốn vay tổ chức,cá nhân có nguồn vốn nhàn rỗi bước đầu CN đạt thành tựu lớn mạnh lượng chất ngày kinh tế chuyển đổi sang chế thị trường, CN Công ty trải qua trình hình thành phát triển dài với nhiều khó khăn 1.1.1 Giới thiệu chung CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội *Phạm vi trách nhiệm CN : Giám đốc CN người có liên quan chịu trách nhiệm trước pháp luật Giám đốc công ty khoản nợ nghĩa vụ tái sản khác Chi nhánh phạm vi số vốn cam kết góp vào CN - Xúc tiến thương mại,mở rộng thị trường phân phối mặt hàng Công ty sản xuất - Có thể mở rộng hợp tác, tìm kiếm với doanh nghiệp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhằm trì nâng cao đời sống CNV đảm bảo nghĩa vụ Nhà nước pháp luật xã hội • Tên đơn vị : Chi nhánh Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp • Địa trụ sở chính: 311, Đơn nguyên B tòa nhà B15, Khu đô thị Đại Kim, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội • Điện thoại : 043.6686318 • Mục tiêu hoạt động: CN Công ty thành lập nhằm huy động sử dụng vốn cá nhân, tổ chức kinh tế, xã hội nước để đầu tư có hiệu SXKD, tạo thêm việc làm phát triển Công ty, nâng cao sức cạnh tranh nhằm đem lại lợi nhuận tối đa CN Công ty sở đảm bảo hài hòa lợi ích Nhà nước, lợi ích Công ty lợi ích người lao động Tạo điều kiện cho người lao động CN người góp vốn làm chủ thực phần vốn góp Ngành nghề kinh doanh: Doanh nghiệp bán buôn thuốc , Gia công chế biến thực phẩm chức năng, thiết bị vật tư y tế,… Thu mua dược liệu gia công SX thuốc chữa bệnh Đầu năm 2009, nhận thức tầm quan trọng hiệu việc bắt đầu mở rộng thị trường nước giới đồng thời mở rộng lĩnh vực kinh doanh sang xuất nhập nguyên vật liệu lĩnh vực kinh doanh không thay đổi song quy mô sản xuất kinh doanh không ngừng mở rộng, 10 địa điểm kinh doanh quận thuộc thành phố Hà Nội Có thể nói qua gần năm vào hoạt động kinh doanh, chuyển đổi chế thị trường,mở rộng quan hệ đối ngoại, doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ hoạt động kinh doanh bên cạnh chuyển sang kinh tế thị trường, với phát triển lực sản xuất xã hội, CN Công ty không ngừng biến đổi để theo kịp tốc độ Việc xây dựng kế hoạch tự chủ, dựa sở nghiên cứu rõ thị trường xác định cấu mặt hàng phù hợp với nhu cầu người tiêu dùng, cộng với việc trọng đầu tư vào nguồn nhân lực, CN Công ty có bước tiến Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp vượt bậc Đặc biệt với tác dụng huy động vốn đội ngũ CNV tạo điều kiện hoá, khiến lòng nhiệt tình cán công nhân viên công ty ngày khẳng định, chất lượng sản phẩm ngày nâng cao, chủng loại đa dạng CN Công ty chứng nhận ‘Thực hành phân phối thuốc tốt- GDP’ Sở y tế mặt hàng đông dược Chính mà dù phải vận động chế thị trường với tính cạnh tranh ngày khốc liệt, đơn vụ tạo uy tín với người tiêu dùng trở thành doanh nghiệp đứng đầu hàng Việt Nam chất lượng cao 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.2.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh: Ngành nghề kinh doanh CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội phân phối thuốc, thu mua dược liệu, Gia công sản xuất thuốc , kinh doanh dược phẩm thiết bị vật tư y tế, CN Công ty có hoạt động xuất nhập nguyên liệu hoá chất Là đơn vị hình thành phát triển với quy mô doanh nghiệp vừa nhỏ, Công ty mẹ dang mạnh thị trường, có uy tín nghề nghiệp cao giới kinh doanh với người tiêu dùng, nên Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội ngày mở rộng thị trường kinh doanh ngày tạo dựng cho chỗ đứng vững thị trường Với tảng vững đó, sản phẩm Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội có mặt khắp nơi thị trường nước nước vơí chủng loại vô phong phú loại thuốc dạng viên nén, viên nang, viên bao đường, viên bao film theo tiêu chuẩn, dạng viên hoàn, trà tan, trà túi lọc, thuốc bôi dạng mỡ hay cream, thuốc dạng bột, loại thuốc bổ dạng ống thuỷ tinh hay kiềm trung tính, loại thuốc dạng nước… Ngoài việc bao tiêu sản phẩm, thuê gia công sản xuất loại thuốc CN Công ty kinh doanh loại thiết bị vật tư y tế thực hoạt động Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp xuất nhập nguyên liệu hoá chất với số nước giới để phục vụ nguyên liệu đầu vào cho đơn vị gia công Như vậy, để đảm bảo cho việc cung cấp sản phẩm kịp thời địa bàn khác nước, CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội bố trí mạng lưới phân phối bao gồm cửa hàng thuốc đặt Hà Nội địa chỉ: 102 Thái Thịnh, 20 Giải Phóng, 108 Thành Công, địa điểm phân phối có bác sĩ dược sĩ tư vấn Ngoài ra, để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục CN Công ty có hệ thống kho tàng tương đối hoàn chỉnh với đầy đủ phương tiện, dụng cụ để bảo quản, bảo vệ nguyên vật liệu, hàng hoá kho tất địa điểm kinh doanh CN Là doanh nghiệp hoạt động theo luật doanh nghiệp, CN Công ty thực chức nhiệm vụ theo quy định pháp luật quan quản lí hữu quan 1.2.2 Kết hoạt động kinh doanh qua thời kỳ CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội đơn vị vào hoạt động phải vận động chế thị trường với tính cạnh tranh ngày khốc liệt, song CN Công ty khẳng định chỗ đứng thị trường dược ngày đạt thành tựu đáng kể Có thể thấy rõ điều qua việc so sánh kết kinh doanh vài năm gần sau: Bảng 1.1 - Bảng kết hoạt động kinh doanh Đvt: Vnđ Chỉ tiêu Tổng doanh thu bán hàng hoá Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Nộp ngân sách nhà nước Thu nhập bình quân Đoàn Thị Thủy Năm 2008 13,755,539,124 462,173,812 13,293,365,312 5,601,930,178 7,691,435,134 5,537,833,296 2,153,601,838 2,500,000 Năm 2009 17,993,878,304 532,182,917 17,461,695,387 7,343,060,545 10,118,634,842 7,285,417,086 2,833,217,756 3,200,000 Năm 2010 199,903,34174 19,990,334,174 9,002,803,254 10,987,530,920 7,911,022,262 3,076,508,658 3,500,000 KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp Qua bảng so sánh kết kinh doanh ta thấy tổng doanh thu, giá vốn hàng bán, lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế liên tục tăng lên qua năm chứng tỏ sản phẩm CN Công ty dần chiếm chỗ đứng thị trường Các khoản giảm trừ năm 2010 chứng tỏ chất lượng sản phẩm, hàng hoá CN Công ty ngày nâng cao đảm bảo đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng Cũng nhờ mà khoản đóng góp vào ngân sách nhà nước CN Công ty lớn, thu nhập việc làm cho người lao động cải thiện qua năm Qua việc xem xét vài tiêu tài CN Công ty ta thấy: Bảng 1.2- Bảng tính số tiêu tài doanh nghiệp Chỉ tiêu Hệ số nợ phải trả/nợ phải thu Hệ số khă toán ngắn hạn Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán nhanh Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/doanh thu Hệ số nợ Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1.092 1.226 1.196 1.55 1.721 1.573 1.931 2.217 2.012 0.87 0.941 0.94 0.559 0.562 0.549 0.518 0.451 0.497 Tình hình tài CN Công ty ngày cải thiện.Khả huy động vốn chiếm dụng vốn doanh nghiệp cao đảm bảo khả toán, trừ khả toán nhanh Ngoài tính độc lập tài CN Công ty cao đảm bảo cho tồn doanh nghiệp 1.3 Tổ chức quản lý 1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý: CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội tổ chức quản lý theo hình thức trực tuyến Cơ quan có quyền định cao CN Công ty Hội đồng thành viên: Bao gồm tất thành viên có biểu quyết, có quyền Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp nghĩa vụ: Quyết định mua, bán, chuyển nhượng số vốn góp với thành viên doanh nghiệp theo luật quy định Quyết định bổ sung, sửa đổi phạm vi hoạt động CN Công ty, trừ trường hợp điều chỉnh vốn điều lệ thành viên chết tích… Cơ quan quản lý CN Công ty hội đồng thành viên: bao gồm thành viên, có toàn quyền nhân danh CN Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi CN Công ty, định chiến lược phát triển CN Công ty, định phương án đầu tư, … Ban kiểm soát: gồm thành viên, có chức kiểm tra tính hợp lý hợp pháp quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ kế toán báo cáo tài chính, thường xuyên thông báo với hội đồng thành viên kết hoạt động Ban giám đốc: gồm thành viên giám đốc điều hành phó giám đốc điều hành Giám đốc điều hành: người chịu trách nhiêm có quyền cao công việc kinh doanh Giám đốc chủ tài khoản, thực việc trả lương cho công nhân viên Sự giám sát, theo dõi, định giám đốc dựa báo cáo chứng từ phòng ban, mà đứng đầu trưởng phòng Phó giám đốc điều hành: chịu trách nhiêm trước giám đốc kế hoạch kinh doanh, giám đốc uỷ quyền ký kết hợp đồng kinh doanh với bạn hàng Các phòng ban: gồm phòng ban Phòng tổ chức hành chính: có chức tham mưu giúp giám đốc CN Công ty việc thực phương án xếp cải tiến tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý lao động tuyển dụng bổ sung, điều phối nhân lực , Đoàn Thị Thủy KT2K10 21 Báo cáo thực tập tổng hợp Kế toán tiền mặt phân loại chứng từ để lưu trữ, quản lý theo trách nhiệm Định kỳ, tập hợp chứng từ xin kế toán trưởng ký duyệt, kế toán trưởng sở kiểm soát loại chứng từ để ký duyệt chứng từ Kế toán tiền mặt bảo quản chứng từ năm lưu trữ kết thúc niên độ Phiếu chi: Căn đề nghị chi tiền duyệt người nhận tiền, kế toán tiền măt lập phiếu chi Thủ quỹ sau kiểm tra phiếu chi, yêu cầu người nhận tiền ký xác nhận số tiền nhận ký phiếu chi sau giao tiền Thủ quỹ thực ghi vào sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo quỹ nộp kèm chứng từ gốc cho kế toán Kế toán tiền mặt phân loại để lưu trữ sau trình phiếu chi cho kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt Phiếu nhập kho: Căn biên kiểm nghiẹm ban kiểm nghiệm lập, cán phòng kế hoạch kinh doanh (bộ phận cung ứng vật tư) lập phiếu nhập kho, xin trưởng phòng ký duyệt Thủ kho ghi số thực nhập, ký phiếu nhập kho người giao hàng hoá, vật tư, ghi thẻ kho chuyển phiếu nhập kho cho kế toán vật tư Kế toán vật tư ghi đơn giá, chương trình tự động tính thành tiền, định khoản vào sổ Phiếu xuất kho: Căn lệnh xuất kho duyệt, phận cung ứng (phòng kế hoạch kinh doanh) lập phiếu xuất kho Thủ kho ghi số lượng thực xuất, người nhận hàng hoá, vật tư ký phiếu xuất kho, ghi thẻ kho chuyển chứng từ cho kế toán Đoàn Thị Thủy KT2K10 22 Báo cáo thực tập tổng hợp Kế toán vật tư ghi đơn giá, chương trình tự động tính thành tiền, định khoản lên sổ Hoá đơn GTGT: Hoá đơn GTGT cán phòng cung ứng (phòng kế hoạch kinh doanh) lập dựa sở hợp đồng mua bán, sau chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Hoá đơn sử dụng làm để kế toán tiền mặt lập phiếu thu 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Danh mục tài khoản sử dụng: Do CN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nên không sử dụng tài khoản: 611- Mua hàng (dùng cho kiểm kê định kỳ) Ngoài CN thực bán hàng theo phương thức giao hàng trực tiếp bán lẻ cửa hàng phụ thuộc nên không sử dụng tài khoản 157- Hàng gửi bán Trừ trường hợp nói doanh nghiệp sử dụng tất tài khoản lại theo hệ thống tài khoản dùng doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng Bộ tài Ngoài tài khoản chi tiết quy định sẵn hệ thống tài khoản theo chế độ, số tài khoản khác CN tổ chức chi tiết tuỳ theo loại 2.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán CN Hình thức sổ áp dụng: Hiện để thuận tiện cho việc áp dụng kế toán máy, CN áp dụng hình thức ‘Chứng từ -ghi sổ.’ Vận dụng hệ thống sổ: Các loại sổ sách sử dụng: + Sổ tổng hợp: Sổ ký chứng từ- ghi sổ Sổ tài khoản + Các sổ, thể kế toán chi tiết: Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý Chi Đoàn Thị Thủy KT2K10 23 Báo cáo thực tập tổng hợp nhánh mà mở sổ kế toán chi tiết như: Sổ chi tiết TSCĐ Sổ chi tiết hàng hóa Sổ chi tiết doanh thu giá vốn theo mặt hang Sổ chi tiết doanh thu giá vốn theo khách hàng Sổ chi tiết giá vốn,… Có thể khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức ‘Chứng từ -ghi sổ.’tại doanh nghiệp sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký CT-GS Bảng THCT loại Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng kiểm tra, Đối chiếu Sơ đồ 2.2- Tự ghi sổ theo hình thức ‘Chứng từ -ghi sổ CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội 2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo Nhằm phản ánh cách tổng quát toàn diện có hệ thống tình hình tài Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp 24 sản, nguồn vốn, kết kinh doanh trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp sau kỳ hạch toán để phục vụ cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, đánh giá hiệu kinh doanh, khai thác tiềm doanh nghiệp, đưa biện pháp kinh doanh có hiệu CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội tổ chức cho hệ thống báo cáo bao gồm báo cáo tài báo cáo quản trị 2.5.1 Báo cáo tài Về báo cáo tài chính, để trình bày khả sinh lời thực trạng tài cho đối tượng doanh nghiệp, doanh nghiệp sử dụng báo cáo theo chế độ: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Các báo cáo kế toán tổng hợp lập: Cuối tháng, quý, năm, kế toán tổng hợp nhập phiếu kế toán, bút toán định kỳ, chương trình thực bút toán phân bổ tự động bút toán kết chuyển tự động Kết hợp với thông tin kế toán chuyển sang từ phân hệ kế toán khác (phân hệ kế toán công nợ phải thu, phải trả, bán hàng, mua hàng, vốn tiền), chương trình kế toán phân hệ kế toán tổng hợp tự động lên báo cáo tài 2.5.2 Báo cáo quản trị Để phục vụ yêu cầu quản lý, điều hành doanh nghiệp, CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội thiết kế, sử dụng số loại báo cáo quản trị: Bảng phân tích tài doanh nghiệp: Báo cáo kế toán tổng hợp lập vào cuối niên độ kế toán Trong báo cáo có chứa đựng đầy đủ thông tin tiêu tài doanh nghiệp Căn vào tiêu này, ban lãnh đạo CN thấy thực trạng xu hướng tài doanh nghiệp mình, từ điều chỉnh, tài Mẫu báo cáo Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp 25 có sẵn chương trình phần mềm kế toán Cuối niên độ, có thông tin đầy đủ tiêu phản ánh kết kinh doanh tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thể báo cáo tài chính, vào đó, chương trình tự động tính tiêu hoàn thành báo cáo phân tích tình hình tài doanh nghiệp Bảng tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ: Công ty tiến hành lập báo cáo tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ cho tất tài khoản phản ánh công nợ (tài khoản 331,336,334,338,311,141,1368,131) Các báo cáo kế toán tổng hợp lập vào cuối tháng, quý, năm dựa thông tin từ sổ tài khoản phản ánh công nợ Căn vào báo cáo này, ban lãnh đạo CN nắm thông tin tổng quát tình hình công nợ doanh nghiệp mình, từ có kế hoạch cụ thể cho việc thu hồi, toán khoản nợ để đảm bảo uy tín quan hệ thương mại việc đảm bảo cho tồn doanh nghiệp, tránh tổn thất xảy Bảng kiểm kê tài sản cố định, báo cáo tăng giảm tài sản cố định: Báo cáo lập kế toán tài sản cố định lúc cuối niên độ kế toán nhằm cung cấp tới ban lãnh đạo CN thông tin tổng hợp chi tiết tình hình tài sản cố định doanh nghiệp Từ đó, kết hợp với thông tin tình hình tài chính, với tham mưu phận liên quan, ban lãnh đạo điều chỉnh phương án đầu tư cho phù hợp, hướng Bảng tổng hợp kiểm kê kho: Căn biên kiểm kê ban kiểm kê kho vật tư, kế toán vật tư lập bảng tổng hợp kiểm kê kho, đối chiếu với số liệu ghi sổ sách, phát chênh lệch, chuyển cho kế toán trưởng ban giám đốc xử lý Báo cáo quỹ: Báo cáo kế toán tiền mặt lập vào cuối tháng, quý, năm để trình cho kế toán tổng hợp, kế toán trưởng, ban giám đốc nắm Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp 26 tình hình tiền quỹ doanh nghiệp, từ có phương án sử dụng tiền mặt quỹ hợp lý, tránh tình trạng ứ đọng vốn tình trạng suy giảm khả toán mức cho phép 2.6 Quy trình hạch toán số phần hành kế toán chủ yếu 2.6.1 Kế toán vật tư: 2.6.1.1Phương pháp kế toán Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thực tế Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Đánh giá theo giá trị bình quân gia quyền Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 2.6.1.2 Hạch toán ban đầu: Chứng từ sử dụng: Biên kiểm nghiệm Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Quy trình luân chuyển: Do tính đặc thù sản phẩm dược sản phẩm có ảnh hưởng trực tiếp đến sức khoẻ người doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm pháp lý cao chất lượng sản phẩm nên việc nhập xuất hàng tồn kho phải phối hợp quản lý chặt chẽ để đảm bảo sản phẩm nhập, xuất phải chất lượng, đảm bảo an toàn cho người tiêu dùng đảm bảo uy tín, lợi ích doanh nghiệp Khi có nghiệp vụ nhập, xuất hàng tồn kho (vật tư, hàng hoá, thành phẩm), chứng từ nguồn (như hoá đơn mua hàng, lệnh xuất duyệt, phiếu đề nghị nhập kho thành phẩm), phòng kiểm tra chất lượng với người giao (nhận) hàng hoá, thành phẩm, vật tư lập ban kiểm nghiệm, tiến Đoàn Thị Thủy KT2K10 27 Báo cáo thực tập tổng hợp hành kiểm tra chất lượng, số lượng, chủng loại hàng tồn kho trước nhập, xuất Căn vào biên kiểm nghiệm lập ban kiểm nghiệm, cán phòng cung ứng (phòng kế hoạch sản xuất kinh doanh) lập phiếu nhập, xuất kho thành liên (1 liên phân xưởng người giao hàng giữ, liên thủ kho sử dụng để ghi thẻ kho, liên kế toán dùng để ghi sổ, liên lưu phòng), phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội thành liên, liên để lưu, liên giao cho thủ quỹ để ghi thẻ kho, liên dùng để kế toán ghi sổ Căn vào phiếu nhập kho có đầy đủ chữ ký người giao, nhận hàng, thủ kho, trưởng phòng kinh doanh, kế toán vật tư tiến hành hoàn thành nốt tiêu đơn giá phiếu nhập, xuất, ký phiếu lưu chứng từ đồng thời lưu hồ sơ máy tính 2.6.2.3 Hạch toán chi tiết: Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho CN áp dụng phương pháp thẻ song song Các sổ sách sử dụng bao gồm: Sổ chi tiết kho hàng: doanh nghiệp sử dụng thẻ kho Sổ kế toán chi tiết: gồm sổ kế toán chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá bảng tổng hợp nhập xuất tồn Quy trình hạch toán: Căn phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán vật tư cập nhật chương trình kế toán máy tự động chuyển thông tin vào thẻ kho sổ kế toán chi tiết vật tư, sản phẩm hàng hoá, cộng nhập, xuất, tính số tồn thẻ, lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn, cộng sổ chi tiết Thẻ kho mở riêng cho danh điểm vật tư kho, sổ chi tiết mở cho kho Cuối tháng, thủ kho kế toán vật tư đối chiếu bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn với sổ kế toán chi tiết Đoàn Thị Thủy KT2K10 28 Báo cáo thực tập tổng hợp Phiếu Phiếu nhập nhập kho kho Thẻ kho Sổ chi tiết Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Kế toán tồng hợp Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu Sơ đồ 2.3- Sơ đồ đối chiểu tổng hợp kt chi tiết nhập-xuất- tồn CN 2.7 Hạch toán tổng hợp vật tư, sản phẩm, hàng hoá: Sổ sách sử dụng: Sổ chứng từ- ghi sổ Sổ chi tiết mua hàng Sổ tổng hợp mua hàng Sổ mở cho tài khoản 152, 153,156 Trình tự ghi sổ: Đoàn Thị Thủy KT2K10 29 Báo cáo thực tập tổng hợp Chứng từ gốc nhập xuất vật tư, sản phẩm, hàng hoá bảng phân bổ vật tư Sổ ĐKCT GS Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ tài khoản 152,153 , 156 Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu Sơ đồ 2.4 - Tự ghi sổ Hạch toán tổng hợp vật tư, sản phẩm, hàng hoá CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội Căn chứng từ gốc nhập, xuất vật tư, sản phẩm, hàng hoá bảng phân bổ vật tư kế toán vật tư nhập, chương trình kế toán máy tự động chuyển liệu vào Sổ chi tiết mua hàng, sổ chi tiết bán hàng sổ tài khoản liên quan Cuối tháng máy tính tự tập hợp số liệu lên báo cáo tài Đoàn Thị Thủy KT2K10 30 Báo cáo thực tập tổng hợp Phần III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH DP HOA SEN TẠI HÀ NỘI Qua trình thực tập tổng hợp (6 tuần) CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội, có dịp trực tiếp tiếp cận, nghiên cứu tìm hiểu vấn đề chung hoạt động kinh doanh, quản lý đặc biệt khảo sát vấn đề lĩnh vực kế toán CN Công ty TNHH DP Hoa Sen Hà Nội doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ vào hoạt động bên cạnh khó khăn khách quan ban đầu chiến lược kinh doanh bạn hàng, khách hàng, Tuy nhiên đằng sau khó khăn tảng vũng mạnh,sự hỗ trợ giúp đỡ Công ty mẹ ( Công ty TNHH DP Hoa Sen) CN Công ty hoạt động có hiệu có thương hiệu thị trường nước Do vậy, Chi nhánh Công ty hoạt động, phát triển, trưởng thành lớn mạnh không ngựng lớn mạnh CN Cty thể qua sở vật chất kỹ thuật mà thể trình độ cán công nhân viên ngày nâng cao để đáp ứng yêu cầu thực tế đặt Bộ máy kế toán ngày lớn mạnh bề rộng lẫn chiều sâu, đóng vai trò công cụ quản lý hữu hiệu Hiện phòng Tài chínhKế toán công ty có 10 người Với cách bố trí công việc tổ chức hạch toán kế toán công tác kế toán nói chung hoạt động có hiệu đem lại cho CN thành tựu đáng kể Điều thể số ưu điểm sau: Thứ nhất, tổ chức hệ thống tài khoản kế toán: CN tổ chức chi tiết tài khoản tuỳ theo chất chức loại tài khoản tạo linh hoạt cách tổ chức chi tiết tài khoản, mặt khác lại đảm bảo tính Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp 31 thống với nguyên tắc, phương pháp kế toán phần hành kế toán tương ứng Trong phần hành kế toán lao động, tiền lương, CN công ty tổ chức phân loại lao động theo chức lao động trình kinh doanh nên tài khoản 334 tài khoản phản ánh khoản toán với công nhân viên doanh nghiệp khoản thuộc thu nhập họ tổ chức chi tiết theo chức tương ứng lao động, cụ thể : Tài khoản 334- Phải trả công nhân viên chi tiết thành: Tài khoản 3341: Phải trả nhân viên khối quản lý Tài khoản 3342: Phải trả nhân viên khối bán hàng Trong phần hành kế toán vật tư, hàng hoá, CN có hoạt động thuê gia công chế biến kinh doanh nhiều loại mặt hàng nên CN tiến hành tổ chức chi tiết tài khoản phản ánh hàng tồn kho theo tên vật tư, sản phẩm, hàng hoá Việc tổ chức chi tiết theo phương pháp cho phép CN theo dõi cách chi tiết, xác dễ dàng loại vật tư, sản phẩm, hàng hoá cụ thể đảm bảo tính chặt chẽ công tác quản lý Trong phần hành kế toán bán hàng tài khoản phản ánh giá vốn hàng bán tài khoản phản ánh doanh thu tiêu thụ trước chi tiết theo tên lại chi tiết theo mặt hàng Việc chi tiết theo kiểu giúp cho doanh nghiệp theo dõi riêng kết kinh doanh mặt hàng hoá Từ công ty có phương án đầu tư kinh doanh phù hợp với tình hình.Mặt hàng dang mạnh với nhu thi trường,mặt hàng vòng đời ngắn ,…Để cố phương hướng đầu tư có trọng điểm hàng hoá lãi, từ đưa định đắn Như vậy, thấy việc tổ chức chi tiết tài khoản kế toán cách khoa học giúp ích nhiều cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, góp phần làm lên thành công Chi nhánh công ty Đoàn Thị Thủy KT2K10 32 Báo cáo thực tập tổng hợp Thứ hai, công tác tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ: CN linh hoạt việc tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Ngoài chứng từ theo đặc thù hoạt động kinh doanh chế độ kế toán quy định, nhằm phục vụ công tác quản lý CN với đặc thù phần mềm kế toán, CN sử dụng số chứng từ khác như: phiếu kế toán, chứng từ phải trả khác,…Các chứng từ giúp cho việc theo dõi hoạt động kinh doanh chi tiết đảm bảo cho việc xử lý thông tin kế toán máy tính xác, cụ thể Thứ ba, công tác tổ chức sổ sách kế toán: So với chế độ, số mẫu sổ CN có phần khác biệt, song điều phần đặc thù kế toán máy, mặt khác lại có ưu điểm Trong mẫu sổ ‘chứng từ- ghi sổ’ Trong cột ‘số tiền’ DN có thay đổi mẫu sổ tài ban hành cụ thể: Cột ‘ số tiền’ thay v ì tách thành hai cột ‘nợ’,cột ‘Có’ , doanh nghiệp dung cột định khoản theo tờ rời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, liệu nhập vào máy chương trình xử lý chuyển thông tin vào sổ sách liên quan Như việc thay đổi mẫu sổ làm giảm bớt phức tạp mẫu sổ đồng thời không làm ảnh hưởng đến công tác quản lý Thứ tư, công tác tổ chức báo cáo kế toán: CN tổ chức đầy đủ báo cáo tài theo chế độ, tổ chức số báo cáo quản trị giúp ích cho công tác quản trị nội Cụ thể, phần hành kế toán phải lập báo cáo tổng hợp công tác phần hành Các báo cáo giúp cho nhà quản lý nắm bắt thông tin tổng hợp chi tiết phần hành cụ thể, đảm bảo công tác quản lý thực chặt chẽ Ngoài kế toán tổng hợp phải lập bảng phân tích tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho công tác xây dựng, điều chỉnh chiến lược, phương hướng sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp xác, kịp thời Đoàn Thị Thủy KT2K10 33 Báo cáo thực tập tổng hợp Bên cạnh ưu điểm bộc lộ trên, công tác tổ chức hạch toán kế toán CN điểm hạn chế, cụ thể: Thứ nhất, việc lập luân chuyển chứng từ: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội phòng Kế hoạch- Kinh doanh lập thành 03 liên: 01 liên lưu, 01 liên giao cho thủ kho làm xuất hàng ghi thẻ kho, 01 liên giao cho kế toán ghi sổ Như vậy, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội mà kế toán dùng làm hạch toán chưa có giá trị pháp lý chưa có chữ ký thủ kho người nhận hàng Khi gặp trường hợp Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội lập, số hàng hoá kho lại không đủ để xuất lý mà lượng hàng xuất không theo phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, kế toán tiến hành hạch toán xảy bút toán khống Để đảm bảo công tác quản lý kinh doanh tiến hành cách chặt chẽ, nhà quản lý theo dõi tình hình kinh doanh CN cách chi tiết, cụ thể nhằm phục vụ cho việc định kinh doanh đắn, công ty khắc phục hạn chế theo vài hướng sau: Thứ nhất, tổ chức hệ thống tài khoản chi tiết Thứ hai, mở thêm sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết bán hàng cho cửa hàng CN Thứ ba, nên lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội thành liên, liên giao cho thủ kho nhập, liên giao cho kế toán làm ghi sổ sau có đầy đủ chữ ký thủ kho xuất Đoàn Thị Thủy KT2K10 v Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Mặc dù trình tìm hiểu lý luận thực tiễn để hoàn thành báo cáo ‘ Giai đoạn thực tập tổng hợp’ Em nhận bảo giúp đỡ tận tình Thầy giáo Phạm Xuân Kiên bác,các anh chị CN Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen Hà Nội, nỗ lực thân nhận thức trình độ có hạn, đặc biệt vấn đề thực tế viết ‘ Báo cáo thực tập tổng hợp’ không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì em kính mong Thầy cô giáo đóng góp thêm ý kiến để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức nhằm phục vụ tốt cho công tác thực tế sau Cuối cùng, em xin cảm ơn thầy cô, đặc biệt thầy Phạm Xuân Kiên, bác,các anh chị CN Công ty TNHH Dược phẩm Hoa Sen Hà Nội nhiệt tình bảo em hoàn thành báo cáo giai đoạn thực tập tổng hợp này! Đoàn Thị Thủy KT2K10 Báo cáo thực tập tổng hợp Đoàn Thị Thủy vi KT2K10