TỔ CHỨC bộ máy KIỂM TOÁN tại NGÂN HÀNG THƯƠNG mại cổ PHẦN đầu tư và PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH THANH hóa

CHNG 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN VIT NAM CHI NHNH THANH HểA 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN VIT NAM 1.1.1 Thụng tin s lc v Ngõn hng thng mi c phn u t v Phỏt trin Vit Nam Tờn cụng ty : Ngõn hng TMCP u t v Phỏt trin Vit Nam Tờn giao dch quc t: Bank for Investment and Development of vietnam Tờn vit tt : BIDV Quyt nh thnh lp: S 69/Q-NH5, ngy 27/03/1993 ca Ngõn hng Nh nc Vit Nam Giy chng nhn KKD: S 0100150619, ngy 24/02/2010 S k hoch v u t TP H Ni cp a chi tr s chớnh : Thỏp BIDV, 35 Hng Vụi, Hon Kim, H Ni in thoi:(037) 852680 Fax :(037) 852680 Email: infor@bidv.com.vn Weebsite: www.bidv.com.vn Ngnh ngh kinh doanh: Kinh doanh tin t , tớn dng, dch v ngõn hng v cỏc hot ng khỏc ghi iu l (theo quyt nh 287/Q-NH5 ngy 21/09/1996 ca NHNNVN) Vn iu l: 8.666.718.444.725 ng ( Tỏm nghỡn sỏu trm sỏu mi sỏu t, by trm mi tỏm triu, bn trm mi bn nghỡn, by trm hai mi lm ng) Ngi i din theo phỏp lut: Tng giỏm c ễng Trn Anh Tun 1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Ngõn Hng thng mi c phn u T v Phỏt Trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa Tin thõn ca Ngõn hng u t v Phỏt trin Thanh Húa l Chi im Ngõn hng Kin thit Thanh Húa, thnh lp thỏng nm 1957 Trờn c s mt b phn cp phỏt ca Ti chớnh, vi 17 cỏn b Vi nhim v: kp thi phc v cho s nghip khụi phc v ci to nn kinh t sau khỏng chin chng thc dõn Phỏp (1957 1960) T nm 1961 cú mng li t chc gm: 01 chi nhỏnh tnh (gm 05 Phũng, Ban) v 11 Chi im khu vc, vi tng s 120 cỏn b Giai on t 1964 1975: Chi nhỏnh ri th xó Thanh Húa, s tỏn v ụng Minh (ụng Sn), ri v Hu Hin (Thiu Húa) T sau i Hi ng ton quc ln thc IV (1976), Chi nhỏnh Tnh chuyn v th xó Thanh Húa, kin ton li t chc, tinh gim biờn ch cũn 80 cỏn b, cú 01 Chi nhỏnh Tnh v 04 Chi im khu vc Trong k hoch nm (1976 1980) ó qun lý v cp phỏt xõy dng c bn 841 triu ng Trong ú 219 triu ng cho u t tớn dng theo quyt nh 32 ca Chớnh Ph ngy 11/2/1977, gm cỏc cụng trỡnh thuc lnh vc sn xut kinh doanh cú hiu qu trc tip, xỏc nh c thi gian thu hi v tr n Ngõn hng õy l mt bc chuyn bin nhm nõng cao cht lng v hiu qu u t xõy dng c bn Giai on 1981 1990: i tờn thnh Ngõn hng u t v Xõy dng Thanh Húa Ngy 24/6/1981, Hi ng Chớnh Ph cú quyt nh 259 CP chuyn Ngõn hng Kin thit Vit Nam (trc thuc B ti chớnh) thnh Ngõn hng u t v Xõy dng, trc thuc Ngõn hng Nh nc Vit Nam, trờn c s hp nht gia Ngõn hng Kin thit Vit Nam v Qu u t thuc Ngõn hng Nh nc Chi nhỏnh Ngõn hng u t v Xõy dng Thanh Húa, vi nhim v chớnh l: Cp phỏt xõy dng c bn cỏc cụng trỡnh thuc Ngõn sỏch, cho vay u t xõy dng c bn cỏc cụng trỡnh thuc lnh vc sn xuỏt kinh doanh, qun lý v cp phỏt xõy dng c bn cỏc cụng trỡnh thuc t cú, cho vay lu ng cỏc xớ nghip xõy lp, kho sỏt thit k. T chc b mỏy thi k 1981 1986 ca chi nhỏnh ngõn hng Nh nc cp tnh iu hnh, ti cỏc huyn th cụng tỏc cp phỏt u t xõy dng c giao cho b phn chuyờn trỏch thuc b mỏy t chc ca chi im huyn T nm 1987 mụ hỡnh t chc theo ngõn hng cp (Ngõn hng Nh nc v Ngõn hng Chi im) Chi nhỏnh c tỏch hot ng theo Ngõn hng chuyờn doanh Gm hi s v chi nhỏnh khu vc trc thuc: Bm Sn, Nụng Cng, Th Xuõn, Thiu Yờn, Ngc Lc Giai on 1990 n nay: i tờn thnh Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam Chi Nhỏnh Thanh Húa Nhim v c gn lin vi cỏi tờn: Ngõn hng u t v phỏt trin Bt u t nm 1990, thc hin ch trng ca Nh nc l xúa b bao cp u t xõy dng c bn, cỏc ngnh sn xut vt cht chuyn dn sang u t theo phng thc tớn dng, gúp phn tng cng vai trũ trỏch nhim ca doanh nghip qun lý kinh doanh, qun lý xõy dng c bn Ngõn hng u t v Phỏt trin c giao nhim v thc hin tớn dng u t phỏt trin vi lói sut u ói t cỏc ngun Ngõn sỏch chuyn sang, huy ng, i vay v ngoi nc Theo s phỏt trin chung ca nn kinh t, Ngnh Ngõn hng chuyn sang Ngõn hng cp hai, dn dn sang ch hch toỏn kinh doanh, t huy ng cho vay, t bự p chi phớ, hon thnh ngha v vi Ngõn sỏch Nh nc v cú li nhun Chi nhỏnh Thanh Húa ó nm bt kp thi cỏc ch trng, ng li, c ch mi, bỏm sỏt ch o ca Ngõn hng nh nc dng nng ng vo thc tin, to bc i ỳng n, phự hp v vng chc tng trng T 01/01/1995, sau chuyn giao nhim v qun lý, cp phỏt v tớn dng u ói thuc ngun Ngõn sỏch Nh nc sang Cc u t phỏt trin, theo quyt nh 293 Q NH9 ngy 18/11/1994 ca Thng c Ngõn hang nh nc, Ngõn hng u t v Phỏt trin c phộp thc hin cỏc hot ng ca Nnõn hng thng mi theo quy nh ti phỏp lnh Ngõn hng Do phi chuyn giao nhim v qun lý, cp phỏt v tớn dng u ói thuc ngõn sỏch Nh nc sang Cc u t phỏt trin, nờn s lng cỏn b thi gian ny ch cũn 97 ngi (58% cú trỡnh i hc, cao ng) v ch cũn 01 Chi nhỏnh trc thuc Thc hin Lut Ngõn hng Nh nc v Lut cỏc T chc tớn dng, Chi nhỏnh Ngõn hng u t v Phỏt trin Thanh Húa tip tc i mi hot ng phc v s nghip Cụng nghip húa, hin i húa kinh t - xó hi tnh nh (t 1997 n thỏng 6/2006) Thi k ny, t chc b mỏy ca Chi nhỏnh Thanh Húa tip tc c kin ton hot ng t hiu qu cao, gm 01 Chi nhỏnh tnh (cú 10 phũng nghip v: Phũng K toỏn Ti chớnh, Phũng tớn dng 1, Phũng tớn dng 2, Phũng Kim tra ni b, Phũng Thm nh v Qun lý tớn dng, Phũng Dch v khỏch hng doanh nghip, Phũng dch v khỏch hng cỏ nhõn v Phũng kho qu) v 01 phũng Giao dch, vi 127 cỏn b (trong ú trờn 70% cú trỡnh i hc v trờn i hc); v t chc ng cú 01 t chc ng b, cú chi b trc thuc vi tng s 69 ng viờn; v on th: Cụng on c s cú 01 cụng on b phn v 10 t cụng on trc thuc vi tng s 125 on viờn 02 t chc on niờn (Hi s Chi nhỏnh v Bm sn) vi tng s 54 on viờn Bc sang nm 2006 (9/2006), thc hin theo quyt nh 888, Chi nhỏnh trc thuc c nõng cp lờn Chi nhỏnh cp 1, tng cng m rng bỏn l Do vy, n thỏng nm 2010 Chi nhỏnh ó cú phũng giao dch v im giao dch trờn a bn thnh ph Thanh Hoỏ Trỡnh cỏn b tng i ng u (cú trờn 90% cỏn b cú trỡnh i hc, cao ng tr lờn) v nng sut lao ng tng i cao Ngõn hng BIDV ó t c cụng nhn l mt phỏp nhõn hch toỏn kinh t c lp, c nh nc cp t l 200 t ng, c t ch v ti chớnh v cú du riờng BIDV l ngõn hng u tiờn cung ng cỏc sn phm: cho thuờ ti chớnh,bo him, chng khoỏn l mt Top u gii ngõn hng thng mi nc v nc ngoi hi cú mt ti Vit Nam So vi nm 2000 n nm 2005 BIDV ó cú ch s hu tng ln, qu d phũng ri ro tng 3,5 ln, li nhun trc thu tng 4,3 ln Cỏc ch s ROA,ROE u tng t 0,32% lờn 0.51% v 6,02% lờn 9,8% l mt hai ngõn hng u tiờn ca Vit Nam cú h thng ngõn hng lừi t chun quc t 1.2 C IM HOT NG SN XUT KINH DOANH CA NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN VIT NAM CHI NHNH THANH HểA 1.2.1 Chc nng v nhim v ca Ngõn hng thng mi c phn u T v Phỏt Trin chi nhỏnh Thanh Húa Huy ng, tip nhn ca cỏc t chc v ngoi nc thc hin tớn dng u t phỏt trin v tớn dng xut khu ca nh nc theo quy nh ca chớnh ph; Thc hin chớnh sỏch tớn dng u t phỏt trin: cho vay u t phỏt trin, h tr sau u t, bo lónh tớn dng sau u t Thc hin chớnh sỏch xut khu: cho vay xut khu, bo lónh tớndng xut khu, bo lónh d thu v bo lónh thc hin hp ng xut khu Nhn y thỏc qun lớ ngun ODA c chớnh ph cho vay li, nhn y thỏc, cp phỏt cho vay u t v thu hi n ca khỏch hng t cỏc t chc v ngoi nc thụng qua hp ng nhn y thỏc gia Ngõn hng Phỏt trin vi cỏc t chc y thỏc y thỏc cho cỏc t chc ti chớnh, tớn dng thc hin nghip v tớn dng ca ngõn hng Phỏt trin Cung cp cỏc dch v toỏn cho khỏch hng v tham gia h thng toỏn nc v quc t phc v cỏc hot ng ca Ngõn hng Phỏt trin theo quy nh ca phỏp lut Thc hin nhim v hp tỏc quc t lnh vc tớn dng u t phỏt trin v tớn dng xut khu Thc hin mt s nhim v khỏc Th tng Chớnh ph giao 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca Ngõn hng thng mi c phn u T v Phỏt Trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa Do kinh doanh lnh vc tin t nờn cỏc hot ng ca ngõn hng rt khỏc bit so vi cỏc doanh nghip sn xut Ngõn hng thng mi úng vai trũ trung gian ti chớnh gia cỏc khỏch hng vi v gia ngõn hng nh nc vi cụng chỳng thụng qua cỏc nghip v ngõn hng Ngõn hng a cỏc sn phm u vo huy ng t nhng i tng cú tin nhn ri, sau ú a lng thu c n nhng i tng thiu thụng qua cỏc sn phm dch v u Trong ú, cỏc dch v sn phm u vo ca ngõn hng gm: - Nhn tin gi ca cỏc t chc, cỏ nhõn v cỏc t chc tớn dng khỏc di hỡnh thc tin gi khụng kỡ hn, cú kỡ hn - Phỏt hnh chng c tin gi, trỏi phiu giy t cú giỏ huy ng ca cỏ nhõn,t chc v ngoi nc Vn ca cỏc t chc tớn dng khỏc, ca Ngõn hng Nh nc Cỏc dch v sn phm u gm cỏc hot ng c phn tớn dng nh: - Cho vay ngn hn, trung hn ,di hn; - Bo lónh cho vay, bo lónh toỏn, bo lónh thc hin hp ng, bo lónh u thu - Chit khu thng phiu v giy t cú giỏ - Cho thuờ ti chớnh - Bao toỏn - Ti tr xut khu, ti tr nhp khu Bờn cnh ú, Ngõn hng cũn thc hin chc nng toỏn gia khỏch hng vi gia cỏc dch v: Thanh toỏn nc; dch v thu h,chi h; toỏn thc t 1.2.3 c im quy trỡnh cụng ngh ca Ngõn hng thng mi c phn u t v Phỏt trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa Cụng ngh thụng tin l cụng c h tr c lc, úng vai trũ quan trng quỏ trỡnh phỏt trin kinh doanh ca ngõn hng Coi cụng ngh thụng tin nh mt nn tng ca mt ngõn hng hin i, BIDV ó trung thc hin d ỏn hi i húa ngõn hng Vic trin khai h thng phn mm Ngõn hng bỏn l Silverlake cung cp (SIBS) ó thỳc y nhanh quỏ trỡnh c cu li ngõn hng, chun húa cỏc quy trỡnh nghip v theo hng hi i, cho phộp BIDV nhanh chúng a cỏc sn phm mi phc v khỏch hng din rng, phỏt trin cỏc kờnh phõn phi nh:Mobile Banking, Internet Banking ATM, H thng cụng ngh thụng tin ca ngõn hng thng xuyờn thc hin qun lớ, h tr hnh h thng BIDV gm: h thng mng truyn thụng kt ni 108 chi nhỏnh vi gn 500 im giao dch, 1000 mỏy ATM vi s lng ng truyn lờn n 700 ng, hnh trờn 130 chng trỡnh phn mm ng dng phỏt trin rt nhiu cỏc chng trỡnh phn mm dch v dỏp ng yờu cu nghip v qun tr ca BIDV ( bỡnh quõn trờn 40 phn mm c vit mi, nõng cp trờn nm) Trong nm 2008, 2009, Ngõn hng ó hon thnh trin khai nõng cp chng trỡnh Thanh toỏn lng t ng ( cho phộp lng song song) hn ch tỡnh trng tc ngn ti chi; H thng SWIFT: theo dừi v thc hin hp ng bo trỡ phn mm SWIFT; hon thnh nõng cp h thng SWIFT theo l trỡnh nõng cp SWIFTNet Phase; Hon thnh xõy dng bỏo cỏo kh thi tiờu chun k thut d ỏn.Xõy dng h thng d phũng thm cho SWIFT; Hon thnh trin khai chng trỡnh Gtewa nõng cp v tớch hp cỏc ng dng (nh:Convert in ng trc, bỏo cỏo trt cng)vo h thng Gatewa nõng cp Trin khai chng trỡnh Cita( phiờn bn nõng cp) theo k hoch ca Ngõn hng Nh nc V mng li ATM, vi vic kt ni vo h thng chuyn mch chung Banknetvn ó dem lai hiu qu.Kt ni toỏn thuờ bao tr trc vi cỏc mng vin thụng vinaphone, viettel ca cụng ty VNPay trờn cỏc kờnh SMS,mỏy ATM cho phộp khỏch hng toỏn trc tip cc phớ thụng.H thng toỏn húa n trung DirectBanking v cỏc h thng toỏn khỏc D ỏn Internet Banking v Mobile Banking dang ckhn trng trin khai thc hin v s cung cp cho khỏch hng cỏc tin ớch v dch v tin li nh: tin cỏc loi ti khon; Thc hi cỏc giao dch chyn khon, chuyn tin toỏn khon, toỏn th tớn dng toỏn hoỏn n, ng kớ trc tuyn cỏc dch v s dng a dng (thanh toỏn sec, m tớn dng tang hn mc tớn dng) Khỏch hng cú th s dng cỏc dch v trờn mt cỏch nhanh chúng ,an ton ,tit kim thụng qua mng internet v thit b truy cp nh mỏy tớnh hoc in thoi di ng Ngoi BIDV cũn trin khai cỏc d ỏn t v xỳc tin cỏc d ỏn trin khai h thng qun lớ khỏch hng (CRM)v h thng trung tõm liờn lc khỏch hng tng cng vic qun lớ, phc v khỏch hng mt cỏch chuyờn nghip BIDV cng ang tip tc trin khai d ỏn t xõy dng h thng thụng tin qun lớ (MIS), xỳc tớn xõy dng h thng cng thụng tin ni b (KM) phc v vic chia s ph bin tri thc cụng ngh, chuyờn nghip phc v cho cỏn b, ng thi xỳc tin vic xõy dng v cng c cỏc h thng cụng ngh thụng tin phc v qun lớ ri ro nh cỏc chng trỡnh phũng chng tin, qun lớ ri ro tỏc nghip ,thụng tin tớn dng.Lnh vc an ninh bo mt c ht sc chỳ trng vi cỏc d ỏn xõy dng, tng cng an ninh mng theo khu vc v chun mc quc t 1.3 T CHC B MY QUN L HOT NG SN XUT KINH DOANH CA NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN VIT NAM CHI NHNH THANH HểA 1.3.1 B mỏy t chc GIM C PG QHKH P QHKH DN P G D P G D P G D PG QLRR P QHKH CN G D G D G D P QTTD P K H T H P T C K T P D V K H P T T N Q P QLRR P T C H C P T G D S 1.1 C cu t chc ca Ngõn hng u t v Phỏt trin Thanh Húa (Ngun: s liu phũng K hoch tng hp Ngõn hng u t v Phỏt trin Thanh Húa) - PG QHKH: Phú giỏm c quan h khỏch hng - PG QLRR: Phú giỏm c qun lý ri ro - P QHKH: Phũng quan h khỏch hng - P QLRR: Phũng qun lý ri ro - P QTTD: Phũng qun tr tớn dng - PGD : Phũng giao dch - P KHTH: Phũng k hoch tng hp - P TCKT: Phũng ti chớnh k toỏn - P DVKH: Phũng dch v khỏch hng - P TTNQ: Phũng tin t - Ngõn qu - P T: Phũng in toỏn - P TCHC: Phũng t chc hnh chớnh - GD: im giao dch 1.3.2 Chc nng v nhim v ca cỏc phũng ban w Phũng Quan h khỏch hng: Tham mu cho giỏm c chi nhỏnh v hoch toỏn chin lc phỏt trin hoch nh tớn dng v chớnh sỏch tớn dng i vi khỏch hng.Thc hin tt cụng tỏc vi nghip v tớn dng Ngõn hng.Qun lý v thm nh tớn dng l mt nhng chc nng quan trng ca hot ng tớn dng w Phũng giao dch: Mi mt phũng giao dch ging nh mt Ngõn hng thu nh, cú cỏc b phn huy ng vn, cú b phn tớn dng lm cụng tỏc cho vay, cú b phn k toỏn m nhn cỏc cụng vic k toỏn cho vay, n, k toỏn tit kim thc hin theo ch k toỏn bỏo s Tựy theo tỡnh hỡnh kinh t tng thi k Giỏm c cú giao mc phỏn quyt cho vay i vi cỏc trng phũng cho phự hp Chi nhỏnh tin hnh phõn cụng cho cỏc phũng ph trỏch cho vay i vi tng a bn nht nh w Phũng qun tr tớn dng: Vi chc nng tham mu cho giỏm c chi nhỏnh vic thc hin cỏc hp ng tớn dng w Phũng qun lý ri ro: Vi chc nng tham mu cho giỏm c Chi nhỏnh vic thc hin cỏc ni dung cụng vic i vi lnh vc thm nh, qun lý ri ro tớn dng v cụng tỏc xõy dng c bn ni ngnh w Phũng K hoch - Tng hp: Vi chc nng tham mu cho Giỏm c chi nhỏnh v xõy dng nh hng k hoch phỏt trin, xõy dng chin lc, gii phỏp, cỏc chớnh sỏch kinh doanh, phỏt trin sn phm mi tng thi k w Phũng T chc hnh chớnh: Vi chc nng tham mu cho Giỏm c chi nhỏnh vic thc hin cỏc ch trng, chớnh sỏch ng v Nh nc hng dn ca ngnh i vi cụng tỏc t chc cỏn b, thc hin v cụng tỏc qun lý ti sn v cụng tỏc hnh chớnh ca chi nhỏnh w Phũng dch v khỏch hng: Vi chc nng tham mu cho Giỏm c chi nhỏnh v chin lc, chớnh sỏch khỏch hng v t chc thc hin cỏc nghip v tin gi khỏch hng, toỏn nc, kinh doanh ngoi t v cỏc dich v khỏc w Phũng Ti chớnh - K Toỏn: Vi chc nng tham mu cho Giỏm c chi nhỏnh v thc hin ch ti chớnh - k toỏn v thc hin cụng tỏc k toỏn ni b cho ton b hot ng ca chi nhỏnh w Phũng in Toỏn: Vi chc nng tham mu cho Giỏm c chi nhỏnh v cỏc lnh vc cụng ngh thụng tin Thc hin qun lý, khai thỏc v s dng chng trỡnh, h thng thit b an ton tin hc hiu qu Hng dn, o to, h tr cỏc n v trc thuc chi nhỏnh v cỏc cỏ nhõn, s dng chng trỡnh tin hc phc v kinh doanh, qun tr iu hnh ca chi nhỏnh 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN CHI NHNH THANH HểA Trong nhng nm gn õy tỡnh hỡnh kinh t xó hi cú nhiu thay i giai on hi nhp Tuy cú nhiu khú khn nhng Chinh nhỏnh hon thnh tt cỏc ch tiờu v kinh doanh v thm cũn rt kh quan C th nh sau: Nờu nhng gii hn kim toỏn khụng thc hin c bi nhng lớ khỏch quan B THC HIN KIM TON Lm ỳng, y tng bc theo quy trỡnh thc hin C LP V GI BO CO KIM TON D KIM TRA VIC THC HIN KT LUN, KIN NGH KIM TON 2.2 T CHC KIM TON PHN HNH C TH TI NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN CHI NHNH THANH HểA 2.2.1 T chc kim toỏn ti Ngõn hng Thng mi c phn u t v Phỏt trin chi nhỏnh Thanh Húa H thng kim tra kim soỏt ni b : GIM C K TON TRNG PHể GIM C H THNG KIM TRA KIM SOT NI B CC PHềNG BAN CHUYấN MễN S 2.1 B mỏy kim toỏn H thng kim tra kim soỏt ni b : - Kim tra, kim soỏt hot ng nghip v ca Ngõn hng nhm phỏt hin nhng thiu sút xut ý kin chn chnh kp thi gúp phn phũng nga ri ro cng nh m bo tớnh hp phỏp hot ng kinh doanh tuõn th cỏc quy ch quy nh - Lp bỏo cỏo kim soỏt nhng mt cn khc phc v kim tra giỏm sỏt vic thc hin khc phc ca cỏc chi nhỏnh, trung tõm nh bỏo cỏo ó nờu - a nhng ý kin nhm ci tin v nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca cỏc n v - m bo an ton v mt phỏp lớ cng nh li ớch ca Ngõn hng giao dch vi cỏc i tỏc Son tho hp ng cú liờn quan 2.2.2 T chc kim toỏn kim soỏt ni b ti Ngõn hng Thng mi c phn u t v Phỏt trin chi nhỏnh Thanh Húa v kim soỏt ni b nghip v toỏn Quy trỡnh thc hin v kim soỏt toỏn, chuyn tin n (IL) Quy trình thực kiểm soát nghiệp vụ toán, chuyển tiền đến tơng tự nh nghiệp vụ toán, chuyển tiền Giao dịch viên lập chứng từ, xử lý giao dịch chuyển cho kiểm soát viên kiểm soát Riêng chuyển tiền đến TTĐTLNH, lệnh chuyển tiền đến, kiểm soát viên kiểm soát tr ớc sau chuyển cho giao dịch viên xử lý Cụ thể số sản phẩm nh sau: Chuyển tiền đến từ TTĐTLNH (IL6) Kiểm soát viên kiểm tra danh mục điện đến từ IBPS, nhận biết điện đến cần xử lý Nếu có Lệnh toán từ Ngân hàng chủ trì gửi đến, kiểm soát viên có trách nhiệm sử dụng mật mã vào chơng trình để kiểm tra, kiểm soát chữ ký điện tử mã khoá bảo mật Ngân hàng chủ trì để xác định tính đắn, xác Lệnh toán Sau kiểm soát hợp lệ, chuyển qua mạng máy tính cho giao dịch viên để xử lý tiếp Giao dịch viên phải in lệnh chuyển tiền đến (dới dạng chứng từ điện tử giấy, đủ số liên) sau kiểm tra kỹ yếu tố lệnh chuyển tiền: - Có lệnh chuyển tiền gửi cho ngân hàng không? - Các yếu tố lệnh chuyển tiền có hợp lệ, hợp pháp, xác không? (ngời thụ hởng, tên tài khoản, số Chứng minh th, ngày cấp, nơi cấp, Lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền chuyển Nợ không? ) - Nội dung có nghi vấn không? Nếu Lệnh toán có dấu hiệu nghi vấn cần tra soát, giao dịch viên tạo tra soát gửi ngân hàng gửi lệnh CI-TAD chi nhánh (Th tra soát đợc dùng để tra soát giao dịch chuyển tiền với mục đích thông báo, xác nhận làm để xử lý giao dịch hạch toán) Kiểm soát viên kiểm tra nội dung tra soát, chấp nhận phê duyệt điện gửi CI-TAD chi nhánh, không huỷ điện, yêu cầu giao dịch viên làm lại Nếu hợp lệ, giao dịch viên tiến hành xử lý hạch toán Giao dịch viên lựa chọn tài khoản thích hợp (tiền mặt, tài khoản tiền gửi khách hàng tài khoản chờ toán) Sau đó, giao dịch viên tiến hành in chứng từ, liên phiếu chi tiền mặt liên phiếu hạch toán tài khoản thích hợp khác Kiểm soát viên kiểm tra xử lý phê duyệt giao dịch giao dịch viên, ký tất chứng từ Giao dịch viên tiến hành trả cho khách hàng liên phiếu chi tiền mặt/ liên phiếu hạch toán, kèm Lệnh chuyển tiền đến Cuối ngày chuyển phận phân hệ kế toán tổng hợp (GL), liên phiếu chi/ phiếu hạch toán, liên lệnh chuyển tiền đến Bảng kê lệnh chuyển tiền đến ngày Hạch toán: - Đối với Lệnh chuyển Có đến: Nợ: TK Thu, chi hộ (mở chi tiết toán với HSC) Có: TK Thích hợp - Đối với Lệnh chuyển Nợ đến: Nợ: TK thích hợp Có: TK Thu, chi hộ (mở chi tiết toán với HSC) Thanh toán tiền đến (IL1, IL3 ) Khi nhận trực tiếp Bảng kê chứng từ toán tiền kèm theo chứng từ toán Ngân hàng thành viên đối phơng, chi nhánh phải kiểm tra đối chiếu số liệu bảng kê với chứng từ toán kèm theo, sau ký vào Sổ giao nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến Đối với Bảng kết toán tiền nhận từ Ngân hàng chủ trì phải tiến hành đối chiếu số phải thu, phải trả bảng với bảng kê chứng từ toán tiền Chứng từ báo nợ, báo có kèm bảng kê 12, 15, file toán tiền (TTBT giấy) nhận tiến hành xử lý ngày làm việc Giao dịch viên kiểm tra tính hợp lệ chứng từ nhận tiến hành xử lý giao dịch phù hợp với nội dung chứng từ, chọn sản phẩm: Thanh toán tiền đến ghi Có, Thanh toán tiền đến ghi Nợ, in liên phiếu hạch toán, liên giấy báo có cho giao dịch Sau đó, kiểm soát viên kiểm tra lại phê duyệt toàn chứng từ công việc xử lý giao dịch viên Về phân phối chứng từ, giao dịch viên trả lại cho khách hàng liên báo có hạch toán tài khoản tiền gửi khách hàng Cuối ngày, chuyển phận GL liên phiếu hạch toán kèm liên chứng từ gốc Bảng kê giao dịch ngày, bảng kê 12, 15 nhận (Bộ phận GL vào Bảng kê 15 để hạch toán xử lý thích hợp tất toán tài khoản toán tiền với tài khoản tiền gửi chi nhánh mở Ngân hàng Nhà Nớc) Hạch toán trình bày giao dịch viên toán tiền Chuyển tiền đến từ T5 (IL8, IL9, IL10) T5 hệ thống toán điện tử nội Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam Khi nhận điện đến từ T5, Giao dịch viên in điện liên kiểm tra nội dung điện để lựa chọn sản phẩm phù hợp + Nếu chuyển tiền đến từ T5 (IL8), giao dịch viên vào thông tin nhận hợp lệ, tiến hành lựa chọn tài khoản thích hợp để toán cho khách hàng Nếu vợt hạn mức, giao dịch viên chuyển chứng từ cho kiểm soát viên Kiểm soát viên kiểm tra nội dung xử lý giao dịch giao dịch viên phê duyệt Sau đó, giao dịch viên viết phiếu chi tiền mặt, phiếu hạch toán tài khoản tiền gửi, tài khoản GL giao khách hàng liên, giữ liên kèm liên Lệnh chuyển tiền đến để cuối ngày nộp GL Hạch toán: Nợ: TK Tiền gửi HSC Có: TK thích hợp (thanh toán với khách hàng) + Nếu chuyển tiền đến từ T5 chuyển tiếp đI toán tiền (IL9) Sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp Lệnh toán, lệnh đợc gửi toán ngày, hệ thống tự động hạch toán giao dịch: Nợ: TK Tiền gửi HSC Có: TK Phải trả toán tiền đồng thời thông tin giao dịch chuyển vào bảng kê 12, 14 để bù trừ Nếu Lệnh toán vào ngày làm việc tiếp theo, bút toán là: Nợ: TK Tiền gửi HSC Có: TK Phải trả chuyển tiền điện Sang ngày làm việc tiếp theo, thông tin giao dịch chuyển vào bảng kê 12,14 để bù trừ Giao dịch viên cần thực bút toán: Nợ: TK Phải trả chuyển tiền điện Có: TK Phải trả toán tiền để tất toán tài khoản Phải trả chuyển tiền điện Giao dịch viên in điện đến làm Giấy báo có cho khách hàng Giấy báo có (Credit Advice) chơng trình tự động in + Nếu chuyển tiền đến từ T5 chuyển tiếp sang hệ thống TTĐTLNH (IL10) Giao dịch viên kiểm tra Lệnh chuyển tiền đến từ T5, hợp lệ, tiến hành khởi tạo Lệnh TTĐTLNH (Giống nh quy trình chuyển điện TTĐTLNH (OL4) Nếu điện đợc chuyển ngày, hạch toán: Nợ: TK Phải trả chuyển tiền điện Có: TK Tiền gửi Chi nhánh HSC Nếu hết nhận lệnh, lệnh đợc xử lý vào ngày làm việc Hạch toán: Nợ: TK Tiền gửi HSC Có: TK Phải trả chuyển tiền điện Ngày tiếp theo, kiểm soát viên phê duyệt lệnh đợc gửi đi, hạch toán bút toán ngợc với bút toán Khi kết thúc giao dịch xử lý ngày, giao dịch viên thực in đủ báo cáo cuối ngày để phục vụ việc kiểm tra- kiểm soát Các báo cáo gồm có: - Nhật ký giao dịch: in liệt kê giao dịch xếp theo thứ tự phát sinh - Báo cáo tổng hợp giao dịch theo mã nghiệp vụ chuyển tiền đợc cập nhật máy chủ chi nhánh - Báo cáo tổng hợp giao dịch theo mã nghiệp vụ chuyển tiền đợc cập nhật máy chủ toàn hệ thống - Báo cáo kết đối chiếu máy chủ chi nhánh máy chủ toàn hệ thống - Báo cáo nhật ký điện toán đến ngày Để đảm bảo lần cuối thực xác giao dịch tuân thủ chế độ chứng từ kế toán, giao dịch viên trớc xếp nộp chứng từ cho phận hậu kiểm phải thực kiểm tra kiểm soát chứng từ, cụ thể: + Kiểm tra chứng từ thực tế với nhật ký giao dịch nghiệp vụ toán vốn nhằm kiểm tra khớp số lợng giao dịch thực tế với giao dịch đợc thực máy + Kiểm tra đồng liệu máy chủ chi nhánh máy chủ toàn hệ thống Nếu có chênh lệch, giao dịch viên phải tiến hành điều chỉnh + Kiểm tra đảm bảo tính xác số liệu chứng từ, đặc biệt số tài khoản, số tiền giao dịch, loại tiền tệ giao dịch + Kiểm tra tính pháp lý chứng từ, chữ ký khách hàng, chữ ký giao dịch viên chữ ký kiểm soát, chữ ký phê duyệt cấp có thẩm quyền + Đối chiếu tổng số tiền chứng từ với số Báo cáo tổng hợp giao dịch đợc cập nhật máy chủ toàn hệ thống + Trờng hợp giao dịch đợc hạch toán vào tài khoản trung gian, kiểm việc hạch toán vào tài khoản trung gian đảm bảo khớp Trờng hợp có phát sinh sai sót, giao dịch viên điều chỉnh lại cách thực chức huỷ giao dịch máy tính điều chỉnh trực tiếp kèm diễn giải giao dịch Điều chỉnh giao dịch số ngày Nguyên nhân điều chỉnh Giao dịch viên phải thực lại giao dịch phải đảm bảo đầy đủ chứng từ Chứng từ in giao dịch sai phải đợc đính kèm chứng từ giao dịch điều chỉnh đợc kiểm soát, lu trữ nh chứng từ kế toán khác * Kim soỏt b sung Đây thủ tục kiểm soát đợc thiết kế nằm sau quy trình nghiệp vụ để bổ sung bù đắp thủ tục kiểm soát yếu thiếu từ khâu Mục đích việc nhằm đề phòng thủ tục kiểm soát không phát huy đợc tác dụng nhầm lẫn nhân viên, tình bất ngờ Kiểm soát bổ sung đợc thiết kế phận hậu kiểm (tại phòng kế toán tổng hợp) phận kiểm tra nội Các thủ tục kiểm soát bổ sung chủ yếu nh sau: * Công tác luân chuyển kiểm soát lu trữ chứng từ giao dịch Đây công tác quan trọng hoạt động ngân hàng Bởi chứng từ chứng minh giao dịch, quan hệ kinh tế phát sinh ngân hàng khách hàng, ngân hàng với Đồng thời để hạch toán, ghi chép sổ sách; để quan chức năng, kiểm toán bên vào kiểm tra Qua công tác này, phát kịp thời sai sót trình xử lý nghiệp vụ, đảm bảo an toàn cho ngân hàng khách hàng Tầm quan trọng công tác đợc thể quy trình thực Chứng từ đợc luân chuyển qua nhiều khâu, đảm bảo tính đầy đủ, xác Tại phòng nghiệp vụ toán vốn, cuối ngày giao dịch, giao dịch viên giao chứng từ cho kiểm soát viên Kiểm soát viên thực kiểm tra chứng từ mặt số l ợng (nếu thiếu phải ghi rõ nguyên nhân có xác nhận giao dịch viên), kiểm tra đầy đủ chữ ký quy định chứng từ, thiếu phải bổ sung, kiểm tra việc đánh số xếp chứng từ giao dịch viên Chứng từ Front End (in từ hình giao dịch) đợc xếp nh trình bày Chứng từ Back End ( Chứng từ in từ chơng trình toán nh: T5, TTĐTLNH, TTBT, SWIFT) đợc xếp theo quy định sau:1.Các toán giao diện T5, điện toán SWIFT, TTBT đến xếp theo nhật kí điện toán; Các điện toán đến TTĐTLNH xếp theo thứ tự điện toán theo loại sản phẩm điện toán đI đến; Bảng kê 12, 14,15 TTBT Sau đó, chứng từ phải đợc chuyển cho phận tập hợp chứng từ GL trớc 8h ngày làm việc Bộ phận tập hợp chứng từ chi nhánh nhiều cán thuộc phận hậu kiểm đợc giao nhiệm vụ tiếp nhận, theo dõi chứng từ cán tập hợp chứng từ phòng nghiệp vụ chuyển đến Khi tiếp nhận chứng từ, phải có sổ theo dõi: tên ngời giao, ngời nhận, số lợng chứng từ theo giao dịch viên phải ký xác nhận việc giao nhận chứng từ Bộ phận tập hợp chứng từ GL có nhiệm vụ kiểm tra, đôn đốc giao nộp chứng từ, đảm bảo tập hợp đúng, đầy đủ chứng từ; xếp chuyển chứng từ cho cán hậu kiểm để kiểm soát đối chiếu Sau chứng từ đợc hậu kiểm xong, tập hợp chứng từ để nộp kho * Công tác hậu kiểm Hiện phận hậu kiểm đợc bố trí phòng kế toán tổng hợp, việc thực hiện, xử lý kiểm soát giao dịch nội đợc thực trực tiếp phân hệ Kế toán tổng hợp (GL), phải thực chức phận hậu kiểm Bộ phận hậu kiểm phận không tham gia giao dịch trực tiếp với khách hàng, thực kiểm soát lại giao dịch phận giao dịch giao dịch hệ thống tự hạch toán Căn chứng từ gốc báo cáo phân hệ toán, việc kiểm tra - kiểm soát Bộ phận hậu kiểm đợc thực nội dung sau: - Kiểm soát điện đi, kịp thời phát sai sót lập điện, trờng hợp điện toán lần - Kiểm soát điện đến trạng thái xử lý Đặc biệt ý đến điện đến cha đợc xử lý, đợc hạch toán tài khoản Phải trả toán điện, toán tiền Xem xét nguyên nhân điện toán cha đợc xử lý, treo tài khoản trung gian - Kiểm soát việc xử lý hạch toán điện toán thông qua tài khoản trung gian phân hệ toán phân hệ có liên quan - Đối chiếu chứng từ gốc với báo cáo hạch toán GL giao dịch toán, đảm bảo giao dịch toán đợc hạch toán đầy đủ Sau hậu kiểm xong, chứng từ đợc xếp theo trật tự, đóng thành tập đợc ba quản, lu kho thời gian khoảng 30 năm Có thể thấy, giao dịch toán vốn, từ đợc khởi tạo phòng nghiệp vụ đến đợc hậu kiểm xong, đảm bảo tơng đối chắn tính xác, hợp lệ, hợp pháp * Công tác kiểm tra kiểm toán nội Bộ phận kiểm tra nội (kiểm toán nội bộ) thuộc khối nghiệp vụ quản lý nội Chi nhánh Phòng kiểm tra nội (thực chất tổ Kiểm tra nội bộ) có chức kiểm tra lại công việc kiểm soát phòng kế toán tổng hợp, đồng thời kiểm tra, đánh giá việc thc nghiệp vụ tham mu cho Giám đốc điểm cha phù hợp trình xử lý giao dịch Các thủ tục kiểm tra nội bao gồm: - Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ - Kiểm tra việc tuân thủ chế độ, quy trình quy định thực nghiệp vụ toán vốn giao dịch viên kiểm soát viên (Việc sử dụng chữ ký điện tử có quy định, có tợng dùng chung mật không, thời gian thay đổi mật khẩu? Việc tuân thủ hạn mức giao dịch, hạn mức phê duyệt kiểm soát viên có quy định.) - Kiểm tra việc thực trình kiểm soát, đối chiếu cuối ngày giao dịch, việc luân chuyển lu trữ chứng từ liên quan đến giao dịch toán vốn CHNG 3: MT S NH GI V TèNH HèNH T CHC KIM TON CA NGN HNG THNG MI C PHN U T V PHT TRIN CHI NHNH THANH HểA 3.1 NH GI V T CHC B MY KIM TON Hin cỏc bn Vit Nam quy nh chi phi v kim toỏn ni b cha nhiu cha sỏt v thm l cha cp nht Cho nờn cha to hnh lang phỏp lý tt cho kim toỏn ni b hot ng Cỏc bn quy nh u a quy nh v kim toỏn ni b l b phn hot ng thuc b mỏy iu hnh ca t chc nờn cụng vic kim toỏn ni b ch yu chu s iu hnh ca Ban Giỏm c ngõn hng Ph thuc vo thỏi , s chỳ trng ca Ban lónh o v cụng tỏc kim toỏn ni b Cỏc bn phỏp lý ca BIDV v kim toỏn ni b cha hon chnh cho hot ng kim tra ni b ca cỏc chi nhỏnh Cha cú thc o chun mc v hiu qu hot ng ca cụng tỏc kim toỏn ni b Nguyờn nhõn ch yu dn n kim toỏn ni b ca BIDV núi chung v ca chi nhỏnh Thanh Húa núi riờng cha t c s c lp cn thit l theo mụ hỡnh t chc h thng kim soỏt ni b cho thy Kim toỏn ni b trc thuc quyn qun lý ca Tng giỏm c, ban kim soỏt trc tip Hi ng Qun Tr qun lý nhng li ph trỏch mng thi ua khen thng v x lý n S d cũn tn ti iu ny l vỡ xỏc nh mụ hỡnh phỏt trin ca BIDV tng lai theo hng on nhng hot ng qun lý iu hnh mang nng tớnh nh nc quan liờu bao cp Tuy hin ti chi nhỏnh Thanh Húa thc hin phõn h, xp hng tớn nhim c qun lý theo h thng SIBS nhm tng tớnh bo mt, tng tc v qun lý c s d liu ca ngõn hng Nhng nhỡn chung l cụng ngh cha hon chnh v cha c hnh khai thỏc ht hiu qu V mt nhõn s cha ỏp ng c yờu cu cụng vic ca kim toỏn ni b, bi vỡ kim toỏn ni b phi c ng riờng khụng ph thuc v lm cụng tỏc kim tra, giỏm sỏt cng nh t cho cỏc b phn khỏc cng nh tuõn th theo nguyờn tc hot ng ca ban kim toỏn ni b trung ng Tuy nhiờn vic lng ghộp chc nng nh trờn ti chi nhỏnh dn n hiu qu kim toỏn ni b núi riờng cha ỏp ng kt qu mong i cng nh cha to iu kin phỏt trin trỡnh ca i ng Kim toỏn viờn Cha thc s tr thnh ni m mm cỏn b lónh o tng lai ca ngõn hng Chớnh vỡ vy t chc b mỏy kim toỏn ti Ngõn hng cn phi c thc hin sỏt hn na cụng tỏc kim tra, kim kờ 3.2 NH GI V T CHC CễNG TC KIM TON Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam ban hành văn cụ thể thủ tục kiểm tra nội bộ, gửi chi nhánh triển khai thực Tuy vậy, công tác kiểm tra nội thực tế không đợc triển khai thực thờng xuyên, cha có kế hoạch kiểm tra cụ thể Bên cạnh đó, cấu tổ chức Chi nhánh Thanh Hóa, nhận thấy tính độc lập Bộ phận kiểm tra nội cha cao Mặc dù tơng đối độc lập với phòng nghiệp vụ phòng kế toán, nhng không trực thuộc cấp có thẩm quyền cao chi nhánh Điều phần hạn chế quyền hạn phạm vi hoạt động Kiểm toán nội 3.3 KIN NGH V CễNG TC KIM TON 3.3.1 Kiến nghị với Lãnh đạo Ngân hàng thng mi c phn u t v Phỏt trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa Lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu t Phát triển Thanh Hóa cần phải đề xuất với cấp lãnh đạo cao tăng cờng đầu t cho việc xây dựng sở hạ tầng Chi nhánh khang trang, mua sắm trang thiết bị, máy vi tính có công suất hiệu sử dụng cao cho chi nhánh Hiện nay, Ngân hàng Đầu t Phát triển Thanh Hóa triển khai đợc chơng trình đại hoá toàn hệ thống Chính vậy, việc tăng cờng đầu t công nghệ nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ toán vốn Khi hệ thống máy tính hoạt động liên tục, t ợng ngẽn mạng, ách tắc, toàn số liệu giao dịch toán vốn phát sinh đợc tập hợp Hội sở chính, tạo quản lý tập trung, thống nhất, nâng cao hiệu khai thác thông tin, liệu toàn hệ thống Song song với đó, Lãnh đạo Ngân hàng Đầu t Phát triển Thanh Hóa cần tổ chơng trình tổng kết, đánh giá kết đạt đợc tồn công tác toán vốn kiểm soát nội toán vốn định kỳ hàng quý, hàng năm, từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục Trong công tác nhân phát triển nguồn nhân lực, Ngân hàng Đầu t Phát triển Chi nhánh Thanh Hóa cần tuyển dụng, đào tạo cán nhằm nâng cao trình độ, lực cán bộ, đặc biệt kiểm toán viên nội Bên cạnh đó, Lãnh đạo cần hỗ trợ điều động cán hệ thống phù hợp với yêu cầu công việc theo đề xuất cụ thể Lãnh đạo Ngân hàng cần tạo điều kiện có kế hoạch tập huấn nghiệp vụ kiểm tra, kiểm toán nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng hệ thống để đội ngũ cán kiểm tra, kiểm toán nội hiểu sâu nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu đợc giao Trong kiểm tra nội nghiệp vụ toán vốn, kiểm toán viên nội cần đợc học có kinh nghiệm thực tế quy trình nghiệp vụ, văn pháp luật, quy định, quy chế liên quan để phát cách hiệu sai sót thực nghiệp vụ, phân biệt đợc sai sót hay biểu gian lận đơn vị 3.3.2 Kin ngh vi b phn kim toỏn ni b Để tăng cờng tính nghiêm túc việc tuân thủ quy định, quy chế toán vốn, phận thực kiểm toán cần đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra, kiểm soát việc triển khai thực nghiệp vụ toán vốn Ngân hàng Xây dựng phận chuyên trách kiểm soát nghiệp vụ toán vốn hoạt động có dấu hiệu nghi vấn cần phải kiểm tra, tra KT LUN thc s nõng cao hiu qu nghip v toỏn ti chi nhỏnh Ngõn hng u t v Phỏt trin Thanh Húa thỡ cụng tỏc kim soỏt ni b phi thc s c chỳ trng v quan tõm phỏt trin Vi s phỏt trin ca kim soỏt ni b thỡ hot ng toỏn s ngy cng phỏt trin mt cỏch lnh mnh húa, m bo chớnh xỏc v an ton hn Giỳp ớch cho ban lónh o ngõn hng vic cỏc quyt nh tớn dng mt cỏch an ton v hiu qu Trc yờu cu phỏt trin hi nhp ca ton ngnh thỡ ban lónh o gi õy ó nhn thc sõu sc hn v s cn thit ca b phn kim tra, kim soỏt ni b.Kim soỏt ni b khụng n thun ch l phng tin gúp phn gim thiu ri ro tớn dng m nú cũn l cụng c t hiu qu cho ban lónh o ngõn hng Kim soỏt ni b t c i v phỏt trin cho n nay, ó ngy cng th hin rừ vai trũ, v th ca mỡnh cụng tỏc hot ng toỏn ca cỏc Ngõn hng thng mi Nú l tr lý c lc cho ban lónh o ngõn hng, giỳp ngõn hng t cỏc mc tiờu mt cỏch hiu qu ti u hn Kim soỏt ni b ó dn chuyn sang theo hng kim toỏn h thng ỏp ng theo yờu cu hot ng kinh doanh ó Kim soỏt ni b l chỡa khúa cho ngõn hng nm bt c hi chin thng cuc cnh tranh khc lit gia cỏc ngõn hng vi Nú gúp phn bo v v tng giỏ tr ca ngõn hng Kim soỏt ni b s dn l ni m mm cho cỏc cỏn b ngun, cỏn b lónh o tng lai ca ngõn hng L ni cung cp cỏn b lónh o ch cht cho ton h thng Trong phm vi cho phộp, vi ni dung ca bi bỏo cỏo ó nờu ra, ch rừ thc trng v xut mt s gii phỏp nõng cao hiu qu cụng tỏc kim soỏt ni b ca Ngõn hng u t v Phỏt trin chi nhỏnh Thanh Húa Hy vng thi gian ti Ngõn hng s cú nhng bc i tip ỳng n tng bc nõng cao hn na hiu qu ca kim soỏt ni b ti n v mỡnh DANH MC TI LIU THAM KHO Bỏo cỏo kt qu kinh doanh nm 2009, 2010,2011 ca Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam chi nhỏnh Thanh Húa BIDV Bỏo cỏo thng niờn nm 2010, 2011, 2012 ỏn khung i vi cỏc c ch kim tra ni b cỏc t chc ngõn hng ca y ban BASEL v giỏm sỏt ngõn hng 9/1998 Chun mc kim toỏn Vit Nam Giỏo trỡnh kim toỏn ngõn hng Hc vin Ngõn hng Giỏo trỡnh lý thuyt kim toỏn Hc vin ti chớnh Kim toỏn ni b hin i ( Victor Z.Brink and Herbert V.Wirt) Internal Auditing : Basic and Best Practices( David Mc Namee) Tp ngõn hng 10 Lut cỏc t chc tớn dng 11 Trang web ca hip hi cỏc NHTM Vit Nam: www.vnba.org.vn 12 Trang web kim toỏn Vit Nam : www.kiemtoan.com.vn 13 V cỏc ngun tin Internet khỏc MC LC [...]... tế xã hội phát triển Điều đó đã tạo ra nhu cầu sử dụng vốn, dịch vụ Ngân hàng, là cơ hội để chi nhánh phát triển các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng Bên cạnh đó, đợc sự quan tâm sát sao của Ngân hàng Đầu T và Phát triển Trung ơng, đặc biệt là sau khi đợc nâng cấp lên thành chi nhánh cấp 1, Chi nhánh Thanh Hóa đã có điều kiện mở rộng hoạt động kinh doanh, có lợi thế trong cạnh tranh Tuy vậy, Chi nhánh gặp... xử lý thích hợp tất toán tài khoản thanh toán bằng tiền với tài khoản tiền gửi của chi nhánh mở tại Ngân hàng Nhà Nớc) Hạch toán đã trình bày ở trên khi giao dịch viên đi thanh toán bằng tiền về Chuyển tiền đến từ T5 (IL8, IL9, IL10) T5 là hệ thống thanh toán điện tử nội bộ của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam Khi nhận điện đến từ T5, Giao dịch viên in điện ra 2 liên và kiểm tra nội dung điện... từ thanh toán bằng tiền kèm theo các chứng từ thanh toán của các Ngân hàng thành viên đối phơng, chi nhánh phải kiểm tra đối chi u số liệu trên bảng kê này với chứng từ thanh toán kèm theo, sau đó ký vào Sổ giao nhận chứng từ của Ngân hàng gửi đến Đối với Bảng kết quả thanh toán bằng tiền nhận từ Ngân hàng chủ trì phải tiến hành đối chi u số phải thu, phải trả trên bảng này với các bảng kê chứng từ thanh. .. (IL6) Kiểm soát viên kiểm tra danh mục các điện đến từ IBPS, nhận biết các điện mới đến cần xử lý Nếu có Lệnh thanh toán từ Ngân hàng chủ trì gửi đến, kiểm soát viên có trách nhiệm sử dụng mật mã của mình vào chơng trình để kiểm tra, kiểm soát chữ ký điện tử và mã khoá bảo mật của Ngân hàng chủ trì để xác định tính đúng đắn, chính xác của Lệnh thanh toán Sau khi kiểm soát hợp lệ, chuyển qua mạng máy. .. Cuối ngày chuyển bộ phận phân hệ kế toán tổng hợp (GL), 1 liên phiếu chi/ phiếu hạch toán, 1 liên bản sao lệnh chuyển tiền đến và Bảng kê các lệnh chuyển tiền đến trong ngày Hạch toán: - Đối với Lệnh chuyển Có đến: Nợ: TK Thu, chi hộ (mở chi tiết thanh toán với HSC) Có: TK Thích hợp - Đối với Lệnh chuyển Nợ đến: Nợ: TK thích hợp Có: TK Thu, chi hộ (mở chi tiết thanh toán với HSC) Thanh toán bằng tiền... đến để cuối ngày nộp GL Hạch toán: Nợ: TK Tiền gửi tại HSC Có: TK thích hợp (thanh toán với khách hàng) + Nếu là chuyển tiền đến từ T5 chuyển tiếp đI thanh toán bằng tiền (IL9) Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của Lệnh thanh toán, nếu lệnh đợc gửi đi thanh toán ngay trong ngày, hệ thống sẽ tự động hạch toán giao dịch: Nợ: TK Tiền gửi tại HSC Có: TK Phải trả trong thanh toán bằng tiền đồng thời thông... mình, Chi nhánh có những thuận lợi nhất định, song cũng gặp phải không ít những khó khăn Trong những năm qua, nền kinh tế nớc ta tăng trởng khá, tổng sản phẩm quốc nội (GDP) tăng bình quân hàng năm tăng 8,5% Giá trị sản xuất công nghiệp tăng mạnh Các ngành dịch vụ có bớc phát triển mới, xuất khẩu và nhập khẩu tiếp tục phát triển Điều đó tạo điều kiện cho các Ngân hàng phát triển và cạnh tranh tốt hơn Chi. .. tranh tốt hơn Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và Phát triển Thanh Hóa có một vị trí thuận lợi đó là trụ sở đặt tại 26 Đại Lộ Lê Lợi phờng Điện Biên Thành Phố Thanh Hóa, một vị trí thuận lợi nằm ở trung tâm thành phố Trên địa bàn và những khu vực lân cận đang có tốc độ đô thị hoá cao, nhiều khu đô thị mới đợc xây dựng, cơ sở hạ tầng đang đợc quy hoạch đầu t Phờng Điện Biên hết sức quan tâm, đầu t xây dựng cơ... gửi ngân hàng gửi lệnh tại CI-TAD của chi nhánh (Th tra soát đợc dùng để tra soát các giao dịch chuyển tiền với mục đích thông báo, xác nhận làm căn cứ để xử lý giao dịch và hạch toán) Kiểm soát viên kiểm tra nội dung tra soát, nếu chấp nhận thì phê duyệt điện gửi đi tại CI-TAD của chi nhánh, nếu không thì huỷ điện, yêu cầu giao dịch viên làm lại Nếu hợp lệ, giao dịch viên tiến hành xử lý và hạch toán. .. đó, kiểm soát viên kiểm tra lại và phê duyệt toàn bộ chứng từ và công việc xử lý của giao dịch viên Về phân phối chứng từ, giao dịch viên trả lại cho khách hàng 1 liên báo có hạch toán tài khoản tiền gửi của khách hàng Cuối ngày, chuyển bộ phận GL 1 liên phiếu hạch toán kèm 1 liên chứng từ gốc và Bảng kê giao dịch trong ngày, các bảng kê 12, 15 nhận về (Bộ phận GL sẽ căn cứ vào Bảng kê 15 để hạch toán ... ngành dịch vụ có bớc phát triển mới, xuất nhập tiếp tục phát triển Điều tạo điều kiện cho Ngân hàng phát triển cạnh tranh tốt Chi nhánh Ngân hàng Đầu t Phát triển Thanh Hóa có vị trí thuận lợi... song với đó, Lãnh đạo Ngân hàng Đầu t Phát triển Thanh Hóa cần tổ chơng trình tổng kết, đánh giá kết đạt đợc tồn công tác toán vốn kiểm soát nội toán vốn định kỳ hàng quý, hàng năm, từ tìm nguyên... Trong công tác nhân phát triển nguồn nhân lực, Ngân hàng Đầu t Phát triển Chi nhánh Thanh Hóa cần tuyển dụng, đào tạo cán nhằm nâng cao trình độ, lực cán bộ, đặc biệt kiểm toán viên nội Bên cạnh