TỔ CHỨC bộ máy KIỂM TOÁN tại NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM á

Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á Ngân hàng TMCP Đông Nam Á thành lập từ năm 1994, ngân hàng TMCP thành lập sớm nhất, 10 ngân hàng TMCP lớn Việt nam Ngân hàng TMCP Đông Nam Á có: - Tên viết tắt: Seabank - Tên tiếng anh: Southeast Asia Commercial Joint Stock Bank - Hội sở chính: 25, Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội - Điện thoại: +844 3944 8688 - Số fax: +844 3944 8689 - Website: www.seabank.com.vn - Email: seabank@seabank.com.vn Trải qua 18 năm hình thành phát triển SeaBank có vốn điều lệ 5.335 tỷ đồng tổng giá trị tài sản lên tới gần102 nghìn tỷ đồng Đáp ứng nhu cầu phát triển ngày cao, seabank đặc biệt trọng mở rộng mạng lưới kênh phân phối để phục vụ khách hanhg tốt Hàng loạt chi nhánh khai trương khắp ba miền bắc trung nam Việc triển khai khai trương chi nhánh đánh dấu bước phát triển nhằm phục vụ nhu cầu tài ngân hàng đa dạng khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp miền đất nước SeABank 08 ngân hàng TMCP có vốn điều lệ lớn nhất, xếp hạng 195/500 doanh nghiệp lớn Việt Nam, 45/500 doanh nghiệp tư nhân lớn Việt Nam 45/1.000 doanh nghiệp nộp thuế thu nhập lớn Việt Nam Đối tác chiến lược Seabank: Theo chiến lược phát triển rõ ràng, SeABank lựa chọn hợp tác với cổ đông hàng đầu nước quốc tế, tiêu biểu cổ đông chiến lược nước ngoài, Tập đoàn tài ngân hàng hàng đầu châu Âu giới, Société Générale (Pháp) có bề dày 150 năm kinh nghiệm cổ đông chiến lược nước VMS Mobifone, Tổng công ty Khí Việt Nam (PV Gas) SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Với nội lực tảng vững mạnh, SeABank hướng tới mục tiêu trở thành Ngân hàng bán lẻ tiêu biểu Việt Nam với giá trị bật uy tín thương hiệu chất lượng sản phẩm, dịch vụ Toàn điểm giao dịch ngân hàng toàn quốc triển khai xây dựng nội - ngoại thất theo chuẩn mực quốc tế, đảm bảo kỹ thuật, mỹ thuật nhận diện thương hiệu, qua góp phần tạo lập không gian giao dịch chuyên nghiệp ngân hàng bán lẻ tiêu biểu, mang đến thuận tiện cho khách hàng đến giao dịch Hiểu vai trò công nghệ thông tin cốt lõi phát triển sản phẩm dịch vụ chất lượng cao Ngân hàng, SeABank ngân hàng tiên phong ứng dụng công nghệ hoạt động, tiêu biểu đầu việc đầu tư ứng dụng phần mềm quản trị lõi ngân hàng T24 Temenos đại bậc giới từ năm 2006 Trên tảng công nghệ đó, SeABank triển khai thành công nhiều sản phẩm dịch vụ đa dạng, đại nhằm phục vụ tất nhu cầu giao dịch khách hàng Internet banking, Mobile banking, SMS banking, Call Centre… Với khả cung cấp dịch vụ ngân hàng sử dụng công nghệ cao, tiện lợi an toàn, theo ICT Index 2011, SeABank xếp ngân hàng TMCP nằm số ngân hàng đứng đầu công nghệ thông tin Việt Nam Việc triển khai sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại khẳng định sáng tạo mạng tính đột phá mô hình liên kết cung ứng sản phẩm dịch vụ nhằm đem lại tiện ích tối đa cho khách hàng Tận dụng tảng công nghệ đại nỗ lực không ngừng đổi để mang đến cho khách hàng sản phẩm dịch vụ tốt nhất, SeABank ngân hàng tiên phong nhiều lĩnh vực quan trọng: - Ngân hàng Việt Nam đồng triển khai xác thực theo chuẩn EMV đại phát hành toán thẻ quốc tế Visa, MasterCard - Ngân hàng triển khai thành công đồng dịch vụ Ngân hàng tự động – Autobank đa dịch vụ, đủ tiện ích, tích hợp công nghệ tối tân với đầy đủ chức giao dịch ngân hàng tự động tiêu chuẩn quốc tế - Một ngân hàng Việt Nam chấp nhận 06 thương hiệu thẻ quốc tế lớn giới gồm Visa, MasterCard, CUP, Amex, JCB, Diners Club ATM SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường - Thành lập đưa vào hoạt động Trung tâm Đào tạo tiên tiến với mô hình đào tạo chi nhánh ngân hàng thực nghiệm (School Branch) lần có Việt Nam Ngoài SeABank số ngân hàng Việt Nam trở thành thành viên thức hai tổ chức thẻ quốc tế hàng đầu Visa, MasterCard, đồng thời đại lý thức Western Union Việt Nam Từ năm 2008 seabank thức phát hành thẻ ghi nợ nội địa S24+ thu kết tốt Tính đến cuối tháng 12/2008 seabank phát hành 15.359 thẻ cho khách hàng nhiều địa phương có điểm giao dịch ngân hàng triển khai lắp đặt 30 máy ATM seabank toàn quốc Trong thời gian tới seabank sẽ tiếp tục nghiên cứu đời nhiều sản phẩm thẻ tiện dụng hơn, kể đến như: thẻ tín dụng quốc tế dành cho đối tượng doanh nhân, cấp quản lý điều hành, thẻ trả trước dành cho giới trẻ… Đồng thời seabank sẽ gia tăng thêm nhiều dịch vụ tiện ích khác cho thẻ S24+ như: giao dịch trực tuyến, dịch vụ thấu chi, tiết kiệm đồng thời tích lũy điểm thưởng áp dụng lần toán hóa đơn hay mua hàng dịch vụ…để mang đến cho quý vị khách hàng sản phẩm thẻ đa năng, an toàn tiện ích nhât Tháng 12/2008, seabank Ngân hàng nhà nước việt nam chấp thuận cho phép thành lập công ty quản lý nợ khai thác tài sản seabank – seabank AMC, nhằm phục vụ nhu cầu quản lý nợ khai thác tài sản ngân hàng, đảm bảo kinh doanh an toàn bền vững, đồng thời phục vụ nhu cầu xử lý nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp khác, giúp nguồn vốn kinh tế lưu chuyển minh bạch thông thoáng Không nơi gửi gắm tin cậy khách hàng lĩnh vực tài chính, SeABank tổ chức có ý thức trách nhiệm xã hội cao, tích cực tham gia hoạt động phát triển Giáo dục cộng đồng, Bảo vệ Môi trường & ủng hộ từ thiện, khuyến học… Chiến lược phát triển: Xây dựng phát triển SeABank trở thành ngân hàng bán lẻ tiêu biểu Việt Nam chiến lược phát triển cốt lõi SeABank thời gian tới Trong chiến lược phát triển ngân hàng bán lẻ, SeABank sẽ tập trung đặc biệt vào khách hàng cá nhân (bắt đầu thị trường đại chúng thị trường trung lưu, sau sẽ tiến tới thị trường cao cấp), phát triển đối tượng doanh nghiệp vừa SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường nhỏ số doanh nghiệp lớn Các sản phẩm dịch vụ SeABank thiết kế đa dạng phù hợp với nhu cầu lực tài đối tượng phân khúc khách hàng khác Sứ mệnh: SeABank phấn đấu trở thành Tập đoàn Tài Ngân hàng bán lẻ tiêu biểu Việt Namvới giá trị bật uy tín thương hiệu chất lượng sản phẩm dịch vụ, tài sản Chúng cam kết mang đến cho khách hàng tập hợp sản phẩm – dịch vụ có tính chuyên nghiệp cao đáp ứng tối đa nhu cầu đối tượng khách hàng, tối ưu hoá giá trị cho khách hàng, lợi ích cổ đông phát triển bền vững tập đoàn, đóng góp vào phát triển chung cộng đồng xã hội Tầm nhìn: Phát triển mạnh hệ thống theo cấu trúc ngân hàng bán lẻ , bước tạo lập mô hình ngân hàng đầu tư chuyên doanh phát triển đầy đủ theo mô hình tập đoàn ngân hàng – tài đa năng, đại, có giá trị bật chất lượng sản phẩm dịch vụ uy tín thương hiệu Phương châm hoạt động: Phát triển toàn diện, an toàn, hiệu bền vững đóng góp vào phồn thịnh kinh tế xã hội đất nước Hình ảnh ngân hàng đại, tăng trưởng bền vững, lợi ích khách hàng seabank nỗ lực xây dựng bước công nhận từ khách hàng 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng TMCP Đông Nam Á a Chức Seabank Là ngân hàng TMCP nên seabank có chức ngân hàng thương mại sau: * Chức trung gian tín dụng: Đây xem chức quan trọng seabank Khi thực chức trung gian tín dụng, seabank đóng vai trò cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, seabank vừa đóng vai trò người vay, vừa đóng vai trò người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền người vay SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường * Chức trung gian toán Ở seabank đóng vai trò thủ quỹ cho khách hàng doanh nghiệp khách hàng cá nhân, thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Seabank cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng chọn cho phương thức toán phù hợp Nhờ mà chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải toán dù gần hay xa mà họ sử dụng phương thức để thực khoản toán Do chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo toán an toàn Chức vô hình chung thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế * Chức tạo tiền Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn phát triển mình, Seabank thông qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ… Với chức này, seabank làm tăng tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội Trên ba chức seabank ngân hàng TMCP Ngoài ra, seabank có nhiều chức năng, tiện ích khác như: phát hành Trái phiếu phủ, Cổ phiếu doanh nghiệp cổ phần, thu nhập từ ngoại hối: vàng, đá quý, Bảo lảnh tín dụng thư xuất nhập khẩu, Bảo lảnh thực hợp đồng Các phí toán chuyển khoản, thẻ tín dụng Ngoài đầu tư vào lỉnh vực bất động sản, hạ tầng sở Không thực chức ngân hàng mà seabank tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra, kiểm soát nội theo ủy quyền hội đồng SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường quản trị tổng giấm đốc thực nhiệm vụ khác hội đồng quản trị tổng giám đốc giao b Nhiệm vụ seabank Cũng ngân hàng thương mại cổ phân khác, seabank thực nhiệm vụ là: huy động vốn cho vay vốn Seabank cầu nối cá nhân tổ chức, hút vốn từ nơi nhàn rỗi bơm vào nơi khan thiếu Hoạt động seabank nhằm mục đích kinh doanh hàng hóa đặc biệt "vốn- tiền", trả lãi suất huy động vốn thấp lãi suất cho vay vốn, phần chênh lệch lãi suất lợi nhuận seabank Hoạt động seabank phục vụ cho nhu cầu vốn tầng lớp dân chúng, loại hình doanh nghiệp tổ chức khác xã hội 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Đông Nam Á * Sơ đồ hoạt động Huy động vốn Các hoạt động Seabank Hoạt động tín dụng Dịch vụ toán ngân quỹ Các hoạt động khác Sơ đồ 1.1 Hoạt động Seabank SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường * Các hoạt động cụ thể Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác Huy động vốn Phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá Vay vốn tổ chức tín dụng khác Vay vốn ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước hình thức tái cấp vốn Các hình thức huy động vốn khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Sơ đồ 1.2: Hoạt động huy động vốn SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Cho vay: Ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Hoạt động tín dụng Bảo lãnh: Bảo lãnh vay, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh dự thầu hình thức bảo lãnh khác Ngân hàng thực nghiệp vụ chiết khấu tái chiết khấu thương phiếu, kỳ phiếu giấy tờ ngắn hạn khác tổ chức cá nhân TCTD khác Ngân hàng thực nghiệp vụ cho thuê tài qua Công ty cho thuê tài trực thuộc ngân hàng chủ quản Sơ đồ 1.3: Hoạt động tín dụng Dịch vụ toán ngân quỹ Tài khoản tiền gửi Các dịch vụ toán ngân quỹ Sơ đồ 1.4: Dịch vụ toán ngân quỹ SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Góp vốn, mua CP DN TCTD khác Mở TCTD liên doanh với nước VN Kinh doanh ngoại hối, vàng thị trường nước Hoạt động khác Ủy thác nhận ủy thác, làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng Cung ứng dịch vụ bảo hiểm Tư vấn tài chính, tiền tệ Kinh doanh chứng khoán… Sơ đồ 1.5: Các hoạt động khác 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh ngân hàng TMCP Đông Nam Á - Đối với khách hàng cá nhân: tín dụng, dịch vụ chuyển tiền, thu đổi ngoại tệ, loại hình tiền gửi (tiết kiệm, toán), Dịch vụ kiều hối, Western Union, Dịch vụ thẻ - Đối với khách hàng doanh nghiệp: Tín dụng, Thanh toán Quốc tế, Dịch vụ chuyển tiền, Thu đổi ngoại tệ SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á * Cơ cấu tổ chức ngân hàng TMCP đông nam Giám đốc Các phó giám đốc Phòn kinh doanh Phòng nguồn vốn kinh doanh ngoai tệ Phòng toán quốc tế Phòng kế toán tài Phòng ngân quỹ Phòng pháp chế Phòng phát triển sản phẩm thị trường Phòng PR Phòng kiểm tra, kiểm toán nội Sơ đồ 1.6: Cơ cấu tổ chức máy điều hành Seabank * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, bộ phận - Phòng kinh doanh • Tổ chức thực hội sở thể lệ, chế độ quy định,về đầu tư tín dụng seabank • Lập tổ chức thực kế hoach đầu tư tín dụng duyệt hội sở • Tiếp xúc tìm hiểu khách hàng, thẩm định lập thủ tục cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, hội sở seabank theo quy định hành SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Trên sở chung đó, ngân hang Đông Nam Á ban hành quy định riêng quy trình tín dụng ngân hang, bên cạnh ban hành quy trình cho vay quản lý tín dụng dân cư quy trình cho vay quản lý tín dụng doanh nghiệp Quy định quy trình cấp tín dụng Ngân hàng đưa mang tính khuôn mẫu áp dụng toàn hệ thống, điều đòi hỏi cán tín dụng phải tuân theo thực bước nêu Mỗi bước quy trình cấp tín dụng để KTNB kiểm tra, đánh giá mức độ tuân thủ quy trình việc cài đặt chốt kiểm soát có quy trình có thực hữu hiệu không, từ tạo thuận tiện công việc KTNB Quy trình cấp tín dụng ngân hàng tiến hành theo bước cụ thể sau: Bước 1: Hướng dẫn khách hàng tiếp nhận hồ sơ vay vốn: CBTD làm đầu mối trực tiếp hướng dẫn thủ tục cho khách hàng có nhu cầu, giải đáp thắc mắc ban đầu cho khách hang, hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ vay vốn tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hang CBTD kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế khách hàng vay Bước 2: Thẩm định điều kiên vay vốn: CBTD phân tích lực tài khách hàng vay vốn để xác định khả trả nợ; đánh giá phương án, dự án sản xuất kinh doanh để xác định tính khả thi dự án, thời gian hoàn thành Từ chuyển hồ sơ vay vốn, lập tờ trình kiêm báo cáo thẩm định đề xuất cho vay /không cho vay cho lãnh đạo phòng kinh doanh Bước 3: Phê duyệt cho vay: Trên sở tờ trình kiêm báo cáo thẩm định CBTD kèm theo hồ sơ vay vốn, Trưởng phòng kinh doanh xem xét, kiển tra, có ý kiến độc lập cho ý kiến tờ trình thẩm định việc cho vay/ không cho vay để trình Giám đốc người ủy quyền hợp pháp xem xét định Giám đốc người ủy quyền xem xét tờ trình kiêm báo cáo thẩm định đề xuất phòng kinh doanh để định việc cho vay/ không cho vay Ký hợp đồng thực thủ tục liên quan - Đối với khách hàng: Hợp đồng tín dụng phải khách hàng vay đại diện hợp pháp doanh nghiệp, hộ gia đình trực tiếp ký; bên ngân hàng hợp đồng Giám đốc người ủy quyền hợp pháp ký SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp - Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường CBTD ngân hàng với khách hàng thực việc công chứng, chứng thực đăng ký giao dịch bảo đảm theo quy định hành Bước 4: Giải ngân, theo dõi giám sát việc sử dụng vốn vay - Ngân hàng tiến hành giải ngân sau ký kết hợp đồng tín dụng nhập thông tin vào hệ thống máy tính - Theo dõi, kiểm tra, đánh giá khách hàng vay khoản cho vay Căn hợp đồng hệ thống máy tính CBTD theo dõi thông báo danh sách khoản nợ đến hạn cho khách hàng để đôn đốc khách hàng trả nợ gốc, lãi theo quy định hợp đồng định kỳ Trưởng phòng kinh doanh thực tính toán, trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Ngân hàng Bước 5: Thu nợ, lãi, phí, xử lý phát sinh, điều chỉnh tín dụng bao gồm việc điều chỉnh lại cấu thời gian trả lãi gốc Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng lưu trũ hồ sơ vay bước cuối quy trình cấp tín dụng khoản vay hoàn tất Qua kiểm tra việc thực cấp tín dụng ngân hàng KTVNB rút số nhận xét sau: - Ngân hàng tổ chức triển khai tốt chế quy định ngành nghiệp vụ cho vay, tuân thủ quy trình tín dụng chung hệ thống; bước thực bám sát định thống đốc ngân hàng Nhà Nước Việt Nam quy chế cho vay TCTD khách hang định ngân hang Đông NamÁ Việc xét duyệt cho vay thực theo phân cấp, thẩm quyền, phán tín dụng bên cạnh có hạn chế sau: - Tại ngân hang chưa có tổ thẩm định cán tín dụng phải đảm nhận từ khâu tiếp xúc với khách hang đến lập hồ sơ thẩm định giám sát sau cho vay Do khối lượng công việc nhiều áp lực rút gọn bớt số thủ tục không thẩm định lại khách hàng quen thuộc nên rủi ro tín dụng gia tăng điểm yếu trình - Việc đánh giá giá trị tài sản chấp thực theo phương pháp định giá theo giá thị trường phận chuyên môn đảm trách, giá trị tài sản chấp định giá không phù hợp SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường 2.2.2.3 Kiểm tra cấu tín dụng ngân hàng Đông Nam Á Khi tiến hành nghiên cứu cấu tín dụng KTV cần yêu cầu ngân hàng cung cấp báo cáo tình hình hoạt động tín dụng, tình hình dư nợ tín dụng khách hàng Cơ cấu nghiệp vụ tín dụng phân chia theo lĩnh vực hoạt động, theo thành phần kinh tế, theo thời hạn Từ số liệu KTV sẽ tiến hành phân tích quy mô, mức độ tập trung tín dụng để từ xác định rủi ro tiềm ẩn Việc kiểm tra cấu tín dụng sẽ giúp KTV có nhận định bước đầu tình hình hoạt động tín dụng chi nhánh Qua KTV xác định trọng tâm, trọng yếu kiểm toán Đây sở chọn mẫu kiểm tra chi tiết sau 2.2.2.4 Kiểm tra số liệu kế toán Ngân hàng áp dụng hình thức kế toán máy quy định phân định trách nhiệm cụ thể cho chức danh cán trình xử lý giao nhận chứng từ kiểm soát, nghiệp vụ phê duyệt cho vay, đồng thời dễ dàng cho việc theo dõi tình phát sinh đảm bảo an toàn tài sản thực theo quy định Định kỳ cuối tháng , cuối năm ngân hàng in loại báo cáo để cung cấp cho đối tượng bên phục vụ cho yêu cầu quản trị ngân hàng , có phận KTNB, sở số liệu cung cấp KTV tiến hành KTNB hoạt động tín dụng bao gồm công việc: - Đối chiếu báo cáo tài cân đối kế toán - Đối chiếu cân sổ kế toán chi tiết - Đối chiếu kế toán chi tiêt với kê số dư nợ KTV sẽ tiến hành kiểm tra tài khoản liên quan đến hoạt động cho vaychủ yếu TK loại TK loại 7, chi tiết thu nhập từ hoạt động tín dụng ( TK 70) báo cáo thu nhập chi phí thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm 94,41% tổng thu nhấp nên việc sai sót khoản mục ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh ngân hang Trong báo cáo tình hình tài sản – nguồn vốn khoản mục cho vay nước chiếm 95,92% tổng tài sản việc hạch toán sai tài khoản làm thay dổi khoản mục trọng yếu báo cáo tài dẫn đến làm thay đổi thực trạng tài kết hoạt động kinh doanh ngân hàng SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Kết KTNB hoạt động tín dụng ngày 31/12/2011 cho thấy bảng cân đối tài sản báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 ngân hàng hợp lý, tuân thủ quy định nội ngành chế độ thông tin báo cáo Các số liệu báo cáo khớp với số dư tài khoản sổ kế toán tổng hợp Ngoài KTV tiến hành đối chiếu số liệu kế toán chi tiết với kê dư nợ khách hàng có mức dư nợ lớn tỷ, đồng thời tiến hành kiểm tra chi tiết chứng từ giao dịch khách hàng Quy trình tiến hành theo hướng : - Từ chứng từ gốc lên sổ sách để chứng minh chứng từ gốc ghi vào sổ sách - Từ sổ sách kiểm tra ngược chứng từ gốc để chứng minh nghiệp vụ sổ sách phát sinh Qua việc kiểm tra chứng từ KTV nhận thấy chứng từ giao dịch, phiếu thu, phiếu chi ,giấy nộp tiền đầy đủ hợp lệ chứng minh nghiệp vụ cho vay, thu nợ, thu lãi thực phát sinh việc phản ánh nghiệp vụ vào phần mềm kế toán kịp thời chênh lệch số liệu Nguyên nhân hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động Seabank nói riêng có kiểm soát chặt chẽ Cuối ngày trưởng phòng tín dụng người thực công tác hậu kiểm toán, kiểm tra lại lần nghiệp vụ giao dịch giao dịch viên thông qua bảng kê chứng từ với chứng từ gốc để đối chiếu với số liệu hạch toán máy tính, có chênh lệch sổ sách chứng từ phải tìm nguyên nhân đưa biện pháp xử lý nhằm đảm bảo an toàn hoạt động, tránh thất thoát tài sản ngân hàng Bên cạnh việc kiểm tra số liệu kế toán chứng từ, KTV cón kiểm tra việc hạch toán hệ thống máy tính ngân hàng Bao gồm công việc sau: - Kiểm tra mã khách hàng, lãi suất, thời hạn cho vay, phương thức trả lãi, hạn mức tín dụng khách hàng , giá trị tài sản bảo đảm…từ phát khách hàng có dấu hiệu bất thường - Phát hiển tiềm ẩn rủi ro khách hàng: khách hàng có dư nợ hạn tổng dư nợ lớn, thời gian dài không phát sinh trả nợ gốc, lãi, khách hàng chuyển nợ hạn có giá trị tài sản bảo đảm thấp tài sản bảo đảm SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp - Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Hạch toán sai mã sản phẩm tiền vay khách hàng, lựa chọn sản phẩm tín dụng không phù hợp với đặc điểm, loại hình, quy mô hoạt động doanh nghiệp - Giá trị tài sản chấp định giá vào thời điểm nào, giá trị thường tham chiếu để từ phát bất cập định giá tài sản - Xác định mã truy cập giao dịch viên kiểm soát viên thực giao dịch bị sót Qua việc kiểm tra liệu hệ thống máy tính hầu hết giao dịch viên kiểm soát viên tuân thủ quy trình nghiệp vụ hạch toán cho vay, thu lãi chuyển nợ hạn… Bất kỳ giao dịch có kiểm soát trưởng/phó phòng tín dụng Việc quản lý hạn mức tín dụng thực tốt, khách hàng bị vượt hạn mức tín dụng có cho phép ngân hàng Tuy nhiên việc xác định phương thức cho vay ngân hàng chưa hợp lý, phương thức cho vay chủ yếu cho vay lần mà phương thúc không khuyến khích khách hang quan hệ lâu dài với ngân hàng ngân hàng thương mại khác có sách thu hút khách hàng tốt Do KTV đưa kiến nghị vay có nhu cấu vay vốn lưu động thường xuyên Ngân hàng nên áp dụng phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng 2.2.2.5 Kiểm tra hồ sơ vay vốn * Kiểm tra hồ sơ doanh nghiệp: Việc kiểm tra hồ sơ vay thực cách chọn mẫu toàn danh sách nợ Việc chon mẫu sẽ gặp khó khăn bì khối lượng hồ sơ tín dụng ngân hàng lớn, lại đa dạng loại hình Vì vậy, tỷ trọng mẫu chọn cho đạt mức cao tổng dư nợ, không tập trung vào nhóm hồ sơ mà hồ sơ xem xét tất loại hình, chọn khách có mức dư nợ lớn , có nhiều nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng Căn vào danh mục hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế hồ sơ khoản vay đối tượng khách hàng quy định “ sổ tay tín dụng” Qua trình kiểm tra hồ sơ vay vốn KTV nhận thấy : ngân hàng tuân thủ quy trình cấp tín dụng theo quy định CBTD người hướng dẫn trực tiếp khách hàng lập hồ sơ đầy đủ theo quy định Sau hoàn tất hồ sơ vay vốn trưởng/ phó phòng tín dụng kiểm tra thông qua Trưởng /phó phòng tín dụng đóng vai trò SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường KTV rà soát xem xét lại lần tính đầy đủ hợp pháp giấy tờ trước trình lên giám đốc ký duyệt Do có kiểm soát chặt chẽ nên 100% hồ sơ pháp lý khách hàng doanh nghiệp đầy đủ hợp lệ * Kiểm tra hồ sơ hộ cá nhân: Việc kiểm tra hồ sơ hộ cá nhân thực cách chon mẫu toàn danh sách nợ vay, tiến hành tất phòng giao dịch toàn ngân hàng.nhằm đảm bảo rủi ro nhận dạng Trên thực tế có thiếu sót nhỏ hồ sơ khách hàng chưa phân loại xếp cách khoa học gây khó khăn cho cán làm công tác KTNB: lưu hồ sơ tín dụng hồ sơ chấp lẫn lộn, chưa tách riêng để theo dõi, hồ sơ chấp hết hiệu lực lưu hồ sơ lưu hành nhập xuất lẫn lộn Do đó, KTV đề nghị ngân hàng lưu trữ hồ sơ theo quy định Bên cạnh hồ sơ cho vay thiếu xếp loại khách hàng KTV đề nghị CBTD phải phải yêu cầu khách hàng bổ sung tài liệu thiếu vào hồ sơ tín dụng, phân loại hồ sơ tín dụng theo tiêu chuẩn cụ thể tiến hành xếp hợp lý để thuận tiện việc tìm kiếm, kiểm tra 2.2.2.6 Kiểm tra đối chiếu trực tiếp với khách hàng vay Đây khâu quan trọng trình kiểm toán Chỉ có thông qua đối chiếu trực tiếp với khách hàng chứng tỏ việc sử dụng vốn cho vay có hiệu hay không, chất lượng tín dụng có đảm bảo không Việc đối chiếu phải đạt dược yêu cầu : đối chiếu dư nợ, tình hình trả nợ, trả lãi người vay ( hạch toán ngân hàng với người vay), xem xét hiệu sử dụng vốn, tài sản chấp, đồng thời qua đối chiếu trực tiếp rút mặt được, mặt chưa được, vướng mắc khách hàng để phản ánh với cấp có thẩm quyền vụ việc tiêu cực tham ô, lợi dụng …thường phát thông qua dối chiếu trực tiếp với người vay Đối chiếu trực tiếp với người vay công việc tốn công sức, đồng thời việc tế nhị, KTV vừa vấn khách hàng để thu thập đủ thông tin theo yêu cầu công việc vừa tránh để khách hàng có ấn tượng không tốt ngân hàng SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á Qua thời gian thực tế thực tập ngân hàng Đông Nam Á, rút ưu điểm mặt hạn chế máy kiểm toán ngân hàng cụ thể phòng kiểm tra, kiểm toán nội sau: * Những ưu điểm: - Ngân hàng nhận thức rủi ro tiềm ẩn ngành nghề, lĩnh vực hoạt động kinh doanh nên đặc biệt trọng đến công tác kiểm tra, kiểm soát nội - Ban lãnh đạo ngân hàng quan tâm trọng đầu tư cở sở vật chất, trang thiết bị, điều kiện vật chất, đội ngũ cán bộ, công nhân viên phòng kiểm tra, kiểm soát nội ngày nâng cao chất lượng, số lượng phù hợp với tình hình hoạt động ngân hàng - Hình thành cấu tổ chức phòng kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động cách chặt chẽ điều hành ban lãnh đạo ngân hàng - Đội ngũ cán thực công tác kiểm tra, kiểm soát nội có trình độ chuyên môn cao, có ý thức trách nhiệm làm việc, tuân thủ làm việc quy định, quy trình nghiệp vụ hành - Công tác kiểm tra, kiểm soát nội triển khai có kế hoạch, thực quy trình nghiệp vụ * Những hạn chế: - Chức năng, nhiệm vụ phận người phòng kiểm tra, kiểm toán nội chưa phân nhiệm rõ ràng - Trưởng phòng kiểm tra, kiểm toán nội chưa quản lý, điều hành tốt máy kiểm toán nội công ty - Một số nhân viên có trình độ chuyên môn chưa vững chắc, thiếu tinh thần tự giác làm việc, thiếu khả làm việc theo nhóm, thụ động, thiếu tinh thần trách nhiệm với công việc SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á Trong tổ chức công tác kiểm toán nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đông Nam Á Những ưu điểm đạt góp phần quan trọng hoạt động tín dụng ngân hàng, nhằm hạn chế rủi ro cách tốt Song bên cạnh đó, công tác kiểm toán nội hoạt động tín dụng khâu chưa hoàn thiện * Những ưu điểm đạt được: - Ban lãnh đạo ngân hàng đặc biệt trọng quan tâm đến công tác kiểm tra, kiểm toán nội toàn ngân hàng Đặc biệt hoạt động mang tính rủi ro cao hoạt động tín dụng - Phòng kiểm tra, kiểm toán nội làm việc chức nhiệm vụ công tác kiểm tra, kiểm toán nội hoạt động huy động vốn theo quy trình nghiệp vụ - Đội ngũ kiểm toán nội thực công tác kiểm toán chấp hành quy trình, nghiệp vụ quy định hành kiểm toán nội - Công tác kiểm tra, kiểm toán nội triển khai có kế hoạch, bám sát phần hành cụ thể - Công tác kiểm tra, kiểm toán nội hoạt động tín dụng thực thường xuyên theo kế hoạch góp phần đảm bảo an toàn cho tài sản ngân hàng - Kiểm toán nội hoạt động tín dụng nhằm phát rủi ro, trọng yếu dễ xảy hoạt động tín dụng giúp cho Ban lãnh đạo đưa giải pháp khắc phục hiệu - Kiểm toán viện thực công tác kiểm tra, kiểm toán nội áp dụng biện pháp kiểm soát phù hợp giám sát trực tiếp hàng ngày trình thực quy trình nghiệp vụ tín dụng , kiểm soát trước, sau cho vay, kiểm tra đột xuất để phát ngăn chặn từ đầu rủi ro xảy hoạt động tín dụng ngân hàng * Những hạn chế tồn tại: SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường - Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đông Nam Á nhiều bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ hoạt động tín dụng - Có nhiều khoản cho vay với số tiền lớn khả thu hồi, gây tổn thất cho ngân hàng; khoản nợ có dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao khoản nợ gia hạn nợ nhiều lần chưa thực hạch toán vào nhóm nợ xấu theo quy định ngân hàng; công tác kiểm tra, thẩm định cho vay vốn thiếu chặt chẽ - Trình độ cán nhiều bất cập chưa theo kịp với phát triển kinh tế thị trường - Hệ thống kiểm soát nội chưa chặt chẽ - Việc phân nhiệm thẩm định quản lý cho vay chưa rõ rang, thiếu tính kiểm soát - Công tác quản lý khách hàng không tốt, gian lận dễ xảy - Tính độc lập thủ tục kiểm soát chưa cao Những hạn chế tồn đọng, ngân hàng cần phải quan tâm đến công tác kiểm tra, kiểm soát nội toàn ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 3.3.1 Kiến nghị với Ban lãnh đạo ngân hàng Ngày nay, công tác kiểm tra, kiểm toán nội phát triển nhiều doanh nghiệp, công ty…quan tâm cao Vì tiện ích mà kiểm toán nội mang lại lơn phủ nhận trình phát triển doanh nghiệp, công ty hay ngân hàng KTNB giúp phát ngăn chặn rủi ro, từ góp phần cho ban lãnh đạo công ty, ngân hàng… quản trị tốt công ty, ngân hàng Để làm điều việc đẩy mạnh nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm toán nội cần thiết ban lãnh đạo ngân hàng cần: - Tạo điều kiện thuận lợi cho phòng kiểm tra, kiểm toán nội phát huy hết chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường - Đưa sách phù hợp với tình hình ngân hàng - Tuyển dụng cán bộ, nhân viên có trình độ chuyên môn cao cao, đáp ứng yêu cầu công tác kiểm tra, kiểm toán nội - Thực nhũng sách đãi ngộ, khuyến khích toàn thể nhân viên ngân hàng nói chung đội ngũ nhân viên phòng kiểm tra, kiểm toán nội nói riêng 3.3.2 Kiến nghị với phận thực kiểm toán Để đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh theo chiến lược hoạt động ngành, định hướng phát triển kinh tế xã hội, với mục tiêu phát triển ổn định, bền vững đảm bảo chất lượng tín dụng nâng cao chất lượng kiểm toán nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đông Nam Á vấn đề đặt Để giải vần đề cách tốt trách nhiệm lớn lao thuộc phòng kiểm tra, kiểm soát nội Vì mà phòng kiểm tra, kiểm soát nội cần: - Tổ chức máy kiểm toán cách chặt chẽ; phân quyền, nhiệm vụ người cách rõ ràng - Thường xuyên họp phòng để trao đổi, học hỏi thêm kinh nghiệm người - Thường xuyên cập nhật quy định, quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội bộ, bắt kịp theo xu hướng phát triển ngành kiểm toán - Đẩy mạnh nâng cao chất lượng công tác quản trị rủi ro, tổ chức triển khai áp dụng chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro; tạo lập mội trường kiểm soát hiệu nhằm giảm thiểu rủi ro múc chấp nhận - Để đảm bảo tính giám sát, khách quan thẩm định cho vay cần xây dựng quy trình xét duyệt cho vay khoa học, tách biệt chu7wcs thẩm định khỏi chức cho vay - Để khắc phục hạn chế hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng cần tăng cường thêm thủ tục, biện pháp kiểm soát vào trình tiến hành hoạt động tín dụng - Ngoài cần thực giải pháp khác như: thiết lập chế sách chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ, xây dựng sách hỗ trợ quản trị rủi ro tín dụng, tăng cường công tác thu thập xử lý thông tin phục vụ hoạt động tín dụng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Kết luận Đáp ứng nhu cầu kinh doanh trong tiến trình hội nhập, tất ngành, lĩnh vực kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng, có ngân hàng TMCP Đông Nam Á sức chuẩn bị điều kiện tốt đất nước hội nhập với kinh tế giới Khi môi trường cạnh tranh hệ thống ngân hàng không giới hạn phạm vi lãnh thổ quốc gia mà mở rộng toàn cầu Sự hội nhập vừa tạo hội nhiều thách thức cho hoạt động ngân hàng Đối với hoạt động tín dụng, để nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng giải pháp mà ngân hàng Đông Nam Á quan tâm thực nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Tuy nhiên công tác kiểm soát nội ngân hàng Đông Nam Á chưa đặt cách có hệ thống, chưa theo kịp phát triển kinh tế nhu cầu hội nhập quốc tế Nội dung báo cáo tập trung vào tìm hiểu lịch sử hình thành trình phát triển ngân hàng Đông Nam Á; tình hình hoạt động kinh doanh, cấu máy quản lý, điều hành, tổ chức máy kiểm toán ngân hàng Đặc biệt báo cáo sâu tìm hiểu công tác kiểm toán nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đông Nam Á Từ đó, đưa số đánh giá khách quan công tác kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Trên sở đó, báo cáo có số kiến nghị với Ban lãnh đạo phòng kiểm tra, kiểm soát nội nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ, kiểm soát nguồn lực nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Đông Nam Á Để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiêp Một lần em xin chân thành cảm ơn tới cô, chú, anh, chị ngân hàng Đông Nam Á đặc biệt giáo viên hướng dẫn – Th.S Ngô Thị Kiều Trang giúp đỡ em tận tình thời gian vừa qua Em xin chân thành cảm ơn! SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Các từ viết tắt sử dụng TMCP VMS Thương mại cổ phần Công ty thông tin di động Việt Nam (Vietnam Mobile Telecom Services Company) PV Gas SMS ICT BNP CUP JCB ATM AMC HĐQT CNTT IAE Tổng công ty khí Việt Nam Dịch vụ tin nhắn ngắn Information and Communications Technology – Thông tin công nghệ truyền thông chuẩn thẻ toán thông minh liên minh thẻ lớn giới Europay, Master Card Visa đưa Ngân hàng Paribas ( pháp) Tổ chức chuyển mạch thẻ Trung Quốc Công ty thẻ tín dụng Nhật Bản Máy rút tiền tự động ( Automated Teller Machine ) Công ty quản lý nợ khai thác tài sản Hội đồng quản trị Công nghệ thông tin Viện giáo dục Hoa Kỳ TCTD CP DN TSCĐ TK XDCB QĐ BTC VN PR VNĐ TNDN USD Tổ chức tín dụng Cổ phần Doanh nghiệp Tài sản cố định Tài khoản Xây dựng Quyết định Bộ tài Việt Nam Quan hệ công chúng (Public Relations) Việt Nam đồng Thu nhập doanh nghiệp Đồng đô la Mỹ.( Public Relations ) CBTD KT-TC KTV TP Cán tín dụng Kế toán – tài Kiểm toán viên Trưởng phòng EMV Danh sách bảng sử dụng Bảng 1.1: Các số tài Seabank giai đoạn 2009-2011 SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Danh sách sơ đồ Sơ đồ 1.1: Hoạt động seabank Sơ đồ 1.2: Hoạt động huy động vốn Sơ đồ 1.3: Hoạt động tín dụng Sơ đồ 1.4: Dịch vụ toán ngân quỹ Sơ đồ 1.5: Các hoạt động khác Sơ đồ 1.6: Cơ cấu tổ chức máy điều hành Seabank Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán SeaBank Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm toán tổng quát Seabank Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy kiểm toán Seabank Mục Lục SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Lời mở đầu Việt Nam trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO, điều đem lại cho kinh tế nước ta nhiều hội thách thức Trong bối cảnh toàn cầu hóa ngày sâu rộng, hoạt động kinh doanh nước trở nên động hết đó, ngành tài ngân hàng ó chuyển biến mạnh mẽ trở thành tâm điểm ý toàn xã hội Trong thời gian này, ngân hàng thương mại cổ phần quốc doanh mở rộng mạng lưới chi nhánh, tăng vốn điều lệ tiến hành cổ phần hóa Tất vấn đề tạo nên môi trường cạnh tranh sôi động lĩnh vực ngân hàng Các ngân hàng với chức “ vay vay” nhanh chóng mở rộng loại hình sản phẩm dịch vụ để thu hút vốn nhàn rỗi nên kinh tế, đồng thời đẩy mạnh hoạt động tín dụng để lấy thu bù chi Hoạt động tín dụng hoạt động truyền thống chiếm tỷ trọng lớn thu nhập ngân hàng thương mại Nhưng hoạt động tín dụng lại chứa đựng nhiều rủi ro Bởi có mối quan hệ với cá nhân, tổ chức khác toàn kinh tế Các cá nhân hay tổ chức hoạt động kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro chí phá sản, đặt quan hệ tín dụng giưã ngân hàng – khách hàng rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng phải gánh chịu hiển nhiên Muốn tồn phát triển, ngân hàng cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát chặt chẽ nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng nói riêng rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung Hệ thống kiểm toán nội đời phát triển phải đáp ứng yêu cầu Phải phát huy hiệu kiểm tra, giám sát nội tư vấn hoạt động cho ngân hàng Từ nâng cao hiệu công tác tín dụng quản lý điều hành hoạt động tín dụng Tuy nhiên nước ta, kiểm toán nội vấn đề mẻ với nhiều nhà quản lý chưa quan tâm mức, chưa phát huy hết chức kiểm toán nội Cũng hệ thống ngân hàng thương mại Việt nam, công tác kiểm toán nội ngân hàng đông nam bên cạnh ưu điểm đạt hạn chế Vì bối cảnh cạnh tranh gay gắt nay, công tác kiểm toán nội hoạt động tín dụng hiệu sẽ giúp ngân hàng đông nam góp phần hạn chế rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bên vững SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên Môi trường Nhận thức cần thiết vai trò kiểm toán nội hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng, với thời gian thực tập ngân hàng đông nam á, em mạnh dạn chọn đề tài: “Kiểm toán nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đông Nam Á” làm đề tài thực tập tốt nghiệp Qua thời gian nghiên cứu, học tập trường kết thúc tập, với cố gắng nỗ lực thân với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn – Th.s Ngô Thị Kiều Trang cô chú, anh chị nhân viên ngân hàng em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngoài phần lời mở đầu kết luận báo cáo thực tập gồm chương: - Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng TMCP Đông Nam Á - Chương 2: Tổ chức máy kiểm toán ngân hàng TMCP Đông Nam Á - Chương 3: Đánh giá tổ chức máy kiểm toán ngân hàng TMCP Đông Nam Á Mặc dù cố gắng tìm hiểu, song hạn chế nhiều mặt thời gian thực tập ngắn nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, mong thầy cô giáo cô chú, anh chị ngân hàng góp ý thêm để báo cáo em hoàn thiện Để có báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Th.s Ngô Thị Kiều Trang thầy cô giáo cô chú, anh chị ngân hàng TMCP Đông Nam Á Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 14 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực tập Lê Hà Linh SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN [...]... thì kiểm toán viên nêu rõ nguyên nhân, lý do để cấp cao hơn có thông tin đưa ra quyết định chính sác, kịp thời 2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tại ngân hàng TMCP Đông Nam Á * Sơ đồ tổ chức bộ máy kiểm toán tại ngân hàng TP Kiểm tra, kiểm toán nội bộ ( Kiểm toán trưởng ) Trợ lý kiểm toán trưởng KTV phụ trách phần hành A KTV phụ trách phần... USD, tháng 12/2011 đạt 1.095 nghìn USD SV: Lê Hà Linh Lớp: CĐ09KN Báo cáo Thực tập Tốt nghiệp Khoa: Kinh tế Tài nguyên và Môi trường CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á 2.1 TỔ CHỨC VỀ HỆ THỐNG KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á 2.1.1 Tổ chức về hệ thống kế toán tại ngân hàng Đông Nam Á 2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán S Trưởng phòng KTTC ( Giám đốc tài chính) Kế toán trưởng... kiểm toán tổng quát: Khảo sát Đánh giá rủi ro và lập kế hoạch kiểm toán Thông báo kiểm toán Thực hiện kiểm toán Lập báo cáo kiểm toán Theo dõi thực hiện các đề xuất, kiến nghị Báo cáo hậu kiểm soát Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm toán tổng quát tại Seabank * Các bước thực hiện: Bước 1: Khảo sát Kiểm toán viên thực hiện kiểm toán phần hành cụ thể nào thì phải khảo sát lại toàn bộ phần hành đó Ghi lại toàn bộ, ... này, đề xuất kiểm tra cái nào, còn việc quyết định sẽ do ban giám đốc Sau đó, kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán: • Đối tượng kiểm toán: kiểm toán phần hành cụ thể nào • Phạm vi kiểm toán • Cần làm việc với phòng ban nào • Khi nào bắt đầu kiểm toán và khi nào kết thúc kiểm toán • Khi nào phát hành báo cáo kiểm toán Bước 3: Thông báo kiểm toán Sau khi lập kế hoạc kiểm toán xong, kiểm toán viên phải... đích kiểm toán: kiểm toán viên nêu các lý do, mục đích như một lời giải thích ngắn gọn là tại sao lại phải kiểm toán nội bộ B3: Nêu phạm vi thực hiện kiểm toán bao gồm: kiểm toán phần nào, các bộ phận nào có lien quan đến các phần kiểm toán đó B4: Thông báo thời gian dự kiến: thời gian thực hiện kiểm toán, thời gian dự thảo báo cáo, thời gian phát hành báo cáo kiểm toán chính thức B5: Thông báo về... Logo của ngân hàng đặt giữa trang trên cùng • Kính gửi ban lãnh đạo ngân hàng • Kính gửi ban lãnh đạo phòng ban được kiểm toán • Đệ trình bởi: kiểm toán nội bộ • Thời gian ban hành báo cáo • Ghi chú về việc phân phối báo cáo kiểm toán + Trình bày nội dung kiểm toán • Trình bày mục đích kiểm toán • Trình bày phạm vi kiểm toán: • Thời gian kiểm toán • Tập hợp các phát hiện trong quá trình kiểm toán: phần... kiểm toán : tên của các kiểm toán viên, chức vụ B6: Thông báo các tài liệu kiểm toán cần để đơn vị chuẩn bị trước khi tiến hành cuộc kiểm toán Cuối cung là trưởng phòng kiểm toán, chủ nhiệm kiểm toán ký tên Bước 4: Thực hiện kiểm toán Công việc xây dựng kế hoạch và chương trình kiểm toán là khó khăn và tốn nhiều thời gian nhất Đến bước này thì kiểm toán viên đã đi được 50% quãng đường, giờ kiểm toán. .. 5: Lập báo cáo kiểm toán Trước khi lập báo cáo kiểm toán viên cần tổng hợp lại toàn bộ các vấn đề đã phát hiện trong quá trình kiểm tra, sau đó tổ chức 1 cuộc họp với các đối tượng liên quan trao đổi thêm về các phát hiện này Chú ý bước này kiểm toán viên phải lập một biên bản họp tổng kết các phát hiện và yêu cầu người có trách nhiệm nhận xét và cho ý kiến Trong báo cáo kiểm toán thường có các nội... giám đốc về các hoạt động Kiểm toán nội bộ theo Quy định của pháp luật - Nhiệm vụ: • Xây dựng quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội bộ tại ngân hàng; phát triển, chỉnh sửa, bổ sung, hoàn thiện phương pháp kiểm toán nội bộ và phạm vi hoạt động của kiểm toán nội bộ • Thực hiện các chính sách, quy trình và thủ tục kiểm toán nội bộ đã được phê duyệt, đảm bảo chất lượng và hiệu quả • Lập kế hoạch kiểm toán. .. động của ngân hàng sau khi thực hiện kiểm toán nội bộ Kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị, từ đó báo cáo Ban lãnh đạo để theo dõi cho đến khi các vấn đề này được xử lý thỏa đáng • Lập báo cáo kiểm toán; thông báo và gửi kịp thời kết quả kiểm toán nội bộ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước • Tư vấn cho Ban Điều hành lãnh đạo ngân hàng và các bộ phận nghiệp vụ thực hiện các dự án xây dựng, áp dụng ... TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á 2.1 TỔ CHỨC VỀ HỆ THỐNG KIỂM TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán ngân hàng Đông Nam Á 2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy. .. định sác, kịp thời 2.2 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á 2.2.1 Tổ chức kiểm toán ngân hàng TMCP Đông Nam Á * Sơ đồ tổ chức bộ máy kiểm toán ngân hàng TP Kiểm. .. NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á Qua thời gian thực tế thực tập ngân hàng Đông Nam Á, rút ưu điểm mặt hạn chế máy kiểm toán ngân hàng