TỔ CHỨC bộ máy KIỂM TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN đại SIÊU THỊ MÊLINH

1 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần ĐST Mêlinh (sau đau gọi tắt ĐST) 1.1.1 Tổng quan ĐST Mêlinh Cuộc sống đô thị phát triển, khoảng cách địa lý không điều đáng kể hỗ trợ phương tiện giao thông đại Đó tâm lý chung người đến dự buổi khai trương ĐST vật liệu xây dựng hoàn thiện đồ dùng dụng cụ gia đình MêLinh, dự án Tập đoàn T&M Trans, TRUNG TÂM THƯƠNG MạI Mêlinh PLAZA Km8 đường cao tốc Thăng Long - Nội Bài Mặc dù thành lập vào ngày 14 tháng 04 năm 2006, với nỗ lực gần 200 công nhân viên công ty cổ phần ĐST MêLinh (Melinh Hypermarket JSC) 30 chuyên gia hệ thống siêu thị EMV- Profi Cộng Hòa Liên Bang Đức thời gian chuẩn bị gấp rút, thức cho mắt ĐST Mêlinh với 14.000m2 mặt (khoảng 10.000m2 diện tích trưng bày) Tại trưng bày 40.000 mặt hàng với nhiều chủng loại phong phú khác nhau: 30% hàng hóa nhập trực tiếp từ nhà cung cấp Châu Âu, gần 20% từ nhà sản xuất Trung Quốc, 50% sản phẩm lại cung cấp nhà cung cấp sản xuất Việt Nam ĐST MêLinh nơi góp mặt nhiều thương hiệu tiếng với 13 ngành hàng như: Sản phẩm đồ gia dụng dụng cụ gia đình, đồ trang trí nội thất mỹ nghệ, sản phẩm điện tử, giải trí gia đình, sản phẩm điện gia dụng, đèn thiết bị điện, xe đạp, xe máy phụ tùng, sản phẩm trang trí sân vườn dụng cụ làm vườn, thiết bị, đồ dùng văn phòng máy tính, thiết bị vệ sinh phòng tắm, cửa, vách ngăn, vật liệu ốp sàn, dụng cụ điện, dụng cụ cầm tay, đồ kim khí, dụng cụ thể thao, đồ chơi Chúng ta dễ dàng nhìn thấy gian hàng thông thoáng trưng bày sản phẩm thật bắt mắt Ví dụ đồ dụng cụ gia đình đồ gia dụng hãng Silit, Zwilling, Fissler, Blacker… Đồ trang trí nội thất mỹ nghệ Warm, Gardinia, Repac Các sản phẩm điện tử, giải trí gia đình Sony, Samsung, TCL, California … Các sản phẩm điện gia dụng Sony, Braun, Philips… xe đạp, xe máy Suzuki, Attila, Kymco… Tóm lại không thiếu thứ cho sống tốt đẹp Điểm nối bật ĐST Mêlinh đa dạng chủng loại sản phẩm, giá hợp lý Tiện vừa xây nhà xong, đến mua sắm trọn vẹn từ đồ nội thất, trang trí đến vật dụng nhỏ Tuy nhiên, ngại xa mua đồ sinh hoạt trung tâm Hà Nội có nhiều siêu thị lớn Với vị trí nằm đường vành đai việc tổ chức khoa học tuyến xe buýt miễn phí (từ trung tâm Hà Nội đến ĐST Mêlinh hết khoảng 30- 40phút), bạn có mặt sân tổ hợp thương mại Mêlinh Plaza Bạn thỏa thích mua sắm, ngắm nhìn mặt hàng vật liệu xây dựng hoàn thiện đồ dùng dụng cụ gia đình, vấn đề khoảng cách trở ngại lớn Nhất đến đây, khách hàng mua sắm từ A đến Z nhu cầu hàng hóa, phong phú nhà cung cấp ngành hàng, mức độ cạnh tranh giá cả, đặc biệt đảm bảo cho nguồn gốc chất lượng sản phẩm trưng bày Bên cạnh đó, khách hàng có hội mua sắm sản phẩm lần có mặt Việt Nam, có thoải mái nhờ việc trí hàng hóa khoa học, mô thực tế, hợp lý, thuận tiện, phong cách phục vụ chuyên nghiệp nhiều dịch vụ kèm theo khác Ngoài mục đích mua sắm đồ gia dụng, dụng cụ gia đình đồ vật liệu xây dựng hoàn thiện, bạn lên tầng 2, tầng hay hai tòa nhà vệ tinh để xem đặt mua đồ nội thất đẹp đẽ sang trọng Bạn lo khâu vận chuyển có xe chở hàng đến tận nhà Mở cửa đón khách hàng từ 9h đến 20h ngày tuần, đến với ĐST Mêlinh bạn choáng ngợp phong phú chủng loại hàng hóa không gian mênh mông nữa, ĐST MêLinh có hình thức bán buôn cho khách hàng nước thông qua hệ thống đặt hàng, bán hàng qua điện thoại, bán hàng trực tuyến qua mạng Internet Sự đời ĐST MêLinh bước khởi đầu kế hoạch phát triển chuỗi siêu thị vật liệu xây dựng hoàn thiện đồ dùng dụng cụ gia đình tập đoàn T&M Trans thành phố lớn Việt Nam Sứ mạng ĐST Mêlinh là: điểm đến người tiêu dùng nhà bán đồ nội thất làm hài lòng quý khách hàng Sứ mạng kim nam cho tất hành đọng tổ chức, điểm liên kết tất người hướng đến mục tiêu chung tổ chức có tính bề vững văn hóa ĐST Mêlinh 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển ĐST Mêlinh Tên công ty: Công ty cổ phần Đại Siêu Thị Mêlinh Tên giao dịch Quốc tế: Melinh hypermarket Joint stock company Tên viết tắt: Melinh hypermarket JSC Địa chỉ: Trung tâm thương mại vật liệu xây dựng trang bị nội thất Mêlinh Plaza, Km8 đường cao tóc Thăng Long- Nội Bài, thị trấn Quang Minh, huyện Mê linh, thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: 043 8869996 Fax : 043 8869998 Công ty cổ phần ĐST Mêlinh thành lập theo định số 71/TC-UB ngày 04/04/2006 ủy ban nhân dân thành phố Hà nội thức vào hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0103026549 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà nội cấp Mêlinh Plaza - Tổ hợp thương mại vật liệu xây dựng trang thiết bị nội thất mô hình lần xây dựng Việt Nam, bao gồm: Trung tâm thương mại Mêlinh Plaza nơi trưng bày kinh doanh vật liệu xây dựng, nội thất đồ dùng dụng cụ gia đình, tòa nhà Mêlinh gồm khách sạn, văn phòng hộ cao cấp có diện tích gần 15.000 m2, khu nhà có diện tích gần 2.500 m tổng kho Mêlinh Plaza với tổng diện tích 20.000 m2 Mêlinh Plaza T&M Viet Nam investment join stock company đầu tư với tổng số vốn 24 triệu USD Trung tâm thương mại Mêlinh Plaza xây dựng diện tích đất 67.000m2 với diện 71.500 m2 mặt sàn Tổng kho Mêlinh Plaza nằm khu công nghiệp Quang minh diện tích đất 60.000 m với diện tích kho 20.000 m2 Trung tâm thương mại Vật liệu xây dựng trang thiết bị nội thất Mêlinh Plaza thức vào hoạt động 12/09/2006 Công ty cổ phần ĐST Mêlinh công ty thành viên tập đoàn T&M Trans Việt Nam với Eurowindow, sàn giao dịch Holding, Công ty đầu tư xây dựng số 1… Sự đời của Đại Siêu Thị Mêlinh đã đánh dấu một bước tiến mới, góp phần đổi mới và phát triển hệ thống thương mại Thủ đô văn minh, hiện đại 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần ĐST Mêlinh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần ĐST Mêlinh Công ty cổ phần ĐST Mêlinh đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán riêng, có dấu riêng, có tài khoản ngân hàng Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh thương mại theo mô hình cửa hàng tiện ích, siêu thị, trung tâm thương mại mang thương hiệu ĐST Mêlinh Công ty cổ phần ĐST Mêlinh thực đầy đủ quy định pháp luật quan quan lý chuyên ngành có liên quan 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần ĐST Mêlinh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số 0103026549 ngày 14/04/2006, sửa đổi lần ngày 02/09/2009 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ghi rõ ngành nghề kinh doanh sau: Bảng 1: Ngành nghề kinh doanh ĐST STT Tên ngành Mã ngành Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đồ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: bán buôn giường, tủ, bàn ghế đồ dùng nội thất tương tự - Bán lẻ siêu thị, trung thâm thương mại; - Bán lẻ sản phẩm thuốc nội, thuốc lào cửa hàng chuyên doanh; - Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh: rượu mạnh, rượu vang, bia, loại đồ uống nhẹ có chất ngọt, có ga; - Xuất nhập loại hành hóa công ty kinh doanh, xuất nhập ủy thác cho đơn vị nước; - Mua bán xe ô tô cũ, xe thể thao, xe địa hình (được Nhà Nước cho phép); - Môi giới thương mại, ủy thác mua bán hàng hóa, đại lý hàng hóa, tổng đại lý mua bán hàng hóa, dịch vụ đấu giá hàng hóa; - Mua sản phẩm từ hộ sản xuất nông nghiệp, sản xuất công 4759 4649 STT Tên ngành Mã ngành nghiệp, nhà sản xuất khác nhà phân phối, mua bán nông sản thô chưa chế biến (lông động vật, da chưa thuộc, sữa tươi, loại rau, củ, hạt, tơ, len thô); - Kinh doanh bất động sản với quyên sở hữu thuê, kinh doanh siêu thị, bán buôn, bán lẻ, hàng hóa; - Đăng ký mua bán, ký gửi hàng hóa, nghiên cứu, phân tích thị trường, tư vấn đầu tư (không ba gồm tư vấn pháp luật); - Mua bán máy móc, thiết bị ngành công nghiệp; mua bán máy Ngành nghề chưa móc, thiết bị xây dựng; giao thông vận tải; - Lắp đặt hệ thống điện, điện lạnh, điều hòa không khí khớp với hệ thống thang máy, mua bán sản xuất vật liệu xây dựng; - Mua bán sản xuất hàng nông- lâm, mua bán sản xuất ngành kinh tế Việt hàng thủy hải sản (trừ lâm sản nhà nước cấm); - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, giao thông, Nam thủy lợi, xây dựng công trình đường dây trạm điện đến 35KV, xây dựng sở hạ tầng, san lâp mặt bằng, ngành kinh doanh có đăng ký, doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật 1.2.3 Quy trình kinh doanh sản phẩm ĐST Mêlinh Do ĐST Mêlinh công ty thương mại nên quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm mà thay vào quy trình kinh doanh sản phẩm Dưới quy trình kinh doanh sản phẩm ĐST Hàng hóa NCC Kho Mêlinh Quầy hàng Khách hàng Sơ đồ 1: Quy trình kinh doanh sản phẩm Công ty cổ phần ĐST Mêlinh Qua sơ đồ cho ta thấy hàng hóa nhập từ NCC (thường NCC đem hàng tới giao trực tiếp) ĐST Mêlinh (sau gọi tắt ĐST) nhân viên kho kiểm nhận nhập vào kho siêu thị Như trình bày trên, hàng hóa ĐST chủ yếu hàng nhập từ nước nên khhi hàng chuyển kho nhân viên kho dán tem nhãn, cụ thể tem phụ, mã hàng cho xuất xứ, nguồn gốc, xong hàng hóa nhân viên bán hàng đem lên quầy kệ trưng bày Qua trình tư vấn khách hàng chấp nhận mua hàng hóa giao cho khách 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần ĐST Mêlinh 1.3.1 Sơ đồ máy 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban mối quan hệ phòng ban a) Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Đứng đầu công ty chủ tịch hội đồng quản trị (chủ tịch HĐQT), chịu trách nhiệm quản lý toàn diện mặt hoạt động công ty Tổng giám đốc (TGĐ) chịu trách nhiệm việc xây dựng chiến lược kinh doanh, đa dạng hóa loại hình dịch vụ Phó tổng giám đốc (P.TGĐ) công ty chịu trách nhiệm hoàn toàn trực tiếp điều hành hoạt động, thực kế hoạch theo chiến lược phát triển chung công ty P.TGĐ chịu trách nhiệm tổ chức thực tất dịch vụ văn phòng Hà Nội, có trách nhiệm báo cáo cho TGĐ Các trưởng phòng có nhiệm vụ quản lý hoạt động phòng phụ trách Trưởng phòng chịu trách nhiệm đôn đốc, nhắc nhở nhân viên phòng thực tốt công việc điều lệ công ty Trưởng phòng có nhiệm vụ rà soát báo cáo trước đưa lên cho TGĐ, P.TGĐ duyệt, thường xuyên báo cáo lên ban giám đốc tình hình công việc phòng Các phó phòng có trách nhiệm trợ giúp cho trưởng phòng công việc quản lý chuyên môn Các nhân viên có nghĩa vụ thực công việc trưởng phòng giao phó cách có kết Nhân viên phải nghiêm chỉnh chấp hành qui định Công ty hưởng quyền lợi theo qui định Công ty *) Phòng hành nhân (HCNS) Chức năng, nhiệm vụ chung Nghiên cứu, soạn thảo nội quy, quy chế tổ chức lao động nội Công ty Giải thủ tục việc hợp đồng lao động, tuyển dụng, điều động, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cho việc cán công nhân Phối hợp với Ban chấp hành công đoàn, soạn thảo thỏa ước lao động tập thể hàng năm Tham mưu cho Giám đốc việc giải sách, chế độ người lao động theo quy định Bộ luật Lao động Theo dõi, giải chế độ, sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, tai nạn lao động, hưu trí, chế độ nghỉ việc suy giảm khả lao động, chế độ sách khác có liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ cho cán bộ, công nhân Nghiên cứu, đề xuất phương án cải tiến tổ chức quản lý, xếp cán bộ, công nhân cho phù hợp với tình hình phát triển sản xuất-kinh doanh Xây dựng phương án quy hoạch đội ngũ cán bộ, lực lượng công nhân kỹ thuật doanh nghiệp, đề xuất việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, đào tạo, bồi dưỡng cán Lập kế hoạch, chương trình đào tạo hàng năm phối hợp với phòng ban nghiệp vụ thực Giải thủ tục chế độ sách cử người học, đào tạo, bồi dưỡng kiến thức Xây dựng định mức đơn giá lao động Lập quản lý quỹ lương, quy chế phân phối tiền lương, tiền thưởng theo quy định Nhà nước hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tổng hợp báo cáo quỹ lương doanh nghiệp Là thường trực Hội đồng thi đua, khen thưởng, Hội đồng kỷ luật doanh nghiệp, thực công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật Là thường trực giúp việc Ban đạo thực quy chế dân chủ của doanh nghiệp Có trách nhiệm đôn đốc, tiếp nhận thông tin, báo cáo đơn vị, tổng hợp báo cáo lãnh đạo Theo dõi, nhận xét cán bộ, công nhân để đề xuất việc xét nâng lương, thi nâng bậc hàng năm Xây dựng chương trình công tác tra, kiểm tra nội doanh nghiệp, theo dõi, xử lý đơn khiếu nại, tố cáo Thực tốt chế độ, sách lao động, tiền lương… theo quy định pháp luật, quy chế Điều lệ doanh nghiệp Tổ chức khám sức khỏe định kỳ hàng năm, mua bảo hiểm y tế cho cán bộ công nhân Quản lý dấu doanh nghiệp theo quy định quản lý sử dụng dấu Bộ Công an Đóng dấu, vào sổ văn đến đi, lưu trữ theo quy định Chuyển phát văn doanh nghiệp đến nơi nhận, hoặc qua bưu điện đến nơi nhận Tiếp nhận chuyển văn đến Giám đốc hoặc thư ký giám đốc Chuyển văn đến phòng ban chức để xử lý theo yêu cầu giám đốc Quản lý sở vật chất, trang thiết bị làm việc của doanh nghiệp Lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị trình giám đốc phê duyệt Thực công tác kiểm tra, kiểm kê tài sản, trang thiết bị làm việc Văn phòng định kỳ hàng năm theo quy định 10 Quản lý điều phối xe ô tô phục vụ cán doanh nghiệp công tác Chuẩn bị sở vật chất tổ chức khánh tiết ngày lễ, đại hội, hội nghị, họp… Mua sắm văn phòng phẩm phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lập báo cáo thống kê liên quan đến chức năng, nhiệm vụ phòng theo định kỳ tháng, quý, năm gửi giám đốc theo yêu cầu Soạn thảo văn liên quan đến chức nhiệm vụ phòng Lưu trữ, bảo quản hồ sơ hình thành trình thực chức năng, nhiệm vụ phòng Quản lý hồ sơ cán bộ, công nhân công tác doanh nghiệp theo quy định *) Phòng công nghệ thông tin (CNTT) Chức năng, nhiệm vụ Tham mưu cho TGĐ công tác quản lý phát triển ứng dụng CNTT lĩnh vực công ty Xây dựng quy định, quy chế liên quan đến hoạt động CNTT , ứng dụng CNTT theo quy định hành Tư vấn xây dựng diều kiện, tiêu chuẩn kỹ thuật đầu tư thiết bị liên quan đến CNTT Thực thu thập, lưu trữ, xử lý đảm bảo an toàn thông tin phục vụ đạo, điều hành công ty Quản lý, đảm bảo sở hạ tầng kỹ thuật CNTT cho hoạt động công ty *) Phòng kiểm soát Chức năng, nhiệm vụ: Thực chức vô quan trọng: kiểm soát nội kiểm soát mua hàng toán Tham mưu cho Ban điều hành về các vấn đề liên quan đến quản trị rủi ro việc xây dựng, thực hiện các quy chế, quy trình của Công ty Tham mưu đề xuất các biện pháp quản trị rủi ro các hoạt động đầu tư tài chính, cho vay và thực hiện các nhiệm vụ khác mà Công ty được giao từng thời kỳ hoạt động Thực hiện công tác kiểm soát nội bộ của Công ty 27 Bước Công việc Người thực - Kiểm tra số lượng tồn thực tế, số PGĐ lượng đặt hàng - Ký kiểm soát KSMH Trả đơn hàng kiểm soát CBMH Cụ thể Bước 1: - CBMH giám sát ngành hàng có nhu cầu đặt hàng lên đơn hàng chuyển đơn hàng cho KSMH kiểm tra - Nhân viên phụ trách tổng hợp KSMH nhận đơn hàng từ CBMH, kiểm tra tổng quát chi tiết đơn hàng như: + Tên NCC + Loại HợP ĐồNG + Địa NCC + Mã số NCC + Ngày nhận hàng, ngày dự kiến giao hàng + Chữ ký xác nhận bên - Sau kiểm tra tổng quát thông tin nêu trên, trường hợp thông tin bị thiếu, yêu cầu CBMH bổ sung sau bên giao ký xác nhận với bên nhận Bước 2: - KSMH kiểm tra, phân loại đơn hàng theo danh mục: + Đơn hàng cần nhập gấp kinh doanh hết hàng + Đơn hàng thuộc ngành hàng có doanh số cao + Đơn hàng thuộc hợp đồng ký gửi hay mua bán 28 - Sau khhi phân loại, kiểm tra chi tiết giá theo số liệu hệ thống phương án kinh doanh duyệt: + Kiểm tra giá mua + Kiểm tra số lượng 30 ngày liền kề kỳ năm trước + Kiểm tra số lượng nhâp có liên quan đến mùa vụ chạy khuyến + Ghi nhận xét sau kiểm tra Bước 3: PGĐ PT KSMH nhận đơn hàng từ nhân viên, xem xét lại thông tin đơn hàng tiến hành kiểm tra: - Giá mua số mã - Các mã sai giá mua - Sô lượng tồn kho thực tế - Số lượng CBMH yêu cầu đặt hàng - Kiểm tra xuất xứ - Căn số lượng tồn kho tối thiểu số lượng tồn kho thực tế, vòng quay kinh doanh - Ghi ý kiến, ký kiểm soát chuyển cho nhân viên KSMH vào sổ theo dõi Bước 4: KSMH trả đơn hàng cho CBMH sau kiểm tra ký kiểm soát 2) Kiểm soát thay đổi giá Có loại thay đổi giá: - Thay đổi tăng, giảm giá hàng sản xuất nước mua từ NCC biến động giá thị trường - Thay đổi tăng, giảm từ phụ trách mua hàng nhằm thúc đẩy doanh số hay đẩy hàng tồn kho điều chỉnh giá bán cho phù hợp với thị trường - Thay đổi tăng, giảm giá thay đổi thuế suất theo thông báo quan có thẩm quyền - Thay đổi giá thay đổi thuế đồng thời NCC tăng, giảm giá 29 - Thay đổi giá tăng, giảm giá mua hàng nhập NCC liên quan đến tỷ lệ tăng, giảm đồng ngoại tệ - Thay đổi giá NCC hỗ trợ giá chương trình khuyến mại Các bước thực kiểm soát thay đổi giá Bước Công việc - Nhận hồ sơ - Kiểm tra tổng quát - Phân loại hồ sơ - Kiểm tra chi tiết - Viết báo cáo kết kiểm tra - Kiểm tra kết KSMH Người thực CBMH KSMH KSMH Nhân viên kiểm tra giá PGĐ - Hỗ trợ đàm phán - Ghi nhận xét - Ký kiểm soát - Trả hồ sơ kiểm tra KSMH - Báo cáo kết kiểm tra KSMH CBMH Cụ thể Bước 1: - Nhận hồ sơ: Khi có thông báo thay đổi giá từ NCC, CBMH chuyển cho KSMH hồ sơ liên quan đến thay đổi giá - Kiểm tra tổng quát: Kiểm tra tổng quát hạng mục hồ sơ, trường hợp hạng mục đầy đủ bên ký nhận, trường hợp thiếu, sai KSMH trả lại CBMH Bước 2: - Phân loại hồ sơ: + Hồ sơ gấp + Hồ sơ bình thường + Hồ sơ khó kiểm tra - Kiểm tra chi tiết theo yêu cầu hồ sơ chuyển thông tin sau cho nhân viên kiểm tra giá thị trường (mã hàng cần thay đổi giá, tên NCC, địa NCC, số fax, điện thoại, giấy tờ NCC liên quan đến thay đổi giá) Nhân 30 viên kiểm tra giá bán thị trường kiểm tra giá bán siêu thị (ít siêu thị) trung tâm thương mại NCC khác cung cấp sản phẩm tương đương - Viết báo cáo kết kiểm tra: kết KSMH giống với kết CBMH nghĩa thực giá thị trường bị tăng giảm tuong đương báo cáo CBMH KSMH trực tiếp trả hồ sơ cho CBMH kèm kết kiểm tra KSMH chứng từ kiểm tra KSMH Trường hợp kết KSMH khác với kết CBMH, KSMH có báo cáo độc lập chuyển lên PGĐ giải Bước 3: - PGĐ đọc hồ sơ báo cáo kết nhân viên - Kiểm tra lại thông tin báo cáo - Phân tích chi tiết liên quan đến giá mua, phương thức tán - Hướng dẫn nhân viên tiếp tục kiểm tra theo hướng dẫn để có kết tốt cần - Tiến hành đàm phán thêm tiêu chí có lợi cho ĐST - Ký kiểm soát thôn qua hồ sơ ghi ý kiến bổ sung PGĐ - Nếu tìm chênh lệch, PGĐ có báo cáo riêng chuyển P.TGĐ Bước 4: Trả hồ sơ cho CBMH kèm báo cáo két kiểm tra đề xuất KSMH Kết KSMH CBMH giống chuyển trực tiếp cho CBMH KSMH phát chênh lệch chuyển lên trợ lý P.TGĐ 3) Kiểm soát tạo mã hàng Các bược thực công việc đơn hàng tạo mã Bước Công việc - Nhận hồ sơ - Kiểm tra tổng quát - Phân loại hồ sơ tạo mã - Chuyển thông tin NCC mã hàng Người thực CBMH KSMH KSMH Nhân viên kiểm tra giá thị cho nhân viên kiểm tra giá bán thị trường trường - Kiểm tra giá mua NCC cạnh tranh KSMH 31 NCC CBMH giới thiệu - Nhận kết kiểm tra giá bán từ nhân viên kiểm tra giá thị trường - Viết báo cáo - Đọc kiểm tra - Đàm phán Trả hồ sơ PGĐ KSMH CBMH Cụ thể Bước 1: - Khi CBMH muốn đưa sản phẩm vào kinh doanh phải tạo mã hàng xây dựng phương án giá mua, giá bán hồ sơ theo quy định nêu mục (2) vè chuyển hồ sơ đến KSMH kiểm tra - KSMH nhận hồ sơ tiến hành kiểm tra tổng quát - KSMH ký xác nhận CBMH chuyển đủ hồ sơ Bước - KSMH phân loại hồ sơ theo tiêu chí: + Loại HĐ (ký gửi hay mua bán) + Chương trình khuyến mại (có hay không) + Loại sản phẩm (thuộc nhóm ngành nào) + Hàng bình thường hay hàng mùa vụ + Hàng sản xuất nước hay hàng nhập - Chuyển thông tin sau cho nhân viên kiểm soát giá thị trường để họ kiểm tra giá bán thị trường + Tên NCC + Địa chỉ, số điện thoại, số fax NCC + Tên người liên lạc NCC + Tên mã tạo cho đơn hàng dự kiến + Loại sản phẩm, xuất xứ + Các chi tiết thỏa thuận thương mại + Số lượng cho đơn hàng dự kiến + Các chương trình khuyến mại (nếu có) 32 Bước - Trong nhân viên kiểm tra giá thị trường tiến hành công việc giá thị trường phụ trách KSMH văn phòng thông qua điện thoại Email tìm địa NCC cạnh tranh để đàm phán với họ giá mua đàm phán với NCC CBMH giới thiệu giá mua sách chiết khấu khác tốt cho ĐST - Nhân viên kiểm tra lấy giá mua giá mua chưa tốt mà nhân viên đàm phán thhif phụ trách KSMH có trách nhiệm đàm phán để có kết tốt cho công ty - Sau có kết kiểm tra từ nhân viên kiểm tra giá thị trường kết giá mua từ phụ trách KSMH, phụ trách KSMH tạp hợp viết báo cáo chuyển toàn hồ sơ liên quan đến tạo mã báo cáo sang cho PGĐ KSMH Bước - PGĐ đọc kiểm tra hồ sơ tạo mã CBMH, báo cáo KSMH - Hướng dẫn nhân viên tiếp tục kiểm tra theo hướng có kết tốt cần - PGĐ kết có từ nhân viên, phân tích kết tiến hành đam phán thêm với NCC kết kiểm tra chưa thực tốt bổ sung thêm chứng từ báo cáo đàm phán có kết - Ký kiểm soát ghi ý kiến bổ sung - Chuyển hồ sơ nhận xét cho phụ trách KSMH Bước Trả hồ sơ kiểm tra kèm: - Báo cáo KSMH - Báo cáo PGĐ cần KSMH trả hồ sơ kiểm tra: - Trường hợp kết kiểm tra KSMH trùng với kết CBMH KSMH trả trực tiếp cho CBMH - Trương hợp kết kiểm tra KSMH chênh tốt CBMM KSMH chuyển hồ sơ kèm báo cáo KSMH sang văn phòng P.TGĐ 33 4) Kiểm soát hợp đồng Các bước thực công việc kiểm soát HĐ Bước Công việc Kiểm tra tổng hồ Người thực CBMH sơ HĐ - Kiểm tra chi tiết hồ KSMH KSMH sơ liên quan đến HĐ Nhân viên kiểm tra giá thị trường - Phân công- kiểm tra giấ bán thị trường - Kiểm tra giá mua - Đàm phán cần - Kiểm tra báo cáo PGĐ nhân viên - Hướng dẫn phương pháp xử lý có lợi cho ĐST - Phân tích, đàm phán với NCC cần - Ký kiểm soát Trả hồ sơ KSMH, CBMH Cụ thể Bước - CBMH giao hồ sơ HĐ cho KSMH kiểm tra trước chuyển TGĐ/ P.TGĐ ký duyệt cho thực (booh hồ sơ hợp đồng gồm: hồ sơ pháp lý NNC, hợp đồng theo mẫu, điều kiện thương mại hiệu lực, bảng phân tích giá mua ) - Phụ trách KSMH người trực tiếp nhận hồ sơ từ CBMH nhận tiến hành kiểm tra tổng quát hồ sơ: + Kiểm tra số lượng giấy tờ theo yêu cầu HĐ + Trường hợp đủ KSMH ký nhận + Trường hợp thiếu KSMH yêu cầu CBMH bổ sung 34 Bước - Sau kiểm tra tổng quát, KSMH tiến hành kiểm tra chi tiết giấy tờ kèm theo HĐ, tập trung kiểm tra chi tiết quan trọng sau: + Phương án xây dựng giá mua- giá bán + Loại HĐ (ký gửi hay mua bán) + Loại NCC (sản xuất hay thương mại, nhập trực tiếp hay gián tiếp) + Điều kiện toán (trả hay trả chậm báo lâu) + Hạn sử dụng (hàng có hannj sử dụng hay không + Chính sách hỗ trợ NCC hàng thị trường giảm giá + Phạt toán chậm - KSMH phân tích yêu câu nêu đồng thời chuyển thông tin liên quan đến mã hàng, địa chỉ, số điện thoại, thông tin có thỏa thuận thương mại NCC cho nhân viên kiểm tra giá thị trườngđể nhân viên tiến hành kiểm tra giá bán sản phẩm nêu siêu thị khác - Trong nhân viên kiêm tra giá bán sản phẩm thị trường phụ trách KSMH, kiểm tra giá mua cảu NCC cạnh tranh giá mua NCC CBMH giới thiệu - Khi nhân viên kiểm tra giá thị trường chuyển kết giá bán thông tin liên quan sản phẩm cho phụ trách KSMH kết đó, phụ trách KSMH làm báo cáo chuyển PGĐ xem xét Bước PGĐ phụ trách KSMH chịu trách nhiệm thực công việc nêu bước cụ thể là: + Đọc kiểm tra Báo cáo phụ trách KSMH thông tin từ nhân viên kiểm tra giá thị trường Hồ sơ HĐ CBMH, lưu ý lý chọn sản phẩm mới, chọn NCC kế hoạch kinh doanh sản phẩm cán phụ trách mua hàng Từ kết thông qua việc đọc báo cáo, hướng dẫn nhân viên liên quan phận tiếp tục kiểm tra theo hướng có kết tốt cần 35 + Đàm phán Đàm phán với NCC cạnh tranh NCC CBMH giới thiệu để có giá mua hàng tốt Đàm phán thêm điều kiện có lợi cho ĐST Bổ sung thêm chứng từ báo cáo đàm phán có kết tốt Ký kiểm soát Bước KSMH trả hồ sơ kiểm tra - Kết kiểm tra KSMH trùng với kết kiểm tra CBMH KSMH trực tiếp trả cho CBMH Kết kiểm tra KSMH khác với kết kiểm tra CBMH KSMH chuyển hồ sơ kèm báo cáo KSMH sang văn phòng P.TGĐ 5) Kiểm soát toán tiền hàng cho NCC * Các loại yêu cầu toán Gồm loại: - Thanh toán cho HĐ ký gửi - Thanh toán cho HĐ mua bán trả chậm - Thanh toán trước cho giao hàng * Các giấy tờ cần thiết cho yêu cầu toán Đối với HĐ mua bán trả chậm - Bản chi tiết toán nhân viên kế toán tổng hợp - HĐ gốc đủ chữ ký, dấu mã số thuế NCC - Đơn đặt hàng duyệt - Báo giá NCC áp dụng cho yêu cầu toán phòng kế toán (có chữ ký, dấu ngày thực hiện) - Phiếu đặt hàng in từ hệ thống, xuất phát nhập số liệu tay từ phận Data đói chiếu vói số lượng giao hàng thực tế NCC có xác nhận đại diện phòng giao nhận hàng hóa, phòng an ninh, bảo vệ (công ty thuê bảo vệ hàng hóa) 36 - Phiếu giao hàng có chữ ký người giao (đại diện NCC), người nhận (đại diện phòng giao nhận hàng hóa ĐST) - Báo cáo nhập liệu HĐ mua hàng- hàng tồn kho kế toán - HĐ ký ĐST NCC - Điều kiện thương mại thực kinh tế ĐST NCC - Các giấy tờ liên quan chương trình khuyến mại có hỗ trợ NCC (nếu có) Đối với HĐ toán trước - HĐ thực - Thỏa thuận thương mại thực - Yêu cầu toán NCC dựa đơn hàng ĐTS NCC chấp nhận - Đơn hàng duyệt - Báo giá NCC liên quan đến đơn hàng lãnh đạo phòng mua hàng duyệt CBMH xác minh - Các giấy tờ liên quan chương trình khuyến mại có hỗ trợ NCC (nếu có) Đối với HĐ ký gửi - HĐ (bản gốc đủ chữ ký dấu) NCC - Bảng chi tiết toán hàng ký gửi tháng nhân viên kế toán tập hợp - Bảng kê bán lẻ hàng ký gửi tháng tính từ ngày 16 tháng trước đến ngày 15 tháng phận Data lấy từ liệu hệ thống có chữ ký xác nhận giám sát ngành hàng, nhân viên kế toán (chỉ ghi số lượng bán, số lượng tồnkhông ghi giá trị) - Báo cáo bán hàng tháng tính từ ngày 16 tháng trước đến ngày 15 tháng theo nhóm ngành hàng (số liệu kế toán) - HĐ ký gửi thực - Thỏa thuận thương mại thực - Bảng báo giá, thay đổi giá, chương trình khuyến mại (bản gốc NCC có dấu chữ ký xác nhận) liên quan đến hàng yêu cầu toán * Xác định thời gian nhận- trả hồ sơ 37 - Thời gian nhận- trả hồ sơ toán: 24 tiếng - Trường hợp phòng mua hàng chuyển lúc 20 bộ, KSMH tiến hành phân loại để kiểm tra sau: + Đơn hàng hạn phải toán cho NCC: kiểm tra ngay, trả sau 20 phút/1 đơn hàng + Đơn hàng cận hạn (1 đến ngày) trả ngày + Đơn hàng hạn (3 ngày trở lên, không tính ngày chủ nhật): trả vào ngày hôm sau + Đơn hàng trả tiền trước: kiểm tra trả sau 20 -> 30 phút/1 đơn hàng (trường hợp đủ giấy tờ) - Các hồ sơ thiếu chứng từ trả lại phòng mua hàng yêu cầu CBMH bổ sung (chứng từ liên quan đến phòng mua hàng) chứng từ thiếu thiếu chữ ký chứng từ liên quan đến phòng Data, phòng giao nhận hàng hóa, phòng an ninh chuyển lại phòng kế toán bổ sung * Phạt - Phạt toán chậm Để xảy việc toán chậm tiền hàng cho NCC với HĐ có mục thưởng toán hạn phạt toán không hạn gây tổn thất tái cho ĐST đồng thời ảnh hưởng uy tín ĐTS với NCC Phòng, phận, cá nhận để xảy việc toán chậm bị côn ty xử phạt sau: + Trường hợp KSMH kiểm tra chậm ảnh hưởng đến thời hạn toán cho NCC bị phạt chậm ảnh hưởng đến thời hạn toán chậm, KSMH phải chịu mức phạt chậm + Trường hợp CBMH nộp thiếu chứng từ chuyển muộn cho KSMH làm ảnh hưởng đến việc toán chậm, CBMH phải chịu trách nhiệm số tiền phạt toán chậm + Trường hợp kế toán chuyển tiền chậm cho NCC giải trình hợp lý kế toán phải chịu phạt mức toán chậm + Trương hợp HĐ có mục thưởng toán hạn để số tiền thưởng đó, đơn vị cá nhân phải nộp cho công ty số tiền NCC thưởng toán hạn 38 - Phạt toán sai + Bộ phận, cá nhận dẫn đến việc toán sai tiền hàng cho NCC (làm thiệt hại tài cho ĐST) Ví dụ: KSMH kiểm tra không phát sai, kế toán chuyển sai tiền Mức phạt: 10% giá trị ĐST bị thiệt hại Trường hợp số tiền bị sai thu lại từ NCC phận, cá nhân sai bị phạt với mục đích răn đe, nhắc nhở Trường hợp không thu lại được: người làm sai, phận làm sai bị phạt 100% + Bộ phận, cá nhân toán sai tiền cho NCC (có lợi cho ĐST) Ví dụ: NCC chiết khấu toán giá cho ĐST ĐST lại chiết khấu thêm lần Mức phạt: 10% theo giá trị sai phạm Việc sai phạm không làm thiệt hại cho ĐST làm giảm uy tín ĐST nhân viên làm việc không cẩn thận không chuyên nghiệp * Yêu cầu nhân viên kiểm soát toán Nhân viên trực tiếp làm công việc kiểm soát hồ sơ toán cho NCC bắt buộc phải đạt yêu cầu sau: - Tốt nghiệp trung cấp, cao đẳng đại học ngành kế toán tài - Có năm kinh nghiệm công việc kiểm soát toán trực tiếp làm công việc toán - Cẩn thận, trung thực, chăm - Có trách nhiệm cao với công việc giao - Chịu áp lực công việc * Các bước tiến hành kiểm tra hồ sơ Bước 1: Nhận hồ sơ - Phụ trách toán nhận hồ sơ cần toán từ phụ trách hành phòng mua hàng - Kiểm tra tổng quát hồ sơ, trưởng hợp thiếu chứng từ trả lại cho bên giao hồ sơ yêu cầu bổ sung Trường hợp đủ hồ sơ ký xác nhận nhận vào sổ ký nhận hồ sơ toán KSMH Bước 2: Phân loai hồ sơ 39 - Phân loại hồ sơ theo tiêu chí ghi mục (thời gian nhận- trả hồ sơ) - Tiến hành kiểm tra trước hồ sơ cần gấp để trả theo quy định Bước 3: Kiểm tra chi tiết hồ sơ toán a) Kiểm tra hồ sơ toán tiền hàng cho NCC mua bán trả chậm - Kiểm tra thông tin hóa đơn viết cho phòng kế toán ĐST: Để có kiểm tra thông tin hóa đơn NCC viết cho ĐST có không, phải kiểm tra từ đơn hàng CBMH lập phê duyệt thực hiện, kiểm tra phiếu giao hàng, nhập hàng (có chữ ký NCC phòng ban liên quan), kiểm tra HĐ thực để biết báo giá gần NCC có liên quan đến hóa đơn cần toán, kiểm tra thông tin chương trình khuyến mại (nếu có) để biết giá yêu cầu toán nêu chưa? Kiểm tra thông tin trích thưởng doanh số theo tháng/quý/năm có thực đến thời hạn toán (nếu có) Kiểm tra thông tin giảm giá NCC, kiểm tra việc thay đổi thuế suất thông qua phương án kinh doanh củaCBMH (nếu có) - Khối lượng hàng bán theo trị giá thoe số lượng từ mua tới phải toán cho NCC để cảnh báo CBMH chủng loại sản phẩm mua không kinh doanh đề nghị CBMH phải làm việc với NCC giải theo hướng (trường hợp sau 30 ngày hàng bán khoảng 30% số lượng nhập bán cho tháng) + Trả hàng (nếu có thể) + Đổi sang hàng bán tốt + Thanh toán số lượng bán - Căn theo số lượng từ phương án kinh doanh, báo giá NCC, số liệu hệ thống, thông tin hoá kết kiểm tra nêu trên, tiến hành so sánh, tính toán để cuối cùng, sau trừ tất khoản chiết khấu số tiền phải toán cho NCC kết - So sánh kết tính toán kế toán với KSMH, trường hợp kết giống nhau, chuyển sang PGĐ xem xét, kiểm tra - Trường hợp thông tin hóa đơn sai, yêu cầu xuất lại hóa đơn 40 - Trường hợp thông tin hóa đơn thiếu điều khoản chiết khấu phải bổ sung khoản chiết khấu vào phiếu yêu cầu toán để trừ số tiền phải trả NCC - Trường hợp phát NCC ghi sai thuế suất số mã hàng cần toán bắt buộc phải hủy hóa đơn b) Kiểm tra hồ sơ toán tiền hàng cho NCC ký gửi Phương pháp kiểm tra nhưu kiểm tra HĐ mua bán, thêm chi tiết kiểm tra sau: - Kiểm tra: Bảng kê hàng ký gửi theo NCC (số lượng bán không tính trị giá) từ ngày 16 tháng trước đến cuối ngày 15 tháng (báo cáo phận Data chịu trách nhiệm) có chữ ký trưởng phận Data, , giám sát ngành hàng nhân viên kế toán phụ trách toán cho NCC liên quan - Kiểm tra: Bảng kê hàng tồn kho ký gửi theo tháng (số liệu phòng Data, có xác nhận phòng kế toán), CBMH phụ trách NCC liên quan kiểm tra sau có trách nhiệm fax cho NCC trước toán (việc yêu cầu làm hàng tháng) c) Kiểm tra hồ sơ toán tiền hàng cho NCC trả tiền trước nhập hàng - Kiểm tra chi tiết phiếu toán CBMH làm: Số tài khoản NCC, tên địa ngân hàng nhận tiền, tên người công ty hưởng tiền số tài khoản, địa ĐST - Kiểm tra số tiền phải trả cho NCC yêu cầu toán NCC dựa đơn hàng ĐST - Kiểm tra thông tin đơn hàng duyệt (giá mua chiết khấu liên quan) có HĐ không? - Kiểm tra HĐ thỏa thuận thương mại để biết: HĐ phải trả trước hay phải trả trước đơn hàng đầu? * Các bước thực kiểm soát toán tiền hàng Bước Công việc Người thực - Kiểm tra tổng quát PT hành phòng mua yêu cầu toán - Ký xác nhận hàng PT kế toán toán 41 Bước Công việc Người thực - Phân loại hồ sơ yêu cầu PT kiểm soát toán toán - Kiểm soát trước hồ sơ yêu cầu toán gấp - Kiểm tra hồ sơ yêu PT kiểm soát toán cầu toán PGĐ - Ghi chi tiết thiếu, sai (nếu có) - Chuyển cho PGĐ xem xét - PGĐ kiểm tra lại số chi tiết HĐ giấy tờ liên quan đến toán - Ký kiểm soát - Trả hồ sơ đa kiểm soát PT kiểm soát toán - Ghi nhân viên (nếu PT hành phòng mua có) hàng Tuy chia làm bước việc kiểm soát thanhh toán nhân viên phụ trách kiểm soát toán KSMH PGĐ phụ trách KSMH chịu trách nhiệm kiểm tra nên không cần mục giải thích cụ thể cho tứng bước 2.2.2.3 Kết thúc kiểm soát chu trình mua hàng toán ĐST [...]... phí hoạt động của Đại Siêu Thị Mêlinh là khá hiệu quả 15 CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI SIÊU THỊ MÊLINH 2.1 Tổ chức về hệ thống kiểm toán tại công ty cổ phần Đại Siêu Thị Mêlinh 2.1.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần Đại Siêu Thị Mêlinh Hiện nay, công ty đang áp dụng chế độ kế toán hiện hành do Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành theo... cáo tài chính Tổ chức bộ máy kế toán của ĐST được mô tả trong sơ đồ sau: 17 Trưởng phòng kế toán Phó phòng kế toán (kiêm kê toán tổng) Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán thanh toán thuế, kho doanh thu, TSCĐ Thủ quỹ công nợ Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán của ĐST Chức năng, nhiệm vụ của cán bộ, nhân viên Phòng kế toán: Trưởng phòng Kế Toán: - Chỉ đạo trực tiếp công tác hạch toán kế toán trên cơ sở đó... tục kiểm tra chi tiết 2.1.2.3 Kết thúc kiểm toán Đánh giá kết quả và lập báo kiểm toán 2.2 Tổ chức kiểm toán các phần hành cụ thể tại công ty cổ phần ĐST Mêlinh 2.2.1 Tổ chức kiểm toán tại ĐST Phòng kiểm soát được phân chia làm hai phòng chuyên biệt là: Phòng KSMH và phòng KSNB - Phòng KSMH gồm 1 PGĐ và 3 nhân viên KSMH, trong đó: + PGĐ PT KSMH có nhiệm vụ: kiểm soát giá, số lượng đơn hàng, thanhh toán. .. các lĩnh vực sau: công tác tài chính, công tác kế toán tài vụ; công tác kiểm toán nội bộ, công tác quản lý tài sản, công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế, kiểm soát các chi phí hoạt động của công ty, quản lý vốn, tài sản của công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàn công ty, thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao Lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm của Công ty tham mưu cho... trình kiểm toán tổng quát tại ĐST Để đảm bảo hiệu quả, tính kinh tế và hiệu lực của cuộc kiểm toán cũng như thu thập đầy đủ các bằng chứng kiểm toán thích hợp nhằm đưa ra kết luận kiểm toán đồng thời phục vụ cho việc kiểm soát chất lượng kiểm toán, mọi cuộc kiểm toán đều phải được thiết kế và tiến hành theo một quy trình chung bao gồm 3 bước: - Chuẩn bị kiểm toán - Thực hiện kiểm toán - Kết thúc kiểm toán. .. báo cáo (vật tư, công nợ ) đúng, đủ, kịp thời, ngắn gọn và rõ ràng theo yêu cầu báo cáo cho các đối tượng 2.2.2 Tổ chức kiểm toán về chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty cổ phần ĐST Mêlinh 2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán tại ĐST (1) Xác định đối tượng kiểm toán: Chu trình mua hàng và thanh toán (2) Các gian lận và sai sót thường gặp trong kiểm toán chu trình mua... đơn hàng KSMH 2: Kiểm soát đơn hàng, kiểm soát thanh toán tiền hàng cho NCC KSMH KSMH 3: Kiểm tra giá thị trường, tìm NCC cạnh tranh Phòng kiểm soát Nhân viên KSNB 1 Kiểm soát Nhân viên KSNB 2 nội bộ Nhân viên KSNB 3 Nhân viên KSNB 4 Sơ đồ 4: Bộ máy kiểm soát của ĐST Nhiệm vụ, chức năng: - Kiểm tra, xét duyệt các đơn hàng 24 - Kiểm tra các hợp đồng mua hàng của công ty cổ phần ĐST Mêlinh với các NCC... từ kế toán theo quy định chung và của công ty - Có trách nhiệm bảo mật số liệu, dữ liệu kế toán tài chính theo quy định của công ty Lập các báo cáo khác cho các cơ quan chức năng (báo cáo sử dụng ngoại tệ, báo cáo tình hình đầu tư, báo cáo thuế Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: - Kiểm tra công tác hạch toán kế toán về việc áp dụng hệ thống tài khoản kế toán tổng hợp và chi tiết, hạch toán, định... hạch toán kế toán và quản lý sổ sách kế toán - Trực tiếp tổ chức, điều hành công tác hạch toán kế toán theo qui định của Pháp luật và của Công ty - Chịu trách nhiệm trước GĐ và TGĐ về hoạt động kế toán của Công ty - Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và các chi phí khác - Xác định kết quả kinh doanh - Lập BCTC - Thực hiện các quy định của Pháp luật về kế toán tài chính trong Công ty. .. kế toán và quy chế của Công ty - Thực hiện cập nhật số liệu phát sinh - Hàng tháng tiến hành kiểm kê và lập biên bản kiểm quỹ tiền mặt tại quỹ - Định kỳ, tuần/tháng/năm phối hợp với kế toán thanh toán đối chiếu sổ kế toán - Lập báo cáo thu chi hàng tháng cho tất cả các quỹ, gửi cho lãnh đạo phòng kiểm tra, kiểm soát - Hàng tháng cùng kế toán thanh toán kiểm kê và lập biên bản kiểm quỹ tiền mặt tại ... Đại Siêu Thị Mêlinh là khá hiệu quả 15 CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI SIÊU THỊ MÊLINH 2.1 Tổ chức về hệ thống kiểm toán tại công ty cổ phần Đại Siêu. .. thủ tục kiểm tra chi tiết 2.1.2.3 Kết thúc kiểm toán Đánh giá kết lập báo kiểm toán 2.2 Tổ chức kiểm toán phần hành cụ thể công ty cổ phần ĐST Mêlinh 2.2.1 Tổ chức kiểm toán ĐST Phòng kiểm soát... công ty cổ phần ĐST Mêlinh 4 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần ĐST Mêlinh Công ty cổ phần ĐST Mêlinh đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán riêng, có dấu riêng, có tài khoản ngân hàng Công