Luận văn thạc sỹ: Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty Cổ phần tập đoàn Thái Bình

1.1Tính cấp thiết của đề tàiTrong giai đoạn hiện nay, tình hình kinh tế thế giới gặp nhiều khó khăn. Khủng hoảng kinh tế Mỹ và thế giới bắt đầu từ năm 2007 đã đang tiếp tục diễn biến ngày một phức tạp và lan rộng. Một trong những tác động rõ nhất đó là tình trạng sụt giảm của thương mại toàn cầu thể hiện ở sự sụt giảm nhập khẩu hàng loạt hàng hoá tiêu dùng và các nguyên vật liệu từ thị trường bên ngoài. Hội nhập kinh tế quốc tế cũng đặt ra nhiều thách thức với các doanh nghiệp Việt Nam, các doanh nghiệp có sức cạnh tranh kém, quy mô nhỏ có nguy cơ phá sản rất cao. Theo số liệu của Tổng cục Thống kê trong năm 2014, cả nước có 67.823 doanh nghiệp gặp khó khăn buộc phải giải thể, hoặc tạm ngừng hoạt động. Số lượng doanh nghiệp giải thể phần lớn là những doanh nghiệp có quy mô vốn dưới 10 tỷ đồng. Điều này cho chúng ta thấy vấn đề phòng ngừa rủi ro là một vấn đề hết sức cấp bách hiện nay. Bên cạnh đó, trong xu hướng hội nhập và phát triển của nền kinh tế cùng với các quy định pháp lý liên quan và sự cạnh tranh quyết liệt của thị trường làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do vậy mỗi doanh nghiệp cần phải nâng cao cách thức quản lý của mình để các hoạt động sản xuất kinh doanh luôn phát triển đảm bảo an toàn hiệu quả. Trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, chức năng kiểm tra kiểm soát luôn giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý doanh nghiệp và việc này luôn được thực hiện chủ yếu bởi công tác KSNB.KSNB là một hệ thống các chính sách và thủ tục nhằm bảo vệ tài sản của đơn vị, đảm bảo độ tin cậy của các thông tin, bảo đảm việc thực hiện chế độ chính sách của Nhà nước, đảm bảo hiệu quả của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. KSNB là một chức năng thường xuyên của đơn vị, tổ chức trên cơ sở xác định rủi ro có thể xảy ra trong từng khâu công việc để tìm ra biện pháp ngăn chặn nhằm thực hiện có hiệu quả tất cả các mục tiêu đặt ra của đơn vị.Một hệ thống KSNB vững mạnh sẽ đem lại cho tổ chức các lợi ích như: giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh, bảo vệ tài sản, tiền bạc, thông tin..., đảm bảo tính chính xác của các số liệu, đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động của tổ chức cũng như các quy định của luật pháp, đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra…Hiện nay, theo quy định mới nhất của Luật Doanh nghiệp năm 2014, ở Việt Nam có 4 loại hình công ty chủ yếu bao gồm: Doanh nghiệp Nhà nước, Công ty Trách nhiệm hữu hạn, Công ty hợp danh và Công ty cổ phần. Với đặc điểm của loại hình Công ty cổ phần như: Cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu là 03 và không hạn chế số lượng tối đa; Cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp; Cổ đông có quyền tự do chuyển nhượng cổ phần của mình cho người khác… vì vậy loại hình doanh nghiệp này chiếm một tỷ lệ lớn. Đồng thời với sự cởi mở hơn trong chính sách của Nhà nước đối với các Doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho các Doanh nghiệp kinh doanh, thì mô hình công ty cổ phần kinh doanh đa lĩnh vực ngành nghề ngày càng xuất hiện nhiều hơn, từ các Tập đoàn kinh tế tới các Doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nếu như ở các Tập đoàn kinh tế lớn, hệ thống KSNB được xây dựng bài bản theo quy chuẩn, thì vấn đề này ở các Doanh nghiệp nhỏ và vừa chưa được quan tâm đúng mức, đồng thời chính việc kinh doanh đa lĩnh vực ngành nghề này dẫn đến những yếu kém trong khâu kiểm soát đối với chính các ngành nghề mà họ tham gia kinh doanh như: Doanh nghiệp chưa chú trọng quan tâm đến rủi ro, quan tâm chưa đúng mực hoặc quá muộn; không có khuôn khổ đánh giá rủi ro thống nhất trong doanh nghiệp; doanh nghiệp thực hiện việc quản lý rủi ro một cách rời rạc, thiếu tập trung; công tác quản lý rủi ro ngày càng bị coi nhẹ trong doanh nghiệp; …Tất cả các yếu kém trong khâu kiểm soát nói trên đều xuất phát từ việc xây dựng hệ thống KSNB trong doanh nghiệp, có thể thấy rằng việc xây dựng hệ thống KSNB tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay còn chưa thực sự gắn với quản lý rủi ro trong doanh nghiệp. HTKSNB chủ yếu hoạt động với chức năng kiểm tra các thông tin quá khứ về kinh tế tài chính, tìm nguyên nhân của những sai phạm đã xảy ra mà chưa thực sự chú trọng vào việc dự đoán rủi ro có thể xảy ra trong tương lai hay có các biện pháp phòng ngừa hữu hiệu. Xuất phát từ những phân tích ở trên và thực trạng về hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần tập đoàn Thái Bình, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Nghiên cứu hệ thống KSNB tại công ty Cổ phần tập đoàn Thái Bình” làm luận văn của mình.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM KIM NGÂN NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH Chun ngành: Kế tốn kiểm tốn phân tích Người hướng dẫn khoa học: TS PHAN TRUNG KIÊN Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Quý thầy/cô trường đặc biệt thầy/cơ khoa Kế tốn Kiểm tốn Phân tích giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức quý báu để ứng dụng vào công việc chun mơn hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Quý Thầy/Cô trường đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt Q Thầy/Cơ khoa Kế tốn Kiểm tốn Phân tích truyền đạt cho tơi kiến thức quý báu suốt thời gian học tập Trường Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Thầy TS Phan Trung Kiên trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt thời gian qua để hồn thành Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Ban giám đốc Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình đơn vị sở công ty dành thời gian quý báu để trả lời vấn cung cấp thông tin hữu ích để tơi thực nghiên cứu hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày … tháng … năm 2015 Học viên thực Phạm Kim Ngân MỤC LỤC Qua phân tích luận văn, từ rút đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội cơng ty đơn vị sở, thấy cơng ty đơn vị sở có hoạt động đánh giá kiểm soát nội đạt hiệu định, nhiên công ty đơn vị sở chưa đưa quy trình chuẩn tạo chủ động cơng tác KSNB đơn vị Trong chương này, luận văn nêu kết đạt hạn chế, nhược điểm giúp nhà quản trị ý có biện pháp hồn thiện hệ thống KSNB kỳ iv Mặc dù nhà quản trị nắm bắt vai trò quan trọng cần thiết KSNB công tác điều hành áp dụng vào thực tiễn lại vấn đề mẻ, có đặc thù riêng đối tượng, ngành nghề điều gây tình trạng khó khăn hạn chế q trình nhìn nhận rủi ro định kiểm soát đơn vị đơn vị sở .iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT KSNB HTKSNB COSO Kiểm soát nội Hệ thống Kiểm soát nội The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission-Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống AICPA gian lận American Institue of Certificated Public Accountant-Viện kiểm AAA FEI IMA IIA HĐQT VAS HVN GTGT Công ty Đại lý Khách sạn UNC KH GĐ toán độc lập Hoa Kỳ Hội kế toán Hoa Kỳ Hiệp hội nhà quản trị tài Hiệp hội kế tốn viên quản trị Hiệp hội kiểm toán viên nội Hội đồng Quản trị Chuẩn mực kế toán Việt Nam Honda Việt Nam Giá trị gia tăng Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình Đại lý Honda Ơ tơ Long Biên Khách sạn Speranza Uỷ nhiệm chi Khách hàng Giám đốc BCTC Báo cáo tài HTTT Hệ thống thơng tin DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Qua phân tích luận văn, từ rút đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội cơng ty đơn vị sở, thấy cơng ty đơn vị sở có hoạt động đánh giá kiểm soát nội đạt hiệu định, nhiên công ty đơn vị sở chưa đưa quy trình chuẩn tạo chủ động cơng tác KSNB đơn vị Trong chương này, luận văn nêu kết đạt hạn chế, nhược điểm giúp nhà quản trị ý có biện pháp hồn thiện hệ thống KSNB kỳ iv Mặc dù nhà quản trị nắm bắt vai trò quan trọng cần thiết KSNB công tác điều hành áp dụng vào thực tiễn lại vấn đề mẻ, có đặc thù riêng đối tượng, ngành nghề điều gây tình trạng khó khăn hạn chế trình nhìn nhận rủi ro định kiểm soát đơn vị đơn vị sở .iv TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM KIM NGÂN NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH Chun ngành: Kế tốn kiểm tốn phân tích N gười hướng dẫn khoa học: TS PHAN TRUNG KIÊN Hà Nội - 2015 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Kiểm soát nội (KSNB) tốt cho phép doanh nghiệp quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế cơng ty, góp phân hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp đứng vững trước cạnh tranh ngày gay gắt thị trường Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình cơng ty bước đầu xây dựng hồn thiện KSNB nên gặp nhiều khó khăn vướng mắc như: hiểu biết KSNB lãnh đạo cấp hạn chế, hệ thống báo cáo chưa rõ ràng chưa có quy trình cụ thể, chất lượng hệ thống thông tin chưa cao, máy công ty thiết số phận quan trọng kiểm sốt nội bộ…, xuất phát từ vai trị thực trạng KSNB công ty, tác giả chọn đề tài “Nghiên cứu hệ thống KSNB công ty Cổ phần tập đồn Thái Bình” Luận văn tiến hành nghiên cứu, hệ thống hóa vấn đề lý luận chung KSNB doanh nghiệp tìm hiểu thực trạng KSNB cơng ty, rút phân tích, đánh giá thực trạng, sở đưa ý kiến giải pháp để hoàn thiện KSNB công ty Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Giới thiệu chung đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận Kiểm soát nội doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng Hệ thống KSNB công ty Chương 4: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống KSNB cơng ty CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Trong Chương 1: luận văn bày cụ thể vấn đề về: - Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu - Tổng quan cơng trình nghiên cứu KSNB tác giả trước nước; ii - Mục tiêu nghiên cứu đề tài; - Đối tượng, phạm vi thời gian nghiên cứu đề tài; - Phương pháp nghiên cứu: Trong luận văn, tác giả sử dụng biện pháp thu thập thơng tin, phân tích, đánh giá, tổng hợp tài liệu, thông tin thu thập Dựa vào tài liệu thứ cấp, kết quan sát thực tế, vấn trực tiếp, tác giả sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp để nhận xét đưa đề xuất hồn thiện hệ thống KSNB Cơng ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP Chương luận văn trình bày lý kết nghiên cứu sở lý luận KSNB doanh nghiệp bao gồm nội dung: - Bản chất Kiểm soát nội Doanh nghiệp Khái niệm KSNB bắt đầu sử dụng vào đầu kỷ XX tài liệu kiểm tốn Lúc đó, KSNB hiểu biện pháp để bảo vệ tiền không bị nhân viên gian lận Sau đó, khái niệm dần mở rộng KSNB không dung lại việc bảo vệ tài sản (khơng có tiền) mà cịn nhằm đảm bảo việc ghi chép kế tốn xác, nâng cao hiệu hoạt động khuyến khích tuân thủ sách nhà quản lý Theo COSO 1992, nội dung KSNB thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Sau ban hành vào năm 1992 COSO có sửa đổi bổ sung vào năm 2004 năm 2009 nhằm bổ sung nêu rõ thành phần giám sát KSNB doanh nghiệp Từ ban hành vào năm 1992, sau thời gian 20 năm, nội dung COSO không phục vụ cho cơng tác tài kế tốn mà cịn mở rộng phạm vi tồn doanh nghiệp Theo báo cáo COSO KSNB cấu thành 05 phận bao gồm: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; thơng tin, truyền thông giám sát iii Môi trường kiểm soát: phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểm soát thành viên đơn vị tảng phận khác KSNB Mơi trường kiểm sốt thiết lập nội tổ chức có ảnh hưởng đến nhận thức kiểm soát tất nhân viên cơng ty Đánh giá rủi ro: đe dọa việc đạt mục tiêu hay hiểu nguy hành động hay việc có ảnh hưởng bất lợi đến việc đạt mục tiêu việc thực thành công chiến lược kinh doanh Với mục tiêu phòng ban, rủi ro nên nhận diện Khi nhận diện rủi ro cần bao quát rủi ro bên rủi ro bên ngồi Hoạt động kiểm sốt: biện pháp, quy trình, thủ tục đảm bảo thị Ban lãnh đạo giảm thiểu rủi ro tạo điều kiện cho tổ chức đạt mục tiêu đặt thực thi nghiêm túc toàn tổ chức Hoạt động kiểm soát doanh nghiệp cụ thể hóa thủ tục kiểm sốt Thơng tin truyền thơng: Mục đích KSNB tập hợp thông tin đáng tin cậy hoạt động doanh nghiệp để sẵn sàng cung cấp cho người cần thiết Một hệ thống thông tin hữu hiệu phải đảm bảo mục tiêu kiểm soát chi tiết Giám sát: trình đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội Giám sát có vai trị quan trọng KSNB, giúp cho KSNB trì hữu hiệu thời kỳ khác Đến năm 2013 COSO điều chỉnh, từ hướng dẫn giới thiệu 17 ngun tắc mở rộng dựa mơ hình kết cấu thành phần cấu thành hệ thống KSNB theo gốc năm 1992 18 Hàng ngày có yêu cầu phận bán hàng thu tiền khách x x x x công ty không? 20 Cơng ty có phân nhiệm đầy đủ người lập phiếu thu x x thu tiền đối chiếu với phịng kế tốn? 21 Cơng ty có đảm bảo khoản thu tiền mặt nhập x x x x x x x x x x x x x x x x x x nộp quỹ không? 19 Cơng ty có sách văn chương trình khuyến mại cho khách hàng đến thực dịch vụ quỹ theo dõi? 22 Tiền mặt có bảo quản cách sử dụng két sắt? 23 Các số phiếu thu có đánh số trước? 24 a Các phiếu thu có lập thành nhiều liên? b Có so sánh sổ thu tiền mặt với tiền mặt quỹ? 25 Thủ quỹ thu tiền có kiểm tra tiền thật giả hay khơng? 26 Thủ quỹ thu ngoại tệ có kiểm tra ngoại tệ thật giả hay không? 27 Hàng tồn kho định kỳ có kiểm kê đối chiếu khơng? 28 Việc tiếp nhận kho hàng có kiểm sốt khơng? 29 Việc xuất kho có dựa u cầu chứng từ xuất hàng đánh số không? Phụ lục 9: Kế hoạch bán hàng theo tháng (chi tiết theo tuần) Jun'15 Weekly Sales Plan Booking Follow-up No Model May Result 1.8AT 3 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM 26 22 48 27 31 1 86 Week Week Week Week 5 8 11 13 18 17 Week 4 12 TOTAL 23 20 20 40 25 28 1 75 Week Week Week TOTAL 1 1 4 17 17 34 17 21 - 1 1 2 R.Sales Follow-up No 3 Model 1.8AT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM May Result 4 13 20 33 28 28 Week Week 10 4 - - - - 66 14 12 18 60 Week Week Week TOTAL W.S Follow up No Model May Result 1.8AT 1.8MT Week Week 1 - 2 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5 LE City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM 12 18 30 29 29 10 65 15 16 17 10 - 17 17 34 19 23 58 10 10 14 10 5 - - - Arrival at DLR No 2 Model 1.8AT 1.8MT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5 LE City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM May Result 5 12 18 30 29 29 1 65 Week Week Week Week Week TOTAL 10 10 14 1 10 5 - 10 - - - - - 15 16 17 10 - 1 17 17 34 19 23 58 Stock follow up No Model 1.8AT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT C/O Week Week Week Week Week TOTAL 6 2 5 6 4 4 3 3 3 City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM 2 2 15 2 17 2 22 1 14 1 1 Week Week TOTAL Cancellation Follow-up No 3 Model 1.8AT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM May Result 1 14 20 1 2 25 Week Week Week - - 1 - - - - - - 1 - - - 5 10 - 10 1 5 10 1 13 Phụ lục 10: Kế hoạch bán hàng năm Date: 1-Jun-2015 Ngâu = Aug 14th ~ sep 13th C.O from 2014 Model Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec TTL 1,440 1,126 1,730 1,415 1,631 1,680 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 20,542 337 122 228 80 560 84 384 96 463 130 560 84 640 96 640 96 640 96 640 96 640 96 640 96 6,372 1,172 Gross Booking 32 15 18 17 27 25 23 14 15 22 23 25 256 Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Test drive Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales From existing customer From new customer B.O (Waiting to receive) DLR stock Gross Booking Cancellation Net booking 28 23 29 1 1 76 33 29 24 30 27 - 15 12 11 13 10 14 4 2 78 22 17 12 10 16 - 18 26 29 28 3 22 19 17 3 4 85 28 25 23 21 20 11 4 23 20 18 13 4 3 70 27 27 23 21 18 17 2 14 10 12 15 1 15 10 12 18 1 1 85 16 16 11 13 13 23 1 22 25 20 20 4 5 92 26 26 30 25 24 24 3 23 25 26 17 5 5 90 28 28 30 31 29 21 3 25 30 28 14 5 5 90 30 30 35 33 31 18 3 21 235 228 227 14 33 30 26 26 912 289 24 265 254 253 19 234 18 24 23 New contact New meeting Hot-A City 1.5CVT City 1.5MT TTl City Civic1.8AT 2015 12,254 1,088 6 - 6 - 78 15 15 12 9 11 2 18 (1) 45 18 10 18 18 15 1 48 31 29 29 28 26 4 75 15 15 10 12 12 20 1 - Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Civic 1.8MT Civic 2.0AT TTl Civic CR-V 2.0AT 1 2 Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock 1 - 1 1 1 4 5 3 1 - - - - 1 1 3 3 3 24 23 - - - - - - - - - - - - - 1 - 2 16 1 1 4 4 2 5 5 2 10 5 5 3 13 10 93 41 37 33 34 29 - - - - - 2 2 2 1 1 1 16 2 1 2 3 4 2 1 1 5 6 4 2 1 1 2 1 1 1 Gross Booking 39 16 31 17 26 20 22 12 12 20 21 25 261 Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales 39 18 18 11 26 17 18 14 13 13 14 12 12 13 15 17 17 22 25 25 12 15 12 12 15 15 20 22 22 21 22 24 25 25 25 45 216 212 211 Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Test drive Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales From existing customer From new customer B.O (Waiting to receive) DLR stock 2 1 - - - B.O (Waiting to receive) DLR stock CR-V 2.4AT TTl CR-V Accord 2.4AT 31 - 31 39 29 28 - 26 - 23 - 23 20 18 15 15 15 Gross Booking 48 13 31 31 22 20 22 15 15 22 28 28 295 Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Test drive Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales From existing customer From new customer B.O (Waiting to receive) DLR stock 47 17 17 49 95 87 86 35 35 33 80 - 13 5 44 79 29 20 16 14 13 75 24 13 13 55 130 62 12 50 30 31 27 94 27 17 15 44 200 48 41 30 28 26 73 16 18 20 40 168 48 20 28 30 33 30 68 - 15 17 17 38 92 40 10 30 34 34 31 64 - 22 30 30 30 95 44 44 55 55 53 53 - 15 25 22 23 80 27 27 40 34 34 46 15 25 22 16 80 27 27 40 37 35 36 22 24 25 13 95 42 42 46 47 45 31 28 25 26 15 92 49 49 47 50 50 30 28 28 28 15 95 53 53 53 53 51 30 59 236 244 240 15 1,301 556 104 452 456 451 23 428 30 1 2 18 3 1 3 2 (1) 1 1 2 1 1 1 - - - 1 1 - 2 2 2 14 12 14 Gross Booking - - - - - - - - - - - - - Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Test drive - - - - - - - - - - - - - TTl 19 - 29 - Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales B.O (Waiting to receive) DLR stock Accord 3.5AT 10 - - - - Accord Gross Booking Cancellation Net booking Receipt from HVN (Whole sale) In transit Retail sales From existing customer From new customer B.O (Waiting to receive) DLR stock G.Total Test drive Gross Booking Cancellation Net booking Whole sales In transit Retail sales From existing customer From new customer B.O (Waiting to receive) DLR stock Number of SC on Probation / Marketing Number of SC Contact per SC/month Meeting per SC/month Gross Booking per SC Units/SC/month Booking Cancelled Ratio - 2 4 2 (1) 1 1 - - 1 2 2 18 14 - - 3 - - - - 2 12 1 1 3 1 1 1 1 1 - - - 1 - 1 2 2 14 10 38 13 173 123 118 61 70 65 86 160 48 20 28 28 25 23 89 212 90 17 73 43 47 40 115 261 71 52 19 58 51 44 83 10 225 86 25 61 65 66 60 78 185 75 13 62 58 60 56 77 173 76 75 78 79 74 73 163 43 42 51 46 46 69 11 173 44 44 53 51 48 62 13 195 74 72 81 77 74 57 17 191 84 84 84 87 83 54 14 195 90 90 95 93 88 51 16 2,306 904 136 768 755 752 51 701 51 16 Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec 2 3 3 3 3 3 15 114 35 727 14 103 24 5.00 14 80 16 1.79 14 124 40 3.36 14 101 27 3.64 14 117 33 4.71 14 120 40 4.29 16 120 40 4.94 16 120 40 2.88 16 120 40 3.19 16 120 40 4.81 16 120 40 5.44 16 120 40 5.81 15 114 35 N/A 4% 42% 19% 73% 29% 17% 1% 2% 0% 3% 0% 0% 15% Phụ lục 11: Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng PHỤ LỤC 12: PHIẾU NHẬN T PHềNG (KHCH ON) GROUP FUNCTION SHEET Tên hàng (Name of Operator): Lần (1st call): Từ ngày (Fr): Thời gian đến (Time in): Lần (2st call): Từ ngày (Fr): Thêi gian ®Õn (Time in): Thêi gian lu tró (Total stay): số đêm (n): / Thời gian (Time out): đến ngày (to): số đêm (n): / Thời gian (Time out): đêm (nights): Số lợng buồng (number of rooms): Buồng đơn (single) : Trởng đoàn (T.Leader): Loại buồng (room type): Buồng đôi (Double) : giờng đơn (twin) : Buồng (room) đến ngày (to): Buồng ba (Triple) : Ăn tra (Lunch): Ăn sáng (Breakfast): Ăn tối (Dinner): Đơn vị toán (Billing) Tiền buồng (Room charge) : Tiền ¨n s¸ng (Breakfast) : TiỊn ¨n tra (Lunch) : TiỊn ¨n tèi (Dinner) : Chi phÝ kh¸c (Other) : Tỉng (Grand Total): Ghi đặc biệt (Special Remark): Hình thức toán (Payment): Ngời nhận (Prepared by): Ngày nhận (Date): : PHỤ LỤC 13: PHIẾU NHẬN ĐẶT PHÒNG (KHÁCH LẺ) KHÁCH SẠN SPERANZA 152 Thụy Khuê, Tây Hồ, Hà Nội PHIU NHN T PHềNG (ROOM RESERVATION FORM) Đặt Huỷ bỏ Sửa đổi Trong ngày Danh sách chờ New Cancellation Amendment Same day Waitlist Tên khách (name): Giờ đến chuyến bay (Arrival flight): Ngày đến (Arrival date): Giờ chuyến bay (Departure flight): Ngày (Departure): Loại buồng (Room type): Số lợng buồng (No of rooms): Giá buồng (Rate confirmed): Số khách (No of pax): Tên ngời đặt (Contact person): Công ty (Company): ĐT, Fax, e-mai (contact/fax no): Đảm bảo / không đảm bảo (Guaranteed/ Non guaranteed by): Thanh toán trớc (Prepayment): Thẻ tín dụng (Credit card): Đặt cọc (Deposit): Số thẻ (Card number): Đơn vị toán (Bill to): H¹n sư dơng (Expiration date): Ghi chó (Remarks): Ngời đại diện (Attention to): Có hoa hồng / Không cã hoa hång (Commissionable/non- commissionable): Ngµy nhËn (Date): Ngêi nhËn (Taken by):