Đang tải... (xem toàn văn)
MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài Hệ thống ngân hàng trong bất kỳ thời điểm nào cũng đóng góp vai trò quan trọng trong quá trình ổn định và phát triển kinh tế- xã hội. Với tư cách là một định chế tài chính trung gian, hệ thống ngân hàng có vai trò điều tiết nền kinh tế thông qua các hoạt động nghiệp vụ của mình. Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng lại là loại hình chứa đựng nhiều rủi ro, việc đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng không chỉ được các nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của nhiều người sử dụng dịch vụ ngân hàng, các cơ quan quản lý Nhà nước, của cả xã hội vì bất kỳ một sự phá sản nào của ngân hàng đều gây ảnh hưởng dây chuyền đến nền kinh tế. Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, mỗi ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu để tự bảo vệ mình. Một trong những biện pháp có ý nghĩa thiết thực nhất với ngân hàng đó là thiết lập và củng cố hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị mình. Từ nhận thức trên, em đã chọn đề tài: “Nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh” làm đề tài luận văn tốt nghiệp của mình nhằm đóng góp những ý kiến trong phạm vi kiến thức của em về vấn đề nghiên cứu trên. Đề tài nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản nhất về chất lượng kiểm soát nội bộ, xem xét thực trạng chất lượng kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần(NHTMCP) Ngoại thương chi nhánh Vinh. Trên cơ sở đó, đưa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh. 2. Mục đích nghiên cứu của đề tài - Nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về công tác kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại(NHTM) - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh trong thời gian qua. - Đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa chất lượng hoạt động kiểm soát nội bộ tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu hoạt động kiểm soát nội bộ của NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh, thông qua tình hình thực tiễn tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh trong thời gian 3 năm từ năm 2014 đến hết năm 2016. 4. Đóng góp của đề tài - Hệ thống hoá được những vấn đề lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ của NHTM. - Đánh giá được thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh. - Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Vinh. 5. Phương pháp nghiên cứu Trong quá trình thực hiện luận văn, các phương pháp thống kê, điều tra chọn mẫu, tổng hợp, so sánh được sử dụng để nghiên cứu. 6. Kết cấu của đề tài Tên đề tài: “Nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh”. Ngoài lời nói đầu và kết luận, đề tài được kết cấu theo ba ch¬ương: -Chương I: Hệ thống kiểm soát nội bộ và chất lượng kiểm soát nội bộ trong NHTM. -Chương II: Thực trạng chất lượng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh. -Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh.
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - HÀ LÊ HUYỀN TRANG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH VINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội – năm 2017 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - HÀ LÊ HUYỀN TRANG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH VINH Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN NGUYỄN HỢP CHÂU Hà Nội- năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu kết nghiên cứu nêu Luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Hà Lê Huyền Trang LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô Học viện ngân hàng, người giúp đỡ trình học tập nghiên cứu Đặc biệt tơi xin chân thành cảm ơn Cô giáo - TS Trần Nguyễn Hợp Châu tận tình giúp đỡ hướng dẫn tơi suốt q trình làm luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn phòng ban Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh cung cấp thơng tin, số liệu quan trọng có liên quan đến luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn đến gia đình, bàn bè đồng nghiệp tạo điều kiện, giúp đỡ động viên lúc khó khăn để tơi vượt qua hoàn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Hà Lê Huyền Trang MỤC LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT .7 DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ CHƯƠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .3 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 30 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH VINH 30 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 30 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 30 2.1.2 Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh Vietcombank Vinh 33 2.2 Thực trạng chất lượng hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 41 2.3 Đánh giá chung chất lượng hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 60 2.3.1 Những thành tựu đạt 60 - Về sách nhân 61 Nguồn lực người yếu tố quan trọng cho phát triển, chi nhánh Vietcombank Vinh hàng năm có kế hoạch đào tạo cán nguồn, cán chủ chốt tham gia kỳ thi tuyển cán nguồn, cán lãnh đạo NHTMCP Ngoại thương Việt Nam đạt kết cao, cán có kết thi tuyển tốt đề bạt vị trí phù hợp với chun mơn lực Chi nhánh tăng cường mở rộng mạng lưới, đẩy mạnh đào tạo đội ngũ cán để đáp ứng yêu cầu hội nhập, chăm lo đời sống cán viên chức nhằm xây dựng đơn vị vững mạnh toàn diện, xứng đáng với vị thế, uy tín thị trường góp phần phục vụ đắc lực cơng phát triển đất nước Bên cạnh với việc thường xuyên xây dựng đào tạo đội ngũ cán cịn yếu tố quan trọng góp phần nâng cao hệ thống kiểm soát, giảm thiểu rủi ro hoạt động nghiệp vụ mang đến hiệu thành công ngân hàng 61 - Về cấu tổ chức 61 Thực cấu tổ chức có phân cấp, phân quyền rõ ràng tạo chun mơn hố cơng việc tránh chồng chéo, xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm đơn vị, cán theo phân cấp uỷ quyền chức năng, nhiệm vụ giao đồng thời có kết hợp chặt chẽ đơn vị tạo nên ăn khớp nhịp nhàng, hỗ trợ phận giúp cho hoạt động chi nhánh triển khai kịp thời, xác, hiệu Bên cạnh nâng cao tinh thần trách nhiệm phòng ban, phận, cán giúp nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, quy định chi nhánh, nâng cao hiệu công tác huy động vốn Để sẵn sàng cho trình hội nhập, chi nhánh Vietcombank Vinh triển khai đề án cấu lại hoạt động nhằm lành mạnh hố tình hình tài chính, đổi mơ hình tổ chức gắn với chuẩn mực quốc tế 61 - Chi nhánh thiết lập sách quản lý rủi ro tương đối chặt chẽ đặc biệt hoạt động tín dụng như: khoản vay phải đáp ứng đủ điều kiện cho vay, đảm bảo tính khả thi, hiệu khả thu hồi nợ theo quy định, đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn Bên cạnh cịn có sách phân lớp khách hàng để từ đề cấu đầu ra, đầu vào hợp lý, sách bán sản phẩm phù hợp với lớp khách hàng, tạo hiệu tối đa theo chiến lược kinh doanh đề Chi nhánh ban hành quy chế phân công phân nhiệm rõ ràng phận có cấu tổ chức bước hồn thiện Mọi vị trí cơng việc chi nhánh có chức nhiệm vụ cụ thể, bước hạn chế kiêm nhiệm nhiều công việc Các bước thực công việc chun mơn phịng ban ngân hàng phân lập cụ thể, rõ ràng theo quy trình, quy định NHNN nói chung Vietcombank nói riêng, trình xử lý nghiệp vụ phản ánh chứng từ kế toán kiểm soát chặt chẽ nhằm ngăn ngừa rủi ro ngân hàng 62 - Về cơng tác kế tốn, chi nhánh thực theo Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng (TCTD) việc sửa đổi, bổ sung số điều nợ NHTM chia thành nhóm: với nợ từ loại đến nợ xấu; cịn nợ nhóm - nợ thơng thường - trích dự phịng 0%; nợ nhóm - nợ cần ý - trích dự phòng 5% Đây bước tiến với cách phân nhóm nợ tiến gần tới chuẩn mực quốc tế, loại nợ với mức rủi ro khác gắn liền với tỷ lệ trích dự phịng khác nhau, bước đầu tạo nên quỹ dự phòng đủ lớn để xử lý tổn thất Cũng theo định này, nợ xấu (nhóm 3,4,5) chiếm tỷ lệ khoảng từ - 5%, tỷ lệ chấp nhận 62 - Về hệ thống thông tin 63 Chi nhánh xây dựng hệ thống thông tin tương đối đầy đủ, đáp ứng nhu cầu thông tin hoạt động chi nhánh Cung cấp liệu đầu vào hữu ích cơng tác phân tích, lập kế hoạch, dự báo định điều hành Ban quản lý Với hỗ trợ hồn chỉnh hệ thống thơng tin, người sử dụng số liệu chiết xuất từ chương trình hồn tồn tin tưởng vào tính ghi nhận đắn loại sổ kế tốn, q trình chuyển sổ tổng hợp xác thiết lập tự động, đảm bảo giao dịch phải qua phê chuẩn hợp lý phản ánh trọn vẹn nghiệp vụ rút, gửi, chuyển tiền phát sinh 63 2.3.2 Những hạn chế hoạt động hệ thống kiểm soát nội .63 - Về hệ thống kế toán .63 - Về sách chăm sóc khách hàng 64 - Về công tác kiểm tra-giám sát .65 - Về sách điều hành, nhân sự, kế hoạch 65 - Về cấu tổ chức 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG .69 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH VINH 69 3.1 Định hướng phát triển chất lượng kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 69 3.1.1 Mục tiêu năm tới ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 84 KẾT LUẬN .1 DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tên tiếng anh NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTM AICPA Nghĩa giải thích Ngân hàng thương mại American Instritute of Certified Public Accountants Hiệp hội KTV công chứng Hoa kỳ BCTC Báo cáo tài DNNN Doanh nghiệp nhà nước Coso KSNB DN Committeee of Sponsoring Uỷ ban thuộc hội đồng quốc gia orgarization Hoa Kỳ Kiểm soát nội Doanh nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng số 2.1: Tình hình huy động vốn năm 2016Error: Reference source not found Bảng số 2.2: Cơ cấu dư nợ cho vay theo loại tiền kỳ hạn (31/12/2016) Error: Reference source not found Bảng số 2.3: Dư nợ phân theo đối tượng khách hàng loại hình doanh nghiệp Error: Reference source not found Bảng số 2.4: Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro thời điểm 31/12/2016 Error: Reference source not found Bảng số 2.5: Kết thực tiêu năm 2016 Error: Reference source not found HÌNH Hình vẽ 2.1: Tốc độ tăng trưởng tín dụng Error: Reference source not found Hình vẽ 2.2: Cơ cấu dư nợ theo ngành kinh tế đối tượng cho vay (31/12/2016) Error: Reference source not found Hình vẽ 2.3: Cơ cấu dư nợ theo quy mô chi nhánh VietcomBank Vinh Error: Reference source not found DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT .7 DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ CHƯƠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .3 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 30 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH VINH 30 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 30 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 30 2.1.2 Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh Vietcombank Vinh 33 2.2 Thực trạng chất lượng hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 41 2.3 Đánh giá chung chất lượng hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 60 2.3.1 Những thành tựu đạt 60 - Về sách nhân 61 Nguồn lực người yếu tố quan trọng cho phát triển, chi nhánh Vietcombank Vinh hàng năm có kế hoạch đào tạo cán nguồn, cán chủ chốt tham gia kỳ thi tuyển cán nguồn, cán lãnh đạo NHTMCP Ngoại thương Việt Nam đạt kết cao, cán có kết thi tuyển tốt đề bạt vị trí phù hợp với chuyên môn lực Chi nhánh tăng cường mở rộng mạng lưới, đẩy mạnh đào tạo đội ngũ cán để đáp ứng yêu cầu hội nhập, chăm lo đời sống cán viên chức nhằm xây dựng đơn vị vững mạnh toàn diện, xứng đáng với vị thế, uy tín thị trường góp phần phục vụ đắc lực công phát triển đất nước Bên cạnh với việc thường xuyên xây dựng đào tạo đội ngũ cán cịn yếu tố quan trọng góp phần nâng cao hệ thống kiểm sốt, giảm thiểu rủi ro hoạt động nghiệp vụ mang đến hiệu thành công ngân hàng 61 - Về cấu tổ chức 61 Thực cấu tổ chức có phân cấp, phân quyền rõ ràng tạo chun mơn hố cơng việc tránh chồng chéo, xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm đơn vị, cán theo phân cấp uỷ quyền chức năng, nhiệm vụ giao đồng thời có kết hợp chặt chẽ đơn vị tạo nên ăn khớp nhịp nhàng, hỗ trợ phận giúp cho hoạt động chi nhánh triển khai kịp thời, xác, hiệu Bên cạnh nâng cao tinh thần trách nhiệm phòng ban, phận, cán giúp nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, quy định chi nhánh, nâng cao hiệu công tác huy động vốn Để sẵn sàng cho trình hội nhập, chi nhánh Vietcombank Vinh triển khai đề án cấu lại hoạt động nhằm lành mạnh hố tình hình tài chính, đổi mơ hình tổ chức gắn với chuẩn mực quốc tế 61 - Chi nhánh thiết lập sách quản lý rủi ro tương đối chặt chẽ đặc biệt hoạt động tín dụng như: khoản vay phải đáp ứng đủ điều kiện cho vay, đảm bảo tính khả thi, hiệu khả thu hồi nợ theo quy định, đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn Bên cạnh cịn có sách phân lớp khách hàng để từ đề cấu đầu ra, đầu vào hợp lý, sách bán sản phẩm phù hợp với lớp khách hàng, tạo hiệu tối đa theo chiến lược kinh doanh đề Chi nhánh ban hành quy chế phân công phân nhiệm rõ ràng phận có cấu tổ chức bước hồn thiện Mọi vị trí cơng việc chi nhánh có chức nhiệm vụ cụ thể, bước hạn chế kiêm nhiệm nhiều công việc Các bước thực cơng việc chun mơn phịng ban ngân hàng phân lập cụ thể, rõ 71 đánh giá cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Mỗi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng phải rà sốt, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung chế, quy trình, quy định kiểm tra, kiểm sốt nội phù hợp Thứ hai: Hồn thiện hệ thống KSNB phải mang tính đồng Thực tế cho thấy, hoạt động kiểm soát nội phần không tách rời hoạt động hàng ngày ngân hàng Cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất chi nhánh, phận ngân hàng nhiều hình thức như: - Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch, đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận ngân hàng - Cơ chế kiểm tra chéo cá nhân, phận tham gia quy trình nghiệp vụ - Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch - Quy trình chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; đảm bảo quy trình nghiệp vụ phải có cán tham gia, khơng có cá nhân tiến hành thực định quy trình nghiệp vụ, giao dịch cụ thể, ngoại trừ giao dịch hạn mức tổ chức tín dụng cho phép phù hợp với quy định pháp luật Thứ ba: Hoàn thiện hệ thống KSNB phải gắn với nhân tố người, nhân tố người đóng vai trị định việc thực thành công mục tiêu đề ngân hàng đồng thời nhân tố trực tiếp tham gia vào qui trình kiểm sốt nội Do đó, ngân hàng cần có chế đào tạo nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên chi nhánh nói chung 72 cán kiểm tra kiểm sốt nói riêng đồng thời ngân hàng cần có sách đãi ngộ phù hợp nhân viên mình, tạo điều kiện cho cán n tâm cơng tác Thứ tư: Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội phải đảm bảo hoạt động hệ thống ngân hàng ổn định hiệu Vì hoạt động Vietcombank khơng mục tiêu lợi nhuận, mà cịn phải hồn thành nhiệm vụ kinh tế phủ giao Cuối cùng, hoàn thiện hệ thống KSNB phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định: hệ thống sách, tài khoản kế tốn áp dụng chung phạm vi tồn hệ thống, quy trình chuẩn cho hoạt động ghi chép, lập sử dụng báo cáo tài chính, xây dựng hệ thống báo cáo kế toán phận báo cáo kế toán hợp cho tồn ngân hàng, nhằm phục vụ cho cơng tác quản trị, điều hành có hiệu - Cơ chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo cán không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; đảm bảo cán ngân hàng khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, bưng bít thơng tin phục vụ mục đích cá nhân che dấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội - Hệ thống thông tin, tin học ngân hàng phải giám sát, bảo vệ cách hợp lý, an tồn phải có chế quản lý dự phịng độc lập (backup) nhằm xử lý kịp thời tình bất ngờ thiên tai, cháy, nổ để đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục ngân hàng - Đảm bảo cán bộ, nhân viên phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt nội bộ, vai trị cá nhân q trình 73 kiểm tra, kiểm sốt nội có liên quan đến chức nhiệm vụ thân họ phải tham gia thực cách đầy đủ có hiệu quy định, quy trình kiểm tra, kiểm sốt nội liên quan - Người điều hành phận, đơn vị nghiệp vụ, cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; khiếm khuyết hệ thống phải báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; khiếm khuyết lớn gây tổn thất nguy rủi ro phải báo cáo cho Tổng giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát - Tất cá nhân, phận cấp ngân hàng phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực hoạt động nghiệp vụ trước tổ chức tín dụng pháp luật 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 3.2.1 Hồn thiện hệ thống kế tốn Hệ thống kế tốn thành phần quan trọng hệ thống KSNB Thực tốt chế độ kế toán (chế độ chứng từ kế toán, sổ kế toán, hạch toán kế tốn báo cáo tài chính), tự thân hoạt động đồng thời hoạt động kiểm sốt kế tốn Vì chế độ kế tốn chi nhánh Vietcombank Vinh cần phải hoàn thiện để phù hợp với chuẩn mực quốc tế với nội dung cụ thể sau: - Chú trọng tới việc hoàn thiện yếu tố hệ thống kế tốn như: hệ thống sách, tài khoản kế tốn áp dụng chung phạm vi tồn hệ thống, quy trình chuẩn cho hoạt động ghi chép, lập sử dụng báo cáo tài chính, xây dựng hệ thống báo cáo kế toán phận báo cáo kế tốn hợp cho tồn ngân hàng 74 - Hồn thiện quy trình cho vay, quy chế hoá hoạt động ngân hàng, đảm bảo nguyên tắc hạn chế rủi ro (như nguyên tắc phân tách chức năng, nguyên tắc tuân thủ hạn mức ) khâu ngân hàng Thường xuyên xem xét lại quy trình theo định kì, đảm bảo cơng việc xử lý cách đầy đủ, xác, kịp thời thẩm quyền Tuân thủ Quy định tỉ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng; Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lí rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng - Sự thay đổi phù hợp mặt nghiệp vụ như: Lập báo cáo phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng theo hướng chặt chẽ tính pháp lý, giải pháp kỹ thuật chế tài để tăng cường việc quản lý, giám sát chất lượng tín dụng, đặc biệt việc thực hệ thống thông tin xếp hạng khách hàng theo sổ tay tín dụng ban hành - Phịng ngừa rủi ro trình thực giao dịch + Trong kế toán chi tiền mặt: Khi chi tiền mặt cho khách hàng, xảy sai sót séc lĩnh tiền mặt thời hạn hiệu lực, chữ ký dấu không rõ ràng không mẫu đăng ký, giấy tờ tùy thân người lĩnh tiền khó nhận dạng, nay, tình trạng làm giả giấy tờ mức báo động Vì vậy, nhân viên kế tốn phải kiểm tra kỹ yếu tố hợp lý, hợp lệ chứng từ lĩnh tiền mặt nêu, trước giao tiền cho khách hàng + Trong kế toán thu tiền mặt: Khi thu tiền mặt, gặp phải rủi ro thu tiền giả, xếp tiền khơng đủ sau đổ lỗi cho nhân viên ngân hàng Trong trường hợp này, nhân viên phải tuân thủ quy trình thu tiền mặt, phải kiểm đếm đầy đủ số tiền khách hàng nộp theo bảng kê nhắc nhở 75 khách hàng quan sát việc đếm tiền để tránh phát sinh tranh cãi số tiền giao nhận + Trong kế toán cho vay: Trước phát tiền vay, phải kiểm tra hồ sơ chặt chẽ, giải ngân đối tượng ghi rõ hợp đồng, giấy nhận nợ Trường hợp người thụ hưởng hợp đồng giấy nhận nợ khơng ghi rõ ràng, nhân viên kế tốn trả lại yêu cầu cán tín dụng chỉnh sửa rõ ràng Trường hợp giải ngân tiền mặt yêu cầu khách hàng xuất trình chứng minh nhân dân có thêm giấy ủy quyền phải kiểm tra nội dung hợp lệ giấy ủy quyền Trường hợp khách hàng nhận nợ vay toán cho nhiều người khác tổng số tiền mà kế tốn chuyển chứng từ phải số tiền giải ngân Khi nhận yêu cầu thu nợ, thu lãi từ khách hàng hay cán tín dụng, kế toán viên phải kiểm tra số dư tài khoản yêu cầu trích để thu nợ, thu lãi Trường hợp tài khoản khách hàng không đủ tiền, phải trả lại giấy đề nghị thu nợ, thu lãi cho khách hàng hay cán tín dụng thơng báo cho khách hàng biết ngay, đặc biệt khoản vay đến hạn không thu chuyển sang nợ hạn Nhìn chung, để giảm thiệt hại cho ngân hàng, bảo đảm cho hệ thống ngân hàng phát triển bền vững việc phịng ngừa rủi ro hồn thiện cơng tác kế tốn từ phải ngân hàng thương mại nói chung chi nhánh Vietcombank Vinh nói riêng cần trọng Song song với việc ghi chép theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam qui định NHNN việc đào tạo, trang bị kỹ nghiệp vụ, giáo dục đạo đức, ý thức nghề nghiệp, kỷ luật lao động bố trí cán có trình độ lực phù hợp biện pháp nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội 76 3.2.2 Hồn thiện quy trình kiểm tốn nội Xác định rủi ro Lập kế hoạch sơ Lập kế hoach chi tiết Lập kế hoạch kiểm toán Thực điều tra đặc biệt Thực kiểm toán Kết thúc kiểm toán Báo cáo kiểm toán Theo dõi khắc phục Lưu hồ sơ kiểm toán nội Sơ đồ 3.1: Quy trình kiểm tốn nội Chi nhánh Vietcombank Vinh cần xây dựng quy trình kiểm tốn nội 77 cụ thể, tổng quát dựa đánh giá rủi ro Về bước quy trình kiểm tốn nội xây dựng mơ hình gồm bước sau: Bước 1: Xác định rủi ro Bước 2: Lập kế hoạch kiểm toán Bước 3: Thực kiểm soát Bước 4: Kết thúc kiểm toán: Lập báo cáo kiểm toán, theo dõi khắc phục Bước 5: Lưu hồ sơ kiểm tốn nội 3.2.3 Thiết kế sách chăm sóc khách hàng hợp lý Chăm sóc khách hàng khơng chào đón nhiệt tình khách hàng mà chăm sóc khách hàng tất cần thiết mà ngân hàng phải làm để thỏa mãn nhu cầu mong đợi khách hàng, tức phục vụ khách hàng theo cách mà họ mong muốn phục vụ làm việc cần thiết để giữ khách hàng có Tất khách hàng đến với ngân hàng khách hàng tiềm năng, mang đến cho ngân hàng lượng huy động vốn lớn tương lai (có thể đối tượng khơng có tiền gửi nhiều người thân quen, qua quan hệ họ, họ kênh marketing hữu ích nhất, giúp ngân hàng tạo vị thế, tiếng tăm mình), cần đầu tư khoản chi phí tương xứng, chủ trương sách chăm sóc cho đồng tất khách hàng Chi nhánh nên sử dụng chiêu thức khác để chia nhỏ thị trường theo đơn vị nhỏ có đồng chất hay tính chất hoạt động Từ chi nhánh nắm cụ thể khách hàng để đề sách cụ thể riêng cho đối tượng 3.2.4 Phát triển công tác kiểm tra- kiểm soát Ngân hàng cần đưa chế giám sát kiểm tra hoạt động kiểm soát nội Đây trình theo dõi đánh giá chất lượng thực việc kiểm soát nội để đảm bảo triển khai, điều chỉnh mơi trường 78 thay đổi, cải thiện có khiếm khuyết Cơ chế giám sát kiểm tra liên tục việc thực thủ tục kiểm soát nội thực trước hết thân người thực cơng việc, họ phải tự xem xét xem cơng việc tn thủ qui trình kiểm sốt nội ngân hàng chưa đưa ý tưởng cải tiến hồn thiện thủ tục KSNB Cơ chế giám sát kiểm tra thứ hai việc kiểm tra riêng biệt việc thực thủ tục kiểm soát nội Ví dụ, thường xun rà sốt báo cáo chất lượng, hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá theo dõi việc ban lãnh đạo tất nhân viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử ngân hàng hay khơng 3.2.5 Xây dựng sách nhân sự phù hợp Phát triển nguồn nhân lực mục tiêu hàng đầu tổ chức, doanh nghiệp Việc phát triển đội ngũ cán bộ, nhân viên cần thiết ngân hàng Do vậy, chi nhánhVietcombank Vinh cần phải có kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, sử dụng nhân viên cách khoa học, minh bạch bình đẳng Chi nhánh nên xây dựng hoàn thiện văn hóa doanh nghiệp cho ngân hàng Một mơi trường làm việc cởi mở, thân thiện có sắc văn hóa riêng ngân hàng động lực thúc đẩy đội ngũ nhân viên nhiệt tình cống hiến, sáng tạo trung thành với nhà thứ hai Bên cạnh chi nhánh phải trọng nâng cao chất lượng quản lý nhân tất khâu trình quản lý nguồn nhân lực nói chung nguồn nhân lực huy động vốn nói riêng - Chi nhánh Vietcombank Vinh cần phải chuẩn hóa cán bộ, nhân viên từ khâu tuyển dụng, việc đưa số tiêu chuẩn như: Có trình độ chun mơn phù hợp; Phải đào tạo quy trường đại học có uy tín (ngồi) nước; Có khả ngoại ngữ tin học thành thạo; Có lối sống hịa đồng; Có phẩm chất đạo đức tốt, vui vẻ, nhiệt tình, 79 động, ham học hỏi sáng tạo công việc; Hiểu biết kinh tế - trị - xã hội có khả giao tiếp tốt - Định kỳ xác định biên lao động vào yêu cầu công việc phận, mặt hoạt động ngân hàng, trình độ nhân viên, cán nhân kết hợp với cán phụ trách phận xác định nhu cầu số lượng nhân viên trình độ nghiệp vụ nhân viên có liên quan cho phận - Xây dựng hệ thống phân tích cơng việc: cán nhân kết hợp với cán phụ trách phận tiến hành thực bảng phân tích mơ tả cơng việc cho vị trí cơng việc đảm bảo việc sử dụng người việc nâng cao hiệu hoạt động -Xây dựng hệ thống dự báo biến động nguồn nhân lực: phận nhân có trách nhiệm phân tích biến động mơi trường kinh doanh, tình hình cạnh tranh, lập hệ thống theo dõi biến động mặt nhân vào chiến lược kinh doanh ngân hàng để đưa dự báo nhu cầu số lượng nhân viên (tổng số, trình độ nghiệp vụ) ngân hàng tương lai - Tiếp tục chiến lược đào tạo phát triển: chi nhánh cần hồn thiện cơng tác đào tạo cách có hệ thống đồng thời đánh giá kết đào tạo Việc đánh giá kết đào tạo cần thiết gắn liền với việc sử dụng nhân viên đào tạo Điều vừa làm giảm chi phí, tăng hiệu đào tạo, vừa khuyến khích tạo hội cho nhân viên phát triển Đồng thời, chi nhánh Vietcombank Vinh nên thường xuyên tổ chức thi nghiệp vụ để nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên, nhờ đội ngũ cán bộ, nhân viên ln vận động phát triển liên tục - Hồn thiện sách tiền lương, thưởng: việc xây dựng chế phân phối tiền lương nhằm gắn chất lượng hiệu cơng việc ngành ngân 80 hàng nói chung cho cán Quan hệ khách hàng nói riêng cần thiết Vì chi nhánh nên giao kế hoạch cho cán bộ, đồng thời thực sách khen thưởng cơng tác thực kế hoạch giao Bên cạnh chi nhánh tiếp tục áp dụng sách động viên vật chất, tinh thần cho người lao động thông qua việc cải tiến chế độ lương, thưởng, phúc lợi khác 3.2.6 Cải thiện cấu tổ chức Hiện việc thực tiếp thị, tư vấn khách hàng hầu hết thực giao dịch viên, yêu cầu công việc tuần suất khách hàng giao dịch lớn, giao dịch viên phải giải tất yêu cầu khách hàng cách nhanh nhất, xác Vì việc tiếp thị tư vấn khách hàng hạn chế Cần có phận thực chức tiếp thị, tư vấn khách hàng riêng, thông qua việc tiếp xúc khách hàng, nhân viên quan hệ khách hàng nắm rõ hơn, xác nhu cầu khách hàng tư vấn xác cho khách hàng loại sản phẩm phù hợp Bộ phận quan hệ khách hàng cầu nối khách hàng với ngân hàng thông qua việc tích cực tìm hiểu nhu cầu khách hàng, nắm rõ tâm lý khách hàng tư vấn cho ngân hàng đời sản phẩm huy động vốn tiên tiến hơn, phù hợp linh hoạt Ban lãnh đạo chi nhánh VietcomBank Vinh cần mở khóa học (ngắn hạn, dài hạn chuyên sâu) đào tạo sản phẩm, dịch vụ, cách thức giới thiệu sản phẩm tới khách hàng hiệu Tổ chức phận riêng tham gia lớp giảng dạy, đào tạo ngân hàng; người phải cán làm việc chi nhánh Vietcombank Vinh lâu năm có vị trí định ngân hàng Khách hàng VIP cá nhân, tổ chức đem lại lượng vốn huy động lớn cho ngân hàng; vậy, chế độ ưu đãi riêng cho nhóm khách hàng cần thiết (ưu đãi sách tài chính, ưu tiên phục vụ, chăm sóc đặc biệt…) Chi nhánh Vietcombank Vinh cần tổ chức riêng phận chi 81 nhánh, phòng giao dịch đôi ngũ cán chuyên phục vụ đối tượng khách hàng VIP bố trí phịng riêng cho đối tượng khách hàng Những cán chăm sóc khách hàng VIP phải có ngoại hình ưa nhìn, hiểu sâu sản phẩm ngân hàng, khả giao tiếp tốt có đạo đức nghề nghiệp Hàng tháng, đánh giá kết cơng tác chăm sóc khách hàng cán dựa lượng vốn huy động, số lượng khách hàng ý kiến phản hồi khách hàng VIP bảng đánh giá theo mẫu chi nhánh VietcomBank Vinh 3.3 Kiến nghị nhằm nâng cao chất lương kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Trong bối cảnh kinh tế với lĩnh vực kinh doanh Vietcombank bao gồm: huy động vốn, hoạt động tín dụng, dịch vụ toán ngân quỹ, hoạt động khác theo quy định, lĩnh vực kinh doanh rộng khắp điều kiện để hoạt động hệ thống KSNB Vietcombank phát huy vai trị địi hỏi cần phải có hỗ trợ từ phía NHNN ban hành sách cụ thể sau: - Hồn thiện mơi trường pháp lý, mơ hình hoạt động Vietcombank, tạo điều kiện cho Vietcombank hoạt động phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế - Tăng cường quản lý, giám sát chặt chẽ quan quản lý nhà nước hoạt động Vietcombank theo quy định pháp luật - NHNN cần phối hợp với Bộ Tài hồn thiện khẩn trương ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế Xây dựng giải pháp hồn thiện phương pháp kiểm sốt kiểm toán nội TCTD phù hợp với chuẩn mực quốc tế Hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng: nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài hệ thống 82 cảnh báo sớm rủi ro tiềm ẩn hoạt động TCTD, phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lí luận thực tiễn, xây dựng cách tiếp cận hoạt động đánh giá chất lượng quản lí rủi ro nội TCTD Triển khai mạnh nghiệp vụ phòng ngừa rủi ro thị trường tiền tệ quyền chọn (option), hốn đổi (swap), kì hạn (forward), tương lai (future) - Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng cần bảo đảm mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu Cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội khơng dừng cơng tác hậu kiểm, hình thức tổ chức đợt kiểm tra, phát sai phạm phát sinh, mà cần nâng cao khả phát hiện, ngăn ngừa quản trị rủi ro Ngoài cần nâng cao vai trị phận kiểm tốn nội bộ, thực đánh giá độc lập hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, đưa khuyến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Vietcombank - Cần phải tiếp tục đề cao trách nhiệm tự kiểm tra ngân hàng tăng cường hoạt động kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán hoạt động ngân hàng - Thực nghiêm túc kỷ cương điều hành, đề cao trách nhiệm người đứng đầu đơn vị phải thực lấy kết thực nhiệm vụ giao làm thước đo chủ yếu đánh giá cán 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Kinh doanh lĩnh vực ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt, tiềm ẩn nhiều rủi ro, vậy, ngân hàng nói chung Vietcombank nói riêng phải hồn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng cách hiệu quả, qua viết xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện hệ thống KSNB ngân hàng: 83 - Vietcombank cần có chiến lược dài hạn việc xây dựng quảng bá thương hiệu Vietcombank - Vietcombank cần xây dựng đội ngũ cán quan hệ khách hàng chun nghiệp, có trình độ chun mơn, am hiểu thị trường, thị hiếu nhóm khách hàng, nắm bắt tâm lý khách hàng đồng thời có khả giao tiếp tốt, chủ động tiếp xúc khách hàng, tìm hiểu nhu cầu tư vấn cho khách hàng lựa chọn có lợi - Vietcombank cần có đội ngũ nghiên cứu thị trường chuyên nghiệp, thực nhiệm vụ chủ yếu nghiên cứu thị trường, phát triển sản phẩm linh hoạt nhất, phù hợp với nhu cầu khách hàng có khả thích nghi với biến động thị trường - Vietcombank cần có tiêu chí để phân loại khách hàng, từ có chiến lược chăm sóc phù hợp 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG Giai đoạn 2017 - 2020 kinh tế Việt Nam nói chung thị trường ngân hàng nói riêng có nhiều thay đổi chất môi trường cạnh tranh Áp lực hội nhập kinh tế quốc tế khơng cho phép ngân hàng chậm trễ việc đưa hệ thống kiểm sốt nội đắn để trì phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh khơng nằm ngồi mục tiêu Chương phân tích đưa giải pháp nhằm cải thiện chất lượng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đồng thời đưa kiến nghị với bên liên quan nhằm đưa chất lượng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng lên tầm cao Theo ý kiến đánh giá tác giả qua cơng cụ sách cải tiến, Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh nênthay đổi để đạt kết kỳ vọng ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước đề tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Việt Nam KẾT LUẬN Để trì phát triển bền vững hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại khơng thể không nhắc đến chất lượng hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Hệ thống kiểm sốt nội khơng đơn cách thức quản lý ngân hàng mà giúp hoạt động kinh doanh ngân hàng trì tiến hành cách trọn vẹn Như vậy, rõ ràng hệ thống kiểm soát nội yếu tố quan trọng ngân hàng thương mại, hệ thống cần phải củng cố, nâng cao chất lượng phải xem nghiệp vụ trọng tâm Với nhận thức vậy, luận văn “Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh” với mục tiêu đặt ra: Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội chất lượng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Thứ hai, phân tích thực trạng chất lượng hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng, từ đánh giá thuận lợi khó khăn hạn chế phát triển hệ thống ngân hàng Thứ ba, tác giả đề xuất số giải pháp định hướng nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh Do kiến thức nhiều hạn chế nên dù dựa sở lý luận, Tác giả cố gắng tổng hợp, phân tích thơng tin liệu để đưa định hướng nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội cho ngân hàng, nhiên chắn gặp nhiều thiếu sót Do tác giả mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để luận văn tiếp tục hoàn thiện ... TRẠNG CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH VINH 30 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 30 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng. .. nội NHTM - Chương II: Thực trạng chất lượng kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh - Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm soát nội Ngân hàng thương mại. .. cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh 2.1.1 Sơ lược Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Vinh (VietcomBank Vinh)