đề cương sơ bộ

Phần I: Mở đầu Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngày nay, kiểm sốt nội đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh tế doanh nghiệp tổ chức Kiểm soát nội giúp nhà quản trị quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế, góp phần hạn chế tối đa rủi ro trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xây dựng Bắc Ninh có địa tại: Km số đường Trần Hưng Đạo-TP Bắc Ninh- Tỉnh Bắc Ninh số không nhiều đơn vị thuộc doanh nghiệp nhà nước sau cổ phần hóa xây dựng nhiều cơng trình với quy mơ lớn, từ khâu mua sắm vật liệu đầu vào đến khâu hồn thành cơng trình, hạng mục, tốn ghi sổ…Chính phức tạp nên cần có quản lý chặt chẽ để đảm bảo chất lượng, đáp ứng yêu cầu khắt khe người tiêu dùng khơng đem lại doanh thu lớn mà ngày nâng cao uy tín cho đơn vị Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh en nhận thấy công tác mua sắm vật tư có nhiều vấn đề cấp thiết thực tế Qua kiến thức tích lũy nhà trường em mạnh dạn sâu nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội cơng ty với đề tài: Kiểm sốt nội quy trình mua sắm vật tư Công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Phân tích đặc điểm, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội Công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh thời gian qua - Trên sở thực trạng nghiên cứu, đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh nói chung hồn thiện hoạt động kiểm sốt chu trình mua sắm vật tư nói riêng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Lý thuyết thực trạng hệ thống KSNB - Phạm vi nghiên cứu: Tại Công ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh - Thời gian nghiên cứu: Từ thành lập đến Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, cụ thể sau: - Phương pháp so sánh: so sánh khuôn khổ mơ hình lý thuyết với mơ hình kiểm sốt nội áp dụng công ty - Phương pháp quan sát: tiến hành quan sát thực tế công tác kiểm sốt nội cơng ty từ chuẩn bị lập hồ sơ giấy tờ mua sắm vật tư đến khâu hồn thành q trình mua sắm cơng ty - Phương pháp vấn: vấn trực diện, qua điện thoại qua email cá nhân có trách nhiệm liên quan cơng tác kiểm sốt nội để tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội cơng ty - Phương pháp phân tích: nghiên cứu tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh nhằm nắm bắt cách thật tường tận, rõ ràng cụ thể mặt tích cực điểm hạn chế tồn hệ thống kiểm sốt nội q trình mua sắm vật tư cơng ty, từ đề xuất số giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Phần II: Tổng quan tài liệu I Khái quát chung kiểm soát nội Khái niệm kiểm soát nội Chức nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội Các yếu tố hệ thống kiểm sốt nội 3.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2 Hệ thống kế toán 3.3 Các thủ tục kiểm sốt II Kiểm sốt nội chu trình mua sắm vật tư Các chức chu trình mua sắm vật tư 1.1 Xử lý đơn đặt hàng nhà cung cấp 1.2 Ghi nhận khoản nợ người bán 1.3 Xử lý ghi sổ khoản toán cho người bán Các gian lận sai sót thường gặp chu trình mua sắm vật tư Mục tiêu kiểm sốt nội chu trình mua sắm vật tư 3.1 Mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ mua sắm 3.2 Mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ toán Các thủ tục kiểm sốt nội chu trình mua sắm vật tư 4.1 Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ mua sắm vật tư 4.2 Các thủ tục nghiệp vụ toán Phần III Kết nghiên cứu thảo luận I Giới thiệu khái quát công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh Công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh thành lập ngày 03/12/1997 Tháng 2/2004 bắt đầu CPH Tên công ty tiếng việt: Công ty cổ phần xây dựng Bắc ninh Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: Bắc Ninh Constructon Joint Stock Company Tên công ty viết tắt: Bắc Ninh BCJC Đựơc sở kế hoạch - Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp phép đăng ký kinh doanh theo định số 21.03.000092 cấp ngày 03 tháng 02 năm 2004 Vốn điều lệ công ty:3.242.700.000đ (Ba tỷ, hai trăm bốn mươi hai triệu, bảy trăm ngàn đồng chẵn) Trụ sở chính: Km2, đường Trần Hưng Đạo (Phường Đại phúc) - Thành phố Bắc Ninh – Bắc Ninh Số Telex (Fax):0241.823.574 Số điện thoại: 0214.823.572 Số cổ đông: - Ngành nghề kinh doanh: + Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp, cấp nước + Xây lắp điện tới 35KV + Xây dựng giao thông + Xây lắp thủy lợi + Xây dựng sở hạ tầng cum, khu cơng nghiệp + Chế tạo gia cơng khí xây dựng + Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, vật tư PCLB + Kinh doanh bất động sản + Giám sát thi cơng xây dựng cơng trình + Khoan vữa, gia cố chống thấm xử lý cơng + Khoan phá bê tơng, phá dỡ cơng trình xây dựng, chuyển nhà + Sản xuất kinh doanh nước 2 Đặc điểm tổ chức quản lí đặc điểm hoạt động công ty 2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý Sau trúng thầu công ty tự đứng tổ chức sản xuất giao cho tổ thi công thực Sản phẩm sản xuất cơng trình xây dựng Đối với cơng trình cơng ty thiết kế quy trình sản xuất công ty tiến hành cách liên tục từ công đoạn đến công đoạn cuối 2.2 Đặc điểm hoạt động công ty Tổ chức hạch toán kế toán 3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán - Hội đồng quản trị HĐQT có quyền nhân danh cơng ty để định việc liên quan đến mục đích quyền lợi công ty Phê duyệt phương án trang bị sở vật chất kỹ thuật - Ban kiểm soát Kiểm tra sổ sách kế toán, tài sản, bảng tổng kết năm tài cơng ty Triệu tập đại hội đồng cổ đông cần thiết Báo cáo thẩm tra bảng tổng kết năm tài cơng ty trước đại hội đồng cổ đông công ty - Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc công ty Chủ tịch HĐQT HĐQT bầu số thành viên HĐQT, chịu trách nhiệm trước cổ đông pháp luật tồn hoạt động cơng ty Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài nguồn vốn hàng năm cơng ty - Phịng tổ chức - hành chính: Xây dựng kế hoạch nhân phù hợp với yêu cầu sản xuất cố vấn công tác nhân sự, tiếp nhận, tuyển dụng, điều động, bồi dưỡng, đào tạo Nghiên cứu nắm vững vận dụng luật lao động, nội dung lao động, an toàn vệ sinh lao động - Phịng tài - kế tốn: Xây dựng kế hoạch tài tháng, q, năm Thực cơng tác kế toán thống kê theo pháp lệnh kế tốn thống kê nhà nước Phân tích hoạt động tài cơng ty Hướng dẫn đơn đốc kế toán đội phân xưởng nghiệp vụ đảm bảo phản ánh kịp thời xác đầy đủ thông tin kinh tế sở hướng dẫn hoạt động sách chế độ - Phịng Kế hoạch - Kỹ Thuật Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng tháng, quý, năm Nghiên cứu nắm chế độ sách xây dựng hành, hướng dẫn đơn vị sản xuất thực đơn giá xây dựng bản, định mức Thực quyền giám sát quản lý chất lượng cơng trình sản phẩm Lập biện pháp thi cơng, lập hồ sơ đấu thầu, hồ sơ toán cơng trình Kiểm tra giám sát cơng tác kỹ thuật thi công công trường Kiểm tra xác nhận hồ sơ tốn khối lượng xây lắp hồn thành trước tạm ứng vốn - Các đội xây lắp phân xưởng Tổ chức thi công tốt công trình khối lượng cơng việc cơng ty giao Tổ chức thi công công trường đảm bảo theo tiêu hồ sơ mời thầu, hồ sơ thiết kế cơng trình, tiêu Kinh tế - Kỹ thuật 3.2 Hình thức kế tốn áp dụng công ty Hiện Công ty CP Xây dựng Bắc Ninh sử dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập chung Mọi cơng tác kế tốn tập trung thực phịng kế tốn Tồn cơng việc xử lý thơng tin tồn cơng ty thực tập chung phịng kế tốn cịn phận đơn vị phụ thuộc khơng có tổ chức kế tốn mà thực việc thu nhận, phân loại luân chuyển chứng từ báo cáo nghiệp vụ phịng kế tốn để xử lý tổng hợp thông tin -Tổ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp: (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 tài chính) - Đặc trưng hình thức nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh, bao gồm: + Sổ nhật ký chung + Sổ + Sổ chi tiết tài khoản - Chính sách kế tốn cơng ty + Hình thức kế tốn: áp đụng hình thức kế tốn máy tính + Niên độ kế tốn: năm, năm trùng với năm dương lịch + Kỳ kế toán: áp dụng theo tháng, bên cạnh sử dụng kỳ kế tốn theo q + Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ + Hình thức ghi sổ: chứng từ ghi sổ Bộ phận kế toán phận thiếu công ty doanh nghiệp, xí nghiệp nói chung cơng ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh nói riêng, đội ngũ có nhiều kinh nghiệm, có tính tích cực vào cơng tác quản lý kinh doanh cơng ty Nói chung hệ thống sổ sách cơng ty tương đối hồn chỉnh Đặc biệt phịng kế tốn cơng ty máy kế tốn bố trí khoa học, hợp lý phân công theo phần việc cụ thể rõ ràng đội ngũ cán có trình độ, lực điều hành công ty II Thực trạng kiểm sốt nội chu trình mua sắm vật tư công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh Môi trường kiểm sốt cơng ty Đặc điểm mua sắm công ty III: Một số đánh giá kiến nghị nhằm tăng cường kiểm soát nội chu trình mua sắm vật tư cơng ty Đánh giá thực trạng kiểm soát nội chu trình mua xây dựng Bắc Ninh 1.1 Đánh giá mơi trường kiểm sốt cơng ty 1.1.1 Ưu điểm 1.1.2 Nhược điểm 1.2 Đánh giá thủ tục kiểm soát việc mua sắm vật tư Giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội chu trình mua sắm vật tư công ty cổ phần xây dựng Bắc Ninh IV Kết luận  ... sản phẩm Lập biện pháp thi công, lập hồ sơ đấu thầu, hồ sơ tốn cơng trình Kiểm tra giám sát cơng tác kỹ thuật thi công công trường Kiểm tra xác nhận hồ sơ toán khối lượng xây lắp hoàn thành trước... trình khối lượng cơng việc công ty giao Tổ chức thi công công trường đảm bảo theo tiêu hồ sơ mời thầu, hồ sơ thiết kế cơng trình, tiêu Kinh tế - Kỹ thuật 3.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Hiện... Phương pháp quan sát: tiến hành quan sát thực tế cơng tác kiểm sốt nội cơng ty từ chuẩn bị lập hồ sơ giấy tờ mua sắm vật tư đến khâu hồn thành q trình mua sắm công ty - Phương pháp vấn: vấn trực