9. Quy dinh noi bo ve to chuc va hoat dong cua kiem toan noi bo

QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XXX Số: /2016/QĐ-HĐQT CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc XXX, ngày tháng năm 2016 QUYẾT ĐỊNH V/v: Ban hành Quy định nội tổ chức hoạt động kiểm toán nội HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ - Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010; - Căn thơng tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 quy định hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, ngân hàng nước ngồi; - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân XXX; - Theo đề nghị Giám đốc Quỹ tín dụng Nhân dân XXX QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định “Quy định nội tổ chức hoạt động kiểm tốn nội quỹ tín dụng nhân dân XXX Điều 2: Quyết định có hiệu lực kể từ ngày / /2016 thay Quyết định số ngày / /2015 Hội đồng Quản trị việc ban hành Quy định nội tổ chức hoạt động kiểm tốn nội quỹ tín dụng nhân dân XXX Điều 3: Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều - NHNN XXX - Lưu QTD T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH QUY ĐỊNH NỘI BỘ VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA QTDND XXX (Ban hành theo Quyết định số /2016/QĐ-HĐQT ngày / /20xx Chủ tịch HĐQT Quỹ tín dụng nhân dân XXX) Điều Nội dung Văn tham chiếu CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục đích Căn vào tiêu chuẩn, nội dung hoạt động kiểm toán nội tình hình nhân cơng tác kiểm tốn nội để hồn thiện tổ chức nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội Qũy TDND XXX Điều Đối tượng phạm vi áp dụng: Đối tượng áp dụng: Quỹ tín dụng nhân dân XXX Tổ chức, cá nhân có liên quan đến hệ thống kiểm toán nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX Phạm vi: Quy chế quy định tổ chức hoạt động kiểm toán nội Quỹ TDND XXX Điều Giải thích từ ngữ Trong văn từ ngữ hiểu sau: a) Quỹ tín dụng nhân dân: Là tổ chức tín dụng pháp nhân, cá nhân hộ gia đình tự nguyện thành lập hình thức Thơng tư hợp tác xã để thực số hoạt động ngân hàng theo quy 04/2015/TTđịnh Luật Luật hợp tác xã nhằm mục tiêu chủ yếu NHNN tương trợ phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống b) Kiểm toán nội bộ: Là việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập Quỹ TDND XXX; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an tồn, hiệu quả, pháp luật Điều thông tư 44/2011/TTNHNN c) Kiểm tốn viên nội bộ: Là người thực cơng tác kiểm toán nội Quỹ TDND XXX theo quy định quy chế Điều Nội dung Điều Trách nhiệm bên liên quan • Trách nhiệm HĐQT: a) Ban hành quy định nội tổ chức hoạt động kiểm toán nội bộ, phải có quy định mục tiêu, nhiệm vụ, vị thế, quyền hạn, trách nhiệm, chế độ báo cáo, mối quan hệ với phận khác Quỹ tín dụng; trách nhiệm, quyền hạn Trưởng kiểm toán nội bộ, nguyên tắc, yêu cầu kiểm toán nội Quỹ TDND XXX Văn tham chiếu Điều 30Thông tư 44/2011/TTNHNN b) Quyết định tổ chức máy kiểm toán nội bộ; bổ nhiệm, miễn nhiệm Trưởng kiểm toán nội chức danh khác kiểm toán nội sở đề nghị Ban kiểm soát c) Trang bị đủ nguồn lực (nhân lực, tài phương tiện khác) tạo điều kiện thuận lợi để đảm bảo phận kiểm toán nội hoàn thành nhiệm vụ quy định quy chế d) Quyết định việc thực kiến nghị kiểm tốn nội bộ; đơn đốc, theo dõi đơn vị nghiệp vụ thực kiến nghị kiểm tốn nội bộ, có biện pháp xử lý kịp thời có báo cáo kiểm tốn, báo cáo đột xuất, báo cáo kiểm toán thường niên phận kiểm tốn nội có kiến nghị, đề xuất Trưởng Ban kiểm soát, Trưởng kiểm toán nội e) Quyết định việc thực kiến nghị kiểm tốn nội bộ; đơn đốc, theo dõi đơn vị nghiệp vụ thực kiến nghị kiểm tốn nội bộ, có biện pháp xử lý kịp thời có báo cáo kiểm tốn, báo cáo đột xuất, báo cáo kiểm toán thường niên phận kiểm tốn nội có kiến nghị, đề xuất Trưởng Ban kiểm soát, Trưởng kiểm tốn nội có kiến nghị, đề xuất Trưởng Ban kiểm soát, Trưởng kiểm toán nội • Trách nhiệm Giám đốc: a) Tạo điều kiện thuận lợi để kiểm toán nội thực nhiệm vụ giao đạo đơn vị, phận điều hành, tác nghiệp thực phối hợp cơng tác với phận kiểm tốn nội theo quy định quy chế nội kiểm toán nội theo đạo Hội đồng quản trị Điều 31Thông tư 44/2011/TTNHNN b) Đôn đốc đơn vị, phận điều hành, tác nghiệp thực kiến nghị thống với phận kiểm toán nội theo đạo Hội đồng quản trị; thơng báo cho phận kiểm tốn nội tình hình thực kiến nghị Điều Nội dung Văn tham chiếu thống với phận kiểm tốn nội bộ; c) Thơng báo cho kiểm toán nội dự họp họp nội bộ; d) Thông báo kịp thời cho phận kiểm toán nội trường hợp bị thua lỗ, thất thoát hay gian lận đáng kể, trường hợp có nguy xảy rủi ro, thua lỗ, thất thoát, gian lận; e) Đảm bảo phận kiểm tốn nội thơng báo đầy đủ thay đổi, vấn đề phát sinh hoạt động tổ chức tín dụng, sáng kiến, sản phẩm nhằm xác định sớm rủi ro liên quan • Trách nhiệm ban kiểm sốt: a) Trực tiếp đạo, điều hành, giám sát hoạt động Bộ phận Điều 32kiểm tốn nội bộ; Thơng tư b) Rà sốt, đánh giá để đảm bảo tính hiệu cơng tác kiểm 44/2011/TTtốn nội bộ; chịu trách nhiệm việc đảm bảo chất lượng NHNN hoạt động kiểm tốn nội bộ; c) Đảm bảo cơng tác kiểm tốn nội có vị trí thích hợp tổ chức tín dụng khơng có trở ngại bất hợp lý hoạt động kiểm toán nội bộ; d) Xây dựng, sửa đổi, bổ sung thường xuyên hoàn thiện quy định nội tổ chức hoạt động kiểm tốn nội trình Hội đồng quản trị định; e) Phê duyệt sách kiểm toán nội (trừ trường hợp quy định điểm d khoản này); phê duyệt, điều chỉnh kế hoạch kiểm toán nội năm theo đề nghị Trưởng kiểm toán nội bộ, đảm bảo kế hoạch kiểm toán nội định hướng theo rủi ro; f) Đảm bảo phối hợp có hiệu với kiểm tốn độc lập, kiểm toán Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nước chi nhánh); g) Xem xét, đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm Trưởng kiểm toán nội chức danh khác kiểm toán nội bộ; tổ chức máy kiểm toán nội bộ; h) Thực báo cáo trực tiếp lên quan, cấp Quỹ tín dụng ngồi Quỹ tín dụng theo quy định pháp luật quy định tổ chức tín dụng; Thực gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định Thơng tư • Trách nhiệm trưởng kiểm toán nội bộ: a) Xây dựng kế hoạch kiểm tốn nội năm trình Ban Điều 333 Điều Nội dung Văn tham chiếu kiểm soát phê duyệt; Thông tư b) Tổ chức thực kế hoạch kiểm toán nội Ban 44/2011/TTkiểm soát phê duyệt kiểm toán đột xuất Hội NHNN đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc; c) Xây dựng, sửa đổi, bổ sung thường xuyên hoàn thiện phương pháp, sách, quy trình kiểm tốn nội trình Ban kiểm sốt; d) Đảm bảo kiểm tốn viên nội đào tạo thường xun, có đủ trình độ, lực chuyên môn để thực nhiệm vụ kiểm toán nội bộ; e) Điều chỉnh kế hoạch kiểm tốn nội bộ, trình Ban kiểm sốt phê duyệt; f) Đề nghị trưng tập người phận khác Quỹ tín dụng tham gia kiểm tốn nội cần thiết, với điều kiện đảm bảo tính độc lập kiểm tốn nội bộ; g) Dự họp theo quy định nội Quỹ tín dụng quy định; h) Báo cáo Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị, Giám đốc phát vấn đề yếu kém, tồn tại, sai phạm hệ thống kiểm soát Người điều hành; i) Theo dõi việc thực kiến nghị sau kiểm toán; lập gửi báo cáo theo quy định k) Xem xét, đề xuất Ban Kiểm soát đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm Phó Trưởng kiểm toán nội chức danh khác kiểm toán nội bộ; tổ chức máy kiểm toán nội bộ; l) Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát kết kiểm toán phận kiểm toán nội thực CHƯƠNG II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Nội dung Văn tham chiếu Điều Tổ chức kiểm toán nội Quỹ TDND XXX: Kiểm toán nội QTD trực thuộc Ban kiểm soát chịu đạo trực tiếp Ban Kiểm soát Bộ máy kiểm toán nội QTDND XXX gồm … thành viên, hưởng lương hàng tháng quyền lợi khác cán biên chế QTD XXX Điều Tiêu chuẩn kiểm toán viên nội bộ, Trưởng kiểm tốn nội Phó trưởng kiểm toán nội Quỹ TDND XXX Kiểm tốn viên nội phải có đủ tiêu chuẩn sau: a) Có phẩm chất trung thực, ý thức chấp hành pháp luật; b) Có kiến thức, hiểu biết chung pháp luật, quản trị kinh doanh nghiệp vụ ngân hàng; Điều 13Thông tư 44/ 2011/ TTNHN N c) Có đại học trở lên chuyên ngành phù hợp, có kiến thức đầy đủ cập nhật lĩnh vực giao thực kiểm toán nội bộ; kiểm toán viên nội quỹ tín dụng nhân dân có trung cấp trở lên chuyên ngành phù hợp d) Có khả thu thập, phân tích, đánh giá tổng hợp thơng tin; đ) Có kiến thức, kỹ kiểm tốn nội bộ; e) Có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực tài chính, ngân hàng làm cơng tác kiểm tốn tối thiểu 03 năm Kiểm tốn viên nội quỹ tín dụng nhân dân phải có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực tài chính, ngân hàng làm cơng tác kiểm tốn tối thiểu 01 năm g) Tuân thủ quy tắc đạo đức nghề nghiệp theo quy định Điều 22 Thông tư 44/2011/TT-NHNN; h) Các tiêu chuẩn khác tổ chức tín dụng quy định Đối với kiểm tốn viên cơng nghệ thơng tin, ngồi tiêu chuẩn nêu khoản Điều phải có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực công nghệ thông tin tối thiểu 03 năm Ngoài tiêu chuẩn quy định điểm a, b, d, đ, g điểm h khoản Điều này, Trưởng kiểm tốn nội Phó trưởng kiểm tốn nội tối thiểu phải có đại học thuộc chuyên Điều Nội dung Văn tham chiếu ngành ngân hàng, tài chính, kế tốn, kiểm tốn có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực tài chính, ngân hàng tối thiểu 05 năm Đối với Trưởng kiểm tốn nội quỹ tín dụng nhân dân tối thiểu phải có trung cấp thuộc chun ngành ngân hàng, tài chính, kế tốn, kiểm tốn có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực tài chính, ngân hàng tối thiểu 02 năm Điều Bổ nhiệm, miễn nhiệm chức danh kiểm toán nội Trưởng kiểm toán nội HĐQT QTD bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị Trưởng ban kiểm sốt Phó trưởng ban kiểm tốn nội chức danh khác kiểm toán nội HĐQT QTD bổ nhiệm, miễn nhiệm theo đề nghị trưởng ban kiểm soát sở đề xuất Trưởng kiểm toán nội Điều Phạm vi kiểm toán nội QTDND XXX Phạm vi kiểm toán nội bao gồm: Kiểm tốn tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ PGD, điểm giao dịch, phận QTD; Kiểm toán đột xuất tư vấn theo yêu cầu Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc Điều Nội dung hoạt động kiểm tốn nội Nội dung hoạt động kiểm tốn nội đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội Kiểm toán nội QTD rà soát, đánh giá nội dung sau: a) Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm sốt nội bộ; Điều 14 – Thơng tư 44/201 1/ TTNHN N Điều 15Thông tư 44/201 1/ TTNHN N Điều 16Thông tư 44/201 1/ TTNHN N b) Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu việc triển khai Điều Nội dung Văn tham chiếu sách quy trình quản lý rủi ro QTD bao gồm quy trình thực hệ thống cơng nghệ thơng tin; c) Tính đầy đủ, xác an tồn hệ thống thơng tin quản lý hệ thống thơng tin tài d) Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực, hợp lý mức độ xác hệ thống hạch tốn kế tốn báo cáo tài theo quy định pháp luật đ) Tuân thủ quy định pháp luật, quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động QTD, quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp; e) Các chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức QTD; g) Các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản Đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm QTD hoạt động an tồn, hiệu quả, pháp luật; h) Đánh giá tính kinh tế hiệu hoạt động, việc sử dụng nguồn lực, qua xác định mức độ phù hợp kết hoạt động đạt mục tiêu hoạt động đề ra; Điều i) Thực nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội theo yêu cầu Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Điều 17Phương pháp thực kiểm toán nội Thơng tư Phương pháp thực kiểm tốn nội phương pháp kiểm 44/2011/ toán “định hướng theo rủi ro”, ưu tiên tập trung nguồn lực để TT-NHNN kiểm tốn đơn vị, phận, quy trình đánh giá có mức độ rủi ro cao Kiểm tốn nội phải xác định, phân tích, đánh giá rủi ro xây dựng hồ sơ rủi ro cho hoạt động QTD Hồ sơ rủi ro bao gồm toàn rủi ro tiềm tàng, tác động có rủi ro hoạt động QTD khả xảy rủi ro Dựa đánh giá tác động, khả xảy rủi ro; rủi ro phân loại thành rủi ro cao, trung bình thấp Việc đánh giá, phân loại rủi ro phải thực năm lần Kết đánh giá rủi ro để Trưởng kiểm toán nội làm việc với Ban kiểm soát, Giám đốc Hội đồng quản trị Điều Nội dung Văn tham chiếu q trình lập kế hoạch kiểm tốn nội hàng năm Các hoạt động có rủi ro xếp hạng theo thứ tự từ cao đến thấp, hoạt động coi có rủi ro cao ưu tiên tập trung nhiều nguồn lực, thời gian để kiểm toán, kiểm toán trước kiểm tốn thường xun hoạt động có rủi ro thấp Điều 1 Kế hoạch kiểm toán nội phải xây dựng dựa kết đánh giá rủi ro phải cập nhật, thay đổi, điều chỉnh phù hợp với diễn biến, thay đổi hoạt động QTD thay đổi rủi ro kèm theo Nhiệm vụ Bộ phận kiểm toán nội Xây dựng quy trình nghiệp vụ kiểm tốn nội Quỹ tín dụng trình Ban kiểm sốt xem xét, phê duyệt sau báo cáo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên Điều 18 Thông tư 44/2011/TTNHNN Lập kế hoạch kiểm toán nội năm đột xuất thực hoạt động kiểm toán nội theo kế hoạch kiểm toán đột xuất theo yêu cầu Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát; thực sách, quy trình thủ tục kiểm toán nội phê duyệt, đảm bảo chất lượng hiệu Kiểm tra, rà soát, đánh giá cách độc lập, khách quan tất đơn vị, phận, hoạt động Quỹ tín dụng (chính sách, thủ tục, quy trình vấn đề hoạt động) dựa mức độ rủi ro (cao, trung bình thấp) mức độ ảnh hưởng đến hoạt động Quỹ tín dụng Đối với tất vấn đề ảnh hưởng xấu đến hoạt động Quỹ tín dụng, kiểm tốn nội cần thông báo kịp thời chất ảnh hưởng hoạt động Quỹ tín dụng đưa khuyến nghị thiết thực nhằm ngăn ngừa, khắc phục vấn đề Kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót; kiến nghị xử lý vi phạm; đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm soát nội Đánh giá mức độ phù hợp hoạt động nhằm ngăn ngừa, khắc phục điểm yếu báo cáo; hoạt động nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ; theo dõi vấn đề xử lý thỏa đáng Lập báo cáo kiểm tốn; thơng báo gửi kịp thời kết kiểm toán nội theo quy định Điều 26, 27 28 Thông tư Điều Nội dung Văn tham chiếu 44/2011/TT-BTC Phát triển, chỉnh sửa, bổ sung, hồn thiện phương pháp kiểm tốn nội phạm vi hoạt động kiểm toán nội để cập nhật, theo kịp phát triển hoạt động Quỹ tín dụng Thực quy trình đảm bảo chất lượng cơng tác kiểm tốn nội Thiết lập hồ sơ trình độ lực yêu cầu cần thiết kiểm toán viên nội để làm sở tuyển dụng, đề bạt, luân chuyển cán bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ; lập kế hoạch tuyển dụng bố trí đầy đủ nhân để đảm bảo công việc giám sát từ xa liên tục; tổ chức đào tạo liên tục nhằm nâng cao đảm bảo lực chun mơn cho kiểm tốn viên nội 10 Duy trì việc tham vấn, trao đổi thường xuyên với tổ chức kiểm toán độc lập, Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh) nhằm đảm bảo hợp tác có hiệu quả; đơn vị điều phối, phối hợp với quan bên ngồi cơng việc có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội 11 Tư vấn cho Người điều hành, Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng phận nghiệp vụ thực dự án xây dựng, áp dụng hay sửa đổi quy trình nghiệp vụ quan trọng; chế quản trị, điều hành; quy trình nhận dạng, đo lường, đánh giá rủi ro, quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn; hệ thống thông tin, hạch toán, kế toán; thực nghiệp vụ, sản phẩm với điều kiện không ảnh hưởng tới tính độc lập kiểm tốn nội 12 Thực nhiệm vụ khác Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát giao Điều Quyền hạn Bộ phận kiểm toán nội Điều 19 Được trang bị đầy đủ nguồn lực (nhân lực, tài Thơng tư phương tiện khác) cần thiết 44/2011/TT2 Được chủ động thực nhiệm vụ theo kế hoạch kiểm toán NHNN phê duyệt Được cung cấp đầy đủ, kịp thời tất thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho cơng tác kiểm tốn nội Được tiếp cận, xem xét tất quy trình nghiệp vụ, tài sản thực kiểm toán nội Điều Nội dung Văn tham chiếu Được tiếp cận, vấn tất cán bộ, nhân viên Quỹ tín dụng vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán Được nhận tài liệu, văn bản, biên họp Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Người quản lý, Người điều hành có liên quan đến cơng việc kiểm tốn nội Được tham dự họp nội theo quy định pháp luật, theo quy định Điều lệ, quy định nội Quỹ tín dụng Được giám sát, đánh giá theo dõi hoạt động sửa chữa, khắc phục, hoàn thiện lãnh đạo đơn vị, phận vấn đề mà kiểm tốn nội ghi nhận có khuyến nghị Được bảo vệ an toàn trước hành động bất hợp tác đơn vị kiểm toán 10 Kiểm toán viên nội đào tạo thường xun nghiệp vụ để có đủ trình độ, lực chuyên môn thực nhiệm vụ giao 11 Các quyền hạn khác theo quy định pháp luật Điều Điều 22 Quy tắc đạo đức nghề nghiệp Thơng tư Kiểm tốn viên nội phải thực trì quy tắc 44/2011/TTđạo đức nghề nghiệp tối thiểu sau đây: NHNN a) Trung thực: kiểm tốn viên nội phải thực cơng việc giao cách trung thực, cẩn trọng có trách nhiệm; tuân thủ luật pháp thực nội dung công việc công khai theo quy định pháp luật nghề nghiệp; không chủ tâm liên can đến hoạt động bất hợp pháp nào, tham gia hoạt động gây uy tín nghề nghiệp kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; ln tơn trọng phấn đấu đóng góp có hiệu cho mục tiêu đáng hợp pháp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; b) Khách quan: kiểm tốn viên nội phải thể tính khách quan nghề nghiệp mức độ cao trình thu thập, đánh giá truyền đạt thông tin hoạt động quy trình, hệ thống kiểm tốn Kiểm tốn viên nội phải đưa đánh giá cơng tất vấn đề liên quan không bị chi phối mục tiêu quyền lợi riêng khác đưa nhận xét, đánh giá mình; 10 Điều Nội dung Văn tham chiếu c) Bảo mật: kiểm toán viên nội phải tôn trọng giá trị quyền sở hữu thông tin nhận được, không tiết lộ thông tin có ủy quyền hợp lệ trừ có nghĩa vụ phải tiết lộ thông tin theo quy định pháp luật quy định nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; d) Trách nhiệm: kiểm tốn viên nội phải ln có ý thức trách nhiệm cao, phấn đấu học hỏi, liên tục phát triển lực chuyên môn, áp dụng kiến thức, kỹ kinh nghiệm có để thực cơng việc kiểm tốn nội đạt hiệu nhất; e) Thận trọng: kiểm toán viên nội phải có quan tâm kỹ cần thiết kiểm toán viên cẩn trọng cách ý yếu tố sau: - Thời lượng công việc cần thiết để hoàn thành mục tiêu đề ra; - Mức độ phức tạp, cần thiết hay tầm quan trọng tương ứng vấn đề để áp dụng quy trình đảm bảo phù hợp; - Sự phù hợp hiệu quy trình quản lý, kiểm sốt điều hành; - Khả xảy sai sót nghiêm trọng, việc trái quy định; - Chi phí cho hoạt động so sánh với lợi ích tiềm Trưởng kiểm tốn nội ngồi việc đảm bảo quy tắc đạo đức nghề nghiệp quy định Điều cịn phải có biện pháp theo dõi, đánh giá, quản lý nhằm đảm bảo kiểm toán viên nội tuân thủ quy tắc đạo đức nghề nghiệp Điều Kế hoạch kiểm toán nội năm Căn quy mô, tốc độ tăng trưởng, mức độ rủi ro hoạt động nguồn lực có, Trưởng kiểm tốn nội xây dựng kế hoạch kiểm toán nội năm, bao gồm phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, mục tiêu kiểm toán, thời gian kiểm toán việc phân bổ nguồn lực Điều 23 Thông tư 44/2011/TTNHNN Kế hoạch kiểm toán nội năm Quỹ tín dụng đáp ứng yêu cầu sau: a) Định hướng theo mức độ rủi ro: nghiệp vụ đơn vị, phận điều hành, tác nghiệp có rủi ro cao phải kiểm tốn năm lần; b) Đảm bảo tính tồn diện: tất quy trình nghiệp vụ, 11 Điều Nội dung Văn tham chiếu phận điều hành, tác nghiệp Quỹ tín dụng kiểm tốn; quy trình, phận đánh giá có rủi ro thấp phải kiểm tốn 01 năm lần; c) Phải dự phòng quỹ thời gian đủ để thực kiểm tốn đột xuất có u cầu Ban kiểm sốt, có thơng tin dấu hiệu sai phạm, dấu hiệu rủi ro cao đối tượng kiểm tốn; d) Có thể điều chỉnh có thay đổi quy mơ hoạt động, diễn biến rủi ro hay nguồn lực có Trước ngày 30 tháng 11 năm, kế hoạch kiểm toán nội cho năm tới phải gửi cho Hội đồng quản trị, Giám đốc Quỹ tín dụng; Trước ngày 31 tháng 12 năm, Ban kiểm sốt Quỹ tín dụng phải gửi kế hoạch kiểm toán nội cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Thực kế hoạch kiểm toán nội Điều Điều 25 Trưởng kiểm toán nội tổ chức thực kế hoạch kiểm Thơng tư tốn nội năm kiểm toán đột xuất đặc biệt 44/2011/TTNHNN theo yêu cầu Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc Phạm vi, chu kỳ phương pháp kiểm tốn, quy trình kiểm toán phải đảm bảo kết kiểm toán phản ánh thực trạng nội dung kiểm toán Điều Báo cáo kiểm toán thường niên Chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, Trưởng kiểm tốn nội phải gửi báo cáo tổng hợp kết thực kế hoạch kiểm toán nội năm trước cho Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị, Giám đốc Báo cáo tổng hợp kết thực kế hoạch kiểm toán nội năm trước phải nêu rõ: kế hoạch kiểm toán đề ra; cơng việc kiểm tốn thực hiện; tồn tại, sai phạm lớn phát hiện; biện pháp mà kiểm toán nội kiến nghị; đánh giá hệ thống kiểm soát nội liên quan đến hoạt động kiểm toán đề xuất nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ; tình hình thực biện pháp, kiến nghị, đề xuất kiểm tốn nội Điều 28 Thơng tư 44/2011/TTNHNN Chậm 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, Trưởng ban kiểm sốt Quỹ tín dụng nhân dân phải gửi báo cáo tổng hợp kết thực kế hoạch kiểm toán nội năm trước cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh 12 Điều Nội dung Văn tham chiếu CHƯƠNG III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều Tổ chức thực 1 Quy chế có hiệu lực kể từ ngày / /20xx Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX, Ban Giám đốc, Ban tín dụng phận liên quan có trách nhiệm thi hành Quy chế Việc sửa đổi, bổ sung, thay thế, bãi bỏ Quy chế Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX định, phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Pháp luật T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH 13 ... kế tốn báo cáo tài theo quy định pháp luật đ) Tuân thủ quy định pháp luật, quy định tỷ lệ bảo đảm an to? ?n hoạt động QTD, quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp;... xuất Trưởng kiểm to? ?n nội Điều Phạm vi kiểm to? ?n nội QTDND XXX Phạm vi kiểm to? ?n nội bao gồm: Kiểm to? ?n tất hoạt động, quy trình nghiệp vụ PGD, điểm giao dịch, phận QTD; Kiểm to? ?n đột xuất tư... theo quy định quy chế Điều Nội dung Điều Trách nhiệm bên liên quan • Trách nhiệm HĐQT: a) Ban hành quy định nội tổ chức hoạt động kiểm to? ?n nội bộ, phải có quy định mục tiêu, nhiệm vụ, vị thế, quy? ??n