Danh sách các biểu mẫu bổ sung so với bộ CTKiTM năm 2010 gồm 29 mẫu tại Phụ lục 1 tài liệu hướng dẫn này. Danh sách các biểu mẫu có sửa đổi so với bộ CTKiTM năm 2010 gồm 66 mẫu tại Phụ lục 2 tài liệu hướng dẫn này.
H S KIM TON MU HộI KIểM TOáN VIÊN HàNH NGHề VIệT NAM (TàI LIệU ĐƯợC phát triển từ sản phẩm Dự áN: TĂNG Cờng lực hội kiểm toán viên hành nghề việt nam 2010) hồ sơ kiểm toán mẫu cập nhật năm 2013 (BAN HàNH THEO QĐ Số 368/QĐ-VACPA NGàY 23/12/2013 Của Chủ tịch VACPA áP DụNG CHíNH THứC Từ NGàY 1/1/2014) Họ tên: C«ng ty: Hà nội, ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU BỔ SUNG (So với Bộ CTKiT mẫu 2010) STT Tên biểu mẫu A- KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN A111 Thư gửi KTV tiền nhiệm A271 Theo dõi luân chuyển KTV/Thành viên BGĐ phụ trách tổng thể KT A291 Soát xét vấn đề cần trao đổi với BQT đơn vị KT A292 Thư trao đổi với BQT tính độc lập KTV A421 Walk through test chu trình mua hàng, phải trả trả tiền A431 Walk through test chu trình hàng tồn kho, tính giá thành giá vốn A441 Walk through test chu trình lương phải trả người lao động A451 Walk through test chu trình TSCĐ xây dựng A620 Trao đổi với BGĐ gian lận Đổi tên "Phỏng vấn BGĐ cá nhân liên quan gian lận" 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Lý do/Nội dung sửa đổi/bổ sung Theo yêu cầu CMKiT 510, 220 Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán Theo yêu cầu CMKiT 510, 220 Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán Theo yêu cầu CMKiT 260, 265 Theo yêu cầu CMKiT 260 Theo yêu cầu CMKiT 315 Theo yêu cầu CMKiT 315 Theo yêu cầu CMKiT 315 Theo yêu cầu CMKiT 315 Thay đổi nội dung cho phù hợp với tên gọi, theo quy định CMKiT 240 A640 Rà soát yếu tố dẫn đến rủi ro có gian lận A720 Xác định mức trọng yếu cho nhóm giao dịch, số dư TK, thông tin thuyết minh B- TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO B140 Hình thành ý kiến kiểm toán Đổi từ Mẫu A620 cũ Thêm phần hướng dẫn Theo yêu cầu CMKiT 320 B411 Trao đổi với BGĐ đơn vị kết kiểm toán B450 Tham khảo ý kiến tư vấn B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán chung D- KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN D333 Bảng theo dõi TXN D532 Báo cáo tham gia chứng kiến kiểm kê D534 Mẫu TXN hàng gửi bán E- KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ E233 Bảng theo dõi TXN H- KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC Theo yêu cầu CMKiT 260, 265 'Theo yêu cầu CMKiT 705 Tạo danh mục công việc cần xem xét: - BCTC có sai sót trọng yếu - KTV bị hạn chế phạm vi - Kết luận ý kiến kiểm toán Theo yêu cầu CMKiT 220 Tạo danh mục tài liệu lưu HSKiT chung để tăng hiệu kiểm toán Theo yêu cầu CMKiT 505, 230 Theo yêu cầu CMKiT 501, 230 Theo yêu cầu CMKiT 505 Theo yêu cầu CMKiT 505, 230 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU STT Tên biểu mẫu 20 H111 WP xem xét tính tuân thủ PL 21 H112 WP sốt xét dấu hiệu vi phạm PL 22 H121 Tìm hiểu bút toán tổng hợp 23 H142 Kiểm tra danh sách bên liên quan 24 H147 Mẫu thư xác nhận thành viên chủ chốt H152 Xác định kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán H161 Danh mục soát xét sk dẫn đến nghi ngờ khả hoạt động liên tục đơn vị H181 Xem xét tranh chấp, kiện tụng, nợ tiềm tàng cam kết H185 Mẫu TXN gửi chuyên gia tư vấn PL (dạng chung dạng cụ thể) H210 Trao đổi vấn đề với chuyên gia Đổi tên "Sử dụng công việc chuyên gia" 25 26 27 28 29 Lý do/Nội dung sửa đổi/bổ sung Tạo danh mục công việc thực hiện, nội dung vấn, tìm hiểu… (theo đoạn A2, CMKiT 250) Tạo danh mục dấu hiệu hành vi ko tuân thủ PL… (theo đoạn A13, CMKiT 250) Tạo danh mục vấn đề cần tìm hiểu, vấn… liên quan đến bút toán ghi sổ tổng hợp (theo đoạn 32 (a) A41, A42, CMKiT 240) Tạo danh mục công việc thực hiện, tài liệu cần xem xét để kiểm tra tính đầy đủ danh sách bên liên quan (A22, CMKiT 550) Tạo mẫu thư xác nhận thành viên chủ chốt (CMKiT 550, CMKiT 505) Tạo danh mục rà soát sk ps sau ngày kết thúc kỳ kế toán (A8, A9 CMKiT 560) Tạo danh mục rà soát sk dẫn đến nghi ngờ khả HĐLT (A2 CMKiT 570) Tạo danh mục câu hỏi vấn để x/đ vụ kiện tụng, tranh chấp… (CMKiT 501) Tạo mẫu TXN gửi chuyên gia tư vấn PL (A21-A25,CMKiT 501) Theo yêu cầu CMKiT 620 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU SỬA ĐỔI (So với Bộ CTKiT mẫu 2010) STT 10 11 12 13 14 Tên biểu mẫu A- KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN A110 Chấp nhận KH đánh giá rủi ro hợp đồng A120 Chấp nhận, trì KH cũ đánh giá rủi ro hợp đồng A210 Hợp đồng kiểm toán A240 Danh mục tài liệu cần KH cung cấp A290 Trao đổi với BGĐ đơn vị kế hoạch kiểm tốn A310 Tìm hiểu KH mơi trường hoạt động A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu thu tiền A411 Walk through test chu trình bán hàng, phải thu thu tiền A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả trả tiền A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành giá vốn A440 Tìm hiểu chu trình lương phải trả người lao động A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ xây dựng A610 Đánh giá chung hệ thống KSNB đơn vị Đổi tên "Đánh giá KSNB cấp độ toàn DN" A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực 15 A810 Xác định phương pháp chọn mẫu-cỡ mẫu 16 A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 17 18 19 B- TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO B110 Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán Thư quản lý B120 Soát xét chất lượng thành viên BGĐ độc lập B310 BCTC báo cáo kiểm toán năm Lý do/Nội dung sửa đổi/bổ sung - Thêm số thơng tin cần tìm hiểu - Thêm số thơng tin cần tìm hiểu - Sửa lại theo phụ lục CMKiT 210 (2012) Thêm số danh mục tài liệu Thêm ND cách thức trao đổi với BGĐ, BQT Thêm hướng dẫn RR đáng kể Thêm hướng dẫn Thêm hướng dẫn Kết nối với phần A410 C110 Thay đổi biểu A410 Thay đổi biểu A410 Thay đổi biểu A410 Thay đổi biểu A410 Bổ sung nội dung câu hỏi cho đầy đủ theo CMKiT 315 Thêm phần hướng dẫn - Thêm nguồn số liệu để xác định mức trọng yếu - Điều chỉnh yếu tố bất thường giá trị xác định MTY - Ghi thay đổi MTY Dừng lại việc tính KCM Thêm phần hướng dẫn Thêm Mẫu (Dxxx) tính cỡ mẫu cho phần hành cụ thể - Thêm phần hướng dẫn - Thêm thủ tục với SD đầu kỳ - Thêm điều chỉnh kế hoạch kiểm toán Thêm số nội dung cần sốt xét - Cụ thể hóa nội dung thảo luận với BGĐ - Bổ sung xem xét WPs: dự thảo ý kiến kiểm toán, thư quản lý, thư giải trình, vấn đề trao đổi với quan nhà nước… - Bổ sung vấn đề cần thảo luận thêm, trao đổi thêm Thay đổi mẫu BCKiT theo CMKiT 700, Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU STT Tên biểu mẫu 20 21 22 B343 Thuyết minh BCLCTT gián tiếp B360 Các bút toán điều chỉnh phân loại lại B370 Các bút tốn khơng điều chỉnh 23 24 30 B410 Tổng hợp kết kiểm tốn B440 Thư giải trình BGĐ KH C- KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB C110 Kiểm tra KSNB chu trình bán hàng, phải thu thu tiền C210 Kiểm tra KSNB chu trình mua hàng, phải trả trả tiền C310 Kiểm tra KSNB chu trình tồn kho, tính giá thành giá vốn C410 Kiểm tra KSNB chu trình lương phải trả người LĐ C510 Kiểm tra KSNB chu trình TSCĐ XDCB D- KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN D100 Tiền khoản tương đương tiền 31 D133 Mẫu TXN ngân hàng 32 33 34 35 36 37 D200 Đầu tư tài ngắn hạn dài hạn D231 Mẫu TXN khoản đầu tư D300 Phải thu KH ngắn hạn dài hạn D331 Mẫu TXN khoản phải thu KH (non blank) D332 Mẫu TXN khoản phải thu KH (blank) D400 Phải thu nội phải thu khác ngắn hạn dài hạn D500 Hàng tồn kho D531 CT chứng kiến kiểm kê HTK D600 Chi phí trả trước & tài sản khác ngắn hạn, dài hạn D700 TSCĐ hữu hình, vơ hình, XDCB dở dang bất động sản đầu tư D800 TSCĐ thuê tài E- KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ E100 Vay nợ ngắn hạn dài hạn E131 Mẫu TXN nợ vay E200 Phải trả nhà cung cấp ngắn hạn dài hạn 25 26 27 28 29 38 39 40 41 42 43 44 45 Lý do/Nội dung sửa đổi/bổ sung 705, 706 (2012) Sửa lại kết cấu Thêm phần hướng dẫn Sửa lại kết cấu - Bổ sung mức trọng yếu thực ảnh hưởng đến TM BCTC - Phân tích thành loại: Sai sót riêng lẻ đánh giá trọng yếu; sai sót khơng điều chỉnh khác - Đánh giá tổng hợp ảnh hưởng Sửa đổi nội dung vấn đề phát sinh Sửa đổi lại theo CMKiT 580 Sửa đổi cho phù hợp với phần A400 Sửa đổi cho phù hợp với phần A400 Sửa đổi cho phù hợp với phần A400 Sửa đổi cho phù hợp với phần A400 Sửa đổi cho phù hợp với phần A400 Bổ sung số thủ tục như: Kiểm toán số dư đầu kỳ; Đọc lướt sổ kế toán; Kiểm tra giao dịch số dư bên liên quan; Kiểm tra nghiệp vụ ngoại tệ, Yêu cầu cụ thể việc gửi TXN…[1] Thêm phần Bảng biểu thông tin cần xác nhận [1] Thêm phần hướng dẫn [1] Thêm phần hướng dẫn Thêm phần hướng dẫn [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] Thêm phần hướng dẫn [1] Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU STT 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 Tên biểu mẫu E231 Mẫu TXN phải trả người bán E300 Thuế khoản phải nộp nhà nước E400 Phải trả người lao động, khoản trích theo lương dự phịng TCMVL E500 Chi phí phải trả ngắn hạn dài hạn E600 Phải trả nội phải trả khác ngắn hạn dài hạn F- KIỂM TRA CƠ BẢN NVCSH VÀ TK NGOẠI BẢNG F100 Vốn chủ sở hữu F200 Cổ phiếu quỹ G- KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH G100 Doanh thu G200 Giá vốn hàng bán G300 Chi phí bán hàng G400 Chi phí quản lý doanh nghiệp G500 Doanh thu chi phí hoạt động tài G600 Thu nhập chi phí khác H- KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC H110 Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật quy định có liên quan 60 H120 Soát xét bút toán tổng hợp 61 H130 Kiểm toán năm – Số dư đầu năm Đổi tên "Kiểm toán số dư đầu kỳ" 62 H140 quan 63 H150 Soát xét kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài Đổi tên : "Soát xét kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán" 64 H160 Đánh giá khả hoạt động liên tục 65 H170 Kiểm tra thông tin khác tài liệu có BCTC kiểm tốn H180 Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng khoản cam kết Đổi tên "Xác định vụ kiện tung, tranh chấp, nợ tiềm tàng cam kết" 66 Sốt xét giao dịch với bên có liên Lý do/Nội dung sửa đổi/bổ sung Thêm phần hướng dẫn [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] [1] Thêm thủ tục: (2) Xem xét HSKiT năm trước; (5) Sốt xét dấu hiệu cho thấy hành vi không tuân thủ PL Hướng dẫn chi tiết thủ tục cần thực (CMKiT 240) Đổi tên theo CMKiT 510 (2012) Thêm thủ tục: Xem xét ý kiến KT năm trước; Hướng dẫn chi tiết thủ tục đ/v phần hành Sắp xếp lại trình tự thủ tục theo CMKiT 550 (2012) hướng dẫn rõ Thêm thủ tục trao đổi với BQT Đổi tên theo CMKiT 510 (2012) Sắp xếp lại trình tự thủ tục theo CMKiT 510 (2012) hướng dẫn rõ Thêm thủ tục lựa chọn đ/v sk mà KTV biết sau ngày lập BCKiT Sắp xếp lại trình tự thủ tục theo CMKiT 570 (2012) hướng dẫn rõ Thêm thủ tục: (6) Xem xét ả/h BCKiT (7) Trao đổi với BQT t/h phát sk đe dọa khả HĐLT Sửa lại thuật ngữ theo CMKiT 720 (2012) hướng dẫn rõ Bổ sung thủ tục để x/đ vụ kiện tụng, tranh chấp theo CMKiT 505 (2012) Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU HỒ SƠ KIỂM TỐN THƠNG TIN CHUNG Tên khách hàng: Kỳ kế toán năm :………………… từ ngày đến ngày Loại hồ sơ: Hồ sơ kiểm toán sơ □ Hồ sơ kiểm toán thức □ NHĨM KIỂM TỐN Thành viên BGĐ phụ trách KT : Người soát xét công việc KSCL : Chủ nhiệm kiểm toán : Kiểm tốn viên chính/ Trưởng nhóm : Kiểm toán viên : Trợ lý kiểm toán : Trợ lý kiểm toán : Trợ lý kiểm toán : THỜI GIAN KIỂM TOÁN Ngày bắt đầu : Ngày kết thúc : Ngày phát hành báo cáo kiểm toán : Hồ sơ soát xét lưu vào ngày : Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU CHỈ MỤC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TỔNG HỢP A KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN B TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO C KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ D KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN E KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ F KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ TK NGOÀI BẢNG G KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH H KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU A KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN A100 XEM XÉT CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG A110 Chấp nhận khách hàng đánh giá rủi ro hợp đồng (C) A120 Chấp nhận, trì khách hàng cũ đánh giá rủi ro hợp đồng (C) A200 HỢP ĐỒNG KIỂM TỐN, KẾ HOẠCH KIỂM TỐN VÀ NHĨM KIỂM TỐN A210 Hợp đồng/Thư hẹn kiểm toán (C) A220 Các thư từ giao dịch trước kiểm toán A230 Thư gửi khách hàng Kế hoạch kiểm toán (C) A240 Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp (C) A250 Phân cơng nhiệm vụ nhóm kiểm toán (C) A260 Cam kết tính độc lập thành viên nhóm kiểm toán (C) A270 Soát xét yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập kiểm toán viên (C) A280 Biện pháp đảm bảo tính độc lập thành viên nhóm kiểm toán (C) A290 Trao đổi với Ban Giám đốc đơn vị kiểm toán kế hoạch kiểm tốn (C) A300 TÌM HIỂU KHÁCH HÀNG VÀ MƠI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG A310 Tìm hiểu khách hàng môi trường hoạt động (C) A400 TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ CHU TRÌNH KINH DOANH QUAN TRỌNG A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu thu tiền (C) A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả trả tiền (C) A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành giá vốn (C) A440 Tìm hiểu chu trình lương phải trả người lao động (C) A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ xây dựng (C) A500 PHÂN TÍCH SƠ BỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH A510 Phân tích sơ báo cáo tài (C) A600 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ RỦI RO GIAN LẬN A610 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội đơn vị (C) A620 Trao đổi với Ban Giám đốc cá nhân gian lận (C) A630 Trao đổi với Bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban Kiểm soát gian lận (C) A700 XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực (C) A800 XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU – CỠ MẪU A810 Xác định phương pháp chọn mẫu – cỡ mẫu (C) A900 TỔNG HỢP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm tốn (C) (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn B TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU B100 SOÁT XÉT, PHÊ DUYỆT VÀ PHÁT HÀNH BÁO CÁO B110 Phê duyệt phát hành báo cáo kiểm toán Thư quản lý (C) B120 Soát xét chất lượng thành viên Ban Giám đốc độc lập (C) B130 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết (C) B200 THƯ QUẢN LÝ VÀ CÁC TƯ VẤN KHÁC CHO KHÁCH HÀNG B210 Thư quản lý năm (C) B220 Thư quản lý dự thảo B230 Thư quản lý năm trước B300 BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KIỂM TỐN B310 Báo cáo tài báo cáo kiểm toán năm (C) B320 Báo cáo tài báo cáo kiểm toán dự thảo B330 Giấy tờ làm việc, trao đổi với KH giai đoạn hoàn tất báo cáo B340 Báo cáo tài trước sau điều chỉnh kiểm toán (C) B350 Bảng cân đối phát sinh (C) B360 Các bút toán điều chỉnh phân loại lại (C) B370 Các bút tốn khơng điều chỉnh (C) B380 Báo cáo tài báo cáo kiểm toán năm trước B400 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN B410 Tổng hợp kết kiểm toán (C) B420 Phân tích tổng thể báo cáo tài lần cuối (C) B430 Các vấn đề cần giải trước phát hành báo cáo kiểm toán (C) B440 Thư giải trình Ban Giám đốc khách hàng (C) B450 Thư giải trình Ban quản trị khách hàng B500 TÀI LIỆU DO KHÁCH HÀNG CUNG CẤP B510 Bảng cân đối phát sinh báo cáo tài trước kiểm tốn B520 Hồ sơ pháp lý (giấy phép kinh doanh giấy phép khác ) B530 Quyết định bổ nhiệm thành viên BGĐ BQT năm B540 Biên họp/ Nghị quyết/ Báo cáo BGĐ BQT năm B550 Điều lệ quy chế nội Công ty B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán chung (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU C KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ C100 CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIÊN C110 Kiểm tra hệ thống KSNB chu trình bán hàng, phải thu thu tiền (C) C200 CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIÊN C210 Kiểm tra hệ thống KSNB chu trình mua hàng, phải trả trả tiền (C) C300 CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO, TÍNH GIÁ THÀNH VÀ GIÁ VỐN C310 Kiểm tra hệ thống KSNB chu trình tồn kho, tính giá thành giá vốn (C) C400 CHU TRÌNH LƯƠNG VÀ PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG C410 Kiểm tra hệ thống KSNB chu trình lương phải trả người lao động (C) C500 CHU TRÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ XÂY DỰNG CƠ BẢN C510 Kiểm tra hệ thống KSNB chu trình TSCĐ XDCB (C) (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU D KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU D100 TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN D110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D130 Chương trình kiểm tốn (C) D140-99 Giấy tờ làm việc chi tiết D200 ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN D210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D220 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D230 Chương trình kiểm toán (C) D240-99 Giấy tờ làm việc khác D300 PHẢI THU KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN D310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D320 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D330 Chương trình kiểm tốn (C) D340-99 Giấy tờ làm việc khác D400 PHẢI THU NỘI BỘ VÀ PHẢI THU KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN D410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D420 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D430 Chương trình kiểm tốn (C) D440-99 Giấy tờ làm việc khác D500 HÀNG TỒN KHO D510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D520 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D530 Chương trình kiểm tốn (C) D540-99 Giấy tờ làm việc khác D600 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC & TÀI SẢN KHÁC NGẮN HẠN, DÀI HẠN D610 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D620 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D630 Chương trình kiểm tốn (C) D640-99 Giấy tờ làm việc khác D700 TSCĐ HỮU HÌNH, VƠ HÌNH, XDCB DỞ DANG VÀ BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ D710 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D720 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D730 Chương trình kiểm tốn (C) D740-99 Giấy tờ làm việc khác D800 TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH D810 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) D820 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài D830 Chương trình kiểm tốn (C) D840-99 Giấy tờ làm việc khác (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn E KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU E100 VAY VÀ NỢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU E110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) E120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E130 Chương trình kiểm tốn (C) E140-99 Giấy tờ làm việc khác E200 PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN E210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) E220 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E230 Chương trình kiểm tốn (C) E240-99 Giấy tờ làm việc khác E300 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC E310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) E320 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E330 Chương trình kiểm toán (C) E340-99 Giấy tờ làm việc khác E400 PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG VÀ DỰ PHÒNG TRỢ CẤP MẤT VIỆC LÀM E410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) E420 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E430 Chương trình kiểm tốn (C) E440-99 Giấy tờ làm việc khác E500 CHI PHÍ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN E510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) E520 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E530 Chương trình kiểm tốn (C) E540-99 Giấy tờ làm việc khác E600 PHẢI TRẢ NỘI BỘ VÀ PHẢI TRẢ KHÁC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN E610 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) E620 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E630 Chương trình kiểm tốn (C) E640-99 Giấy tờ làm việc khác (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU F KIỂM TRA CƠ BẢN NGUỒN VỐN CSH VÀ TK NGOÀI BẢNG F100 VỐN CHỦ SỞ HỮU F110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) F120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài F130 Chương trình kiểm tốn (C) F140-99 Giấy tờ làm việc khác F200 CỔ PHIẾU QUỸ F210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) F220 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài F230 Chương trình kiểm tốn (C) F240-99 Giấy tờ làm việc khác F300 NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC F310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) F320 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài F330 Chương trình kiểm tốn (C) F340-99 Giấy tờ làm việc khác F400 TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN F410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) F420 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài F430 Chương trình kiểm toán (C) F440-99 Giấy tờ làm việc khác (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn 10 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU G KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH G100 DOANH THU G110 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G120 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G130 Chương trình kiểm toán (C) G140-99 Giấy tờ làm việc khác G200 GIÁ VỐN HÀNG BÁN G210 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G220 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G230 Chương trình kiểm tốn (C) G240-99 Giấy tờ làm việc khác G300 CHI PHÍ BÁN HÀNG G310 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G320 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G330 Chương trình kiểm toán (C) G340-99 Giấy tờ làm việc khác G400 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP G410 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G420 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G430 Chương trình kiểm tốn (C) G440-99 Giấy tờ làm việc khác G500 DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH G510 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G520 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G530 Chương trình kiểm tốn (C) G540-99 Giấy tờ làm việc khác G600 THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC G610 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G620 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G630 Chương trình kiểm tốn (C) G640-99 Giấy tờ làm việc khác G700 LÃI TRÊN CỔ PHIẾU G710 Bảng số liệu tổng hợp – Leadsheet (C) G720 Giấy tờ làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài G730 Chương trình kiểm tốn (C) G740-99 Giấy tờ làm việc khác (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn H KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC 11 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) HỒ SƠ KIỂM TOÁN MẪU H100 KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC H110 H120 H130 H140 H150 H160 H170 H180 H190 H200 Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật quy định có liên quan (C) Soát xét bút toán tổng hợp (C) Kiểm toán năm – Số dư đầu năm (C) Sốt xét giao dịch với bên có liên quan (C) Soát xét kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài (C) Đánh giá khả hoạt động liên tục (C) Kiểm tra thông tin khác tài liệu có BCTC kiểm tốn (C) Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng khoản cam kết (C) Sốt xét thay đổi sách kế tốn, ước tính kế tốn sai sót (C) CÁC TÀI LIỆU KHÁC H210 Sử dụng công việc chuyên gia (C) H220 Sử dụng cơng việc kiểm tốn nội H230 Thủ tục kiểm tốn khách hàng có sử dụng dịch vụ bên (C): Giấy tờ làm việc lập theo mẫu chuẩn 12 Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA) Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm tốn năm 2013/2014) (Ban hành theo Quyết định số 368/QĐ-VACPA ngày 23/12/2013 Chủ tịch VACPA)