TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1 1.1.1 Cơ sở hình thành, các cột mốc lịch sử cơ bản trong quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1 1.1.2 Các thành tựu cơ bản của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 3 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ,đặc điểm sản xuất của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 3 1.2.2 Quy trình sản xuất và thị trường tiêu thụ của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 4 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 5 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 7 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 10 2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát tại công ty TNHHTuấn Phát Đông Triều 10 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 15 2.2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 15 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 15 2.2.1.2. Sự vận dụng chế độ kế toán,hệ thống tài khoản, chứng từ sổ sách và báo cáo kế toán tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 16 2.2.2 Tổ chức kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 20 2.3 Các thủ tục kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 24 2.3.1 Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 24 a) Đặc điểm và các công việc cụ thể của chu trình bán hàng và thu tiền 24 2.3.2. 1 Chu trình mua hàng và thanh toán 26 2.3.3 Thủ tục kiểm soát nội bộ đối với khoản mục hàng tồn kho tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 28 CHƯƠNG III 30 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 30 3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nộ bộ của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 30 3.1.1 Ưu điểm 30 3.1.2 Những tồn tại 33 3.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 37 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát 37 3.2.2 Chính sách nhân sự và năng lực của nhân viên 38 3.2.3 Quan điểm và phong cách điều hành của nhà quản lý 39 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm soát 40 3.2.2.1 Chu trình mua hàng và thanh toán 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.1.1 Cơ sở hình thành, cột mốc lịch sử trình hình thành phát triển công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ,đặc điểm sản xuất công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều .3 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 10 2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát công ty TNHHTuấn Phát Đông Triều 10 2.3 Các thủ tục kiểm soát nội công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 24 2.3.1 Kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều .24 a) Đặc điểm công việc cụ thể chu trình bán hàng thu tiền 24 2.3.2 Chu trình mua hàng toán 26 2.3.3 Thủ tục kiểm soát nội khoản mục hàng tồn kho công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 28 CHƯƠNG III 30 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU .30 3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nộ công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều .30 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KTV BCTC HTKTNB DTBH&CCD Kiểm toán viên Báo cáo tài Hệ thống kiểm toán nội Doanh thu bán hàng cung cấp dịch V BCKQKD TNHH LNST/DT HĐTC KTT GĐ KSNB KT-KD CBCNV SXKD TSCĐ vụ Báo cáo kết kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu Hoạt động tài Kế toán trưởng Giám đốc Kiểm soát nội Kỹ thuật – Kinh doanh Cán công nhân viên Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều……3 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ máy kế toán……………………………………………11 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự hạch toán hình thức nhật ký chung…………… 12 Sơ đồ 2.3: Tổ chức phận KTNB thuộc phòng kế toán công ty 15 Bảng 1.1: Kết tài năm gần ……………………………6 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.1.1 Cơ sở hình thành, cột mốc lịch sử trình hình thành phát triển công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều - Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều (Tên giao dịch: Công ty Tuấn Phát Đông Triều) - Ngày thành lập 01 tháng 03 năm 2005 - Địa : Khu 2, Thị trấn Đông Triều,Huyện Đông Triều,Quảng Ninh - Điện thoại: 033870017 -Các hoạt động chủ yếu công ty trình hoạt động phát triển: cung cấp hàng thiết bị nội thất văn phòng,gia đình,trường học.Cung cấp đồ gỗ cao cấp,dân dụng,hàng thủ công mỹ nghệ xuất khẩu,hàng dụng cụ đồ điện kim khí,lắp ráp hàng điện tử viễn thông,điện lạnh,du lịch sinh vật cảnh 1.1.2 Các thành tựu công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều - Công ty cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm chất lượng cao, tư vấn, giới thiệu cho khách hàng nhà sản xuất hàng đầu giới để chọn lựa xây dựng dự án Một số khách hàng tự làm chủ thiết bị, công nghệ tự sản xuất sản phẩm thương hiệu -Doanh thu Công ty năm qua liên tục tăng lên, tốc độ tăng mạnh năm 2011, lợi nhuận có biến động nhìn chung khả quan.Tình hình nguồn vốn Công ty cho thấy hàng năm vốn kinh doanh tăng, tạo điều kiện để Công ty mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh.Cơ sở vật chất kỹ thuật trình độ công nhân viên ngày nâng cao Cơ cấu tổ chức máy Công ty động phù hợp với quy mô Công ty.Cơ cấu lao động Công ty phù hợp với chức hoạt động quy mô phát triển Công ty.Tỷ lệ nộp ngân sách Nhà nước thực đầy đủ Đời sống cán công nhân viên Công ty quan tâm ngày nâng cao, bên cạnh việc Công ty có chế độ nâng lương, thưởng phạt rõ ràng, công bằng, tạo tâm lý tốt cho người lao động, tạo động lực tích cực cho cán công nhân viên, mang lại hiệu cao Công tác đào tạo lương thưởng trọng, quan tâm giúp nâng cao trình độ tay nghề người lao động, tạo động lực làm việc cho người lao động - Hàng năm số lượng lao động Công ty đào tạo tăng lên Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều Công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng đồ nội thất từ gỗ đồ thủ công mỹ nghệ từ mây tre đan, việc đào tạo chuyên môn, trình độ kỹ thuật đặt lên hàng đầu Nội dung đào tạo Công ty trì nhiều năm qua, việc đào tạo lao động có trình độ chuyên môn kỹ thuật có vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến công việc mà công nhân viên giao - Các cửa hàng đại lý Công ty cho thấy số lượng cửa hàng, đại lý Công ty tăng qua năm Năm 2012 số cửa hàng tăng thêm cửa hàng số đại lý tăng thêm đại lý so với năm 2013 Năm 2014 số cửa hàng, đại lý tăng lên cửa hàng đại lý.Như thấy Công ty ngày trọng công tác mở rộng thị trường tiêu thụ nội địa - Kết hoạt đông khác: + Hàng năm, Công ty tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho CBCNV nhằm đảm bảo sức khỏe cho CBCNV Công ty + Ngoài ra, Công ty tạo điều kiện cho CBCNV nghỉ mát, thăm quan du lịch hàng năm Những chuyến Công ty thường chọn địa điểm có giá trị văn hóa lớn hay địa điểm du lịch tiếng vịnh Hạ Long, chùa Bái Đính, chùa Hương… + Tổ chức hội thi văn nghệ, thể dục thể thao nhằm nâng cao tinh thần đoàn kết tập thể rèn luyện sức khỏe.Nhằm khuyến khích, động viên CBCNV Công ty gia tăng hiệu đóng góp, Công ty có sách thưởng định kỳ, thưởng đột xuất cho cá nhân tập thể có thành tích cao +Việc trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp Công ty trích nộp đúng, đủ theo quy định pháp luật, đảm bảo quyền lợi cao cho người lao động việc thụ hưởng chế độ bảo hiểm xã hội Như vậy, thấy Công ty có quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên Công ty Những hoạt động góp phần không nhỏ giúp Công ty tạo niềm tin quan tâm tới nhân viên, đồng thời tạo gắn kết người Công ty, đem lại cho người động viên lớn lao mặt tinh thần từ nâng cao hiệu kinh doanh Công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ,đặc điểm sản xuất công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều - Cung cấp hệ thống thiết bị, dịch vụ nội thất văn phòng,gia đình,trường học giải pháp tổng thể (tư vấn, thiết kế, lắp đặt, huấn luyện, dịch vụ sau bán hàng…) đáp ứng nhu cầu khách hàng lĩnh vực kinh doanh Công ty Ngoài công ty tổ chức buổi hội thảo nhằm giới thiệu giải pháp, sản phẩm tới khách hàng quan tâm - Luôn đảm bảo thời gian kiểm tra khắc phục ngắn với hệ thống gặp cố hết bảo hành, công ty sẵn sang cung cấp gói dịch vụ để hộ trợ khách hàng kiểm tra khắc phục cố -Tư vấn cho khách hàng để khách hàng lựa chọn sản phẩm tốt nhất, hiệu chất lượng - Tư vấn giải pháp khắc phục lắp đặt - Quy mô công ty chưa lớn so với công ty Nhà nước - Phạm vi hoạt động công ty tương đối rộng nước - Tình hình kinh doanh công ty tương đối ổn định - Địa bàn kinh doanh công ty mở rộng nước Công ty đại lý, có mối quan hệ kinh doanh với nhiều nhà sản xuất, - Phương thức hoạt động: Công ty đáp ứng đầu đủ mặt hàng mà công ty kinh doanh cho khách hàng cách nhanh với giá hợp lý - Đặc điểm kinh doanh:Kinh doanh hàng thiết bị nội thất văn phòng,gia đình,trường học.Cung cấp đồ gỗ cao cấp,dân dụng,hàng thủ công mỹ nghệ xuất khẩu,hàng dụng cụ đồ điện kim khí,lắp ráp hàng điện tử viễn thông,điện lạnh,du lịch sinh vật cảnh.là lĩnh vực đòi hỏi đội ngũ công nhân viên công ty có lực kinh nghiệm 1.2.2 Quy trình sản xuất thị trường tiêu thụ công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều * Quy trình sản xuất Quy trình sản xuất thiết kế hoàn chỉnh đảm bảo không bỏ sót khâu -Đầu tiên việc lựa chon nguyên liệu đầu vào để sản xuất -Hai khảo.Nếu sản xuất theo hợp đồng cần đến trực tiếp địa điểm để khảo sat tính toán chi phí cần thiết số lượng công cụ dụng cụ nguyên liệu cần làm -Ba tiến hành sản xuất theo bước -Cuối hoàn thành bàn giao cho bên ký hợp đồng.Đưa cho phận bán hàng để đưa sản phẩm thị trường quảng cáo cho người tiêu dùng biết đến * Thị trường tiêu thụ -Hiện thị trường tiêu thụ khu vực Quảng Ninh,các tỉnh phía Bắc số khu vực miền Trung,miền Nam số nước lân cận với Việt Nam -Trong tương lai công ty dự kiến đẩy mạnh việc tiêu thụ nước nước 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều Mô hình tổ chức máy công ty Giám Đốc Phó Giám Đốc Bộ phận tài Bộ phận nhân Bộ phận sản xuất Bộ phận mua hàng Bộ phận bán hàng Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều Chú thích: : Quan hệ trực tiếp Bộ máy tổ chức công ty xây dựng cách gọn nhẹ, khoa học, phân cấp rõ ràng giúp cho ban giám đốc điều hành cách có hiệu hoạt động công ty Bộ máy tổ chức công ty tổ chức sau: - Giám đốc ông Nguyễn Đức Thanh người đại diện trước pháp luật chịu trách nhiệm trước quan quản lý nhà nước hoạt động công ty Giám đốc có trách nhiệm tổ chức, đạo, điều hành đạo hoạt động công ty không ngừng phát triển toàn diện công ty Giám đốc trực tiếp phụ trách tài chính, đối ngoại,…của công ty - Phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc việc tổ chức, điều hành thực mục tiêu công ty Phó giám đốc phụ trách hoạt động lĩnh vực mà giám đốc phân công chịu trách nhiệm trước Giám đốc lĩnh vực Nhiệm vụ cụ thể Phó giám đốc phụ trách mảng tư vấn đầu tư, tài thuế - Bộ phận sản xuất:Đứng đầu trưởng phòng sản xuất.Bộ phận phụ trách việc lập kế hoạch sản xuất tất ngành hàng công ty.Dưới phận sản xuất có phòng ban phụ trách sản xuất ngành hàng chuyên biệt,phòng sản xuất,đội bảo vệ công ty thủ kho -Bộ phận bán hàng: Đứng đầu trưởng phòng bán hàng.Bộ phận phụ trách công tác tiếp thị ghi nhận lệnh bán hàng.Đội ngũ nhân viên bán hàng tự định giá bán thành phẩm dựa giá thành sản phẩm sách công ty.Trực thuộc phận có đội ngũ chăm sóc khách hàng.Đội có nhiệm vụ theo dõi tình hình giao hàng, lộ trình hàng xuất ghi nhận,đưa biện pháp xử lý hàng bán bị trả -Bộ phận tài chính: Đứng đầu trưởng phòng tài kiêm quản trị hệ thống thông tin.Bộ phận phụ trách công tác kế toán,hệ thống thông tin công ty cung cấp báo cáo kế toán cho bên - Bộ phận mua hàng: phụ trách khâu mua hàng công ty từ lập kế hoạch,tìm nhà cung cấp.đặt nhận hàng vào kho - Bộ phận nhân : chịu trách nhiệm tuyển dụng nhân sự,chấm công tính lương cho toàn nhân viên công ty 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM: 2013-2014 (Đơn vị:VNĐ) Chênh lệch TT 10 11 12 13 14 15 16 CHỈ TIÊU 2013 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.415.468.978 2.444.653.871 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.415.468.978 2.444.653.871 Giá vốn hàng bán 1.872.652.964 1.728.073.014 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 542.816.014 716.580.857 Doanh thu hoạt động tài 1.263.932 2.285.000 Chi phí tài 241.320.656 141.162.482 Chi phí bán hang 114.841.009 207.018.700 Chi phí quản lý doanh nghiệp 170.265.102 354.090.261 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 17.653.179 16.594.414 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 17.653.179 16.594.414 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 3.530.635,8(20%) 3.650.771,08 (22%) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 13.239.884 12.445.811 Bảng 1.1 : Kết tài năm tài gần ( Nguồn: Báo cáo tài công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều năm 2013,2014 phòng tài chính) +/(29184893) % (1.2) (29184893) 144579950 (173764843) (1021068) 100158174 (92177691) (183825159) 1058765 (1.2) 77 (3.2) (80.8) 41.5 (80.2) (107.9) 1058765 264691 794073 6 29  Đánh giá chất lượng hàng tồn kho qua kiểm kê, xây dựng mã hàng tồn kho,theo dõi hàng gửi bán Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ xuất kho Các thủ tục kiểm soát bao gồm: - Bộ phận có nhu cầu sử dụng vật tư phải lập phiếu yêu cầu sử dụng vật tư -Việc phê chuẩn xuất vật tư phải lập dựa lệnh sản xuất đơn đặt hàng phê chuẩn - Phiếu xuất kho phải lập dựa phiếu yêu cầu sử dụng vật tư phê chuẩn - Cách ly chức lập, duyệt, thủ kho kế toán -Các nghiệp vụ xuất kho thành phẩm, hàng hóa phải vào hợp đồng bán hàng đơn đặt hàng duyệt - Kế toán kiểm tra tính hợp pháp chứng từ đối chiếu thông tin chứng từ với nhau, đảm bảo thông tin trùng khớp thực việc ghi sổ - Sử dụng phiếu xuất kho đánh số trước ghi sổ theo thứ tự ** Giám sát -Kiểm tra giá hàng tồn kho -Kiểm tra hợp đồng kinh tế khế ước vay nợ 30 CHƯƠNG III ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nộ công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều Vai trò, vị trí hệ thống KSNB công tác quản lý Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều dần khẳng định kinh tế Việt Nam ngày phát triển, yêu cần quản lý ngày phức tạp, xu hội nhập mở cửa diễn hết sực mạnh mẽ Qua trình nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều rút số nhận xét sau: 3.1.1 Ưu điểm * Về tổ chức quản lý: - Ban giám đốc công ty đặc biệt giám đốc có phẩm chất hợp lý nhà quản lý, đạo đức cá nhân, lực tổ chức khả chuyên môn Giám đốc đoán, liêm coi công tác kiểm tra, kiểm soát nhân tố ảnh hưởng quan trọng đến công ty khuyến khích hoạt động - Ban giám đốc quan tâm mức tới kiểm soát nội Chính quan tâm ban lãnh đạo đến kiểm soát nội tác động tới nhân viên, buộc họ không lơ nguyên tắc, qui định công ty đặt - Các hoạt động sản xuất kinh doanh công ty quản lý phần mềm hệ thống máy tính Các phần mềm công cụ nhà quản lý giúp cho hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu - Ban lãnh đạo Công ty nhận thức rõ ràng vai trò hệ thống KSNB, lợi ích mà hệ thống KSNB mang lại Công ty trì đảm bảo hệ thống KSNB hoạt động hiệu Những thay đổi nhận thức tạo 31 thay đổi sách hành động Đây nhân tố quan trọng, điều kiện thuận lợi để ban hành triển khai quy chế KSNB công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều - Bên cạnh đó, với sách nhân phù hợp, Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều có đội ngũ công nhân viên tương đối ổn định, lành nghề Tuy nhiên người bố trí làm công việc phù hợp chuyên môn từ tuyển dụng Công ty luân phiên công việc Lãnh đạo Công ty trọng đến việc ban hành quy chế, quy định kinh tế tài chính, lao động, tiền lương… phổ biến rộng rãi quy chế đến toàn thể công nhân viên toàn Công ty Công tác quy hoạch cán lãnh đạo giai đoạn, sách tiền lương thu nhập ngày cao cải thiện theo hướng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán công nhân viên * Về hoạt đông kiểm soát:  Hoạt động kiểm soát quản lý: - Đứng đầu giám đốc chịu trách nhiệm quản lý chung Trong phòng ban có cấp trưởng phòng ban tách biệt chức nhiệm vụ với nhau, không nhập nhằng tất chịu giám sát giám đốc Vì vậy, mà chồng chéo công việc, tạo nên chế quản lý rõ ràng, chặt chẽ… - Cơ cấu tổ chức hợp lý, phòng ban có trưởng phòng phó phòng chịu trách nhiệm kiểm soát phòng ban Và có phân công nhiệm vụ rõ ràng cụ thể cho phòng ban - Hàng tuần công ty tổ chức họp gồm giám đốc, phó giám đốc, trưởng phòng phó phòng xác định mức độ hoàn thành kế hoạch nói chung hợp đồng nói riêng, kịp thời đưa phương hướng đắn, rút kinh nghiệm, khắc phục điểm yếu giúp công ty không chệnh hướng dự kiến hoạt động hiệu 32 - Đội ngũ cán công nhân viên tuyển chọn đầu vào cách kỹ lưỡng đào tạo liên tục để nâng cao hiệu làm việc góp phần nâng cao chất lượng công việc - Ngoài quy trình hoạt động quy trình kiểm soát nội xác định rõ ràng văn truyền đạt rộng rãi công ty Mọi nhận viên phải tuần thủ hệ thống kiểm soát nội Trách nhiệm kiểm tra giám sát phân tách rõ ràng - Chính sách khen thưởng, phê bình công ty nhân viên động lực giúp nhân viên nỗ lực phấn đấu hoàn thiện để xây dựng Công ty thành công vững mạnh - Kỹ quản lý ban giám đốc yếu tố định phát triển Công ty bên cạnh yếu tố mối quan hệ nhà quản lý công ty với công ty khác không phần quan trọng Hoạt động kiểm soát kế toán: - Với đội ngũ nhân viên kế toán có lực, giỏi chuyên môn nghiệp vụ có trách nhiệm giúp cho công tác quản lý tài chính, kế toán Công ty không ngừng hoàn thiện Máy móc, thiết bị, công cụ hỗ trợ trang bị đầy đủ đại Công ty sử dụng phần mềm kế toán, ghi sổ lập báo cáo xác giảm thiểu khối lượng công việc giúp cho việc lập báo cáo nhanh chóng thuận tiện - Công tác kế toán Công ty tổ chức gọn nhẹ, áp dụng kế toán máy nên giải phóng lao động kế toán khỏi công việc ghi chép nhan chán công tác kế toán đạt hiệu cao, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc đối tượng cần thông tin khác Các nghiệp vụ kế toán tổ chức chặt chẽ nên công tác kiểm soát thực tốt, đồng thời với nghiệp vụ - Thực tốt nguyên tắc phần công phân nhiệm nguyên tắc phê chuẩn ủy quyền - Công tác kiểm soát số nghiệp vụ trọng yếu có tác dụng tích cực việc bảo vệ tài sản công ty, đặc biệt tài sản cố định 33 - Kiểm soát vật chất tài sản cố định quan tâm thích đáng, bảo vệ an toàn tài sản - Mặc khác, hệ thống chứng từ kế toán lập đầy đủ, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ để làm ghi sổ theo quy định tài Hệ thống tài khoản kế toán cập nhập thường xuyên đảm bảo phản ánh xác đối tượng kế toán theo quy định Bộ tài Hệ thống sổ sách kế toán cập nhật theo trình tự, đảm bảo yêu cầu quản lý tổng hợp chi tiết đối tượng kế toán Công tác lập báo cáo tài trọng đảm bảo kịp thời, thời hạn 3.1.2 Những tồn Bên cạnh kết đạt được, hệ thống KSNB Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều tồn số vấn đề sau: * Về tổ chức quản lý: Những tồn tổ chức quản lý - Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo kiểu trực tiếp, kiểu quản lý tương đối ưu việt, nêu bật tầm quan trọng, vai trò người quản lý công ty Khai thác hết khả giám đốc phòng chức tạo điều kiện quản lý sâu sát, dẫn đến thúc đẩy trình điều hành tất hoạt động kinh doanh thương mại tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ công tác chăm sóc khách hàng Song thực tế hiệu lực công tác quản lý yếu, chưa đảm bảo hết chức quản lý nguồn nhân lực Mặt khác đòi hỏi công tác quản lý phải phân định rõ ràng chức cụ thể phòng ban nói chung cá nhân người quản lý nói riêng như: Giám đốc, phó giám đốc, trưởng phòng - Hoạt động BKS công ty chưa phát huy hiệu Nguyên nhân thành viên BKS thiếu tính độc lập phải kiêm nhiệm trình độ, lực hạn chế Sở dĩ điều thường hay diễn thực tế nhiều yếu tố, số yếu tố kể đến: 34 (1) Do nhận thức giám đốc Công ty chưa thấy vai trò quan trọng BKS chưa tách bạch rõ ràng chức điều hành kiểm tra, giám sát (2) Các thành viên BKS chưa đào tạo kiến thức phương pháp chuyên môn - Công tác kế hoạch mang tính hình thức, thiếu tính khả thi, chưa có chế giám sát hữu hiệu cho việc lập thẩm định kế hoạch Mặt khác công tác đánh giá, kiểm tra tình hình thực kế hoạch chưa coi trọng - Theo ông Nguyễn Đức Thanh– Giám đốc đánh giá khả quản lý nguồn nhân lực đội ngũ quản lý công ty sau: Kể từ thành lập công ty thời điểm tại, công ty không ngừng thay đổi để tìm cách thức tổ chức nhằm hoàn thiện cấu máy quản lý hoạt động máy phải thật có hiệu Trong công ty xây dựng cho nội quy, quy chế hoạt động cán công nhân viên công ty điều giúp cho công ty vượt qua thời kỳ khó khăn buổi đầu thành lập, nhiên chưa đáp ứng yêu cầu thực tế hoạt động công ty Lý có nhiều gói gọn số đặc điểm sau: + Phong cách làm việc nhân viên chưa đáp ứng yêu cầu công việc, nhiều nhân viên làm việc theo sinh lý ý thích cá nhân chưa có tinh thần tập thể + Khả nhìn nhận, đánh giá khả nhân viên đội ngũ quản lý chưa cao, điều ảnh hưởng đến xếp nhân cho công việc gặp nhiều hạn chế + Ý thức xây dựng văn hóa công ty chưa rõ ràng, điều ảnh hưởng đế môi trường hoạt động công ty, gián tiếp ảnh hưởng đến hiệu công việc Nguyên nhân : Những tồn hoạt động kiểm soát nguồn nhân công ty 35 Thứ công tác tuyển dụng Chúng ta biết đến 30 % số người tuyển qua giới thiệu cán công ty Điều dẫn đến việc tuyển người vào làm nể mà tuyển thực tình người không đáp ứng yêu cầu công việc Thứ hai công ty xác định nguồn tuyển dụng công ty, điều làm cho công ty khó thay đổi phương cách làm việc, không tìm nhân tố để đột phá Thứ ba công tác tuyển dụng công ty chất lượng tuyển dụng lao động ngày nâng cao có số lao động sau tuyển phải đào tạo lại đáp ứng công việc Khi đó, công ty thời gian chi phí đào tạo lại, phản ánh chưa thành công công tác tuyển dụng Nguyên nhân: Từ bên công ty Đó quy định nhà nước, cạnh tranh mạnh mẽ công ty ngành làm cho công tác tuyển dụng gặp nhiều khó khăn không thu hút người tham gia dự tuyển Nên phần lớn giới thiệu cán nhân viên công ty Vì nguồn lực bên công ty nên luôn dập khuôn theo mô tuýp chung , đột phá, sang tạo mẻ ứng viên tuyển dụng không qua quen biết, giới thiệu Do không tuyển ứng viên có kinh nghiệm làm việc hay có kinh nghiệm lại chưa vị trí nên công ty phải đào tạo lại từ đầu để đảm bảo tiến độ chất lượng công việc Nguyên nhân từ bên công ty Công việc tuyển dụng thực xuề xoà, thiếu quan tâm lãnh đạo công ty phận thực hiện, tiền lương động lực tốt tuyển dụng chưa phát huy vai trò tuyển dụng Một nguyên nhân khác nguồn kinh phí cho công tác tuyển dụng công ty hạn hẹp, nên chất lượng nhân lực tuyển vào chưa thực cao 36 Quy trình tuyển chọn chưa chuyên sâu, công tác hội nhập không làm tốt dẫn đến nhân viên hoang mang, lo lắng, không tập trung vào công việc… Thứ ba là, cấu tổ chức nhiều bất cập, sách tuyển dụng nhân chưa rõ ràng, hợp lý * Về hệ thống kiểm soát: - Công ty chưa xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ, thiếu soát lớn điều kiện để nhận biết tồn hệ thống kiểm soát nội có tồn quy chế kiểm soát nội Công ty xây dựng ban kiểm soát, đề nhiệm vụ chức song hình thức thực tế chưa vào hoạt động Vì vậy,các biện pháp, thủ tục kiểm soát độc lập chưa đem lại hiệu thiết thực cho công ty Công ty chưa xây dựng phòng kiểm toán nội độc lập Có thể nói thiếu sót lớn kiểm toán nội giúp nhà quản lý kiểm tra đánh giá hoạt động công ty chi nhánh Ngoài kiểm toán viên nội giúp công ty tiết kiệm khoản chi phí thuê kiểm toán viên độc lập hàng năm - Đối với tài sản cố định: Việc kiểm soát mang nặng mục đích baaro vệ tài sản mà quan tâm đến việc phân tích hiệu sử dụng tài sản, quan tâm đến biện pháp quản lý biện pháp sử lý - Đối với vốn tiền công ty không quy định giới hạn tồn quỹ tiền mặt, điều dẫn đến rủi ro lượng tiền tồn quỹ nhiều sử dụng cho mục đích khác công ty - Công tác kế toán quản trị chưa trọng quan tâm thích đáng - Nguyên nhân vấn đề Công ty chưa thấy lợi ích kế toán quản trị mang lại, báo cáo quản trị chưa thiết lập cách quy chuẩn thống nhất, khả phối kết hợp việc cung cấp thông tin tổng hợp báo cáo yếu; bên cạnh khối lượng công việc lớn số phòng ban 37 phòng nhân sự, phòng kinh doanh, phòng kế toán chưa đáp ứng cho việc lập báo cáo quản trị 3.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát a) Sự phân chia trách nhiêm hợp lý Sự phân chia trách nhiệm cần phải tôn trọng nguyên tắc nguyên tắc ủy nhiệm quyền hạn trách nhiệm,sự tách biệt chức Ủy nhiệm quyền hạn trách nhiệm: cần phải tập trung quy trách nhiệm việc điều hành cho cá nhân đứng đầu phận.Những hoạt động mà không chịu trách nhiệm dễ bị xem thường không quan tâm mức có tác động không tốt đến hoạt động phận khác - Đối với công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều,là doanh nghiệp nhỏ với số lượng nhân viên chưa nhiều,ngoài việc quy định trách nhiệm cho trưởng phận ,công ty cần cần xác định rõ trách nhiệm cho cá nhân cụ thể.Việc giao hẳn trách nhiệm cho cá nhân đó,buộc người phải có ý thức đến công việc làm, gia tăng khả hoàn thành tốt công việc với gian lận sai sót - Sự vận hành công ty kết hợp hoạt động,những công việc riêng lẻ lại với nhau.Do đó,trong việc ủy nhiệm phân định trách nhiệm cần bao gồm trách nhiệm phối hợp với công việc phận cá nhân lại với Tách biệt chức năng: quy tắc đòi hỏi công ty phải giao phần viêc khác cho cá nhân phận riêng biệt phần cá nhân phận đảm nhận dễ xảy khả phát sinh sai sót gian lận -Chức bảo quản tài sản với chức hạch toán nghiệp vụ liên quan.Ví dụ: thủ quỹ người hạch toán nghiệp vụ thu chi tiền 38 -Chức phê chuẩn nghiệp vụ chức hạch toán nghiệp vụ.Ví dụ nhân viên không phép vừa tìm kiếm nhà cung cấp vừa phê chuẩn đơn đặt hàng gửi tới nhà cung cấp Nói cách khác,tách biệt chức có nghĩa không nên giao cho người phận phụ trách nghiệp vụ qua tất khâu.Hiện công ty có kiêm nhiệm có khả gây thất thoát tài sản, làm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Nhưng công ty nhỏ, kiêm nhiệm điều tránh khỏi để tiết kiệm chi phí Để hạn chế tác động tiêu cực kiêm nhiệm trên, công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều nên thự : - Hạn chế quyền truy cập vào sở liệu trưởng phận tài cho nhân viên quyền đọc thông tin sở liệu Khi phát sai sót hệ thống cần phải chỉnh sửa sở liệu nhân viên phải giải trình rõ lý giám đốc cho phép chỉnh sửa sở liệu lưu lại dấu vết chỉnh sửa - Hạn chế việc cập nhật khoản trả tiền từ nhà cung cấp kế toán nợ phải trả kiêm thủ quỹ Chuyển công việc in phiếu chi lệnh chuyển tiền qua nhân viên kế toán ngân hàng có quy định số tiền mặt tối thiểu chi phiếu cần có phê chuẩn cấp có thẩm quyền 3.2.2 Chính sách nhân lực nhân viên Bộ phận nhân công ty cần góp phần đào tạo nhân viên có lực, giảm nguy phát sinh sai sót gia tăng mức độ hiểu nghiệp vụ thực Công ty cần ban hành sách khuyến khích nhân viên nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ hỗ trợ kinh phí , thời gian học tập, khen thưởng cho người có thành tích tốt Các khóa đào tạo huần luyện nâng cao nghiệp vụ cần tổ chức vào thời gian linh hoạt để nhân viên có liên quan tham dự Trong trường hợp việc huấn luyện tổ chức bên thực cần thiết phải có tham gia người chịu trách nhiệm người có trách nhiệm huấn luyện lại cho nhân viên 39 có liên quan vào thời điểm thích hợp Điều tiết kiệm chi phí kéo dài thời gian học tập Định kỳ luân phiên công việc thành viên phận phận có liên quan nghiệp vụ để tránh tình trạng công việc bị ngưng trệ nhân viên phụ trách nghỉ việc đột xuất Ngoài phúc lợi cho nhân viên công ty cần có quan tâm đến phúc lợi cho người nhà nhân viên Ví dụ công ty có sách trợ cấp hỗ trợ ngày phép cho nhân viên thân nhân ( cha, mẹ , vợ , chồng, con) họ bị đau ốm tổ chức chuyến du lịch dã ngoại hàng năm cho nhân viên thân nhân Có nhân viên an tâm làm việc suất làm việc nâng cao 3.2.3 Quan điểm phong cách điều hành nhà quản lý Để nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội nhà quản lý phải không ngừng hoàn thiện lực quản trị thông qua việc tiếp cận thường xuyên thông tin kinh tế xã hội phương tiện thông tin đại chúng đặc biệt văn pháp quy nhà nước ban hành có liên quan đến môi trường hoạt động công ty tham dự khóa đào tạo kiểm soát nội a) Thiết lập môi trường văn hóa cảu công ty Văn hóa công ty hệ thống chuẩn mực giá trị hình thành gắn với trình thành lập hoạt động công ty Với tư cách chuẩn mực văn hóa công ty làm tiêu chuẩn điều tiết hoạt động thành viên công ty góp phần hình thành ý thức chấp nhận nghiêm chỉnh kỷ luật tăng cường niềm tin vào giá trị đạo đức Các cấp quản lý cần thực tiết kiệm , khen thưởng nhân viên tiết kiệm tài nguyên công ty đạt hiệu chất lượng b) Dự kiến phòng chống vài rủi ro Công ty phải nghiêm túc thực an toàn lao động phòng cháy chữa cháy Các đợt tập duyệt phòng cháy chữa cháy không báo trước cho nhân viên Đồng 40 thời tính toán thời gian thực tất nhân viên xử phạt nhân viên lề mề để buộc tất thành viên công ty phải tuân thủ nghiêm chỉnh Công ty nên thực biện pháp chia sẻ rủi ro mua bảo hiểm cho nhà máy 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát 3.2.2.1 Chu trình mua hàng toán Chu trình mua hàng,nhận hàng toán nhằm cung cấp yếu tố đầu vào cho trình sản xuất,có ý nghĩa định đến chất lượng sản phẩm đầu Qua nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội chu trình mua hàng- toán, để hoạt động chu trình đạt hiệu tốt hơn,công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều cần thực số biện pháp sau: a) Lập đơn đặt hàng -Ban hành sách tất đơn hàng gửi nhà cung cấp phải có phiếu yêu cầu mua hàng vượt thiếu hụt so với nhu cầu -Số phiếu yêu cầu quy định cách đánh số: < ký tự đầu phận>< ngày tháng năm> + Trên đơn đặt hàng có tham chiếu số phiếu yêu cầu mua hàng ngày nhận phiếu yêu cầu +Lập dự toán ngân sách năm cho phận mua hàng +Bộ phận mua hàng chịu trách nhiệm số lượng, chất lượng hàng mua tình hình thực đơn đặt hàng nhà cung cấp để đáp ứng kịp thời nhu cầu b) Lựa chọn nhà cung cấp -Ban hành sách ưu tiên đặt mua nguyên vật liệu công ty khu vực miền Bắc cung cấp -Lập danh sách nhà cung cấp uy tín,chất lượng đảm bảo dựa vào báo cáo phận kiểm tra chất lượng liệu hàng bị trà lại hệ thống -Quy định mức giá trị tối thiểu đơn đặt hàng cần phải có đính kèm bảng báo giá nhà cung cấp 41 - Định kì đánh giá lại việc giao hàng nhà cung cấp số lượng,chất lượng,thời gian giao hàng để cập nhật danh sách nhà cung cấp uy tín,phục vụ cho việc lựa chọn sau -Việc mua hàng phải mua từ nhà cung cấp để tránh lệ thuộc vào nhà cung cấp c) Nhận hàng -Bộ phận mua hàng gửi bảng kê đơn đặt hàng với thông tin chi tiết mặt hàng ngày nhận hàng thay gửi đơn hàng cho phận Như phận nhận hàng trước số lượng nhận cho đơn hàng Bảng kê đánh số liên tục - Sửa đổi lại chu trinhg mua nhận hàng d) Ghi nhận công nợ toán với người bán - Kế toán cần đối chiếu số hóa đơn, phiếu nhập kho với số liệu hàng nhập kho đưuọc ghi nhận hệ thống trước cập nhật công nợ phải trả người bán - Tách biệt chức lập phiếu chi chi tiền ( thủ quỹ) Phân công việc lập phiếu chi cho kế toán giao dịch ngân hàng để tiết kiệm chi phí 3.2.2.2 Chu trình bán hàng thu tiền a) Lập lệnh bán hàng -Công ty nên ban hành bảng giá bán thống có cập nhật lại định kì - Bộ phận kế toán hàng tháng phải chuyển báo cáo tuổi nợ khách hàng cho phận bán hàng - Khi lập lệnh bán hàng, phận bán hàng phải vào kế hoạch sản xuất nhập kho thành phẩm phận sản xuất gửi sang hàng tháng để xác định ngày giao hợp lý b) Theo dõi tình hình toán khoản phải thu khách hàng - Trong điều kiện máy tính công ty cần ban hành sách mức dư nợ hạn tối thiểu khách hàng bị ngừng giao dịch Trường hợp giao dịch với khách hàng phải có phê chuẩn giám đốc bán hàng chuyển sang 42 điều khoản toán ngay, đồng thời ghi nhận lại số lần giám đốc bán hàng phê chuẩn - Chuyển trách nhiệm thu hồi nợ phận bán hàng để tránh tình trạng nhân viên bán hàng chạy theo lợi nhuận, bán cho khách hàng nợ lâu, làm ảnh hưởng tới hiệu kinh doanh c) Phần thu tiền - Tăng điều khoản bán chịu ngắn ngày đồng thời yêu cầu khách hàng toán qua ngân hàng để vừa giảm đến mức tối thiểu việc thu tiền mặt vừa khuyến khích tăng doanh số - Công ty cần kiểm kê quỹ tiền mặt vào cuối ngày Nhân viên kế toán tổng hợp cần lập bảng kê phiếu thu phiếu chi lập ngày đối chiếu số dư tiền mặt hệ thống với quỹ két sắt Nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân xin ý kiến người có thẩm quyền để xử lý - Cần nộp tiền mặt thu nợ khách hàng vào ngân hàng vào đầu ngày hôm sau 43 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Bộ Tài Chính (2004), Hệ thống văn pháp luật kiểm toán Việt Nam, NXB tài chính, Hà Nội Đậu Ngọc Châu, Nguyễn Viết Lợi (chủ biên) (2008), Giáo trình Kiểm toán báo cáo tài chính, Nxb Tài chính, Hà Nội Ngô Thế Chi- Đoàn Xuân Tiên - Vương Đình Huệ (1995), Kế toán- Kiểm toán phân tích tài doanh nghiệp, Nxb Tài chính, Hà Nội Nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm toán, Nhà xuất Tài - Hà Nội, năm 2005 Nguyễn Quang Quynh – Chủ biên (2009), Giáo trình kiểm toán hoạt động, Nhà Xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Quang Quynh Ngô Trí Tuệ - đồng chủ biên (2006), Giáo trình kiểm toán tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 7.Hệ thống chuẩn mực kế toán kiểm toán Việt Nam,NXB Thống Kê [...]... tra giá hàng tồn kho -Kiểm tra các hợp đồng kinh tế hoặc các khế ước vay nợ 30 CHƯƠNG III ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nộ bộ của công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều Vai trò, vị trí của hệ thống KSNB đối với công tác quản lý tại Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều đang dần được... 4.740.000.000 2 Lợi nhuận chưa phân 105.440.415 phối TỔNG CỘNG NGUỒN 9.900.864.409 VỐN 4.740.000.000 593.371.128 4.857.886.225 117.886.225 9.466.387.961 10 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN PHÁT ĐÔNG TRIỀU 2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát tại công ty TNHHTuấn Phát Đông Triều Tư duy quản lý, phong cách điều hành của nhà quản lý công ty Khả năng tư duy là khả năng tuyệt vời nhất... đã được nhập vào máy 20 2.2.2 Tổ chức kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều **Cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát Trưởng ban kiểm soát Thành viên ban kiểm soát chuyên trách Thành viên ban kiểm soát không chuyên trách *Chức năng: - Trưởng ban kiểm soát trực thuộc Ban giám đốc giám sát việc tuân thủ pháp luật và các quy định đối với các hoạt động trong công ty - Điều tra việc tuân thủ của... cáo tài chính, nên là cơ sở để kiểm tra chứng từ • Báo cáo tài chính: Là giai đoạn cuối của quá trình xử lý nhằm tổng hợp các số liệu trên sổ sách thành các chỉ tiêu trên báo cáo 24 2.3 Các thủ tục kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều 2.3.1 Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều a) Đặc điểm và các công việc cụ thể của chu trình... của công ty Tất cả các khía cạnh của Quy tắc này không chỉ đặc biệt liên quan đến nhân viên mà cũng phải được tôn trọng bởi các nhà thầu, tư vấn, hành nghề tự do, các đối tác liên doanh, đại lý, nhà thầu phụ và bất cứ ai hành động thay mặt hoặc đại diện cho công ty Tuấn Phát Đông Triều 12 * Cơ cấu tổ chức tại Công Ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều Cơ cấu tổ chức quản lý, giám sát, điều hành của Công ty TNHH. .. đoán, liêm chính và coi công tác kiểm tra, kiểm soát như một nhân tố ảnh hưởng quan trọng đến công ty và luôn khuyến khích các hoạt động này - Ban giám đốc quan tâm đúng mức tới kiểm soát nội bộ Chính sự quan tâm của ban lãnh đạo đến kiểm soát nội bộ đã tác động tới nhân viên, buộc họ không được lơ là nguyên tắc, qui định công ty đặt ra - Các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều được quản lý bằng... và triển khai các quy chế KSNB ở công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều - Bên cạnh đó, với chính sách nhân sự phù hợp, Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều có đội ngũ công nhân viên tương đối ổn định, lành nghề Tuy nhiên mỗi một người được bố trí làm công việc phù hợp chuyên môn từ khi được tuyển dụng cho tới hiện nay Công ty không có sự luân phiên công việc Lãnh đạo Công ty đã chú trọng đến việc ban hành... đảm bảo yêu cầu quản lý tổng hợp và chi tiết các đối tượng kế toán Công tác lập báo cáo tài chính luôn được chú trọng đảm bảo kịp thời, đúng thời hạn 3.1.2 Những tồn tại Bên cạnh những kết quả đạt được, hệ thống KSNB trong Công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều còn tồn tại một số vấn đề sau: * Về tổ chức quản lý: Những tồn tại về tổ chức quản lý - Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo kiểu trực tiếp,... của hoạt động kinh doanh đối với các chính sách và quy trình nội bộ - Đánh giá quy trình kinh doanh,xác định,đánh giá và quản lý các rủi ro kinh doanh - Đánh giá hiệu quả của các hoạt động trong công ty - Đánh giá việc tuân thủ các cam kết trong hợp đồng được kí kết - Thực hiện kiểm soát hệ thống công nghệ thông tin - Điều tra các vi phạm trong nội bộ công ty - Kiểm soát nội bộ báo cáo tài chính - Kiểm. .. phát triển của nền kinh tế và đời sống xã hội: Tình hình phát triển chung của nền kinh tế, đời sống xã hội và xu thế phát triển của nó sẽ quyết định nhu cầu mở rộng hay thu hẹp thị trường tiêu thụ Điều này cũng là nhân tố ảnh hưởng đến công tác tuyển dụng nhân sự cũng như việc tìm kiếm khách hàng của công ty 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Tuấn Phát Đông Triều