Tổ chức hoạt động kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM 8 1.1: Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 8 1.1.1: Quá trình thành lập và phát triển của công ty. 8 1.1.2: Khái quát về sự phát triển của công ty 11 1.1.2.1: Các giai đoạn phát triển chủ yếu 11 1.1.2.2: Các thành tựu đạt được của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 12 1.1.2.3: Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới 12 1.1.2.4: Các ngành, nghề kinh doanh chính của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 13 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam. 13 1.3: Quy trình kinh doanh sản phẩm, hàng hóa của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 17 1.3.2: Đặc điểm về sản phẩm, hàng hóa, loại hình dịch vụ của Công ty Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 17 1.3.3: Ảnh hưởng của đặc điểm sản phẩm và hoạt động đến công tác kế toán của Công ty 17 1.4: Đánh giá khái quát về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 18 1.5: Những vấn đề chung về công tác kế toán của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 21 1.5.1: Bộ máy kế toán 21 1.5.2: Các chính sách kế toán chung 22 1.5.2: Các chính sách kế toán chung 23 1.5.3:Hệ thống chứng từ kế toán 23 1.5.4: Hệ thống tài khoản kế toán 24 1.5.5: Hệ thống sổ sách kế toán 25 1.5.6: Hệ thống báo cáo kế toán 26 2.1: Kế toán vốn bằng tiền 27 2.1.1: Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 27 2.1.2: Chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng 27 Chương 2: Tổ chức hoạt động kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 29 2.1 Tổ chức môi trường kiểm soát: 29 2.1.1 Tư duy quản lý, phong cách điều hành quản lí tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 29 2.1.2 Tính trung thực và các giá trị đạo đức của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 31 2.1.4 Chính sách nhân sự tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 31 2.1.5 Công tác kế hoạch tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 32 2.1.6 Các yếu tố bên ngoài 33 Chương 3: Các thủ tục kiểm soát nội bộ trong Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Và Giải Khát Việt Nam 34 3.1 Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ 34 3.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ 34 3.1.2 Kiểm soát quản lí và kiểm soát kế toán 34 3.2 Các thủ tục kiểm soát nội bộ trong Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 37 3.2.1 Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền 37 3.2.1.2 Kiểm soát hoạt động bán hàng: 37 3.2.1.3 Kiểm soát nợ phải thu khách hàng: 37 3.2.1.4 Kiểm soát hoạt động thu tiền 38 3.2.2 Thủ tục kiểm soát chu trình mua hàng và thanh toán 38 3.2.2.1 Thủ tục kiểm soát hoạt động mua hàng 38 3.2.2.2 Thủ tục kiểm soát hoạt động thanh toán tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 39 3.2.3 Kiểm soát nội bộ chu trình tiền lương tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 39 3.2.3.1 Qui trình chấm công 40 3.2.3.2 Qui trình tính lương 40 3.2.3.3 Qui trình thanh toán và hạch toán lương 40 3.1 Chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Và Giải Khát Việt Nam. 41 3.1.1: Hình thức bán hàng 41 3.1.2: Các phương thức bán hàng 41 3.1.3: Phương pháp xác định giá vốn hàng bán 42 3.2.1: Hệ thống tài khoản kế toán công ty sử dụng để hạch toán 43 3.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 45 3.2.1: Các hình thức trả lương và cách tính lương của Công Ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Và Giải Khát Việt Nam 45 3.2.1.1: Các hình thức trả lương. 45 3.2.1.2: Cách tính lương của công ty 46 3.2.2: Chế độ, quy định của công ty về trích, chi trả về các khoản trích theo lương 47 3.2.2.1:Các văn bản pháp quy của nhà nước, đơn vị cấp trên về chế độ quản lý lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương vận dụng trong công ty 47 3.2.2.2: Chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng 48 3.2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Và Giải Khát Việt Nam 49 3.2.4: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 50 Chương 4 : Đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội nộ của Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm và Giải Khát Việt Nam 51 4.1: Nhận xét và khuyến nghị 51 4.1: Nhận xét về công tác quản lý 51 4.1.1: Ưu điểm 51 4.1.2: Nhược điểm 51 4.2: Nhận xét về công tác kế toán 52 4.2.1: Ưu điểm 52 4.2.1.1Những ưu điểm về hoạt động kiểm soát 52 4.2.2: Nhược điểm 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82

MỤC LỤC MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM 1.1: Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 1.1.1: Quá trình thành lập phát triển công ty 1.1.2: Khái quát phát triển công ty 1.1.2.4: Các ngành, nghề kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 1.3: Quy trình kinh doanh sản phẩm, hàng hóa Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 11 1.3.2: Đặc điểm sản phẩm, hàng hóa, loại hình dịch vụ Công ty Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 12 1.4: Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam .13 Dựa doanh thu loại mặt hàng giúp cho nhà quản trị nắm bắt cách tổng thể tình hình tiêu thụ loại mặt hàng qua thời vụ khác nhau, để đưa chiến lược kinh doanh đắn nhất, đem lại lợi nhuận cao cho công ty 53 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 57 BẢNG 1.2: Một số chi tiêu kinh tế DN năm gần đây( giai đoạn 2014- 2016) 57 ĐVT: đồng 57 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM 1.1: Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 1.1.1: Quá trình thành lập phát triển công ty 1.1.2: Khái quát phát triển công ty 1.1.2.4: Các ngành, nghề kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 1.3: Quy trình kinh doanh sản phẩm, hàng hóa Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 11 1.3.2: Đặc điểm sản phẩm, hàng hóa, loại hình dịch vụ Công ty Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 12 1.4: Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam .13 Dựa doanh thu loại mặt hàng giúp cho nhà quản trị nắm bắt cách tổng thể tình hình tiêu thụ loại mặt hàng qua thời vụ khác nhau, để đưa chiến lược kinh doanh đắn nhất, đem lại lợi nhuận cao cho công ty 53 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 57 BẢNG 1.2: Một số chi tiêu kinh tế DN năm gần đây( giai đoạn 2014- 2016) 57 ĐVT: đồng 57 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM 1.1: Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam 1.1.1: Quá trình thành lập phát triển công ty Tên chi nhánh Tên chi nhánh viết tiếng việt : CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM Địa Số 12 Lô 14B Khu ĐTM Trung Yên, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại : 04.39449537 Fax : 04.39367054 Email : thacdinh@imexpan.net STT Tên Ngành Sản xuất loại bánh từ bột Đại lý, môi giới, đấu giá Mã ngành 1071(chính) 4610 Chi tiết : Đại lý, môi giới ( Không bao gồm môi giới chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản môi giới hôn nhân có yếu tố nước ngoài) Buôn bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Bán buôn thực phẩm 4639 4632 Chi tiết : Bán buôn thịt sản phẩm từ thịt, thủy sản, rau quả, cà phê, chè , đường, sữa sản phẩm từ sữa, bánh kẹo sản phẩm chế biến từ ngũ cốc, bột, tinh bột ( không hoạt động trụ sở) Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu 4669 Chi tiết : Bán buôn bìa carton, sản phẩm nhựa, nguyên liệu từ nhựa ( không hoạt động trụ sở) Dịch vụ phục vụ đồ uống ( trừ quầy bar, quán rượu, bia) 3630 Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào 4634 Chi tiết : Bán buôn sản phẩm thuốc nội, thuốc lào STT Tên ngành Mã ngành Dịch vụ ăn uống khác 5629 ( không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke, vũ trường) Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 5610 ( không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke, vũ 10 trường) Bán buôn đồ uống 4633 Chi tiết : Bán buôn đồ uống có cồn Bán buôn đồ uống không 11 có cồn Cung ứng lao động tạm thời 7820 ( không bao gồm, môi giới, giới thiệu, tuyển dụng cung ứng lao động cho Doanh nghiệp có chức xuất lao động cung ứng, quản lý người lao động làm việc nước 12 ngoài, cho thuê lại lao động) Cung ứng quản lý nguồn lao động 7830 Chi tiết: Cung ứng quản lý nguồn lao động nước ( không bao gồm môi giới, giới thiệu, tuyển dụng cung ứng lao động cho Doanh nghiệp có chức xuất lao động cung ứng, quản lý người lao động làm việc nước 13 ngoài, cho thuê lại lao động) ( Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh Ngành nghề nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định chưa khớp mã pháp luật) với Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam Thông tin người đứng đầu chi nhánh Họ tên : NGUYỄN THẠC DĨNH Giới tính : Nam Sinh ngày : 06/07/1950 Dân tộc : Kinh Quốc tịch : Việt Nam Loại giấy chứng thực cá nhân : Giấy chứng minh nhân dân Số : 027050000008 Ngày cấp : 19/12/2013 Nơi cấp : Cục cảnh sát ĐKQL cư trú DLQG dân cư Nơi đăng ký hộ thường trú : Số 38 Hẻm 254/62/2 đường Bưởi, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Chỗ : Số 38 Hẻm 254/62/2 đường Bưởi, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Địa điểm kinh doanh trực thuộc 1, Tên địa điểm kinh doanh : CỬA HÀNG SỐ – CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM Địa địa điểm kinh doanh : Số Tô Hiến Thành, Phường Bùi Thị Xuân, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mã địa điểm kinh doanh : 00033 2, Tên địa điểm kinh doanh : CỬA HÀNG SỐ – CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM Địa địa điểm kinh doanh : Gian tầng nhà C4 Giảng Võ, Phường Giảng Võ, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mã địa điểm kinh doanh : 00032 3, Tên địa điểm kinh doanh : CỬA HÀNG SỐ – CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM Địa địa điểm kinh doanh : Tầng 1, nhà D2 Giảng Võ, Phường Giảng Võ, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mã địa điểm kinh doanh : 00043 Hoạt động theo ủy quyền doanh nghiệp Tên doanh nghiệp : CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THỰC PHẨM VÀ GIẢI KHÁT VIỆT NAM Mã số doanh nghiệp : 0310362754 Địa trụ sở : Lầu 5, Tòa nhà Sài Gòn Royal, 91 Pasteus, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam  Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam thành lập từ ý tưởng chuyên gia đầu ngành Với phương châm: “Lấy thành công khách hàng thành công công ty”, đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, có lực chuyên nghiệp, công ty cam kết mang lại sản phẩm chất lượng  Với tầm nhìn đến 2016 Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam định hướng phát triển trở thành công ty đa ngành, nghề, hoạt động với quy mô lớn đạt tiêu chuẩn quốc tế, bước khẳng định chất lượng sản phẩm, dịch vụ  Tính chuyên nghiệp bật khía cạnh công ty Phát triển nguồn nhân lực yếu tố then chốt cho phát triển bền vững công ty  Nỗ lực không ngừng việc xây dựng uy tín, niềm tin khách hàng, tìm kiếm thị trường, cao chất lượng dịch vụ xây dựng đội ngũ nhân viên thân thiện, động, chuyên nghiệp, sáng tạo đào tạo sẵn sàng tư vấn cho khách hàng thông tin xác 1.1.2: Khái quát phát triển công ty 1.1.2.1: Các giai đoạn phát triển chủ yếu Đánh giá trình phát triển Công ty từ thành lập tới chia giai đoạn chính: Thứ nhất, giai đoạn hình thành ổn định kinh doanh (từ 15/07/2010 đến 31/12/2013) Thứ hai, giai đoạn củng cố mở rộng thị trường kinh doanh (từ năm 2013- tới nay) Trong giai đoạn hình thành ổn định kinh doanh có gặp số khó khăn, song với nỗ lực phấn đấu cán công nhân viên, Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam bước vững mạnh Công ty bổ sung vào vị trí chủ chốt hai nguồn bổ nhiệm người thân quen gia đình có trình độ, chuyên môn gửi học để nâng cao trình độ Đồng thời, tuyển dụng người có trình độ cấp, kinh nghiệm nghề nghiệp từ bên đáp ứng yêu cầu mà công ty đặt Để hoạt động công ty vào nề nếp, quy củ từ thành lập, tập thể ban lãnh đạo soạn thảo hoàn thiện hệ thống nội quy, quy chế quy định công ty Trong giai đoạn củng cố mở rộng thị trường kinh doanh, với phát triển đội ngũ nhân viên, cải tiến, thay đổi phương thức kinh doanh công ty nâng cao doanh số bán hàng, có thêm nhiều bạn hàng hay có đơn đặt hàng lớn 1.1.2.2: Các thành tựu đạt Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam thành lập từ năm 2010 đến Trong trình năm kinh nghiệm phát triển thức, công ty đạt số thành công định không mặt quản lý hệ thống mà sản phẩm phân phối Với nỗ lực phấn đấu qua việc phát triển thị phần doanh số, công ty cung cấp sản phẩm chất lượng ngành thực phẩm ăn uống nhanh thực phẩm giải khát thương hiệu lớn Popeyes, BurgerKing, Domino’s, Dunkin & Donut… Công ty xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 : 2008 tạo ấn tượng tốt đẹp lòng quý khách hàng 1.1.2.3: Định hướng phát triển Công ty thời gian tới Với phương châm: “Lấy thành công khách hàng thành công công ty”, doanh nghiệp lựa chọn xây dựng chiến lược kinh doanh nhằm phù hợp với tình hình có tính khả thi cao, đa dạng ngành nghề khẳng định chất lượng sản phẩm Đồng thời khai thác tối đa nguồn lực, tập trung đầu tư chiều sâu nhằm cải tiến mặt Tiếp tục trì xây dựng hệ thống bạn hàng, có tiềm lực tài chính, có uy tín kinh doanh thị trường, nguyên tắc đối tác chiến lược, hợp tác ổn định, lâu dài phát triển Hợp tác chiến lược với nhà cung cấp, tăng cường mối quan hệ với đối tác nước Bên cạnh cần xây dựng hệ thống quản trị doanh nghiệp toàn diện bao gồm: Quản trị sản xuất, quản trị kinh doanh, quản trị tài quản trị nguồn nhân lực nhằm xác định rõ điểm mạnh, điểm yếu trình từ xây dựng giải pháp thực thi có hiệu Và trọng công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực nhằm nâng cao lực cán bộ, có trình độ… 1.1.2.4: Các ngành, nghề kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam - Ngành hàng thực phẩm ăn nhanh : Popeyes, BurgerKing, Domino’s - Ngành hàng đồ uống : Dunkin & Donut - Sản xuất buôn bán ngành thực phẩm thịt thủy hải sản, rau - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá - Bán buôn bìa carton, sản phẩm nhựa, nguyên liệu từ nhựa - Bán buôn đồ uống có cồn Bán buôn đồ uống cồn 1.2: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Đứng đầu Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam ông Nguyễn Mạnh Từ Giám đốc tiến hành đạo trực tiếp tới giám đốc chi nhánh tỉnh nước Các giám đốc có trách nhiệm quản lý bán giao công việc giám đốc xuống trưởng phòng trưởng phòng kế toán, trưởng phòng HCNS , trưởng phòng thu mua, phòng kinh doanh Mỗi phận quản lý có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng Cụ thể sau: Tổng Giám đốc Nguyễn Mạnh Từ : định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm công, định phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy định Luật Doanh nghiệp Điều lệ công ty Là quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định, Giám sát, đạo Giám đốc người quản lý khác điều hành công việc kinh doanh ngày công ty Giám đốc chi nhánh Nguyễn Thạc Dĩnh : người điều hành hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước tổng giảm đốc việc thực quyền nhiệm vụ giao Trưởng phòng hành nhân : phòng tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công tác tổ chức, nhân sự, hành chính, pháp chế, truyền thông, có chức xếp tổ chức lao động hợp lý, sách tuyển dụng lao động, phân công lao động, phân công công việc phù hợp với khả trình độ chuyên môn người để có hiệu suất công việc cao Ngoài giải chế độ sách, chuyển giao công văn giấy tờ giao Nhiệm vụ:  Thực xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch công việc Phòng tháng để trình Giám đốc phê duyệt  Tổ chức máy nhân sự, phân công công việc phòng để hoàn thành kế hoạch ngân sách năm, kế hoach công việc phòng/ban phê duyệt thời kỳ  Thực báo cáo nội theo quy định công ty báo cáo khác theo yêu cầu Ban điều hành  Xây dựng quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực Phòng; đánh giá hiệu quy trình, quy định thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng cao hoạt động công ty  Thực nhiệm vụ khác theo đạo Ban điều hành phân công Trưởng phòng Kinh Doanh :  Bộ phận Marketing & PR có nhiệm vụ nghiên cứu, khai thác nguồn hàng thị trường tiêu thụ, quảng bá, xúc tiến thương mại… thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm  Bộ phận kinh doanh: có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, nơi diễn trình mua bán thực tất hợp đồng công Nhiệm vụ:  Xây dựng chiến lược phát triển tổng hợp, lập kế hoạch hàng năm công ty để giám đốc hội đồng quản trị phê duyệt  Tổng hợp cân đối trình giám đốc phê duyệt kế hoạch kinh doanh hàng năm cho phòng ban công ty  Chủ trì thực công tác đấu thầu, chuẩn bị, đàm phán ký kết hợp đồng giải thủ tục với quan hưu quan mua bán xuất nhập nguyên vật liệu, vật tư, trang thiết bị phục vụ sản xuất cho công ty  Tổ chức công tác triển lãm quảng cáo thương mại công ty 10 Trưởng phòng kế toán : quản lý tất hoạt động tài chính, kế toán công ty, xây dựng triển khai thực kế hoạch tài Phòng tài kế toán: có chức theo dõi, phản ánh vận động công ty hình thái cố vấn cho Giám Đốc vấn đề lien quan Đồng thời hạch toán, tập hợp số liệu, thông tin kinh tế, quản lý toàn thông tin tài kế toán, quản lý thu hồi vốn, vận động vốn, tập hợp toàn giá vốn, khoản chi phí phát sinh, xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh, theo dõi tăng giảm tài sản, giải hợp đồng kinh tế, thực đầy đủ khoản phải nộp với nhà nước Nhiệm vụ:  Công tác Tài :  Quản lý hoạt động tài toàn công ty  Lập kế hoạch tài theo tháng, quý, năm đồng thời định kỳ báo cáo báo cáo theo yêu cầu Giám đốc tình hình tài công ty  Phân tích tài chính, đánh giá mặt tài tất dự án mà công ty thực  Thường xuyên thu thập, phân loại, xử lý thông tin tài sản xuất kinh doanh, báo cáo kịp thời cho lãnh đạo công ty tình hình tài Công ty  Công tác Kế toán  Ghi chép hạch toán đúng, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình sản xuất kinh doanh công ty, phù hợp với quy định Nhà nước Quy chế quản lý tài công ty  Lập nộp báo cáo tài kịp thời cho quan thẩm quyền theo chế độ quy định Nhà nước  Tổ chức khoa học công tác kế toán phù hợp với điều kiện tổ chức sản xuất kinh doanh máy tổ chức công ty Mối quan hệ: Nhìn chung phận quản lý công ty có mối quan hệ điều hành, hỗ trợ, xuyên suốt tác động qua lại chặt chẽ với nhau; có trách nhiệm bố sung thông tin cho nhau, phối hợp hỗ trợ phòng ban khác phạm vi nhằm thực tốt nhiệm vụ giao Qua giúp toàn công ty hoạt động cách quán, đạt hiệu cao TK 111, 112 TK 334 TK 642,154 Thanh toán cho người LĐ TL khoản thu nhập TK 3388 có tính chất lương phải trả cho NLĐ Trả tiền giữ Giữ hộ TNhập hộ cho NLĐ cho NLĐ TK 138,141 TK 335 TK 154 Khấu trừ khoản tiền phạt, Tiền bồi thường, tiền tạm ứng TL NP thực tế Trích trước phải trả cho NLĐ TK333 TK 3383 Thu hộ thuế Trợ cấp BHXH phải trả thu nhập cá nhân cho NN cho người lao động TK 3383, 3384, 3389 Thu hộ quỹ BHXH, BHYT, Sơ đồ 3.5: Sơ đồ hạch toán tiền lương - Bảng chấm công Phiếu báo làm thêm Phiếu báo nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội… TLNP (1) - - (Trưởng phận) Bảng phân bổ tiền lương BHXH Bảng toán lương phận Bảng toán lương toàn công ty (2) (Kế toán tiền lương) (3) (Kế toán trưởng) (4) (Giám đốc) Bảng phân bổ tiền lương BHXH Bảng toán lương phận Bảng toán lương toàn công ty (chứng từ ký duyệt) (6) (Kế toán liên quan) (Kế toán tiền lương) (5) Bảng chấm công - Bảng toán lương phận Bảng tiềnthanh lươngtoán lương toàn công ty - toán Bảng Bảng toán tiền thưởng Bảng phân bổ tiền lương BHXH Sơ đồ 3.6 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sổ nhật ký chung Sổ chi tiêt TK 334, 338 Sổ TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết TK 334, 338 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 3.7 : Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Biểu số 3.1: Bảng chấm công Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh Mẫu số 01a- LĐTL (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG (Bộ phận quản lý) Tháng năm 2016 Ngày tháng/thứ tuần STT Chức vụ Họ tên 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Ngày công Ngày nghỉ T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 Nguyễn Sơn Hiến x x x X x O x x x x x x O x x x x O x x x x x x x O x x x x Al 26 Nguyễn Phương Thành O x x x x x x O x x x x x x x O x x x x x x x x O x x x x x x 27 x x O x x x x x x O AL x x x x x x x x O x x x x x x O x x x 26 x x x x x x x x O x x x O x x x x x x x O x x x x x O x x 27 Nguyễn Nguyệt Ánh Trần Như Hoa Người chấm công (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công Ngày làm việc X Ngày nghỉ phép AL Ngày nghỉ tuần O x Phụ trách phận (Ký, họ tên) x x Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Người duyệt (Ký, họ tên) Biểu số 3.2: Bảng toán tiền lương Biểu số 3.2.1: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Mẫu số 11 - LĐTL Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) TP Hồ Chí Minh BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng năm 2016 STT Đối tượng Lương đóng BH Ghi có TK 334Phải trả NLĐ BHXH TK 338- Phải trả, phải nộp khác BHYT KPCĐ BHTN TK 6421- CPBH 31.950.000 31.950.000 5.751.000 958.500 639.000 319.500 TK 6422- CPQLDN 26.730.000 26.730.000 4.811.400 801.900 534.600 267.300 TK 334 4.694.400 880.200 1.173.60 586.800 1.173.6 00 Cộng Người lập bảng (Ký, họ tên) 58.680.000 58.680.000 15.256.800 2.640.600 Tổng 7.668.00 6.415.20 6.161.40 20.244.60 Tổng cộng 39.618.000 33.145.200 6.161.400 78.924.600 Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.2.2: Sổ chi tiết TK 334 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh NT GS Chứng từ SH NT A B Mẫu số S20– DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2009/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2016 (Dùng cho TK: 138,141,142,221,242,244,333,334,335,338 ) Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VNĐ ĐVT: Đồng Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có C D E Số dư Nợ Có Số dư đầu kỳ 48.000.000 Số phát sinh kỳ … … … … … … … 31/08 PKT 31/08 Tổng lương phải trả T8/2016 cho BPQL 6422 31/08 PKT 31/08 Tổng lương phải trả T8/2016 cho BPBH 6421 31/08 PKT 31/08 Trích khoản theo lương trừ vào lương người lao động 3383 4.694.400 31/08 PKT 31/08 Trích khoản theo lương trừ vào lương người lao động 3384 880.200 31/08 PKT 31/08 Trích khoản theo lương trừ vào lương người lao động 3389 586.800 … … … … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) … … … … … 62.259.866 50.523.462 … 323.189.000 … 278.345.000 92.844.000 Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.2.3: Sổ chi tiết TK 3382 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh NT GS A Mẫu số S20– DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2009/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2016 (Dùng cho TK: 138,141,142,221,242,244,333,334,335,338 ) Tài khoản: 3382 Đối tượng: Kinh phí công đoàn Loại tiền: VNĐ Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có Nợ D E Chứng từ SH NT B C ĐVT: Đồng Số dư Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … … … … 31/08 PKT 31/08 Trích KPCĐ cho BPQL tính vào CPQLDN 6422 639.000 31/08 PKT 31/08 Trích KPCĐ cho BPBH tính vào CPQLDN 6421 534.600 … … … … Cộng số phát sinh … … … 3.695.000 … … … … 3.695.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.2.4: Sổ chi tiết TK 3383 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh NT GS A Mẫu số S20– DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2009/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2016 (Dùng cho TK: 138,141,142,221,242,244,333,334,335,338 ) Tài khoản: 3383 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Loại tiền: VNĐ Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có D E Chứng từ SH NT B C ĐVT: Đồng Số dư Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … 31/08 PKT 31/08 Trích bảo hiểm xã hội cho BPQL tính vào CPQLDN 6422 5.751.000 31/08 PKT 31/08 Trích bảo hiểm xã hội cho BPBH tính vào CPQLDN 6421 4.811.400 31/08 … PKT … 31/08 … Trích bảo hiểm xã hội trừ vào lương người lao động … 334 4.694.400 Cộng số phát sinh … … … … … … 47.035.000 47.035.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.2.5: Sổ chi tiết TK 3384 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh NT GS A Mẫu số S20– DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2009/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2016 (Dùng cho TK: 138,141,142,221,242,244,333,334,335,338 ) Tài khoản: 3384 Đối tượng: Bảo hiểm y tế Loại tiền: VNĐ Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có D E Chứng từ SH NT B C ĐVT: Đồng Số dư Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … … 31/08 PKT 31/08 31/08 … 31/08 Trích BHYT cho BPQL tính vào CPQLDN 6422 958.500 PKT 31/08 Trích BHYT cho BPBH tính vào CPQLDN 6421 801.900 PKT … 31/08 … Trích BHYT trừ vào lương người lao động … 334 … 880.200 Cộng số phát sinh … … 8.390.000 … … 8.390.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.2.6: Sổ chi tiết TK 3389 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh NT GS A SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2016 (Dùng cho TK: 138,141,142,221,242,244,333,334,335,338 ) Tài khoản: 3389 Đối tượng: Bảo hiểm thất nghiệp Loại tiền: VNĐ Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ Nợ Có D E Chứng từ SH NT B C ĐVT: Đồng Số dư Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … 31/08 PKT 31/08 Trích BHTN cho BPQL tính vào CPQLDN 6422 319.500 31/08 PKT 31/08 Trích BHTN cho BPBH tính vào CPQLDN 6421 267.300 31/08 … PKT … 31/08 … 334 … 586.800 Trích khoản theo lương trừ vào lương người lao động … Cộng số phát sinh … … … … … 3.695.000 … … … … 3.695.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu số 3.3: Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh Mẫu số S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2009/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/08/2016 đến ngày 31/08/2016 Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C … 31/08 31/08 31/08 31/08 … PKT PKT PKT PKT 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 … Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh Chứng từ … 31/08 31/08 31/08 31/08 Diễn giải D Số luỹ kế kỳ trước chuyển sang … Tổng lương phải trả T8/2014 cho BPBH Tổng lương phải trả T8/2014 cho BPBH Tổng lương phải trả T8/2014 cho BPQLDN Tổng lương phải trả T8/2014 cho BPQLDN PKT 31/08 Trích khoản theo lương cho BPBH tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích KPCĐ cho BPBH tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích BHXH cho BPBH tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích BHYT cho BPBH tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích BHTN cho BPBH tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích khoản theo lương cho BPQL tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích KPCĐ cho BPQL tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích BHXH cho BPQL tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích BHYT cho BPQL tính vào CPQLDN PKT 31/08 Trích BHTN cho BPQL tính vào CPQLDN … … … Cộng số phát sinh Số luỹ kế chuyển kỳ sau - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Đã ghi sổ E x x x x x x x x x x x x x x STT dòng TKĐƯ G 01 … 05 06 07 08 … 6421 334 6422 334 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 … 6421 3382 3383 3384 3389 6422 3382 3383 3384 3389 … Nợ H Có 10.236.456.507 … 10.236.456.507 … 50.523.462 50.523.462 62.259.866 62.259.866 6.415.200 534.600 4.811.400 801.900 267.300 7.668.000 639.000 5.751.000 958.500 319.500 … … 12.690.470.500 Ngày 31 tháng 08 năm 2016 12.690.470.500 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 3.4: Sổ TK 334 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03b– DNN ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Ngày, tháng ghi sổ A 31/08 31/08 Năm: 2016 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải Nhật ký Số Số tiền chung hiệu SH NT Trang STT TKĐ Nợ Có số dòng Ư B C D E G H Số dư đầu năm 48.000.000 Số PS tháng … PKT 31/08 Thanh toán tiền lương 14 06 6421 50.523.462 120 cho phận BH PKT 31/08 Thanh toán tiền lương 14 08 6422 62.259.866 121 cho phận QLDN Cộng SPS tháng 223.189.000 178.345.000 Số dư cuối tháng 92.844.000 Cộng luỹ kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Biểu số 3.5: Sổ TK 338 Đơn vị: Công ty TNHH Dịch Vụ Thực Phẩm Giải Khát Việt Nam Địa chỉ: Lầu 5, Tòa nhà Saigon Royal, 91 Pasteur, P Bến Nghé, Q 1, TP Hồ Chí Minh Mẫu số: S03b– DNN ( Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2016 Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu: 338 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C 31/08 PKT 31/08 31/08 PKT 31/08 Diễn giải D Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Trích khoản theo lương cho BPBH tính vào CPQLDN Trích khoản theo lương cho BPQL tính vào CPQLDN Cộng SPS tháng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu năm Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TKĐ Ư H 6421 Đơn vị tính: Đồng Số tiền Nợ Có 6.415.200 7.668.000 6422 … 62.815.000 62.815.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 08 năm 2016 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu ) TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Ngọc Quang (2012), Kế toán quản trị, NXB Đại học Kinh tế Quốc Nguyễn Quang Quỳnh (2014), Kiểm toán tài chính, NXB Đại học Kinh dân tế Quốc dân Chứng từ, sổ sách, tài liệu Công ty TNHH Dịch vụ Thực phẩm Giải khát Việt Nam Các chuyên đề thực tập khóa trước