TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH HẢI

1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH HẢI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY - Tên Công ty viết tiếng việt: Công ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải Tên Công ty viết tiếng anh: THANH HAI COMMERCE AND CONSTRUCTION COMPANY LIMITED Tên Công ty viết tắt: THANHHAI COMPANY - Địa trụ sở chính: Cụm 12, Xã Tích Giang, Huyện Phúc Thọ, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 0433 643 888 Fax: 0433 619 330 - Email: xaydungthanhhai@gmail.com - Tài khoản Ngân hàng số: 2212201001023 Tại Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Huyện Phúc Thọ - Mã số thuế: 050046228 - Giấy phép kinh doanh số: 0500462228 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lại ngày 10/12/2012 - Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn - Quy mô doanh nghiệp: Vốn điều lệ: 1.200.000.000 đồng Trong đó: Ông Ngô Minh Thành chiếm 10 % giá trị vốn góp: 120.000.000 đồng Ông Khuất Duy Cường chiếm 90 % giá trị vốn góp: 1.080.000.000 đồng Công ty có tổng diện tích: 500 m2 - Các sản phẩm Công ty bán cửa hàng vật liệu xây dựng địa bàn huyện Phúc Thọ Thị Xã Sơn Tây - Thành tựu Công ty năm qua: + Giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2010: Công ty hoàn thành số công trình có quy mô lớn: Kiên cố hóa kênh mương thôn Trung- xã Tam Thuấn với số tiền là: 996.077.000 VNĐ, cải tạo trục rãnh đường xã Thượng Cốc với số tiền là: 887.467.000 VNĐ, nhà hiệu - lớp học 12 phòng Trường TH Hương Sơn B với số tiền là: 15.324.888.000 VNĐ…Và số công trình khác, số vật liệu bán cho công ty khác thu hồi nhiều lợi nhuận cho Công ty + Giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2012: Công ty xây dựng nhiều công trình thuộc địa bàn huyện Phúc Thọ như: Nhà làm việc tầng + Phụ trợ Mầm non Xã Tam Thuấn với số tiền theo giá trị hợp đồng là: 19.456.789.000 VNĐ, cải tạo đường Trạch Mỹ Lộc + đường Ngọc Tảo với số tiền UBND Huyện Phúc Thọ đầu tư là: 27.789.987.000 VNĐ + Năm 2013: Công ty thay đổi số máy móc với chất lượng đưa vào thi công công trình, sản phẩm bán công ngày người tiêu dùng ưa chuộng, mở rộng số đại lý bán hàng nhỏ vùng lân cận như: Hà Nội, Hòa Bình, Lai Châu để quảng bá sản phẩm Công ty, tu sửa lại nhà xưởng Công ty Đặc biệt Công ty ký hợp đồng lớn với tổng số tiền 100.000.000.000 VNĐ cho công trình cải tạo khu đô thị số công trình khác - Ngành nghề kinh doanh: + Cung ứng quản lý nguồn lao động nước + Tư vấn, giới thiệu môi giới lao đông, việc làm nước + Cho thuê xe ô tô chở khách + Vận chuyển hành khách ô tô theo hợp đồng + Xây dựng công trình công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình đường ống thoát nước, công trình điện đến 35KV + Xây dựng công trình quy mô vừa nhỏ + Lắp đặt hệ thông bơm, ống nước, điều hòa không khí + Mua bán thiết bị điều hòa nhiệt độ, thiết bị vệ sinh + Mua bán thiết bị văn phòng + Mua bán vật liệu xây dựng 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty - Công ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức năng, nhiệm vụ mình, pháp luật bảo vệ Công ty thực mục tiêu kế hoạch nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo nghành nghề đăng kí Công ty có đủ lực thiết kế quy hoạch cụm công nghiệp, công nghệ, thiết kế, chế tạo, lắp đặt thiết bị, thiết kế công trình công nghiệp dân dụng, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, khu công nghiệp đơn vị thiết kế lập dự toán Thiết kế công trình thủy lợi vừa nhỏ, công trình cầu đường giao thông Thiết kế mẫu in loại - Công ty quan hệ liên doanh liên kết với doanh nghiệp khác nguyên tắc bình đẳng có lợi, hỗ trợ sản xuất, kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Tạo điều kiện, giải việc làm cho nhiều công nhân 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty - Loại hình kinh doanh: Xây dựng - Sản phẩm sản xuất công ty: Các công trình kiến trúc, nhà cửa, đường xá, công trình thủy lợi - Đặc điểm thị trường Nguyên vật liệu: Các sản phẩm Công ty tự làm nhà cung cấp nguyen vật liệu hàng hóa cho Công ty, khách hàng chủ yếu Trong tương lai Công ty mở rộng thị trường đầu đầu vào sang khu vực lân cận để quảng bá sản phẩm thu hút ý khách hàng cho sản phẩm Công ty - Đặc điểm lao động: Công ty tập trung trọng vào trình độ tay nghề công nhân nhân tố định phát triển bền vững Công ty Số lượng lao động Công ty tăng dần qua năm không đáng kể Công ty thường xuyên tuyển thêm cán công nhân có tay nghề trình độ cao để đảm bảo kỹ phát triển cho Công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Tổ chức sản xuất thi công xây dựng Công ty tiến hành theo quy trình, thực qua giai đoạn: + Giai đoạn 1: Chuẩn bị mặt xây dựng máy san, ủi, thi công + Giai đoạn 2: Tập kết NVL, công nhân xây dựng đến trường xây dựng NVL xây dựng vận chuyển, bốc dỡ máy cẩu, máy vận thăng thủ công vị trí máy móc không vào + Giai đoạn 3: Thực gia công xây lắp công trường xây dựng: Máy trộn bê tông: Gia công hỗn hợp đá – cát vàng – xi măng theo cấp phối thiết kế để tạo thành vữa bê tông Máy hàn, cắt, cưa: Chuyển gạch, vữa xây, vữa bê tông đến nơi chế tạo cấu kiện xây dựng Máy đầm: Dầm hỗn hợp bê tông + Giai đoạn 4: Hoàn thiện, tiến hành nghiệm thu, kiểm tra thiết bị đo lường: Máy trắc địa, thước kép - Công tác tổ chức sản xuất Công ty thực sở công nghệ thi công xây dựng Các công việc tiến hành đội thi công với phối hợp nhịp nhàng tổ đội chuyên môn khác công ty Theo công nghệ thi công xây dựng việc sản xuất thực theo bước sau: + Ban giám đốc công ty ký kết hợp đồng xây dựng sau giao nhiệm vụ sản xuất cho đội xây dựng + Công nhân đội xây dựng phối hợp với đội thi công giới thức công tác mặt xây dựng Công tác chuẩn bị gồm việc sau: Tổ mộc: gia công lắp dựng, tháo dỡ, luân chuyển cốt pha, dàn giáo Tổ sắt: gia công, lắp dựng cốt thép, bê tông Tổ giới: lắp đặt, vận hành, bảo dưỡng, sửa chữa máy thi công + Phòng kỹ thuật cán giám sát đội tổ chức nghiệm thu, thực bảo hành công trình + Phòng kế hoạch kết hợp với phòng kế toán tài thực toán với Bên A 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty được thể qua sơ đồ 1.1: Giám đốc Ngâm ủ đất PGĐ Kế hoạch – kỹ thuật PGĐ Kinh doanh Tạo hình sản phẩm Phòng kế hoạchKỹ thuật Phơi, đảo khô sản phẩm Phòng hành nhân Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Xếp goòng sản phẩm (cho vào lò sấy, nung) Đội xây dựng công nghiệp dân dụng Đội xây dựng giao thông thủy lợi Các đội nhân công thuê Dỡ SP, phân loại, xếp lô Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Qua sơ đồ ta thấy máy Công ty xác định rõ chức nhiệm vụ phòng ban mối quan hệ công tác phòng ban, sở sản xuất từ đảm bảo cho việc cung cấp thông tin cách xác có định kịp thời, xử lý thông tin tạo thông suốt công việc - Giám Đốc: Có trách nhiệm điều hành hoạt động công ty, phê duyệt kế hoạch kinh doanh kế hoạch sản xuất công ty - Các Phó Giám Đốc: + Phó giám đốc kế hoạch – kỹ thuật: Là người tham mưu cho ban giám đốc công ty công tác điều hành Quản lý kỹ thuật, tiến độ xây dựng công trình công ty thi công Là phòng thông tin xử lý kỹ thuật công trình, đề xuất giải pháp mang tính khoa học để xây dựng thương hiệu công ty Nghiên cứu khoa học công nghệ ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào thi công công trình + Phó giám đốc kinh doanh: Chỉ đạo điều hành phòng ban, phân xưởng sản xuất có liên quan việc thực mua sắm sửa chữa bảo quản lưu kho loại nguyên vật liệu, phụ tùng, thiết bị, vật liệu xây dựng loại nguyên vật liệu vận dụng khác ( gọi chung vật tư phụ tùng) phục vụ cho nhu cầu sản xuất công tác bán sản phẩm Công ty kinh doanh Tổ chức thực việc bán hàng Thực số công việc khác Giám đốc giao Báo cáo Giám đốc xem xét giải vấn đề vượt thẩm quyền không giải được.Đề xuất giải pháp kinh doanh mang lại hiểu cao - Phòng kế hoạch – kỹ thuật: Lập dự toán, toán hồ sơ, viết hồ sơ mời thầu, hồ sơ dự thầu, soạn thảo, thương thảo hợp đồng Nắm vững thông tin kinh tế kế hoạch kinh tế để điều chình hợp đồng cho xác - Phòng hành – nhân sự: Thực công tác tuyển dụng nhân sự, đảm bảo chất lượng theo yêu cầu chiến lược công ty Tổ chức phối hợp với đơn vị khác thực quản lý nhân sự, đào tạo tái đào tạo - Phòng tài – kế toán: Tham mưu cho Giám đốc quản lý lĩnh vực công tác tài chính, công tác kế toán tài vụ, công tác kiểm toán nội bộ, quản lý tài sản, toán hợp đồng kinh tế Quản lý vốn tài sản công ty, tổ chức, đạo công tác kế toán công ty Thực nhiệm vụ khác Giám đốc giao.Lập kế hoạch thu chi tài hàng năm công ty, tham mưu cho giám đốc trình HĐTV phê duyệt để làm sở thực Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế dộ tài hành nhà nước - Phòng kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc thực lĩnh vực: tiêu thụ sản phẩm, cung ứng loại vật tư, nguyên liệu đáp ứng yêu cầu kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, dài hạn công ty Chịu trách nhiệm khảo sát, tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ nước thị trường xuất khẩu, xây dựng phương án tiêu thụ, tổ chức thực tiêu thụ sản phẩm đạt hiệu Dự thảo hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, hợp đồng mua vật tư, nguyên liệu đảm bảo số lượng, chất lượng, chủng loại - Đội xây dựng công nghiệp dân dụng: Chuyên xây dựng nhà cửa, công trình, nhà máy… - Đội xây dựng giao thông thủy lợi: Chuyên xây dựng công trình mương máng, cầu đường… - Các đội nhân công thuê ngoài: Là công nhân tự do, trình độ, làm công việc không cần có trình độ kỹ thuật 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.1 Kết kinh doanh năm công ty qua năm (2010 – 2012) * Nhận xét đánh giá: Qua bảng kết hoạt động kinh doanh công ty ta thấy tiêu tăng qua năm mức độ tăng lớn - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 tăng 373 (tr,đ) so với năm 2010 tương ứng tăng 65,55% Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 tăng 11,690 (tr,đ) tương ứng tăng 92,54% nguyên nhân do: lãi cổ phiếu giảm, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng Nhìn chung lợi nhuận sau thuế từ năm 2010 đến năm 2012 tăng năm 2012 công ty làm ăn sinh lãi năm 2011 - Các khoản giảm trừ doanh thu tăng lên năm 2011 đạt 2,040 (tr,đ) tăng lên so với năm 2010 1,139 (tr,đ) tương ứng với mức tăng 126,42% Năm 2012 khoản trừ doanh thu đạt 4,665 (tr,đ) so với năm 2011 tương ứng tăng 56,27% - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011 1,086 tăng so với năm 2010 458 (tr,đ) tương ứng với mức tăng 72,93% Năm 2012 lợi nhuận 11,778 (tr,đ) tăng so với năm 2011 10,692 (tr,đ) tương ứng tăng 90,78%.Mức tăng cao so với năm 2011,chứng tỏ Công ty làm ăn đạt hiệu cao Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải (ĐVT: tr.đ) STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Chỉ tiêu Năm 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vồn hàng bán Lợi nhuân gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thuế thu nhập doanh nghiệp Giá vốn/Tổng doanh thu(%)(18=4/1) Lợi nhuận gộp/Tổng doanh thu(%)(19=5/1) (CPBH+CPQL)/Tổng doanh thu(%) (20=(9+10)/1) Lợi nhuận thuần/Tổng doanh thu(%)(21=11/1) Năm 2011 Năm 2012 66,613 92,386 223,305 901 2,040 4,665 65,712 90,346 218,640 55,060 69,975 165,780 10,652 20,371 52,860 488 602 824 185 4,145 3,494 185 4,145 3,404 7,526 13,276 27,610 2,801 2,466 10,802 628 1,086 11,778 226 218 2,252 285 362 1,398 (59) (144) 854 569 942 12,632 569 942 12,632 82.66 75.74 74.24 15.99 22.05 23.67 5.15 3.84 10.11 0.94 1.18 Chênh lệch năm Chênh lệch năm 2011-2010 2012-2011 Mức % Mức % 25,773 38.69 130,919 58.63 1,139 126.42 2,625 56.27 24,634 37.49 128,294 58.68 14,915 27.09 95,805 57.79 9,719 91.24 32,489 61.46 114 23.36 222 26.94 3,960 2140.54 (651) -18.63 3,960 2140.54 (741) -21.77 5,750 76.40 14,334 51.92 (335) -11.96 8,336 77.17 458 72.93 10,692 90.78 (8) -3.54 2,034 90.32 77 27.02 1,036 74.11 (85) 144.07 998 116.86 373 65.55 11,690 92.54 373 65.55 11,690 92.54 5.27 (Nguồn: Phòng kế toán – Công ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải) - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng so với năm 2010 25,773 (tr,đ) tương ứng với mức tăng 38,69% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng so với năm 2011 130,919 (tr,đ) tương ứng tăng 58,63% - Quan hệ giá vốn hàng bán doanh thu năm 2011 so với năm 2010, năm 2012 so với năm 2011 cho thấy: Gía vốn hàng bán năm 2011 tăng 14,915 (tr,đ) so với năm 2010 tương ứng tăng 27,09% Năm 2012 giá vốn hàng bán tăng 95,805 (tr,đ) tương ứng tăng 57,79% Bên cạnh chi phí quản lý qua năm có xu hướng tăng: năm 2011 chi phí quản lý giảm 335 (tr,đ) so với năm 2010 tương ứng với giảm -11,96% Chi phí quản lý năm 2012 tăng 8,336 (tr,đ) so với năm 2011 tương ứng tăng 77,17%; Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 giảm so với năm 2010 Công ty có biện pháp tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp giảm giá vốn hàng bán nhằm có lợi nhuận mong muốn - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 tăng 373 (tr,đ) so với năm 2010 tương ứng tăng 65,55% Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 tăng 11,690 (tr,đ) tương ứng tăng 92,54% nguên nhân do: lãi cổ phiếu giảm, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng Nhìn chung lợi nhuận sau thuế từ năm 2010 đến năm 2012 tăng năm 2012 công ty làm ăn sinh lãi năm 2011 - Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 942 (tr,đ) tăng lên so với năm 2010 373 (tr,đ) tương ứng với mức tăng 65,55% Năm 2012 tổng lợi nhuận trước thuế 12,632 (tr,đ) tăng lên so với năm 2011 11,690 (tr,đ) tương ứng với mức tăng 92,54% Qua số liệu năm ta thấy năm 2012 Công ty tăng trưởng nhanh tiêu lợi nhuận, tổng doanh thu tăng cao 90%, giá vốn tăng…Công ty ngày làm ăn có hiệu cao 1.4.2.Tình hình tài công ty - Tình hình tài chính Công ty Công ty Cổ phần TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải hoạt động với 100 % vốn cổ đông Bảng cho thấy vốn tiền, khoản phải thu ngắn hạn TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản Trong Công ty hàng tồn kho chủ yếu loại thành phẩm tồn kho bao bì 10 Nếu ta so sánh năm 2011 năm 2012 hay nói cách khác so sánh số đầu kỳ cuối kỳ tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng lên, tính đến thời điểm cuối năm 2012 tài sản ngắn hạn đạt 54,751 (triệu đồng) tăng 22 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng 67.35% Sở dĩ tài sản ngắn hạn tăng lên phần lớn hàng tồn kho tăng 17,629 (triệu đồng) tương ứng với 181.93% (chủ yếu Công ty tăng lượng bao bì dự trữ) Tiền khoản tương đương tiền tăng 8,484 (triệu đồng) tương ứng với tốc độc tăng 312.72% Nếu điều kiện khác không đổi điều chứng tỏ số vòng quay vốn lưu động giảm, làm tăng tình trang ứ đọng tiền mặt biểu không tốt Tài sản dài hạn Công ty có xu hướng giảm Tuy nhiên tài sản dài hạn khác năm 2012 lại tăng lên 527 (triệu đồng) tương ứng với 1,817.24% Công ty trích trước chi phí trả trước dài hạn đầu tư dài hạn khác Nguồn vốn Công ty có xu hướng tăng lên chứng tỏ Công tu có khả tài tương đối ổn định Tính đến cuối năm 2012, nguồn vốn đạt 98,174 (triệu đồng) tăng so với cuối năm 2006 18,881 (triệu đồng) ứng với 23.81% Trong hai năm 2011, 2012 nợ phải trả có xu hướng giảm nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên lần, từ 7,898 (triệu đồng) lên 31,435 (triệu đồng) Tuy nợ phải trả chiếm tới 67.98% điều cho thấy Công ty chiếm dụng vốn đơn vị khác chủ động mặt tài Nợ phải trả có xu hướng giảm nguồn vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng lên cho thấy Công ty làm ăn ngày có lãi trả bớt nợ tăng cường thêm nguồn vốn chủ sở hữu 32 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tháng 10/2010 TT A Họ tên B L.H.Nhung N.H.Mai H.A.Thơ Đ.T.K.Dung N.H.Vân N.X.Dũng N.V.Hưng Cộng Chức vụ C GĐ PGD KTT TP NV NV NV Lương thời gian Số Lương côn g 26 26 23 25 25 25 25 Phụ cấp Số Tiền Chức vụ Các khoản trừ vào lương Điện Thêm Tổng BHXH BHYT BHTN thoại Giờ lương (6%) (1.5%) (1%) = 2/2 10,000,00 1,000,00 10,000,000 6,000,000 5,500,000 4,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 6,000,000 4,865,384 3,846,153 2,884,615 2,884,615 2,884,615 33,365,38 500,000 2,00,000 150,000 100,000 34,500,000 1000,000 950,000 7= Cộng thự Lĩn 11= 10 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 120,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 110,25 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 170,000 11,330 170,000 6,030 170,000 4,845 170,000 3,776 170,000 2,714 170,000 2,714 170,000 2,714 35,315,382 441,000 73,500 624,750 34,125 3+4+5+6 11,500,000 6,200,000 5,015,384 3,946,153 2,884,615 2,884,615 2,884615 - Lươn 8+9+10 12 = 33 d Hạch toán tổng hợp Căn vào bảng toán tiền lương bảng trích nộp khoản bảo hiểm, kế toán ghi sổ TK 334 Công ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải SỔ CÁI Tháng 12/2012 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 ĐVT: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu Số tiền Diễn giải TKĐƯ Tháng Nợ Số dư đầu tháng 25/12/2012 BTL01 25/12/2012 25/12/2012 BTL02 25/12/2012 25/12/2012 BTL02 25/12/2012 25/12/2012 BTN 25/12/2012 25/12/2012 BTN 25/12/2012 25/12/2012 BTN 25/12/2012 Tính lương trả cho CBCNV T12/2012 Tính lương trả cho CBCNV T12/2012 Tính lương trả cho CBCNV T12/2012 Khấu trừ BHXH vào lương CBCNV T12/2012 Khấu trừ BHYT vào lương CBCNV T12/2012 Khấu trừ BHTN vào lương CBCNV T12/2012 Cộng phát sinh Có 3.000.000 154 20.000.000 6421 22.000.000 6422 15.000.000 3383 1.134.000 3384 243.000 3389 162.000 1.539.000 Số dư cuối tháng 57.000.000 58.461.000 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 25 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 34 2.2.2.4 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm a Chứng từ kế toán sử dụng: Khi phát sinh khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán vào chứng từ sau để hạch toán: - Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT) - Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT) - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ (Mẫu số 04-VT) - Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06-VT) - Bảng phân bổ nguyên liêu, vật liệu, công cụ, dụng cụ ( Mẫu số 07-VT) - Các chứng từ liên quan khác b Tài khoản kế toán sử dụng: - Để tiện cho việc theo dõi khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kế toán sử dụng TK152 “Chi phí nguyên vật liệu” Tài khoản mở chi tiết cho đối tượng hạch toán chi phí sản xuất (phân xưởng, phận sản xuất, công việc, sản phẩm…) - TK 627 – Chi phí sản xuất chung + TK6271: Chi phí nhân viên quản lý đội + TK6272: Chi phí vật liệu + TK6273: Chi phí công cụ- dụng cụ + TK6277: Chi phí dịch vụ mua + TK6278: Chi phí khác tiền 35 c Hạch toán chi tiết Kế toán hạch toán NVL theo phương pháp khấu trừ TK 152 TK152,153,(142) TK152,111,138 (1) (2) TK111,112,331,141 TK154 (2) (4) (5) TK133 (8) TK154 (6) Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu (1) Xuất kho NVL dung trực tiếp cho sản xuất sản phẩm (2) Gía trị NVL sử dụng không hết nhập lại kho, tận thu (3) Mua NVL sử dụng cho sản xuất không qua kho (4) Kết chuyển CPNVLTT cho đối tượng chịu chi phí (5) Thuế GTGT đầu vào (6) Gía thành thực tế bán thành phẩm công đoạn trước (7) Cuối kỳ kết chuyển chi phí NVLTT vượt mức bình thường d hạch toán tổng hợp kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm 36 TK621 TK154 TK632 TK911 K/c CP NVL trực tiếp TK622 K/c CP NC trực tiếp TK623 K/c giá thành sản phẩm hoàn thành K/c giá thành xác định kết SXKD K/c CP NVL trực tiếp TK627 K/c CP NVL trực tiếp Sơ đồ 2.8 Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 2.2.2 TỔ CHỨC HẠCH TOÁN 2.2.2.1 Kế toán vốn tiền Chứng từ sử dụng - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng - Giấy đề nghị toán - Biên lai thu tiền - Bảng kê chi tiền - Giấy báo nợ, giấy báo có - Bảng kê ngân hàng kèm chứng từ gốc - Chứng từ sổ sách chủ yếu mà kế toán sử dụng: phiếu thu, phiếu chi, sổ quỹ tiển mặt, sổ TK111 37 Về luân chuyển chứng từ + Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, vào hóa đơn, giấy toán tiền, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau kế toản trưởng kiểm duyệt phiếu thu chuyển chi thủ quỹ để ghi tiền Sau thủ quỹ se ghi số tiền thực vào phiếu thu Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ tiền mặt Sổ TK 111,112 Bảng cân đối phát sinh Sổ chi tiết TK TGNH Sổ quỹ TGNH Báo cáo tài Sơ đồ 2.9 Sơ đồ luân chuyển chứng từ vốn tiền Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu Ví dụ: Ngày 10 tháng 11 năm 2012 rót TGNH nhập quỹ tiển mặt, kế toán ghi: Nợ TK111 : Có TK112 : 1.000.000.000 1.000.000.000 2.2.2.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ * Chứng từ kế toán sử dụng: Khi phát sinh khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán vào chứng từ sau để hạch toán: - Phiếu xuất kho ( Mẫu 02-VT) 38 - Phiếu nhập kho ( Mẫu 01-VT) - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ ( Mẫu số 04-VT) - Bảng kê mua hàng ( Mẫu số 06-VT) - Bảng phân bổ nguyên liêu, vật liệu, công cụ, dụng cụ ( Mẫu số 07-VT) - Các chứng từ liên quan khác Một số tài khoản liên quan: TK111 “Tiền mặt” TK112 “Tiền gửi ngân hàng” TK331 “Phải trả cho người TK621 “Chi phí sản xuất nguyên vật liệu trực tiếp” Phương pháp kế toán: Căn vào trường hợp nhập- xuất NVL mà kế toán se nhập kho hay xuất kho sè NVL tương ứng đồng thời viết phiếu nhập kho hay xuất kho Ví dụ: Công ty mua 15 xi măng Công ty TNHH Việt Linh, nhập kho theo hóa đơn GTGT số 0009967 ngày 25/12/2012 với tổng giá toán 180.000.000, thuế suất thuế GTGT 10% Công ty toán TGNH Kế toán kiểm tra, viết phiếu nhập kho định khoản: Nợ TK152: 163.636.364 Nợ TK1331: 16.363.636 Có TK112: 180.000.000 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán NVL, công cụ dụng cụ Bộ phận kế hoạch, sản xuất kinh doanh Giám đốc, kế toán trưởng Bộ phận cung ứng Nghiên cứu thu mua, sử dụng NVL- Ký hợ đồng mua hàng, duyệt lệnh xuất Lập phiếu nhập xuất kho CCDC Thủ kho Nhập xuất NVLCCDC Kế toán NVLCCDC Ghi sổ Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán NVL, công cụ dụng cụ Bảo quản lưu trữ 39 Ví dụ: Ngày 27/02/2012 Nguyên vật liệu xi măng Sài sơn xuất kho để tiến hành đổ bê tông, phục vụ cho công trình xây dựng với số lượng 20 trị giá 50.000 triệu đồng Kế toán ghi: Nợ TK621: Có TK152: Kết chuyển: Nợ TK154: Có TK621: 50.000 50.000 50.000 50.000 2.2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Chứng từ kế toán sử dụng hạch toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ chủ yếu sử dụng chứng từ toán tiền lương, BHXH, toán tiền lương, tiền thưởng sau: - Bảng toán tiền lương (mẫu số 02-LĐTL) sở để lập bảng bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành - Bảng toán (mẫu số 05- LĐTL) sỏ để lập định khen thưởng - Các phiếu chi, chứng từ tài liệu khác khoản khấu trừ, trích nộp khác - Các chứng từ làm sở để ghi sổ trực tiếp làm sở để ghi sổ tổng hợp ghi vào sổ kế toán Ví dụ: Tính tiền lương, tiền công khoản phải cấp theo quy định phải trả cho công nhân viên Kế toán ghi: Nợ TK 241- Tiền lương công nhân xây dựng SC lớn TSCĐ Nợ TK 622- Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp SX Nợ TK 627 - Tiền lương phải trả cho lao động gián tiếp nhân viên quản lý phân xưởng Nợ TK 641- Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng Nợ TK 642- Tiền lương phải trả cho phận quản lý Doanh nghiệp Có TK 334- Tổng số tiền lương phải trả cho CNV tháng Tính tiền thưởng phải trả cho công nhân viên ghi: Nợ TK 431- quỹ khen thưởng phúc lợi 40 Nợ TK 622, 6271, 6421, 6411 Thưởng SXKD Có TK 334- Tổng số tiền phải trả công nhân viên Trích BHXH, BHYT, KPCĐ hàng thàng: Nợ TK 622, 627, 641, 642, 241 phần tính vào CPSXKD Nợ TK 334 phần trừ vào thu nhập CNV Có TK 338 (3382,3383,3384 )Tổng số phải trích - Tính BHXH phải trả CNV Trường hợp CNV bị ốm đau, thai sản kế toán phản ánh theo định khoản thích hợp tuỳ theo qui định cụ thể việc phân cấp quản lý sử dụng quỹ BHXH - Trường hợp phân cấp quản lý sử dụng quỹ BHXH Doanh nghiệp giữ lại phần BHXH trích trước để tiếp tục sử dụng chi tiêu cho CNV ốm đau, thai sản Theo qui định tính sổ BHXH phải trả trực tiếp CNV, kế toán ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 338 (3383) Phải trả phải nộp khác Có Tk 334 Phải trả CNV Các khoản khấu trừ vào thu nhập CNV: Nợ TK 334- Tổng số khoản khấu trừ Có Tk 333 ( 3338) Thuế thu nhập phải nộp Có TK 141 - Số tạm ứng trừ vào lương Có TK 138 – khoản bồi thường vật chất thiệt hại Thanh toán tiền lương, tiền công, BHXH, tiền thưởng cho CNV Nợ TK 334 – Các khoản toán Có TK 111 Thanh toán tiền mặt Có TK 112 Thanh toán tiền gửi ngân hàng Khi chuyển nộp BHXH, BHYT, KPCĐ Nợ TK 338 (3382,3383,3384) Có TK 111,112 41 Chi tiêu KPCĐ để lại Doanh nghiệp Nợ Tk 338 (3382)-Phải trả phải nộp khác Có TK 111 Tiền mặt Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng Trích trước tiền lương nghỉ phep công nhân SXSP ghi: Nợ TK 622- chi phí nhân công trực tiếp Cã TK 335- chi phí phải trả Tính số tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả cho công nhân viên ghi: Nợ TK 335- chi phí phải trả (tiền lương nghỉ phép CNSX) Có TK 334 - phải trả công nhân viên Đối với Doanh nghiệp không tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép CN trực tiếp sản xuất tính lương nghỉ phép CNSX thực tế phải trả kế toán ghi: Nợ TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 334 - phải trả CNV 2.2.2.4 Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm Hàng tuần Công ty lên kế hoạch sản xuất loại sản phẩm sau bàn giao cho quản đốc phân xưởng Quản đốc có nhiệm vụ tổ chức xếp phần hành công việc phân xưởng Các ca trưởng sản xuất có nhiệm vụ chấm công lao động công nhân ca Bảng chấm công thông qua kiểm tra phận hành nhà máy Dựa vào bảng chấm công, khối lượng công việc hoàn thành tổ… để lập bảng tính lương Bảng tính lương lập, kèm theo giấy báo làm việc giờ… (nếu có) gửi lên phòng kế toán Công ty Tại đây, kế toán tiền lương se tiến hành hạch toán nghiệp vụ liên quan phát sinh qua phần mềm kế toán máy – MISA Dựa vào bảng tính lương kế toán nhà máy lập chi tiết tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất cho sản phẩm gửi lên phòng kế toán Công ty, kế toán Công ty nhập số liệu vào máy 42 Máy se tự động cho Để theo dõi CPNCTT kế toán sử dụng TK622 – “Chi phí nhân công trực tiếp” Tài khoản mở chi tiết theo đối tượng hạch toán chi phí sản xuất Ví dụ: Căn vào hợp đồng tiền lương phải trả cho công nhân 477.299.194đ, nhân viên quản lý 66.754.233(đ) Trích khoản theo lương theo chế độ hành Kế toán ghi: Bút toán 1: Nợ TK622 : 477.299.194 Nợ TK627 : 66.754.233 Có TK334 :544.053.427 Bút toán 2: Nợ TK334 : 45.894.466 Có TK338 : 45.894.466 (chi tiết TK3382 : 4.830.996 TK3383 :36.232.474 TK3384 : 4.830.996) bút toán 3: kết chuyển Nợ TK154 : 477.299.194 Có TK627 : 477.299.194 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH HẢI 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN * Ưu điểm: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Xây Dựng & TM Thành Hải xây dựng mô hình tập trung phù hợp với đặc điểm, quy mô sản xuất công ty Các phòng ban phân xưởng phối hợp chặt che với phòng kế toán đảm bảo công tác hạch toán diễn nhịp nhàng đặn Để quản lý tổ chức sản xuất thuận lợi có hiệu công tác kế toán công ty coi trọng Công ty đầu tư, trang bị cho phận kế toán trang thiết bị đại Công ty áp dụng chế độ kế toán máy, làm cho công tác kế toán trở lên thuận tiện, dễ dàng mà đảm bảo độ xác cao Phòng kế toán với đội ngũ kế toán viên có lực, giàu kinh nghiệm, tổ chức xếp phù hợp với yêu cầu công việc trình độ cán Do phần hành kế toán thực cách trôi chảy, tạo điều kiện cho công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành thực khoa học, kịp thời, xác bám sát phản ánh thực tế * Nhược điểm: Tuy nhiên, bên cạnh điều đạt tổ chức máy kế toán công ty số vấn đề cần hoàn thiện Đó đội ngũ kế toán công ty có trình độ cao số lượng thiếu, người phải đảm nhận nhiều phần hành nên có phần hành kế toán chưa hoàn chỉnh Trong quy mô sản xuất công ty ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, phòng kế toán không bổ sung người se gặp nhiều khó khăn công tác kế toán gây sai sót, nhầm lẫn 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN * Ưu điểm: Qua thực tế tìm hiểu công tác tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Thành Hải, em nhận thấy Công ty có thành tính đáng kể có thay đổi lớn từ cổ phần hoá Đối với công tác kế toán có thay đổi để hoàn thiện máy kế toán: 44 + Bộ máy kế toán tổ chức tinh giản, bố trí công việc hợp lý theo phần hành kế toán cụ thể, không chồng chéo công việc quy định chức nhiệm vụ người + Áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán cách nghiêm túc + Xây dựng hệ thống định mức kỹ thuật để hạch toán chi phí cách rõ ràng, phục vụ cho công tác quản trị tổng hợp lãi, lỗ theo khoán chi phí + Theo dõi tài khoản nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, kho thành phẩm chi tiết đến loại, tài khoản chi tiết khó nhớ *Nhược điểm: Do đặc điểm công nghệ sản xuất, sản phẩm sản xuất mang tính bán thủ công với số lượng lớn, việc kiểm soát sản phẩm sản xuất nhập kho khó khăn, công tác quản lý chưa tốt nên để tình trạng thừa, thiếu sản phẩm kiểm kê Các chế độ sách kế toán có nhiều phương pháp để áp dụng, tính toán Chứng từ kế toán chứng xác minh, sở cho việc định khoản Xong thủ tục rườm rà phức tạp 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty - Kế hoạch phát triển kinh tế năm 2013 năm với sức tăng trưởng từ 10-15% năm Vì vậy, công tác tiếp thị tìm kiếm việc làm Công ty trở nên nặng nề Công ty se phát huy thành tích năm vừa qua đề nghị Công ty tạo điều kiện giúp đỡ đơn vị thắng thầu dự án qui mô lớn làm tảng cho năm 2013và năm sau - Công ty nên trọng dự án đầu tư có nguồn kinh phí lớn - Trong thời gian tới lãnh đạo công ty nên tăng cường đầu tư nâng cấp phần mềm để phận kế toán làm việc hiệu 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán cảu công ty Dưới góc độ sinh viên thực tập, từ hạn chế khó khăn mà Công ty tồn tại, để cải tiến hoàn thiện công tác kế toán, em xin mạnh dạn nêu số ý kiến sau: 45 - Về công tác kế toán máy Công ty: Hiện Công ty áp dụng phần mềm kế toán MiSa 7.9 Phần mềm áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty cần nghiên cứu áp dụng phần mềm kế toán khác hoàn thiện tiếp tục nâng cấp phần mềm MISA 7.9 Hiện phòng kế toán Công ty có năm kế toán viên, kế toán viên phải đảm nhiệm đến hai phần hành kế toán, mà phần công nợ hộ giao cho kế toán viên phải theo dõi quản lý lớn Do để quản lý công nợ đảm bảo thông tin kịp thời, xác, phù hợp với yêu cầu quản lý công tác kế toán Công ty cần tuyển thêm số kế toán viên phụ trách quản lý công việc để đảm bảo tính khách quan phản ánh chứng từ, sổ sách, đảm bảo chức kiểm tra giám sát kế toán - Tăng cường quản lý mặt hoạt động Công ty: Vừa tự chủ, vừa phân cấp, phát huy tính chủ động, sáng tạo, tự chủ kinh doanh cho phận Triển khai mạng lưới tiếp thị bán hàng địa bàn nước, tạo sách phù hợp, linh hoạt để thúc đẩy bán hàng, thu hồi vốn nhanh cho Công ty - Thực nghiên cứu thị trường, tìm kiếm hội kinh doanh mới, thúc đẩy khả sáng tạo nhân viên để tìm bước mới, tạo ổn định kinh doanh, chủ động trước biến động thị trường 46 MỤC LỤC 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .14 2.2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 30 [...]... yêu cầu của công việc và cần nâng cao cán bộ gián tiếp tại Công ty 14 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH HẢI 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Phòng kế toán Công ty có chức năng tham mưu cho Ban giám đốc tổ chức triển khai toàn bộ công tác tài chính, thông tin kinh tế và hạch toán kinh... lệ tổ chức và hoạt động của Công ty, đồng thời kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của Công ty theo đúng pháp luật Phòng kế toán của Công ty bao gồm 6 người gồm 1 kế toán trưởng và 5 kế toán viên Mô hình kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau đây: Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Kế toán trưởng Kế toán NVL, CC-DC; TSCĐ Kế toán tiền lương Kế toán thuế Kế toán tổng... kế toán chung - Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết đinh số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 được sửa đổi bổ sung theo quy định theo quy định tại Thông tư 244/2009/TT-BTC Ngày 31/12/2009 của BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH - Đồng tiền sử dụng trong hạch toán tại Công ty: VNĐ - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày mùng 01/01 cho tới ngày 31/12 của năm dương lịch - Kỳ kế toán: Công ty. .. toán thuế Kế toán tổng hợp Kế toán thủ quỹ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Chức năng và nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán: * Kế toán trưởng (Trưởng phòng kế toán): Chịu trách nhiệm trước cấp trên và Giám đốc về mọi mặt hoạt động kinh tế của Công ty, có nhiệm vụ tổ chức và kiểm tra công tác hạch toán ở đơn vị Đồng thời, kế toán trưởng có nhiệm vụ thiết kế phương án tự chủ tài chính,... khách hàng - Công ty CP quốc tế Anh Linh TK 1312 - Phải thu khách hàng - Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Vũ Long TK 1313 - Phải thu khách hàng - Công ty CP Đầu tư và phát triển Linh Nhi TK 1314 - Phải thu khách hàng - Công ty TNHH Phương Dũng - TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu - TK 156 - Hàng hóa 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết... theo lương - Trong công ty xây dựng các chứng từ được sử dụng để hạch toán NVL gồm: Phiếu nhập – xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ tùy theo từng nội dung nghiệp vụ kinh tế 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Đặc điểm hệ thống tài khoản kế toán của Công ty: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC Với một số tài khoản công ty có mở thêm các... gồm các bước sau: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt - Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Trong Công ty xây dựng các chứng từ được sử dụng để hạch toán NVL là: - Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng thông thường, phiếu... 675.000.000 27,55 76.000.000 11,26 3 Phương tiện vận tải 925.000.000 37,75 29.000.000 3,13 100 155.000.000 20,27 Tổng cộng 2.450.000.000 50.000.000 giá (%) 5,88 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Xây Dựng & TM Thành Hải) 13 1.4.4 Tình hình lao động tại Công ty Bảng 1.4 Tình hình lao động tại công ty (tính đến ngày 31/12/2012) Chỉ tiêu 1.Phân loại quá trình SX: Số lượng - Lao động trực tiếp - 166 người... máy tính Cuối tháng, kiểm tra và đối chiếu với các bộ phận (thủ kho, nhân viên bán hàng, kế toán thanh toán) để phát hiện các sai sót (nếu có) - Việc kiểm tra đánh giá tài sản, phân bổ chi phí, tính giá thành, lập các báo cáo tài chính do kế toán trưởng và kế toán tổng hợp thực hiện dựa trên các định mức kỹ thuật do công ty ban hành và các ước tính kế toán - Thực hiện kiểm kê định kỳ 6 tháng đối với... quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính Với một số tài khoản công ty có mở thêm các tài khoản chi tiết cho các đối tương cụ thể để tiện cho việc theo dõi và lên sổ sách 19 - Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán của Công ty được thực hiện qua sơ đồ 2.3 Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO ... 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH HẢI 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Bộ máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức tập trung Phòng kế toán Công ty. .. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÀNH HẢI 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN * Ưu điểm: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Xây Dựng & TM Thành Hải xây dựng mô... tế tài Công ty theo pháp luật Phòng kế toán Công ty bao gồm người gồm kế toán trưởng kế toán viên Mô hình kế toán Công ty thể qua sơ đồ sau đây: Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế toán Công ty Kế toán trưởng