Báo cáo tổng hợp về TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT - NGA

CHƯƠNG 1TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT - NGA 1.1.. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH C

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

TNHH CÁN THÉP VIỆT - NGA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT – NGA

* Lịch sử hình thành

- Tên công ty: Công Ty TNHH Cán Thép Việt – Nga

- Địa chỉ: Cụm Công Nghiệp Quất Động - Thường Tín - Hà Nội

־ Rèn, dập, ép và cán các kin loại; luyện bột kim loại

־ Tái chế phế liệu kim loại ( không bao gồm nhà nước cấm )

־ Bán, buôn sắt thép

־ Bán buôn xi măng, gạch xây, ngói, cát, đá sỏi và vật liệu xây dựng khác

־ Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và các thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng, trongcác cửa hàng chuyên doanh

־ Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác

־ Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh

* Quá trình phát triển của công ty:

Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga là một thành viên trực thuộc công ty cổ phần Thành Long, có trụ sở chính tại Cụm Công nghiệp Quất Động – Thường Tín –

Hà Nội

Năm 2006 Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga được thành lập Công ty được hình thành trên cơ sở nhà máy thép với tư cách là đơn vị thành viên 100% vốn của công ty Cổ phần Thành Long

Năm 2010 tới nay nhờ áp dụng quy trình công nghệ sản xuất mới mà tình hình tài chính của Công ty đã có bước phát triển mới và đi vào ổn định Nhờ vào dây chuyền sản xuất mới này mà đội ngũ công nhân viên của Công ty cũng giảm được tối thiểu sức lao động

Với kinh nghiệm 13 năm trong nghề cán thép, với đội ngũ cán bộ công nhân viênlành nghề, với thương hiệu Thép Việt – Nga đã có uy tín trên thị trường Hà Nội vàcác tỉnh phía Bắc, công ty đã đang và sẽ làm thoả mãn các khách hàng và đóng gópvào sự phát triển và hội nhập kinh tế đất nước

1.2 ĐĂC ĐIỂM HOẠT ĐÔNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT – NGA

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga

Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnhvực sản xuất kinh doanh thép, đơn vị sản xuất thép cán nóng phục vụ xây dựng và cơkhí

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, công ty đảm nhận các nhiệm vụ:

- Tổ chức sản xuất, kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích đã thành lập

- Sản xuất theo đơn đặt hàng cuả khách hàng, xuất - nhập khẩu theo đơn đặt hàng

đã ký, uỷ thác xuất - khẩu qua đơn được phép xuất - nhập khẩu

- Chủ động tìm hiểu và mở rộng thị trường, nâng cao sức cạnh tranh với các sảnphẩm cùng loại trên thị trường, khẳng định thương hiệu thép Việt – Nga

- Bảo toàn và phát triển vốn đầu tư

- Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo và không ngừng cải thiện đời sốngvật chất và tinh thần cho cán bộ, công nhân Thường xuyên tổ chức nâng cao taynghề, trình độ chuyên môn cho công nhân góp phần đẩy mạnh sản xuất

1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất - kinh doanh của công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga

Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga sản xuất thép cán nóngtrên dây chuyền hiệnđại cán liên tục tự động với công suất thiết kế 150.000/năm Nguyên liệu đầu vào chủyếu là phôi thép, vật tư phôi chiếm đến 90% cơ cấu giá thành sản xuất Nguồn phôi là

phôi nhập khẩu hoặc phôi đúc trong nước có kích thước là vuông 120 mm Nguồnphôi thép trong nước chủ yếu do các nhà máy gang thép Thái Nguyên, công ty thépmiền Nam và các nhà máy nhỏ khác cung cấp với số lượng đáp ứng khoảng 20% nhucầu cả nước Do vậy, Công ty chủ yếu vẫn phụ thuộc vào nguồn phôi nhập khẩu từnước ngoài, lượng phôi mua trong nước rất ít, chỉ chiếm khoảng 10% tổng khối lượngmua phôi cả năm Do đó hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty phụ thuộc rấtnhiều vào việc tìm kiếm nguồn phôi có chất lượng tốt, khả năng cung cấp ổn định vàgiá cả hợp lý.

Từ nguyên vật liệu đầu vào chủ yếu là phôi thép, qua dây chuyền sản xuất théptiên tiến, hiện đại, cho ra sản phẩm đầu ra thép các loại: thép thanh vằn, thép tròntrơn, thép dẹt Để đa dạng hoá sản phẩm Công ty đã quyết định đầu tư 3 dây truyềnsản xuất thép:

- Dây truyền thứ nhất (gọi là phân xưởng I) chuyên sản xuất các loại thép tròn trơn

và thép dẹt có độ chính xác cao

- Dây truyền thứ hai (gọi tắt phân xưởng II) chuyên sản xuất thép thanh vằn phục

vụ xây dựng với cường độ cao

- Dây truyền thứ ba (nằm trong phân xưởng II) chuyên sản xuất thép hình các loại,như thép U, thép V, thép I

1.2.3 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga

Xem xét về quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty qua sơ đồ 1.1:

Sơ đồ 1.1: Sơ dồ quy trình công nghệ cán thép

- Sơ chế phôi: Phôi trước khi nạp lò được kiểm tra theo quy trình kiểm tra phôi,phôi không đạt sẽ bị loại chờ xử lý, phôi đạt yêu cầu sẽ được cắt phôi sơ chế, phôi

Sơ chế

phôi

Nạp phôi

Nung

Cán thô

Cán trung

Cán tinh

Sàn nguội

Kiểm tra

Đóng

bó

qua sơ chế được kiểm tra lại về chất lượng, mức đạt yêu cầu trước khi nhập kho chờcán sản phẩm.

-Nạp phôi: Phôi qua sơ chế được chuyển từ kho vào gian nạp phôi, thợ nạp phôithực hiện nạp từng phôi thành phẩm vào lò nung

- Nung phôi: Phôi liệu sau khi được đưa vào lò sẽ được nung liên tục, nung từnhiệt độ môi trường ( từ 20˚C ± 5˚C) lên tới nhiệt độ yêu cầu của phôi cán tuỳ theotừng mác thép (1100-1150˚C ) Phôi sau khi nung tiếp tục kiểm tra trước khi cán thử,rồi cán hàng loạt sản phẩm

- Cán thô: các giá cán thô được bố trí để thực hiện cán thép, tất cả các loại sảnphẩm cán đều được cán qua các giá cán thô, sau đó qua máy cắt tay quay để cắt đầuđuôi, loại bỏ khuyết tật đầu đuôi vật cán

- Cán trung: các giá cán trung tính được bố trí để thực hiện cán trung vật cán trướckhi vào giai đoạn tiếp theo là cán tinh

- Cán tinh: giai đoạn có hệ thống cán gồm nhiều loại chi tiết khác nhau Tùy thuộcvào tiết diện của sản phẩm cán mà kích thước, số lượng của các thiết bị này và cách

bố trí có khác nhau Tiếp theo, trước khi đưa vào sàn nguội, thép thanh được cắt phânđoạn với chiều dài thích hợp theo chiều dài làm việc của sàn nguội

- Sàn nguội: thép thanh được cấp vào sàn nguội, được làm nguội một cách tựnhiên trong không khí và đồng đều hóa nhiệt độ ở trong lõi và bề mặt thanh Sảnphẩm được chuyển qua sàn nguội, đưa tới máy cắt nguội để cắt thanh theo chiều dàithương phẩm

- Kiểm tra: quá trình này được tiến hành tại khu vực thành phẩm thanh, sản phẩmthép phải đáp ứng các tiêu chuẩn chất lượng đã công bố của công ty Những sản phẩmkhông đạt yêu cầu sẽ được đánh dấu và để riêng để chờ xử lý

- Đóng bó: đếm và đóng bó thép được thực hiện theo quy định riêng, sau đó cần

bó để chuyển đến nhập kho hoặc xuất bán

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT – NGA

Công ty sử dụng mô hình tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức phân tán nhằmphát huy hiệu quả tốt nhất của từng bộ phận, phòng ban trong Công ty

Do đó sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức trên sơ đồ 1.2:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

- Lập, phê duyệt chính sách và mục tiêu chất lượng

- Phân công trách nhiệm và nhiệm vụ cho các phòng, ban

- Phê duyệt kế hoạch sản xuất, chỉ đạo kế hoạch tiêu thụ từng kỳ

- Phê duyệt kế hoạch tài chính, kiểm soát ngân quỹ

Tổ

cơ khí

Bộ phậncôngnghệ

Các tổcán

Phòng

tổ chứchànhchính

Phòngtàichính

kế toán

Phòngphânxưởngsản xuất

Phòngkĩthuật

Tổ giacông

cơ khí

Tổ cơđiện

- Trực tiếp quản lý các phòng tổ chức hành chính, kinh doanh, mảng kế hoạch vàphôi thép của phòng kế hoạch - vật tư.

2 Phó Giám đốc Kỹ thuật - sản xuất:

Nhiệm vụ giúp Giám đốc các công việc sau:

- Chỉ đạo thực hiện kế hoạch sản xuất thông qua phân công chỉ đạo phòng kỹthuật, phân xưởng sản xuất, phòng kế hoạch vật tư

- Chỉ đạo hướng dẫn và tổ chức thực hiện các quy trình công nghệ

- Bố trí hợp lý nhân lực để vận hành tốt dây chuyền sản xuất

- Chỉ đạo xác lập các nhu cầu vật tư, nguyên liệu, nguồn lực để xây dựng và thựchiện kế hoạch sản xuất

- Chỉ đạo việc xây dựng các điểm kiểm soát chất lượng, chịu trách nhiệm về chấtlượng và tiến độ sản xuất

- Chỉ đạo kiểm tra và xử lý sản phẩm không phù hợp

- Chỉ đạo lập kế hoạch đầu tư, xây dựng cơ bản

3 Phó Giám đốc kinh doanh:

Nhiệm vụ giúp Giám đốc các công việc:

- Chỉ đạo tổ chức nghiên cứu, tiêu thụ sản phẩm, thực hiện các dịch vụ bán hàng,giới thiệu sản phẩm, các khiếu nại của khách hàng

- Chỉ đạo xây dựng kế hoạch sản xuất, tiêu thụ trình Giám đốc duyệt

- Theo dõi, quản lý trực tiếp phòng kinh doanh

- Xác định các chiến lược nghiên cứu thị trường và kế hoạch nghiên cứu thịtrường, đưa ra các chính sách bán hàng

- Duyệt, ký kết các hợp đồng bán hàng theo uỷ quyền của Giám đốc Theo dõi,duyệt, điều hành các hoạt động xuất hàng tại công ty

- Thiết lập hợp đồng, tham mưu với ban lãnh đạo đàm phán các hợp đồng đó;tham mưu giúp việc cho Ban giám đốc về việc lập và xây dựng kế hoạch tiêu thụngắn và dài hạn cho Công ty.

- Tổ chức việc bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, marketing, chăm sóc khách hàng, xâydựng và phát triển thương hiệu

- Quản lý, lưu giữ các loại giấy tờ pháp lý của Công ty, xử lý công văn

- Nhiệm vụ về công tác bảo vệ, phục vụ đời sống

Chức năng: tham mưu giúp Giám đốc về các mặt hoạt động công tác tài chínhdoanh nghiệp, kế toán, kiểm toán nội bộ.

Nhiệm vụ:

- Tổ chức ghi chép, tính toán chính xác số liệu kế toán, thống kế để phản ánh kịpthời đầy đủ toàn bộ tài sản, phân tích kết quả tình hình hoạt động SXKD của Công tytrình Giám đốc

- Tổ chức kiểm kê các loại tài sản theo quy định của công ty

- Căn cứ vào nhiệm vụ trong kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tưXDCB hàng năm của Công ty mà có trách nhiệm lập kế hoạch thu, chi tài chính trìnhGiám đốc duyệt

- Tham mưu trong việc mở tài khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng

- Tổ chức quản lý quỹ tiền mặt, tiền gửi, kiểm tra tiền thu của các bộ phận, kháchhàng, lập báo cáo quỹ

Quyền hạn:

- Quyền kiểm tra, giám sát, hướng dẫn và đôn đốc các phòng, ban thực hiện tốtcác mặt có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của phòng

- Quyền chủ động phối hợp với các phòng, ban có liên quan

7 Phân xưởng sản xuất:

Chức năng : Là bộ phận sản xuất chính có chức năng tham mưu giúp Giám đốc vềcông tác tổ chức sản xuất, và công tác ISO

Nhiệm vụ:

- Nhận kế hoạch sản xuất, tổ chức triển khai đến các tổ sản xuất

- Thực hiện tốt các yêu cầu kỹ thuật trong sản xuất, kiểm tra, đôn đốc

- Thực hiện quy trình công nghệ, xử lý quy trình kỹ thuật và chất lượng sản phẩm

- Phân công công việc hiệu quả, thực hiện an toàn lao động

Quyền hạn: quyền đôn đốc, phối hợp với các phòng, ban khác liên quan đến hoạtđộng, chức năng nhiệm vụ của phòng

8 Phòng Kỹ thuật:

Chức năng: là phòng nghiệp vụ chuyên môn về kỹ thuật, có chức năng tham mưugiúp Giám đốc về công tác kỹ thuật công nghệ điện - tự động hoá; vận hành, bảodưỡng, sửa chữa; gia công cơ khí; kiểm tra chất lượng sản phẩm

Nhiệm vụ:

- Thiết kế công nghệ, kỹ thuật, chế tạo chi tiết phụ tùng và chuẩn bị tốt cácphương án kỹ thuật, an toàn phục vụ sản xuất

- Lập quy trình, quy phạm và giải pháp kỹ thuật cho sản xuất, xây dựng quy phạm

an toàn lao động cho thiết bị máy móc có quy định nghiêm ngặt về an toàn lao động

- Tham mưu về cải tiến kỹ thuật trong sản xuất về trước mắt và lâu dài

- Kiểm tra, giám sát quy trình công nghệ và quy trình kỹ thuật, quy trình quản lýbảo quản theo đúng tiêu chuẩn kỹ thuật

Chức năng: Là phòng nghiệp vụ về vật tư, chức năng phục vụ sản xuất kinh doanh

về công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, điều độ sản xuất, đầu tư; công tác cungứng vật liệu đầu vào phục vụ sản xuất; công tác kho vận

Nhiệm vụ:

- Lập và thực hiện kế hoạch vật tư theo kế hoạch, cung ứng kịp thời trang thiết bị

và vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh

- Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư và triển khai kế hoạch đến cácphòng, ban theo chỉ đạo của Giám đốc

- Quản lý kho vật tư, kho sản phẩm; xếp chuyển vật tư

Quyền hạn:

- Quyền kiểm tra, giám sát, đôn đốc; quyền chủ động phối hợp với các phòng, ban

có liên quan đến các mặt hoạt động, chức năng, nhiệm vụ của phòng

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT – NGA

1.4.1 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty

Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty được theo dõi trên bảng 1.1

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2010-2012)

(ĐVT: Đồng)

triển bình quân liên hoàn (%) Giá trị

Tốc độ phát triển liên hoàn (%)

Giátrị Tốc độ phát

triển liên hoàn (%)

Cuối năm 2010 dự án đầu tư thép Việt – Nga khánh thành và đi vào hoạt động,những năm đầu hoạt động còn gặp một số khó khăn nhất định nên kết quả kinh doanhcủa công ty chưa thực sự được ổn định Qua bảng chỉ tiêu trên ta có thể thấy, tổngdoanh thu qua 3 năm liên tục tăng: tổng doanh thu năm 2011 gấp 1.55 lần năm 2010,năm 2012 gấp 3.24 lần năm 2011 Tuy nhiên, kết quả kinh doanh năm 2011 chưa đượctốt, thể hiện ở chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế âm Điều này có thể được lý giải là do dự ánthép mới đi vào hoạt động, chưa có sự ổn định đồng bộ, trong sản xuất kinh doanhchưa cắt giảm được phần nào các khoản chi phí cố định, doanh thu tăng không đủ bùđắp chi phí tăng Tình hình này được cải thiện trong năm 2012, kết quả kinh doanh cótín hiệu đáng mừng, tổng doanh thu vượt hẳn 2 năm trước, lợi nhuận sau thuế là khá cao1.392.292.408 đồng

1.4.2 Tình hình tài chính của công ty

Bảng 1.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty

(ĐVT:Đồn g)

Giá trị

Tốc

độ phát triển liên hoàn (%)

Giátrị

Tốc

độ phát triển liên hoàn (%)

Qua bảng 1.2 ta thấy tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty trong giai đoạn2010- 2012 có nhiều biến động cụ thể:

- Tài sản của Công ty năm 2010 là 2.850.742.555 đồng sang năm 2011 giảm1.991.366.142 đồng đến năm 2012 tăng lên 2.810.910.250 đồng Tương ứng với tốc độphát triển liên hoàn giai đoạn 2010- 2011 là 69,9%, giai đoạn 2011- 2012 là 141,2%nên tốc độ phát triển bình quân giai đoạn 2010- 2012 là 99,3% Điều này là do:

+ Tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2012 là 2.404.355.211 đồng tăng so với năm

2010 là 1.951.650.228 đồng Tuy nhiên tài sản ngắn hạn năm 2012 đã tăng so với năm

2011 từ 1.022.688.320 đồng đến 1.504.355.211 đồng Điều này là do lượng sản xuấtcủa Công ty năm 2012 giảm so với năm 2010 Việc giảm lượng sản xuất là vì nền kinh

tế đang bị khủng hoảng người dân giảm nhu cầu sử dụng

- Nguồn vốn của Công ty năm 2010 là 2.850.742.555 đồng sang năm 2011 giảm1.991.366.142 đồng đến năm 2012 tăng lên 2.810.910.250 đồng Tương ứng với tốc độphát triển liên hoàn giai đoạn 2010- 2011 là 69,9 giai đoạn 2011- 2012 là 141,2% nêntốc độ phát triển bình quân giai đoạn 2010- 2012 là 99,3% Điều này là do:

+ Nợ phải trả của Công ty năm 2010 là 1.945.200.651 đồng sang năm 2011 nợ phảitrả của Công ty giảm xuống còn 854.366.222 đồng Nợ phải trả của Công ty giảm là

do Công ty giảm các khoản vay ngân hàng và tăng cường việc sử dụng lợi nhuận sauthuế để lại

+ Vốn chủ sở hữu của Công ty trong ba năm đều tăng nhưng chỉ tăng với mức độthấp, cụ thể: năm 2010 là 905.541.904 đồng, năm 2011 là 1.136.999.920 đồng, năm

2012 là 1.254.885.220 đồng Việc tăng vốn chủ sở hữu là do Công ty tăng việc đầu tưvào các tài sản dài hạn để nâng cao chất lượng sản phẩm

Qua những phân tích trên, ta thấy hiện tại Công ty đang có những chính sách, chiếnlược kinh doanh đúng đắn, hợp lý trong thời kỳ kinh tế toàn cầu đang khủng hoảngtrầm trọng này

Tổng tài sản

- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát = (lần)

Tổng nợ phải trả

2.850.742.555

Tài sản bình quân =

22.850.742.555 + 1.991.366.142 Năm 2011 = = 2.286.154.349 (đồng)

2 1.991.366.142 + 2.810.910.250 Năm 2012 = = 2.401.138.196 (đồng)

2

Lợi nhuận sau thuế

- Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) = x 100%

(1.282.088.940) + Năm 2011 = x 100% = (56,1) %

2.286.154.349 1.392.292.408

+ Năm 2012 = x 100% = 58 %

2.401.138.196

Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) năm 2012 tăng so với năm 2011 là 114,1%.Chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản năm 2012 lớn hơn năm 2011

1.4.3 Tình hình cơ sở vật chất của Công ty

Bảng 1.3: Tình hình cơ sở vật chất của Công ty tại ngày 31/12/2012

(ĐVT: đồng)

trọng (%)

Giá trị còn lại

Giá trị còn lại

Nguyên giá (%)

1.4.4 Tình hình sử dụng lao động của Công ty

Tình hình sử dụng lao động của Công ty được thực hiện trên bảng 1.3

Bảng 1.4: Tình hình sử dụng lao động của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2012

7,89,89,872,5

־ Lao động trực tiếp

־ Lao động gián tiếp

7032

68,631,4

Nhìn vào bảng trên ta có thể thấy tỷ trọng lao động Nam của Công ty chiếm đến 88,2 % điều này rất phù hợp với một DN sản xuất thép mang bản chất là một ngành công nghiệp nặng

Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga có đa số lao động xuất thân tư nông thôn và mới chỉ học hết phổ thông Họ có học vấn không cao nhưng là những người trẻ tuổi,

họ có khả năng tiếp thu kinh nghiệm và học việc rất nhanh chóng Tuổi trung bình của công nhân trong Công ty là rất trẻ khoảng 25 tuổi Người trẻ nhất trong công ty là 22 tuổi và người cao tuổi nhất là 45 tuổi Giám đốc doanh nghiệp cũng là người trẻ tuổi Với độ ngũ lao động trẻ tuổi như vậy cũng là một lợi thế của công ty

Công ty có nhân viên học vấn cao làm các công việc tại các văn phòng, còn các lao động có trình độ thấp hơn thì làm việc trực tiếp sản xuất tại xưởng Việc phân công lao động này rất hợp lí vì sẽ sử dụng hết khả năng và năng lực của người lao động

CHƯƠNG 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT - NGA

2.1 TỔ CHỨC HỆN THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CÁN THÉP VIỆT – NGA

Trên cơ sở chế độ hiện hành về tổ chức công tác kế toán, để phù hợp với đặc điểm

tổ chức sản xuất kinh doanh; để đạt được hiệu quả trong việc thực hiện nhiệm vụ của

kế toán, công ty thực hiện công tác kế toán theo hình thức kết hợp giữa tập trung vàphân tán Hiện nay, phòng Tài chính - Kế toán (TC – KT) của công ty gồm 8 người, tổchức bộ máy theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Trách nhiệm từng người trong bộ máy kế toán:

- Kế toán trưởng (kiêm Trưởng phòng TC – KT): có trách nhiệm tổ chức thực hiệncông tác kế toán, điều hành bộ máy kế toán, giám sát tài chính, thực hiện các quy địnhcủa pháp luật về kế toán, tài chính

- Phó phòng 1: phụ trách việc tổng hợp cân đối, quyết toán, theo dõi về thuế, vềhuy động vốn của công ty

- Phó phòng 2: trợ giúp kế toán trưởng theo dõi tài chính, phản ánh toàn bộ tài sản

và phân tích hoạt động của công ty

- Kế toán viên thanh toán, công nợ: Kế toán thanh toán phụ trách theo dõi, lậpPhiếu Thu, Chi tiền mặt dựa trên các chứng từ đã được Giám Đốc ký duyệt như Giấy

Kế toán trưởng (Kiêm Trưởng phòng TC - KT)

Kế toán viên

thanh toán,

công nợ

Kế toán viên vật tư,TSCĐ

Kế toán viên tiền lương

Kế toán viên tiêu thụ

Thủ quỹ Phó phòng 1

Phó phòng 2

đề nghị thanh toán, đề nghị tạm ứng, thanh toán tạm ứng, bảng lương…; thực hiện vàkiểm tra đầy đủ các quy trình về chứng từ, thủ tục thanh toán.

- Kế toán công nợ: theo dõi tình hình công nợ phải thu, phải trả theo từng đối tượngkhách hàng, nhà cung cấp, để phục vụ việc theo dõi đầy đủ, kịp thời và chính xác cáckhoản Nợ phải thu, phải trả; theo dõi chi tiết các Hợp đồng liên quan đến các khoảnPhải thu - Phải trả để thực hiện việc đối chiếu và thanh lý khi hợp đồng kết thúc; phânloại nợ kịp thời phát hiện các khoản Nợ khó đòi hay quá hạn để có biện pháp xử lý;theo dõi các khoản Phải thu - Phải trả khác

- Kế toán vật tư, TSCĐ: Kế toán vật tư theo dõi về sự biến động tăng giảm vật tư,tình hình sử dụng vật tư trong quá trình sản xuất, kinh doanh, sự biến động cả về sốlượng và giá trị vật tư mua về và xuất dùng cho các hoạt động của công ty

- Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ theo đối tượng để phục vụviệc quản lý TSCĐ

- Kế toán tiền lương: Cập nhật danh sách nhân viên, bộ phận và các thông tin đểtính lương, cập nhật bảng chấm công, các loại hệ số, sản lượng sản phẩm sản xuất,doanh thu kinh doanh ; theo dõi lương, thanh toán lương và các khoản trích theolương

- Kế toán tiêu thụ: theo dõi thành phẩm, các nghiệp vụ tiêu thụ, ghi nhận các khoản

nợ phải thu phát sinh, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

- Thủ quỹ: quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện thu – chi theo yêu cầu đã được Giámđốc, Kế toán trưởng phê duyệt, theo dõi tiền gửi ngân hàng, thực hiện các giao dịchcần thiết với ngân hàng

Công ty áp dụng kế toán trên máy, việc sử dụng phần mềm kế toán Ascom cũnggiúp cho công việc của kế toán thuận tiện đáng kể hơn

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

- Công ty đã áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫnChuẩn mực do Nhà nước ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theođúng mọi quy đinh của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực vàchế độ kế toán hiện hành đang áp dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệpban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính

- Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam, các nghiệp vụ kinh tếphát sinh là đồng ngoại tệ sẽ được quy đổi theo tỷ giá do ngân hàng Nhà Nước công bốtại thời điểm phát sinh.

- Niên độ kế toán theo năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 nămdương lịch

- Lập báo cáo tài chính năm áp dụng theo quyết định số Quyết định số 15/2006/QĐ– BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính và các văn bả sửa đổi bổ xung khác

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được hạch toán theo phươngpháp kê khai thường xuyên Trị giá hàng tồn kho được xác định theo phương phápbình quân gia quyền

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Xác định khấu hao TSCĐ theo phươngpháp đường thẳng

- Hệ thống tài khoản kế toán: sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 15

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chế độ chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán được vận dụng ở công ty tuân thủ đúng các quy địnhpháp lý theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp, gồm:

- Chứng từ kế toán ban hành theo Chế độ kế toán doanh nghiệp này, gồm 5 chỉ

tiêu:

+ Chỉ tiêu lao động tiền lương: gồm có Bảng chấm công, Bảng chấm công làm

thêm giờ, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng thanh toán tiền thưởng, Giấy đi đường,Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành, Bảng thanh toán tiền làm thêmgiờ, ảng thanh toán tiền thuê ngoài, Hợp đồng giao khoán, Biên bản thanh lý (nghiệmthu) hợp đồng giao khoán, Bảng kê trích nộp các khoản theo lương, Bảng phân bổ tiềnlương và bảo hiểm xã hội

+ Chỉ tiêu hàng tồn kho: Gồm có Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Biên bản kiểmnghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá; Bảng kê mua hàng, Bảng phân bổ nguyênliệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ

+ Chỉ tiêu bán hàng: Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi, Thẻ quầy hàng

+ Chỉ tiêu tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiềntạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, Biên lai thu tiền, Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý,

đá quý, Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND), Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ,vàng bạc ), Bảng kê chi tiền.

+ Chỉ tiêu TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản bàngiao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Biên bản kiểm kêTSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Bảng 2.1: Hệ thống tài khoản

311 Vay ngắn hạn 6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Là một doanh nhiệp có quy mô vừa lên Công ty áp dụng ghi sổ kế toán theo hìnhthức Nhật ký chung Với việc áp dụng hình thức kế toán này sẽ giảm nhẹ được khốilượng công việc kế toán mà vẫn nâng cao được chất lượng, phân công hợp lý cán bộ

kế toán để có thể cung cấp kịp thời số liệu theo yêu cầu quản lý và lập báo cáo tàichính nhanh

Hệ thống sổ sách kế toán mà công ty áp dụng

- Sổ kế toán tổng hợp: Sổ cái các tài khoản, sổ nhật ký chung

- Sổ kế toán chi tiết: Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theoyêu cầu quản lý Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp các thông tin phục vụ choviệc quản lý từng loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa được phản ánh trên

sổ Nhật ký; Sổ Cái; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ Tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết vật liệu, dụng

cụ, sản phẩm, hàng hóa; Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá;Thẻ kho; Thẻ TSCĐ; Sổ chi tiết thanh toán với người bán (người mua); Sổ chi tiết sảnxuất, kinh doanh; Thẻ tính giá thành sản phẩm;…

Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung được theo dõi qua sơ đồ 2.2:

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ

Chứng từ kế toán

vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cácnghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào cácchứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặcbiệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụphát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phùhợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thờivào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phátsinh

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợpchi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tàichính

Sổ nhật ký đặc

toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Nhật ký chung

Sổ cái

Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối sốphát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật kýchung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùnglặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Cũng như công ty sản xuất khác, Công ty TNHH Cán Thép Việt – Nga áp dụng hệthống báo cáo theo quyết định số QĐ/15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTC

- Kỳ lập Báo cáo tài chính năm gồm có: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài chính

- Người chịu trách nhiệm lập báo cáo là kế toán trưởng và kế toán tổng hợp củaphòng kế toán viên cấp các sổ chi tiết để kế toán trưởng và kế toán tổng hợp lại cácbáo cáo tài chính

- Báo cáo tài chính của Công ty phải lập và gửi vào cuối quý, cuối năm tài chínhcho các cơ quan sau:

+ Cơ quan thuế

+ Cơ quan thống kê

+ doanh nghiệp cấp trên

+ Cơ quan đăng ký kinh doanh

Kêt cấu của TK 111:

Bên Nợ:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểmkê;

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiềnmặt ngoại tệ)

Bên Có:

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ;

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)

+ TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

* Hạch toán tiền mặt tại quỹ trên TK 111

Việc thu, chi tiền mặt tại quỹ phải có lênh thu; lệnh chi; lệnh thu, chi phỉa có chữ

ký của Giám đốc và kế toán trưởng Trên cơ sở các lệnh thu, lệnh chi kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi Thủ quỹ khi nhận được phiếu thu, phiếu chi sẽ tiến hành thu, chi theo các chứng từ đó Khi thu, chi thủ quỹ ký tên và đóng dấu đã thu tiền, đã chi tiền lên các phiếu thu, phiếu chi Sau đó thủ quỹ dùng phiếu thu, phiếu chi

để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ và các chứng từ kèm theo cho

kế toán tiền mặt căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ có liên quan, kế toán xác định nội dung thu, chi để định khoản và ghi vào sổ kế toán

* Hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp thu, chi tiền mặt