Bài giảng kế toán doanh nghiệp phần 3 chương bài tậpBài giảng kế toán doanh nghiệp phần 3 chương bài tập BÀI TẬP KẾ TOÁN DN 3 Bài 1: Tại 1 DN có hoạt động đầu tư như sau: 1. Chuyển 1 TSCĐ góp vốn thành lập công ty liên doanh nguyên giá 50.000.000đ, đã hao mòn 4.000.000đ. Hội đồng liên doanh đánh giá giá trị 35.500.000đ. 2. Xuất kho thành phẩm góp vốn liên doanh thành lập công ty B trị giá 4.000.000đ, hội đồng liên doanh đánh giá 4.300.000đ 3. Chuyển 1 TSCĐ còn mới góp vốn liên doanh thành lập công ty D nguyên giá 100.000.000đ và 50.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng. 4. DN chi TGNH mua 1.000 cổ phiếu (đầu tư thương mại) của công ty E, mệnh giá 10.000đCP, giá mua thực tế 500.000đCP. 5. DN bán 500 cổ phiếu của công ty E, giá bán 1.000.000đCP đã thu bằng TGNH. 6. Lãi liên doanh nhận tháng này 500.000đ bằng tiền mặt. Yêu cầu: Đinh khoản các nghiêp vụ trên Bài 2: Tại 1 DN có số dư đầu tháng như sau: TK 228: 500.000.000 (100 cổ phiếu công ty A trị giá 100.000.000đ, 800 cổ phiếu công ty B trị giá 400.000.000đ) TK 121: 50.000.000 (50 tờ kỳ phiếu ngân hàng Z, mệnh giá 1.000.000đtờ, thời hạn 6 tháng, thu lại định kỳ cuối tháng, lãi suất 0.8%tháng) 1. DN chuyển khoản mua kỳ phiếu 12 tháng do ngân hàng C phát hành, mệnh giá 1.000.000đ, lãi suất 10 %năm (thu lãi ngay khi mua) 2. DN mua lại 1 số công trái trả bằng tiền mặt 22.500.000đ, số công trái này có mệnh giá 25.000.000đ, thời hạn 5 năm. 3. Nhận lãi cổ phiếu từ công ty A được chia 12.000.000đ bằng chuyển khỏan 4. Bán 100 cổ phiếu công ty A cho DN Y với giá 102.000.000đ thu bằng TGNH. Chi phí trả cho người môi giới bán cổ phiếu 1.500.000đ bằng tiền mặt. 5. Nhận được sổ phụ ngân hàng Z báo đã chuyển lãi định kỳ trong tháng của 50 tờ kỳ phiếu doanh nghiệp đang nắm giữ vào tài khoản TGNH Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên.
Trang 1BÀI TẬP KẾ TOÁN DN 3
Bài 1: Tại 1 DN có hoạt động đầu tư như sau:
1 Chuyển 1 TSCĐ góp vốn thành lập công ty liên doanh nguyên giá 50.000.000đ, đã hao mòn 4.000.000đ Hội đồng liên doanh đánh giá giá trị 35.500.000đ
2 Xuất kho thành phẩm góp vốn liên doanh thành lập công ty B trị giá 4.000.000đ, hội đồng liên doanh đánh giá 4.300.000đ
3 Chuyển 1 TSCĐ còn mới góp vốn liên doanh thành lập công ty D nguyên giá 100.000.000đ và 50.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng
4 DN chi TGNH mua 1.000 cổ phiếu (đầu tư thương mại) của công ty E, mệnh giá 10.000đ/
CP, giá mua thực tế 500.000đ/CP
5 DN bán 500 cổ phiếu của công ty E, giá bán 1.000.000đ/CP đã thu bằng TGNH
6 Lãi liên doanh nhận tháng này 500.000đ bằng tiền mặt
Yêu cầu: Đinh khoản các nghiêp vụ trên
Bài 2: Tại 1 DN có số dư đầu tháng như sau:
TK 228: 500.000.000 (100 cổ phiếu công ty A trị giá 100.000.000đ, 800 cổ phiếu công ty B trị giá 400.000.000đ)
TK 121: 50.000.000 (50 tờ kỳ phiếu ngân hàng Z, mệnh giá 1.000.000đ/tờ, thời hạn 6 tháng, thu lại định kỳ cuối tháng, lãi suất 0.8%/tháng)
1 DN chuyển khoản mua kỳ phiếu 12 tháng do ngân hàng C phát hành, mệnh giá 1.000.000đ, lãi suất 10 %/năm (thu lãi ngay khi mua)
2 DN mua lại 1 số công trái trả bằng tiền mặt 22.500.000đ, số công trái này có mệnh giá 25.000.000đ, thời hạn 5 năm
3 Nhận lãi cổ phiếu từ công ty A được chia 12.000.000đ bằng chuyển khỏan
4 Bán 100 cổ phiếu công ty A cho DN Y với giá 102.000.000đ thu bằng TGNH Chi phí trả cho người môi giới bán cổ phiếu 1.500.000đ bằng tiền mặt
5 Nhận được sổ phụ ngân hàng Z báo đã chuyển lãi định kỳ trong tháng của 50 tờ kỳ phiếu doanh nghiệp đang nắm giữ vào tài khoản TGNH
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên
Bài 3: DN có tài liệu trong tháng 12/200X:
1 Bán 20.000USD TGNH đổi sang tiền Việt Nam chuyển vào tài khoản TGNH, tỷ giá thực
tế 20.720đ/usd, tỷ giá ghi sổ 20.700đ/USD
2 Kết thúc hoạt động liên doanh:
- Vốn đã góp liên doanh : 500.000.000
- Vốn thu hồi 420.000.000, trong đó tiền mặt 20.000.000, TSCĐ 400.000.000
Trang 2- Số vốn góp còn lại không thu hồi được do hoạt động liên doanh bị lỗ
2 Thu tiền mặt khoản tiền phạt thu được từ công ty Z do vi phạm hợp đồng 14.000.000
3 Nhận được 1 TSCĐHH do biếu tặng để dùng cho HĐSXKD Hội đồng nhận tài sản xác định giá trị hợp lý 20.000.000 Chi phí vận chuyển trả bằng tiền tạm ứng 250.000
4 Nhận giấy Báo có của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi được hưởng 1.250.000
5 Xóa sổ 1 số khoản nợ phải trả không ai đòi 2.200.000
6 Cuối tháng tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí tài chính, thu nhập và chi phí khác để xác định kết quả kinh doanh
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên
Bài 4: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Dùng 1 TSCĐ hữu hình nguyên giá 100.000.000 đã hao mòn 20.000.000 gửi đi góp vốn liên doanh, hội đồng liên doanh định giá là 75.000.000đ, chi tiền mặt chở TSCĐ
đi liên doanh 500.000
2 Cty tổ chức liên doanh thông báo mức lãi được chia là 20.000.000đ và đề nghị không chia lãi mà bổ sung vốn góp liên doanh, Cty đã đồng ý
3 Nhận 1 TSCĐ hữu hình do hết hợp đồng liên doanh có giá trị còn lại 50.000.000đ, hàng hóa 20.000.000đ, nhận bằng TGNH 70.000.000đ biết trước đó công ty đã tham gia liên doanh ghi vào vốn góp 100.000.000đ
4 Cty được nhà nước giao quyền sử dụng đất để liên doanh với nước ngoài, hội đồng liên doanh đánh giá quyền sử dụng đất ghi vào vốn góp 500.000.000đ
5 Xuất hàng hóa góp vốn liên doanh, giá xuất kho 10.000.000đ, hội đồng liên doanh chấp nhận vốn góp 11.000.000đ
Bài 5: Trong tháng 12/200X tại cty A có tính hình đầu tư tài chính như sau:
1 Ngày 5: Chi tiền mặt mua kỳ phiếu ngân hàng số tiền theo mệnh giá 10.000.000, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,9%/tháng, lãnh lãi ngay khi mua
2 Ngày 10: Chi tiền mặt mua 20 cổ phiếu của Cty X để đầu tư ngắn hạn, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua thực tế 100.000đ/CP
3 Chi tiền tạm ứng thanh toán cho người môi giới khi mua cổ phiếu Cty X là 1.000.000đ
4 Cty đã nhận được bằng tiền mặt cổ tức của Cty Y chia là 12.000.000đ
5 Mua trái phiếu kho bạc mệnh giá 10.000.000đ, kỳ hạn 1 năm, lãi suất 12%/năm được thanh toán lãi ngay khi mua Trái phiếu này được Cty mua bằng tiền mặt
6 Mua 500CP có giá mua thực tế là 120.000đ/CP chi bằng tiền mặt
7 Mua trái phiếu chính phủ có mệnh giá 50.000.000đ bằng TGNH, kỳ hạn 1 năm, lãi
và gốc nhận khi đáo hạn với lãi suất 17.5%/năm
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên
Trang 3Bài 6: Cty X có các nghiệp vụ kinh tế sau:
1 Dùng TGNH để mua tín phiếu kho bạc, kỳ hạn 1 năm, trị giá 40.000.000đ, lãi suất 12%/năm, lãi được trả hàng tháng, đã nhận tháng đầu bằng TM
2 Chi tiền mặt để mua 1 kỳ phiếu ngân hàng 40.000.000đ, kỳ hạn 1 năm, lãnh lãi ngay khi mua, lãi suất 1.4%/tháng Cty phân bổ lãi tháng đầu tiên
3 Mua cổ phiếu của Cty R với mục đích bán lại, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 80.000đ/CP, mua 1.000CP bằng tiền mặt, phí môi giới 1% trên giá mua đã thanh toán bằng chuyển khoản
4 Nhận thông báo cổ tức được chia của Cty R 500đ/CP
5 Chi TGNH mua kỳ phiếu thời hạn 12 tháng, số tiền 10.000.000đ, lãi suất 15.5%/năm, lãnh lãi khi đáo hạn
6 Nhận giấy báo của ngân hàng Z chuyển lãi định kỳ tháng vào TK TGNH, biết rằng Cty đang nắm giữ 50 kỳ phiếu với mệnh giá 1.000.000đ/KP, thời hạn 6 tháng, lãi suất 0.8%/tháng
7 Cho khách hàng X vay 30.000.000 bằng TGNH thời hạn 6 tháng, lãi suất 1.2%/tháng
8 Mua 1 trái phiếu kỳ hạn 1 năm có mệnh giá 50.000.000đ, giá mua thực tế 52.000.000đ trả bằng TGNH, lãnh lãi và nợ gốc khi đáo hạn với lãi suất 17%/năm
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên
Bài 7: Tại 1 DN có tình hình đầu tư tài chính như sau:
SDĐK: TK 121 :45.000.000 (TK 1211: 30.000.000 cổ phiếu A; TK 1212:15.000.000 -10 tờ kỳ phiếu ngân hàng mệnh giá 1.500.000đ/tờ, thờI hạn 6 tháng với lãi suất 0.75%/tháng, thu lãi định
kỳ hàng tháng)
1 Chi TGNH 5.000.000 mua tín phiếu kho bạc kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0.8%/tháng, thu lãi khi đáo hạn
2 Chi tiền mặt để mua lại 1 số kỳ phiếu 9.300.000đ, mệnh giá 10.000.000, thời hạn 12 tháng, lãi suất 10%/năm, lãnh lãi ngay khi mua Chi tiền mặt thanh toán cho môi giới 50.000
3 Bán 1 số cổ phiếu A có giá gốc 10.000.000 với giá bán 12.000.000 và yêu cầu ngươi mua chuyển thanh toán tiền để trả nợ người bán X Chi tiền mặt thanh toán cho người môi giới 50.000
4 Nhận giấy Báo có của ngân hàng về nợ gốc và lãi nhận ở NV1
5 Chi TGNH 5.000.000 cho Cty C vay 3 tháng với lãi suất 1%/tháng, thu lãi khi đáo hạn
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên và phản ánh vào TK 121, 128
Bài 8: Định khoản các nghiệp ở 1 DN như sau:
Trang 41 Chi TGNH mua 200.000CP Cty X, giá mua theo mệnh giá 10.000đ/CP Chi phí môi giới 0.1% mệnh giá bằng tiền mặt Sau khi mua DN nắm giữ 60% quyền biểu quyết ở X (đầu
tư vào Cty con)
2 Chi tiền mặt mua 100.000CP Cty Y, giá mua theo mệnh giá 10.000đ/CP Chi phí tư vấn 0.05% trên mệnh giá- chưa thanh toán Sau khi mua DN nắm giữ 30% quyền biểu quyết ở
Y (đầu tư vào Cty Liên kết)
3 Vay dài hạn mua 100.000CP của Cty Z, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 110.000đ/CP Sau khi mua DN nắm giữ 51% quyền biểu quyết ớ Z (đầu tư vào Cty con)
4 Đầu tư thêm 200.000.000 bằng chuyển khoản vào Cty B để trở thành nhà đầu tư liên kết Cty hiện đang nắm giữ 800.000.000 ở Cty B tương ứng 15% quyền biểu quyết
5 Cuối năm được chia lãi như sau:
- X: Cổ tức được chia 10% trên mệnh giá, chưa nhận được tiền - đã nhận thông báo
- Y: Cổ tức được chia 15% trên mệnh giá đã nhận bằng cổ phiếu Sau khi nhận thêm cổ phiếu DN nắm giữ 40% quyền biểu quyết
- Z: Cổ tức nhận được 8% trên mệnh giá đã nhận bằng tiền mặt
Bài 9: Tình hình đầu tư tại 1 Cty như sau:
1 Chi TGNH mua 1 số trái phiếu dài hạn 150.000.000, một số chứng khoán ngắn hạn 100.000.000, tiền môi giới phải trả cho chứng khoán ngắn hạn 500.000
2 Cty đem bằng phát minh, trị giá sổ sách 300.000.000, đã hao mòn 50.000.000 để góp vốn liên doanh dài hạn thành lập DN mới Hội Đồng liên doanh chấp nhận trị giá góp vốn 240.000.000
3 Xuất kho vật liệu tham gia liên doanh thành lập Cty kinh doanh đồng kiểm soát giá gốc 100.000.000, giá đánh giá lại 105.000.000, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 100.000
4 Nhận TGNH do liên doanh chia lãi 1.500.000, chi TGNH mua 1 số cổ phiếu K trị giá 200.000.000 trở thành đầu tư có ảnh hưởng vào Cty liên kết
5 Bán lại 1 số chứng khoán dài hạn trị giá ghi sổ 60.000.000, giá bán thu bằng TGNH 72.000.000, TGNH trả phí môi giới 0.5% trên giá giao dịch
6 Lô hàng ở NV3 Cty liên doanh đã bán Cty đồng ý lãi liên doanh 1.000.000 bổ sung vào góp vốn liên doanh
7 Vay dài hạn mua 1.000.000 cổ phiếu R, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 30.000đ/
CP để trở thành Cty mẹ R
8 Hết hạn liên doanh ở NV2, cty nhận lại TSCĐ trị giá còn lại 100.000.000, một số vật liệu trị giá 50.000.000 và tiền mặt 70.000.000
9 Bán 400.000 cổ phiếu R giá bán 35.000đ/CP thu bằng TGNH, sau khi bán Cty trở thành nhà đầu tư có ảnh hưởng vào Cty liên kết
10 Mua thêm cổ phiếu K trị giá 5.000.000 bằng TGNH, sau khi mua Cty trở thành Cty mẹ của K
Trang 511 Góp vốn liên doanh bằng ngoại tệ 10.000USD chuyển khoản, TGTT 20.000, tỷ giá ghi sổ 20.050
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
Bài 10: Tình hình đầu tư tại DN X:
SDĐK: TK 121: 483.000.000, chi tiết: CPX:180.000.000 (15.000CP); CPY:168.000.000 (12.000CP); CPZ:135.000.000 (9.000CP)
TK 228:779.000.000, chi tiết: TPA:175.000.000 (175TP); CPB: 270.000.000 (20.000CP); CPC:174.000.000 (12.000CP); CPD:160.000.000 (8.000CP)
TK129: (CPX):10.000.000
TK 229B:12.000.000; TK229C: 3.000.000
1 Bán 5.000CPX, giá bán 15.000đ/CP thu bằng TGNH, chi phí môi giới trả bằng tiền mặt 0.2% trị giá giao dịch
2 Mua 125 trái phiếu dài hạn, giá mua 990.000đ/TP thanh toán bằng chuyển khoản, phí môi giới 1.250.000 trả bằng tiền mặt
3 Nhận được thông báo về cổ tức được hưởng của CPB là 24.000.000
4 Chuyển nhượng 8.000 CPD, giá bán 18.000đ/CP thu bằng TGNH Chi phí môi giới 0.2% trị giá giao dịch, chi bằng TM
5 Mua thêm 64.000CP B thanh toán bằng chuyển khoản 1.344.000.000 trở thành nhà đầu tư của Cty liên kết Chi phí môi giới thanh toán bằng TM 0.2% trị giá giao dịch
6 Nhận được thông báo chia cổ tức 10.000.000 của CP C
7 Bán 12.000 CP Y, giá bán 17.500đ/CP thu bằng TGNH
8 Nhượng bán 9.000CP Z giá bán 12.000đ/CP thu bằng TGNH
9 Cuối niên độ kế toán, CP X trên thị trường 12.000đ/CP, CP B 15.000đ/CP, CP C 14.000đ/CP
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ
Bài 11: Tại 1 DN có tình hình về thuê và cho thuê tài sản như sau:
1 Thuê hoạt động phương tiện vận tải dùng cho bộ phận bán hàng có giá trị 800.000.000, thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê chưa thuế mỗi tháng 4.000.000, VAT 10% Cty đã thanh toán toàn bộ bằng TGNH tiền thuê 6 tháng liên quan đến 2 niên độ kế toán Cty phân bổ cho tháng đầu tiên
2 Trả lại 1 TSCĐHH thuê hoạt động dùng cho PX sản xuất có trị giá là 80.000.000,
kế toán phân bổ tiền thuê (đã trả trước đó) cho tháng này vào chi phí 2.000.000 Thời gian thuê 4 tháng trong cùng niên độ kế toán
3 Cty này cho thuê xe ôtô có nguyên giá 520.000.000 có thời hạn sử dụng 15 năm, thời gian thuê 12 tháng và đã nhận trước tiền thuê của 12 tháng là 55.000.000, trong đó thuế 10% bằng TGNH
Trang 64 Nhận máy móc thiết bị thuê tài chính có thời hạn thuê 5 năm, tiền thanh toán cuối mỗi năm là 40.000.000, lãi suất 10%/năm Giá trị hợp lý của tài sản chưa thuế là: 150.000.000, VAT 10% Chi phí phát sinh khi nhận tài sản này chi bằng tiền mặt 1.200.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ
Bài 12: Tại 1 DN có các hoạt động sau:
1 Chuyển tiền gửi Việt Nam mua 12.000USD gởi vào ngân hàng, TGTT 21.020 VND/USD, TGGS: 20.500 VND/USD
2 Xuất thành phẩm bán 500sp cho khách hàng theo giá bán chưa thuế: 400.000 đ/sp, VAT 10%, thu hết bằng TGNH Sau đó, DN cho khách hàng hưởng CKTT: 1% trên tổng số tiền đã thu và chi tiền mặt khoản chiết khấu này Giá vốn 1 sản phẩm 150.000 đ/sp
3 Xuất kho 1 số CCDC góp vốn liên doanh, trị giá xuất kho 20.000.000, giá do HĐLD định giá 19.000.000
4 Nhượng bán 1 TSCĐ có nguyên giá 40.000.000, hao mòn 10.000.000 Giá bán thu bằng TGNH theo hóa đơn 38.500.000, bao gồm VAT 10% Chi phí nhượng bán trả bằng tiền mặt 300.000
5 Lãi liên doanh thu bằng tiền mặt 1.500.000 Chi phí liên doanh 500.000 chi bằng TM
6 Trả lãi vay 250.000 bằng TGNH
7 Chi 100.000 tiền mặt vi phạm HĐKT
8 Xác định kết quả kinh doanh
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên
Bài 13: DN X kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, trong tháng 3 có tài liệu về khoản thanh toán với khách hàng như sau:
Số dư đầu tháng: TK 131: 13.000.000, chi tiết TK 131N: 11.000.000, TK 131S: 2.000.000 1/Xuất kho sp A bán chịu cho DN Y 500sp với giá bán chưa thuế 10.000đ/sp, Vat 10% Giá xuất kho sp A 7.000đ/sp
2/Nhận được thông báo của công ty ABC chấp nhận thanh toán 1.000sp B (DN đã gửi đi tháng trước), DN X đã phát hành hóa đơn GTGT với giá bán chưa thuế 12.000đ/sp, Vat 10% Giá xuất kho sp B 8.000đ/sp
3/ Nhận được giấy báo có của ngân hàng số tiền DN Y (NV1) thanh toán sau khi trừ CKTT 1% tổng giá thanh toán
4/Công ty N đề nghị DN X nhận vật liệu để trừ nợ gồm 1.000kg trị giá 10.500.000đ, trong đó thuế GTGT 500.000đ Vật liệu đã về nhập kho đủ Số còn nợ công ty N đã thanh toán bằng tiền mặt
5/Nhượng bán 1 TSCĐHH chưa thu tiền khách hàng Z có nguyên giá 100.000.000 đ, đã hao mòn 50%, giá bán chưa thuế 42.000.000đ, VAT 10%
6/ Thu TGNH số tiền khách hàng Z trả nợ và sau đó chuyển trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng Đã nhận được GBN, GBC
7/Công ty K ứng trước tiền hàng 1.000USD bằng TGNH, tỷ giá thực tế 20.000đ/USD
Yêu cầu: Định khoản và phản ảnh vào TK 131
Bài 14: Công ty X có tình hình trong tháng như sau:
Trang 71/Thu được nợ của khách hàng A bằng tiền mặt 50.000.000
2/ Lập biên bản bắt thủ kho bồi thường vì để mất hàng trị giá 2.000.000 Trước đó chưa biết nguyên nhân chờ xử lý
3/Bán hàng chưa thu tiền công ty T, giá bán chưa thuế 70.000.000, VAT 10%, giá vốn 50.000.000
4/Nhận được biên bản chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000 nhưng chưa nhận tiền Thu tiền mặt do thủ kho bồi thường 2.000.000
5/Nhận giấy Báo có của Ngân hàng về khoản tiền khách hàng P ứng trước 2.000.000
6/Phải thu tiền bồi thường do bên bán vi phạm hợp đồng 3.000.000
7/Đã thu tiền mặt 3.000.000 về khoản bồi thường của bên bán
8/ Phát hiện thiếu 1 TSCDHH nguyên giá 40.000.000, đã hao mòn 10.000.000, thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên.
Bài 15: Công ty Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số dư đầu tháng trên TK 133:
20.000.000 Trong tháng có tình hình liên quan đến thuế GTGT như sau:
2/3: Mua 1 cái bàn dùng ngay cho văn phòng chưa thanh toán theo hóa đơn 1.100.000, VAT 10%
5/3: Chuyển khoản tiền đồng mua công cụ nhập kho với giá 550USD, trong đó VAT 50USD, TGTT 20.000
10/3: Nhập kho 100kg vật liệu chính chưa thanh toán có giá chưa thuế 50.000.000, VAT 10% 15/3: Xuất kho trả lại 20kg vật liệu ở ngày 10/3 do kém chất lượng
20/3: Chi tiền mặt mua quạt cho nhà trẻ do quỹ phúc lợi đài thọ theo hóa đơn 550.000, trong đó VAT 50.000
25/3: Chi tiền mặt thanh toán tiền điện 5.500.000, trong đó VAT 10%, trong đó dùng cho phân xưởng 4.620.000, còn lại thuộc bộ phận quản lý
28/3: Thanh toán tiền quảng cáo SP và tuyển dụng nhân viên bằng chuyển khoản 11.000.000 (gồm VAT 1.000.000), trong đó chi phí quảng cáo 8.800.000 (gồm VAT 800.000)
30/3: Nhập khẩu 1 TSCDHH 4.000USD chưa thanh toán, TGTT 20.000, thuế NK 20%, VAT 10% Công ty nộp thuế bằng tiền mặt Chi phí vận chuyển, lắp đặt chi bằng tiền mặt 500.000
Yêu cầu: Định khoản và phản ánh vào TK133 Giả sử trong tháng thuế GTGT đầu ra là
13.000.000, kết chuyển thuế GTGT
Bài 16: DN kế toán hàng tồn kho theo PPKKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
(Đ.v: đồng)
1/ Mua NVL nhập kho 10.000.000, thuế GTGT: 10% chưa trả tiền
2/ Nhập khẩu 1 TSCĐHH trị giá: 4.000 USD, TGTT: 20.050đ/USD chưa thanh toán TNK: 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu: 10% DN đã nộp thuế bằng tiền mặt Chi phí vận chuyển 200.000 trả bằng tiền tạm ứng TS được đưa vào sử dụng ngay TS này đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển 3/ Dùng TGNH trả nợ người bán ở NV1 và ứng trước tiền cho người bán 4.000.000
4/ Trả nợ cho người bán ở NV2 bằng TGNH, TGXNT: 20.200đ/USD
5/ Xuất kho hàng trả lại cho người bán do kém phẩm chất với giá gốc chưa thuế 12.000.000, GTGT: 10%, hàng này mua tháng trước nhưng chưa trả tiền
Trang 86/ Vay dài hạn trả nợ người bán 30.000.000
7/ Xuất kho thành phẩm bán thu bằng tiền mặt, giá bán chưa thuế 75.000.000, GTGT: 10% Giá vốn của thành phẩm 40.000.000
8/ Cuối tháng xác định thuế GTGT phải nộp cho nhà nước
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên
Bài 17: DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ: Đ.v: đồng
Số dư đầu tháng: Tk 331: 31.000.000, chi tiết:
Tk 331(A): 50.000.000 (dư Nợ)
Tk 331(B): 80.000.000 (dư Có)
Tk 331(C): 1.000.000 (dư Có)
1/Nhập kho vật liệu chưa thanh toán công ty D giá mua 1.000.000, thuế GTGT 10%
2/ Mua 1 Tivi giá chưa thuế 30.000.000, GTGT: 10% chưa trả tiền DN E dùng cho câu lạc bộ hưu trí do quỹ phúc lợi đài thọ
3/ Nghiệm thu công trình nhà kho do công ty A nhận thầu bàn giao theo hóa đơn GTGT: 157.500.000, trong đó thuế GTGT: 7.500.000
4/ Chuyển TGNH thanh toán số còn lại cho công ty A
5/ Trả hết nợ cho DN E bằng TGNH sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% giá chưa thuế
6/ Ứng trước tiền mua vật liệu cho công ty F: 2.000.000 bằng tiền mặt
7/ DN xử lý số tiền nợ không ai đòi – khoản tiền phải trả cho ông C là 1.000.000 được tính vào thu nhập khác
8/ Cuối tháng nhận được hóa đơn GTGT của công ty S: 5.500.000, trong đó thuế GTGT: 500.000 DN chấp nhận thanh toán nhưng vật liệu chưa về nhập kho
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bài 18: Công ty Y sản xuất một số mặt hàng thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, trong đó có một số mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, trong kỳ có tài liệu sau: (Đ.v: đồng)
SDĐT: TK 3331: 2.000.000
1/ Theo thông báo nộp thuế môn bài, công ty chi tiền mặt nộp thuế 3.000.000
2/ Tình hình tiêu thụ thành phẩm trong kỳ:
- Mặt hàng chịu VAT: giá bán chưa thuế 100.000.000,VAT 10% đã thu bằng chuyển khoản, giá vốn 80.000.000
- Mặt hàng chịu thuế TTĐB và VAT: thu tiền bằng TGNH của đại lý X sau khi trừ hoa hồng đại lý 5% trên giá chưa thuế là: 71.500.000, thuế TTĐB: 30%, GTGT: 10% Gía vốn: 50.000.000
3/ Nhập khẩu vật liệu dùng cho sản xuất giá: 1.000USD, TNK: 20%, GTGT: 10%, TGTT: 20.070 đ/USD, chưa thanh toán Công ty chi tiền mặt nộp thuế Hàng nhập kho đủ
4/ Nhận lại 1 số thành phẩm đã tiêu thụ ở tháng trước giá vốn: 800.000, giá bán bao gồm thuế 1.100.000, VAT 10% trừ vào nợ phải thu
5/ Báo cáo quyết toán thuế, phải nộp thêm thuế TNDN: 5.000.000
Trang 96/ Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ, biết rằng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ: 12.000.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên.
Bài 19: Công ty X có tài liệu sau: (đ.v: đồng)
SDĐK: TK 311: 40.000.000, TK 315: 200.000.000, TK 341: 560.000.000
1/ Chuyển khoản trả ½ số nợ đến hạn
2/ Chi tiền mặt trả lãi vay ngắn hạn 500.000
3/ Vay ngắn hạn: chuyển trả người bán 10.000.000 và nhập quỹ tiền mặt chuẩn bị trả lương cho CNV 5.000.000
4/ Vay dài hạn mua máy móc thiết bị có giá thanh toán trên hóa đơn 55.000.000, gồm VAT 10%
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bài 20: Tại công ty có tài liệu sau: Đ.v: đồng.
SDĐK: TK 311: 210.000.000; TK 331(X): 120.000.000 (dư Có), TK 331(Y): 10.000.000 (Dư nợ)
1/ Vay ngắn hạn để trả nợ cho X kỳ trước và ứng trước tiền hàng cho X kỳ này: 30.000.000 Thời hạn vay 6 tháng, lãi suất 1,22%/tháng, thanh toán 1 lần nợ gốc và lãi khi đến hạn
2/ Vay dài hạn mua phương tiện vận tải dùng cho hoạt động kinh doanh, giá chưa thuế: 790.000.000, GTGT: 10% Chi tiền mặt thanh toán tiền vận chuyển: 1.000.000
3/ Mua nguyên liệu nhập kho giá mua chưa thuế: 70.000.000, GTGT: 10% trả bằng tiền vay ngắn hạn
4/ Mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa trả tiền người bán Z số lượng 10 bộ, giá mua chưa thuế 450.000đ/bộ, GTGT: 10%
5/ Mua nhiên liệu nhập kho của Y có giá mua trên hóa đơn: 13.200.000, gồm thuế GTGT: 10% Sau đó, công ty đã chi tiền mặt thanh toán số thiếu cho Y
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Bài 21: Công ty M kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ gồm có 3 đơn vị trực thuộc tổ chức hạch toán riêng: xí nghiệp A, B,C: Đ.v: đồng
Số dư đầu tháng:
* Cty M:
+ TK 1361: 750.000.000 ( chi tiết: XN A : 300.000.000; XN B: 250.000.000; XN C: 200.000.000)
+ TK 1368 (XNB): 2.000.000
+ TK 336 (XNC): 5.000.000
* XNA:
+ TK 411: 300.000.000
+ TK 1368(XNB) 1.000.000
* XNB:
+ TK 411: 250.000.000
+ TK 1368 (XNC): 500.000
Trang 10+ TK 336 (Cty M): 2.000.000;
+ TK 336(XNA): 1.000.000
* XNC:
+ TK 411: 200.000.000
+ TK 1368(Cty M): 5.000.000
+ TK 336(XNB): 500.000
Trong tháng có tình hình sau:
1/ Cty M chi tiền mặt cấp vốn cho các đơn vị trực thuộc: XN A: 100.000.000; XNB: 80.000.000; XNC: 120.000.000
2/ XN C nhập kho vật liệu chưa trả tiền giá mua chưa thuế: 20.000.000, GTGT: 10% Chi phí vận chuyển trả bằng tiền tạm ứng 100.000
3/ Cty M đã trả người bán hộ XN C ở NV2 bằng TGNH
4/ Cty M cấp 1 thiết bị cho XN B dùng ở phân xưởng sản xuất, nguyên giá 50.000.000, đã khấu hao 10.000.000 Chi phí vận chuyển và lắp đặt thiết bị đã chi bằng tiền mặt do XNB chịu là 1.200.000 – tính vào chi phí SXKD trong kỳ
5/ Chuyển 1 TSCĐHH từ XNA sang XNB dùng ở bộ phận bán hàng có nguyên giá 80.000.000, khấu hao 40.000.000 Chi phí vận chuyển do XNB chi bằng tiền mặt 100.000 tính vào chi phí SXKD trong kỳ
6/ XNB xuất kho hàng hóa bán cho XNA dùng làm nguyên liệu chưa thu tiền giá bán chưa thuế 10.000.000, GTGT 10%, giá xuất kho 8.000.000
7/ Cty M gửi thông báo cho các XN trực thuộc khoản phải thu để trích lập quỹ quản lý cấp trên gồm: XNA: 2.000.000; XNB: 1.800.000; XNC: 1.200.000 Sau đó, Cty M đã nhận được bằng tiền mặt
8/ Cuối quý công ty M phải thu lãi kinh doanh quý 1 của XNA 45.000.000, XNB 40.000.000, XNC 32.000.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên
Bài 22: Ngoại tệ gửi ngân hàng tồn đầu kỳ: 2.000 USD, TG: 20.700 đ/USD -> 0(3)
1/ Xuất khẩu trực tiếp lô hàng hoá, trị giá bán: 5.000USD, TGTT: 20.800 đ/USD, chưa thu tiền, giá vốn 70.000.000 Hàng đã hoàn tất thủ tục hải quan và đã lên tàu
2/ Giấy báo có của ngân hàng ghi tăng TGNH: 4.980 USD về khoản tiền bán hàng ở NV1, phí NH: 20USD TGTT: 20.750 đ/USD
3/ Bán 3.000USD trong tài khoản ngân hàng để lấy tiền đồng về nhập quỹ TM TGTT: 20.770 4/ Nhập khẩu 1 TSCĐHH, trị giá: 1.000USD trả bằng TGNH, TGTT 20.800 đ/USD
5/ Rút TGNH tiền đồng mua 2.000USD chuyển vào tài khoản ngân hàng là ngoại tệ TGTT 20.820 đ/USD
6/ Chuyển 2.000USD ngân hàng ký quỹ L/C nhập khẩu TGTT 20.900 đ/USD
7/ Nhập khẩu hàng hóa trị giá 2.000USD, thuế NK: 5%, GTGT: 10%, chưa trả tiền, TGTT: 20.900 đ/USD Nộp các khoản thuế bằng TM
8/ Dùng L/C trả nợ 2.000USD TGTT: 20.850 đ/USD
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên Biết rằng tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO
Bài 23: SD đầu tháng 12: (Đ.v: đồng)