Bài giảng kế toán doanh nghiệp phần 3 chương bài tậpBài giảng kế toán doanh nghiệp phần 3 chương bài tập BÀI TẬP KẾ TOÁN DN 3 Bài 1: Tại 1 DN có hoạt động đầu tư như sau: 1. Chuyển 1 TSCĐ góp vốn thành lập công ty liên doanh nguyên giá 50.000.000đ, đã hao mòn 4.000.000đ. Hội đồng liên doanh đánh giá giá trị 35.500.000đ. 2. Xuất kho thành phẩm góp vốn liên doanh thành lập công ty B trị giá 4.000.000đ, hội đồng liên doanh đánh giá 4.300.000đ 3. Chuyển 1 TSCĐ còn mới góp vốn liên doanh thành lập công ty D nguyên giá 100.000.000đ và 50.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng. 4. DN chi TGNH mua 1.000 cổ phiếu (đầu tư thương mại) của công ty E, mệnh giá 10.000đCP, giá mua thực tế 500.000đCP. 5. DN bán 500 cổ phiếu của công ty E, giá bán 1.000.000đCP đã thu bằng TGNH. 6. Lãi liên doanh nhận tháng này 500.000đ bằng tiền mặt. Yêu cầu: Đinh khoản các nghiêp vụ trên Bài 2: Tại 1 DN có số dư đầu tháng như sau: TK 228: 500.000.000 (100 cổ phiếu công ty A trị giá 100.000.000đ, 800 cổ phiếu công ty B trị giá 400.000.000đ) TK 121: 50.000.000 (50 tờ kỳ phiếu ngân hàng Z, mệnh giá 1.000.000đtờ, thời hạn 6 tháng, thu lại định kỳ cuối tháng, lãi suất 0.8%tháng) 1. DN chuyển khoản mua kỳ phiếu 12 tháng do ngân hàng C phát hành, mệnh giá 1.000.000đ, lãi suất 10 %năm (thu lãi ngay khi mua) 2. DN mua lại 1 số công trái trả bằng tiền mặt 22.500.000đ, số công trái này có mệnh giá 25.000.000đ, thời hạn 5 năm. 3. Nhận lãi cổ phiếu từ công ty A được chia 12.000.000đ bằng chuyển khỏan 4. Bán 100 cổ phiếu công ty A cho DN Y với giá 102.000.000đ thu bằng TGNH. Chi phí trả cho người môi giới bán cổ phiếu 1.500.000đ bằng tiền mặt. 5. Nhận được sổ phụ ngân hàng Z báo đã chuyển lãi định kỳ trong tháng của 50 tờ kỳ phiếu doanh nghiệp đang nắm giữ vào tài khoản TGNH Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên.
BÀI TẬP KẾ TOÁN DN Bài 1: Tại DN có hoạt động đầu tư sau: Chuyển TSCĐ góp vốn thành lập công ty liên doanh nguyên giá 50.000.000đ, hao mòn 4.000.000đ Hội đồng liên doanh đánh giá giá trị 35.500.000đ Xuất kho thành phẩm góp vốn liên doanh thành lập công ty B trị giá 4.000.000đ, hội đồng liên doanh đánh giá 4.300.000đ Chuyển TSCĐ góp vốn liên doanh thành lập công ty D nguyên giá 100.000.000đ 50.000.000đ tiền gửi ngân hàng DN chi TGNH mua 1.000 cổ phiếu (đầu tư thương mại) công ty E, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua thực tế 500.000đ/CP DN bán 500 cổ phiếu công ty E, giá bán 1.000.000đ/CP thu TGNH Lãi liên doanh nhận tháng 500.000đ tiền mặt Yêu cầu: Đinh khoản nghiêp vụ Bài 2: Tại DN có số dư đầu tháng sau: TK 228: 500.000.000 (100 cổ phiếu công ty A trị giá 100.000.000đ, 800 cổ phiếu công ty B trị giá 400.000.000đ) TK 121: 50.000.000 (50 tờ kỳ phiếu ngân hàng Z, mệnh giá 1.000.000đ/tờ, thời hạn tháng, thu lại định kỳ cuối tháng, lãi suất 0.8%/tháng) DN chuyển khoản mua kỳ phiếu 12 tháng ngân hàng C phát hành, mệnh giá 1.000.000đ, lãi suất 10 %/năm (thu lãi mua) DN mua lại số công trái trả tiền mặt 22.500.000đ, số công trái có mệnh giá 25.000.000đ, thời hạn năm Nhận lãi cổ phiếu từ công ty A chia 12.000.000đ chuyển khỏan Bán 100 cổ phiếu công ty A cho DN Y với giá 102.000.000đ thu TGNH Chi phí trả cho người môi giới bán cổ phiếu 1.500.000đ tiền mặt Nhận sổ phụ ngân hàng Z báo chuyển lãi định kỳ tháng 50 tờ kỳ phiếu doanh nghiệp nắm giữ vào tài khoản TGNH Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 3: DN có tài liệu tháng 12/200X: Bán 20.000USD TGNH đổi sang tiền Việt Nam chuyển vào tài khoản TGNH, tỷ giá thực tế 20.720đ/usd, tỷ giá ghi sổ 20.700đ/USD Kết thúc hoạt động liên doanh: - Vốn góp liên doanh : 500.000.000 - Vốn thu hồi 420.000.000, tiền mặt 20.000.000, TSCĐ 400.000.000 - Số vốn góp lại không thu hồi hoạt động liên doanh bị lỗ Thu tiền mặt khoản tiền phạt thu từ công ty Z vi phạm hợp đồng 14.000.000 Nhận TSCĐHH biếu tặng để dùng cho HĐSXKD Hội đồng nhận tài sản xác định giá trị hợp lý 20.000.000 Chi phí vận chuyển trả tiền tạm ứng 250.000 Nhận giấy Báo có ngân hàng khoản lãi tiền gửi hưởng 1.250.000 Xóa sổ số khoản nợ phải trả không đòi 2.200.000 Cuối tháng tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí tài chính, thu nhập chi phí khác để xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 4: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Dùng TSCĐ hữu hình nguyên giá 100.000.000 hao mòn 20.000.000 gửi góp vốn liên doanh, hội đồng liên doanh định giá 75.000.000đ, chi tiền mặt chở TSCĐ liên doanh 500.000 Cty tổ chức liên doanh thông báo mức lãi chia 20.000.000đ đề nghị không chia lãi mà bổ sung vốn góp liên doanh, Cty đồng ý Nhận TSCĐ hữu hình hết hợp đồng liên doanh có giá trị lại 50.000.000đ, hàng hóa 20.000.000đ, nhận TGNH 70.000.000đ biết trước công ty tham gia liên doanh ghi vào vốn góp 100.000.000đ Cty nhà nước giao quyền sử dụng đất để liên doanh với nước ngoài, hội đồng liên doanh đánh giá quyền sử dụng đất ghi vào vốn góp 500.000.000đ Xuất hàng hóa góp vốn liên doanh, giá xuất kho 10.000.000đ, hội đồng liên doanh chấp nhận vốn góp 11.000.000đ Bài 5: Trong tháng 12/200X cty A có tính hình đầu tư tài sau: Ngày 5: Chi tiền mặt mua kỳ phiếu ngân hàng số tiền theo mệnh giá 10.000.000, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,9%/tháng, lãnh lãi mua Ngày 10: Chi tiền mặt mua 20 cổ phiếu Cty X để đầu tư ngắn hạn, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua thực tế 100.000đ/CP Chi tiền tạm ứng toán cho người môi giới mua cổ phiếu Cty X 1.000.000đ Cty nhận tiền mặt cổ tức Cty Y chia 12.000.000đ Mua trái phiếu kho bạc mệnh giá 10.000.000đ, kỳ hạn năm, lãi suất 12%/năm toán lãi mua Trái phiếu Cty mua tiền mặt Mua 500CP có giá mua thực tế 120.000đ/CP chi tiền mặt Mua trái phiếu phủ có mệnh giá 50.000.000đ TGNH, kỳ hạn năm, lãi gốc nhận đáo hạn với lãi suất 17.5%/năm Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 6: Cty X có nghiệp vụ kinh tế sau: Dùng TGNH để mua tín phiếu kho bạc, kỳ hạn năm, trị giá 40.000.000đ, lãi suất 12%/năm, lãi trả hàng tháng, nhận tháng đầu TM Chi tiền mặt để mua kỳ phiếu ngân hàng 40.000.000đ, kỳ hạn năm, lãnh lãi mua, lãi suất 1.4%/tháng Cty phân bổ lãi tháng Mua cổ phiếu Cty R với mục đích bán lại, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 80.000đ/CP, mua 1.000CP tiền mặt, phí môi giới 1% giá mua toán chuyển khoản Nhận thông báo cổ tức chia Cty R 500đ/CP Chi TGNH mua kỳ phiếu thời hạn 12 tháng, số tiền 10.000.000đ, lãi suất 15.5%/năm, lãnh lãi đáo hạn Nhận giấy báo ngân hàng Z chuyển lãi định kỳ tháng vào TK TGNH, biết Cty nắm giữ 50 kỳ phiếu với mệnh giá 1.000.000đ/KP, thời hạn tháng, lãi suất 0.8%/tháng Cho khách hàng X vay 30.000.000 TGNH thời hạn tháng, lãi suất 1.2%/tháng Mua trái phiếu kỳ hạn năm có mệnh giá 50.000.000đ, giá mua thực tế 52.000.000đ trả TGNH, lãnh lãi nợ gốc đáo hạn với lãi suất 17%/năm Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 7: Tại DN có tình hình đầu tư tài sau: SDĐK: TK 121 :45.000.000 (TK 1211: 30.000.000 cổ phiếu A; TK 1212:15.000.000 -10 tờ kỳ phiếu ngân hàng mệnh giá 1.500.000đ/tờ, thờI hạn tháng với lãi suất 0.75%/tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng) Chi TGNH 5.000.000 mua tín phiếu kho bạc kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0.8%/tháng, thu lãi đáo hạn Chi tiền mặt để mua lại số kỳ phiếu 9.300.000đ, mệnh giá 10.000.000, thời hạn 12 tháng, lãi suất 10%/năm, lãnh lãi mua Chi tiền mặt toán cho môi giới 50.000 Bán số cổ phiếu A có giá gốc 10.000.000 với giá bán 12.000.000 yêu cầu mua chuyển toán tiền để trả nợ người bán X Chi tiền mặt toán cho người môi giới 50.000 Nhận giấy Báo có ngân hàng nợ gốc lãi nhận NV1 Chi TGNH 5.000.000 cho Cty C vay tháng với lãi suất 1%/tháng, thu lãi đáo hạn Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phản ánh vào TK 121, 128 Bài 8: Định khoản nghiệp DN sau: Chi TGNH mua 200.000CP Cty X, giá mua theo mệnh giá 10.000đ/CP Chi phí môi giới 0.1% mệnh giá tiền mặt Sau mua DN nắm giữ 60% quyền biểu X (đầu tư vào Cty con) Chi tiền mặt mua 100.000CP Cty Y, giá mua theo mệnh giá 10.000đ/CP Chi phí tư vấn 0.05% mệnh giá- chưa toán Sau mua DN nắm giữ 30% quyền biểu Y (đầu tư vào Cty Liên kết) Vay dài hạn mua 100.000CP Cty Z, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 110.000đ/CP Sau mua DN nắm giữ 51% quyền biểu Z (đầu tư vào Cty con) Đầu tư thêm 200.000.000 chuyển khoản vào Cty B để trở thành nhà đầu tư liên kết Cty nắm giữ 800.000.000 Cty B tương ứng 15% quyền biểu Cuối năm chia lãi sau: - X: Cổ tức chia 10% mệnh giá, chưa nhận tiền - nhận thông báo - Y: Cổ tức chia 15% mệnh giá nhận cổ phiếu Sau nhận thêm cổ phiếu DN nắm giữ 40% quyền biểu - Z: Cổ tức nhận 8% mệnh giá nhận tiền mặt Bài 9: Tình hình đầu tư Cty sau: Chi TGNH mua số trái phiếu dài hạn 150.000.000, số chứng khoán ngắn hạn 100.000.000, tiền môi giới phải trả cho chứng khoán ngắn hạn 500.000 Cty đem phát minh, trị giá sổ sách 300.000.000, hao mòn 50.000.000 để góp vốn liên doanh dài hạn thành lập DN Hội Đồng liên doanh chấp nhận trị giá góp vốn 240.000.000 Xuất kho vật liệu tham gia liên doanh thành lập Cty kinh doanh đồng kiểm soát giá gốc 100.000.000, giá đánh giá lại 105.000.000, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 100.000 Nhận TGNH liên doanh chia lãi 1.500.000, chi TGNH mua số cổ phiếu K trị giá 200.000.000 trở thành đầu tư có ảnh hưởng vào Cty liên kết Bán lại số chứng khoán dài hạn trị giá ghi sổ 60.000.000, giá bán thu TGNH 72.000.000, TGNH trả phí môi giới 0.5% giá giao dịch Lô hàng NV3 Cty liên doanh bán Cty đồng ý lãi liên doanh 1.000.000 bổ sung vào góp vốn liên doanh Vay dài hạn mua 1.000.000 cổ phiếu R, mệnh giá 10.000đ/CP, giá mua 30.000đ/CP để trở thành Cty mẹ R Hết hạn liên doanh NV2, cty nhận lại TSCĐ trị giá lại 100.000.000, số vật liệu trị giá 50.000.000 tiền mặt 70.000.000 Bán 400.000 cổ phiếu R giá bán 35.000đ/CP thu TGNH, sau bán Cty trở thành nhà đầu tư có ảnh hưởng vào Cty liên kết 10 Mua thêm cổ phiếu K trị giá 5.000.000 TGNH, sau mua Cty trở thành Cty mẹ K 11 Góp vốn liên doanh ngoại tệ 10.000USD chuyển khoản, TGTT 20.000, tỷ giá ghi sổ 20.050 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 10: Tình hình đầu tư DN X: SDĐK: TK 121: 483.000.000, chi tiết: CPX:180.000.000 (15.000CP); CPY:168.000.000 (12.000CP); CPZ:135.000.000 (9.000CP) TK 228:779.000.000, chi tiết: TPA:175.000.000 (175TP); CPB: 270.000.000 (20.000CP); CPC:174.000.000 (12.000CP); CPD:160.000.000 (8.000CP) TK129: (CPX):10.000.000 TK 229B:12.000.000; TK229C: 3.000.000 Bán 5.000CPX, giá bán 15.000đ/CP thu TGNH, chi phí môi giới trả tiền mặt 0.2% trị giá giao dịch Mua 125 trái phiếu dài hạn, giá mua 990.000đ/TP toán chuyển khoản, phí môi giới 1.250.000 trả tiền mặt Nhận thông báo cổ tức hưởng CPB 24.000.000 Chuyển nhượng 8.000 CPD, giá bán 18.000đ/CP thu TGNH Chi phí môi giới 0.2% trị giá giao dịch, chi TM Mua thêm 64.000CP B toán chuyển khoản 1.344.000.000 trở thành nhà đầu tư Cty liên kết Chi phí môi giới toán TM 0.2% trị giá giao dịch Nhận thông báo chia cổ tức 10.000.000 CP C Bán 12.000 CP Y, giá bán 17.500đ/CP thu TGNH Nhượng bán 9.000CP Z giá bán 12.000đ/CP thu TGNH Cuối niên độ kế toán, CP X thị trường 12.000đ/CP, CP B 15.000đ/CP, CP C 14.000đ/CP Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 11: Tại DN có tình hình thuê cho thuê tài sản sau: Thuê hoạt động phương tiện vận tải dùng cho phận bán hàng có giá trị 800.000.000, thời gian thuê 12 tháng, tiền thuê chưa thuế tháng 4.000.000, VAT 10% Cty toán toàn TGNH tiền thuê tháng liên quan đến niên độ kế toán Cty phân bổ cho tháng Trả lại TSCĐHH thuê hoạt động dùng cho PX sản xuất có trị giá 80.000.000, kế toán phân bổ tiền thuê (đã trả trước đó) cho tháng vào chi phí 2.000.000 Thời gian thuê tháng niên độ kế toán Cty cho thuê xe ôtô có nguyên giá 520.000.000 có thời hạn sử dụng 15 năm, thời gian thuê 12 tháng nhận trước tiền thuê 12 tháng 55.000.000, thuế 10% TGNH Nhận máy móc thiết bị thuê tài có thời hạn thuê năm, tiền toán cuối năm 40.000.000, lãi suất 10%/năm Giá trị hợp lý tài sản chưa thuế là: 150.000.000, VAT 10% Chi phí phát sinh nhận tài sản chi tiền mặt 1.200.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 12: Tại DN có hoạt động sau: Chuyển tiền gửi Việt Nam mua 12.000USD gởi vào ngân hàng, TGTT 21.020 VND/USD, TGGS: 20.500 VND/USD Xuất thành phẩm bán 500sp cho khách hàng theo giá bán chưa thuế: 400.000 đ/sp, VAT 10%, thu hết TGNH Sau đó, DN cho khách hàng hưởng CKTT: 1% tổng số tiền thu chi tiền mặt khoản chiết khấu Giá vốn sản phẩm 150.000 đ/sp Xuất kho số CCDC góp vốn liên doanh, trị giá xuất kho 20.000.000, giá HĐLD định giá 19.000.000 Nhượng bán TSCĐ có nguyên giá 40.000.000, hao mòn 10.000.000 Giá bán thu TGNH theo hóa đơn 38.500.000, bao gồm VAT 10% Chi phí nhượng bán trả tiền mặt 300.000 Lãi liên doanh thu tiền mặt 1.500.000 Chi phí liên doanh 500.000 chi TM Trả lãi vay 250.000 TGNH Chi 100.000 tiền mặt vi phạm HĐKT Xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 13: DN X kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng có tài liệu khoản toán với khách hàng sau: Số dư đầu tháng: TK 131: 13.000.000, chi tiết TK 131N: 11.000.000, TK 131S: 2.000.000 1/Xuất kho sp A bán chịu cho DN Y 500sp với giá bán chưa thuế 10.000đ/sp, Vat 10% Giá xuất kho sp A 7.000đ/sp 2/Nhận thông báo công ty ABC chấp nhận toán 1.000sp B (DN gửi tháng trước), DN X phát hành hóa đơn GTGT với giá bán chưa thuế 12.000đ/sp, Vat 10% Giá xuất kho sp B 8.000đ/sp 3/ Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền DN Y (NV1) toán sau trừ CKTT 1% tổng giá toán 4/Công ty N đề nghị DN X nhận vật liệu để trừ nợ gồm 1.000kg trị giá 10.500.000đ, thuế GTGT 500.000đ Vật liệu nhập kho đủ Số nợ công ty N toán tiền mặt 5/Nhượng bán TSCĐHH chưa thu tiền khách hàng Z có nguyên giá 100.000.000 đ, hao mòn 50%, giá bán chưa thuế 42.000.000đ, VAT 10% 6/ Thu TGNH số tiền khách hàng Z trả nợ sau chuyển trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng Đã nhận GBN, GBC 7/Công ty K ứng trước tiền hàng 1.000USD TGNH, tỷ giá thực tế 20.000đ/USD Yêu cầu: Định khoản phản ảnh vào TK 131 Bài 14: Công ty X có tình hình tháng sau: 1/Thu nợ khách hàng A tiền mặt 50.000.000 2/ Lập biên bắt thủ kho bồi thường để hàng trị giá 2.000.000 Trước chưa biết nguyên nhân chờ xử lý 3/Bán hàng chưa thu tiền công ty T, giá bán chưa thuế 70.000.000, VAT 10%, giá vốn 50.000.000 4/Nhận biên chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000 chưa nhận tiền Thu tiền mặt thủ kho bồi thường 2.000.000 5/Nhận giấy Báo có Ngân hàng khoản tiền khách hàng P ứng trước 2.000.000 6/Phải thu tiền bồi thường bên bán vi phạm hợp đồng 3.000.000 7/Đã thu tiền mặt 3.000.000 khoản bồi thường bên bán 8/ Phát thiếu TSCDHH nguyên giá 40.000.000, hao mòn 10.000.000, thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 15: Công ty Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số dư đầu tháng TK 133: 20.000.000 Trong tháng có tình hình liên quan đến thuế GTGT sau: 2/3: Mua bàn dùng cho văn phòng chưa toán theo hóa đơn 1.100.000, VAT 10% 5/3: Chuyển khoản tiền đồng mua công cụ nhập kho với giá 550USD, VAT 50USD, TGTT 20.000 10/3: Nhập kho 100kg vật liệu chưa toán có giá chưa thuế 50.000.000, VAT 10% 15/3: Xuất kho trả lại 20kg vật liệu ngày 10/3 chất lượng 20/3: Chi tiền mặt mua quạt cho nhà trẻ quỹ phúc lợi đài thọ theo hóa đơn 550.000, VAT 50.000 25/3: Chi tiền mặt toán tiền điện 5.500.000, VAT 10%, dùng cho phân xưởng 4.620.000, lại thuộc phận quản lý 28/3: Thanh toán tiền quảng cáo SP tuyển dụng nhân viên chuyển khoản 11.000.000 (gồm VAT 1.000.000), chi phí quảng cáo 8.800.000 (gồm VAT 800.000) 30/3: Nhập TSCDHH 4.000USD chưa toán, TGTT 20.000, thuế NK 20%, VAT 10% Công ty nộp thuế tiền mặt Chi phí vận chuyển, lắp đặt chi tiền mặt 500.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào TK133 Giả sử tháng thuế GTGT đầu 13.000.000, kết chuyển thuế GTGT Bài 16: DN kế toán hàng tồn kho theo PPKKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: (Đ.v: đồng) 1/ Mua NVL nhập kho 10.000.000, thuế GTGT: 10% chưa trả tiền 2/ Nhập TSCĐHH trị giá: 4.000 USD, TGTT: 20.050đ/USD chưa toán TNK: 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu: 10% DN nộp thuế tiền mặt Chi phí vận chuyển 200.000 trả tiền tạm ứng TS đưa vào sử dụng TS đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển 3/ Dùng TGNH trả nợ người bán NV1 ứng trước tiền cho người bán 4.000.000 4/ Trả nợ cho người bán NV2 TGNH, TGXNT: 20.200đ/USD 5/ Xuất kho hàng trả lại cho người bán phẩm chất với giá gốc chưa thuế 12.000.000, GTGT: 10%, hàng mua tháng trước chưa trả tiền 6/ Vay dài hạn trả nợ người bán 30.000.000 7/ Xuất kho thành phẩm bán thu tiền mặt, giá bán chưa thuế 75.000.000, GTGT: 10% Giá vốn thành phẩm 40.000.000 8/ Cuối tháng xác định thuế GTGT phải nộp cho nhà nước Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 17: DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đ.v: đồng Số dư đầu tháng: Tk 331: 31.000.000, chi tiết: Tk 331(A): 50.000.000 (dư Nợ) Tk 331(B): 80.000.000 (dư Có) Tk 331(C): 1.000.000 (dư Có) 1/Nhập kho vật liệu chưa toán công ty D giá mua 1.000.000, thuế GTGT 10% 2/ Mua Tivi giá chưa thuế 30.000.000, GTGT: 10% chưa trả tiền DN E dùng cho câu lạc hưu trí quỹ phúc lợi đài thọ 3/ Nghiệm thu công trình nhà kho công ty A nhận thầu bàn giao theo hóa đơn GTGT: 157.500.000, thuế GTGT: 7.500.000 4/ Chuyển TGNH toán số lại cho công ty A 5/ Trả hết nợ cho DN E TGNH sau trừ chiết khấu toán 1% giá chưa thuế 6/ Ứng trước tiền mua vật liệu cho công ty F: 2.000.000 tiền mặt 7/ DN xử lý số tiền nợ không đòi – khoản tiền phải trả cho ông C 1.000.000 tính vào thu nhập khác 8/ Cuối tháng nhận hóa đơn GTGT công ty S: 5.500.000, thuế GTGT: 500.000 DN chấp nhận toán vật liệu chưa nhập kho Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 18: Công ty Y sản xuất số mặt hàng thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB, kỳ có tài liệu sau: (Đ.v: đồng) SDĐT: TK 3331: 2.000.000 1/ Theo thông báo nộp thuế môn bài, công ty chi tiền mặt nộp thuế 3.000.000 2/ Tình hình tiêu thụ thành phẩm kỳ: - Mặt hàng chịu VAT: giá bán chưa thuế 100.000.000,VAT 10% thu chuyển khoản, giá vốn 80.000.000 - Mặt hàng chịu thuế TTĐB VAT: thu tiền TGNH đại lý X sau trừ hoa hồng đại lý 5% giá chưa thuế là: 71.500.000, thuế TTĐB: 30%, GTGT: 10% Gía vốn: 50.000.000 3/ Nhập vật liệu dùng cho sản xuất giá: 1.000USD, TNK: 20%, GTGT: 10%, TGTT: 20.070 đ/USD, chưa toán Công ty chi tiền mặt nộp thuế Hàng nhập kho đủ 4/ Nhận lại số thành phẩm tiêu thụ tháng trước giá vốn: 800.000, giá bán bao gồm thuế 1.100.000, VAT 10% trừ vào nợ phải thu 5/ Báo cáo toán thuế, phải nộp thêm thuế TNDN: 5.000.000 6/ Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ, biết thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ: 12.000.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 19: Công ty X có tài liệu sau: (đ.v: đồng) SDĐK: TK 311: 40.000.000, TK 315: 200.000.000, TK 341: 560.000.000 1/ Chuyển khoản trả ½ số nợ đến hạn 2/ Chi tiền mặt trả lãi vay ngắn hạn 500.000 3/ Vay ngắn hạn: chuyển trả người bán 10.000.000 nhập quỹ tiền mặt chuẩn bị trả lương cho CNV 5.000.000 4/ Vay dài hạn mua máy móc thiết bị có giá toán hóa đơn 55.000.000, gồm VAT 10% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 20: Tại công ty có tài liệu sau: Đ.v: đồng SDĐK: TK 311: 210.000.000; TK 331(X): 120.000.000 (dư Có), TK 331(Y): 10.000.000 (Dư nợ) 1/ Vay ngắn hạn để trả nợ cho X kỳ trước ứng trước tiền hàng cho X kỳ này: 30.000.000 Thời hạn vay tháng, lãi suất 1,22%/tháng, toán lần nợ gốc lãi đến hạn 2/ Vay dài hạn mua phương tiện vận tải dùng cho hoạt động kinh doanh, giá chưa thuế : 790.000.000, GTGT: 10% Chi tiền mặt toán tiền vận chuyển: 1.000.000 3/ Mua nguyên liệu nhập kho giá mua chưa thuế: 70.000.000, GTGT: 10% trả tiền vay ngắn hạn 4/ Mua công cụ dụng cụ nhập kho chưa trả tiền người bán Z số lượng 10 bộ, giá mua chưa thuế 450.000đ/bộ, GTGT: 10% 5/ Mua nhiên liệu nhập kho Y có giá mua hóa đơn: 13.200.000, gồm thuế GTGT: 10% Sau đó, công ty chi tiền mặt toán số thiếu cho Y Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 21: Công ty M kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ gồm có đơn vị trực thuộc tổ chức hạch toán riêng: xí nghiệp A, B,C: Đ.v: đồng Số dư đầu tháng: * Cty M: + TK 1361: 750.000.000 ( chi tiết: XN A : 300.000.000; XN B: 250.000.000; XN C: 200.000.000) + TK 1368 (XNB): 2.000.000 + TK 336 (XNC): 5.000.000 * XNA: + TK 411: 300.000.000 + TK 1368(XNB) 1.000.000 * XNB: + TK 411: 250.000.000 + TK 1368 (XNC): 500.000 + TK 336 (Cty M): 2.000.000; + TK 336(XNA): 1.000.000 * XNC: + TK 411: 200.000.000 + TK 1368(Cty M): 5.000.000 + TK 336(XNB): 500.000 Trong tháng có tình hình sau: 1/ Cty M chi tiền mặt cấp vốn cho đơn vị trực thuộc: XN A: 100.000.000; XNB: 80.000.000; XNC: 120.000.000 2/ XN C nhập kho vật liệu chưa trả tiền giá mua chưa thuế: 20.000.000, GTGT: 10% Chi phí vận chuyển trả tiền tạm ứng 100.000 3/ Cty M trả người bán hộ XN C NV2 TGNH 4/ Cty M cấp thiết bị cho XN B dùng phân xưởng sản xuất, nguyên giá 50.000.000, khấu hao 10.000.000 Chi phí vận chuyển lắp đặt thiết bị chi tiền mặt XNB chịu 1.200.000 – tính vào chi phí SXKD kỳ 5/ Chuyển TSCĐHH từ XNA sang XNB dùng phận bán hàng có nguyên giá 80.000.000, khấu hao 40.000.000 Chi phí vận chuyển XNB chi tiền mặt 100.000 tính vào chi phí SXKD kỳ 6/ XNB xuất kho hàng hóa bán cho XNA dùng làm nguyên liệu chưa thu tiền giá bán chưa thuế 10.000.000, GTGT 10%, giá xuất kho 8.000.000 7/ Cty M gửi thông báo cho XN trực thuộc khoản phải thu để trích lập quỹ quản lý cấp gồm: XNA: 2.000.000; XNB: 1.800.000; XNC: 1.200.000 Sau đó, Cty M nhận tiền mặt 8/ Cuối quý công ty M phải thu lãi kinh doanh quý XNA 45.000.000, XNB 40.000.000, XNC 32.000.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Bài 22: Ngoại tệ gửi ngân hàng tồn đầu kỳ: 2.000 USD, TG: 20.700 đ/USD -> 0(3) 1/ Xuất trực tiếp lô hàng hoá, trị giá bán: 5.000USD, TGTT: 20.800 đ/USD, chưa thu tiền, giá vốn 70.000.000 Hàng hoàn tất thủ tục hải quan lên tàu 2/ Giấy báo có ngân hàng ghi tăng TGNH: 4.980 USD khoản tiền bán hàng NV1, phí NH: 20USD TGTT: 20.750 đ/USD 3/ Bán 3.000USD tài khoản ngân hàng để lấy tiền đồng nhập quỹ TM TGTT: 20.770 4/ Nhập TSCĐHH, trị giá: 1.000USD trả TGNH, TGTT 20.800 đ/USD 5/ Rút TGNH tiền đồng mua 2.000USD chuyển vào tài khoản ngân hàng ngoại tệ TGTT 20.820 đ/USD 6/ Chuyển 2.000USD ngân hàng ký quỹ L/C nhập TGTT 20.900 đ/USD 7/ Nhập hàng hóa trị giá 2.000USD, thuế NK: 5%, GTGT: 10%, chưa trả tiền, TGTT: 20.900 đ/USD Nộp khoản thuế TM 8/ Dùng L/C trả nợ 2.000USD TGTT: 20.850 đ/USD Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Biết tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO Bài 23: SD đầu tháng 12: (Đ.v: đồng) 10 TK 421: 100.000.000 (dư có); TK 414: 56.000.000; TK 415: 15.000.000; TK 441: 60.000.000 TK 3531: 30.000.000; TK 3532: 20.000.000 Phát sinh tháng 12 Cty định khen thưởng cho nhân viên cuối năm 15.000.000 trích từ quỹ khen thưởng Bổ sung NVKD quỹ dự phòng tài 10.000.000 Mua TSCĐHH giá mua chưa thuế GTGT: 10%: 100.000.000, chi phí vận chuyển 2.000.000, tất chưa toán TSCĐHH đầu tư ½ từ quỹ đầu tư phát triển, lại từ nguồn vốn ĐTXDCB Chi TM 4.000.000 từ quỹ phúc lợi cho hoạt động tổng kết cuối năm Nhận bàn giao TSCĐHH cá nhân tặng có giá trị 50.000.000, tài sản đưa vào sử dụng Nhận giấy báo có ngân hàng, Cty nước tài trợ không hoàn lại 100.000 USD, TGTT: 20.000 đ/USD Cuối tháng kết chuyển lãi 40.000.000, phải chia cổ tức 11.200.000 Tạm trích quỹ năm: - Trích quỹ đầu tư phát triển: 12.800.000 - Trích quỹ khen thưởng: 3.000.000 - Trích NVĐTXD bản: 5.000.000 Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 24 : Cty X có tài liệu sau: (đ.v: đồng) Số dư ngày 31/3 : TK 414: 115.000.000 ; TK 415: 12.000.000 ; TK 3531: 18.000.000 ; TK 3532: 6.000.000 Các nghiệp vụ phát sinh tháng 4: 1/ Rút TGNH nhập quỹ để khen thưởng tháng đầu năm 14.500.000 Chi TM khen thưởng trích từ quỹ khen thưởng 2/ Chi tiền mặt toán tiền thuê rạp chiếu phim 5.000.000 quỹ phúc lợi chi 3/ Tạm trích quỹ quý từ LN: quỹ đầu tư phát triển : 4.500.000; quỹ dự phòng tài chính: 2.500.000; quỹ phúc lợi: 2.000.000, quỹ khen thưởng : 6.000.000 4/ Dùng quỹ đầu tư phát triển mua TSCĐ dùng cho sản xuất giá chưa thuế : 50.000.000, GTGT : 10% Chi phí vận chuyển 100.000 Tất toán TGNH 5/ Chi TM trợ cấp khó khăn cho nhân viên lấy từ quỹ phúc lợi 500.000 6/ Chi TGNH mua TSCĐ dùng cho nhà trẻ Cty giá mua chưa thuế 40.000.000, GTGT : 10% quỹ phúc lợi đài thọ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 25: Số dư 31/3/n: TK 421: 300.000.000 Chi tiết: - TK 4211: 250.000.000 - TK 4212: 50.000.000 Trong tháng có tài liệu sau: Tạm chia lãi liên doanh tháng 3/n tiền mặt 12.000.000 Chia lãi năm n-1 sau: - Quỹ đầu tư phát triển 40% - Lợi nhuận phải chia cho bên liên doanh 10% 11 - LN lại trích qũy dự phòng tài 50%, quỹ khen thưởng phúc lợi 50% Yêu cầu: Tính toán phản ánh vào TK tình hình Bài 26: Tình hình nguồn vốn quý 3: 1/ Chi tạm ứng cho nhân viên X tiền mặt mua dụng cụ thể thao quỹ phúc lợi đài thọ 4.000.000 2/ Chi TM để sửa chữa giàn máy karaoke phục vụ giải trí cho CNV 550.000, VAT 50.000, sử dụng từ qũy phúc lợi 3/ Bổ sung NVXDCB từ quỹ đầu tư phát triển 10.000.000 4/ Theo định Ban giám đốc, tạm trích quỹ quý lấy từ LN sau: - Quỹ đầu tư phát triển 35.000.000 - Quỹ khen thưởng 15.000.000 - Quỹ phúc lợi 8.000.000 5/ Dùng quỹ phúc lợi mua tivi đặt phòng ăn CNV giá toán 11.000.000, gồm thuế GTGT 10%, chưa toán 6/ Nhân viên X mua dụng cụ thể thao toán chứng từ 4.200.000, số tiền thiếu DN chi TM toán cho X trích từ quỹ phúc lợi Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 27: Công ty N có tài liệu tháng sau: Đ.v: đồng SDĐT: + TK 144(A): 44.000.000 (ký quỹ lượng vàng SJC) + TK 244(B): 10.000.000 (Ký cược thuê mặt làm nhà xưởng) + TK 3386(C ): 2.000.000 (nhận ký quỹ) 1/ N nhận tiền ký cược tiền mặt 5.000.000 cty M cho thuê dài hạn xe cần cẩu 2/ Chi TM lượng vàng SJC ký quỹ ngắn hạn cho cty T, giá xuất 44.000.000 Nhận hóa đơn T gửi đến chấp nhận toán gồm 100kg vật liệu, 300.000 đ/kg 3/ Vật liệu đến công ty có 10kg không quy cách, N xuất trả lại cho T cấn trừ công nợ 4/ Do vi phạm hợp đồng với công ty B nên N bị phạt 1.500.000 trừ vào tiền ký cược dài hạn 5/ N dùng tiền ký quỹ toán cho T theo giá thị trường 44.000.000, số lại DN nhận tiền mặt 6/ N trừ vào tiền ký quỹ 1.000.000 cty C vi phạm hợp đồng 7/ Chuyển TSCĐHH nguyên giá 60.000.000, khấu hao 10.000.000 cầm cố cho ông H vay ngắn hạn 50.000.000 nhập quỹ 8/ Chi tiền mặt mua 1.000USD mở L/C nhập khẩu, TGTT 20.200 9/ Thu hồi lượng vàng ký quỹ từ Cty A TM, giá thực tế 44.050.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ 12 [...]... các nghiệp vụ kinh tế Bài 24 : Cty X có tài liệu sau: (đ.v: đồng) Số dư ngày 31 /3 : TK 414: 115.000.000 ; TK 415: 12.000.000 ; TK 35 31: 18.000.000 ; TK 35 32: 6.000.000 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 4: 1/ Rút TGNH về nhập quỹ để khen thưởng 3 tháng đầu năm là 14.500.000 Chi TM khen thưởng trích từ quỹ khen thưởng 2/ Chi tiền mặt thanh toán tiền thuê rạp chiếu phim 5.000.000 do quỹ phúc lợi chi 3/ ... thanh toán bằng TGNH 5/ Chi TM trợ cấp khó khăn cho nhân viên lấy từ quỹ phúc lợi 500.000 6/ Chi TGNH mua TSCĐ dùng cho nhà trẻ của Cty giá mua chưa thuế 40.000.000, GTGT : 10% do quỹ phúc lợi đài thọ Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế Bài 25: Số dư 31 /3/ n: TK 421: 30 0.000.000 Chi tiết: - TK 4211: 250.000.000 - TK 4212: 50.000.000 Trong tháng 4 có tài liệu sau: 1 Tạm chia lãi liên doanh tháng 3/ n... 56.000.000; TK 415: 15.000.000; TK 441: 60.000.000 TK 35 31: 30 .000.000; TK 35 32: 20.000.000 Phát sinh trong tháng 12 1 Cty quyết định khen thưởng cho nhân viên cuối năm 15.000.000 trích từ quỹ khen thưởng 2 Bổ sung NVKD bằng quỹ dự phòng tài chính 10.000.000 3 Mua 1 TSCĐHH giá mua chưa thuế GTGT: 10%: 100.000.000, chi phí vận chuyển 2.000.000, tất cả chưa thanh toán TSCĐHH đầu tư ½ từ quỹ đầu tư phát triển,... trong quý 3 lấy từ LN như sau: - Quỹ đầu tư phát triển 35 .000.000 - Quỹ khen thưởng 15.000.000 - Quỹ phúc lợi 8.000.000 5/ Dùng quỹ phúc lợi mua một tivi đặt ở phòng ăn CNV giá thanh toán 11.000.000, đã gồm thuế GTGT 10%, chưa thanh toán 6/ Nhân viên X mua dụng cụ thể thao và thanh toán bằng chứng từ 4.200.000, số tiền thiếu DN chi TM thanh toán cho X trích từ quỹ phúc lợi Yêu cầu: Định khoản các nghiệp. .. liên doanh 10% 11 - LN còn lại trích qũy dự phòng tài chính 50%, quỹ khen thưởng phúc lợi 50% Yêu cầu: Tính toán và phản ánh vào TK tình hình trên Bài 26: Tình hình nguồn vốn quý 3: 1/ Chi tạm ứng cho nhân viên X bằng tiền mặt mua dụng cụ thể thao do quỹ phúc lợi đài thọ 4.000.000 2/ Chi TM để sửa chữa giàn máy karaoke phục vụ giải trí cho CNV 550.000, trong đó VAT 50.000, sử dụng từ qũy phúc lợi 3/ ... T, giá xuất 44.000.000 Nhận được hóa đơn do T gửi đến và chấp nhận thanh toán gồm 100kg vật liệu, 30 0.000 đ/kg 3/ Vật liệu về đến công ty có 10kg không đúng quy cách, N đã xuất trả lại cho T và cấn trừ công nợ 4/ Do vi phạm hợp đồng với công ty B nên N bị phạt 1.500.000 trừ vào tiền ký cược dài hạn 5/ N dùng tiền ký quỹ thanh toán cho T theo giá thị trường 44.000.000, số còn lại DN nhận bằng tiền mặt... 4.200.000, số tiền thiếu DN chi TM thanh toán cho X trích từ quỹ phúc lợi Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh Bài 27: Công ty N có tài liệu trong tháng như sau: Đ.v: đồng SDĐT: + TK 144(A): 44.000.000 (ký quỹ 1 lượng vàng SJC) + TK 244(B): 10.000.000 (Ký cược thuê mặt bằng làm nhà xưởng) + TK 33 86(C ): 2.000.000 (nhận ký quỹ) 1/ N nhận tiền ký cược bằng tiền mặt 5.000.000 của cty M do cho thuê dài hạn... hoạt động tổng kết cuối năm 5 Nhận bàn giao 1 TSCĐHH do cá nhân tặng có giá trị 50.000.000, tài sản đã đưa vào sử dụng 6 Nhận giấy báo có của ngân hàng, một Cty nước ngoài tài trợ không hoàn lại 100.000 USD, TGTT: 20.000 đ/USD 7 Cuối tháng kết chuyển lãi 40.000.000, phải chia cổ tức 11.200.000 8 Tạm trích các quỹ trong năm: - Trích quỹ đầu tư phát triển: 12.800.000 - Trích quỹ khen thưởng: 3. 000.000 -... cố cho ông H vay ngắn hạn 50.000.000 nhập quỹ 8/ Chi tiền mặt mua 1.000USD mở L/C nhập khẩu, TGTT 20.200 9/ Thu hồi 1 lượng vàng ký quỹ từ Cty A bằng TM, giá thực tế 44.050.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên 12