Bài giảng kế toán doanh nghiệp phần 2 chương bài tập

Bài 1: Tại 1 DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, trong kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): Bài 2: Tại 1 DN sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, trong kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): Bài giảng kế toán doanh nghiệp phần 2 chương bài tập Bài giảng kế toán doanh nghiệp phần 2 chương bài tập Bài giảng kế toán doanh nghiệp phần 2 chương bài tập

BÀI TẬP Bài 1: Tại DN sản xuất loại sản phẩm A B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): Xuất kho VL để sản xuất sản phẩm A B: 90.000.000 Lương phải trả CNVC kỳ: - Công nhân sản xuất sản phẩm A B: 60.000.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng: 20.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Vật liệu mua sử dụng cho sản xuất sản phấm A B, giá mua chưa có thuế GTGT 10%: 50.000.000, toán tiền tạm ứng nhân viên Tiền điện, nước, điện thoại dùng cho phân xưởng sản xuất trả tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10%: 8.800.000 Yêu cầu: - Lập định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế - Tính phân bổ CPNVLTT, CPNCTT, CPSXC cho sp A, B Biết: - Trong kỳ nhập kho: 400 spA, 500 spB - Định mức tiêu hao nguyên vật liệu: sp A = 100.000đ/sp, sp B = 120.000đ/sp - Định mức tiền lương cho đơn vị sản phẩm : A=50.000, B= 60.000 - Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sp A, sp B theo CPNCTT loại sp - CPSXC vượt mức bình thường không tính vào Z sp: 500.000 Bài 2: Tại DN sản xuất loại sản phẩm A B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): Số dư đầu kỳ: TK 154: 39.600.000 bao gồm: - Nguyên vật liệu trực tiếp: sp A: 3.000.000; sp B: 24.000.000 - Nhân công trực tiếp: sp B: 4.600.000 - Chi phí sản xuất chung: sp B: 8.000.000 Chi phí sản xuất sản phẩm A B phát sinh kỳ: 323.000.000, đó: - Chi phí NVL trực tiếp: 180.000.000 - Chi phí công nhân trực tiếp: 65.000.000 - Chi phí sản xuất chung: 78.000.000 Trong kỳ sản xuất hoàn thành nhập kho 2.000spA, 2500spB, dở dang 100spA, 250spB, tỷ lệ hoàn thành spB 40% Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm Avà B Biết rằng: - Định mức tiêu hao NVL: spA= 30.000đ/sp, spB=48.000đ/sp - Định mức tiền lương cho đơn vị sản phẩm: A=10.000, B=18.000 52 - Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm A B theo chi phí NVL trực tiếp - Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ: SpA: đánh giá theo chi phí NVL trực tiếp SpB: đánh giá theo phương pháp ULSPHTTĐ, NVL bỏ từ đầu qui trình sản xuất Bài 3: Tại DN sản xuất sản phẩm C, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt đồng): I Số dư đầu kỳ: TK 154 : 29.000.000 bao gồm : - Chi phí NVL trực tiếp : 24.500.000 - Chi phí công nhân trực tiếp : 2.450.000 - Chi phí sản xuất chung : 2.050.000 II Phát sinh kỳ: Vật liệu xuất dùng kỳ, tính vào chi phí phận: - Sản xuất sản phẩm: 469.000.000 - Phục vụ sản xuất: 5.000.000 Tính lương phải trả CNVC phận: - Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 60.000.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng: 5.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Tiền điện, nước, điện thoại phải trả người cung cấp, dùng phân xưởng sản xuất, tính theo giá mua gồm thuế GTGT 10%: 8.800.000 Khấu hao TSCĐ dùng phân xưởng: 20.700.000 Bộ phận sản xuất báo hỏng số dụng cụ xuất dùng trước thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm, giá thực tế xuất kho: 2.200.000, phế liệu thu hồi bán cho CNVC tính trừ vào lương: 150.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ dùng phân xưởng: 2.400.000 Trích trước tiến lương nghỉ phép theo kế hoạch công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 5% tiền lương thực tế phải trả Giá trị vật liệu sử dụng không hết, nhập kho lại: 4.000.000 10 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Giá trị phế liệu thu hồi nhập kho: 1.000.000 - Sản xuất hoàn thành nhập kho: 5000spC; dở dang 500sp có mức độ hoàn thành 60% - SPDD đánh giá theo ước lượng hoàn thành tương đương, NVL bỏ từ đầu qui trình sx Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sp C Bài 4: Tại DN sản xuất loại sản phẩm X Y, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: 53 - TK 154: 16.000.000 đó: TK 154X: 10.000.000 TK 154Y: 6.000.000 - Các tài khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Vật liệu dùng xuất kỳ, tính vào chi phí phận: - Sản xuất sản phẩm X: 432.000.000 ; Y: 288.000.000 - Phục vụ sản xuất: 30.000.000 - Bán hàng: 20.000.000 Xuất dụng cụ loại phân bổ 100%, dùng cho phận: - Sản xuất phân xưởng: 3.000.000 - Phục vụ bán hàng: 2.000.000 - Quản lý doanh nghiệp: 4.000.000 Xuất dụng cụ loại phân bổ 50% , thời gian sử dụng năm, dùng cho phận: - Sản xuất phân xưởng: 4.000.000 - Phục vụ bán hàng: 1.500.000 - Quản lý doanh nghiệp: 1.000.000 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả kỳ, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Sản xuất sản phẩm: 25.000.000 - Quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 Tính lương phải trả CBVC kỳ: - Công nhân sản xuất sản phẩm X: 120.000.000, sản phẩm Y: 80.000.000 - Nhân viên phân xưởng: 20.000.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 24.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Trích khấu hao TSCĐ dùng phận: phân xưởng sản xuất: 18.000.000; phục vụ bán hàng: 6.000.000; quản lý DN : 8.000.000 Chi phí khác chi tiền mặt chưa có thuế GTGT 10%: quản lý phân xưởng: 5.200.000; quản lý DN : 2.000.000; bán hàng :10.000.000 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo - Sản xuất hoàn thành nhập kho 5000spX, 4.000spY - Còn dở dang 200spX 200spY - Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm theo tiền lương công nhân sản xuất - Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ đánh giá theo chi phí NVL trực tiếp 54 Yêu cấu: Lập định khoản tính Z sản phẩm, lập bảng tính Z Bài 5: Tại DN sản xuất loại sản phẩm C D, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: - TK 152 : 300.000.000 số lượng :15.000kg - TK 154 : 28.740.000 bao gồm: + Nguyên vật liệu trực tiếp: spC: 10.200.000, spD: 4.840.000 + Nhân công trực tiếp: spC: 2.200.000, spD: 1.800.000 + Chi phí sản xuất chung: spC: 5.500.000, spD: 4.200.000 II Phát sinh kỳ: Mua 10.000kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa có thuế GTGT 10%: 22.000đ/kg, toán tiền gửi NH: 50% , số lại trả tiền mặt Tính lương phải trả CBVC tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất spC: 40.000.000, spD: 24.000.000 - Quản lý sản xuất: 12.000.000 - Quản lý DN: 16.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Xuất vật liệu để sản xuất spC: 12.000kg (Phiếu xuất kho 01), spD: 8.000kg (Phiếu xuất kho 02) Cho biết DN tính theo giá xuất kho theo phương pháp FIFO Chi tiền mặt toán chi phí sửa chữa nhỏ TSCĐ dùng cho sản xuất: 3.000.000 Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất sản phẩm : 34.320.000 - Quản lý DN : 15.680.000 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả kỳ, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Phục vụ sản xuất: 1.200.000 - Quản lý DN: 2.000.000 Chuyển khoản toán tiền thuê TSCĐ dùng phận: - Sản xuất: 4.800.000 - Quản lý DN: 2.000.000 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo - Sản xuất hoàn thành nhập kho 4.000spC 3.000spD - Còn dở dang 200spC mức độ hoàn thành 75%, spD sản phẩm dở dang - Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm theo tiền lương công nhân sản xuất 55 - SPDDCK đánh giá theo phương pháp ƯLSPHTTĐ, NVL bỏ từ đầu quy trình sx Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 6: Tại DN sản xuất loại sản phẩm Avà B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: - TK 152: 205.000.000 số lượng: 5.000kg - TK 154: 49.800.000, bao gồm: + Nguyên vật liệu trực tiếp: spA:16.000.000, spB: 20.000.000 + Nhân công trực tiếp: spA 2.500.000, spB: 4.200.000 + Chi phí sản xuất chung: spA 1.700.000, spB: 5.400.000 II Phát sinh kỳ: Chi TGNH mua 10.000kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10%: 39.000đ/kg, chi phí vận chuyển bốc dở trả TGNH bao gồm thuế GTGT 10%: 5.500.000 Trong số hàng mua có số hàng không đạt chất lượng, DN người bán giảm giá 2.000đ/kg- giá chưa thuế DN nhận TM Vật liệu xuất dùng kỳ, tính vào chi phí phận: - Sản xuất sản phẩm A: 6.000kg – Phiếu xuất kho 01 - Sản xuất sản phẩm B: 8.000kg – Phiếu xuất kho 02 Cho biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ Tính lương phải trả CNVC, tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất sản phẩm A: 50.000.000, sản phẩm B: 60.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 20.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 25.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất : 5.200.000 - Quản lý DN : 1.500.000 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả người cung cấp, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Sản xuất: 5.000.000 - Quản lý DN: 3.000.000 Xuất số công cụ thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng 18 tháng, dùng cho sản xuất, giá trị xuất kho: 5.000.000 Chi tiền mặt trả tiền thuê sửa chữa nhỏ TSCĐ dùng phận sản xuất, số tiền toán bao gồm thuế GTGT10%: 3.850.000 56 Phân bổ chi phí trả trước dài hạn cho phận sản xuất: 4.000.000 10 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Sản xuất hoàn thành nhập kho 6.000spA, 8.000spB - Còn dở dang: 400spA, mức độ hoàn thành: 50%; 500spB, mức độ hoàn thành : 80% - CPSX chung phân bổ cho sản phẩm tính theo tiền lương công nhân sản xuất - CPSX dở dang cuối kỳ tính theo phương pháp ƯLSPHTTĐ, NVL bỏ từ đầu Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sản phẩm, lập bảng tính Z Bài 7: Tại DN sản xuất loại sản phẩm Avà B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: - TK 152: 12.000.000 số lượng: 100kg - TK 154: 14.000.000, bao gồm: + Nguyên vật liệu trực tiếp: spA:4.500.000, spB: 3.600.000 + Nhân công trực tiếp: spA 2.000.000, spB: 2.200.000 + Chi phí sản xuất chung: spA 800.000, spB: 900.000 II Phát sinh kỳ: Mua 500kg vật liệu chưa toán sử dụng cho sản xuất sp A B, giá mua chưa thuế GTGT 10%: 110.000đ/kg, kiểm tra phát thiếu 5kg- chưa rõ nguyên nhân - Vật liệu xuất kho dùng cho sp A B 50 kg, tính giá xuất kho theo PP bình quân cuối kỳ Tính lương phải trả CNVC, tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất sản phẩm A : 40.000.000 B: 50.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 40.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 15.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Đã nhận hóa đơn mua 200kg vật liệu chưa toán giá chưa thuế 10%: 100.000 đ/kg, đến cuối tháng hàng chưa Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất : 3.000.000 - Quản lý DN : 1.000.000 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả người cung cấp, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Sản xuất: 4.000.000 - Quản lý DN: 2.000.000 57 Mua CDCD sử dụng cho sản xuất giá chưa thuế 5% 10.000.000, chi phí vận chuyển 500.000 - tất chưa toán CDCD phân bổ kỳ - niên độ - kỳ Chi tiền mặt trả tiền thuê nhà xưởng 30.000.000- phân bổ kỳ niên độ - kỳ Trong kỳ có 20 spB hỏng sửa chữa được, xuất 2kg NVL để sửa chữa (DN chịu chi phí này) 10 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Sản xuất hoàn thành nhập kho 2.000spA, 1.000spB - Còn dở dang: 200spA, mức độ hoàn thành: 30%; 200spB, mức độ hoàn thành: 40% - CPSX chung phân bổ cho sản phẩm tính theo tiền lương công nhân sản xuất - CPNVLTT phân bổ theo máy chạy, tổng máy 8.000h, biết số máy sản xuất sp B 5.000h - CPSX dở dang cuối kỳ tính theo phương pháp ƯLSPHTTĐ, NVL bỏ từ đầu Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sản phẩm, lập bảng tính Z Bài 8: Tại DN sản xuất loại sản phẩm Avà B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: - TK 152: 100.000.000 số lượng 2.000kg - TK 154: chi tiết: + Nguyên vật liệu trực tiếp: spA: 8.400.000, spB: 8.000.000 + Nhân công trực tiếp: spA: 5.700.000, spB: 6.600.000 + Chi phí sản xuất chung: spA: 4.500.000, spB: 2.000.000 - Các tài khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Mua nợ 4.000kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10% : 51.000đ/kg, mua chi phí vận chuyển bốc dở trả tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10%: 1.100.000 Vật liệu xuất dùng kỳ, tính vào chi phí phận: - Sản xuất sản phẩm A: 2.000kg – Phiếu xuất kho 01 - Sản xuất sản phẩm B: 3.000kg – Phiếu xuất kho 02 Cho biết doanh nghiệp tính giá xuất kho theo PP FIFO Tính lương phải trả CNVC, tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất spA : 40.000.000, spB: 60.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 20.000.000 - Nhân viên bán hàng: 18.000.000 - Nhân viên quản lý DN: 22.000.000 58 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 4.500.000 - Bán hàng: 1.700.000 - Quản lý DN: 1.300.000 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả người cung cấp, tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 6.900.000 - Bán hàng: 4.500.000 - Quản lý DN: 3.500.000 Bộ phận sản xuất báo hỏng số công cụ sản xuất dùng trước thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm, giá trị xuất dùng: 4.000.000, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt: 200.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ dùng phận sản xuất: 3.000.000 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Giá trị vật liệu xuất dùng sử dụng không hết nhập lại kho spA: 1.200.000, spB: 3.500.000 - Sản xuất hoàn thành nhập kho spA: 4.000, spB: 5.000 - Còn dở dang: 200spA, mức độ hoàn thành: 50% 250spB, mức độ hoàn thành: 80% - CPSX chung phân bổ cho sản phẩm tính theo tiền lương công nhân sản xuất - SPDDCK tính theo phương pháp ƯLSPHTTĐ, NVL bỏ từ đầu qui trình sx Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sản phẩm, lập bảng tính Z Bài 9: Tại DN sản xuất loại sản phẩm Avà B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: - TK 152: 80.000.000 số lượng 4.000kg - TK 154: 4.000.000 - Các khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Mua 8.000kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10%: 22.000đ/kg, trả TGNH sau trừ chiết khấu toán hưởng 5% tính tổng số tiền phải trả Xuất kho 10.000kg vật liệu để sản xuất sản phẩm A B Cho biết doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO Xuất số công cụ thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm dùng cho sản xuất, giá trị xuất kho: 4.000.000 Tính lương phải trả CBNV, tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất sản phẩm A B: 80.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 20.000.000 59 - Nhân viên bán hàng : 25.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 30.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Tiền điện, nước, điện thoại phải trả người cung cấp, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Sản xuất: 6.000.000 - Bán hàng: 4.000.000 - Quản lý DN: 3.000.000 Bộ phận sx báo hỏng số công cụ xuất dùng trước thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm, giá trị xuất dùng: 2.000.000, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt : 100.000 Chi tiền mặt trả tiền thuê sửa chữa nhỏ TSCĐ dùng phận sản xuất: 1.400.000 Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 3.700.000 - Bán hàng: 2.250.000 - Quản lý DN: 1.800.000 10 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Sản xuất hoàn thành nhập kho 800spA 1.000sp B - Còn dở dang 160spA, 200spB - CPSX dở dang cuối kỳ tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Doanh nghiệp tính giá thành loại sản phẩm theo phương hệ số, biết hệ số tính giá thành sản phẩm A=1.0 B=1.2 Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 10: Tại DN sản xuất loại sản phẩm Avà B, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ, kỳ kế toán có tài liệu sau: I.Số dư đầu kỳ: - TK 152: 138.400.000 + VL chính: 128.000.000 + VL phụ: 10.400.000 số lượng: 4.000kg số lượng: 800kg - TK 154: 8.500.000 II Phát sinh kỳ: Chuyển khoản mua 6.000kg VL nhập kho, giá mua chưa có thuế GTGT 10%: 30.000đ/kg, chi phí vận chuyển bốc dở trả tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10%: 2.200.000 60 Xuất kho 5.000kg VL để sản xuất sản phẩm A B Xuất kho 500kg VL phụ để sản xuất sản phẩm A B Chi tiền mặt mua số dụng cụ không nhập kho, xuất thẳng dùng cho sản xuất, giá mua chưa thuế GTGT 10%: 3.000.000 CCDC loại phân bổ 100% Tiền điện, nước, điện thoại phải trả người cung cấp, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Sản xuất: 4.500.000 - Bán hàng: 4.000.000 - Quản lý DN: 2.500.000 Tính lương phải trả CNVC, tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất sản phẩm A B: 50.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 15.000.000 - Nhân viên bán hàng : 18.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 20.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 4.150.000 - Bán hàng: 2.150.000 - Quản lý DN: 1.700.000 Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ dùng phận sản xuất: 3.500.000 10 Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất: 5.500.000 11 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Sản xuất hoàn thành nhập kho 3.500spA 3.800spB Còn dở dang 200spA, 260spB - CPSX dở dang cuối kỳ tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Doanh nhiệp tính giá thành loại sản phẩm theo phương hệ số, biết hệ số tính giá thành sản phẩm A=1.2 B=1.0 Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 11: DN sản xuất loại sản phẩm Avà B kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: - TK 152: 110.000.000 số lượng 2.000kg - TK 154: 4.300.000 - Các khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: 61 Mua 3.000kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10%: 60.000đ/kg, trả TGNH sau trừ chiết khấu toán hưởng 5% tính giá mua chưa thuế Xuất kho 4.000kg VL để sản xuất sản phẩm A B Cho biết doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ Tính lương phải trả CNVC, tính vào chi phí phận: - Công nhân sản xuất sản phẩm A B: 60.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 20.000.000 - Nhân viên bán hàng : 20.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 25.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 4.200.000 - Bán hàng: 2.000.000 - Quản lý DN: 1.800.000 Chi tiền mặt toán tiền điện, nước, điện thoại theo giá chưa thuế GTGT 10%, tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 9.600.000; - Bán hàng: 5.000.000 - Quản lý DN: 5.400.000 Bộ phận sản xuất báo hỏng số công cụ xuất trước thuộc loại phân bổ 50%, thời gia sử dụng năm, giá trị xuất dùng: 4.000.000, phế liệu thu hồi nhập kho:100.000 Công trình sửa chữa lớn TSCĐ dùng phận sản xuất hoàn thành, giá trị toán duyệt: 30.000.000, kế toán phân bổ kỳ, kỳ Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Sản xuất hoàn thành nhập kho 1.500spA 1.900spB Còn dở dang 100spA, 160spB - CPSX dở dang cuối kỳ tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Doanh nghiệp tính giá thành loại sản phẩm theo phương hệ số, biết hệ số tính giá thành sản phẩm A=1.4; B=1.0 Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 12: Doanh nghiệp A sản xuất sản phẩm A B quy trình công nghệ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ, kỳ có số liệu sau: (đvt:đồng) TK 152 chính: 300.000.000 (6.000kg) TK 152 phụ: 5.000.000 (1.000kg) 62 TK 154: 18.800.000 (chi tiết CPNVLChínhTT: 14.000.000, CPNVLPhụTT: 1.000.000; CPNCTT: 2.000.000, CPSXC: 1.800.000) Các tài khoản khác có số dư hợp lý Tổng hợp nghiệp vụ phát sinh kỳ: Nhập kho 20.000kg vật liệu với giá mua chưa thuế 48.000đ/kg, 3.000kg vật liệu phụ với giá mua chưa thuế 5.200đ/kg, thuế GTGT 10% chưa trả tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 1.980.000 (bao gồm thuế GTGT thuế suất 10%) tính hết cho vật liệu Xuất vật liệu 24.000kg 3.500kg vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 120.000.000, nhân viên quản lý phân xưởng 8.000.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định Công cụ phân bổ lần cuối phận sản xuất báo hỏng, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 150.000 Biết giá trị công cụ xuất dùng 5.000.000, loại phân bổ lần Khấu hao TSCĐ dùng cho phận sản xuất 48.520.000, phận phân xưởng 12.341.000 Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho phân xưởng sản xuất loại phân bổ lần trị giá 4.500.000 Chi phí khác tiền mặt dùng cho phân xưởng sản xuất 8.695.000, thuế GTGT 620.000 Kiểm kê phát thiếu số CCDC trị giá 1.000.000 chưa biết nguyên nhân Sau tìm nguyên nhân thủ kho làm DN định trừ vào lương tháng sau thủ kho 10 Nhận biên bàn giao sửa chữa lớn TSCĐ cho phân xưởng hoàn thành từ cty A Theo hợp đồng trị giá phải toán 22tr, gồm VAT 2tr Kế toán phân bổ vào chi phí 10 tháng, tháng DN chuyển khoản toán cho cty A 11 Chuyển khoản toán tiền cho người bán NV1 sau trừ 2% CKTT hưởng giá toán 12 Trong kỳ hoàn thành nhập kho 6.000sp A 4.000spB, sản phẩm dở dang cuối kỳ 100sp A 50sp B với mức độ hoàn thành 50% Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ đánh giá theo phương pháp ước lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, biết vật liệu phụ bỏ dần vào trình sản xuất Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết hệ số quy đổi spA:1, spB:1,2 Bài 13: DN sản xuất loại sản phẩm Avà B, kỳ kế toán có tài liệu sau (đvt: đồng): I Số dư đầu kỳ: 63 - TK 152: 80.000.000 số lượng 4.000kg - TK 154: 4.000.000 - Các khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Mua 8.000kg vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 10%: 22.000đ/kg, trả TGNH sau trừ chiết khấu toán 5% tính tổng số tiền phải toán Xuất kho 10.000kg vật liệu để sản xuất sản phẩm A B Cho biết doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO Tính lương phải trả CNVC kỳ: - Công nhân sản xuất sản phẩm A B: 80.000.000 - Nhân viên phân xưởng : 20.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 30.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Chi tiền mặt trả tiền điện, nước tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Sản xuất: 6.000.000 - Quản lý DN: 3.000.000 Xuất số công cụ thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm dùng cho sản xuất, giá trị xuất kho :4.000.000 Bộ phận sản xuất báo hỏng1 số công cụ xuất dùng trước thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm, giá trị xuất dùng: 4.000.000, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt :100.000 Chi tiền mặt trả tiền thuê sửa chữa nhỏ TSCĐ dùng phận sản xuất: 2.400.000 Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí phận: - Sản xuất: 3.700.000 - Quản lý DN: 1.800.000 10 Cuối kỳ phận sản xuất báo cáo: - Sản xuất hoàn thành nhập kho 800spA 1.000spB Còn dở dang 100sp A 400sp B - CPSX dở dang cuối kỳ tính theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Doanh nhiệp tính giá thành loại sản phẩm theo phương pháp tỷ lệ, biết giá thành kế hoạch sản phẩm A=185.000đ/sp, B=222.000đ/sp, chi tiết theo bảng sau: (chọn A sản phẩm chuẩn) Zkh sản phẩm Khoản mục SP A SP B CPNVLTT 100.000 150.000 64 CPNCTT 40.000 40.000 CPSXC 45.000 32.000 Yêu cầu: Lập định khoản tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 14: Doanh nghiệp A sản xuất sản phẩm A B quy trình công nghệ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ, kỳ có số liệu sau: (đvt:đồng) TK 152 chính: 300.000.000 (6.000kg) TK 152 phụ: 5.000.000 (1.000kg) TK 154: 18.800.000 (chi tiết CPNVLChínhTT: 14.000.000, CPNVLPhụTT: 1.000.000; CPNCTT: 2.000.000, CPSXC: 1.800.000) Các tài khoản khác có số dư hợp lý Tổng hợp nghiệp vụ phát sinh kỳ: Nhập kho 20.000kg vật liệu với giá mua chưa thuế 48.000đ/kg, 3.000kg vật liệu phụ với giá mua chưa thuế 5.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa trả tiền Chi phí vận chuyển chưa thuế 5% 2.300.000 phân bổ cho vật liệu theo số lượng nhập kho Xuất vật liệu 24.000kg 3.500kg vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 120.000.000, nhân viên quản lý phân xưởng 8.000.000 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định Khấu hao TSCĐ dùng cho phận sản xuất 48.520.000, phận phân xưởng 12.380.000 Cty có tài liệu hai phân xưởng sản xuất phụ sau: Chi phí sản xuất phát sinh phân xưởng điện 10.000.000, phân xưởng sửa chữa 5.000.000 Trong kỳ PX điện sản xuất 10.000kwh: cung cấp cho PX sửa chữa 1.000kwh, cung cấp cho sản xuất 7.000kwh, cung cấp cho QLDN 2.000kwh PX sửa chữa sản xuất 200 giờ: cung cấp cho PX điện 50 giờ, cung cấp cho sản xuất 120 giờ, cung cấp cho QLDN 30 Giá thành định mức kwh 1.000đ, công sửa chữa 26.000đ 7.Trong kỳ hoàn thành nhập kho 6.000sp A 000spB, sản phẩm dở dang cuối kỳ 100sp A 50sp B với mức độ hoàn thành 50% Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ đánh giá theo phương 65 pháp ước lượng sản phẩm hoàn thành tương đương, biết vật liệu phụ bỏ dần vào trình sản xuất Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ phát sinh biết hệ số quy đổi spA:1, spB:1,2 -Tính lại giá thành sp A, sp B theo PP định mức với ZKH A=130.000 (CPNVL:90.000; CPNC: 25000; CPSXC:15000); ZKHB=160.000(CPNVL:100.000;CPNC:30.000; CPSXC:30.000) Bài 15: Tại DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê KKTX, tính thuế theo PP khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO I.Số dư đầu kỳ: - TK 157 M: 10.000.000 số lượng 1.000sp - TK 155 số lượng 3.500sp : 42.000.000 II Phát sinh kỳ: Nhập kho từ sản xuất 20.000sp, giá trị nhập kho: 180.000.000 Xuất kho bán 5.000sp, giá bán chưa thuế GTGT 10%: 15.000đ/sp, thu tiền gửi NH Xuất kho gửi bán 1.000sp, giá bán thuế NV2, sau khách nhận hàng chấp nhận mua Xuất kho 3.000sp ký gửi cho đại lý M bán giá hưởng hoa hồng, giá bán thuế NV2 Đại lý M bán hết số hàng doanh nghiệp gửi bán kỳ trước thu chuyển khoản, giá bán chưa thuế GTGT 10% 16.000đ/sp Đại lý M toán TGNH sau trừ hoa hồng đại lý hưởng 5% tính giá bán chưa có thuế (Đại lý xuất hóa đơn cho doanh nghiệp số tiền hoa hồng với thuế suất GTGT 10%) Cuối kỳ kiểm kê phát thiếu 200sp (thuộc số sản phẩm nhập kho NV1), chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Xuất kho 1.000sp bán trả góp, giá bán trả thuế NV2, giá bán trả góp 25.000đ/sp Thời gian trả góp kỳ, thu kỳ chuyển khoản Xuất kho 2.000sp giá bán thuế NV2 đem trao đổi nhập kho 500kg vật liệu có giá mua chưa VAT 10%: 100.000 đ/kg Chênh lệch xử lý chuyển khoản Xuất kho 500sp trả lương kỳ trước cho nhân viên, giá bán thuế NV2 10 Xuất kho 200sp sử dụng phận bán hàng 11 Xuất kho 500sp đem khuyến không thu tiền (không kèm điều kiện mua hàng) 12 Chiết khấu thương mại NV3: 3.000 đ/sp – giá chưa thuế thu chuyển khoản số tiền lại 13 Giảm giá hàng bán NV2: 2.000đ/sp – giá chưa thuế, trả tiền mặt 14 Nhân viên trả lại 100sp NV9 bị lỗi, DN nhập lại kho toán tiền mặt 15 Kết xử lý số sản phẩm kiểm kê thiếu trừ toàn vào lương nhân viên tháng Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế DN bên đại lý 66 Bài 16: Tại DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế theo PP khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ I.Số dư đầu kỳ: TK 155: 96.000.000 số lượng 8.000sp II Phát sinh kỳ: Xuất bán 2.000sp, giá bán chưa thuế GTGT 10%: 15.000đ/sp, thu tiền gửi NH sau trừ 2% chiết khấu toán khách hàng hưởng tính tổng số tiền phải thu Xuất 5.000sp gửi cho đại lý A bán giá theo quy định DN, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 16.000đ/sp, hoa hồng đại lý hưởng 5% giá bán chưa thuế Đại lý thông báo nhận hàng Nhập kho 12.000sp, giá thành thực tế sản phẩm nhập kho 11.000đ/sp Xuất 3.000sp đổi lấy số vật liệu theo phương pháp trao đổi ngang giá, giá trao đổi thuế nghiệp vụ 1, DN giao hàng nhận đủ số vật liệu, thuế suất GTGT vật liệu : 10% Xuất bán trả góp 4.000sp, giá bán thuế GTGT thu tiền giống giá bán trực tiếp (NV1), giá bán trả góp 20.000đ/sp, thời gian trả góp kỳ, thu chuyển khoản kỳ Đại lý báo bán ½ hàng NV thu chuyển khoản Đồng thời chuyển khoản tiền hàng sau trừ hoa hồng hưởng Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế DN bên đại lý Bài 17: Tại DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo PPKKTX, tính thuế theo PP khấu trừ, tính giá thành phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ I.Số dư đầu kỳ: - TK 155 : 270.000.000 số lượng 1.500sp - Các tài khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Xuất bán 400sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 250.000đ/sp chưa thu tiền Một ngày sau, khách hàng toán tiền gửi NH nhận DN số tiền chiết khấu toán 5% tính giá bán chưa thuế tiền mặt Xuất kho 100sp bán trả góp, giá bán thuế GTGT thu tiền giống giá bán trực tiếp (NV1), giá bán trả góp 300.000đ/sp, người mua trả lần đầu tiền mặt, thời gian trả góp 10 kỳ Khách mua hàng NV1 đề nghị DN giảm giá cho số hàng mua có số sản phẩm chất lượng, DN đồng ý giảm giá cho sản phẩm 20.000- giá chưa thuế, kế toán làm thủ tục chi trả cho khách hàng tiền mặt Xuất 200sp để chi lương cho CNVC kỳ, giá bán thuế NV1 Xuất 200sp đổi lấy số CCDC trị giá chưa có thuế GTGT 10%: 60.000.000, giá sản phẩm trao đổi chưa có thuế GTGT 10%: 260.000đ/sp, DN nhập kho số CCDC Khách trả lại 50sp NV5, DN nhập lại kho Xử lý chênh lệch chuyển khoản 67 Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 18: Tại DN sản xuất kỳ kế toán có tài liệu sau: Nhập kho từ phân xưởng sản xuất 5.000sp, trị giá 400.000.000 Xuất bán 800sp, giá bán gồm thuế GTGT 10%: 110.000đ/sp, chưa thu tiền, chi phí vận chuyển bốc dở hàng bán DN trả tiền mặt : 2.500.000 Xuất 1.000sp gửi cho đại lý A bán giá quy định:100.000đ/sp, thuế suất GTGT: 10%, hoa hồng đại lý A hưởng 5% giá chưa thuế, chi phí vận chuyển bốc dở sản phẩm phải trả: 3.500.000 Xuất 200sp bán trả góp, giá bán thuế thu tiền giống NV2, giá bán trả góp 110.000đ/sp, người mua trả tiền lần đầu TM, thời gian trả góp 12 kỳ Xuất 1.000sp đem góp vốn LD thành lập sở kinh doanh đồng kiểm soát, giá trị sản phẩm hội đồng liên doanh đánh giá 85.000đ/sp, tỷ lệ góp vốn DN:15% Chi phí vận chuyển sp góp vốn 500.000đ – chưa toán Xuất 1.500sp đổi lấy TSCĐ chưa VAT 10%: 150.000.000, giá sản phẩm trao đổi chưa có thuế GTGT 10%: 90.000đ/sp, DN nhận TSCĐ toán số thiếu TGNH Cuối kỳ kế toán xác định kết kinh doanh Yêu cầu:Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Tài liệu bổ sung: CP bán hàng CP quản lý DN tập hợp kỳ (chưa tính khoản chi phí phát sinh nghiệp vụ trên): Chi phí bán hàng: 6.000.000; QLDN: 7.000.000 DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán HTK theo pp KKTX, tính giá xuất kho theo pp: FIFO Bài 19: Tại DN sản xuất, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất theo pp: FIFO I.Số dư đầu kỳ: - TK 155 : 360.000.000 số lượng 4.000sp - Các khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Vật liệu xuất dùng kỳ, tính vào chi phí phận: - Bán hàng : 2.000.000 - Quản lý DN : 2.500.000 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả kỳ, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Bán hàng : 6.000.000 - Quản lý DN : 8.000.000 Tiền lương phải trả CNVC kỳ: - Nhân viên bán hàng : 8.000.000 68 - Nhân viên quản lý DN : 11.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Trích khấu hao TSCĐ dùng phận: - Bán hàng : 5.300.000 - Quản lý DN : 3.800.000 Tổng hợp phiếu chi tiền mặt, chi cho phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Chi phí vận chuyển sản phẩm tiêu thụ : 4.600.000 - Quản lý doanh nghiệp : 5.700.000 Xuất bán 80sp, khách hàng nhận hàng chưa chấp nhận toán Xuất 120sp gửi đại lý bán giá hưởng hoa hồng Xuất bán 100sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 120.000đ/sp, chưa thu tiền 10 Xuất 2.000sp bán trả góp, giá bán thuế GTGT thu tiền giống NV 9, giá bán trả góp: 130.000đ/sp, người mua trả tiền lần đầu tiền mặt nhận hàng, thời gian trả góp kỳ 11 Đại lý (NV8) thông báo bán hết sản phẩm, giá bán thuế GTGT NV9 Đại lý trả TGNH cho DN sau trừ 5% hoa hồng giá bán chưa thuế (đại lý xuất hóa đơn cho DN khoản hoa hồng hưởngvới thuế suất GTGT: 10%) 12 Khách hàng (NV7) chấp nhận mua 80sp, giá bán thuế giống NV9 Khách hàng trả cho DN tiền gửi NH sau trừ 2% chiết khấu toán hưởng tổng số tiền phải toán 13 Cuối kỳ xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 20: Tại DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo PPKKTX, tính thuế theo PP khấu trừ, tính giá xuất kho theo PP nhập trước - xuất trước (FIFO) I.Số dư đầu kỳ: - TK 155 : 12.000.000 số lượng 1.200sp - Các tài khoản khác giả định có số dư hợp lý II Phát sinh kỳ: Tiền điện, nước, điện thoại phải trả kỳ, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Bán hàng : 1.300.000 - Quản lý DN : 750.000 Các khoản chi phí khác chi tiền mặt, tính vào chi phí phận theo giá chưa có thuế GTGT 10%: - Bán hàng : 400.000 - Quản lý DN : 450.000 69 Trích khấu hao TSCĐ dùng phận: - Phục vụ bán hàng : 1.650.000 - Quản lý DN : 1.400.000 Tiền lương phải trả kỳ: - Nhân viên bán hàng : 2.000.000 - Nhân viên quản lý DN : 3.000.000 Các khoản trích theo lương tính vào đối tượng theo chế độ quy định Xuất bán 200sp, giá bán chưa thuế GTGT 10%:17.000đ/sp, thu tiền mặt Xuất 500sp gửi đại lý bán giá hưởng hoa hồng Nhập kho từ sản xuất 3.000sp, giá thành thực tế nhập kho 11.000đ/sp Xuất 200sp bán trả góp giá bán thuế GTGT thu tiền giống NV6, giá bán trả góp 18.000đ/sp, người mua trả tiền lần đầu tiền mặt nhận hàng, thời gian trả góp kỳ 10 Xuất gửi bán 300sp, khách hàng nhận hàng chưa chấp nhận toán 11 Xuất 1.000sp đổi lấy số vật liệu giá chưa có thuế GTGT 10%:12.000.000, giá sản phẩm trao đổi chưa có thuế GTGT 10%: 14.000đ/sp, doanh nghiệp giao hàng nhập kho số vật liệu Phần chênh lệch xử lý TGNH 12 Đại lý (NV7) thông báo bán 400sp, giá bán thuế NV6 Đại lý trả tiền gửi NH cho DN sau trừ 5% hoa hồng hưởng giá bán chưa thuế (thuế suất GTGT hoa hồng đại lý:10%) 13 Cuối kỳ xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 21: Doanh nghiệp sản xuất X tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau: Số dư đầu kỳ: TK 155: 200.000.000 (4.000sp) Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Nhập kho từ phân xưởng 50.000sp, giá thành đơn vị 51.000đ/sp Xuất kho 2.000sp gửi bán Công ty B với giá bán chưa thuế 80.000đ/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển toán tạm ứng 2.200.000đ, thuế GTGT 200.000đ Xuất kho gửi đại lý bán 4.000sp theo giá bán chưa thuế 80.000đ/sp, thuế GTGT 10% Cuối tháng đại lý thông báo tiêu thụ 3.500sp chuyển khoản toán tiền cho doanh nghiệp X sau trừ hoa hồng bán hàng 5% giá bán chưa thuế Doanh nghiệp nhận giấy báo có Tiền lương phải trả cho Bộ phận bán hàng 50.000.000, QL 30.000.000 Trích lương theo quy định 70 Khấu hao TSCĐ Doanh nghiệp X phận bán hàng 2.000.000 , phận QLDN 6.000.000 Xuất kho công cụ lao động sử dụng cho bán hàng 12.000.000 cho quản lý DN 10.000.000 Số công cụ phân bổ làm lần, phân bổ cho tháng Xuất kho bán trực tiếp 15.000sp cho Công ty M với giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 80.000 đ, thuế GTGT 10% Sau trừ số đặt trước chuyển khoản kỳ trước 300.000.000, số lại Công ty M toán tiền mặt Cty B thông báo nhận hàng chấp nhận toán 70%, số lại Cty B giữ hộ 10 Xuất kho 20.000sp bán cho cty T theo giá bán chưa thuế 82.000đ/sp Cty T hưởng CKTM 5% giá chưa thuế mua với số lượng nhiều T toán TGNH 11 Xuất 3.000sp trả tiền thưởng cho công nhân viên 12 Nhận gia công 2.000sp Z cho cty Z với trị giá 10.000đ/sp Phí gia công sau: - Tiền lương công nhân trực tiếp gia công 3.000.000 Dịch vụ mua phải trả chưa thuế 500.000, thuế 10% Chi phí khác tiền mặt 1.000.000 Cty xuất trả hàng gia công cho cty Z Doanh thu từ việc gia công phải thu từ Cty Z 8.800.000, thuế 10% Z tóan tiền mặt 13 Chuyển khoản toán tiền thuê nhà làm văn phòng cty tháng 66.000.000, thuế 10% 14 Kiểm kê phát thiếu số sản phẩm thiếu trị giá 4.000.000, Cty bắt thủ kho bồi thường cách trừ vào lương tháng, tháng sau 15 Cty M NV8 trả lại 500sp bị lỗi thiết kế Chi phí vận chuyển hàng nhập kho trả tiền mặt 200.000 Cty nhập kho số hàng 16 Xác định kết kinh doanh Yêu cầu:Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giá xuất kho tính theo ĐGBQ Bài 22: Tại DN sản xuất, kỳ kế toán có tình hình tiêu thụ sau: Xuất bán 5.000sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 60.000đ/sp, chưa thu tiền Xuất bán 10.000sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 60.000đ/sp, thu tiền gửi NH sau trừ chiết khấu toán khách hàng hưởng 5% tính tổng số tiền toán Xuất 2.000sp bán trả góp, giá bán thuế GTGT thu tiền giống NV1, giá bán trả góp70.000đ/sp, người mua trả tiền mặt lần đầu nhận hàng, thời gian trả góp kỳ Nhượng bán TSCĐ có NG 150.000.000, hao mòn 140.000.000, giá bán gồm VAT 10%: 38.500.000 thu TGNH, chi phí nhượng bán TSCĐ chi TM 2.000.000 Khách mua hàng NV1 trả lại 1.000sp sai quy cách, kế toán làm thủ tục nhập kho 71 Xuất kho 1.000sp trả lương cho nhân viên, giá bán thuế NV1 Bán số chứng khoán ngắn hạn có giá gốc 10.000.000 với giá bán 12.000.000 yêu cầu người mua chuyển tiền toán cho nhà cung cấp X để trả nợ tiền hàng Chi tiền mặt toán cho người môi giới 500.000 Cuối kỳ kế toán xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Tài liệu bổ sung: - Chi phí bán hàng chi phí quản lý DN tập hợp kỳ chưa tính khoản chi phí phát sinh nghiệp vụ + Chi phí bán hàng : 45.000.000 + Chi phí Quản lý DN : 39.000.000 - Giá vốn đơn vị sản phẩm : 40.000 đ/sp Bài 23: Tại DN sản xuất, kỳ kế toán có tình hình tiêu thụ sau: Xuất bán 800sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 250.000đ/sp, thu TGNH sau trừ chiết khấu toán khách hàng hưởng 5% tính tổng số tiền toán Xuất 200sp bán trả góp, giá bán thuế GTGT thu giống NV1, giá bán trả góp: 300.000đ/sp, người mua trả tiền mặt lần đầu nhận hàng, thời gian trả góp kỳ Xuất 50sp ủng hộ quỹ từ thiện trích từ quỹ phúc lợi, giá bán thuế NV Xuất kho 500sp đem góp vốn LD thành lập sở kinh doanh đồng kiểm soát, giá trị góp vốn hội đồng liên doanh đánh giá 200.000đ/sp, tỷ lệ góp vốn DN 20% Khách mua hàng NV1 đề nghị giảm giá cho số hàng mua có số sản phẩm phẩm chất, DN đồng ý giảm giá cho sản phẩm 11.000đ- giá gồm thuế, kế toán làm thủ tục chi trả cho khách hàng tiền mặt Rút TGNH nhập quỹ để khen thưởng tháng đầu năm 14.000.000 Chi TM khen thưởng trích từ quỹ khen thưởng Thanh toán tiền thuê rạp chiếu phim 5.000.000 quỹ phúc lợi chi TM Tạm trích quỹ từ LN: quỹ đầu tư phát triển 4.500.000; quỹ dự phòng tài 2.500.000; quỹ phúc lợi 2.000.000, quỹ khen thưởng 1.000.000 Dùng quỹ đầu tư phát triển mua TSCĐ dùng cho sản xuất giá chưa thuế 50.000.000, VAT 10% Chi phí vận chuyển 100.000 Tất toán TGNH 10 Chi TM trợ cấp khó khăn cho nhân viên lấy từ quỹ phúc lợi 500.000 11 Chi TGNH mua TSCĐ HH dùng cho nhà trẻ Cty giá mua chưa thuế 40.000.000, VAT 10%- quỹ phúc lợi đài thọ 12 Chuyển TSCĐHH góp vốn liên doanh thành lập công ty kinh doanh đồng kiểm soát nguyên giá 100.000.000, hao mòn 30% Hội đồng liên doanh đánh giá lại 80.000.000 Chi phí vận chuyển góp vốn gồm VAT 10% 1.100.000 , toán TGNH 13 Xác định kết kinh doanh kỳ 72 Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Tài liệu bổ sung: - Chi phí bán hàng chi phí quản lý DNđã tập hợp kỳ chưa tính khoản chi phí phát sinh nghiệp vụ + Chi phí bán hàng : 5.400.000 + Chi phí quản lý DN : 4.000.000 - Giá vốn đơn vị sản phẩm : 180.000 đ/sp Bài 24: Tại doanh nghiệp, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO): I Số dư đầu kỳ: - TK 155: 200.000.000 SL: 4.000 - TK 157: 25.000.000 SL: 500 Các tài khoản khác có số dư hợp lý II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: 1/ Xuất kho bán trực tiếp, thu TGNH sau trừ chiết khấu toán 1% doanh số bán hàng chưa thuế GTGT, nhận giấy báo có từ ngân hàng:  SL: 3.000 Đơn giá chưa thuế GTGT: 90.000 đ/sp Thuế suất thuế GTGT: 10% 2/ Đại lý thông báo hàng gởi bán kỳ trước bán sau:  SL: 400 Đơn giá chưa thuế GTGT: 90.000 đ/sp Thuế suất thuế GTGT: 10% Đại lý toán đủ TGNH cho DN sau trừ hoa hồng đại lý hưởng 5% doanh số bán chưa thuế Thuế suất hoa hồng đại lý: 10% DN nhận GBC hóa đơn GTGT khoản hoa hồng đại lý 3/Nhập kho thành phẩm:  SL: 10.000 sp Đơn giá : 55.000 đ/sp 4/ DN toán hết tiền nợ 100.000.000 đ TGNH sau trừ khoản chiết khấu toán hưởng 1% tổng số tiền nợ phải trả DN nhận giấy báo nợ từ ngân hàng 5/ Xuất hàng bán trả góp kỳ:  SL: 1.000 sp Đơn giá bán trả chưa thuế GTGT: 90.000 Đơn giá bán trả góp: 100.000 đ/sp Thuế suất thuế GTGT: 10% Người mua trả kỳ đầu TGNH, nhận giấy báo có 6/ Tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ (chưa kể chi phí phát sinh trên): 73 Loại chi phí Bán hàng Quản lý DN - Công cụ, dụng cụ loại phân bổ lần 2.000.000 800.000 - Tiền lương 20.000.000 10.000.000 - BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 4.600.000 2.300.000 - Khấu hao TSCĐ 4.000.000 2.000.000 - Chi phí khác chi tiền mặt 15.000.000 6.000.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh xác định kết kinh doanh kỳ Bài 25: Tại DN sản xuất, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho FIFO: Giả định TK 155 có số dư đầu kỳ TK khác có số dư hợp lý 1/ Nhập kho sản phẩm hoàn thành kỳ từ sản xuất:  SL: 10.000 sp Giá thành đơn vị sp: 12.000 đ/sp 2/ DN xuất bán trực tiếp 1.000 sp, đơn giá bán chưa thuế GTGT: 20.000 đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10%, chưa thu tiền khách hàng 3/ DN xuất bán trực tiếp 1.500 sp, đơn giá bán chưa thuế GTGT: 20.000 đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10%, thu tiền gửi ngân hàng sau trừ khoản chiết khấu toán 3% tính tổng số tiền hàng phải thu khách hàng DN nhận GBC 4/ Thanh lý tài sản cố định, nguyên giá: 120.000.000, giá trị hao mòn lũy kế: 110.000.000 Giá bán tài sản chưa thuế GTGT: 15.000.000, thuế suất thuế GTGT: 10%, thu tiền mặt Chi phí phát sinh trình lý gồm thuế GTGT: 1.000.000, thuế suất thuế GTGT: 10%, toán TM 5/ DN xuất 50 sp dùng để quảng cáo 6/ DN xuất 200 sp đem biếu tặng cho Hội Phụ nữ địa phương, đơn giá bán chưa thuế GTGT: 20.000 đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10%, tài trợ quỹ phúc lợi 7/ DN xuất 2.000 sp bán trả góp kỳ, đơn giá bán trả chưa thuế GTGT: 20.000 đ/sp, đơn giá bán trả chậm chưa thuế GTGT: 30.000 đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10% Khách hàng toán tiền hàng lần đầu nhận hàng tiền gửi ngân hàng 8/ Khách hàng trả lại hàng sp không yêu cầu ký kết (DN xuất bán NV2), số lượng: 500 sp 9/ Tính tiền lương phải trả toán lương tiền gửi ngân hàng, DN nhận giấy báo nợ từ ngân hàng:  Bộ phận bán hàng: 20.000.000  Bộ phận quản lý DN: 10.000.000 74 Trích khoản theo lương theo quy định hành 10/ Trích khấu hao TSCĐ cho phận:  Bán hàng: 3.000.000  Quản lý DN: 2.000.000 11/ Mua CCDC (loại phân bổ lần) giá mua chưa thuế 4.000.000, thuế suất thuế GTGT 10% trả TGNH, nhận giấy báo nợ, chuyển đến dùng cho phận QLDN Chi phí vận chuyển CCDC trả TM 200.000 12/ Phân bổ chi phí trả trước dài hạn cho BPBH: 2.000.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh xác định kết kinh doanh kỳ Bài 26: Tại DN sản xuất, nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, hàng tồn kho theo PPKKTX , xuất kho theo FIFO SDĐK: TK 155C: 2.000 (200.000đ/c); TK 155D: 3.000 (150.000đ/c) Xuất kho bán 800sp C, giá bán chưa VAT 10%: 250.000đ/sp, thu TGNH sau trừ CKTT cho khách hưởng 4% giá bán chưa thuế Nhập kho từ sản xuất 1.000 sp C – giá nhập 190.000đ/c; 500sp D – giá nhập 160.000đ/c; 500 sp F - giá nhập 400.000đ/c Xuất kho 200sp D bán trả góp, giá bán trả chưa VAT 10%: 200.000 đ/c, giá bán trả góp: 250.000đ/sp, người mua trả tiền mặt lần đầu nhận hàng, thời gian trả góp kỳ Xuất kho 50sp C ủng hộ từ thiện trích từ quỹ phúc lợi, giá bán thuế NV1 Xuất kho 500sp D đem góp vốn liên doanh thành lập Cty kinh doanh đồng kiểm soát, hội đồng liên doanh đánh giá 200.000đ/c- DN đồng ý giá Khách mua hàng NV1 đề nghị giảm giá cho số hàng mua có số sản phẩm phẩm chất, DN đồng ý giảm giá cho sản phẩm 11.000đ/c – giá gồm VAT- chi tiền mặt Nhượng bán 1TSCĐHH nguyên giá 50tr, hao mòn 30% Gía bán gồm VAT 10%: 30tr – chưa thu tiền Chi phí vận chuyển bán 1tr- trả TM Nhận giấy báo có NH lãi tiền gửi tháng này: 1tr Thu hồi TM khoản nợ phải thu khó đòi xóa sổ: 10tr 10 Lương phải trả cho BPBH: 50tr; QLDN: 40tr Trích khoản trích theo lương 11 Xuất kho 100sp D trả lương NV10, giá bán chưa VAT 10%: 200.000đ Số lương lại DN trả TM 12 Xuất kho CCDC cho BPBH: 4tr, QLDN: 5tr Phân bổ kỳ (cùng niên độ) - từ kỳ 13 Xuất kho gửi bán 200 sp F, giá bán gồm VAT 10%: 550.000đ/c Sau đó, khách báo nhận 195 sp mua hết, số thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý 14 Xuất kho bán chưa thu tiền 200sp F, giá bán thuế NV13 Một ngày sau, khách trả lại 50 bị hư, DN nhập lại kho thu tiền lại TM 75 15 Cuối kỳ kế toán xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế Thể giá trị thành phẩm (tổng hợp chi tiết) tài khoản chữ T Bài 27: Tại DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX , tính thuế theo PP khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ SDĐK TK 155: 15.000 ( 84.000đ/c) Nhập kho từ SX : 3.000 cái, trị giá 270.000.000đ Xuất kho gửi bán 2.000 cái, giá bán chưa VAT 10%: 150.000 đ/c Khách nhận hàng chấp nhận mua ½ số hàng DN chưa nhập kho số hàng lại Xuất 5.000sp gửi cho đại lý A bán giá hưởng hoa hồng, giá bán chưa VAT 10%: 160.000đ/sp, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế Xuất 500sp đổi lấy TSCĐHH trị giá chưa VAT 10%: 60.000.000 đ, giá sản phẩm trao đổi có thuế GTGT 10%: 176.000đ/sp, DN nhận TSCĐ Đã thu TGNH số tiền lại Thanh lý 1TSCĐHH nguyên giá 40tr, hao mòn 35tr Chi phí lý 200.000đ – trả tạm ứng Phế liệu thu hồi nhập kho 1tr Xuất bán 900sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 180.000đ/sp, chưa thu tiền Xuất kho 1.000sp cho đại lý B bán giá hưởng hoa hồng, giá bán thuế NV3 Đại lý thông báo bán hết trả TGNH cho DN sau trừ 10% hoa hồng giá bán chưa thuế (đại lý xuất hóa đơn cho DN khoản hoa hồng hưởngvới VAT :10%) Nhận thông báo chia cổ tức: 50tr Khách hàng NV2 trả lại 100sp bị hư, DN nhập lại kho hàng trả thu chuyển khoản số tiền bán hàng lại 10 Nhận giấy báo có ngân hàng NV8 11 Chuyển khoản trả lãi vay cho ngân hàng: 20tr 12 Chuyển khoản toán tiền cho người bán số tiền nợ 200tr sau trừ chiết khấu hưởng 2% tổng nợ toán 13 Xuất số công cụ thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm, dùng cho QLDN, giá trị xuất kho: 8.000.000đ 14 Bộ phận bán hàng báo hỏng số công cụ xuất dùng trước thuộc loại phân bổ 50%, thời gian sử dụng năm, giá trị xuất dùng: 10.000.000, phế liệu thu hồi nhập kho: 500.000 15 Cuối kỳ xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ 76 [...]... Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên Bài 21 : Doanh nghiệp sản xuất X tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu sau: Số dư đầu kỳ: TK 155: 20 0.000.000 (4.000sp) Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: 1 Nhập kho từ phân xưởng 50.000sp, giá thành đơn vị 51.000đ/sp 2 Xuất kho 2. 000sp gửi bán... hoa hồng được hưởngvới thuế suất GTGT: 10%) 12 Khách hàng (NV7) đã chấp nhận mua 80sp, giá bán và thuế giống như NV9 Khách hàng đã trả cho DN bằng tiền gửi NH sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán được hưởng trên tổng số tiền phải thanh toán 13 Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên Bài 20 : Tại 1 DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo PPKKTX, tính thuế theo... sửa chữa lớn TSCĐ cho phân xưởng đã hoàn thành từ cty A Theo hợp đồng trị giá phải thanh toán là 22 tr, gồm VAT 2tr Kế toán phân bổ vào chi phí 10 tháng, bắt đầu từ tháng này DN đã chuyển khoản thanh toán cho cty A 11 Chuyển khoản thanh toán tiền cho người bán ở NV1 sau khi trừ 2% CKTT được hưởng trên giá thanh toán 12 Trong kỳ hoàn thành nhập kho 6.000sp A và 4.000spB, sản phẩm dở dang cuối kỳ 100sp A... lại 500sp do bị lỗi về thiết kế Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho trả bằng tiền mặt 20 0.000 Cty nhập kho số hàng trên 16 Xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Giá xuất kho tính theo ĐGBQ Bài 22 : Tại 1 DN sản xuất, trong kỳ kế toán có tình hình tiêu thụ sau: 1 Xuất bán 5.000sp, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 60.000đ/sp, chưa thu tiền 2 Xuất bán 10.000sp, giá bán... tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 12: Doanh nghiệp A sản xuất 2 sản phẩm A và B trên cùng một quy trình công nghệ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá xuất kho hàng tồn kho theo phương pháp FIFO, tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có số liệu sau: (đvt:đồng) TK 1 52 chính: 300.000.000 (6.000kg) TK 1 52 phụ: 5.000.000 (1.000kg) 62 TK 154: 18.800.000 (chi... tiếp - Doanh nhiệp tính giá thành các loại sản phẩm theo phương pháp tỷ lệ, biết rằng giá thành kế hoạch của sản phẩm A=185.000đ/sp, B =22 2.000đ/sp, chi tiết theo bảng sau: (chọn A là sản phẩm chuẩn) Zkh của các sản phẩm Khoản mục SP A SP B CPNVLTT 100.000 150.000 64 CPNCTT 40.000 40.000 CPSXC 45.000 32. 000 Yêu cầu: Lập định khoản và tính Z sp, lập bảng tính Z Bài 14: Doanh nghiệp A sản xuất 2 sản phẩm... thanh toán số còn thiếu bằng TGNH 7 Cuối kỳ kế toán đã xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu:Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên Tài liệu bổ sung: CP bán hàng và CP quản lý DN đã được tập hợp trong kỳ (chưa tính các khoản chi phí phát sinh ở nghiệp vụ trên): Chi phí bán hàng: 6.000.000; QLDN: 7.000.000 DN tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán HTK theo pp KKTX, tính giá xuất kho theo pp: FIFO Bài. .. cách, kế toán đã làm thủ tục nhập kho 71 6 Xuất kho 1.000sp trả lương cho nhân viên, giá bán và thuế như NV1 7 Bán 1 số chứng khoán ngắn hạn có giá gốc 10.000.000 với giá bán 12. 000.000 và yêu cầu người mua chuyển tiền thanh toán cho nhà cung cấp X để trả nợ tiền hàng Chi tiền mặt thanh toán cho người môi giới 500.000 8 Cuối kỳ kế toán đã xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp. .. bằng TM 20 0.000 12/ Phân bổ chi phí trả trước dài hạn cho BPBH: 2. 000.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ Bài 26 : Tại 1 DN sản xuất, nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, hàng tồn kho theo PPKKTX , xuất kho theo FIFO SDĐK: TK 155C: 2. 000 cái (20 0.000đ/c); TK 155D: 3.000 cái (150.000đ/c) 1 Xuất kho bán 800sp C, giá bán chưa VAT 10%: 25 0.000đ/sp, đã... kỳ kế toán đã xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên Thể hiện giá trị thành phẩm (tổng hợp và chi tiết) trên tài khoản chữ T Bài 27 : Tại 1 DN sản xuất, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX , tính thuế theo PP khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ SDĐK TK 155: 15.000 cái ( 84.000đ/c) 1 Nhập kho từ SX : 3.000 cái, trị giá 27 0.000.000đ