Tiểu luận xử lý tình huống trong việc chấp hành ngân sách tại trung tâm xúc tiến thương mại thuộc sở a, thành phố hà nội

TRƯỜNG ĐÀO TẠO CÁN BỘ LÊ HỒNG PHONG HÀ NỘI LỚP BỒI DƯỠNG NGẠCH CHUYÊN VIÊN K2A-2015    TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: XỬ LÝ TÌNH HUỐNG TRONG VIỆC CHẤP HÀNH NGÂN SÁCH TẠI TRUNG TÂM

TRƯỜNG ĐÀO TẠO CÁN BỘ LÊ HỒNG PHONG HÀ NỘI

LỚP BỒI DƯỠNG NGẠCH CHUYÊN VIÊN K2A-2015

  

TIỂU LUẬN TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: XỬ LÝ TÌNH HUỐNG TRONG VIỆC CHẤP HÀNH NGÂN SÁCH TẠI TRUNG TÂM XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI THUỘC SỞ A

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

NỘI DUNG 3

I Mô tả tình huống 3

1 Hoàn cảnh ra đời 3

2 Phân tích tình huống 3

II Mục tiêu xử lý tình huống 5

III Nguyên nhân và hậu quả: 6

1 Nguyên nhân: 6

2 Hậu quả 8

IV Phân tích và lựa chọn phương án xử lý tình huống 8

1 Cơ sở lý luận và pháp lý 8

2 Đề xuất các phương án xử lý và chọn phương án tối ưu 11

V Lập kế hoạc tổ chức, thực hiện phương án đã lựa chọn 16

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 18

1 Đối với Bộ Tài chính và UBND thành phố Hà Nội 19

2 Đối với cơ quan quản lý địa phương (Sở A, Sở Tài chính) 19

TÀI LIỆU THAM KHẢO……… 21

LỜI NÓI ĐẦU

Trong lĩnh vực tài chính – tiền tệ, ngân sách nhà nước được xem là một trong những mắt xích quan trọng của tiến trình đổi mới Trong thời gian qua, hội nhập với những tiến trình đổi mới, lĩnh vực ngân sách nhà nước đạt được những thành tích đáng kể Nhà nước có thể thực hiện điều tiết vĩ mô nền kinh tế xã hội thành công khi có nguồn tài chính đảm bảo Điều này phụ thuộc vào việc quản

lý các nguồn thu của NSNN Để huy động đầy đủ nguồn thu vào ngân sách nhằm thực hiện chi tiêu của nhà nước thì những hình thức thu ngân sách phải phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội của địa phương và đất nước Trong tiến trình đổi mới nền kinh tế, các hình thức thu NSNN ở địa phương đã từng bước thay đổi, điều chỉnh để thực hiện nhiệm vụ tập trung nguồn thu cho NSNN, là công cụ điều chỉnh vĩ mô quan trọng của nhà nước Cùng với quá trình quản lý thu NSNN thì việc quản lý chi NSNN cũng có vị trí rất quan trọng trong quản lý điều hành NSNN góp phần ổn định phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, nhất là trong điều kiện đất nước hội nhập kinh tế thế giới Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện quản lý thu, chi NSNN vẫn còn nhiều hạn chế bất cập, tình trạng quản lý thu, chi NSNN vẫn còn thất thoát do chưa bao quát hết các nguồn thu và khoản chi, chưa có quan điểm xử lý rõ ràng về các khoản chi sai quy định của Nhà nước hoặc chưa tập trung đúng mức về quản lý chi NSNN

Với chức năng quản lý nhà nước về tài chính, ngân sách các cơ quan hành chính nhà nước, đơn vị sự nghiệp của Thành phố Hà Nội, trực tiếp quản lý tài chính các sở, ngành thuộc Thành phố trong lĩnh vực quản lý đô thị, nông nghiệp

và phát triển nông thôn, trong những năm qua Phòng Giao thông đô thị- Sở Tài chính Hà Nội đã tham mưu đắc lực cho Thành phố khai thác hiệu quả nguồn thu,

bố trí chi tiêu hợp lý, đầu tư ngân sách có trọng tâm, trọng điểm, kiểm tra, giám sát việc chấp hành ngân sách tại các sở, ngành Qua đó phát hiện các sai phạm,

đề xuất hướng xử lý nhằm quản lý ngân sách hiệu quả, tiết kiệm, đảm bảo kỷ cương pháp luật

Xuất phát từ thực tiễn đó, tôi lựa chọn đề tài "Xử lý tình huống trong

việc chấp hành ngân sách tại trung tâm xúc tiến thương mại thuộc Sở A, thành phố Hà Nội" để làm tiểu luận tốt nghiệp khóa học bồi dưỡng ngạch

chuyên viên năm 2015 với mong muốn góp phần nâng cao chất lượng quản lý nhà nước trong việc chấp hành ngân sách tại các đơn vị sự nghiệp, các sở, ban, ngành trên địa bàn thành phố Hà Nội

Kết cấu của tiểu luận ngoài phần mở đầu, kết luận, kiến nghị, tài liệu tham khảo, phụ lục, nội dung tiểu luận gồm 5 phần:

Phần I: Mô tả tình huống

Phần II: Mục tiêu xử lý tình huống

Phần III: Phân tích nguyên nhân, hậu quả

Phần IV: Xây dựng phân tích và lựa chọn phương án xử lý tình huống Phần V: Lập kế hoạch tổ chức, thực hiện phương án đã chọn

Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo trường, Phòng Đào tạo, quý thầy cô giáo Trường Đào tạo cán bộ Lê Hồng Phong đã giúp đỡ tôi trong quá trình học tập tại trường, đồng thời hướng dẫn tận tình cho tôi hoàn thành tiểu luận tình huống này

Trong quá trình thực hiện tiểu luận tình huống không thể tránh khỏi những thiếu xót, kính mong được sự đóng góp chân thành của quý thầy cô và độc giả để giúp tiểu luận được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Qua quá trình thanh tra đoàn đã phát hiện một số sai phạm trong việc chấp hành ngân sách của Trung tâm xúc tiến thương mại Nguyên nhân chủ yếu là do Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại và kế toán không minh bạch các chứng từ thu chi, một số nghiệp vụ chi sai chế độ, chính sách

2 Phân tích tình huống

Ông Nguyễn Văn H là Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại, thuộc

Sở A, thành phố Hà Nội Ông H là con trai ông Nguyễn Văn T (nguyên là Phó Giám đốc Sở A- nghỉ hưu tháng 12/2013) Sau khi tốt nghiệp đại học, ông H được tuyển dụng vào làm việc tại phòng X thuộc sở A với chức danh chuyên viên Sau 2 năm công tác ông được đề bạt chức vụ Phó trưởng phòng X Từ khi nhận nhiệm vụ mới ông H luôn hoàn thành nhiệm vụ được giao

Sau đó 3 năm (năm 2012) do yêu cầu của ngành, Trung tâm xúc tiến thương mại thuộc Sở A được thành lập Do là trung tâm mới, lại ở xa nên cần một Giám đốc năng động, nhiệt tình, sáng tạo để điều hành trung tâm Ông H là người được bổ nhiệm làm Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại và bà K là

kế toán trưởng

Thời gian nhận chức Giám đốc tại Trung tâm xúc tiến thương mại, ông H thường xuyên đi sớm về muộn nên gia đình hay xảy ra mâu thuẫn Sau đó, ông

H ly dị vợ và nuôi hai con nhỏ Vì vậy, mọi công việc của gia đình ông H đều phải gánh vác

Từ ngày được bổ nhiệm làm Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại ông H bận rộn hơn vì các hoạt động nghiệp vụ của trung tâm đều mới bước đầu được triển khai nhưng cơ sở vật chất của trung tâm còn chật hẹp và thiếu thốn, năng lực chuyên môn của đội ngũ công chức, viên chức không đồng đều nên chất lượng công việc không được cao Đội ngũ viên chức của trung tâm đa số mới ra trường, kinh nghiệm chuyên môn còn hạn chế Do bận việc gia đình, nhà

xa Trung tâm xúc tiến thương mại, cộng với công việc tham mưu cho Lãnh đạo

Sở để tìm nguồn để mua sắm cơ sở vật chất nên Ông H ít khi đến trung tâm dẫn đến việc quản lý chỉ đạo chuyên môn và một số công việc khác của trung tâm ông phó mặc cho đồng chí Phó Giám đốc trung tâm điều hành Những lúc có mặt ở trung tâm ông H thường bộc lộ tính bảo thủ và quan liêu, cửa quyền với anh em viên chức cộng với việc quản lý không thực sự dân chủ nên nội bộ của trung tâm không đoàn kết

Chính vì những lý do trên, ông H không kiểm soát được chặt chẽ các công việc tại trung tâm nên dẫn tới công tác chấp hành ngân sách (thu chi tài chính) tại trung tâm từ khi ông H giữ chức Giám đốc có nhiều sai phạm, cụ thể: công tác thu chi không được công khai minh bạch; việc kiểm kê tài sản, công cụ dụng

cụ hàng năm tại trung tâm không được thực hiện; quá trình mua sắm tài sản không thực hiện đúng trình tự thủ tục về mua sắm tài sản công, không có nghiệm thu tài sản mà việc mua sắm chỉ do ông H và kế toán tự đi mua; một số nghiệp vụ chi không có trong dự toán chi tiết; các chế độ của viên chức không được thanh toán đầy đủ: như chế độ làm thêm giờ, chế độ thi đua khen thưởng

Thực hiện chỉ đạo của UBND Thành phố, Sở Tài chính đã phối hợp với

sở A thành lập đoàn thanh tra tại Trung tâm xúc tiến thương mại Qua quá trình

thanh tra đoàn đã phát hiện ông H và bà K (kế toán) đã vi phạm một cách nghiêm trọng trong việc quản lý thu, chi tài chính, cụ thể:

- Không thực hiện công khai tài chính;

- Không có hồ sơ kiểm kê tài sản trung tâm đang quản lý, việc mua sắm không tiến hành đúng các thủ tục về mua sắm tài sản công Điều này trái với quy định tại Luật quản lý và sử dụng tài sản ngày 3/6/2008;

- Một số nghiệp vụ chi không có trong dự toán đã giao với tổng số tiền đã chi là 10 triệu đồng trái với quy định tại Khoản 2, Điều 5 Luật Ngân sách nhà nước;

- Một số bộ hồ sơ chi tài chính bị kế toán sửa chữa, xây dựng mới không đảm bảo;

- Kế toán để ngoài sổ sách 15 triệu đồng (số tiền này kế toán giải thích là

do bận nhiều việc cuối năm nên chưa kịp lập hồ sơ nhập quỹ);

- Trung tâm xúc tiến thương mại nợ tiền làm thêm giờ, tiền thi đua khen thưởng của viên chức 8 triệu đồng;

- Vi phạm kỷ luật lao động, thường xuyên bỏ đi làm việc riêng

Sau khi đoàn thanh tra kết luận, ông H và bà K đã biết lỗi của mình và xin nhận mọi hình thức kỷ luật của cấp trên

II Mục tiêu xử lý tình huống

- Kiểm soát việc chấp hành chi tiêu, ngăn chặn sự tham ô, tham nhũng,

lãng phí trong chi tiêu, đảm bảo cho việc chi đúng mục đích, chi đúng sự việc, đúng kế hoạch đã định, tiết kiệm kinh phí

- Việc vi phạm kỷ luật của ông H và bà K cần phải được xử lý kịp thời và nghiêm minh, để nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức quản lý, tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa

- Củng cố lại tổ chức của Trung tâm xúc tiến thương mại, chấn chỉnh việc thực hiện kỷ luật lao động, nề nếp chuyên môn của từng công chức, viên chức

- Chấn chỉnh việc thu chi tài chính sai quy định của trung tâm: Thu hồi số

tiền chi sai chế độ, trả số tiền trung tâm còn nợ cho viên chức

- Không gây xáo trộn nhiều trong việc tổ chức nhân sự, xử lý sự việc nhanh chóng, đúng pháp luật, làm dịu ngay được dư luận xã hội

- Việc xử lý kỷ luật phải nhận được sự đồng tình, ủng hộ của tập thể công chức, viên chức, làm cho công chức, viên chức tin vào sự công minh của pháp luật Xử lý vụ việc công khai, dân chủ, đúng người, đúng tội và có ý nghĩa giáo dục sâu sắc Công chức, viên chức sẽ lấy đó làm bài học cho mình và có ý thức phấn đấu tu dưỡng đạo đức, tác phong, sống và làm việc sao cho xứng đáng với niềm tin của mọi người và xứng đáng với nhân cách, phẩm chất của một công chức, viên chức

- Bảo vệ lợi ích chính đáng của tổ chức nhà nước và người lao động

III Nguyên nhân và hậu quả:

1 Nguyên nhân:

a Nguyên nhân chủ quan

- Bản thân Giám đốc trung tâm và kế toán không ý thức được hậu quả việc mình đang làm nên gây hậu quả là làm cho nội bộ trung tâm mất đoàn kết, thiếu dân chủ, hiệu quả công tác không cao

- Chưa nắm chắc về chế độ chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước;

do cá nhân chưa nghiên cứu kỹ các văn bản quy định của pháp luật về tài chính; chưa trung thực trong việc thực hiện quy chế của ngành, của các cấp, của Chính phủ đã quy định

- Giám đốc trung tâm và kế toán thiếu tinh thần, trách nhiệm trong việc tổ chức, triển khai thực hiện các chế độ, chính sách của Đảng và pháp luật của Nhà nước Không chịu khó học hỏi, phong thái lãnh đạo còn thiếu nguyên tắc dân chủ

- Ông H là người có tác phong mang nặng tính bảo thủ, gia trưởng, coi thường dư luận, làm việc không có kế hoạch nên công tác quản lý và điều hành

hoạt động của trung tâm chưa thông suốt, không gương mẫu trong việc chấp hành kỷ luật lao động, quản lý lỏng lẻo, thiếu thống nhất dẫn đến nề nếp chuyên môn của viên chức trung tâm còn hạn chế Do công tác quản lý, chỉ đạo lỏng lẻo, thiếu dân chủ nên dẫn đến sự mâu thuẫn, xuất hiện hiện tượng chia bè, kéo cánh mất đoàn kết nội bộ

b Nguyên nhân khách quan

- Việc quản lý, chỉ đạo của Sở A về các mặt công tác theo thẩm quyền đối với cơ sở chưa thường xuyên, liên tục, việc tuyên truyền giáo dục về ý thức, trách nhiệm, đạo đức nghề nghiệp cho công chức, viên chức còn xem nhẹ

- Việc kiểm tra, thanh tra của các ngành, các cấp mà trực tiếp là Sở A

chưa thường xuyên, liên tục, đôi khi còn mang nặng hình thức, qua loa, đại khái,

nể nang, chưa nắm bắt được thực trạng của các đơn vị cơ sở

- Tinh thần đấu tranh phê bình và tự phê bình của Chi bộ, tập thể cán bộ, công chức, viên chức trung tâm còn yếu, chưa được phát huy

- Sở A chưa nắm rõ được trình độ, năng lực, phẩm chất của cán bộ, công chức quản lý ở cơ sở nên tham mưu bổ nhiệm, sắp xếp cán bộ quản lý còn hạn chế

- Việc bổ nhiệm cán bộ quản lý mới chỉ đủ về số lượng nhưng còn yếu về mặt chất lượng, chưa quan tâm một cách thỏa đáng đến việc đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý Nhà nước để nâng cao trình độ và năng lực điều hành (trường hợp này ông H là cán bộ trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm)

- Việc kiểm soát chi tiêu tài chính tại Trung tâm xúc tiến thương mại của

Sở A chưa tốt dẫn đến việc ông H thu, chi tài chính không đúng chế độ, chính sách

- Khi cơ chế thị trường mở cửa, một bộ phận cán bộ, công chức không giữ được phẩm chất đạo đức, đã bị đồng tiền làm thay đổi nhận thức dẫn đến tình trạng quan liêu, tham nhũng, trục lợi cho bản thân

2 Hậu quả

- Việc duyệt chi của Giám đốc Trung tâm xúc tiến thương mại đối với những khoản chi không có trong dự toán làm thất thoát ngân sách nhà nước gây biến động trong chi tiêu của đơn vị

- Hậu quả về xã hội: Việc làm sai trái của ông H và bà K gây ảnh hưởng xấu về mặt xã hội, làm mất uy tín trong đồng nghiệp và trong nhân dân Làm cho nhân dân không tin tưởng vào nền công vụ, làm giảm uy tín của người cán

bộ, công chức, viên chức Làm mất lòng tin đối với Trung tâm xúc tiến thương mại và sở A

- Quyền lợi chính đáng của công chức, viên chức bị xâm hại

- Các hoạt động chuyên môn của trung tâm không thực hiện được; không tạo được khí thế thi đua sôi nổi trong trung tâm

- Vì buông lỏng quản lý nên ảnh hưởng xấu đến chất lượng hoạt động của trung tâm và phong trào chung của Sở A

- Nếu giải quyết sự việc không tốt có thể gây bất bình trong đội ngũ cán

bộ, công chức, viên chức và nhân dân làm ảnh hưởng đến công tác dân vận; làm cho nhân dân mất niềm tin vào nền hành chính công vụ, nghi ngờ đến sự lãnh đạo, chỉ đạo của Đảng và Nhà nước

IV Phân tích và lựa chọn phương án xử lý tình huống

1 Cơ sở lý luận và pháp lý

Các khoản thu chi của NSNN có ảnh hưởng rất lớn đến đời sống kinh tế, chính trị, xã hội của địa phương và đất nước Vì vậy, việc khai thác, huy động nguồn thu vào NSNN và sử dụng vốn NSNN, chi tiêu NSNN một cách tiết kiệm,

có hiệu quả là bộ phận không thể tách rời của vấn đề phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia Nhận thức rõ điều này, trong những năm qua Đảng và Nhà nước ta

đã có nhiều đổi mới trong công tác quản lý ngân sách Đồng thời cũng không ngừng đổi mới trong công tác quản lý cán bộ, công chức, viên chức, từng bước xây dựng bộ máy chính quyền các cấp đáp ứng tương xứng với sự phát triển của

đất nước Song trong quá trình thực hiện nhiệm vụ một số cán bộ, công chức, viên chức còn thiếu tinh thần trách nhiệm trong công việc, buông lỏng trong công tác quản lý, chỉ đạo tạo kẽ hở để cấp dưới lợi dụng làm những việc sai trái,

vi phạm pháp luật; khi cơ chế thị trường mở cửa một số không có bản lĩnh vượt qua sự cám dỗ của đồng tiền, tha hóa biến chất, tham nhũng, Những sai lầm, vi phạm đó cần được phát hiện, giải quyết dứt điểm để góp phần xây dựng Nhà nước ta thật sự “trong sạch, vững mạnh, công bằng, dân chủ, văn minh”

Việc quản lý cán bộ, công chức là nhiệm vụ hết sức quan trọng của các cơ quan Nhà nước, của cấp ủy, chính quyền các cấp Khi một cán bộ, công chức, viên chức vi phạm pháp luật, thì cơ quan quản lý trực tiếp và cơ quan quản lý cấp trên có thẩm quyền có thể xử lý các hình thức kỷ luật theo các mức độ vi phạm:

* Điều 72, 73 Luật ngân sách quy định cách xử lý vi phạm như sau:

Điều 72 Những hành vi sau đây là những hành vi vi phạm pháp luật về ngân sách:

1 Che dấu nguồn thu, trì hoãn hoặc không thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước;

2 Cho miễn, giảm, nộp chậm các khoản nộp ngân sách và sử dụng nguồn thu trái quy định hoặc không đúng thẩm quyền,

3 Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để chiếm đoạt, làm thiệt hại đến nguồn thu ngân sách và tài sản của Nhà nước;

4 Thu sai quy định của pháp luật;

5 Chi sai chế độ, không đúng mục đích, không đúng dự toán ngân sách được giao;

6 Duyệt quyết toán sai quy định của pháp luật;

7 Hạch toán sai chế độ kế toán của Nhà nước và Mục lục ngân sách nhà nước;