Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.DOC

Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

LỜI MỞ ĐẦU 1

Chương I: Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính 3

1.1 Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính 3

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển hoạt động cho thuê tài chính 3

1.1.2 Khái niệm hoạt động cho thuê tài chính 6

1.1.3 Đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính 7

1.1.4 Phân loại hoạt động cho thuê tài chính 10

1.1.5 Vai trò của hoạt động cho thuê tài chính 15

1.2 Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính 18

1.2.1 Khái niệm rủi ro 18

1.2.2 Các loại rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính 19

1.2.2.1 Rủi ro tài chính 19

1.2.2.2 Rủi ro hoạt động 21

1.2.2.3 Rủi ro khác 22

1.2.3 Các chỉ tiêu phản ánh mức độ rủi ro hoạt động cho thuê tài chính .23

1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính 25

1.3 Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính 28

1.3.1 Khái niệm 28

1.3.2 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính 28

Chương II: Thực trạng quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính – Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt

Nam 33

2.1 Tổng quan về công ty cho thuê tài chính – BIDV 33

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 33

2.1.2 Hoạt động và cơ cấu tổ chức của công ty 34

2.2 Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính BIDV 37

2.2.1.Thực trạng về hoạt động cho thuê tài chính 37

2.2.2 Thực trạng về rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính – BIDV 45

2.2.2.1 Tình hình Nợ quá hạn 45

2.2.2.2 Tình hình Nợ xấu 49

2.2.2.3 Lãi treo 51

2.2.3 Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính-BIDV 52

2.2.3.1 Các loại rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài chính-BIDV 52

2.2.3.2 Thực trạng trích lập, sử dụng quỹ dự phòng rủi ro 54

2.2.3.2.Chính sách quản lỷ rủi ro của công ty cho thuê tài chính-BIDV 56

2.3 Đánh giá công tác quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-BIDV 59

2.3.1 Kết quả đạt được 59

2.3.2 Hạn chế 61

Chương III: Giải pháp nâng cao quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê

tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-BIDV 64

3.1.Mục tiêu, định hướng phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-BIDV 2009-2010 64

3.1.1 Mục tiêu chung 64

3.1.2 Chỉ tiêu cụ thể năm 2009-2010 64

3.1.3 Định hướng phát triển 2009-2010 65

3.2.Giải pháp nâng cao quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-BIDV 66

3.2.1 Thực hiện phân tán rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính 67

3.2.2 Thiết lập quy trình liên quan đến hoạt động cho thuê tài chính và thực hiện tốt các quy trình này 68

3.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định 69

3.2.4 Xếp hạng rủi ro hoạt động cho thuê tài chính, tăng cường các điều kiện đảm bảo an toàn khi cho thuê và thực hiện tốt biện pháp xử lý thu hồi nợ 71

3.2.5 Phát triển mạng lưới và nguồn nhân lực 73

3.2.6 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính 75

3.3.Một số kiến nghị 76

3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 76

3.3.2 Kiến nghị với Các Bộ, Ban, Ngành chức năng 77

3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 79

KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

1 BIDV- Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

2 CTTC- Cho thuê tài chính

3 Cty- Công ty

4 Phòng QLRR- Phòng Quản lý rủi ro

5 Phòng QHKH-Phòng Quan hệ khách hàng

6 Phòng QTTD-Phòng Quản trị tín dụng

7 DPRR- Dự phòng rủi ro

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Bảng 2.1: Dư nợ cho thuê 2006-2008

Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ cho thuê theo loại hình doanh nghiệp 2006-2008Bảng 2.3: Thị phần của các Công ty cho thuê tài chính hội viên Hiệp hội Chothuê tài chính Việt Nam năm 2008

Bảng 2.4: Dư nợ cho thuê và nợ quá hạn 2006-2008

Bảng 2.5: Tỷ lệ nợ quá hạn theo ngành kinh tế năm 2008

Bảng 3.1: Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả 2009-2010

Biểu đồ 2.1: Cho thuê tài chính nội ngành và ngoại ngành 2006-2008

Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ theo loại hình doanh nghiệp 2006-2008

Biểu đồ 2.3: Thị phần của các công ty cho thuê tài chính hội viên Hiệp hội Cho thuê tài chính Việt Nam năm 2008

Biểu đồ 2.4: Nợ quá quá hạn 2006-2008

Sơ đồ 1.2: Cho thuê tài chính ba bên

Sơ đồ 1.2: Cho thuê tài chính ba bên

Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của công ty cho thuê tài chính BIDV từ tháng 11/2008

LỜI MỞ ĐẦU

Nước ta đang trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới, vì vậy chúng taphải không ngừng đổi mới và phát triển chính mình Với việc gia nhập WTO,nhu cầu về vốn kinh doanh của các doanh nghiệp càng tăng cao, đặc biệt lànhu cầu đổi mới trang thiết bị, máy móc của các doanh nghiệp để tăng quy

mô, trình độ sản xuất, chất lượng sản phẩm, năng lực cạnh tranh

Hiện nay, lượng vốn trung và dài hạn đầu tư cho các doanh nghiệp vẫncòn khiêm tốn Kênh huy động vốn quen thuộc vẫn là đi vay vốn ngân hàngthương mại Tuy nhiên việc đi vay vốn ngân hàng, bên cạnh những ưu điểmlâu đời của hình thức tín dụng này, các doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trongtài sản đảm bảo cũng như uy tín, nhất là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.Trong những trường hợp như vậy, một kênh huy động khác mà doanh nghiệp

có thể tìm đến là các công ty cho thuê tài chính Với những ưu điểm củamình, cho thuê tài chính tỏ ra thích hợp với những doanh nghiệp mới thànhlập, có lượng vốn nhỏ

Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam,ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nhất Việt Nam với hơn 49 năm kinhnghiệm và chủ lực trong lĩnh vực đầu tư và phát triển, đơn vị anh hùng laođộng trong thời kỳ đổi mới Thành lập từ năm 1998, Công ty cho thuê tàichính đã có hơn 8 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ thuê tài chính cho hàngtrăm doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trên phạm vi cả nước vớitổng số vốn tài trợ hàng ngàn tỷ đồng Tôn chỉ hoạt động của Công ty là “Đơngiản, chất lượng và hiệu quả”

Trên thực tê hoạt động cho thuê tài chính của các Công ty cho thuê tàichính nói chung và hoạt động cho thuê tài chính của Công ty cho thuê tài

chính-BIDV nói riêng, trong thời gian qua, cũng đã xuất hiện một số rủi ronhư không thu được tiền thuê, tính chuyển nhượng của tài sản thuê thấp, hiệuquả của dự án không như dự tính

Do đó, để kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo an toàn hoạt động và khôngngừng phát triển, Công ty cho thuê tài chính-BIDV cần phải nhận diện, phântích rủi ro để từ đó có các giải pháp thích hợp để giảm thiểu rủi ro, nâng caochất lượng và an toàn hoạt động

Với suy nghĩ như thế, em đã chọn đề tài “Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính-Ngân hàng Đầu tư

và Phát triển Việt Nam” để làm đề tài nghiên cứu trong chuyên đề tốt

nghiệp

Chuyên đề được kết cấu thành 3 chương, gồm:

Chương 1: Quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính.

Chương 2: Thực trạng quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính

tại Công ty cho thuê tài chính- Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chương 3: Giải pháp nâng cao quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê

tài chính tại Công ty cho thuê tài chính- Ngân hàng Đầu tư và Phát triển ViệtNam

Chương I:

Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính.

1.1 Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính thực sự là một kênh dẫn vốn quan trọng, được đánhgiá là khá hữu hiệu, tạo điều kiện thu hút vốn cho các đơn vị sản xuất kinhdoanh đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ Quy mô hoạt động kinhdoanh cho thuê tài chính trên thế giới hiện nay phát triển khá nhanh và tăngtrưởng vượt bậc qua các năm Các sản phẩm của hình thức tín dụng này ngàycàng đa dạng hơn, từ máy fax, máy photocopy, máy tính đến xe tải, máy bay,tàu thủy Trước khi đi vào phân tích về lĩnh vực quản lý rủi ro trong hoạtđộng cho thuê tài chính, việc tìm hiều những nét tổng quan về hình thức tíndụng này sẽ giúp chúng ta có thể hiểu sâu sắc hơn

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển hoạt động cho thuê tài chính

Hoạt động cho thuê tài chính có nguồn gốc từ việc cho thuê tải sản Từnhững năm 2800 trước Công nguyên tại thành phố Sumerian gần vịnh Ba Tư (hiện nay thuộc Iraq ), giao dịch cho thuê tài sản đầu tiên ra đời với việc chothuê các công cụ sản xuất nông nghiệp, súc vật kéo, ruộng đất, nhà cửa Sau

đó, vào khoản năm 1700 trước Công nguyên, vua Babylon đã ban hành nhiềuvăn bản quy định về cho thuê tài sản

Ở các nước có nền văn minh cổ đại như Hy Lạp, La Mã, Ai Cập, giaodịch cho thuê tài sản cũng đã xuất hiện hàng ngàn năm trước công nguyên.Người Hy Lạp cổ đại là những người đầu tiên phát triển việc cho thuê hầm

mỏ Người Hy Lạp cổ đại cũng tiên phong tạo ra khái niệm ngân hàng chothuê Tài sản thuộc quyền sở hữu của ngân hàng cho thuê đầu tiên được kí kếtvào năm 370 trước công nguyên trong đó bao gồm tên ngân hàng, tiền kí quỹ,tên văn phòng và đội ngũ nhân viên

Đến đầu thế kỷ 19 do sự phát triển của khoa học kỹ thuật và nền kinh tếhàng hóa hoạt động thuê tài sản đã có sự thay đổi về tính chất của giao dịch

và xuất hiện hình thức cho thuê tài chính đầu tiên ở Mỹ Hoạt động cho thuêtài chính thời kỳ này đã có sự gia tăng đáng kể về số lượng, chủng loại thiết bịtài sản thuê Những dạng hợp đồng cho thuê tài chính tạm thời bắt nguồn từHoa Kỳ Công ty cho thuê tài chính đầu tiên của Hoa Kỳ United State LeasingCorporation do Henry Shoeld sáng lập vào năm 1952 Công ty đã được thànhlập để phục vụ cho ngành công nghiệp vận chuyển hàng hóa bằng đường sắt.Các nước châu Âu đã nối gót thành lập những công ty cho thuê vào cuốithập niên 1950 và đầu thập niên 1960 và có những bước phát triển mạnh mẽ ởchâu Á và châu Phi từ thập niên 70 Thập niên 80 đã đánh dấu việc cho thuêtài chính được chấp nhận rộng rãi trên thế giới

Ở Việt Nam, phải đến năm 1995, cùng với sự phát triển của nền kinh tế,nhu cầu vốn đầu tư trung và dài hạn ngày càng gia tăng, nghiệp vụ cho thuêtài chính mới bắt đầu được thực hiện dưới hình thức tín dụng thuê mua bằngviệc Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ra Quyết định số 149/QĐ-NHNN ngày27/05/1995 Theo Quyết định này, các tổ chức tín dụng được thành lập công

ty trực thuộc hoặc văn phòng Tín dụng thuê mua để quản lý và giám sát hoạtđộng tín dụng thuê mua Tiếp theo đó ngày 09/10/1995 Chính phủ ban hànhNghị định 64/CP quy định tạm thời về tổ chức và hoạt động của Công ty chothuê tài chính tại Việt Nam Nghị định này đã là cơ sở hướng dẫn và là quyếtđịnh cho hàng loạt các Công ty Cho thuê tài chính ra đời

Mặc dù công ty cho thuê tài chính đầu tiên được thành lập ở Việt Namvào năm 1996 và hoạt động cho thuê cũng đã manh nha ở các ngân hàngthương mại trước đó nhưng mãi đến khi Chính Phủ ban hành Nghị định16/2001/NĐ-CP vào ngày 02/05/2001 thì hoạt động cho thuê tài chính ở ViệtNam mới thực sự được hình thành Mới đây nhất, chính phủ đã ban hành

Nghị định số 95/2008/NĐ-CP sửa đổi và bổ sung một số điều về Nghị định16/2001/NĐ-CP Việc hoàn thiện hệ thống pháp luật này đã tạo cơ sở và điềukiện thuận lợi cho hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam.

Hiện nay ở Việt Nam đang có 13 công ty cho thuê tài chính được thànhlập dưới các hình thức khác nhau đang hoạt động Trong số đó, có các doanhnghiệp thuộc sở hữu nhà nước, có các doanh nghiệp dưới hình thức công tycho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài, lại có doanh nghiệp thuộc hình thức

đa sở hữu như Công ty cho thuê tài chính liên doanh Lượng vốn cấp theohình thức cho thuê tài chính chiếm tỷ lệ khá nhỏ so với hình thức cấp vốn củangân hàng Trong khi đó, với lợi thế của mình, đáng lẽ loại hình dịch vụ chothuê tài chính phải được phát triển nhanh chóng ở Việt Nam, nơi các doanhnghiệp vừa và nhỏ đang cần thu hút một lượng vốn lớn cho đầu tư cũng nhưcho tái đầu tư mở rộng Dù vậy cũng phải nhìn nhận hoạt động cho thuê tàichính đã phần nào giảm sức ép và gánh nặng cho hệ thống ngân hàng thươngmại trong việc cung ứng vốn đối với doanh nghiệp, đặc biệt là nguồn vốntrung và dài hạn

Các Công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay gồm:

+ Các công ty cho thuê tài chính của các Ngân hàng: Nông nghiệp vàPhát triển Nông thôn, Công thương, Ngoại thương, Sài Gòn Thương Tín, Đầu

tư và Phát triển Việt Nam;

+ Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài gồm: Công ty chothuê tài chính ANZ-VTRAC; Cty cho thuê tài chính Kexim và Công ty chothuê tài chính Quốc tế Chailease;

+ Các loại hình khác: Công ty cho thuê tài chính Quốc tế VN (liêndoanh); Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cho thuê tài chính Ngânhàng Á Châu; Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cho thuê tài chínhCông nghiệp tàu thủy

1.1.2 Khái niệm hoạt động cho thuê tài chính

* Theo Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC), một giao dịch thuê tàisản thỏa mãn một trong bốn tiêu chuẩn dưới đây đều được gọi là thuê tàichính:

- Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao khi hết hợp đồng

- Hợp đồng có quy định quyền mặc cả mua bán tài sản tại thời điểmchấm dứt hợp đồng

- Thời hạn hợp đồng bằng phần lớn thời gian hoạt động hữu dụng của tàisản

Trên cơ sở phân loại của IASC, các nước có những quy định cụ thể trongpháp luật về cho thuê tài chính dựa trên điều kiện kinh tế xã hội cụ thể củamỗi nước, có thể nhấn mạnh tiêu chuẩn này hay giảm bớt tiêu chuẩn khácnhưng về cơ bản không có điều gì mâu thuẩn với các tiêu chuẩn chung

* Ở Việt Nam, theo Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 củaChính phủ về “ Tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính” thì:

“Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận

Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.”

Điểm khác biệt lớn giữa quan điểm về cho thuê tài chính ở Việt Nam sovới trên thế giới là đối tượng cho thuê là máy móc, thiết bị, phương tiện vậnchuyển và các động sản khác mà không áp dụng cho thuê đối với bất độngsản

1.1.3 Đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính

- Hoạt động cho thuê tài chính phải đáp ứng được những tiêu chuẩn nhấtđịnh như Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC) đưa ra 4 tiêu chuẩn màbất cứ giao dịch thuê nào thỏa mãn một trong bốn tiêu chuẩn sau đều đượcgọi là giao dịch thuê tài chính:

+ Quyền sở hữu tài sản thuê được chuyển giao cho người thuê khi kếtthúc hợp đồng

+ Hợp đồng thuê có quy định quyền chọn mua tài sản thuê khi kết thúchợp đồng với giá trị thấp hơn giá trị thuê tại thời điểm kết thúc hợp đồng.+ Thời gian của hợp đồng thuê chiếm phần lớn thời gian sử dụng hữu íchcủa tài sản thuê

+ Giá trị hiện tại của toàn bộ tiền thuê tối thiểu do người thuê trả tiền lớnhơn hoặc bằng giá trị thị trường của tài sản thuê tại thời điểm ký hợp đồng

- Đa phần các hợp đồng cho thuê tài chính được hai bên ký kết là để đầu

tư cho các tài sản thuê mới Quyền lựa chon tài sản thuê trong các trường hợpđều thuộc về bên thuê, công ty cho thuê tài chính có nghĩa vụ phải mua đúngloại tài sản thuê mà bên thuê đã thỏa thuận hay cam kết với bên cung cấp tàisản

- Tài sản thuê tài chính phải được mua bảo hiểm vật chất đầy đủ trongsuốt quá trình thuê Phí bảo hiểm cho tài sản có thể do bên thuê hoặc bên chothuê thanh toán và được quy định cụ thể trong hợp đồng cho thuê tài chínhnhưng người hưởng thụ trong suốt quá trình thuê phải là bên cho thuê tàichính

- Hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng không hủy ngang nên bênthuê không được quyền chấm dứt hợp đồng trước hạn, trừ trường hợp do lỗicủa bên cho thuê hoặc bên thuê đề nghị xin chấm dứt hợp đồng trước hạn vàphải được bên cho thuê đồng ý.

- Thuê tài chính là một hình thức vay vốn, tài trợ vốn Tổng số tiền thuêtài chính được trả theo một lịch thanh toán do bên cho thuê và bên thuê thỏathuận và được quy định cụ thể trong hợp đồng cho thuê tài chính Thôngthường số tiền thuê tài chính được trả theo định kỳ nhất định mà bên thuê đềnghị Các khoản tiền phải trả trong một kỳ bao gồm tiền gốc và tiền lãi thuê

So sánh giữa cho thuê tài chính và cho vay trung dài hạn

Để các đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính trở nên nổi bật và dễnhận biết, ta có thể làm phép so sánh sau:

Về cơ bản, có thể coi cho thuê tài chính như một loại hình tín dụng trung

và dài hạn vì nó mang những đặc trưng cơ bản của loại hình tín dụng này:

- Bên cho vay (hay bên cho thuê) chuyển giao có thời hạn cho bên đi vay(hay bên đi thuê) một lượng giá trị dựa trên những cơ sở tín nhiệm

- Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay (hay chothuê) hay nói cách khác là bên đi vay (đi thuê) phải trả thêm phần lãi ngoàivốn vay gốc

Tuy nhiên cho thuê tài chính vẫn có thể phân biệt với tín dụng trung và dàihạn thông thường của ngân hàng qua một số điểm sau:

- Trong cho vay trung và dài hạn thông thường, ngân hàng tài trợ vốnbằng tiền cho khách hàng dùng số tiền đó mua tài sản phục vụ cho sản xuấtkinh doanh Còn trong cho thuê tài chính, bên cho thuê tài trợ cho khách hàngtrực tiếp bằng các tài sản máy móc thiết bị mà khách hàng đang cần dùng.Như vậy, tài trợ bằng cho thuê tài chính đảm bảo sử dụng đúng mục đích vốnvay hơn so với hoạt động cho vay thông thường

- Lãi suất cho thuê của cho thuê tài chính cao hơn so với lãi suất tín dụngtrung và dài hạn của ngân hàng, do được tính trên cơ sở lãi suất cho vay trung

và dài hạn cộng với một tỷ lệ nhất định các chi phí quản lý tài sản cho thuêcủa bên cho thuê

- Trong giao dịch tín dụng trung và dài hạn của ngân hàng phần lớn có

sự tham của hai bên là người đi vay và ngân hàng, nhưng cũng có nhữngtrường hợp có sự tham gia của bên thứ ba là người bảo lãnh trong trường hợpngười đi vay không đủ năng lực tài chính Còn trong cho thuê tài chính, bêncạnh sự tham gia của bên thuê, công ty cho thuê tài chính, người bảo lãnh còn

có sự tham gia rất quan trọng của một chủ thể thứ ba là các nhà cung cấp tàisản, nhưng cũng có trường hợp chỉ có hai bên tham gia trong giao dịch mua

và cho thuê lại

- Trong tín dụng trung và dài hạn, người đi vay có quyền định đoạt đốivới tài sản đầu tư bằng tiền vay (tài sản đó thuộc sở hữu của người vay, đượcthế chấp cho ngân hàng) Do đó, khi cần thu nợ thường khó khăn vì xử lý tàisản thế chấp phức tạp Đối với cho thuê tài chính, quyền sở hữu tài sản vẫn dobên cho thuê nắm giữ và bên thuê chỉ có quyền sử dụng tài sản trong thời giancho thuê Vì thế bên thuê không được hạch toán vào tài sản có của mình màchỉ được hạch toán vào tài sản ngoại bảng và tất nhiên cũng không được sửdụng làm vật bảo đảm trong tài sản thế chấp Đồng thời, cũng nhờ vậy mà khixảy ra tình huống xiết nợ thì điều đó dễ dàng cho công ty cho thuê tài chính

để thu hồi tài sản

- Trong tín dụng trung và dài hạn, ngân hàng thường yêu cầu người vayphải có tài sản đảm bảo và kéo theo nhiều thủ tục giấy tờ Còn trong cho thuêtài chính, tài sản vẫn thuộc sở hữu của bên cho thuê nên người thuê không bịđòi hỏi có tài sản thế chấp và nhờ đó giảm bớt một số công đoạn thủ tục, giấytờ

1.1.4 Phân loại hoạt động cho thuê tài chính.

Việc áp dụng cho thuê tài chính có sự cải biến tùy theo điều kiện kinh tế

và môi trường kinh doanh của mỗi quốc gia, nhưng sự khác biệt là khôngnhiều do quan hệ cho thuê hiện nay đã có mối quan hệ toàn cầu, doanh nghiệpcủa một nước hoàn toàn có thể sử dụng sản phẩm được thuê từ một tổ chứcnước ngoài Bên cạnh đó, các công ty cho thuê tài chính, các ngân hàng, tổchức tài chính của các nước phát triển cũng đã thâm nhập vào các nước đangphát triển dưới hình thức thành lập công ty 100% vốn nước ngoài, mở chinhánh hoặc liên doanh Điều này giúp cho thuê tài chính thâm nhập sâu hơnvào các nước đang phát triển và sự khác biệt về quan điểm cho thuê tài chínhgiữa các quốc gia dần dần thu hẹp lại

Theo số đối tác tham gia giao dịch, cho thuê tài chính thường có hai hìnhthức chủ yếu sau:

a, Cho thuê tài chính giản đơn (có sự tham gia của hai bên)

Theo hình thức này, trước khi nghiệp vụ cho thuê xuất hiện, tài sản đượcdùng để tài trợ đã thuộc quyền sở hữu của người cho thuê bằng cách mua tàisản hoặc tự xây dựng Đây là hình thức được các công ty kinh doanh bất độngsản và các công ty sản xuất máy móc thiết bị thực hiện Các tổ chức tài chínhrất ít khi áp dụng hình thức tài trợ này

Ký hợp đồng thuê (1)

Bàn giao tài sản thuê (2)Thanh toán tiền thuê (3)

Sơ đồ 1.1: Cho thuê tài chính hai bên

(1) Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng

(2) Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng và giao tài sản cho bên đi thuê

(3) Theo định kỳ bên đi thuê thanh toán tiền thuê cho bên cho thuê

b, Cho thuê tài chính thông thường (có sự tham gia của 3 bên) :

Theo hình thức này, có sự tham gia của ba bên là bên cho thuê, bên đi thuê và bên cung cấp Bên thuê được quyền lựa chọn, thỏa thuận với bên cung cấp về sản phẩm Bên cho thuê chỉ thực hiện việc mua tài sản theo yêu cầu đã được hai bên thỏa thuận trong hợp đồng của bên đi thuê

(1) (3)

(4) (5)

(6)

(2)

Sơ đồ 1.2: Cho thuê tài chính ba bên

(1) Bên thuê được chủ động lựa chọn máy móc thiết bị, thỏa thuận với nhà cung cấp bằng hợp đồng hoặc bản ghi nhớ

(2) Bên thuê – Bên cho thuê ký kết hợp đồng cho thuê tài chính trên cơ

sở hồ sơ pháp lý, phương án sản xuất kinh doanh, hợp đồng mua máy móc thiết bị, kết quả thẩm định của bên cho thuê đồng ý cho thuê (3) Bên cho thuê – Nhà cung cấp ký kết hợp đồng mua bán máy móc thiết

bị là tài sản thuê theo thỏa thuận giữa bên thê và nhà cung cấp

(4) Nhà cung cấp giao hàng cho bên thuê, lắp đặt, chạy thử, nghiệm thu tài sản giao nhận

(5) Bên cho thuê thanh toán tiền tiền mua tài sản thuê cho nhà cung cấp

Nhà cung cấp

(6) Bên cho thuê thanh toán tiền thuê tài chính theo hợp đồng cho thuêchính.

Đây là hình thức cho thuê được sử dụng phổ biến nhất, có đến 80% hợpđồng thuê tài chính trên thế giới áp dụng theo phương thức này Các công tycho thuê tài chính đã áp dụng phương thức này là chủ yếu để tài trợ chodoanh nghiệp, đặc biệt là đối với cho thuê thiết bị Sở dĩ như vậy là vì,phương thức này có những ưu điểm nổi trội sau đây:

- Về phía bên thuê: Bên thuê được quyền lựa chọn nhà cung cấp, trựctiếp thỏa thuận, đám phán cho nhà cung cấp về những đặc tính của sản phẩmnhằm lựa chọn ra sản phẩm phù hợp nhất, thỏa mãn tối đa yêu cầu của bênthuê

- Về phía bên cho thuê: Bên cho thuê không phải mua sản phẩm trước,như vậy sẽ giảm bớt những chi phí về kho bãi, hao mòn trong quá trình dữ trự

và hơn nữa còn giúp quay vòng vốn nhanh hơn nhờ không phải dự trữ hàngtồn kho

Mặt khác bên thuê trực tiếp nhận sản phẩm từ nhà cung cấp, nhờ vậy bênthuê giảm được rủi ro xảy ra khi bên thuê từ chối nhận hàng do những sai sót

về mặt kỹ thuật Việc lắp đặt bảo dưỡng, sửa chữa sản phẩm đều thuộc nhàcung cấp và bên thuê nên bên cho thuê không phải quan tâm đến tình trạnghoạt động của tài sản

Trên đây là hai hình thức cho thuê cơ bản Từ hai hình thức này còn cónhiều hình thức biến tướng, đó là hình thức cho thuê hợp vốn, mua và chothuê lại, cho thuê giáp lưng

c, Cho thuê hợp vốn:

Đây là hình thức cho thuê đặc biệt kết hợp từ hai hình thức cho thuê cơbản trên Trong hình thức cho thuê này, nhiều bên cho thuê cùng tài trợ chomột bên thuê, trong đó bên cho thuê đứng ra làm đầu mối Hình thức này

được áp dụng khi nhu cầu thuê tài chính của bên thuê vượt quá giới hạn chothuê của một công ty cho thuê tài chính hoặc nhằm phân tán rủi ro hoặc cũng

có trường hợp do bên thuê yêu cầu ( Ở Việt Nam, tổng dư nợ cho thuê tàichính của một công ty cho thuê tài chính không được vượt quá 30% vốn tự cóđối với một khách hàng và 80% vốn tự có đối với nhóm khách hàng có liênquan) Sự liên kết của các bên cho thuê có thể xảy ra theo chiều ngang (giữanhiều nhà sản xuất, giữa các định chế tài chính với nhau ) hoặc theo chiều dọc(giữa các công ty mẹ với các chi nhánh của mình)

d, Mua và cho thuê lại ( tái cho thuê):

Đây là hình thức cho thuê mà trong đó công ty cho thuê tài chính mua tàisản thuộc sở hữu của bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính tài sản đó theohình thức cho thuê tài chính để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạtđộng sản xuất kinh doanh của mình Trong giao dịch mua và cho thuê lại, bênthuê đồng thời là bên cung ứng tài sản cho thuê Bên mua và cho thuê lại (gọi

là bên cho thuê) là các công ty cho thuê tài chính được phép thành lập và hoạtđộng tại Việt Nam

Hình thức cho thuê này được sử dụng trong trường hợp nhiều doanhnghiệp thiếu vốn lưu động để khai thác hết tài sản cố định hiện có, nhưng lạikhông đủ uy tín để vay vốn lưu động ở các ngân hàng Đồng thời doanhnghiệp vẫn muốn duy trì năng lực sản xuất hiện có nên không thể bán bớt tàisản cố định của mình Trong hoàn cảnh này, hình thức giao dịch mua và chothuê lại sẽ giúp doanh nghiệp thoát khỏi tình trạng trên, ngoài ra phương thứcnày cũng có thể được sử dụng như một giải pháp tình thế cho vẫn đề nợ quáhạn mà không phải sử dụng đến biện pháp thanh lý Điều này còn nhằm ngănchặn việc phá sản của doanh nghiệp, đông thời giúp ngân hàng giảm đượcthiệt hại lớn hơn có thể xảy ra khi doanh nghiệp thực sự lâm vào tình trạng

phá sản Có thể coi phương thức mua và cho thuê lại như là sự chuyển hóa từvay ngắn hạn sang tài trợ trung và dài hạn.

e, Cho thuê giáp lưng:

Dù các công ty tài chính có thể tài trợ được cho cả những doanh nghiệpkhông nhận được sự tin tưởng cao từ ngân hàng hoặc các công ty cho thuê tàichính khác nhưng cũng không có nghĩa là tài trợ cho bất cứ ai Ví dụ trongnhững trường hợp doanh nghiệp đã không thực hiện được những hợp đồngtrong quá khứ, hay doanh nghiệp chưa được bên cho thuê biết đến (như cáccông ty nước ngoài chỉ chấp nhận tài trợ cho những công ty lớn của ViệtNam) Trong những trương hợp này, dưới sự đồng ý của bên cho thuê, bênthuê thứ nhất sẽ cho bên thuê thứ hai (người thực sự cần sử dụng tài sản vàothời điểm đó ) thuê lại tài sản mà mình đã thuê từ bên cho thuê Kể từ khi hợpđồng cho thuê lại được kí kết, mọi quyền lợi và nghĩa vụ cùng tài sản thuêđược chuyển giao từ bên thuê thứ nhất sang bên thuê thứ hai Các chi phípháp lý, di chuyển tài sản phát sinh từ hợp đồng này do bên thuê thứ nhất vàbên thuê thứ hai thỏa thuận với nhau Dù bên đi thuê thứ nhất chỉ là trunggian giữa bên cho thuê và bên đi thuê thứ hai nhưng vẫn phải chịu tráchnhiệm pháp lý về việc thực hiện hợp đồng đối với bên cho thuê Bù lại, bên đithuê thứ nhất sẽ nhận được phần chênh lệch giữa hai khoản tiền thuê như làhoa hồng trách nhiệm

f, Cho thuê bằng vốn vay:

Đây cũng là một biện pháp trong trường hợp công ty cho thuê không đủđiều kiện tự tài trợ cho khách hàng Không giống như quan hệ đồng tài trợtrong cho thuê hợp vốn, bên cho thuê sẽ vay vốn từ các ngân hàng hoặc cácđịnh chế tài chính khác để mua tài sản cho thuê Bên cho thuê vẫn là trái chủtrong quan hệ cho thuê, còn bên cho vay là trái chủ của bên cho thuê Hay nóicách khác, vốn tài trợ trong phương thức này bao gồm hai phần, một phần là

vốn của bản thân bên cho thuê và một phần là vốn vay được cung cấp từ cácbên cho vay Vốn vay thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số tiền tài trợnhưng không được vượt quá 80% và khoản cho vay được đảm bảo bằng chínhtài sản cho thuê và cam kết chuyển nhượng hợp đồng cho thuê và các khoảntiền thuê.

1.1.5 Vai trò của hoạt động cho thuê tài chính

a) Đối với bên đi thuê:

- Bên đi thuê dễ dàng tiếp cận nguồn tài trợ từ cho thuê tài chính: Do đặc

thù của cho thuê tài chính là quyền sở hữu tài sản thuộc về bên cho thuê, cáccông ty cho thuê tài chính, các công ty tài chính không quá khắt khe trongviệc xem xét uy tín của khách hàng để đưa ra quyết định cho vay Điều nàytạo thuận lợi rất lớn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa

và nhỏ hay các doanh nghiệp mới thành lập Thông thường đối với các khoảnvốn vay trung và dài hạn, các ngân hàng thương mại luôn đòi hỏi tài sản đảmbảo ( thế chấp hoặc cầm cố) và chỉ cho vay tối đa là 80% tổng chi phí thựchiện dự án, nhưng với kênh cho thuê tài chính, doanh nghiệp chẳng nhữngkhông cần ký quỹ đảm bảo hay tài sản thế chấp mà còn có thể được tài trợ đến100% vốn đầu tư Việc không đòi hỏi tài sản đảm bảo còn giúp thủ tục chothuê tài chính được thực hiện nhanh chóng, đơn giản

- Cho thuê tài chính giúp các doanh nghiệp sử dụng linh hoạt đồng vốnhơn thay vì mua tài sản cố định: Thuê tài chính giúp cho bạn tiếp cận đượcvới rất nhiều loại thiết bị, từ những thiết bị văn phòng đơn giản như máyphotocopy, máy tính, xe tải, xe ô tô cho tới các dây chuyền sản xuất hiện đại.Mặc dù thuê tài chính không trực tiếp chuyển vốn cho doanh nghiệp, tuynhiên hình thức này hoàn toàn có thể giúp doanh nghiệp giảm bớt lượng tiềncần để khởi sự hoặc mở rộng kinh doanh

Kênh tín dụng này cũng cho phép doanh nghiệp được hoàn toàn chủđộng trong việc lựa chọn máy móc thiết bị, nhà cung cấp, cũng như mẫu mãchủng loại phù hợp với yêu cầu của doanh nghiệp mình Ngoài ra nếu doanhnghiệp đã lỡ đầu tư mua tài sản mà thiếu vốn lưu động thì vẫn có thể bán lạicho công ty cho thuê tài chính và sau đó công ty sẽ cho doanh nghiệp thuê lại.Như vậy doanh nghiệp vừa có vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinhdoanh mà vẫn được sử dụng tài sản Kết thúc thời hạn thuê, doanh nghiệpđược quyền ưu tiên mua lại tài sản với giá trị danh nghĩa thấp hơn giá trị thực

tế của tài sản tại thời điểm mua lại

Việc sử dụng tài sản cho thuê không ảnh hưởng đến hạn mức tín dụngcủa doanh nghiệp ( hay nói cách khác là không ảnh hưởng đến nguồn tài trợ

từ vốn vay ngân hàng ) do tài sản đi thuê được hạch toán ngoại bảng Hơnnữa, dù không phải bỏ ngay ra một khoản tiền đểu lớn để mua tài sản nêndoanh nghiệp không bị đọng vốn, có thể sử dụng số tiền đó để phục vụ chonhững hoạt động khác nhằm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh Mặt khác,lịch trả nợ cũng thường được các công ty cho thuê tài chính điều chỉnh linhhoạt, phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Cho thuê tài chính giúp doanh nghiệp hạn chế sự lạc hậu, bắt kịp tôc độphát triển của khoa học công nghệ, qua đó nâng cao năng lực sản xuất: đểtăng cường khả năng cạnh tranh, các doanh nghiệp luôn phải chú ý đến việcđổi mới công nghệ, dây chuyền sản xuất nhằm tăng năng suất hoạt động, tạo

ra những sản phẩm tiến tiến, hạ giá thành sản phẩm Cho thuê tài chính là mộtkênh đáp ứng nhu cầu đó của khách hàng Lợi ích này đặc biệt quan trọngnếu ngành kinh doanh của doanh nghiệp phải dựa nhiều vào các công nghệtân tiến như thế hệ máy tính mới nhất, các công cụ truyền thông, dây chuyềncông nghệ mới hoặc các thiết bị khác Nhiều hợp đồng thuê ngắn hạn có thể

sẽ tiết kiệm hơn là việc sau một hai năm lại mua thiết bị mới Ngoài ra, do các

tài sản đều thuộc sở hữu của bên cho thuê nên bên đi thuê không phải quantâm đến rủi ro về mặt pháp lý.

- Cho thuê tài chính giúp doanh nghiệp hưởng lợi ích từ lá chắn thuế: Tài

sản cho thuê tài chính vẫn thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê nên bên chothuê được phép khấu hao tài sản đó, làm giảm thuế thu nhập phải nộp Mặtkhác, bên đi thuê phải trả chi phí thuê, chi phí đó được khấu trừ trước thuếnên cũng làm giảm thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp Như vậy cả haidoanh nghiệp đều nhận được lợi ích từ tấm chắn thuế

b, Đối với nhà cung cấp:

Hoạt động cho thuê tài chính giúp nhà cung cấp thúc đẩy việc tiêu thụ sảnphẩm Mặt khác, đối với loại hình cho thuê tài chính có sự tham gia của babên, dù người muốn sử dụng sản phẩm chưa có điều kiện để thanh toán, nhàcung cấp vẫn được nhận tiền ngay mà không phải sử dụng đến những biệnpháp như cho mua trả góp, vay trả chậm để bán được hàng

c, Đối với nền kinh tế:

- Cho thuê tài chính là một kênh dẫn vốn cho nền kinh tế: cũng như cáchoạt động tín dụng khác, các công ty cho thuê tài chính thu hút vốn từ cácnguồn nhàn rỗi trong nền kinh tế và thông qua hoạt động cho thuê tài chínhcủa mình, chuyển vốn đến tay những đối tượng đang cần vốn dưới dạng tàisản Đặc biệt, trong thời kỳ hội nhập kinh tế hiện nay, nguồn vốn được chuchuyển không chỉ trong nội bộ một nền kinh tếmà mở rộng giữa các quốc giavới nhau Điều đó được thể hiện thông qua việc các công ty cho thuê tài chínhcung cấp các loại máy móc, thiết bị cho thuê được mua từ nước ngoài hoặcthông qua các hoạt động liên doanh, mở chi nhánh, thành lập công ty cho thuêtài chính 100% vốn đầu tư nước ngoài của các tổ chức tài chính quốc tế Tuynhiên ở Việt Nam hiện nay, phần lớn các công ty cho thuê tài chính là công tycon của ngân hàng mẹ Hoạt động huy động vốn của các công ty này còn rất

hạn chế và nguồn vốn hoạt động chủ yếu hình thành từ việc đi vay ngân hàngmẹ.

- Cho thuê tài chính là một hình thức tài trợ bổ sung, giúp hoàn thiện hệthống tài chính của nền kinh tế: nhu cầu tài trợ vốn trung và dài hạn là rất cao,nhưng khả năng đáp ứng của ngân hàng đối với nguồn vốn này là có hạn.Điều này là do nguồn vốn huy động được của các ngân hàng chiếm tỷ trọnglớn là nguồn ngắn hạn, mà việc chuyển đổi từ nguồn ngắn hạn sang tài trợ dàihạn mang lại nhiều rủi ro Phương thức tài trợ cho thuê là hình thức tài trợ bổsung góp phần đa dạng hóa loại hình dịch vụ trong hệ thống tài chính Nếudoanh nghiệp cần có máy móc, thiết bị ngay lập tức, việc đi thuê sẽ được chấpthuận nhanh hơn nhiều so với các khoản vay tín dụng, và không cần nhiều thủtục giấy tờ phiền hà, các yêu cầu về tín dụng cũng dễ chịu hơn Nhất là vớicác doanh nghiệp đang ở giai đoạn khởi đầu, việc thuê tài chính sẽ dễ dànghơn nhiều so với việc đi vay ngân hàng Thông qua hoạt động của mình, cáccông ty tài chính cũng đóng vai trò là trung gian giúp gắn chặt hệ thống tàichính với lĩnh vực sản xuất

1.2 Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính.

1.2.1 Khái niệm rủi ro.

Rủi ro là một khái niệm luôn song hành cùng với tất cả các lĩnh vực.Trong hoạt động tín dụng, rủi ro là một phạm trù rất quan trọng mà cho thuêtài chính cũng không phải là ngoại lệ Có nhiều quan niệm về rủi ro và nhữnghậu quả mà rủi ro gây ra, tuy nhiên khái niệm chung nhất về rủi ro có thể

được đưa ra như sau: Rủi ro là bất cứ điều gì không chắc chắn có thể ảnh

hưởng tới các kết quả so với những gì chúng ta mong đợi.

Lĩnh vực tài chính nói chung, tài chính ngân hàng nói riêng không chỉ làlĩnh vực then chốt trong nền kinh tế mà còn là một trong những lĩnh vực nhạycảm nhất về rủi ro Hoạt động tín dụng chiếm từ 60% đến 70% các chỉ số

trong hoạt động tài chính ngân hàng Do đó nói đến rủi ro trong lĩnh vực tàichính thì rủi ro tín dụng là rủi ro thường được quan tâm nhất Đã có rất nhiềucông trình nghiên cứu đưa ra khái niệm về rủi ro tín dụng:

Theo ý kiến của các chuyên gia kinh tế, rủi ro tín dụng là rủi ro mất vốn

do bên đối tác không có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ

Ở Việt Nam, quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà

nước ban hành ngày 22/04/2005 “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Tại sổ tay tín dụng của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam cho

rằng “Rủi ro tín dụng là tình trạng khách hàng không thực hiện nghĩa vụ tài chính đã cam kết”

Từ các khái niệm về rủi ro tín dụng, xuất phát từ đặc thù hoạt động chothuê tài chính thì có thể hiểu:

Rủi ro hoạt động cho thuê tài chính là những tổn thất mà công ty cho thuê tài chính phải gánh chịu khi bên thuê không thực hiện đầy đủ nghĩa

vụ của mình theo cam kết tại hợp đồng cho thuê tài chính.

1.2.2 Các loại rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính

Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tồn tại khách quan cùng với sựtồn tại của hoạt động này Về bản chất, cho thuê tài chính là một hoạt động tíndụng trung dài hạn, vì vậy hoạt động cho thuê tài chính có những rủi ro giốngnhư hoạt động tín dụng nói chung, đồng thời có những rủi ro đặc thù Cónhiều tiêu chí để phân loại, nhưng khái quát lại có thể phân rủi ro trong hoạtđộng cho thuê tài chính bao gồm: rủi ro về tài chính, rủi ro hoạt động và rủi rokhác

1.2.2.1 Rủi ro tài chính.

Rủi ro tài chính là những rủi ro liên quan trực tiếp đến việc thu hồi tiềnthuê gây nên những thiệt hại về mặt tài chính cho bên thuê Các rủi ro về tàichính bao gồm:

 Bên thuê không trả tiền thuê khi đến hạn:

Rủi ro này rất đáng lo ngại bởi nó sẽ làm trì trệ cũng như làm đảo lộn kếhoạch kinh doanh của công ty cho thuê tài chính Thậm chí nếu người thuêvĩnh viễn không trả tiền thuê thì có thể khiến việc thu hồi vốn đầu tư trở nênkhó khăn hoặc công ty bị mất vốn Khi rủi ro này xảy ra, thiệt hại đối vớicông ty cho thuê tài chính là không nhỏ Bên thuê không trả tiền thuê khi đếnhạn trong các trường hợp sau:

- Bên thuê không đủ khả năng thanh toán tiền thuê khi đến hạn

do tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh yếu kém Doanh nghiệprơi vào tình trạng như vậy xuất phát từ nhiều nguyên nhân, có thể do tình hìnhkinh tế, môi trường kinh doanh hoặc do năng lực quản trị của chính doanhnghiệp Sự không đủ khả năng thanh toán này có thể xảy ra tạm thời hoặc làvĩnh viễn tùy vào mức độ yếu kém và khả năng phục hồi của người thuê.Trong trường hợp này, các công ty cho thuê tài chính có thể tham gia hỗ trợdoanh nghiệp bằng các biện pháp gia hạn nợ, cơ cấu lại nợ, tài trợ thêm máymóc thiết bị cần thiết, khuyến nghị về cách thức sản xuất, định hướng thịtrường để người thuê có thể vượt qua được tình hình khó khăn trước mắt,phục hồi sản xuất kinh doanh để tiếp tục thực hiện các nghĩa vụ hoàn trả trongthời gian tiếp theo

- Bên thuê có ý định lừa đảo: Tài sản thuê vẫn khai thác có hiệuquả nhưng bên thuê dây dưa không trả nợ mà lấy nguồn thu từ dự án dùngvào mục đích khác Với nguyên nhân này, khi các khoản thuê bắt đầu pháthiện có vấn đề, công ty cho thuê tài chính cần phải có biện pháp mạnh, dứt

khoát quyết liệt nagya từ đầu buộc bên thuê phải thực hiện các nghĩa vụ củamình.

 Tiền thuê nhận được không đủ bù đắp số tiền bỏ ra tàitrợ, trong các trường hợp như

- Xảy ra vi phạm hợp đồng cho thuê tài chính dẫn tới tranh chấp, phải tốtụng tại các cơ quan chức năng, dẫn tới trì trệ hoạt động sản xuất, tài sản thuêphải ngừng hoạt động, không được bảo dưỡng và bị xuống cấp dẫn tới giá trịthu hồi thấp

- Công ty cho thuê tài chính tài trợ khách hàng với lãi suất cố định trongkhi phải đi huy động vốn với lãi suất thả nổi Khi lãi suất huy động vốn trênthị trường biến động theo chiều hướng tăng lên thì lãi suất cho thuê thu vềkhông đủ bù đắp cho chi phí bỏ ra để có số vốn tài trợ ban đầu gây thiệt hạivốn cho công ty

1.2.2.2 Rủi ro hoạt động

Rủi ro hoạt động là những rủi ro liên quan trực tiếp đến quá trình thựchiện cho thuê Các rủi ro hoạt động bao gồm:

 Rủi ro về dự án đầu tư:

Hoạt động thuê tài chính gắn liền với quá trình thực hiện dự án đầu tư của bênthuê Vì vậy hiệu quả của dự án đầu tư quyết định đến khả năng trả tiền thuêcủa bên thuê tài chính

 Rủi ro trong quá trình ký kết và thực hiện hợp đồng thuê tài chính, hợpđồng mua tài sản, hợp đồng bảo hiểm tài sản

Hợp đồng cho thuê tài chính là văn bản pháp lý cao nhất xác định giaodịch thuê tài chính giữa bên thuê và bên cho thuê Các rủi ro pháp lý thườnggặp trong quá trình ký kết và thực hiện hợp đồng có thể là: người ký hợp đồngkhông đúng quy định, loại tài sản thuê trong hợp đồng không đúng với tài sản

thuê trong thực tế, hay một số điều khoản thỏa thuận không đúng quy địnhcủa pháp luật

Các rủi ro về pháp lý trong quá trình ký kết và thực hiện hợp đồng muatài sản có thể là do nhà cung cấp tài sản không có thực hoặc đã phá sản giảithể trong khi đã chuyển tiền mua tài sản Có trường hợp các điều khoản tronghợp đồng không phù hợp với thông lệ quốc tế (trường hợp tài sản phải nhậpkhẩu), mô tả về tài sản, giao nhận, giá cả, bảo hiểm, bảo hành, bảo trì không

rõ ràng, khi xảy ra tranh chấp gây thiệt hại lớn cho bên cho thuê

Cũng như vậy, các rủi ro về pháp lý trong quá trình ký kêt và thực hiệnhợp đồng bảo hiểm tài sản có thể là do: các điều khoản không được xác định

rõ ràng dẫn đến bên bảo hiểm từ chối bồi thường hoặc chỉ bồi thường mộtphần thiệt hại; rủi ro đối với tài sản thuê không thuộc phạm vi bảo hiểm

 Rủi ro về tài sản cho thuê

Loại rủi ro này liên quan đến giá trị còn lại (giá trị thu hồi) của tài sảncho thuê, có thể do các nguyên nhân sau:

- Nguyên nhân liên quan đến chất lượng tài sản thuê: tài sản sau khi chothuê có thể bị lỗi thời, hư hỏng, mất phẩm chất hoặc tài sản thuộc loại hàngchuyên dùng, đặc chủng nên không chuyển nhượng, cho thuê lại hoặc bán điđược

- Tài sản thuê bị mất hoặc không được mua bảo hiểm nên khi rủi ro xảy

ra với tài sản làm tài sản hư hỏng không có nguồn để bù đắp Nếu tài sản donhà cung cấp giao cho người cho thuê không đúng theo hợp đồng thì khôngđược phép kinh doanh

- Nguyên nhân do phía nhà cung cấp cố ý lừa đảo, chiếm dụng vốn củacông ty cho thuê Có nhiều cách để nhà cung cấp thực hiện ý đồ của mình,nhưng điển hình nhất vẫn là thông đồng với người thuê để làm sai lệch giá tàisản so với thị trường, gây thiệt hại cho công ty cho thuê tài chính

- Rủi ro do tiến bộ khoa học kĩ thuật: Khoa học kĩ thuật ngày càng pháttriển, nếu không kịp thời đổi mới, tài sản cho thuê sẽ trở nên lạc hậu hoặcngày càng suy giảm chất lượng-hao mòn vô hình.

- Rủi ro bất khả kháng: do các nguyên nhân như: thiên tai, dịch bệnh, hỏahoạn, khủng bố

1.2.3 Các chỉ tiêu phản ánh mức độ rủi ro hoạt động cho thuê tài chính

a, Nợ xấu:

Nợ xấu và phân loại nợ xấu của các tổ chức tín dụng được pháp luậtnước ta quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 củathống đốc Ngân hàng nhà nước Theo Nghị định này, Nợ xấu là các khoản nợquá hạn từ 90 ngày trở lên và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạndưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại hoặc các khoản nợ (kể cả các khoản

nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thờihạn nợ đã cơ cấu lại) mà công ty cho thuê tài chính có đủ cơ sở đánh giá làkhả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì công ty cho thuê tài chính chủđộng tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ thuộc nợ xấu.Trong trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với công

ty cho thuê tài chính mà có bất kỳ khoản nợ nào bị xếp vào nhóm nợ xấu thìcác khoản nợ còn lại của khách hàng đó cũng bị xếp vào nhóm nợ xấu đó

Để có thể đánh giá mức độ nợ xấu của công ty cho thuê tài chính ta dùngcông thức sau:

Nợ xấu

Công thức : Tỷ lệ nợ xấu (%) = x 100%

Tổng dư nợ cho thuê

Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu số nợ gốc là nợ xấu trong một trămđồng dư nợ cho thuê Chỉ tiêu này là căn cứ để đánh giá chất lượng cho thuêtài chính

b, Nợ quá hạn:

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và lãi đã quáhạn

- Tỷ lệ nợ quá hạn (%): Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu số nợ gốc đã

quá hạn trong một trăm đồng dư nợ cho thuê Chỉ tiêu này phản ánh chấtlượng công tác thẩm định cho thuê cùng với năng lực quản lý tài sản cho thuêsau khi đã giải ngân

Công thức: Nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%

Tổng dư nợ cho thuê

- Tỷ lệ nợ quá hạn ròng (%): Đây là chỉ tiêu nợ quá hạn đã được điều

chỉnh bởi quỹ dự phòng rủi ro Chỉ tiêu này có ý nghĩa phản ánh về hoạt độngcủa công ty ở khía cạnh mức độ an toàn trong kinh doanh cũng như khả năngchống đỡ cũng như khả năng chống đỡ của công ty trước các rủi ro tín dụng

có thể xảy ra

Nợ quá hạn – Dự phòng rủi roCông thức : Tỷ lệ nợ quá hạn ròng = x 100%

Dư nợ cho thuê – Dự phòng rủi ro

c, Lãi treo:

Lãi treo là các khoản lãi cho thuê đến hạn mà khách hàng không trả đượcnên công ty cho thuê tài chính đưa ra ngoại bảng để theo dõi.

Chỉ tiêu này cho biết đồng vốn của công ty cho thuê tài chính đem đầu tư

có thu được hiệu quả hay không Chỉ tiêu này cũng phản ánh về mức độ rủi rocủa hoạt động cho thuê tài chính chủ yếu ở khía cạnh hiệu quả sinh lời củavốn kinh doanh, đồng thời thể hiện chất lượng của hoạt động cho thuê tàichính

1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính

Có thể phân các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động cho thuê tàichính thành hai nhóm là các nhân tố chủ quan và các nhân tố khách quan, cụthể như sau:

a, Các nhân tố khách quan:

 Chính sách kinh tế vĩ mô và môi trường pháp lý:

Chính sách kinh tế vĩ mô có tác động lên toàn bộ nền kinh tế, từ đó cónhững tác động nhất định đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệpbên thuê Một khi Chính phủ có những chính sách phù hợp, tạo nhiều điềukiện thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năngtrả lãi cho thuê của các doanh nghiệp thuê tài chính cao hơn, giảm thiểu rủi rocho các công ty cho thuê tài chính

Môi trường pháp lý cũng có những tác đến động rủi ro hoạt động chothuê tài chính Pháp luật quy định tất cả các yếu tố trong quy trình cho thuê tàichính, từ loại tài sản thuê, đến đăng kí quyền sở hữu, lãi suất, các nghiệp vụbảo lãnh Vì vậy, môi trường pháp lý tốt tạo niềm tin cho những người thamgia, có thể bảo vệ quyền lợi cho tất cả các bên, đồng thời không có kẽ hỡ chonhững kẻ có ý định xấu Môi trường pháp lý thuận lợi còn là nhân tố thúc đẩyhoạt động cho thuê tài chính hoạt động có trật tự, hiệu quả

 Môi trường kinh tế, chính trị, xã hội:

Sự ảnh hưởng này dễ thấy trong thời gian vừa qua (2008), khi nền kinh

tế thế giới lâm vào tình trạng khủng hoảng, mà đặc biệt là ngành Ngân Tài chính, các hoạt động kinh doanh đều bị thu hẹp lại Khi đó, đối tượngkhách hàng của cho thuê tài chính không chỉ ít đi mà việc thu hồi lãi cũng trởnên khó khăn, khả năng gặp phải rủi ro của công ty cho thuê tài chính cao lên.Môi trường chính trị-xã hội cũng có những ảnh hưởng nhất định, thể hiện qualối sống, thói quen, phong tục sử dụng tài sản của người kinh doanh, ngườitiêu dùng Ví dụ như thói quen sử dụng đồ rẻ tiền không đảm bảo chất lượng

hàng-có thể dẫn tới việc tài sản nhanh chóng xuống cấp, hư hỏng không thu hồi vềđược

 Môi trường tự nhiên:

Bên cạnh các yếu tố của tự nhiên như về thiên tai, địch họa có ảnh hưởngđến hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố khí hậu của từng quốc gia cũng cóảnh hưởng đến hoạt động cho thuê tài chính Khí hậu phức tạp, điều kiện tựnhiên không ổn định còn làm cho việc bảo quản, sử dụng tài sản cho thuê khókhăn, tài sản thuê nhanh hỏng, sử dụng không hiệu quả, dẫn tới khả năng thuhồi thấp

b,Các nhân tố chủ quan:

 Về phía công ty cho thuê tài chính:

- Mô hình tổ chức và nguyên tắc quản trị điều hành:

Công ty cho thuê tài chính có mô hình tổ chức hợp lý, các nhiệm vụ củaphòng ban được phân công cụ thể, cùng với quản trị chặt chẽ sẽ giúp công tyhoạt động có hiệu quả hơn, từ đó hạn chế được các rủi ro

- Chất lượng nguồn nhân lực:

Chất lượng cán bộ tín dụng sẽ quyết định việc sàng lọc các dự án tốt,khách hàng tốt Để có thể có đánh giá một cách chính xác về khách hàng, đòi

hỏi cán bộ tín dụng phải có năng lực chuyên môn đầy đủ, bên cạnh đó phải

có khả năng phân tích, am hiểu nhiều về lĩnh vực kinh doanh cũng như môitrường sống của khách hàng Cán bộ tín dụng còn phải có khả năng dự báo,đồng thời cũng phải tinh nhanh trong việc phát hiện số liệu, hồ sơ giả dokhách hàng cung cấp Rủi ro có thể xảy ra trong toàn bộ quá trình cho thuê tàichính, vì vậy có năng lực chuyên môn thôi là chưa đủ, đạo đức nghề nghiệpcũng là yếu tố vô cùng quan trọng đối với cán bộ tín dụng Thiếu ý thức tráchnhiệm, cố ý bỏ sót thủ tục cho thuê hay thông đồng với khách hàng có thể dẫntới những rủi ro khó có thể khắc phục trong cho thuê tài chính

- Các quy định, quy trình cho thuê tài chính của công ty

Dựa trên những quy định chung của pháp luật, mỗi công ty cho thuê tàichính có những quy định riêng và quy trình cho thuê tài chính riêng Nếu cácquy định này không chặt chẽ sẽ tạo nhiều sơ hở trong quá trình thực hiện, chấtlượng cho thuê phụ thuộc nhiều vào quy trình thẩm định cũng như xét duyệtkhoản thuê Các bảng biều, chỉ số chấm điểm khách hàng, chỉ số đánh giákhách hàng, nội dung phân tích dự án nếu không chặt chẽ, đầy đủ có thể dẫntới những quyết định sai lầm của cán bộ tín dụng Đồng thời sự phân cấptrách nhiệm phân tích, đánh giá, xét duyệt đến lãnh đạo phụ trách và người raquyết định cũng góp phần nâng cao hiệu quả giám sát chất lượng thẩm địnhmđảm bảo cho việc quyết định cho thuê tài chính là đúng đắn, mang lại lợinhuận và sự an toàn cho hoạt động cho thuê tài chính

- Chính sách khách hàng:

Bên cạnh việc khuyến khích khách hàng, chính sách khách hàng phù hợp

sẽ lựa chọn được những khách hàng tốt, phù hợp với mục tiêu của công ty vàkiểm soát được rủi ro ngay từ đầu

 Về phía khách hàng thuê tài chính

- Do kinh doanh thua lỗ:

Việc kinh doanh thua lỗ của khách hàng có thể từ nhiều nguyên nhân khácnhau, do năng lực kinh doanh thấp, gặp một số tác động ngoài dự kiến, khôngnắm bắt được nhu cầu thị trường Làm ăn thua lỗ làm cho bên thuê không đủnăng lực tài chính để hoàn tất lãi cho thuê, cũng như không có khả năng mualại tài sản thuê Đây là một rủi ro lớn khó khắc phục đối với công ty cho thuêtài chính

- Khách hàng thuê chủ định lừa đảo:

Khách hàng có thể có nhiều thủ đoạn tinh vi để qua mặt công ty cho thuêtài chính, mà cán bộ thẩm định khó có thể phát hiện Khách hàng có thể làmđẹp báo cáo tài chính, làm hiện trường giả, thậm chí là thông đồng với nhàcung cấp để hạ giá tài sản thuê Trong những trường hợp rủi ro này, công tycho thuê tài chính được pháp luật bảo vệ, tuy nhiên vẫn là bên chịu thiệt thòiđầu tiên và tổn thất lớn nhất

1.3 Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính

1.3.1 Khái niệm

Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính là quá trình phân loại, đánh giá rủi ro để từ đó đưa ra các chính sách, biện pháp, quy chế, nghiệp vụ nhằm ngăn chặn, phòng ngừa giảm thiểu rủi ro xảy ra trong hoạt động cho thuê tài chính cũng như giải quyết rủi ro đã xảy ra sao cho hiệu quả tác động đến hoạt động cho thuê tài chính xuống mức thấp nhất

có thể.

Rủi ro có thể xảy ra trong suốt quá trình hoạt động cho thuê tài chính Vìvậy để có thể hạn chế rủi ro, việc quản lý rủi ro cũng là một quá trình liên tụcbắt đầu từ khâu thẩm định trước khi cho thuê, phê duyệt cho thuê, giải ngân,theo dõi khoản thuê, đưa ra các dấu hiệu cảnh báo sớm về tình trạng củakhách hàng, quản lý các khoản nợ có vấn đề nhằm giảm thiểu đến mức thấpnhất thiệt hại cho các công ty cho thuê tài chính

1.3.2 Nội dung quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính

Theo như định nghĩa, việc quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chínhdiến ra trong suốt quá trình cho thuê Vì vậy nội dung của hoạt động quản lýcũng bao gồm tất cả các khâu, cụ thể như sau:

 Xây dựng chính sách cho thuê phù hợp

Một chính sách cho thuê tài chính phù hợp sẽ đảm bảo đưa hoạt động chothuê tài chính phát triển theo đúng định hướng, đạt được mục tiêu an toàn-hiệu quả, tăng trưởng bền vững và kiểm soát được rủi ro cũng như tiến dầnđến thông lệ quốc tế Để đạt được như vậy, chính sách cho thuê tài chính phảiđược xây dựng và thực thi trên những nội dung cơ bản sau:

- Xác định quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ tham gia quá trình chothuê, cơ chế phân cấp, ủy quyền trong phê duyệt cho thuê tài chính

- Xác định thị trường và các lĩnh vực cho thuê, xây dựng các giới hạn antoàn trong hoạt động cho thuê

-Xây dựng chính sách khách hàng trong hoạt động cho thuê tài chính

 Xây dựng hệ thống các công cụ đo lường và định hạng rủi ro cho thuê tài chính

- Chấm điểm khách hàng

Công ty cho thuê tài chính chấm điểm khách hàng để phân loại kháchhàng Việc chấm điểm bảo gồm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính củakhách hàng, và từ đó có những chính sách tín dụng với tứng khách hàng vànhóm khách hàng Việc chấm điểm được xây dựng theo một mô hình khoahọc, với các chỉ tiêu-hệ số cụ thể sao cho có kết quả đầy đủ và chính xác nhất

về khách hàng Hiện nay hầu hết các công ty cho thuê tài chính đều có phầnmềm chấm điểm khách hàng

- Phân loại khoản cho thuê:

Khoản cho thuê được thực hiện phân loại theo chất lượng và mức độ rủi

ro Khoản cho thuê có chất lượng cao thì có tỷ lệ rủi ro thấp và ngược lại.Việc phân loại khoản cho thuê cần được các công ty cho thuê tài chính thựchiện thường xuyên để theo dõi, phân tích và có phương án xử lý kịp thời đốivới rủi ro phát sinh trong từng khoản cho thuê để giúp bảo toàn vốn và thuđược lợi nhuận

- Định hạng rủi ro công ty:

Bên cạnh việc phân loại các khoản cho thuê như đã nói ở trên, các công

ty cho thuê tài chính phải thực hiện phân loại về mức độ rủi ro trong hoạtđộng cho thuê tài chính để giúp cho các cấp điều hành chỉ đạo, khắc phục kịpthời các tồn tài, đối phó với các rủi ro tiềm ẩn, từ đó giảm thiểu rủi ro, nângcao hiệu quả và chất lượng hoạt động cho thuê tài chính

- Đánh giá nhà cung cấp, đánh giá tính hợp lý của tài sản cho thuê

Rủi ro có thể xảy ra ở mọi góc cạnh, vì vậy cần đánh giá một cách toàndiện Các công ty cho thuê tài chính không chỉ đánh giá khách hàng, đánh giáchung về khoản thuê mà còn phải đánh giá cả bên cung cấp tài sản cũng nhưtính hợp lý của tài sản thuê, để tránh những rủi ro về ngay từ khi bắt đầu kíhợp đồng

 Quản lý, giám sát danh mục cho thuê:

- Xây dựng danh mục: mục tiêu của công ty cho thuê tài chính là xâydựng được một danh mục cho thuê tài chính an toàn hiệu quả Tài sản chothuê phải được phân bổ một cách hợp lý vào các lĩnh vực ngành nghề theo cácgiới hạn quy định, tránh tập trung cho thuê quá mức, thực hiện phân tán rủi

ro, tránh “bỏ nhiều trứng vào một giỏ”

- Rà soát, phân tích rủi ro : Danh mục cho thuê phải được rà soát và cócác báo cáo định kỳ về xu hướng rủi ro, các nguy cơ rủi ro chính, các lĩnh vựcrủi ro cao của danh mục và có các biện pháp áp dụng, giảm thiểu rủi ro

- Điều chỉnh danh mục: Trên cơ sở rà soát, phân tích rủi ro ảnh hưởngđến khả năng giảm sút thu nhập và mất vốn của danh mục cho thuê hiện tại,thực hiện việc điểu chỉnh danh mục cho thuê tài chính một cách kịp thời, hợp

lý nhằm tạo sự cân đối của danh mục giữa các tài sản có độ rủi ro cao và cáctài sản có độ rủi ro thấp, từ đó tạo ra thu nhập và điều tiết rủi ro

 Trích lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro:

Việc trích lập dự phòng rủi ro là việc mà bất kỳ tổ chức tín dụng nàocũng phải làm Vì vậy công ty cho thuê tài chính phải thường xuyên thực hiệnviệc phân loại tài sản “Có”, trích lập và sử dụng dự phòng để chủ động xử lýrủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính

 Xây dựng hệ thống thông tin quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính:

Hệ thống thông tin rủi ro hoạt động cho thuê tài chính phải được xâydựng để đảm bảo cung cấp thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động cho thuê tàichính một cách đầy đủ, rõ ràng, chính xác và thường xuyên cập nhật nhằmgiúp cho các cấp lãnh đạo quản trị hoạt động cho thuê tài chính có hiệu quả,hạn chế thiệt hại do thiếu thông tin

Hệ thống thông tin rủi ro hoạt động cho thuê tài chính được chia làm hailĩnh vực

- Các thông tin có tính vĩ mô, định hướng: Bao gồm môi trường kinh tế

vĩ mô, các định hướng, chính sách kinh tế của Nhà nước có ảnh hưởng đếnhoạt động cho thuê tài chính, hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật liênquan đến hoạt động cho thuê tài chính

- Các thông tin phục vụ trực tiếp cho công tác quản lý rủi ro hoạt độngcho thuê tài chính: gồm các thông tin từ khách hàng thuê tài chính; hệ thốngthông tin phục vụ cho quản trị điều hành hoạt động cho thuê tài chính như báo

cáo thực trạng hoạt động cho thuê tài chính, dự báo xu hướng phát triển, báocáo xu hướng rủi ro hoạt động cho thuê tài chính, báo cáo tổng kết

Các báo cáo bao gồm:

Báo cáo về tính hình tập trung cho thuê tài chính

Những vấn đề trong danh mục cho thuê tài chính theo đó chỉ ra nhữngkhoản cho thuê có vấn đề, khoản cho thuê cần chú ý và những khoản thuê cóthể bị mất

Tình trạng các khoản cho thuê đã được cơ cấu lại

Những khu vực cho thuê tài chính tăng trưởng nhanh

Hàng năm hoặc hàng quý, hội đồng quản trị phải nhận được báo cáo vềnhững khoản có khả năng mất vốn trong tình huống thay đổi bát lợi của nềnkinh tế hoặc khủng hoảng

Các báo cáo lên ban điều hành: Báo cáo định kỳ về xu hướng rủi rotrong lĩnh vực cho thuê tài chính; Báo cáo về danh mục cho thuê và các rủi rochính; Báo cáo định kỳ về mức độ tập trung của danh mục cho thuê và việcduy chuyển các khoản thuê; Báo cáo đột xuất theo yêu cầu khi phát sinh cácvấn đề về cơ chế chính sách

Để tạo một hành lang thông thoáng hơn cho hoạt động cho thuê, tháng10/1995 Chính phủ đã ban hành Nghị định 64/NĐ-CP quy chế tạm thời về tổchức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam Sau 3 nămhoạt động cho thuê một cách dè dặt như một chi nhánh trực thuộc của ngânhàng, tháng 9/1998 Công ty cho thuê tài chính- Ngân hàng Đầu tư và Pháttriển Việt Nam, tiền thân là Công ty tín dụng thuê mua, đã chính thức đượcthành lập theo Quyết định số 305/1998/QĐ-NHNN5 của Thống đốc Ngânhàng Nhà nước.

Công ty Cho thuê tài chính BIDV là một doanh nghiệp nhà nước và làmột trong những Công ty cho thuê tài chính được thành lập rất sớm, hoạtđộng kinh doanh trong lĩnh vực này Điều 2 của Quyết định số 305 này quy

định: “Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

là một pháp nhân; là doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam; được Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam cấp vốn điều lệ; có quyền tự chủ kinh doanh và tự chủ tài chính,

chịu ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo quy định tại Điều lệ của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.”

Một số nét về công ty như sau:

 Tên gọi đầy đủ của công ty bằng tiếng Việt: Công ty cho thuê tài Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

chính- Tên gọi đầy đủ bằng tiếng Anh: Financial Leasing Company of Bankfor Investment and Development of Viet Nam

 Tên viết tắt bằng tiếng Anh: BIDV Leasing Co (BLC)

 Vốn điều lệ được cấp ban đầu : 55 tỷ đồng Năm 2001 vốn điều lệ tănglên là 102 tỷ đồng Việt Nam Cuối năm 2006 vốn điều lệ tăng lên 200

tỷ đồng

2.1.2 Hoạt động và cơ cấu tổ chức của công ty

a, Hoạt động của công ty

Hiện nay, Công ty cho thuê tài chính BIDV cung cấp các dịch vụ:

Cho thuê tài chính: là một hình thức tài trợ vốn trung và dài hạn trong

đó Công ty cho thuê tài chính BIDV sẽ đứng ra mua các máy móc, thiết bị vàđộng sản theo yêu cầu của doanh nghiệp và cho doanh nghiệp thuê trong mộtthời gian nhất định theo thỏa thuận Trong thời hạn thuê, tài sản thuê vẫnthuộc sở hữu của công ty; doanh nghiệp có toàn quyền sử dụng tài sản thuêvào mục đích kinh doanh và có nghĩa vụ bảo dưỡng, mua bảo hiểm tài sảnthuê và trả phí thuê Hêt thời hạn thuê, tài sản thuộc sở hữu doanh nghiệp vớigiá chọn mua danh nghĩa

Cho thuê ủy thác: Công ty nhận vốn ủy thác của các tổ chức khác đểthực hiện cho thuê tài chính đối với các doanh nghiệp do các tổ chức đó chỉđịnh

Mua và cho thuê lại: Công ty mua các tài sản trước đây thuộc sở hữudoanh nghiệp và cho doanh nghiệp thuê lại Đây là một hình thức tháo gỡ khókhăn về tài chính cho doanh nghiệp.

Tư vấn về cho thuê tài chính: Công ty sẽ tư vẫn cho cac doanh nghiệp

về các giải pháp đàu tư vốn và công nghệ có liên quan đến dịch vụ thuê tàichính

Nhập khẩu trực tiếp tài sản thuê: Công ty sẽ đứng ra nhập khẩu trựctiếp tài sản thuê mà doanh nghiệp yêu cầu Như vậy, doanh nghiệp sẽ tiếtkiệm được chi phí nhập khẩu ủy thác

- Công ty chịu sự quản lý, thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước,Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

 Mô hình tổ chức

Từ một mô hình tổ chức đơn giản năm 1998 với 01 Ban lãnh đạo, 03phòng chức năng Kinh doanh, Tổng hợp, Kế toán, đến tháng 10 năm 2001công ty Cho thuê tài chính BIDV thành lập Chi nhánh tại thành phố Hồ ChíMinh Tháng 11 năm 2008 mô hình tổ chức và hoạt động của Công ty Chothuê tài chính BIDV như sau: