Báo cáo thực tập cơ sở ngành tài chính ngân hàng công ty TNHH MTV phú an lộc

Những mặt hàng nhưgốm sứ, gỗ mỹ nghệ, thảm cói đay, thổ cẩm, dần chiếm lĩnh được thị trường.Những thị trường khó tính như EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, đặc biệt là thị trườngmới như Mỹ, Canada

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH

HÀ NỘI – 2013

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Khoa Quản lý kinh doanh Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

PHIẾU NHẬN XÉT

VỀ CHUYÊN MÔN VÀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN

Họ và tên: Mã số sinh viên:

Lớp: Ngành:

Địa điểm thực tập:

Giáo viên hướng dẫn:

Đánh giá chung của giáo viên hướng dẫn:

, ngày tháng năm 2012

Giáo viên hướng dẫn

(Ký tên và ghi rõ họ tên)

MỤC LỤC

DANH MỤC VIẾT TẮT 5

LỜI MỞ ĐẦU 6

PHẦN 1: MỘT VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÚ AN LỘC 7

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 7

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty 8

1.3 Nhóm hàng hóa kinh doanh của công ty 8

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty 9

1.4.1 Ban Giám đốc 10

1.4.2 Phòng bộ phận kinh doanh 10

1.4.3 Phòng tổ chức hành chính 11

1.5 Tổ chức và hạch toán kế toán tại công ty 12

1.5.1 Tổ chức mô hình kế toán và bộ máy kế toán 12

1.5.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán và bộ sổ kế toán 14

1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 15

1.5.4 Tổ chức hệ thống chứng từ 15

2.1.1 Công tác Marketing 16

2.1.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm 18

2.2.1.2 Một số chỉ tiêu đánh gía hiệu quả sử dụng TSNH 26

2.2.2.1 Kết cấu TSDH 29

2.2.2.2 Tài sản cố định của công ty 31

2.2.2.3 Hiệu quả sử dụng TSCĐ 37

2.3.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 39

2.3.2 Nợ phải trả 40

2.4.Quản lý nhân sự 42

2.5.Tình hình tài chính công ty 44

2.5.1.Tình hình tài chính công ty thông qua kết quả hoạt động kinh doanh

44

2.5.2 Tình hình tài chính công ty thông qua các chỉ tiêu về lợi nhuận 45

PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG 49

3.1 Đánh giá chung 49

3.2 Một số hạn chế còn tồn tại 50

3.3 Một số đề xuất 50

KẾT LUẬN 52

PHỤ LỤC 1 53

Tài liệu tham khảo 56

DANH MỤC VIẾT TẮT

TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viên

CBCNV Cán bộ công nhân viên

GTGT Giá trị gia tăng

BCTC Báo cáo tài chính

HĐKD Hoạt động kinh doanh

LNST Lợi nhuận sau thuế

ROS Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

ROA Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản

ROE Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

LỜI MỞ ĐẦU

Ba năm ngồi trên ghế nhà trường cũng là ba năm giúp chúng em tiếp thu nhữngkiến thức cơ bản nhất về cơ sở ngành kinh tế nói chung và chuyên ngành tài chính nóiriêng Để có thể hiểu rõ hơn về ngành học, ban giám hiệu trường Đại học CôngNghiệp Hà Nội đã tạo điều kiện cho chúng em tham gia đợt thực tập cơ sở ngành vàocuối năm thứ 3 Mặc dù thời gian thực tập cơ sở ngành chỉ diễn ra trong một thángngắn ngủi, song cũng cho em cái nhìn khái quát nhất về chuyên ngành tài chính và tạo

cơ hội cho em làm quen với môi trường làm việc Để đạt được mục đích đó, em đã lựachọn công ty TNHH MTV Phú An Lộc thực tập để tích lũy kiến thức và kinh nghiệmthực tế Trong quá trình thực tập em được sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình của các côchú, anh chị trong công ty Khi thực tập tại đây em đã được làm quen với một số giấy

tờ như: phiếu xuất nhập khẩu hàng hóa, phiếu hóa đơn thuế giá trị gia tăng, phiếu xuấtkho và một số thủ tục hải quan,… Đó là cơ sở để em hoàn thành bài viết này Bài viếtcủa em gồm 3 phần:

Phần 1: Vài nét khái quát về quá trình hình thành và phát triền của công ty TNHH MTV Phú An Lộc

Phần 2: Thực trạng một số hoạt động tại công ty TNHH MTV Phú An Lộc

Phần 3: Đánh giá chung

Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hải Yến đã hướng dẫn và chỉ bảo emtận tình trong quá trình thực tập và làm báo cáo thực tập Qua đây em cũng xin gửi lờicảm ơn chân thành tới các cô chú, anh chị trong công ty đã cung cấp các thông tin cầnthiết để em hoàn thành bài báo cáo thực tập

Tuy em đã cố gắng nhưng trong quá trình làm báo cáo thực tập sẽ không tránhkhỏi những sai sót Em rất mong thầy cô xem xét và góp ý để bài viết của em hoànthiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1: MỘT VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV

PHÚ AN LỘC

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty TNHH MTV Phú An Lộc

Tên công ty viết bằng tiếng Anh: PHU LOC AN COMPANY LIMITED

Tên công ty viết tắt: PAL CO., LTD

Địa chỉ trụ sở chính: G11 Làng Quốc tế Thăng Long, Phường Dịch Vọng, QuậnCầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Quá trình phát triển công ty có thể chia thành 2 giai đoạn chính

Giai đoạn 2011 - đến nay

Đây là thời kỳ khởi sắc của công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

đã đi vào trạng thái an toàn và có lãi Các mặt hàng xuất khẩu truyền thống của công tyngày càng tăng về kim ngạch xuất khẩu, dẫn đầu là mặt hàng mây tre đan, sơn mài và

thêu ren trong ba năm gần đây luôn đạt trên 1 triệu USD/năm Những mặt hàng nhưgốm sứ, gỗ mỹ nghệ, thảm cói đay, thổ cẩm, dần chiếm lĩnh được thị trường.

Những thị trường khó tính như EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, đặc biệt là thị trườngmới như Mỹ, Canada,…đã tiếp nhận chất lượng hàng hoá của công ty trong 3 năm gầnđây mà không có một khoản khiếu nại và từ chối thanh toán nào

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của công ty

Công ty TNHH MTV Phú An Lộc có đầy đủ tư cách pháp nhân, có tài sản vàcon dấu riêng, thực hiện chế độ hạch toán kinh doanh độc lập nên công ty phải đảmbảo các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình là không trái với pháp luật, thực hiệnmọi chế độ kinh doanh theo luật Thương mại Việt Nam, chịu mọi trách nhiệm về hành

vi kinh doanh

Trong quá trình mở cửa và hội nhập nền kinh tế các doanh nghiệp đặc biệt làcác doanh nghiệp xuất khẩu phụ thuộc rất nhiều vào nền kinh tế thế giới Các cơ hội vàthách thức đặt ra cho các doanh nghiệp rất nhiều, nó là sự sống còn của nhiều doanhnghiệp, nếu như doanh nghiệp thu, tìm được nhiều bạn hàng thì sẽ xuất khẩu đượcnhiều hàng hoá và sẽ thu được nhiều ngoại tệ cho quốc gia cũng như cho chính doanhnghiệp để đầu tư phát triển Thông qua xuất khẩu doanh nghiệp nhanh chóng tiếp thuđược khoa học kĩ thuật, từ đó có khả năng củng cố tổ chức sản xuất, nâng cao mẫu mã,chất lượng, uy thế và địa vị của doanh nghiệp trên thị trường quốc tế Cũng thông quaxuất khẩu, các doanh nghiệp xuất khẩu nhanh chóng hoàn thiện sản phẩm của mìnhcủng cố đội ngũ cán bộ công nhân viên nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhânviên trong sản xuất cũng như trong xuất khẩu, mục đích để tạo lợi thế cạnh tranh sovới các đối thủ khác trên thị trường thế giới

1.3 Nhóm hàng hóa kinh doanh của công ty

 Mây tre đan

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty

Bộ máy quản lý tổ chức của công ty được tổ chức rất linh hoạt, thống nhất từtrên xuống dưới nhằm hoạt động kinh doanh năng động và hiệu quả

Hình 1.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành Công ty

Với mô hình tổ chức trực tuyến chức năng, công ty TNHH MTV Phú An Lộc có

sự năng động trong quản lý và điều hành Các mệnh lệnh, chỉ thị của cấp trên xuốngcác cấp dưới được truyền đạt nhanh chóng và tăng độ chính xác Đồng thời ban giámđốc có thể nắm bắt được một cách cụ thể, chính xác và kịp thời những thông tin ở các

bộ phận cấp dưới từ đó có những chính sách, chiến lược điều chỉnh phù hợp cho từng

bộ phận trong từng giai đoạn, thời kỳ Đồng thời cũng có thể tạo ra sự hoạt động ănkhớp giữa các phòng ban có liên quan với nhau, giảm được chi phí quản lý, nâng caohiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty và tránh được việc quản lý chồng chéochức năng Theo cơ cấu tổ chức này, thông tin được phản hồi nhanh chóng giúp banlãnh đạo công ty có thể kịp thời giải quyết các vấn đề bất trắc xảy ra

vụ 2

PhòngNghiệp

vụ 3

PhòngNghiệp

vụ 4

Phòng

tổ chứchànhchính

Phòngthịtrường

Phòng

kế toántàichính

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng trong công ty như sau:

Đàm phán và dự thảo hợp đồng thương mại trong nước, quốc tế, trình Giám đốcduyệt

Xây dựng bảng giá bán hàng, xây dựng Catologue cho hàng hoá, xây dựngchương trình quảng bá thương hiệu của công ty

Lập kế hoạch sản xuất hàng hoá nội địa, lập các đơn hàng hợp đồng xuất khẩu.Giao kế hoạch sản xuất và hợp đồng xuất khẩu cho phòng kế hoạch sản xuấtthực hiện, giám sát, kiểm tra phòng kế hoạch sản xuất thực hiện từng hợp đồng, đơnhàng (đảm bảo đúng chất lượng, chủng loại, số lượng, thời gian)

Trực tiếp giao nhận hàng hoá với khách hàng (được biểu hiện bằng các bảng kêchi tiết hàng hoá có ký nhận của khách hàng)

Theo dõi, quản lý các điểm bán hàng, các khách hàng và trực tiếp thu hồi côngnợ

Được phép khai thác kinh doanh hàng hoá xuất khẩu (nhưng phải lập phương ántrình Giám đốc duyệt trước khi thực hiện)

Nắm bắt thông tin kinh tế, các văn bản chính sách của nhà nước về công tácxuất nhập khẩu

1.4.3 Phòng tổ chức hành chính

 Nhiệm vụ công tác tổ chức lao động, chế độ, tiền lương

Quản lý hồ sơ của CBCNV từ cấp trưởng phòng trở xuống, quản lý và theo dõidiễn biến nhân sự của toàn công ty

Xét tuyển lao động, tiếp nhận lao động, làm thủ tục ký hợp đồng lao động ngắnhạn, dài hạn, thử việc, đề nghị sa thải, chấm dứt hợp đồng lao động đối với CBCNVkhông thực hiện đúng theo hợp đồng lao động, khi công ty không có nhu cầu sử dụnghoặc đối tượng lao động vi phạm các quy chế, quy định của công ty

Thực hiện giải quyết các chế độ có liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ của ngườilao động, các chính sách về lao động, tiền lương, tiền thưởng theo quy định của công

ty và các văn bản quy định khác của nhà nước

Báo cáo định kỳ 6 tháng/lần về lao động, tiền lương và các hình thức bảo hiểmvới các cơ quan quản lý khác

Kết hợp với các phòng và Hội đồng thi đua kiểm tra, giám sát, đôn đốc CBCNVthực hiện tốt quy chế, quy định về giờ giấc làm việc và công tác thực hành tiết kiệm

 Nhiệm vụ về công tác quản trị hành chính, văn thư, phục vụ

Quản lý toàn bộ tài sản cố định, tài sản văn phòng công ty (trang thiết bị vănphòng, xe cộ, điện nước )

Sắp xếp bố trí xe cộ, phương tiện phục vụ cán bộ công ty đi công tác

Tổ chức cuộc họp, hội thảo, Đại hội của công ty

Phục vụ lễ tân, tiếp khách, phục vụ lãnh đạo

Quản lý dấu theo quy định của bộ Công an và quy định sử dụng của Giám đốc,quản lý lưu trữ hồ sơ, tài liệu các văn bản pháp quy của nhà nước, các quyết định,công văn đến, đi có liên quan đến mọi hoạt động kinh doanh, tổ chức của công ty

Quan hệ đối ngoại với các cơ quan quản lý hành chính, chính quyền địa phương,các đơn vị trong địa bàn và với cơ quan quản lý cấp trên

Kết hợp với công đoàn, đoàn thanh niên chăm lo tới đời sống, văn hoá xã hội,thăm nom ốm đau, hiếu hỉ của cá nhân, gia đình CBCNV công ty

Bí mật mọi công tác tổ chức lao động, tổ chức cán bộ, không phát tán số liệu, tàiliệu khi chưa có ý kiến của lãnh đạo

1.5 Tổ chức và hạch toán kế toán tại công ty

1.5.1 Tổ chức mô hình kế toán và bộ máy kế toán

Hình thức tổ chức kế toán của công ty là hình thức tập trung được thể hiện qua sơ đồ sau:

Hình 1.2 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH MTV Phú An Lộc

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ trao đổi số liệu

Bộ máy kế toán Công ty thuộc Phòng Tài chính kế toán bao gồm 5 người, mỗingười được xác định nhiệm vụ cụ thể như sau, đứng đầu là Kế toán trưởng:

Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc về việc xác định

thu thập xử lý thông tin kinh tế, kết quả hoạt động kinh doanh, kiểm tra chứng từ liênquan, quản lý chứng từ và hồ sơ lưu trữ

Kế toán hàng hóa: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, tình hình giao nhận, vận

chuyển hàng hóa xuất khẩu Quản lý tình hình xuất khẩu hàng TCMN

Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Có trách nhiệm tập hợp số liệu để thanh toán

tiền lương cho công nhân viên, đồng thời tính các khoản bảo hiểm xã hội kinh phícông đoàn, các khoản trợ cấp ốm đau, độc hại, thai sản… cho CBCNV

Kế toán thuế GTGT và TSCĐ: Theo dõi tình hình biến động TSCĐ, trích khấu

hao TSCĐ, viết hóa đơn bán hàng, thống kê thuế đầu vào, thuế GTGT đầu ra, tính lãivốn nước ngoài

Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt của công ty Lập báo cáo thu, chi,

theo dõi tài khoản tiền gửi Ngân hàng, thanh toán tiền gửi ngoại tệ và tiền vay

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

hàng hóa

Kế toánthuế GTGT

và TSCĐ

Kế toán tiềnlương và cáckhoản tríchtheo lương

Thủ quỹ

1.5.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán và bộ sổ kế toán

Hình 1.3 Sơ đồ hạch toán theo hình thức Nhật ký chung:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếu

- Sổ cái: Mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết theo từng

tháng trong đó bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ Sổ cáiđược ghi theo số phát sinh bên Nợ của tài khoản đối ứng với các tài khoản Có liênquan còn số phát sinh bên Có của từng tài khoản chỉ ghi tổng số trên cơ sở tổng hợp sốliệu từ Nhật ký – Chứng từ có liên quan

Chứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối sốphát sinh

Các báo cáo kếtoán

Sổ nhật ký đặc

biệt

Sổ kế toán chitiết

Bảng tổng hợpchi tiêt

- Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi các đối tượng hạch toán cần chi tiết.

- Sổ nhật ký đặc biệt: Ghi chép lại những gì diễn ra thường xuyên, cuối kỳ

tổng hợp đối chiếu với sổ cái

1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản cấp 1 được áp dụng thống nhất theo Quyết định 15/2006/QĐBCTC gồm 10 loại trong đó:

- TK loại 1, 2 là TK phản ánh Tài sản

- TK loại 3, 4 là TK phản ánh Nguồn vốn

- TK loại 5, 7 mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn

- TK loại 6, 8 mang kết cấu TK phản ánh Tài sản

TK loại 9 có duy nhất TK 911 là TK xác định kết quả kinh doanh và cuối cùng

là TK loại 0 là nhóm TK ngoài bảng cân đối kế toán

Hệ thống tài khoản Cấp 2 được thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh củacông ty, trên cơ sở TK Cấp 1 và các chỉ tiêu mục đích quản lý

Hệ thống tài khoản Cấp 3 của công ty được thiết kế rất linh hoạt là do dặc điểmhoạt động kinh doanh của công ty

1.5.4 Tổ chức hệ thống chứng từ

Chứng từ trong công ty áp dụng theo quy định của Bộ Tài Chính Công tykhông sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng vì ít có nghiệp vụ đặc thù Trình tự luânchuyển chứng từ tại Công ty TNHH MTV Phú An Lộc theo quy định chung gồm 4khâu:

- Lập chứng từ theo các yếu tố của chứng từ

- Kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợppháp và hợp lý của chứng từ

- Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ chứng từ và hủy chứng từ: Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi sổđồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp Vì vậy sau khi ghi sổ và kết thúc kỳhạch toán, chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn khi hết hạn lưu trữchứng từ được đem hủy

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG

về công ty và các sản phẩm cũng như dịch vụ của công ty Trang Web này được thiết

kế sinh động, hấp dẫn và tiện lợi cho người xem có thể truy cập và tìm kiếm thông tin

- Chính sách giao tiếp, khuếch trương và quảng bá sản phẩm cũng đượccông ty đầu tư thích đáng để có thể đạt hiệu quả cao nhằm thúc đẩy hoạt động xuấtkhẩu và đem lại hiệu quả kinh tế cao cho công ty

- Thường xuyên thay đổi mẫu mã, bao bì xuất khẩu

- Thu mua những sản phẩm mỹ nghệ có chất lượng cao

- Có chế độ thưởng và khuyến khích những người có sáng kiến

- Thường xuyên cùng chủ hàng nội địa sát sao với người gia công, tìmcách tăng năng suất để hạ giá thành

 Xúc tiến quảng cáo

- Công ty đã làm ăn uy tín với các bạn hàng để từ đó xây dựng cho mìnhmột thương hiệu uy tín và ngày nay nhiều bạn hàng Quốc tế đã biết đến thương hiệuTCMN của công ty TNHH MTV Phú An Lộc

- Công ty tham gia tích cực các hội chợ Quốc tế và một số nước bạn hàng,gần đây nhất công ty đã cử đại diện 5 CBCNV đi Nhật dự hội chợ hàng thêu ren, sảnphẩm của công ty được bạn bè đánh giá khá cao

- Cùng với các đối tác sản xuất cho in các bao bì có tên của công ty, hay incatalogue lên các sản phẩm

- Xây dựng các phòng mẫu cho khách hàng xem để biết được sự đa dạng

về mẫu mã hàng

- Ngoài ra công ty cũng xây dựng hệ thống thông tin cung cấp về chínhbản thân mình để khách hàng có thể tự tìm đến với mình

Cụ thể là: xây dựng trang Web giới thiệu về công ty, các hình thức hoạt động,các sản phẩm.

 Định giá

Công ty xây dựng, thiết lập sao cho hàng hoá của mình có một mức giá hợp lý.Muốn làm được thế công ty đã đi sâu vào các làng nghề, cùng họ xây dựng các cơ sởsản xuất ở các vùng nguyên liệu, bố trí các công đoạn sản xuất hợp lý Tạo điều kiệnđưa công nghệ vào các khâu sản xuất Và công ty cũng hỗ trợ việc đào tạo tay nghềchuyên sâu cho các thợ nghề tại xưởng nghề

- Liên hệ để có được giá thành vận chuyển thấp nhất cả giá vận tải nội địa

và giá cước vận tải biển

- Tính toán để các hợp đồng gối đầu liên tục, để tránh hàng bị lưu kho lâugây mất thêm tiền kho bãi

- Cần có sự thưởng phạt nghiêm minh nhằm động viên kịp thời

- Bố trí bộ máy quản lý gọn nhẹ hiệu quả

Tất cả các động thái trên nhằm giảm chi phí tối đa cho sản phẩm, khi giá hạ cơhội cạnh tranh sẽ tăng cao

 Kênh phân phối

Để thuận tiện cho quá trình kinh doanh của mình mà công ty lựa chọn cách thứcphân phối hợp lý Công ty sử dụng chủ yếu kênh phân phối gián tiếp Đó là bán hàngcủa mình cho người sử dụng thông qua người trung gian Vì thị trường tiêu thụ sảnphẩm của công ty là thị trường quốc tế, điều kiện công ty chưa đủ để thành lập chinhánh tại các nước bạn hàng, do vậy bắt buộc phải có người trung gian đưa sản phẩmtới tay người tiêu dùng

Trong quá trình phân phối công ty luôn đáp ứng đầy đủ lượng cầu cần thiết từđối tác, ngoài ra công ty cũng luôn có nguồn hàng dự trữ hợp lý, nhằm tăng doanh sốbán hàng, tăng vòng quay của vốn, giảm chi phí dự trữ không cần thiết

Thị trường là một trong những vấn đề quan trọng hàng đầu với mỗi công ty xuấtkhẩu hiện nay Nếu không có thị trường thì sản phẩm không tiêu thụ được, nghĩa là sẽkhông đem lại lợi nhuận, công ty sẽ không thể tồn tại và phát triển được Vì thế mộtcâu hỏi đặt ra cho mỗi công ty xuất khẩu nói chung và đối với Công ty TNHH MTVPhú An Lộc nói riêng là: làm thế nào để có được nhiều thị trường hàng TCMN ViệtNam có thể thâm nhập vào thị trường quốc tế?

Để trả lời được câu hỏi này thì cần phải làm tốt công tác thị trường Điều đócũng có nghĩa là công ty phải nghiên cứu và xây dựng một chiến lược thị trường toàn

diện nhằm có thể tìm được đầu ra cho sản phảm xuất khẩu Nghiên cứu thị trường chophép chúng ta nắm bắt được nhu cầu của khách hàng trên thị trường: về giá cả, dunglượng thị trường… từ đó có thể lựa chọn khách hàng, đối tượng giao dịch, phươngthức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất đối với công ty Đây cũng chính là chứcnăng của phòng thị trường

 Chiến lược kinh doanh của công ty

Công ty đề ra một chiến lược với qui mô lâu dài Sẽ cùng với các đối tác trongnước (các cai thầu tại địa phương) và một số hợp tác xã sản xuất thủ công mỹ nghệxây dựng các nhà máy chế biến nguyên vật liệu, tuyển dụng công nhân thành lập xínghiệp sản xuất hàng TCMN ngay tại vùng nhiều nguyên liệu Đào tạo công nhân tạichỗ dần dần mở rộng qui mô, qui trình trên mô hình diện rộng

Có kế hoạch chiến lược trên thị trường truyền thống (Nhật Bản, Đài Loan, Pháp,Ý) Mở rộng nhiều hơn trong EU, tiến nhanh và chiếm lĩnh thị phần tại thị trường Mỹ.Đặt các chi nhánh tại nước ngoài Quảng bá để sản phẩm TCMN của Việt Nam trở nênquen thuộc với các bạn nước ngoài

2.1.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm

Thị trường tiêu thụ hàng TCMN của Công ty TNHH MTV Phú An Lộc là thịtrường nước ngoài, và sau đây là kim ngạch xuất khẩu của công ty:

 Kim ngạch xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng

Công ty TNHH MTV Phú An Lộc đã từng phải trải qua những giai đoạn hết sứckhó khăn, nhưng cho đến nay công ty đã có chỗ đứng trong hoạt động sản xuất kinhdoanh của mình Công ty đã đảm bảo kinh doanh có lãi và nộp ngân sách Nhà nước,đồng thời mức thu nhập của cán bộ công nhân viên ngày càng được nâng cao Ngườitiêu dùng biết đến và đánh giá cao chất lượng sản phẩm công ty cung cấp, trong đógồm cả những khách hàng khó tính như Mỹ, Nga, Nhật,…

Bảng 2.1 Bảng kim ngạch xuất nhập khẩu hàng TCMN theo cơ cấu mặt hàng

(Nguồn : tài liệu nội bộ công ty)

Hình 2.1 Kim ngạch xuất khẩu hàng TCMN của Công ty TNHH MTV Phú An Lộc theo giá trị

(đơn vị: triệu đồng)

2011 20120

Hình 2.2 Kim ngạch xuất khẩu hàng TCMN của Công ty TNHH MTV Phú An Lộc theo tỷ

trọng (đơn vị: %)

2011 20120

Năm 2011 – 2012, mặt hàng xuất khẩu của công ty khá đa dạng song chủ yếutập trung vào hai mặt hàng chủ đạo là: Mây tre đan và Thêu ren Nhìn chung năm 2012giá trị xuất khẩu hàng TCMN giảm so với năm 2011 là 15.548 triệu đồng (tương ứng50,1%) Cụ thể:

Giá trị xuất khẩu đứng đầu là mặt hàng Thêu ren giảm từ 7.142 triệu đồng(chiếm 23% tỷ trọng) năm 2011 xuống còn 4.652 triệu đồng (chiếm 30% tỷ trọng) năm

2012 giảm 2.490 triệu đồng (tương ứng 34,9%) Đứng ở vị trí thứ hai là mặt hàng Mâytre đan cũng giảm từ 5.590 triệu đồng (chiếm 18% tỷ trọng) năm 2011 xuống còn2.946 triệu đồng (chiếm 19%) năm 2012 (giảm 2.644 triệu đồng tương ứng 42,3%).Trong đó mặt hàng giảm mạnh nhất là Vải, giày dép, năm 2012 giảm 62,6% so vớinăm 2011 (tương ứng giảm về giá trị tuyệt đối là 3.108 triệu đồng) Tiếp sau đó là mặthàng Sơn mài năm 2012 giảm 60,8% so với năm 2011, tương ứng giảm về giá trị tuyệtđối là 2.642 triệu đồng Các mặt hàng còn lại cũng có xu hướng giảm tương tự Tuynhiên hai mặt hàng chính là Mây tre đan và Thêu ren có giảm song tỷ trọng của chúngtrong kim ngạch xuất khẩu luôn đứng ở vị trí đầu Cho thấy đây là hai mặt hàng quantrọng trong tổng kim ngạch xuất khẩu (chiếm hơn 1/3 tổng kim ngạch xuất khẩu) nêncần được công ty chú trọng đầu tư, bên cạnh đó cũng không thể thiếu quan tâm tới cácmặt hàng khác như Thảm mỹ nghệ, Vải, giày dép, Gốm sứ, Sơn mài

 Kim ngạch xuất khẩu hàng TCMN theo thị trường

Bảng 2.2 Kim ngạch xuất khẩu hàng TCMN theo thị trường (đơn vị: triệu đồng)

(Nguồn : tài liệu nội bộ công ty)

Nhìn chung kim ngạch xuất khẩu vào thị trường quốc tế đều giảm, trong đó kimngạch xuất khẩu vào thị trường Nhật luôn chiếm vị trí đứng đầu qua 2 năm Cụ thể:

Năm 2012 tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu hàng TCMN vào thị trường Nhậtchiếm 54,9% (tương ứng giá trị tuyệt đối là 8.512 triệu đồng) Tuy nhiên khi xét vềmặt giá trị xuất khẩu thì năm 2012 xuất khẩu vào thị trường Nhật giảm 7.325 triệuđồng (tương ứng 46,25%) Đứng ở vị trí thứ hai là thị trường Châu Âu, năm 2012chiếm 28,8% (tương ứng về giá trị tuyệt đối là 4.466 triệu đồng) tổng kim ngạch xuấtkhẩu, giảm so với năm 2011 là 58,56% (tương ứng về giá trị tuyệt đối là 6.310 triệuđồng) Thị trường Mỹ chiếm 8,15% tổng kim ngạch xuất khẩu năm 2012, chiếm 6,8%tổng kim ngạch xuất khẩu năm 2011 Công ty cũng nhận thấy rằng thị trường Mỹ là thịtrường có tiềm năng, cụ thể: trong khi giá trị xuất khẩu vào các thị trường khác củacông ty giảm mạnh thì thị trường Mỹ có xu hướng giảm ít nhất, giảm 40,15% (giảm

848 triệu đồng) Và số lượng khách hàng Mỹ tìm đến sản phẩm của công ty ngày càngnhiều Đây là thị trường mới và khó tính, vậy nên công ty phải có chiến lược phù hợp

để thâm nhập thị trường Đồng thời công ty phải duy trì và phát triển vị trí kim ngạchxuất khẩu vào thị trường thân thiết là Nhật và Châu Âu

Cơ cấu tài sản của công ty là rất quan trọng trong quá trình kinh doanh và phát triển doanh nghiệp Nhìn vào đó sẽ cho chúng tacái nhìn tổng quan nhất về tình hình tài sản doanh nghiệp đang có, giúp nhà quản trị nắm bắt khả năng sử dụng của tài sản và đề raphương hướng cơ cấu lại tài sản một cách hợp lý nhất.

Bảng 2.3 Bảng cơ cấu tài sản của công ty (đơn vị: triệu đồng)

Từ năm 2010 – 2012 nguồn vốn của công ty chủ yếu đầu tư vào TSNH, với tỷtrọng trung bình trên 80% so với tổng tài sản, cụ thể:

TSNH giảm mạnh từ 23.841 triệu đồng năm 2010 xuống 9.678 triệu đồng năm

2011 (giảm 14.163 triệu đồng tương ứng 59,4%) và tăng nhẹ vào năm 2012 TSNHnăm 2012 chiếm 82,12% (tương ứng 10.763 triệu đồng), tăng 11,21% (tương ứng1.085 triệu đồng) so với năm 2011

TSDH chiếm tỷ trọng nhỏ trên tổng tài sản, tuy nhiên TSDH tăng qua các năm,chủ yếu là TSCĐ Tăng từ 521 triệu đồng năm 2010 lên 2.344 triệu đồng năm 2012(tăng 350%) Năm 2012 TSDH chiếm 17,88% (tương ứng 2.344 triệu đồng) tỷ trọngtổng tài sản, tăng 6,64% (tương ứng 146 triệu đồng) so với năm 2011 TSDH năm

2011 tăng mạnh so với năm 2010: tăng 321,88% (tương ứng 1.677 triệu đồng) Donăm 2011 công ty đầu tư thêm và nâng cấp TSCĐ, đến năm 2012 chỉ thay thế và bổsung một số ít TSCĐ đã lỗi thời hoặc hết thời gian sử dụng TSDH (chủ yếu là TSCĐ)tăng cho thấy công ty đang mở rộng hoạt động kinh doanh của mình

 Do đặc thù kinh doanh hàng hóa xuất khẩu nên tỷ trọng TSNH ngắn hạn luônchiếm tỷ trọng lớn trên tổng tài sản của công ty

Từ năm 2010 – 2012 TSNH chủ yếu của công ty là hàng tồn kho và các khoản phảithu ngắn hạn Cụ thể:

Về hàng tồn kho, có thể thấy trong năm 3 năm 2010, 2011, 2012 đều chiếm tỷ trọng

lớn, lần lượt là 44,9% (tương ứng 10.707 triệu đồng), 35,94% (tương ứng 3.478 triệuđồng), 52,18% (tương ứng 5.616 triệu đồng) so với tổng TSNH Sự ảnh hưởng của cuộckhủng hoảng kinh tế toàn cầu vẫn còn tác động sâu sắc tới nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt

là thị trường xuất khẩu có dấu hiệu “trầm lắng” Điều đó làm cho hàng tồn kho của công tychiếm tỷ trọng cao qua các năm Năm 2011 lượng hàng tồn kho giảm đáng kể so với năm

2010, giảm 67,52% (tương ứng 7.229 triệu đồng), do năm 2011công ty ký được nhiều đơnhàng đột xuất, và một số đơn hàng cũ lại tăng thêm hàng Đến năm 2012 tỷ trọng hàng tồnkho lại tăng lên, do tình hình kinh tế biến động theo chiều hướng xấu Do vậy hàng tồnkho vẫn là bài toán nan giải đối với công ty khi giá trị lên tới 5.616 triệu đồng (tăng61,47% so với năm 2011)

Về các khoản phải thu ngắn hạn cũng chiếm tỷ trọng không nhỏ trên tổng TSNH,

được thể hiện qua 3 năm 2010, 2011, 2012 lần lượt là 34,64% (tương ứng 8.258 triệuđồng), 58,22% (tương ứng 5.635 triệu đồng), 42,3% (tương ứng 4,552 triệu đồng) Xét vềgiá trị, các khoản phải thu ngắn hạn giảm dần qua 3 năm, năm 2012 giảm 19,22% (tươngứng 1.083 triệu đồng) so với năm 2011, năm 2011 giảm 31,76% (tương ứng giảm 2.623triệu đồng) so với năm 2010 Trong đó các khoản phải thu của khách hàng luôn chiếm tỷtrọng lớn (trên 80%), cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Năm 2012 khoản phải thucủa khách hàng” chiếm tỷ trọng lớn trong các khoản phải thu ngắn hạn, chiếm 91,26%.Điều này cho thấy một lượng vốn lớn của công ty không được quay vòng kinh doanh, gâytổn thất không nhỏ tới kết quả kinh doanh

Tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ trên tổng TSNH qua các

năm, vì không nên giữ quá nhiều tiền mặt trong công ty, như vậy sẽ là giảm khả năng quayvòng vốn, do đó làm công ty bị giảm nguồn lực kinh doanh Năm 2012 tiền và các khoảntương đương tiền tăng 68,53% (tương ứng 159 triệu đồng) so với năm 2011, động thái tăngnày có tác dụng tích cực trong khả năng thanh toán của công ty do việc gia tăng vốn bằngtiền

Có thể thấy rằng, với một nền kinh tế “trầm lắng” như hiện nay, tỷ trọng các khoảnphải thu, hàng tồn kho trên tổng TSNH cao là không thể tránh khỏi Do đó công ty cần cóchiến lược phân phối lại nguồn tài sản một cách hợp lý để tránh tình trạng ứ đọng hànghóa, làm chậm khả năng luân chuyển vốn gây thất thoát tài chính công ty

2.2.1.2 Một số chỉ tiêu đánh gía hiệu quả sử dụng TSNH

 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán

Bảng 2.5 Bảng các chỉ tiêu về khả năng thanh toán (đơn vị: triệu đồng)

Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời (hay hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn):

dùng để đo lường khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn

Qua 3 năm 2010, 2011, 2012 hệ số khả năng thanh toán hiện hành lần lượt là 1,1;1,06; 1,46 Hệ số này của 3 năm đều lớn hơn 1 chứng tỏ khả năng trả nợ ngắn hạn củacông ty trong tình trạng tốt Năm 2012 hệ số này đạt 1,46 cho thấy khả năng thanh toán nợnăm 2012 tốt hơn năm 2011 và năm 2010 Song năm 2012 LNST thu được thấp hơn năm

2011, LNST năm 2012 đạt 34,3 triệu đồng, năm 2011 đạt 45,4 triệu đồng Như vậy hệ sốkhả năng thanh toán hiện hành quá cao là biểu hiện không tốt do TSNH (hàng tồn kho,phải thu của khách hàng, ) quá nhiều, làm ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của công ty

Tỷ số về khả năng thanh toán nhanh: phản ánh việc công ty có thể thanh toán được

các khoản nợ bằng tài sản ngắn hạn có thể chuyển thành tiền một cách nhanh nhất

Nhìn chung khả năng thanh toán nhanh cả 3 năm đều chưa tốt, các hệ số thanh toánđều nhỏ hơn 1 cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong thanh toán các khoản nợ ngắnhạn Song năm 2012 tỷ số này đạt 0,7 khả quan hơn năm 2011 (0,68), năm 2010 (0,61) cho

thấy khả năng thanh toán nhanh của năm 2012 tốt hơn Điều này lý giải cho khoản tiền và các khoản tương đương tiền năm 2012 tăng 68,53% so với năm 2011

Hai tiêu chí về khả năng thanh toán trên mới chỉ phản ánh được mức độ thanh tóancủa nợ ngắn hạn, mà chưa xét tới nợ dài hạn và nợ quá hạn Vì vậy chúng ta cần xem xétthêm các chỉ tiêu khác để có cái nhìn tổng quan nhất về tình hình thanh toán của công ty

 Chỉ tiêu về khả năng hoạt động

Bảng 2.6 Bảng tính các chỉ tiêu về khả năng hoạt động của TSNH (đơn vị: triệu đồng)

(Nguồn: BCTC và bảng CĐKT công ty)

Về tỷ số vòng quay TSNH: Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích TSNH của doanh

nghiệp quay được bao nhiêu vòng Tỷ số này năm 2012 giảm so với năm 2011

Năm 2012 doanh thu thuần và TSNH bình quân đều giảm so với năm 2011, trong đódoanh thu thuần giảm 15.548 triệu đồng (tương ứng 50,1%), TSNH bình quân giảm 6.540triệu đồng (tương ứng 39%) Ta thấy tốc độ giảm của doanh thu thuần nhanh hơn tốc độgiảm của TSNH bình quân, do vậy tỷ số vòng quay TSNH đạt 1,52 và giảm 17,84% so vớinăm 2011 cho thấy TSNH của công ty năm 2012 quay vòng chậm hơn năm 2011

Về tỷ số vòng quay tổng tài sản: Chỉ tiêu này là thước đo khái quát nhất hiệu quả sử

dụng tài sản của doanh nghiệp (gồm TSNH và TSDH), tỷ số này cho biết mỗi đồng tài sảntạo ra bao nhiêu đồng doanh thu

Năm 2012 tỷ số vòng quay tổng tài sản đạt 1,24 và giảm 27,06% so với năm 2011.Tức là mỗi đồng tài sản năm 2012 tạo ra 1,24 đồng doanh thu và doanh thu này giảm27,06% so với năm 2011 Do năm 2012 doanh thu thuần và tổng tài sản bình quân đều

giảm so với năm 2011, trong đó tốc độ giảm doanh thu thuần là 50,1% (tương ứng 15.548triệu đồng) nhanh hơn tốc độ giảm của tổng tài sản bình quân là 31,07% Cho thấy năm

2012 công ty sử dụng tổng tài sản kém hiệu quả so với năm 2011

Về số vòng quay hàng tồn kho: Là chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển hàng hóa

nhanh hay chậm hay cho biết thời gian hàng hóa nằm trong kho bao lâu trước khi bán ra.Thời gian này càng giảm thì khả năng chuyển hóa thành tiền của hàng tồn kho càng nhanh.Chính vì vậy mà số vòng quay hàng tồn kho ảnh hưởng đến khả năng thanh toán củadoanh nghiệp Mặt khác chỉ tiêu này còn phản ánh chất lượng và chủng loại hàng hóa kinhdoanh có phù hợp trên thị trường hay không

Năm 2012, số vòng quay hàng tồn kho là 3,4 vòng, có nghĩa là thời gian hàng hóa ởtrong kho trước khi bán ra trung bình là 360/ 3,4 = 105,88 ngày So với năm 2011, đã giảm0,98 vòng, và số ngày lưu kho cũng tăng lên 23,69 ngày (số ngày lưu kho của hàng tồn khonăm 2011 là 82,19 ngày) Đây là biểu hiện không tốt vì khả năng chuyển tiền thành tiềncủa hàng tồn kho đã giảm Nguyên nhân là tốc độ giảm của doanh thu thuần (50,1%)nhanh hơn tốc độ giảm của hàng hóa tồn kho bình quân là 35,89% Từ phân tích kết hợpvới bảng trên ta thấy trị giá của HTK bình quân khá cao so với doanh thu thuần trong năm(năm 2012 HTK bằng 29,32% doanh thu thuần, năm 2011 HTK bình quân bằng 22,84%)cho thấy tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty chưa tốt Bên cạnh đó tốc độ luân chuyểnhàng hóa giảm xuống, vì tốc độ tiêu thụ chưa tương xứng với quy mô hoạt động đang ngàycàng được gia tăng Do vậy công ty cần đẩy mạnh tiêu thụ hơn nữa để đẩy nhanh quá trìnhchuyển thành tiền của hàng hóa đảm bảo cho nhu cầu thanh toán

Về số vòng quay các khoản phải thu: Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển của

các khoản phải thu, tức là tốc độ chuyển đổi thành tiền mặt của nó để đảm bảo cho thanhtoán và hoạt động của doanh nghiệp

Năm 2011, số vòng quay các khoản phải thu là 4,47 vòng, tức là trong năm phải mất80,54 ngày để thu hồi các khoản nợ

Năm 2012, số vòng quay các khoản phải thu giảm xuống còn 3,04 vòng, giảm đi1,43 vòng (tương ứng 32%) so với năm 2011 Do đó thời gian thu hồi bình quân các khoản

nợ cũng tăng thêm 37,88 ngày Nguyên nhân là do tốc độ giảm của doanh thu thuần nhanhhơn tốc độ giảm của các khoản phải thu bình quân là 26,77%

Như vậy, ta thấy vòng quay các khoản phải thu năm 2012 giảm cho thấy tốc độchuyển đổi thành tiền của các khoản phải thu chậm lại so với năm 2011 sẽ ảnh hưởng đếnkhả năng thanh toán và hoạt động của công ty

2.2.2 Quản lý TSDH của công ty