Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng đại học công nghiệp việt hung

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàn

ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP VIỆT – HUNG

KHOA QUẢN TRỊ, KINH TẾ VÀ NGÂN HÀNG

ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

 Đơn vị thực tập: Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

 Sinh viên: TRẦN THỊ LAN HƯƠNG

 Mã sinh viên: 1302212

 Giáo viên hướng dẫn: NGUYỄN THỊ MINH TÂM

Hà Nội – 2017

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN 1

MỤC LỤC 2

DANH MỤC BẢNG BIỂU 5

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ 6

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 7

LỜI MỞ ĐẦU 8

1 Đối tượng, mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu đề tài: 8

1.1 Đối tượng nghiên cứu: 8

1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 8

1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu: 8

2 Phạm vi nghiên cứu: 8

3 Phương pháp nghiên cứu: 9

3.1 Phương pháp thu thập dữ liệu: 9

3.1.1 Phương pháp phỏng vấn: 9

3.1.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu: 9

3.1.3 Phương pháp quan sát thực tế: 9

3.2 Phương pháp tổng hợp, phân tích dữ liệu: 10

4 Kết quả đạt được: 10

5 Kết cấu của báo cáo: 10

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 11

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An 11

1.1.1 Sự ra đời và phát triển của Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An 11

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 12

1.1.2.1 Chức năng 12

1.1.2.2 Nhiệm vụ 12

1.1.3 Một số kết quả đạt được gần đây của công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An 13

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp 16

1.1.5 Đánh giá thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động SXKD của công ty

17

1.1.5.1 Thuận lợi 17

1.1.5.2 Khó khăn 18

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 18

1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 18

1.2.1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý: 18

1.2.1.2 Nhiệm vụ, chức năng của cơ cấu tổ chức công ty: 19

1.2.2 Tổ chức sản xuất tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 20

1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 23

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán: 23

1.3.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán: 23

1.3.1.2 Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán: 24

1.3.2 Hình thức kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 25

1.3.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 25

1.3.2.2 Hình thức sổ kế toán tại công ty: 26

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 28

2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An 28

2.1.1 Nội dung kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty 28

2.1.1.1 Nội dung kế toán vốn bằng tiền 28

2.1.1.2 Nội dung các khoản phải thanh toán 28

2.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 28

2.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 28

2.1.2.2 Nguyên tắc hạch toán các khoản phải thanh toán 28

2.1.3 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán 29

2.1.3.1 Sổ sách sử dụng 29

2.1.3.2 Chứng từ sử dụng 29

2.1.3.3 Tài khoản sử dụng 29

2.2 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty 45

2.2.1 Đặc điểm chung về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 45

2.2.2 Các hình thức tiền lương 47

2.2.3 Phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương 47

2.2.4 Các phương pháp trả lương tại công ty 49

2.2.5 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 50

2.2.6 Tổ chức sổ kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương 51

2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 58

2.3.1 Giới thiệu chung về kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An 58

2.3.2 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An: 59

2.3.2.1 Chứng từ sử dụng: 59

2.3.2.2 Tài khoản sử dụng: 60

2.3.2.3 Sổ sách kế toán: 60

2.3.2.4 Quy trình kế toán: 61

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 70

3.1 Nhận xét và đánh giá chung 70

3.1.1 Ưu điểm 71

3.1.2 Nhược điểm 72

3.2 Nhận xét về công tác kế toán tại công ty 72

3.2.1 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 72

3.2.1.1 Ưu điểm 72

3.2.1.2 Nhược điểm 72

3.2.2 Kế toán TSCĐ 72

3.2.2.1 Ưu điểm 72

3.2.2.2 Nhược điểm 73

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu 1.1: Tình hình kinh doanh công ty trong năm 2013, 2014 và 2015 13

Biểu 2.1: Phiếu chi ngày 14/09/2016 34

Biểu 2.2: Ủy nhiệm chi 35

Biểu 2.3: Phiếu thu ngày 14/09/2016 36

Biểu 2.4: Sổ quỹ tiền mặt 37

Biểu 2.5: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt 38

Biểu 2.6: Sổ nhật ký thu tiền 39

Biểu 2.7: Sổ nhật ký chi tiền: 40

Biểu 2.8: Trích sổ nhật ký chung tháng 6 41

Biểu 2.9: Sổ cái tài khoản 111 42

Biểu 2.10: Trích sổ nhật ký chung tháng 09/2016 43

Biểu 2.11: Trích Sổ tiền gửi ngân hàng 44

Biểu 2.12:Trích Sổ Cái Tài khoản 112 45

Biểu 2.13: Thẻ chấm công 51

Biểu 2.14: Bảng thanh toán nghỉ hưởng BHXH 52

Biểu 2.15: Phiếu chi 53

Biểu 2.16: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 53

Biểu 2.17: Sổ tổng hợp chi tiết TK 338 54

Biểu 2.18: Bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương 55

Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung 56

Biểu 2.20: Sổ cái TK 334 57

Biểu 2.21: Sổ cái TK 338 58

Biểu 2.22: Hóa đơn GTGT 0021217 62

Biểu 2.23: Phiếu kế toán 377 63

Biểu 2.24: Hóa đơn GTGT số 0000201 64

Biểu 2.26: Sổ cái TK 911 69

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại & Du lịch Tùng An 18

Sơ đồ 1.2: Quy trình giao nhận hàng hóa 20

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 24

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung 26

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền 31

Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 33

Sơ đồ 2.3: Quy trình thực hiện phân hệ kế toán lương và các khoản trích theo lương 50

Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 61

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

1 Đối tượng, mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu đề tài:

1.1 Đối tượng nghiên cứu:

Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng của 3 phần hành kế toán sau:

- Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán

- Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương

- Kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh

1.2 Mục tiêu nghiên cứu:

- Vận dụng lý thuyết đã tiếp thu ở trường vào thực tiễn nhằm củng cố và nângcao những kiến thức đã học

- Đề tài khảo sát thực trạng các phần hành kế toán ở Công ty TNHH thương mại

và du lịch Tùng An, tìm ra những ưu điểm và tồn tại trong các phần hành kế toán tạiđơn vị khảo sát

- Từ nghiên cứu, đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện về vấn đề nghiên cứu đảmbảo tính khoa học và tính khả thi

1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu:

- Khảo sát và tìm hiểu thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty TNHHthương mại và du lịch Tùng An

- Bước đầu đề xuất các giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán tại Công

ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

2 Phạm vi nghiên cứu:

- Nội dung nghiên cứu:

+ Đề tài chỉ nghiên cứu về thực trạng 3 phần hành kế toán nêu trên dưới góc độ

kế toán tài chính, không nghiên cứu dưới góc độ kế toán quản trị

+ Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng trong doanh nghiệp là hệ thống 26chuẩn kế toán Việt Nam được ban hành từ năm 2001 đến năm 2006 theo quyết địnhcủa Bộ trưởng Bộ Tài chính

+ Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính banhành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa

- Không gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu về 3 phần hành kế toán nêu trên tạiPhòng Kế toán của Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

- Thời gian nghiên cứu: Đề tài sử dụng số liệu kế toán tài chính 6 tháng cuối năm

2015 và năm 2016

3 Phương pháp nghiên cứu:

Để đi sâu vào việc thực hiện nghiên cứu đề tài, tôi đã sử dụng các phương phápnghiên cứu cụ thể như sau:

3.1 Phương pháp thu thập dữ liệu:

Có nhiều phương pháp thu thập thông tin, trong báo cáo của mình để thu thậpthông tin, tôi đã sử dụng các phương pháp: phương pháp phỏng vấn, phương phápnghiên cứu tài liệu, phương pháp quan sát thực tế

3.1.1 Phương pháp phỏng vấn:

Tôi phỏng vấn trực tiếp nhà quản lý, nhân viên các phần hành kế toán tại Công tyTNHH thương mại và du lịch Tùng An Đây cũng chính là cơ hội tôi được doanhnghiệp cung cấp cho những tài liệu và số liệu là nội dung chính của các phần hành kếtoán tại Công ty

Trong khuôn khổ thực hiện đề tài, tôi đã tiến hành phỏng vấn với nội dung là cáccâu hỏi có liên quan đến đặc điểm các phần hành kế toán tại doanh nghiệp, định hướngphát triển của công ty trong những năm tới Qua cuộc phỏng vấn đã giúp tôi có đượccái nhìn khá chi tiết về thực trạng kế toán tại Công ty TNHH thương mại và du lịchTùng An

3.1.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu:

Mục đích của việc nghiên cứu tài liệu là để thu thập những kiến thức từ baoquát đến chuyên sâu một cách chính xác về những vấn đề lý luận chung các phầnhành kế toán trên góc độ kế toán tài chính Tôi đã thực hiện phương pháp nàythông qua việc nghiên cứu các giáo trình chuyên ngành, chuẩn mực kế toán ViệtNam, chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành, tham khảo các bài báo cáo thực tậpcác khóa trước và các bài viết liên quan đến đề tài nghiên cứu

3.2 Phương pháp tổng hợp, phân tích dữ liệu:

Từ những tài liệu, thông tin đã thu nhận được từ phương pháp thu thập dữ liệucùng với kiến thức đã có được từ nghiên cứu tài liệu, tôi tiến hành hệ thống hóa, tổnghợp, phân tích số liệu, thông tin để rút ra những kết luận về các phần hành kế toán tạiCông ty cho phù hợp với quy định chung và điều kiện thực tế tại Công ty

4 Kết quả đạt được:

Báo cáo đánh giá được thực trạng về kế toán tại Công ty TNHH thương mại và

du lịch Tùng An Căn cứ vào đặc điểm và những tồn tại của công tác kế toán tại Công

ty, báo cáo đưa ra những giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại, yếu kém trong côngtác kế toán tại Công ty, góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán, cung cấp chínhxác, kịp thời những thông tin phục vụ cho công tác quản lý tại Công ty TNHH thươngmại và du lịch Tùng An

5 Kết cấu của báo cáo:

Ngoài phần mở đầu, kết luận, hệ thống bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo,phụ lục, danh mục từ viết tắt, nội dung của báo cáo bao gồm 3 chương:

Chương 1: Đặc điểm tình hình chung của Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng

An.

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH thương mại và du lịch

Tùng An.

Chương 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH

thương mại và du lịch Tùng An.

NỘI DUNG ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

1.1.1 Sự ra đời và phát triển của Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN

Địa chỉ: Số 39 ngõ 4 Phương Mai, phường Phương Mai, Phường Phương Mai,Quận Đống đa, Hà Nội

Năm 2009: Công ty bước vào hoạt động ổn định, bắt đầu có lợi nhuận

Năm 2010: Công ty phát triển ổn định, đang trên đà thu hồi vốn, lợi nhuận tăngnhiều so với năm trước

Các loại hình kinh doanh:

- Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ

- Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín

- Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ

- Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam

- Vận chuyển hàng hóa bằng tàu hỏa

- Vận chuyển hàng hóa bằng đường biển

- Vận chuyển ô tô, xe máy bằng tàu hỏa

- Dịch vụ vận tải quốc tế

- Dịch vụ vận tải hàng đi Châu Âu

- Dịch vụ vận tải hàng đi Mỹ

- Dịch vụ vận tải hàng đi Trung Quốc

- Dịch vụ vận tải đa phương thức

- 6 Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS)

- Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín

- Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ

- Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam

- Vận chuyển hàng hóa bằng tàu hỏa

- Vận chuyển hàng hóa bằng đường biển

- Vận chuyển ô tô, xe máy bằng tàu hỏa

- Dịch vụ vận tải quốc tế

- Dịch vụ vận tải hàng đi Châu Âu

- Dịch vụ vận tải hàng đi Mỹ

- Dịch vụ vận tải hàng đi Trung Quốc

- Dịch vụ vận tải đa phương thức

- 6 Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS)

- Mã HS là gì? Cách tra cứu mã hs

- Xin giấy phép xuất, nhập khẩu

1.1.2.2 Nhiệm vụ

- Từng bước ứng dụng thiết bị khoa học kỹ thuật công nghệ mới vào sản xuất

Mở rộng sản xuất, hợp tác với nước ngoài, nâng cao năng lực sản xuất cùng thúc đẩycông ty đi lên

- Không ngừng đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuậtnghiệp vụ, chính trị tư tưởng và quản lý cán bộ công nhân viên

- Chấp hành đúng các chế độ quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện đầy đủ cáckhoản nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước

- Chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân

1.1.3 Một số kết quả đạt được gần đây của công ty TNHH thương mại và du

lịch Tùng An

Biểu 1.1: Tình hình kinh doanh công ty trong năm 2013, 2014 và 2015

2015/2014 % Tài Sản 8.702.182.424 9.601.066.752 898.884.328 10,33Tài sản ngắn hạn 8.192.129.412 8.314.606.730 122.477.318 1,50 Tài sản dài hạn 510.053.012 1.286.460.022 776.407.010 152,22

Nguồn Vốn 8.702.182.424 9.601.066.752 898.884.328 10,33

Nợ phải trả 2.652.581.021 3.252.494.124 599.913.103 22,62 Vốn chủ sở hữu 6.049.601.403 6.348.572.628 298.971.225 4,94

Doanh thu thuần 11.761.889.144 14.586.481.379 2.824.592.235 24,01 Giá vốn hàng bán 8.544.191.825 10.182.643.119 1.638.451.294 19,18

Lợi nhuận gộp 3.217.697.315 4.403.838.260 1.186.140.945 36,86 Doanh thu từ HĐTC 24.239.959 27.959.486 3.719.527 15,34 Chi phí từ HĐTC 37.868.527 38.655.779 787.252 2,08 CPBH&CPQLDN 3.043.552.257 3.910.123.895 866.571.638 28,47

Lợi nhuận thuần 160.516.490 483.018.072 322.501.582 200,91

Lợi nhuận sau thuế TNDN 78.342.290 344.890.134 266.547.844 340,23

Nhận xét:

Trong giai đoạn 2014-2015, tài sản và nguồn vốn của công ty đều có xu hướngtăng lên, với mức tăng khá đồng bộ Cụ thể năm 2015 tăng 10,33% so với năm 2014tương ứng tăng 898.884.328đ

Trong đó tài sản ngắn hạn năm 2015 chỉ tăng 122.477.318đ tương ứng là10,66% so với 2014 Tài sản dài hạn lại có xu hướng tăng mạnh hơn qua các năm, đến

2015 tăng mạnh 1,5% so với năm 2014 tương ứng 776.407.010đ

Nợ phải trả của công ty năm 2015 tăng 152,22% so với năm 2014 tương ứng599.913.103đ

Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2015 lại tăng nhẹ so với 2014 tương ứng298.971.225đ

 Như vậy, ta có thể thấy công ty đang đầu tư tích cực vào tài sản dài hạn

Doanh thu thuần từ bán hàng và CCDV của doanh nghiệp Năm 2015 so vớinăm 2014 tăng 2.824.592.235đ tương ứng tăng 24,01% Như vậy có thể thấy doanhnghiệp đang tiêu thụ được nhiều sản phẩm hơn, đang làm ăn ngày một có lãi

Giá vốn hàng bán của doanh nghiệp Năm 2015 so với năm 2014 tăng1.638.451.294đ tương ứng tăng 19,18% Điều này cho thấy Doanh nghiệp chưa thựchiện được các biện pháp tiết kiệm chi phí để giảm giá thành sản phẩm để cạnh tranhvới các doanh nghiệp khác => doanh nghiệp nên quan tâm chú trọng nhiều hơn khi cắtgiảm tối đa các chi phí để hạ giá thành, thu hút khách hàng

Doanh thu từ hoạt động tài chính Năm 2015 so với năm 2014 tăng 3.719.527đtương ứng tăng 15,34%

Chi phí từ hoạt động tài chính Năm 2015 so với năm 2014 tăng 787.252đtương ứng tăng 2,08%

Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của doanh nghiệp năm 2015tăng 866.571.638đ so với năm 2014 tương ứng tăng 28,47% => điều này cho thấydoanh nghiệp càng ngày càng tốn nhiều chi phí BH & QLDN, có thể do doanh nghiệpđầu tư cho chính sách bán hàng, thu hút khách hàng… Tuy nhiên, doanh nghiệp nênxem xét lại để tiết kiệm tối đa chi phí

Thu nhập khác hầu như không có biến động

Điều đáng khen ngợi là chi phí khác lại giảm khá mạnh Cụ thể là: Năm 2015

so với năm 2014 giảm 22.521.541đ tương ứng giảm 50,01%

 Trong thời kỳ kinh tế gặp khó khăn, mặc dù lợi nhuận của công ty năm 2014

có bị giảm nhưng đến năm 2015 đã tăng trở lại Đồng thời công ty vẫn duy trì đượchoạt động kinh doanh có lãi, đó là một sự nỗ lực lớn của toàn thể cán bộ công nhânviên trong công ty

Thuế TNDN phải nộp năm 2015 so với năm 2014 tăng lên tới 147,98% tươngứng 54.961.372đ

Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản ROA Năm 2015 so với năm 2014 tăng mạnhtrở lại 0,031 tương ứng tăng 344,44%

Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu ROE cũng thay đổi tương ứng với ROA;Năm 2015 so với năm 2014 tăng mạnh trở lại 0,04 tương ứng tăng 400%

Tỷ suất sinh lời trên doanh thu thuần ROS Năm 2015 so với năm 2014 tăngmạnh trở lại 0,018 tương ứng tăng 300%

Chính sách của công ty đối với người lao động:

Ngoài việc thực hiện các chính sách lương, chế độ bảo hiểm xã hội, y tế, thấtnghiệp theo quy định pháp luật, công ty còn áp dụng các chế độ phúc lợi như: cấp phátđồng phục, bảo hộ lao động, khám sức khỏe định kỳ, bảo hiểm tai nạn 24/24, hỗ trợcán bộ công nhân viên khi có tang… Ngoài ra nhân viên nữ được hỗ trợ nhân ngàyQuốc tế Phụ nữ và ngày Phụ nữ Việt Nam, hỗ trợ thai sản

 Với tỷ suất ROA, ROE, ROS như trên, ta có thể thấy được năm 2014 doanhnghiệp đã sản xuất kinh doanh thua lỗ nặng, nhưng đến năm 2015 lại có sự phát triểnnhảy vọt Đó là kết quả tốt cần duy trì và phát huy

Kết luận: Qua phân tích ta có thể thấy doanh nghiệp đạt được nhiều thành công

trong năm 2015, tuy nhiên năm 2014 lại có sự chùn bước trong quá trình phát triển dokhông kiểm soát được chi phí khác làm cho ảnh hưởng không nhỏ các chỉ tiêu khác vàkhiến lợi nhuận sau thuế đạt được thấp hơn

Giải pháp của công ty trong năm 2016:

- Công ty nên quan tâm, chú trọng nhiều hơn khi cắt giảm tối đa các chi phí để hạgiá thành sản phẩm, thu hút khách hàng

- Tập trung chính vào tiêu thụ sản phẩm để tăng doanh thu

- Hạn chế đầu tư hơn vào tài sản dài hạn

- Xem lại chính sách bán hàng và thu hút khách hàng để tối đa hóa lợi nhuận

- Tiếp tục phát huy các thế mạnh đã đạt được trong năm 2017

1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp

Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là kinh doanh dịch vụ vậnchuyển, sản phẩm phần lớn là dịch vụ, không mang hình thái vật chất cụ thể như hànghoá thông dụng khác và quá trình sản xuất ra sản phẩm đồng thời là quá trình tiêu thụ.Sản phẩm của hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm các dịch vụ vận chuyển vàdịch vụ cung cấp hàng hoá khăn nước nhằm đáp ứng nhu cầu của khách du lịch về đilại, thăm viếng các danh lam thắng cảnh, các di tích lịch sử văn hoá, vui chơi giảitrí….Sản phẩm của hoạt động kinh doanh dịch vụ vận chuyển được tạo ra phải đápứng được nhu cầu của khách du lịch đồng thời phải phù hợp với khả năng thanh toánhay mức giá mà khách có thể chấp nhận được Đoạn thị trường mà Công ty lựa chọn làkhách VIP, chủ yếu là tầng lớp khách du lịch có thu nhập cao do đó đòi hỏi chất lượngphục vụ cao Bên cạnh đó thì cũng không ít lượng khách quan tâm đến giá cả nhiềuhơn nên các loại dịch vụ và chất lượng dịch vụ của các nhóm khách hàng là rất khácnhau Chính vì vậy, hoạt động kinh doanh dịch vụ khách du lịch không những phongphú về nghiệp vụ mà còn đa dạng về chất lượng phục vụ của từng nghiệp vụ kinhdoanh

Hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch là hoạt động mang tính thời vụ và bị ảnhhưởng bởi điều kiện tự nhiên, môi trường cũng như điều kiện kinh tế, văn hoá, xã hộitrong từng thời kỳ cụ thể Đặc biệt trong mùa lễ hội như dịp Tết Nguyên Đán, lễ Hộiđền Hùng, Festival… là khoảng thời gian lượng khách du lịch rất đông, do đó công tyluôn có các biện pháp tăng cường xe đảm bảo đáp ứng nhu cầu đi lại của khách

Do tính đặc thù riêng của ngành nghề nên công ty có quan hệ bạn hàng ổn địnhthường xuyên với một số nhà cung cấp nước ngoài và rất nhiều bạn hàng lớn trongnước Ngoài vận chuyển, công ty đã và đang tích cực mở rộng quảng bá các địa điểmdanh lam thắng cảnh trên đất nước Việt Nam cho mọi đối tượng khách hàng; tiếp tụcphát triển và mở rộng sản xuất kinh doanh theo kịp với sự phát triển về khoa học kỹthuật và công nghệ nhằm tăng năng suất lao động, nâng cao chất lượng, đa dạng hoásản phẩm dịch vụ và hạ giá thành sản phẩm, đáp ứng được nhu cầu của khách hàng,đảm bảo đủ sức cạnh tranh trên thị trường hiện nay

Hiện nay Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An đã đầu tư được hơn 60đầu xe ô tô hiện đại thế hệ mới do Nhật, Hàn Quốc, Mỹ sản xuất với tổng số vốn đầu

tư là trên 30 tỷ đồng Từng bước đưa công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý,

trang bị các phương tiện thông tin hiện đại để thúc đẩy hơn nữa công tác giao dịch, xử

lý thông tin được nhanh chóng, chính xác, kịp thời, đầy đủ không bỏ lỡ cơ hội kinhdoanh và tiết kiệm chi phí Điều đó đã đảm bảo chất lượng dịch vụ ngày càng cao, giáthành phù hợp và đa dạng dịch vụ phục vụ khách hàng

Ngoài sự đầu tư trang thiết bị và máy móc, công ty luôn tạo điều kiện thuận lợicho cán bộ công nhân viên có điều kiện học tập nâng cao tay nghề, ngoại ngữ và trình

độ nghiệp vụ chuyên môn để đáp ứng được yêu cầu trong công tác quản lý sản xuấtkinh doanh, hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao

Công ty luôn khuyến khích động viên người lao động tự nghiên cứu tìm tòi, họchỏi phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật nhằm làm chủ máy móc thiết bị hiện đại, giảmnhững chi phí có thể và nâng cao chất lượng dịch vụ, tăng năng suất lao động Đến naycông ty đã có một đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ, nghiệp vụ chuyên môn,giàu kinh nghiệm, tay nghề cao, sẵn sàng đáp ứng yêu cầu dịch vụ và làm chủ phươngtiện hiện đại Đồng thời công ty liên tục phát động các phong trào thi đua tăng năngsuất lao động, tiết kiệm nhiên liệu Thông qua các đợt thi đua công ty đã liên tục cónhững luồng gió mới thổi vào, với khí thế lao động sôi nổi và điều quan trọng là ý thứclao động, tác phong công nghiệp được cán bộ công nhân viên thực hiện rất tốt, hàngloạt các sáng kiến cải tiến được áp dụng làm lợi cho đơn vị hàng triệu đồng

1.1.5 Đánh giá thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động SXKD của công ty

1.1.5.1 Thuận lợi

Công ty nằm trên địa bàn Hà Nội thuận tiện cho việc vận chuyển nguồn nguyênliệu cũng như thuận lợi cho các khách hàng, đối tác đi giao dịch với Công ty Cụ thểnguồn nguyên liệu chở từ các tỉnh phía bắc về Công ty và các loại sản phẩm từ nôngsản

- Được sự lãnh đạo sâu sát và quan tâm kịp thờicủa ban giám đốc công ty, đứngđầu là ban giám đốc công ty đó tạo mọi điều kiện cho công ty có nguốn nguyên vậtliệu với trữ lượng dồi dào và ổn định , đây là một thế mạnh mà các công ty chế biến gỗkhác trên địa bàn không có được

- Thu nhập lương của người lao động ổn định

- Toàn thể Cán bộ Công nhân viên trong Công ty đoàn kết, cần cự lao động, cótâm huyết với Công ty, có ý thức trách nhiệm cao

1.1.5.2 Khó khăn

Phần lớn tư tưởng của cán bộ công nhân viên tương đối ổn định, nhưng bên cạnh

đó vẫn còn một số ít cán bộ công nhân viên chưa thực sự có tâm huyết gắn bú làm việccho công ty

- Những tháng cuối năm 2013 và 2014 do ảnh hưởng chung của lũng đoạn giữacác loại thực phẩm, lạm phát gia tăng dẫn đến sức tiêu thụ của hàng hóa giảm, kháchhàng liên tục đề nghị giảm giá, với những khú khón nhất định về thị trường tiêu thụnội địa và xuất khẩu ngày càng cạnh tranh gay gắt và khó tính hơn đối với chất lượngmặt hàng thực phẩm

- Thị trường tiêu thụ nội địa và xuất khẩu ngày càng cạnh tranh gay gắt và khótính hẳn đối với chất lượng mặt hàng thực phẩm nên sự cạnh tranh khá cao

- Sự không ổn định của xăng dầu cũng ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm nênảnh hưởng đến sự cạnh tranh của công ty

- Tay nghề kỹ thuật lái xe mới còn chưa cao, một số lái xe chưa có ý thức dẫnđến cũn một số tài sản của công ty xuống cấp

- Máy múc thiết bị lâu ngày không đảm bảo cho sản xuất, thường xuyên phảingừng để tu sửa lại làm chậm tiến độ giao hàng cho khách hàng

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất tại Công ty TNHH thương mại

và du lịch Tùng An:

1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An:

1.2.1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý:

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại & Du lịch Tùng An

GIÁM ĐỐC

P GIÁM ĐỐC

1.2.1.2 Nhiệm vụ, chức năng của cơ cấu tổ chức công ty:

Giám đốc: là người phụ trách chung, là đại diện của công ty trước pháp luật, chịu

trách nhiệm trước pháp luật và cấp trên về hoạt động của công ty hoạch định phươnghướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả công ty Giám đốc kiểm tra, đônđốc chỉ đạo các đơn vị, trưởng các đơn vị trực thuộc kịp thời sửa chữa những sai sót,hoàn thành tốt chức nặng và nhiệm vụ được giao

Phó giám đốc: là người trợ giúp cho Giám đốc, thực hiện nhiệm vụ cụ thể do

Giám đốc giao hay ủy quyền khi vắng mặt

Phòng hành chính - nhân sự:

Chức năng trong công ty: động viên toàn bộ cán bộ công nhân viên đoàn kết,hăng hái say sưa lao động, hoàn thành mọi chức năng nhiệm vụ được giao; có nhiệm

vụ quản lý hồ sơ, lý lịch của cán bộ nhân viên theo phân cấp đúng quy định; tham mưu

và làm thủ tục tiếp nhận cán bộ công nhân viên, đi đến quản lý và giải quyết các mặtcông tác trong công ty có liên quan đến công tác hành chính, quản lý văn thư, quản lýcon dấu theo đúng chế độ quy định, chịu trách nhiệm an ninh, an toàn bên trong công

ty

Phòng kinh doanh:

Là phòng tham mưu cho Ban giám đốc về kế hoạch kinh doanh, lựa chọn phương

án kinh doanh phù hợp nhất; điều hoà kế hoạch sản xuất chung của công ty thích ứngvới tình hình thực tế thị trường; nghiên cứu ký kết hợp đồng với các đối tác Phòngkinh doanh còn có Ban thị trường, theo quy định Công ty TNHH Thương mại & Dulịch Tùng An: Các đơn vị thành lập bộ phận thị trường và khai thác chuyên trách tìmhiểu nghiên cứu thị trường khách du lịch, cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cácsản phẩm, dịch vụ, thương mại phục vụ cho các đơn vị kinh doanh của công ty

Nhiệm vụ chính của Ban thị trường công ty: Định hướng thị trường, tìm hiểu cáchoạt động thị trường trên các phương tiện thông tin đại chúng (quảng cáo trên báo đài,TV…website); Xúc tiến việc tiếp cận và khai thác thị trường các sản phẩm dịch vụ dulịch, xe ô tô, khách sạn, du lịch quốc tế, xuất nhập khẩu, vé máy bay và các dịch vụ

khác để phục vụ kinh doanh của các đơn vị trong công ty; Đội xe: thực hiện lái xe, rửa

xe, sửa xe theo nhiệm vụ được giao, với tinh thần làm việc có trách nhiệm cao

Ngoài trụ sở chính, công ty còn có các chi nhánh tại Hà Nội và Sài Gòn, các chinhánh này đều chịu sự quản lý trực tiếp của Ban giám đốc

1.2.2 Tổ chức sản xuất tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An:

Với đặc điểm là một đơn vị thương mại dịch vụ nên công tác tổ chức kinh doanh

là tổ chức quy trình luân chuyển chứ không phải là quy trình công nghệ sản sản xuất

Sơ đồ 1.2: Quy trình giao nhận hàng hóa

Số lượng mẫu dựa theo tiêu chuẩn ISO 2859 AQL 2.5

Mẫu được chọn ngẫu nhiên

Ví dụ: Đối với việc giao hàng bình thường của một lô hàng là 1250 cái, số mẫucần lấy để kiểm tra là 50 cái và mức độ kiểm tra cấp 1 được tiến hành

(1) Nhận lịch xuất hàng

(2) Chuẩn bị kiểm tra

(4) Kiểm tra cấp 1

(8) Lưu kho chờ xuất

(14) Lưu kho chờ xuất

(15) Kiểm tra lên hàng

(6) Kiểm tra 100% sửa chửa

Nếu số lượng không hợp quy cách là 3 cái hoặc ít hơn thì lô hàng đó được chấpnhận

Nếu số lượng không hợp quy cách là 4 cái hoặc nhiều hơn thì lô hàng đó khôngđược chấp nhận và phải thực hiện kế hoạch khắc phục hàng không đạt chất lượng Sau khi lô hàng được khắc phục thì mức độ 2 sẽ được sử dụng Trong 1250 cáithì 125 mẫu sẽ lấy ra để kiểm tra Nếu số lượng không phù hợp quy cách là 5 cái hoặc

ít hơn thì lô hàng chấp nhận được

(4) Kiểm tra

Kiểm tra từ ngoài vào trong theo thứ tự lần lượt từng sản phẩm

+ Kiểm tra bên ngoài: kiểm tra thùng carton, pallet, nhãn FP( cả mã vạch), kíchthước carton, pallet, đóng gói…

+ Kiểm tra bên trong: kiểm tra cách gói chi tiết, đảm bảo cách thức đóng gói bảo

vệ sản phẩm và đúng yêu cầu kỹ thuật

+ Kiểm tra chi tiết: kiểm tra số lượng, nhãn hàng, kích thước, màu sắc, bề mặt,men rạn nứt…

(5) Lô hàng bị giữ

Lô hàng bị giữ lại khi số lỗi được phát hiện trong quá trình kiểm tra vượt quá lỗicho phép của AQL 2.5 Treo bảng:” Hàng chờ xử lý”

(6) Kiểm tra 100% chờ sửa chữa

Trên cơ sở biên bản kiểm tra hàng lần cuối, bộ phận KCS tiến hành kiểm tra lạitoàn bộ lô hàng bị giữ đó, lập kế hoạch khắc phục hàng không đạt chất lượng và tiếnhành kiểm tra, sửa chữa hoặc thay thế sản phẩm mới

Tiến hành đóng kiện lại để tiến hành kiểm tra sản phẩm theo AQL 2.5 mức độ 2 (7) Kiểm tra sản phẩm cấp 2

Được tiến hành tương tự như kiểm tra sản phẩm theo cấp độ 1

(8) Lưu kho chờ xuất

Nếu lô hàng kiểm tra được chấp nhận, người kiểm tra phải treo bảng” hàng kiểmđạt”

Hàng phải được di chuyển đến:” khu vực kiểm hàng đạt”

Bộ phận xuất hàng sẽ tiến hành sắp xếp các kiện hàng sao cho thuận tiện lênhàng và di chuyển đến khu vực chờ xuất

(9) Nhận container/ truck

Khi nhận lịch xuất hàng, nhân viên giao nhận sẽ book container/ truck ở hãngtàu vả nhận container/ truck rỗng.

Khi container/ truck vận chuyển đến doanh nghiệp, nhân viên công ty tiến hànhkiểm tra container/ truck, seal, nếu đủ tiêu chuẩn sẽ tiến hành nhận

(10) Kiểm tra container/ truck rỗng

Người có trách nhiệm trong bộ phận kiểm tra hàng lần cuối sẽ tiến hành xác nhậnloại container , số container, số seal

Tiến hành kiểm tra theo thứ tự từ ngoài vào trong theo yêu cầu của các bản kiểmtra và phải kết luận cho biết có đủ điều kiện đóng hàng xuất khẩu hay không

(11) Sửa chữa

Trong quá trình kiểm tra, nếu thấy có những tiêu chuẩn không đạt yêu cầu choviệc xuất hàng, người kiểm tra phải yêu cầu bên cấp container/ truck tiến hành sửachữa để đảm bảo yêu cầu cho việc xuất hàng

(12) Kiểm tra lại

Sau khi tiến hành sửa chữa, người kiểm tra container sẽ tiến hành kiểm tra lạitheo yêu cầu của bản kiểm tra và kết luận container có đủ điều kiện xuất hàng haykhông

(13) Trả lại

Khi container/ truck không đạt được các tiêu chuẩn trong bản kiểm tra mặc dù đãqua sửa chữa Trong trường hợp này, bên hãng tàu phải tiến hành cấp container/ truckkhác cho doanh nghiệp hoặc có những biện pháp thỏa thuận, giải quyết khác

(14) Lên hàng

Sau khi kiểm tra container/ truck đạt yêu cầu cho việc xuất hàng, người phụ tráchlên hàng hướng dẫn người lái xe di chuyển đến khu vực hàng xuất để tiến hành lênhàng

Người phụ trách lên hàng phải tiến hành sắp xếp các pallet sao cho có thể lênhàng một cách dễ dàng và chất được các loại hàng theo yêu cầu của packinglist

Chuẩn bị xe nâng, nhân sự phục vụ cho việc lên hàng

Tiến hành lên hàng theo thứ tự từ trong ra ngoài container Đối với hàng carton,người phụ trách lên hàng hướng dẫn các nhân viên chất lên các pallet và dùng dâybụôc lại để đảm bảo hàng hóa an toàn trong quá trình vận chuyển

(15) Kiểm tra lên hàng

Người kiểm tra lên hàng phải thực hiện các công việc sau:

+ Ghi lại hàng hóa, vị trí lên hàng trên container

+ Kiểm tra xe trong quá trình lên hàng, hàng có bị chèn gây vỡ, bể hay làm hưhỏng bao bì hay không

+ Kiểm tra điều kiện thời tiết lên hàng Tuy nhiên, với mặt hàng Gốm sứ và điềukiện lên hàng trong nhà thì điều kiện thời tiết không ảnh hưởng lớn đến chất lượng sảnphẩm và tiến trình lên hàng

+ Kiểm tra các pallet lên hàng có bị nghiêng hay không, nếu nghiêng phải yêucầu nhân viên khắc phục mới cho phép tiếp tục lên hàng

+ Kết luận quá trình lên hàng

(16) Kiểm tra chứng từ

Để đảm bảo cho việc xuất hàng, người kiểm tra hàng lần cuối phải tiến hànhkiểm tra chứng từ: packinglist, container, biên bản bàn giao xem có đầy đủ hay không.(17) Sửa chữa

Sau khi kiểm tra chứng từ, nếu phát hiện có sai sót gì, người kiểm tra phải yêucầu sửa chữa hay làm lại cho phù hợp với yêu cầu xuất hàng

1.3.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán:

Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương mại & Du lịch Tùng An:Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ởtrên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty TNHH Thương mại & Du lịchTùng An áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung

Hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từkhoản thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kếtoán chi tiết đến kế toán tổng hợp Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặtdưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng

Phòng kế toán của công ty có 4 người Việc tổ chức bộ máy kế toán của công tytheo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau:

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạo:

Quan hệ tác hợp:

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

1.3.1.2 Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc và các cơ quan pháp luật về

toàn bộ công việc kế toán của mình tại Công Ty Lập báo cáo, cung cấp số liệu, tàiliệu của công ty theo yêu cầu của giám đốc công ty và của cơ quan quản lý nhà nước.Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mưu cho giám đốc về các quyết định trong việcquản lý công ty.Có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn tổ chứcphân công kiểm tra các công việc của nhân viên kế toán

Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế toán viên

rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh thu,hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Kế toán tổng hợp còntheo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước

Kế tiền lương: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán cung cấp thông tin về tình hình sử

dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương và các khoản nộp BHXH, BHYT

Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác đầy đủ

các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốcviệc thực hiện tạm ứng

Kế toánvật tư - tài sản

Kế toán công nợ và TGNH

Kế toán tiền mặt

và thanh toán

Thủ quỷ

Kế toán tổng hợp

Kế toán

tiền lương

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng: Theo dõi tình hình biến động của tiền

gửi và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức

Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêmt

ra giám sát về số lượng hiện trạng tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm, tính vàphân bổ kháu hao cho các đối tượng sử dụng

Thủ quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ thực tế

với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiềnmặt cũng bằng số dư trên sổ sách

1.3.2 Hình thức kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An:

1.3.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:

Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: chế độ kế toán doanh nghiệp (Theo Quyếtđịnh số 48/2006/ QĐ-BTC

- Hình thức kế toán: Nhật ký chung

- Tiến độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 30/09

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách và nguyên tắc phân phát chuyểnđổi các đồng tiền khác là: tiền VNĐ

- XN hạch toán NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Hệ thống chứng từ áp dụng tại Công ty: Theo Quyết định số 48/2006/ QĐ-BTCngày 14 tháng 09 năm 2006

Các chứng từ hiện có tại Công ty

+ Phiếu nhập kho + Giấy thanh toán

+ Phiếu xuất kho + Giấy tạm ứng

+ Hoá đơn GTGT hàng mua vào + Giấy thanh toán tạm ứng

+ Hoá đơn GTGT bán hàng + Biên bản kiểm nhận hàng

+ Biên bản + Giấy báo nợ

+ Phiếu thu + Bảng chấm công

+ Phiếu chi + Bảng thanh toán tiền lương

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản tuân thủ theo chế độ chế toán áp dụng theoQuyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Hệthống tài khoản cũng được áp dụng điều chỉnh chi tiết sao cho phù hợp với tình hìnhkinh doanh của Công ty.

Công ty có sử dụng một số tài khoản sau để hạch toán nghiệp vụ kế toán như:TK111; TK 1111; TK112 ;TK1121; TK1122; TK3532; TK1311; TK1421; TK6422;

TK 3341; TK1331; TK3344

Việc vận dụng hệ thống tài khoản kế toán của Công ty phù hợp với chế độ kếtoán hiện hành Hệ thống tài khoản kế toán cơ quan Tổng công ty sử dụng phù hợpvới đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ nhân viên kếtoán thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu

1.3.2.2 Hình thức sổ kế toán tại công ty:

Với đặc điểm kinh doanh và khả năng trang bị cho phép, cùng với yêu cầu củaquản lý, trình độ của nhân viên kế toán Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng

An hiện đang áp dụng hình thức nhật ký chung

Hình thức này có ưu điểm là thích hợp với mọi loại hình đơn vị, kết hợp được ghichép tổng hợp và chi tiết Do đó, đã tiết kiệm được chi phí kế toán và công việc đượcdàn đều trong tháng, số liệu được cung cấp đầy đủ kịp thời phục vụ cho công tác kiểmtra, đối chiếu được chặt chẽ Trình tự hạch toán có thể khái quát bằng sơ đồ sau:

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

2.1.1 Nội dung kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty

2.1.1.1 Nội dung kế toán vốn bằng tiền

Các loại vàng bạc, đá quý ,kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại thờiđiểm phát sinh theo giá thực tế( nhập, xuất) ngoài ra theo dõi chi tiết số lượng, trọnglượng, quy cách và phẩm chất cua từng loại

2.1.1.2 Nội dung các khoản phải thanh toán

Được kế toán công nợ theo dõi chi tiết cho từng đối tượng khách hàng

Hàng ngày kế toán nhập xuất sẽ ghi nhập xuất và lên sổ thẻ chi tiết cho từng đốitượng Cuối tháng kế toán công nợ theo dõi đố chiếu chi tiết với từng khách hàng vàhẹn lịch chi trả

2.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

2.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

- Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị thống nhất đúng là Việt Nam đồng.Đối với ngoại tệ phải qui đổi ra tiền Việt Nam đồng theo tỷ giá do Ngân hàng nhànước Việt Nam công bố tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Các loại vàng, bạc kim quý đá qúy phải được đánh giá bằng tiền mặt tại thờiđiểm phát sinh

- Phải có thủ quỹ chiụ nhiệm thu chi, và quản lý thu chi tất cả tiền mặt tại quỹ Thủ quỹ và kế toán tiền mặt phả là người hoàn toàn độc lập không có quan hệ họhàng ruột thịt đối với ngườiquản lý doanh nghiệp

- Thủ quỹ không được mua hàng hóa vật tư

- Hàng ngày hoặc định kỳ thủ quỹ phải kiểm sổ quỹ thực tế đối chiếu với số liệu

kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thì phải tìm nguyên nhân và biện pháp đề xuất xử

lý chênh lệch

-Tiền mặt phải được để trong két sắt tránh mất mát (mối mọt,cháy) tiền mặt

2.1.2.2 Nguyên tắc hạch toán các khoản phải thanh toán

Kế toán thủ quỹ thu chi các khoản phải thu phải trả của khách hàng lên sổ chi tiếtđối chiếu hàng tháng Nếu có chênh lệch thì phải tìm nguyên nhân và biện pháp đề

xuất xử lý chênh lệch.

2.1.3 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán

2.1.3.1 Sổ sách sử dụng

- Sổ Nhật ký chung Mẫu S03a-DNN

- Sổ quỹ Tiền mặt Mẫu S05a-DNN

- Sổ tiền gửi ngân hàng Mẫu S06-DNN

- Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Mẫu S03b-DNN

- Nhật ký thu tiền, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Các sổ sách có liên quan khác như: Sổ Cái TK 331, sổ Cái TK 152,….

2.1.3.2 Chứng từ sử dụng

Chứng từ kế toán vốn bằng tiền theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng

9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính:

 Phiếu thu Mẫu số 01-TT

 Phiếu chi Mẫu số 02-TT

Một số tài khoản liên quan khác: TK 334, 511,152,153,156, …

Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụcho hoạt động SXKD hàng ngày của doanh nghiệp Số tiền thường xuyên tồn quỹ phảiđược tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này phụ thuộc vào quy mô, tính chấthoạt động của doanh nghiệp Ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngânhàng hoặc các tổ chức tài chính khác Bình quân mỗi quý Công ty TNHH thương mại

và du lịch Tùng An tồn tại quỹ tiền mặt khoảng 100,000,000đ

Mọi khoản thu, chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.Sau khi thực hiện thu, chi thủ quỹ phải giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹkiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm

sổ quỹ,một liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ Sốtồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ

Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:

+ Phiếu chi Mẫu số 01 – TT

+ Phiếu thu Mẫu số 02 – TT

+ Bảng kê vàng bạc, đá quý Mẫu 07 – TT

+ Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số 08a – TT và mẫu số 08b – TT …

Các loại sổ sách liên quan:

+ Sổ quỹ tiền mặt

+ Các sổ kế toán tổng hợp

+ Sổ kế toán chi tiết liên quan đến từng loại ngoại tệ, vàng, bạc… cả về số lượng

và giá trị

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi là số tiền doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặccác công ty tài chính, bao gồm: Ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý…

Căn cứ để ghi chép các nghiệp cụ lên quan đến tiền gửi của doanh nghiệp là cácgiấy báo nợ, giấy báo có hoặc các bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từgốc như: Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sec chuyển khoản… Khi nhận được các chứng

từ gốc do ngân hàng chuyển đến kế toán phải tiến hành điều tra, đối chiếu với chứng

từ gốc kèm theo

2.1.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền (Tiền mặt và TGNH)

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

“Nguồn: Trích phòng kế toán 2016” Giải thích sơ đồ

1) Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể là kế toán tiền mặthoặc kế toán ngân hàng)

Kế toán trưởng Ký duyệt chứng từ

- Phiếu thu, phiếu chi

- Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

Kế toán tổng

hợp

Lập chứng từ:

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán T/Ư

Thủ quỹ Thu / chi tiền Ghi biên lai thu tiền / bảng kê chi tiền

Phân loại, sắp xếp chứng từ; định khoản

và ghi sổ chi tiết tiền mặt ,tiền gửi

Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu chi, ủy nhiệm chi) có thể là: Giấy đềnghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộptiền, hoá đơn, hợp đồng, …

Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) có thể là: Giấythanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản gópvốn, …

2) Kế toán tổng hợp (kế toán ngân hàng) đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan vàtuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty) Sau đó chuyển cho kế toántrưởng xem xét

-3) Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán

4) Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc

Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê duyệtcủa Công ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghịthu - chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm

rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan

5) Lập chứng từ thu – chi:

Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: kế toán tổng hợp lập phiếu thu, phiếu chi.Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷnhiệm thu/ uỷ nhiệm chi

Sau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt

6) Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu/ủy nhiệm thuhoặc Phiếu chi/ủy nhiệm thu chi

7) Thực hiện thu – chi tiền:

8) Phân loại chứng từ và lưu trữ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

“Nguồn: Trích phòng kế toán 2016” Giải thích sơ đồ

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, lấy số liệu ghi vào sổ Nhật kýchung theo nguyên tắc ghi sổ

- Hàng ngày phải vào sổ quỹTM, TGNH

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân

hàng

Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan.

- Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái tài khoản l11,112,131,

Căn cứ vào Sổ quỹ tiền mặt, Sổ quỹ TGNG để đối chiếu với Sổ cái tài khoản vào

cuối tháng

- Cuối quý cộng sổ, thẻ chi tiết vào sổ tổng hợp có liên qun

Cuối quý cộng sổ các tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái, đối chiếu với Bảng tổng

hợp chi tiết liên quan

- Cuối kỳ cộng sổ, lấy số liệu trên Sổ cái lập Bảng Cân đối số phát sinh

- Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng Tổng hợp chi tiết sổ quỹ để lập Báo

Cáo tài chính kế toán

Ngày 14 tháng 09 năm 2016 chị Nguyễn Thị Huệ nhận thanh toán tiền photo

tài liệu tháng 9/2016 số tiền 5.659.500 đ theo phiếu chi số 425

Biểu 2.1: Phiếu chi ngày 14/09/2016

Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội

Mẫu số 02- TT(ban hành theo QĐ Số 48/2006/QĐ-BTCngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 03Ngày 14 tháng 9 năm 2016 Số:……425……….……

Người nhận tiền(Ký, họ tên)

Người lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)

Căn cứ vào điều khoản thanh toán hợp đồng kế toán làm ủy nhiệm chi:

Biểu 2.2: Ủy nhiệm chi

UỶ NHIỆM CHI

Số:

………CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày: /12/2016

Tên đơn vị

GhiTÀI KHOẢNNỢ

Số tài khoản 11520015790011

Tại Ngân

Hà Nội

Số tiền bằng chữ: Hai trăm chín mươi bẩy triệu đồng chẵn

SỐ TIỀNBẰNG SỐ(đồng)

297.000.000

Nội dung

thanh toán: Ứng trước tiền hàng theo HĐ số 51/2016

Kế toán

Ghi sổngày………

…

Ngày 14 tháng 09 năm 2016 Anh Mai Phương Nam thanh toán Hoàn tiền tạmứng đi công tác Quảng Ninh tháng 9/2016 số tiền 4.500.000 đ theo phiếu thu số 235

Biểu 2.3: Phiếu thu ngày 14/09/2016

Công ty TNHH thương mại và du lịch Tùng An

Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội (ban hành theo QĐ Số 48/2006/QĐ-BTCMẫu số 01- TT

ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số: 02Ngày 14 tháng 9 năm 2016 Số:……235……….……

Nợ:……111………

Có:…….141………

Họ và tên người nộp tiền: Mai Phương Nam

Địa chỉ: Nhân viên công ty

Lý do nộp: Hoàn tiền tạm ứng đi công tác Quảng Ninh

Người nộp tiền(Ký, họ tên)

Người lập phiếu(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)