Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán đại học tài nguyên và môi trường

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘIKHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG

- -BÁO CÁO THỰC TẬPĐƠN VỊ THỰC TẬP:

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI

Giáo viên hướng dẫn : Th.S

Sinh viên thực hiện :

Hà Nội, Tháng 1 năm 2017

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC BẢNG BIỂU 3

DANH MỤC SƠ ĐỒ 4

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 7

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 7

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 9

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 9

1.2.1.1 Chức năng 9

1.2.1.2 Nhiệm vụ 9

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 11

1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty .12

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 12

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 12

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 14

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 16

2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 16

2.1.1 Các chính sách kế toán chung 16

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 19

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 20

2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 20

2.2 Tổ chức các phần hành kế toán cụ thể tại công ty 22

2.2.1 Kế toán kế toán Vốn bằng tiền 22

2.2.1.1 Chứng từ 22

2.2.1.2 Tài khoản 30

2.2.1.3 Hạch toán chi tiết 30

2.2.2 Tổ chức hạch toán kê toán hàng tồn kho 35

2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 35

2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 35

2.2.2.3 Hạch toán chi tiết hàng tồn kho 35

2.2.3 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty 43

2.2.3.1 Đặc điểm chung về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 43

2.2.3.2 Các hình thức tiền lương 44

2.2.3.3 Phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương 44

2.2.3.4 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 47

2.2.3.5 Tổ chức sổ kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương 48

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 62

3.1 Nhận xét và đánh giá 62

3.1.1.Ưu điểm 62

3.1.2 Nhược điểm 64

3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty 65

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu 1.1 : Tình hình hoạt động SXKD của Công ty 3 năm 2013, 2014, 2015 14

Biểu 2.1: Phiếu chi PC05 26

Biểu 2.2: Hóa đơn mua hàng 0013432 27

Biểu 2.3: Phiếu thu số PT04 28

Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT 29

Biểu 2.5: Giấy báo có ngày 18/01/2016 30

Biểu 2.6: Sổ quỹ tiền mặt 32

Biểu 2.7: Sổ nhật ký chung 33

Biểu 2.8: Sổ cái tài khoản tiền mặt 34

Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT số 0000019 39

Biểu 2.10: Thẻ kho hàng hóa 40

Biểu 2.11: Sổ chi tiết hàng hóa 41

Biểu 2.12: Sổ nhật ký chung 42

Biểu 2.13: Sổ cái tài khoản 156 43

Biểu 2.14: Thẻ chấm công 49

Biểu 2.15: Bảng thanh toán lương toàn công ty tháng 02/2016 50

Biểu 2.16: Phiếu chi 51

Biểu 2.17: Bảng thanh toán nghỉ hưởng BHXH 52

Biểu 2.18: Phiếu chi 53

Biểu 2.19: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 54

Biểu 2.20: Sổ tổng hợp chi tiết TK 338 55

Biểu 2.21: Sổ nhật ký chung 56

Biểu 2.22: Bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương 59

Biểu 2.23: Sổ cái TK 334 60

Biểu 2.24: Sổ cái TK 338 61

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình luân chuyển chứng từ trường hợp bán buôn 11

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi 12

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung 19

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 21

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền 23

Sơ đồ 2.4 : Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 25

Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế toán hàng hóa 37

Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ hàng tồn kho 38

Sơ đồ 2.7: Quy trình thực hiện phân hệ kế toán lương và các khoản trích theo lương 47

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay, trước xu hướng hội nhập kinh tế toàn cầu đã và đang diễn ra rấtmạnh mẽ theo cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đặc biệt khi Việt Nam đã trở thànhthành viên chính thức của Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (WTO) Điều này đãđặt các doanh nghiệp Việt Nam trước một thử thách to lớn, với những cạnhtranh ngày càng khốc liệt hơn trong nền kinh tế thị trường Sự cạnh tranh nàykhông chỉ diễn ra giữa các doanh nghiệp trong nước mà áp lực cạnh tranh lớnhơn từ phía các tập đoàn kinh tế, các doanh nghiệp nước ngoài Vì vậy, để đứngvững và thắng thế trên thương trường, nhu cầu thông tin cho quản lý quá trìnhkinh doanh đối với các doanh nghiệp hiện nay là vô cùng cần thiết và được quantâm đặc biệt

Bằng những hiểu biết đã được khám phá và tích luỹ từ bao thế hệ, conngười đã và đang làm giàu cho kho tàng nhân loại, được kết tinh sự phát triểnkhông ngừng của khoa học kỹ thuật Ở những năm đầu của thế kỷ XXI này, tạobước ngoặt lớn, hứa hẹn và thách thức mới trên con đường hiện đại hoá đấtnước Trong đó phần đóng góp không nhỏ là sự phấn đấu không mệt mỏi củangành công nghiệp sản xuất kinh doanh, ở đây vai trò kế toán là vô cùng quantrọng, phục vụ cho nền kinh tế về mặt vi mô và vĩ mô

Xuất phát từ thực tế đó và hiện nay các đơn vị hạch toán độc lập tự chủ,trong mọi hoạt động sản xuất các doanh nghiệp có thể toả hết mọi tiềm năngcũng như công suất của mình trong việc quản lý và sản xuất, mục đích là tạo ralợi nhuận tối đa mà chi phí bỏ ra lại tối thiểu, được coi là trọng tâm của cácdoanh nghiệp.Trong thời gian thực tập em được tìm hiểu về Công ty TNHH đầu

tư thương mại và dịch vụ Lan Chi với sự hướng dẫn của cô cùng các anh chị, côchú trong Công ty em đã hoàn thành một báo cáo thực tập tổng hợp về Công tyTNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Ngoài lời mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập tổng hợp gồm ba chươngNgoài lời mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập tổng hợp gồm ba chương chính:

Chương I: Tổng quan về Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ LanChi

Chương II: Thực trạng công tác kế toán một số phần hành chủ yếu tạiCông ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Chương III : Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán tại Công ty TNHHđầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI

Tên giao dịch: LAN CHI SERVICES ANDTRADING INVESTMENT

Ngay từ ngày đầu mới thành lập, lãnh đạo Công ty TNHH đầu tư thươngmại và dịch vụ Lan Chi đã xác định đây là mô hình hoạt động hoàn toàn mớimang phong cách phục vụ tiên tiến, văn minh và hiện đại

Ngay sau khi tiếp nhận mặt bằng tập thể cán bộ công nhân viên Công tyTNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi đã nhanh chóng bắt tay vào xâydựng phương án kinh doanh, chuẩn bị mua sắm trang thiết bị, tuyển chọn nhânviên cử đi học tập tại siêu thị SEIYU (nay là siêu thị Unimart) và các siêu thịkhác Bằng sự nỗ lực vươn lên, bằng tất cả sự say mê nghề nghiệp của tập thểcán bộ công nhân viên Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi và

sự giúp đỡ tận tình của Ban Giám đốc Công ty TNHH đầu tư thương mại vàdịch vụ Lan Chi trong 3 năm hoạt động công ty luôn là một trong những đơn vịđứng đầu khối bán lẻ của công ty

Nhìn lại 3 năm hoạt động với bao khó khăn vất vả từ lúc mặt bằng cònngổn ngang, kho tàng chưa có, nhân lực còn non yếu về nghiệp vụ và chuyênmôn,… đến nay Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi đã có độingũ nhân viên gần 100 người với 85% có trình độ từ trung cấp đến đại học vàmột số người đang theo học cao học chuyên ngành quản lý kinh tế Đến nay bộmáy hoạt động đã hoàn thiện, chuyên môn hoá cao và được đào tạo lại thườngxuyên để bắt kịp được với yêu cầu của công việc

Năm 2014 là năm đầu tiên Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụLan Chi bước và hoạt động nên còn nhiều bỡ ngỡ Cán bộ nhân viên mới bắt tayvào làm nên chưa có kinh nghiệm, các bạn hàng còn ít Với nhiều khó khăn nhưvậy xong doanh thu cả năm của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụLan Chi cũng đạt được con số rất khả quan là 10,8 tỷ đồng Đây có thể coi làthành công bước đầu rất đáng khả quan của Công ty TNHH đầu tư thương mại

và dịch vụ Lan Chi

Năm 2015 – 2016 , các hoạt động của Công ty TNHH đầu tư thương mại

và dịch vụ Lan Chi đã dần được hoàn thiện: cơ cấu tổ chức bộ máy được hợp lýhóa, cán bôn nhân viên có thêm nhiều kinh nghiệm, quy trình bán lẻ được hoànthiện, phòng kinh doanh luôn tìm tòi, nghiên cứu và khai thác nhiều chủ hàngmới Tuy nhiên càng ngày môi trường cạnh tranh càng gay gắt hơn, giá cả cácyếu tố đầu vào lên xuống thất thường… làm cho môi trường cạnh tranh đã gaygắt nay còn gay gắt hơn Nhưng với sự nỗ lực không ngừng của cán bộ côngnhân viên của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi thì doanh

số các năm của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi vẫnkhông ngừng tăng lên

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.1.1 Chức năng

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là một đơn vị kinh

tế hoạt động trên lĩnh vực thương mại dịch vụ Chức năng chủ yếu của Công tyTNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là hoạt động dưới hình thức siêuthị, tại đây bán hầu hết các loại mặt hàng phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng củangười dân quận Hai Bà Trưng và các vùng lân cận Ngoài ra, Công ty TNHHđầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi còn cung cấp một số mặt hàng như: đùi

gà đông lạnh, cánh gà cho một số siêu thị trên địa bàn Hà Nội

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi có chức năng làtrung gian kết nối giữa nhà sản xuất và người tiêu dùng cuối cùng để giải quyếtmâu thuẫn từ việc sản xuất tập trung hóa cao trong khi người tiêu dùng lại phântán rộng Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là một mắt xíchquan trọng trong mạng lưới thương mại, Công ty TNHH đầu tư thương mại vàdịch vụ Lan Chi có chức năng giao tiếp, phối hợp giữa siêu thị với nhà cung cấp

từ đó có thông tin liên kết giữa các bên trong quá trình mua bán để tư vấn chongười tiêu dùng và tư vấn cho nhà sản xuất nghiên cứu, phát triển sản phẩmmới

Ngoài chức năng bán hàng, Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụLan Chi còn tham gia vào kinh doanh nhà hàng, bất động sản…

1.2.1.2 Nhiệm vụ

Nhiệm vụ của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là tổchức và thực hiện các hoạt động kinh doanh nhằm thỏa mãn tối đa nhu cầu tiêudùng của mọi tầng lớp nhân dân trên địa bàn và các vùng lân cận về hàng hóadịch vụ Trong nền kinh tế đa dạng nhiều thành phần như hiện nay, nhiệm vụcủa Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi là đảm bảo thực hiêntốt các quy định, các chỉ tiêu của cơ quan quản lý kinh tế về giá cả, chất lượnghàng hóa, dịch vụ góp phần bình ổn giá trên thị trường đảm bảo quyền lợi chongười tiêu dùng Là một doanh nghiệp thương mại, Công ty TNHH đầu tư

thương mại và dịch vụ Lan Chi có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh tạo ralợi nhuận, đồng thời tạo công ăn việc làm cho người lao động góp phần ổn định

xã hội Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi còn có nhiệm vụthực hiện đúng yêu cầu của cơ quan quản lý, thực hiện đầy đủ các mục tiêu,chính sách của nhà nước, giúp nhà nước có thể tham gia can thiệp vào thịtrường, điều tiết quản lý nền kinh tế theo định hướng xã hội chủ nghĩa

Cụ thể, Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi cần thựchiện một số nhiệm vụ:

- Xây dựng một lực lượng lao động trung thành và năng động

- Giữ gìn và phát triển màng lưới khách hàng thân thiết, khách hàng tiềmnăng đây là điều kiện sống còn của siêu thị

- Cải tiến cơ sở vật chất và nâng cấp trang thiết bị cho phù hợp với hoạtđộng kinh doanh Phục vụ tốt nhất nhu cầu của khách hàng

- Khai thác thêm nhiều nguồn hàng mới, hàng chất lượng cao có nguồngốc xuất xứ rõ ràng Không chỉ dừng ở hàng hoá trong nước mà khai thácthêm nguồn hàng ngoại nhập nhằm phục vụ tốt người tiêu dùng có thu nhậpcao

- Cải tiến về cách thức trưng bày hàng hoá theo thiết kế chi tiết , tổng thể

có khoa học có mỹ quan và dễ dàng thuận tiện nhất cho khách hàng

- Bên cạnh việc bán lẻ, siêu thị sẽ mở rộng thị trường bán buôn và cungcấp nguyên liệu, thực phẩm chế biến cho các bếp ăn ở khu công nghiệp

- Xây dựng chính sách giá cả mềm dẻo tối ưu và hợp lý nhất nhằm gầnnhất với người tiêu dùng và tạo sự tin tưởng của mọi người vào siêu thị vàtạo một cảm giác yên tâm khi đi mua sắm tại siêu thị Giá cả hợp lý còn giúpsiêu thị giảm sức cạnh tranh với các đối thủ kinh doanh cùng mặt hàng vớisiêu thị

- Đầu tư xúc tiến thương mại, đáp ứng nhu cầu bán hàng đến tận tayngười tiêu dùng, thực hiện các chương trình khuyến mại giảm giá, tặng quànhân các sự kiện , quảng cáo trên thông tin đại chúng, quan hệ tốt với côngchúng

- Huy động vốn để chủ động kinh doanh và sử dụng vốn có hiệu quả

- Tiết kiệm chi tiêu, chống lãng phí, giảm chi phí quản lý dẫn đến giảmchi phí lưu thông để giá bán giảm, tăng khả năng cạnh tranh hàng hoá dịch vụvới đối thủ

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

Quy trình kinh doanh tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi như sau:

Sơ đồ 1.1: Quy trình luân chuyển chứng từ trường hợp bán buôn

Giải thích: Trong trường hợp này, người mua trực tiếp đến kho hàng nhận hàng

theo hợp đồng đã kí kết trước đó với phía Công ty Kế toán tiêu thụ chịu trách nhiệm lập Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho và chuyển đến thủ kho yêu cầu xuất hàng theo số lượng trong hóa đơn Hàng hóa sau khi được kiểm kê về số lượng và chất lượng sẽ được đại diện bên mua kí nhận hàng Trong hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho bắt buộc phải có đầy đủ chữ kí của đại diện bên mua, người giao hàng (bộ phận Kho) và chữ kí của người lập hóa đơn (nhân viên Kế toán tiêu thụ) Hóa đơn phiếu GTGT được lập cùng lúc với Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho và được giao cho bên mua hàng Tất cả các chứng từ đều được lập thành 2 liên giao cho 2 bên mua và bán, mỗi bên giữ 1 liên Thủ kho căn cứ vào số lượng hàng xuất kho trong hóa đơn để ghi Thẻ kho.

HÓA ĐƠN BÁN

HÀNG KIÊM

PHIẾU XUẤT KHO

XUẤT KHO

BÊN MUA KÍ, NHẬN PHIẾU VÀ NHẬN HÀNG

NHẬN LẠI 1 LIÊN

GHI THẺ

KHO

KHO HÀNG HÓA HỢP ĐỒNG MUA

BÁN HÀNG HÓA

1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH đầu tư thương mại và

dịch vụ Lan Chi

(Nguồn: phòng hành chính)

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

 Giám đốc điều hành: Bà Vũ Thị Thu Hương, đảm nhận nhiệm vụ tổ chứcquản lý và điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty TNHH đầu tư thương mại

và dịch vụ Lan Chi

 Phó giám đốc phụ trách Tài chính và phó giám đốc phụ trách kinh doanh

hỗ trợ đắc lực cho giám đốc trong vấn đề quản lý kinh doanh và tài chính chungcủa Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

 Phòng kinh doanh có nhiệm vụ lập kế hoạch, chiến lược kinh doanh saocho hiệu quả kinh doanh là cao nhất dựa trên sự nghiên cứu đánh giá xem xétnghiên cứu thị trường, nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để giúp giám đốc đưa

ra quyết định đúng đắn Ngoài ra, bộ phận kinh doanh còn kết hợp với các bộphận khác như kế toán để quản lý công nợ với các nguồn cung cấp hàng, với cácđại lý, quản lý hệ thống mã vạch, mã hàng, thực hiện các công việc nghiệp vụ vềquản lý kho, xuất nhập kho, quy định giá bán hàng

Giám đốc điều hành

Phó giám đốc phụ trách kinh doanh phụ trách tài chính Phó giám đốc

Bộ phậnbán hàng

Bộ phậnkho

Bộ phậnbảo vệ

 Phòng kế toán có nhiệm vụ hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ của quá trìnhkinh doanh theo tháng, quý, năm; lập báo cáo tài chính của năm để từ đó tổnghợp và phân tích các hoạt động kinh tế của siêu thị nhằm nâng cao hiệu quả hoạtđộng của đồng vốn kinh doanh.

 Phòng hành chính có nhiệm vụ tuyển chọn, đào tạo và nâng cao trình độchuyên môn cho từng cán bộ nhân viên và sắp xếp họ vào những vị trí thích hợp

 Bộ phận bán hàng có nhiệm vụ tiếp đón khách hàng, trưng bày hàng hóatại phòng bán cho khoa học và bắt mắt, hướng dẫn và tư vấn khách mua hànglựa chọn hàng hóa nếu khách có nhu cầu, tính tiền cho khách Ngoài ra nhânviên bán hàng còn phải tiếp nhận các thông tin phản hồi từ phía khách hàng để

từ đó giúp cho trung tâm có những thay đổi trong kinh doanh nhằm đáp ứng tốthơn nhu cầu của khách hàng

 Bộ phận kho có nhiệm vụ tiếp nhận hàng hóa nhập kho, bảo quản và dựtrữ hàng hóa sẵn sàng phục vụ cho quá trình bán hàng

 Bộ phận bảo vệ có nhiệm vụ giữ gìn an ninh trật tự trong và ngoài trungtâm đồng thời bảo vệ tài sản của trung tâm Ngoài ra bộ phận bảo vệ còn cónhiệm vụ trông giữ xe cho khách hàng và cán bộ nhân viên siêu thị

Mô hình này có ưu điểm: việc truyền đạt các mệnh lệnh, chỉ thị của giámđốc cũng như việc phản ánh lại tình hình thực hiện mệnh lệnh được trực tiếp vànhanh chóng Tuy nhiên mô hình này lại đòi hỏi phải có sự phối kết hợp và hỗtrợ một cách hợp lý và nhiệt tình về công việc, trách nhiệm, quyền hạn giữa các

bộ phận khác nhau trong công ty

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty

Biểu 1.1 : Tình hình hoạt động SXKD của Công ty 3 năm 2013, 2014, 2015.

Đơn vị tính: Triệu đồng

Doanh thu thuần 39,746,025,922 49,321,571,777 54,135,667,289 9,575,545,850 19,41 4,814,095,510 8,89

Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,300,396,101 2,450,545,245 2,677,812,043 1,150,149,144 46,93 227,266,798 8,49

Tổng lợi nhuận kế toán trước t 753,847,222 993,306,069 2,615,247,694 239,458,847 24,11 1,621,941,625 62,02

Chi phí thuế thu nhập 211,077,222 248,326,517 653,811,923 37,249,295 15,00 405,485,406 62,02Lợi nhuận sau thuế TNDN 542,770,000 744,979,552 1,961,435,771 202,209,552 27,14 1,216,456,219 62,02

Tổng tài sản 22,744,253,106 25,594,917,190 27,645,332,792 2,850,664,090 11,14 2,050,415,600 7,4 Vốn chủ sở hữu 11,801,376,032 14,726,429,099 14,422,346,710 2,925,053,060 19,86 -304,082,380 (2,11)

Nguồn: Phòng kế toán

- Năm 2014 so với năm 2013: Doanh thu thuần tăng lên gần 9,6 tỷ đồngtương đương gần 25% Sự tăng lên này là do tiến độ thi công nhanh chóng vàmột số công trình đã dược nghiệm thu Mức tăng này có hướng tích cực, vì sựtăng lên của chi phí nhỏ hơn nhiều so với sự tăng lên của doanh thu,mức tăngchi phí gần 18% Qua đây khẳng định một điều là công tác quản lý hay việckiểm soát chi phí một cách khá tốt, cho nên lợi nhuận gộp đã tăng lên một cáchđáng kể gần 2 tỷ đồng chiếm gần 77% Về chi phí tài chính lại tăng lên gần gấpđôi, nhưng không hẳn là dấu hiệu xấu, vì năm 2014 doanh nghiệp thực sự rấtcần vốn để phục vụ cho các công trình nên tiền lãi vay tăng cao, xét theo mặtnày thì biết tận dụng nguồn vốn đi vay nhằm làm giảm tiền thuế và mang lạiđược hiệu quả thì đó là dấu hiệu tốt.

- Năm 2015 so với năm 2014: Doanh thu thuần cũng tăng lên gần 5 tỷđồng chiếm gần 10%, so với mức tăng này thì nó đã giảm mạnh so với mức tăng

2014 Bởi vì năm 2015 chưa ký kết được nhiều công trình mà chỉ đang thi côngcác công trình 2014 và sắp hoàn thành Giá vốn tăng gần 7%, mức tăng này mặc

dù có xu hướng tốt nhưng so với năm 2013 thì chưa hẳn là tốt Qua tìm hiểu từphòng kế toán thì đây là một nguyên nhân khách quan vì năm vừa qua giánguyên vật liệu tăng cao nên đẩy giá vốn tăng lên Nhưng không vì thế mà nhàquản lý không kiểm soát chặt chẻ, mà cần phải tìm cách bình ổn giá cả, tìmnguồn cung ứng phù hợp và đáng tin cậy thì mới góp phần làm giảm chi phí vàdẫn đến lợi nhuận tăng lên

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU

TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ LAN CHI 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/01

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách và nguyên tắc phân phátchuyển đổi các đồng tiền khác là : tiền VNĐ

- XN hạch toán hàng hóa xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

+ Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

+ Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04-TT)

+ Biên lai thu tiền (Mẫu số 05-TT)

- Chứng từ bán hàng bao gồm: Hoá đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT-3LL)

- Lao động tiền lương:

+ Bảng chấm công (Mẫu số 01-LĐTL)

+ Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02-LĐTL)

+ Phiếu nghỉ hưởng BHXH (Mẫu số 03-LĐTL)

+ Bảng thanh toán BHXH (Mẫu số 04-LĐTL)

+ Bảng thanh toán tiền thưởng (Mẫu số 05-LĐTL)

+ Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành (Mẫu số LĐTL)

06-+ Phiếu báo làm thêm giờ (Mẫu số 07-LĐTL)

+ Biên bản điều tra tai nạn lao động (Mẫu số 09-LĐTL)

- Hàng tồn kho:

+ Phiếu nhập kho (Mẫu số 01-VT)

+ Phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT)

+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (Mẫu số 03-VT)

+ Phiếu xuất vật tư theo hạn mức (Mẫu số 04-VT)

+ Biên bản kiểm nghiệm (Mẫu số 05-VT)

+ Thẻ kho (Mẫu số 06-VT)

+ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫu số 07-VT)

+ Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá (Mẫu số 08-VT)

- Tài sản cố định:

+ Biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01-TSCĐ)

+ Thẻ TSCĐ (Mẫu số 02-TSCĐ)

+ Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 03-TSCĐ)

+ Biên bản giao nhận TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số TSCĐ)

04-+ Biên bản đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 05-TSCĐ)

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản tuân thủ theo chế độ chế toán ápdụng theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộtài chính Hệ thống tài khoản cũng được áp dụng điều chỉnh chi tiết sao cho phùhợp với tình hình kinh doanh của Công ty

Những Tài khoản công ty hiện đang sử dụng là:

- Tài khoản 111 ( Tiền mặt )

- Tài khoản 112 ( Tiền gửi ngân hàng )

- Tài khoản 131 ( Phải thu khách hàng )

- Tài khoản 133 ( Thuế GTGT được khấu trừ )

- Tài khoản 154 ( Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang )

- Tài khoản 155 ( Thành phẩm )

- Tài khoản 156 ( Hàng hoá )

- Tài khoản 138 ( Phải thu khác)

- Tài khoản 141 ( Tạm ứng )

- Tài khoản 152 ( Nguyên liệu, vật liệu )

- Tài khoản 153 ( Công cụ dụng cụ )

- Tài khoản 211 ( TSCĐ hữu hình )

- Tài khoản 214 ( Hao mòn TSCĐ )

- Tài khoản 241 ( XDCB dở dang )

- Tài khoản 311 ( Vay ngắn hạn )

- Tài khoản 333 ( Thuế và các khoản nộp NSNN )

- Tài khoản 331 ( Phải trả cho người bán )

- Tài khoản 334 ( Phải trả công nhân viên )

- Tài khoản 336 ( Phải trả nội bộ )

- Tài khoản 338 ( Phải trả, phải nộp khác )

+ 3382 Kinh phí công đoàn

+ 3383 Bảo hiểm xã hội

+3384 Bảo hiểm tế

- Tài khoản 411 ( Nguồn vốn kinh doanh )

- Tài khoản 421 ( Lợi nhuận chưa phân phối )

- Tài khoản 511 ( Doanh thu bán hàng )

- Tài khoản 621 ( Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp )

- Tài khoản 622 ( Chi phí nhân công trực tiếp )

- Tài khoản 627 ( Chi phí sản xuất chung )

+ 6271 CP nhân viên phân xưởng

+ 6272 CP VL, CC, DC

+ 6274 CP khấu hao TSCĐ

+ 6278 CP dịch vụ mua ngoài

- Tài khoản 632 ( Giá vốn hàng bán )

- Tài khoản 641 ( Chi phí bán hàng )

- Tài khoản 642 ( Chi phí quản lý DN )

- Tài khoản 711 ( Thu nhập khác )

- Tài khoản 811 ( Chi phí khác )

- Tài khoản 911 (Xác định kết quả kinh doanh)

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Với đặc điểm kinh doanh và khả năng trang bị cho phép, cùng với yêu cầucủa quản lý, trình độ của nhân viên kế toán, Công ty TNHH đầu tư thương mại

và dịch vụ Lan Chi hiện đang áp dụng hình thức nhật ký chung

Hình thức này có ưu điểm là thích hợp với mọi loại hình đơn vị, kết hợpđược ghi chép tổng hợp và chi tiết Do đó, đã tiết kiệm được chi phí kế toán vàcông việc được dàn đều trong tháng, số liệu được cung cấp đầy đủ kịp thời phục

vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu được chặt chẽ Trình tự hạch toán có thểkhái quát bằng sơ đồ sau:

- Trình tự ghi sổ.

+ Hàng ngày nhân viên phụ trách sẽ căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vàonhật ký chung, sổ chi tiết, sỗ quỹ và sổ chi tiết đặc biệt Cuối kỳ căn cứ vào sổnhật ký chung để lập ra sổ cái

+ Cuối kỳ khóa sổ, tìm tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong kỳcủa từng tài khoản sổ cái từ đó để lập ra bảng cân đối tài khoản

+ Công ty tiến hành phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhvào thời điểm cuối năm sau khi lập báo cáo tài chính

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty gồm các báo cáo sau:

- Bảng cân đối kê toán (Mẫu:B-01/DNN): Được lập vào cuối niên độ kế

toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế và các ngânhàng

- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu: B-02/DNN) Được lập vào cuối niên

độ kê toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế , cácngân hàng và các nhà đầu tư

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B-03/DNN): Được lập vào cuối niên

đọ kế toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc và cơ quan thuế

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN): Được lập vào cuối

niên độ kế toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế, cácngân hàng và các nhà đầu tư

2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

vụ Lan Chi

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản

lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty TNHH đầu tư thươngmại và dịch vụ Lan Chi áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung

Hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm,

từ khoản thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kếtoán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp Ở phòng kế toán mọi nhân viên kếtoán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng

Phòng kế toán của công ty có 4 người Việc tổ chức bộ máy kế toán củacông ty theo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau:

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc và các cơ quan pháp

luật về toàn bộ công việc kế toán của mình tại Công Ty Lập báo cáo, cung cấp

số liệu, tài liệu của công ty theo yêu cầu của giám đốc công ty và của cơ quanquản lý nhà nước Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mưu cho giám đốc vềcác quyết định trong việc quản lý công ty.Có nhiệm vụ theo dõi chung, chịutrách nhiệm hướng dẫn tổ chức phân công kiểm tra các công việc của nhân viên

kế toán

- Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế

toán viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp chi phí xácđịnh doanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty

Kế toán tổng hợp còn theo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước

Kế toánvật tư - tài sản

Kế toán công nợ và TGNH

Kế toán tiền mặt

và thanh toán

Thủ quỷ

Kế toán tổng hợp

Kế toán

tiền lương

KẾ TOÁN TRƯỞNG

- Kế tiền lương: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán cung cấp thông tin về

tình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương và các khoản nộpBHXH, BHYT

- Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác

đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toánkhác, đôn đốc việc thực hiện tạm ứng

- Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động

của tiền gửi và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức

- Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật

tư, kiêmt ra giám sát về số lượng hiện trạng tài sản cố định hiện có, tình hìnhtăng giảm, tính và phân bổ kháu hao cho các đối tượng sử dụng

- Thủ quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn

quỹ thực tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồnquỹ thực tế tiền mặt cũng bằng số dư trên sổ sách

2.2 Tổ chức các phần hành kế toán cụ thể tại công ty

2.2.1 Kế toán kế toán Vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động làm chức năng vậtngang giá chung trong các quan hệ trao đổi, mua bán của Doanh nghiệp với cáccông ty, đơn vị khác

Tiền gửi ngân hàng là bộ phận vốn bằng tiền của Doanh nghiệp đang gửitại các ngân hàng mà Doanh nghiệp giao dịch

Đặc điểm:

Số tiền gửi Ngân hàng tăng thêm chủ yếu từ việc bán hàng và các kháchhàng thanh toán qua tài khoản đồng thời Doanh nghiệp cũng rút tiền từ Ngânhàng về để mua hàng và chi trả các chi phí

Ngoài ra, Doanh nghiệp còn được nhận lãi tiền gửi Ngân hàng đồng thờicũng trả lãi các khoản vay tín dụng cho Ngân hàng

2.2.1.1 Chứng từ

- Phiếu thu (01.TT)

- Phiếu chi (01.TT)

- Biên lai thu tiền (06.TT)

- Bảng kiểm kê quỹ

- Bảng kê vàng bạc đá quý

- Giấy báo Có Giấy báo Nợ Bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo cácchứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc báo chi…)

- Quy trình luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền (Tiền mặt và TGNH)

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

Ký duyệt chứng từ

Lập chứng từ:

- Phiếu thu, phiếu chi

- Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

Kế toán tổng

hợp

Lập chứng từ:

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán T/Ư

Thủ quỹ Thu / chi tiền Ghi biên lai thu tiền / bảng kê chi tiền

Phân loại, sắp xếp chứng từ; định khoản

và ghi sổ chi tiết tiền mặt ,tiền gửi

Bảo quản, lưu trữ

Kế toán trưởng Ký duyệt chứng từ

Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) có thể là:Giấy thanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biênbản góp vốn, …

2).Kế toán tổng hợp (kế toán ngân hàng) đối chiếu các chứng từ và đềnghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộphận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty) Sau đóchuyển cho kế toán trưởng xem xét

3).Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán

4).Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc

Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phêduyệt của Công ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phêduyệt đề nghị thu - chi Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từchối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan

5).Lập chứng từ thu – chi:

Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: kế toán tổng hợp lập phiếu thu, phiếuchi

Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập

uỷ nhiệm thu/ uỷ nhiệm chi

Sau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt

6).Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu/ủynhiệm thu hoặc Phiếu chi/ủy nhiệm thu chi

7).Thực hiện thu – chi tiền:

8).Phân loại chứng từ và lưu trữ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu

Sơ đồ 2.4 : Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

hàng

- Hàng ngày phải vào sổ quỹTM, TGNH

Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan

- Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào Sổ cái tài khoản

l11,112,131,

Căn cứ vào Sổ quỹ tiền mặt, Sổ quỹ TGNG để đối chiếu với Sổ cái tài

khoản vào cuối tháng

- Cuối quý cộng sổ, thẻ chi tiết vào sổ tổng hợp có liên qun

Cuối quý cộng sổ các tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái, đối chiếu với

Bảng tổng hợp chi tiết liên quan

- Cuối kỳ cộng sổ, lấy số liệu trên Sổ cái lập Bảng Cân đối số phát sinh

- Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng Tổng hợp chi tiết sổ quỹ để

lập Báo Cáo tài chính kế toán

- Căn cứ trên hóa đơn dịch vụ số 0013432 kế toán tiến hành lập phiếu chi

chi tiền theo phiếu chi số PC05

Biểu 2.1: Phiếu chi PC05

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

vụ Lan Chi

Đồng Đầu Vai, Đài Láng, P Trung Sơn

Trầm, TX Sơn Tây

Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính)

Người nộp (Ký, họ tên)

Người lập (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

Ngày 14 tháng 01 năm 2016 công ty nhận hóa đơn làm dịch vụ thửnghiệm của trung tâm kỹ thuật đo lường tiêu chuẩn kỹ thuật 1 số tiền 1.945.000đ

đã bao gồm VAT theo hóa đơn số 001332

Biểu 2.2: Hóa đơn mua hàng 0013432

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT - 3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: CB/ 14P

Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0013432

Ngày 14 tháng 01 năm 2016

Đơn vị bán hàng : Trung tâm kỹ thuật tiêu chuẩn đo lường chất lượng 1

Địa chỉ : Hoàng Quốc Việt Nghĩ Đô, Cầu Giấy

Số tài khoản : P00000013645

Điện thoại : MST

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị : Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Địa chỉ : Đồng Đầu Vai, Đài Láng, P Trung Sơn Trầm, TX Sơn Tây

Số tiền bằng chữ: Một triệu chin trăm bốn mươi năm nghìn đồng chẵn

HN, Ngày 14 tháng 01 năm 2016

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Đã ký,ghi rõ họ tên) (Đã ký,ghi rõ họ tên) (Đã ký, ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào hóa đơn bán hàng khách lẻ công ty lập phiếu thu tiền số tiền15.000.000đ

0 4 0 0 1 2 7 4 3 6

Biểu 2.3: Phiếu thu số PT04

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch

vụ Lan Chi

Đồng Đầu Vai, Đài Láng, P Trung Sơn

Trầm, TX Sơn Tây

Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính)

PHIẾU THU

Số: PT04

Ngày 12 tháng 01 năm 2016

Họ và tên người nộp: Nguyễn Thị Nga

Địa chỉ: Sơn Tây, HN

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng

Người nộp (Ký, họ tên)

Người lập (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT - 3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:LC/ 16P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000004

Ngày 12 tháng 01 năm 2016

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Địa chỉ : Đồng Đầu Vai, Đài Láng, P Trung Sơn Trầm, TX Sơn Tây

Số tài khoản : 32000013645

Điện thoại : MST

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị : Nguyễn Thị Thảo

Địa chỉ : Sơn Tây Hà Nội

Số tài khoản : 5100207896549

Hình thức thanh toán: Tiền mặt/ck MST

STT Tên hàng hoá,dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền bằng chữ: Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

HN, Ngày 12 tháng 01 năm 2016

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Đã ký,ghi rõ họ tên) (Đã ký,ghi rõ họ tên) (Đã ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 2.5: Giấy báo có ngày 18/01/2016

Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam BIDV

Số:Ngày 20/1/2016

0 1 0 6 5 2 7 6 8 5

GIẤY BÁO CÓ

Ngày 20 tháng 01 năm 2016

Kính gửi : Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan Chi

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi nợ TK của công ty số 466-10-00-116-018

Chi tiết : Thanh toán tiền cho công ty TNHH Thái Hà

- Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1122 – Ngoại tệ

2.2.1.3 Hạch toán chi tiết

Tiền mặt tại quỹ của Doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ,vàng bạc, kim khí quý Mọi nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại quỹ đều do thủquỹ của Doanh nghiệp thực hiện

- Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghichép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi tiền mặt, ngoại

tệ, vàng bạc đá quý

- Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếuvới sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nếu có sự chênh lệch, kế toán và thủquỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp chênhlệch.

Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ gốc: phiếu thu, phiếu chi, Uỷnhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có của Ngân hàng Côngthương Lưu Xá gửi đến Doanh nghiệp, kế toán phải có nhiệm vụ kiểm tra, đốichiếu với chứng từ gốc kèm theo Sau đó, kế toán nhập dữ liệu vào máy tínhtheo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Ta làm tương tự như nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ của Công ty

Biểu 2.6: Sổ quỹ tiền mặt

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ

PC06 Chi tiền chi phí tiếp khách 746.900

22/1 PC05 Chi tiền thử nghiệmmàng PVC 1.852.381 508.367.643

22/1 PC05 Chi tiền thử nghiệmmàng PVC - 92.619 508.326.076

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Quý I/2016

Số hiệu Tài Khoản

Số phát sinh Số

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cậpnhật vào nhật ký chung, Sổ theo dõi TK 111,112 Từ các chứng từ và sổ chi tiết,thông tin được tự động cập nhật vào sổ cái TK 111,112 Cuối tháng, kế toánkhoá sổ và lập Báo cáo tài chính

Biểu 2.8: Sổ cái tài khoản tiền mặt

Công ty TNHH đầu tư thương mại và dịch vụ Lan

SỔ CÁI TÀI KHOẢN TIỀN