Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kinh tế tài nguyên và môi trường đại học tài nguyên và môi trường
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG - - BÁO CÁO THỰC TẬP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI Giáo viên hướng dẫn : Th.S Sinh viên thực : Mã sinh viên : Lớp : Hà Nội, Tháng năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu Em Những kết số liệu Báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phịng Hà Nội Khơng chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên (ký ghi rõ tên) LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo Em nhận quan tâm hướng dẫn nhiều cá nhân, tập thể trường Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo, Th.S - Khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường – Trường Đại học Tài nguyên Môi trường Hà Nội tận tình hướng dẫn giúp đỡ Em suốt trình làm báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường – Trường Đại học Tài nguyên Môi trường; Ban giám đốc; Phịng Thống kê Kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ Em hoàn thành báo cáo Một lần Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ Hà Nội, ngày tháng năm 2016 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lớp: Tên đề tài: NỘI DUNG NHẬN XÉT: 1.1 Tiến trình thực đề tài 1.2 Nội dung báo cáo - Cơ sở lý thuyết - Các số liệu, tài liệu thực tế: - Phương pháp mức độ giải vấn đề: 1.3 Hình thức báo cáo: - Hình thức trình bày: - Kết cấu báo cáo: 1.4 Những nhận xét khác: MỤC LỤC BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO .1 Hà Nội, Tháng năm 2017 LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU .7 DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU 10 PHẦN .13 KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI 13 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 13 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội13 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 14 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 14 1.3.1.2 Tình hình lao động 16 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty 18 PHẦN .21 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI 21 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty 21 2.1.1 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 21 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 24 2.1.6 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 26 2.2 Tổ chức phần hành kế toán cụ thể công ty .28 2.2.1.5 Kế tốn tình hình tăng giảm TSCĐ Công ty 30 a Chứng từ sử dụng 30 2.2.1.7 Kế tốn sửa chữa lớn TSCĐ ngồi kế hoạch .57 2.2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 57 2.2.2.1 Một số quy định tiền lương Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội 57 2.2.2.2 Nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 58 2.2.2.3 Chế độ trích quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN .58 2.2.2.4 Phân loại lao động, tiền lương 60 2.2.2.6 Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương .64 2.2.2 Trình tự hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty .66 PHẦN .142 PHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI 142 KẾT LUẬN .147 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nội dung chữ viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt 01 Trách nhiệm hữu hạn TNHH 02 Giá trị gia tăng GTGT 03 Bảo hiểm xã hội BHXH 04 Bảo hiểm y tế BHYT 05 Kinh phí cơng đoàn KPCĐ 06 Sản xuất kinh doanh SXKD 07 Nhân cơng trực tiếp NCTT 08 Chi phí sản xuất chung CPSXC 09 Nhân viên bán hàng NVBH 10 Nhân viên quản lý doanh nghiệp NVQLDN 11 Tài sản cố định TSCĐ 12 Việt Nam đồng VNĐ 13 Tiền gửi ngân hàng TGNH 14 Tài khoản TK 15 Tiền mặt TM 16 Chuyển khoản CK 17 Mã số thuế MST 18 Phiếu kế tốn PKT 19 Cán cơng nhân viên CBCNV 20 Bảng phân bổ khấu hao BPBKH 21 Bảng phân bổ tiền lương BPBTL DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 01: Bảng phân tích trình độ lao động công ty năm 2016 17 Biểu số 02: Quyết định Giám đốc Công ty 31 Biểu số 03: Hợp đồng kinh tế 33 Biểu số 04: Hóa đơn GTGT .38 Biểu số 05: Biên nghiệm thu bàn giao TSCĐ 39 Biểu số 06: Thẻ TSCĐ 41 (Nguồn: Phịng Kế tốn - Thống kê) 42 Biểu số 07: Bản lý hợp đồng .43 Biểu số 08: Biên giao nhận TSCĐ ( Nội ) 45 Biểu số 09: Chứng từ ghi sổ 47 Biểu số 11: Số tài khoản 211 49 (Nguồn phịng Kế tốn – Thống kê) 49 Biểu số 12: Sổ chi tiết TK 211 50 Biểu số 13: Chứng từ ghi sổ 52 Biểu số 15: Số tài khoản 214 54 Biểu số 17: Bảng tính phân bố khấu hao phận bán hàng 56 Biểu số 18: Bảng chấm công .67 Biểu số 20: Bảng toán tiền lương 71 Biểu số 21: Sổ lương .72 Biểu số 22: Bảng phân bố tiền lương bảo hiểm xã hội 76 Biểu số 23: Chứng từ ghi sổ 77 Biếu số 25: Sổ TK 334 79 Biểu số 27: Chứng từ ghi sổ 81 Biểu số 29: Sổ TK 338 83 Biểu số 32: Biên kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa 88 Biểu số 33: Phiếu Nhập Kho .90 Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh Xuân, Hà Nội 90 Biểu số 34: Hoá đơn giá trị gia tăng .90 Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh Xuân, Hà Nội 91 Biểu số 35: Phiếu xuất kho 91 Biểu số 36: Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn hàng hóa .93 Biểu số 37: Chứng từ ghi sổ 94 Biểu số 39: Sổ tài khoản 156 96 Biểu số 40: Chứng từ ghi sổ 99 Biểu số 42 Sổ tài khoản 511 .101 Biểu số 45 Sổ tài khoản 632 .105 Biểu số 46: Chứng từ ghi sổ 108 Biểu số 48 Sổ tài khoản 641 .110 Biểu số 49: Chứng từ ghi sổ 112 Biểu số 51: Sổ tài khoản 642 .114 Biểu số 52: Chứng từ ghi sổ 117 Biểu số 54: Sổ tài khoản 635 .119 Biểu số 55: Sổ tài khoản 911 .122 Biểu số 66: Phiếu thu .125 Biểu số 67: Phiếu chi .126 Biểu số 68: Chứng từ ghi sổ 127 Biểu số 70 Sổ quỹ tiền mặt .129 Biểu số 71 Sổ tài khoản 111 .129 Biểu số 72: Chứng từ ghi sổ 131 Biểu số 74 Sổ tài khoản 112 .134 Biểu số 77: Bảng cân đối kế toán 137 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ máy quản lý Công ty 15 Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ .25 Sơ đồ 02: Bộ máy kế toán 27 Sơ đồ 04: Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ xác định kết kinh doanh 121 124 Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch tốn tổng hợp tiền mặt cơng ty 124 Sơ đồ 09: Quy trình hạch tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng .131 * Chứng từ sổ sách sử dụng + Giấy báo nợ, giấy báo có, giấy báo dư cuối tháng + Giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi + Sổ TK 112 TK 112 515,711,511… TK152,153,… Thu tiền từ hoạt động bán hàng, Chuyển khoản mua tài sản, nhượng bán tài sản vật tư … TK 111 TK 111 Xuất quỹ tiền mặt gửi NG Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt TK 331 TK 131 Khách hàng toán nợ Xuất quỹ TM trả nợ nhà cung đặt trước tiền hàng cấp trả trước tiền hàng TK 1381 TK 3381 Kiểm kê phát thừa chưa rõ Kiểm kê phát thiếu chưa nguyên nhân rõ nguyên nhân chxử lý Sơ đồ 09: Quy trình hạch tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng Biểu số 72: Chứng từ ghi sổ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh Xuân, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 388 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi A B C D 156 112 237.600.000 Mua hàng nhập kho 1331 Cộng 23.760.000 261.360.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng Kế tốn - Thống kê) Biểu số 73: Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 11 năm 2016 ĐVT: VNĐ STT Chứng từ Số tiền … 21 SH … 30-11/TJ NT … 30/11 …… 261.360.000 … Cộng … x … x …… 421.335.970 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên Đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế Tốn- Thống kê) Biểu số 74 Sổ tài khoản 112 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2016 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: đồng Ngày thán g ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu thán g B C 30/11 2454 1/11 Diễn giải D Dư đầu tháng Phát sinh tháng 11 Mua máy TSCĐ TK đối ứng E Số tiền Nợ 153.597.970 Có 211 12.000.000 1332 1.200.000 30/11 2455 2/11 Mua hàng nhập 156 237.600.000 kho 1331 23.760.000 … … … … … … … 30/11 GB 20/11 Bán hàng thu 511 234.560.000 C tiền 3331 23.456.000 … … … … … … … Cộng PS tháng 629.758.000 362.020.000 11 Số dư cuối tháng 421.335.970 11 Sổ có … trang, đánh số từ trang số … đến trang … Ngày mở sổ: … Ngày 30 tháng 11 năm2016 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 2.2.5 Kế tốn báo cáo tài cơng ty 2.2.5.1 Hệ thống báo cáo tài cơng ty a Báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài lập nhằm: Tổng hợp kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu thời điểm kết thúc năm tài niên độ kế tốn( q) Cung cấp thơng tin kinh tế tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết kinh doanh đơn vị, đánh giá thực trạng tài kỳ hoạt động qua dự tốn tương lai Thơng tin báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, nhà đầu tư… Công ty tiến hành lập báo cáo tài theo quy định gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B 02- DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03- DN - Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09- DN b Báo cáo quản trị Phục vụ chủ yếu cho lãnh đạo công ty việc định quản lý Báo cáo quản trị phải đảm bảo yêu cầu trung thực, khách quan, toàn diện kịp thời giúp lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình kinh doanh cơng ty Báo cáo kế tốn quản trị công ty gồm: - Báo cáo giá thành - Báo cáo nhập xuất tồn kho hàng hóa - Báo cáo nợ phải trả - Báo cáo nợ phải thu c Căn cứ, phương pháp lập báo cáo tài - Căn lập Bảng cân đối kế toán sổ kế toán tổng hợp, sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết; Bảng cân đối kế toán năm trước - Căn lập Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Là báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước; Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ cho tài khoản từ loại đến loại - Căn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Bản thuyết minh báo cáo tài chính; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước; Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết tài khoản 111, 112 … - Căn lập Bản thuyết minh báo cáo tài là: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài năm trước Sổ kế tốn tổng hợp, sổ kế tốn chi tiết; Tình hình thực tế Chi nhánh số tài liệu khác - Phương pháp lập báo cáo phải tuân theo chuẩn mực kế toán hành d Một số báo cáo Biểu số 77: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Mẫu số B01 – DN Thiết Bị văn phòng Hà Nội Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Xuân, Hà Nội Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã Thuyết số minh Số đầu năm Số cuối năm 1.641.679.473 806.913.877 531.452.263 275.461.614 2.143.136.444 836.593.224 415.257.254 421.335.970 134.349.421 115.384.121 383.786.800 355.821.500 18.965.300 27.965.300 18.965.300 27.965.300 581.481.675 244.738.945 40.505.642 296.237.088 780.736.220 241.645.100 65.099.642 473.991.478 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 +120 +130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn 100 110 111 112 113 120 hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 121 129 130 131 132 133 134 đồng xây dựng Các khoản phải thu khác + Phải thu nội + Phải thu khác + Phải thu tạm ứng Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Ngun liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang Hàng hóa tồn kho 138 139 140 141 142 143 144 V.01 V.02 V.03 V.04 Hàng hoá tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN 145 149 150 151 152 158 (20 = 210 +220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài 200 210 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 118.934.500 118.934.500 142.020.200 142.020.200 2.191.163.984 2.571.797.380 2.191.163.984 1.793.015.185 1.907.850.000 (114.834.815) 2.571.797.380 2.234.824.757 2.432.000.000 (197.175.243) 398.148.799 398.148.799 436.972.523 436.972.523 270 3.832.743.457 4.814.933.824 300 310 311 806.667.844 746.667.844 300.000.000 734.413.050 684.413.050 230.000.000 V.05 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 hạn Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, kiên 252 doanh Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 259 V.13 dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN V.14 V.21 (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn 260 261 262 268 V.15 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn cho người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 312 313 314 315 316 319 320 330 321 322 323 324 325 326 327 400 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 410 411 412 413 414 415 416 417 418 430 (440 = 300 + 400) 440 Người lập biểu (Ký, họ tên) V.16 178.946.000 156.099.000 90.560.000 9.569.810 109.971.000 7.157.087 167.592.034 181.185.963 60.000.000 50.000.000 60.000.000 50.000.000 3.026.175.613 2.601.793.349 2.601.793.349 4.080.520.774 3.760.793.192 3.760.793.192 324.382.264 319.727.582 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3.832.743.457 4.814.933.824 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn: Phịng kế tốn) Biểu số 78: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 7/79, Triều Khúc, Thanh Xuân, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 1/1/2016 đến ngày 31/12/2016 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Mã Thuyết số minh VI.25 01 Năm Năm trước 11.538.905.673 12.546.485.029 11.538.905.673 12.546.485.029 9.068.702.856 10.006.534.124 2.470.202.617 2.539.950.905 143.050.900 110.007.090 136.299.780 100.685.120 02 10 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 20 21 22 VI.26 VI.28 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 43.200.000 33.600.000 Chi phí bán hàng 24 929.873.920 944.758.390 1.153.286.160 1.272.004.800 393.793.757 432.509.685 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐ KD (30=20+(21-22)- (24+25)) 11 Thu nhập khác 25 30 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác 40 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu 50 51 52 393.793.757 432.509.685 98.448.439 108.127.421 VI.30 VI.30 60 324.382.264 295.345.318 70 Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Người lập biểu Ký, họ tên Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) PHẦN PHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HÀ NỘI 3.1 Nhận xét đánh giá Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội, em nhận thấy cơng tác kế tốn cơng ty nhìn chung tn thủ theo sách, chế độ tài kế tốn Bộ tài ban hành Tuy nhiên cơng tác thay đổi phần nhằm nâng cao, củng cố cụ thể hoá cho phù hợp với u cầu thực tế cơng ty Dưới góc độ người tìm hiểu thực tế em nhận thấy cơng tác kế tốn cơng ty có ưu điểm hạn chế sau: 3.1.1 Ưu điểm * Về tổ chức máy quản lý hình thức quản lý Công ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ, khoa học,cải tiến cấu quản lý.Cơng ty có máy lãnh đạo hồn chỉnh với đủ trình độ từ Đại học,cao đẳng,trung cấp có kinh nghiêm quản lý với ban giám đốc toàn nhân viên giàu lực kinh nghiệm.Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ nên đáp ứng yêu cầu đạo kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo giải kịp thời vấn đề nảy sinh q trình thi cơng, thiết kế * Về tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung phù hợp với quy mô đặc điểm công ty tạo nên thống chặt chẽ Công tác kế toán phân chia thành phần hành cụ thể giúp phịng kế tốn bao qt tồn nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, đảm bảo phân công nhiệm vụ, gắn trách nhiệm rõ ràng nhân viên kế tốn đạt hiệu cao công việc * Về đội ngũ kế tốn Đội ngũ kế tốn Cơng ty ln làm việc có nề nếp, ổn định, có tinh thần trách nhiệm với cơng việc Cán kế tốn phân cơng phù hợp với trình độ chun mơn người góp phần tận dụng hết khả làm việc người * Về hình thức kế tốn Hình thức kế tốn áp dụng nhật ký chung phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng tác hạch tốn thủ cơng công ty * Về hệ thống chứng từ, sổ sách Hệ thống chứng từ, sổ sách công ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ theo quy định Bộ tài Các chứng từ, sổ sách mà công ty sử dụng phù hợp với điều kiện thực tế đặt Với hệ thống sổ sách rõ ràng, đầy đủ, dễ kiểm tra đối chiếu giúp việc ghi sổ kế tốn đảm bảo tính xác cao giảm tải khối lượng công việc cho kế toán viên Hiện nay,cơ sở vật chất,trang thiết bị phịng kế tốn tương đối đầy đủ với máy tính máy in giúp cho cơng tác kế tốn tiến hành thuận tiện,nhanh chóng cung cấp thơng tin xác kịp thời * Về hệ thống tài khoản kế tốn sử dụng Cơng ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán hợp lý, phù hợp với chế độ kế toán hành điều kiện thực tế công ty *Về lập luân chuyển chứng từ Các chứng từ lập hợp lý, phù hợp với yêu cầu tính chất cơng việc Chứng từ kế tốn liên quan đến phần hành kế toán khác kế toán phần hành chịu trách nhiệm bảo quản sử dụng * Về cơng tác tổ chức kế tốn phần hành kế toán Các phần hành kế toán TSCĐ, kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, kế tốn tiêu thụ hàng hóa, … phân định rõ ràng với tiêu tính tốn hợp lý Tiền lương tính chi tiết thích hợp với đặc trưng ngành nghề, xứng đáng với sức lao động mà người lao động bỏ 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội tồn số hạn chế sau: * Về luân chuyển chứng từ Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh, địa bàn hoạt động công ty rộng phân tán khắp nơi nên việc ln chuyển chứng từ chậm Vì vậy, cơng việc kế toán thường dồn vào cuối tháng, công việc tháng không nhiều, dẫn tới công việc kế tốn khơng dàn đều, việc tổng xử lý chứng từ sổ sách vào cuối tháng lớn làm việc lập báo cáo chậm chễ, dễ dẫn đến sai sót cơng việc kế tốn * Về phương pháp xác định trị giá xuất kho Việc tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ có độ xác khơng cao, việc hạch toán dồn vào ngày cuối tháng làm ảnh hưởng tới cơng tác tốn * Về tổ chức kế tốn quản trị Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội trình hoạt động chưa trọng đến cơng tác kế tốn quản trị Chính điều ảnh hưởng tới việc định, lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh từ ảnh hưởng tới việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm •Một số nhược điểm khác Bộ máy kế toán gọn nhẹ cơng việc chưa phân cơng rõ ràng,một kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành Điều ảnh hưởng tới suất lao động hiệu kinh doanh công ty, dễ dẫn đến gian lận Việc xác định lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý nhiều khó khăn, Cơng ty chưa có giải pháp tối ưu để giải vấn đề Trong q trình ghi chép cịn xảy sai sót, tiến hành sửa chữa sai sót chưa quy định Bộ tài bút toán xoá ghi đè bút toán khác lên … Bộ phận Maketing công ty thành lập nên hiệu làm việc chưa cao, điều ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ công ty đến tỉnh lân cận 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Qua q trình thực tập công ty, nghiên cứu số phần hành kế tốn em có số giải pháp đề xuất sau: *Về trang thiết bị phục vụ cho phận kế tốn Điều kiện làm việc phịng kế tốn nói chung tốt đảm bảo hiệu làm việc có máy in,máy điều hồ, máy vi tính, máy đếm tiền kiểm tra tiền … * Về luân chuyển chứng từ Để khắc phục tình trạng chứng từ gửi chậm chễ, công ty cần đôn đốc đội tập hợp chứng từ phịng kế tốn kịp thời quy định mốc thời gian cụ thể có chứng từ kế tốn phát sinh đội phải gửi phịng kế tốn vịng – 10 ngày * Về phương pháp xác định trị giá xuất kho Trong điều kiện để đảm bảo xác giá hàng tồn kho xuất kho cơng ty nên tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân sau lần nhập * Về tổ chức kế tốn quản trị Để có phương án sản xuất kinh doanh có hiệu quả, có định đắn để phát triển tương lai theo em công ty phải trọng đến công tác kế tốn quản trị chi phí để để đảm bảo phân loại chi phí, xác định tiêu quản lý chi phí, phân bổ tiêu thức phân bổ chi phí cho hợp lý … Cơng ty nên trọng đến việc xác định định định mức chi phí, dự tốn chi phí thực quản lý theo định mức dự toán chi phí Có thực mục tiêu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tối đa hoá lợi nhuận * Đối với hàng tồn kho Quản lý chặt chẽ khâu hàng tồn kho, ghi chép đầy đủ rõ ràng thường xuyên kiểm tra từ khâu nhập nguyên vật liệu vào kho đến xuât xưởng Tiến hành lập dự toán nhu cầu hàng tồn kho để từ dự báo lượng hàng tồn kho cần thiết ... hoàn thành báo cáo Em nhận quan tâm hướng dẫn nhiều cá nhân, tập thể trường Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo, Th.S - Khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường – Trường Đại học Tài nguyên Môi trường Hà... tận tình hướng dẫn giúp đỡ Em suốt trình làm báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kinh tế Tài nguyên Môi trường – Trường Đại học Tài nguyên Môi trường; Ban giám đốc; Phịng Thống kê Kế tốn Cơng... tài ? ?Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiết Bị văn phòng Hà Nội” để làm đề tài báo cáo thực tập môn học với mong muốn áp dụng kiến thức học ghế nhà trường vào thực tế