Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH vĩnh hà

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU .4 PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VĨNH HÀ I Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vĩnh Hà II Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 1.Lĩnh vực sản xuất Công ty Tổ chức máy quản lý Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 2009 -2011 .11 PHẦN : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 12 I.Những vấn đề chung hạch toán kế toán 12 1.Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng 12 2.Tổ chức máy kế toán đơn vị .14 Các sách kế toán áp dụng đơn vị 15 II.Kế toán tài doanh nghiệp 16 1.Hạch toán kế toán Tài sản cố định 16 1.1.Đặc điểm nhiệm vụ TSCĐ .16 1.2.Tổ chức công tác kế toán tài sản cố định 16 1.2.2.Hệ thống tài khoản kế toán .18 1.2.3.Hạch toán TSCĐ khấu hao TSCĐ .18 1.2.4 Phân loại TSCĐ .21 1.2.5.Kế toán tăng, giảm TSCĐ 22 2.Hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 28 2.1 Đặc điểm nhiệm vụ hạch toán NVL CCDC Công Ty TNHH Vĩnh Hà 28 2.2.Đánh giá nguyên vật liệu công ty : 30 2.3.Thủ tục nhập kho NVL 32 2.4 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu .32 2.5 Kế toán chi tiết NVL Cty TNHH Vĩnh Hà .33 2.6.Kế toán tổng hợp nhập, xuất, tồn NVL Cty TNHH Vĩnh Hà 34 Hạch toán tiền lương khoản phải trích theo lương .37 3.1 Ý nghĩa tiền lương .37 3.2 Nguồn nhân lực công ty 37 3.3 Các hình thức trả lương công ty .38 3.4 Quỹ tiền lương, quỹ BHXH, quỹ BHYT, KPCĐ .39 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm 46 4.1 Khái niệm chi phí .46 4.2.Khái niệm giá thành 46 4.3 Đối tượng tập hợp chi chí đối tượng tính giá thành 46 4.4 Tài khoản chứng từ kế toán sử dụng .46 Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán 4.5 Quy trình kế toán tập hợp chi phí SX 47 4.6 Kế toán tính giá thành sản phẩm Cty TNHH Vĩnh Hà 55 Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH Vĩnh Hà 57 Báo cáo tài 60 6.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa BCTC 60 6.2 Trách nhiệm, thời hạn gửi báo cáo TC 61 6.3 Cách lập báo cáo tài 61 6.4 Thuyết minh báo cáo tài : 61 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 62 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 64 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP 65 Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Trong trình thực báo cáo thực tập tốt nghiệp, nỗ lực thân nhận giúp đỡ tận tình nhiều cá nhân tập thể trường Trước tiên xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô giáo Khoa Kế toán-Kiểm toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội, đặc biệt giúp đỡ Tiến sĩ Đặng Thị Hòa, truyền đạt cho kiến thức tạo điều kiện giúp đỡ hoàn thành khóa luận Qua xin cảm ơn toàn thể cán công nhân viên Công ty TNHH Vĩnh Hà, cảm ơn giám đốc Công ty Nguyễn Hữu Thi tạo điều kiện thuận lợi cho tiếp cận thu thập thông tin cần thiết cho báo cáo Cuối xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, người động viên giúp đỡ suốt trình học tập thực báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong trình nghiên cứu, dù có nhiều cố gắng báo cáo thực tập tránh khỏi thiếu sót , hạn chế Tôi mong nhận thông cảm đóng góp ý kiến thầy cô bạn sinh viên Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Trang Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên công tác kế toán phải trải qua nhiều cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực hiên tốt hay không ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Vĩnh Hà, đồng thời giúp đỡ thầy cô giáo cô kế toán Công ty TNHH Vĩnh Hà Em hoàn thành báo cáo “ Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Vĩnh Hà” Báo cáo gồm phần: Phần I: Giới thiệu chung Công ty TNHH Vĩnh Hà Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty Do thời gian thực tập khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy cô bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VĨNH HÀ I Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vĩnh Hà Tên công ty : Công ty trách nhiệm hữu hạn Vĩnh Hà Công ty thành lập vào ngày 8/3/2001, có tên giao dịch VINHHA COMPANY LIMITED, tên viết tắt VINHHACO.LTD Địa : Tổ – phường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội Nhà máy sản xuất đặt cụm công nghiệp Trường An – An Khánh – Hoài Đức – Hà Nội Điện thoại : 0433651803 Fax : 0433650555 Số đăng ký kinh doanh : 0102002005 ngày cấp ngày 8/3/2001 thay đổi lần cuối ngày 24/2/2005 với vốn điều lệ tỷ đồng Tổng số nhân viên 100 người, nhân viên quản lý 17 người Công ty TNHH sản xuất thức ăn gia súc Vĩnh Hà công ty thuộc loại hình công ty có quy mô vừa, với 100% vốn nội địa hoạt động kinh doanh lâu dài Qua gần 10 năm công ty hoạt động Công ty chiếm tín nhiệm người tiêu dùng Công ty tổ chức mạng lưới bán hàng rộng khắp miền Bắc miền Trung Công ty TNHH Vĩnh Hà đạt sản lượng bình quân 145 nghìn tấn/ năm việc ứng dụng công nghệ tự động hóa vào sản xuất thức ăn chăn nuôi Việc nghiên cứu, ứng dụng công nghệ tự động hóa chế biến thức ăn chăn nuôi biện pháp quan trọng cần thiết để nâng cao suất, chất lượng hạ giá thành sản phẩm chăn nuôi Trong khuôn khổ đề tài KC03.03 thuộc chương trình khoa học công nghệ cấp nhà nước tự động hóa mã số KC03 giai đoạn 2001-2005, Viện điện nông nghiệp công nghệ sau tu hoạch nghiên cứu thiết kế thành công hệ thống tự động điều khiển dây chuyền chế biến thức ăn chăn nuôi gia súc với kết đáng khích lệ, có khả ứng dụng lớn Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Chăn nuôi ngành sản xuất nông nghiệp Sản phẩm chăn nuôi không phục vụ trực tiếp nhu cầu hàng ngày người thịt, trứng, sữa, mà xuất đem lại nguồn thu lớn Mấy năm gần đạt mức tăng trưởng bình quân 8%/năm giá trị ngành chăn nuôi nước ta chiếm 21-22% tổng sản xuất nông nghiệp Trong chăn nuôi, thức ăn đóng vai trò quan trọng, chi phí cho thức ăn chiếm tới 65-75% giá thành sản phẩm Theo chuyên gia, dùng thức ăn chuyên nghiệp tiết kiệm tới 40-48% chi phí thức ăn cần thiết để có 1kg sản phẩm thức ăn Tuy nhiên, sản lượng sản xuất thức ăn công nghiệp ta đạt 3.5 đến 3.8 triệu tấn/ năm (khoảng 30% tổng nhu cầu) giá thành thức ăn chăn nuôi Việt Nam cao nước khu vực 15-20% Để nâng cao ổn định chất lượng, giảm giá thành thức ăn chăn nuôi có nhiều giải pháp, cần đặc biệt quan tâm đến công nghệ tự động hóa Việc nghiên cứu ứng dụng công nghệ tự động hóa dây chuyền chế biến thức ăn chăn nuôi gia súc nước công nghiệp phát triển đạt tới trình độ cao ngày hoàn thiện Tất công đoạn, khâu dây chuyền sản xuất điều khiển tự động Hoạt động nhà máy quản lý trung tâm điều khiển Đối với nước ta, dây chuyền chế biến thức ăn gia súc điều khiển tự động chủ yếu nhập từ nước Việc nghiên cứu ứng dụng công nghệ tự động hóa dây chuyền chế biến thức ăn gia súc năm Công ty TNHH Vĩnh Hà nhập hệ thống dây chuyền sản xuất tự động hóa nhằm tăng suất Thực tế đạt kết khả quan - Thiết bị làm việc xác ổn định đảm bảo suất hệ thống - Hệ thống cân định lượng tự động nguyên liệu, phụ gia, khoáng, vi lượng cho mẻ chế biến ( cân cộng dồn) làm việc tương đối ổn định đáp ứng yêu cầu sản xuất suất độ xác, sai số Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán cân nguyên liệu thô 0.2 – 0.3%, cân phụ gia, khoáng vi lượng 0.41 – 0.5% - Hệ thống tự động điều khiển máy nghiền thiết bị hút, giữ bụi tự động hoạt động tốt, nâng cao rõ rệt hiệu suất tính ổn định máy nghiền - Thiết bị định lượng, phun dầu tự động vào máy trộn làm việc ổn định, đạt độ xác cao phù hợp với điều kiện sản xuất công ty II Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 1.Lĩnh vực sản xuất Công ty - Sản xuất thức ăn chăn nuôi(ngành nghề chính) - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa - Buôn bán nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu cho ngành nông nghiệp - Sản xuất, buôn bán vật liệu xây dựng - Sản xuất buôn bán phân bón phục vụ cho ngành nông nghiệp - Sản xuất buôn bán thức ăn thủy cầm, vật tư, thiết bị nuôi trồng thủy sản - Sản xuất buôn bán máy móc phục vụ ngành nông nghiệp - Chăn nuôi gia súc, gia cầm, thủy cầm - Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh Sản phẩm Công ty đa dạng, chúng có đặc thù chung nên phân thành nhóm sản phẩm sản xuất dây chuyền công nghệ Quy trình công nghệ sản xuất Công ty theo kiểu giản đơn, chế biến liên tục, khép kín sản xuất với mẻ lớn *Sơ đồ quy trình công nghệ tổng quát mô tả sau: Nguyên liệu thô Tiệt trùng Nghiền tinh Phối trộn tạo hình Nghiền thô Sấy Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Làm nguội Đóng bao Bảo quản Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán *Máy móc thiết bị dùng cho sản xuất: - Máy tạo viên - Máy nghiền tinh - Máy sấy - Máy trộn - Máy đóng bao Tổ chức máy quản lý Giám đốc Là người có quyền hạn cao nhất, có quyền định việc điều hành hoạt động công ty nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh, hoàn thành tiêu kinh tế, tuân thủ sách pháp luật Nhà nước Giám đốc đồng thời người chịu trách nhiệm trực tiếp với quan pháp luật Nhà nước hoạt sản xuất kinh doanh công ty Các phòng ban công ty có chức nhiệm vụ sau: + Chấp hành kiểm tra chi tiêu kế hoạch, chế độ, sách nhà nước, nội quy công ty thị mệnh lệnh giám đốc + Phục vụ đắc lực cho việc sản xuất kinh doanh công ty theo chức Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Xưởng sản xuất Quản đốc Tổ Tổ Công nhân sản xuất KSC Người vận hành Quan hệ trực tiếp Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán + Đề xuất với giám đốc chủ trương, biện pháp giải khó khăn gặp phai trình sản xuất kinh doanh tăng cường công tác quản lý công ty Chức cụ thể phòng Phòng kinh doanh Được chia thành hai phận: Bộ phận vật tư: Có nhiệm vụ tìm hiểu nguồn nguyên liệu phục vụ cho sản xuất Bộ phận vật tư gồm có phận mua nguyên liệu phận thủ kho Bộ phận thị trường: Là phận chủ lực Công ty có nhiệm vụ tìm kiếm thị trường để đảm bảo đầu cho sản phẩm đồng thời phận trực tiếp tổ chức mạng lưới tiêt thụ, phân phối sản phẩm Phòng kỹ thuật Có nhiệm vụ theo dõi giám sát công tác kỹ thuật, thường xuyên cải tiến áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất quản lý nhằm nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm Phòng kế toán Có chức quản lý mặt tài giúp giám đốc thực công tác có tính chất tính toán, quản lý vật tư tài sản, lập báo cáo tài tham mưu cho giám đốc hoạt sản xuất kinh doanh Công ty Chức người phòng kế toán Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chung công tác kế toán trước giám đốc, trực tiếp thực phần hành kế toán: Như kế toán tiền lương, chi phí giá thành, kế toán hoạt động đấu tư tài chính, kế toán nguồn vốn, kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài báo cáo phục vụ yêu cầu quản trụ doanh nghiệp Kế toán vật tư, tài sản cố định kế toán thuế: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng công việc liên quan đến vật tư, tai sản cố định lập báo cáo thuế Kế toán bán hàng, công nợ vốn tiền: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng kế toán vốn tiền, phải thu, phải trả Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 10 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán - TK 6277: Chi phí thuê gia công - TK 6278: Chi phí khác ( chi phí mua ngoài, thêu ngoài, chi phí khác tiền…) Tuy nhiên công ty có mày gia công chi phí thuê gia công không Công ty Vĩnh Hà tính lương cho cán quản lý phân xưởng vào lương công nhân trực tiếp sản xuất ( Được hoạch toán trực tiếp vào TK 622 ) nên TK 627 TK chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Công ty tính chi phí vật liệu trực tiếp vào TK 621 – Chi phí nhân công trực tiếp - Kế toán chi phí khấu hao tài sản cố định: Toàn TSCĐ công ty theo dõi bảng danh sách TSCĐ Hiện công ty tiến hành theo phương pháp đường thẳng, việc trích khấu hao thực theo tháng cho toàn phân xưởng, cuối kỳ phân bổ cho loại sản phẩm theo tiêu thức sản lượng sản phẩm hoàn thành Khi có tăng giảm TSCĐ kế toán TSCĐ theo dõi danh sách TSCĐ tăng hay danh sách TSCĐ giảm năm, từ tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo nguyên tắc tròn tháng Khi có TSCĐ tăng, kế toán tiến hành đánh giá số năm sử dụng tỷ lệ trích khấu hao hàng năm cho TSCĐ, sau chia cho 12 tháng số khấu hao phải trích tháng Hàng tháng, vào số khấu hao TSCĐ trích tháng trước tình hình biến động tăng giảm TSCĐ, số khấu hao phải trích tháng cài đặt sẵn máy theo công thức: Số khấu hao phải trích tháng Số khấu hao = Số khấu phải trích + tháng trước hao tăng Số khấu hao - giảm tháng tháng Kế toán vật tư TSCĐ thực bút toán tính khấu hao TSCĐ cách từ phân hệ nghiệp vụ ‘’ Kế toán tài sản cố đinh’’, vào phần hành ‘’ cập nhật Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 52 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán số liệu’’ Trong phần ‘’ cập nhật số liệu’’ chọn mục ‘’ tính khấu hao tài sản cố định ’’ Để xem việc tính khấu hao tài sản cố định ta vào báo cáo khấu hao phân bổ khấu hao phân hệ ‘’ kế toán tài sản cố định’’ xem bảng phân bổ khấu hao CÔNG TY TNHH VÌNH HÀ KHU CBTP TAGS AN KHÁNH, HOÀI ĐỨC, HÀ NỘI BẢNG PHÂN BỔ KHTSCĐ Tháng 01 năm 2009 STT Tk - KH Tên - KH Tk – CP Tên - CP Gí trị - PB 21412 HM TSCĐHH – Nhà 6272 Chi phí KHTSCĐ 4.159.415,00 Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 53 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán 21413 HM TSCĐHH – Máy 6272 Chi phí KHTSCĐ 8.488.586,00 21414 HM TSCĐ – Phương tiện 6228 Chi phí KHTSCĐ 5.869.273,00 21415 HM TSCĐHH – TB,DC 6428 Chi phí KHTSCĐ 167.899,00 2143 HM TSCĐVH 6272 Chi phí KHTSCĐ 1.943.927,00 Tổng cộng 20.629.100 Theo bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định tháng chi phí TSCĐ tính cho toàn xưởng sản xuất 14.591.928 ( đồng ) Bút toán kết chuyển cuối tháng sau: Kế toán chi phí giá thành yêu cầu máy thực bút toán kết chuyển tự động ( kết chuyển từ TK 6272 sang TK 1542 ), máy tự động thực kết chuyển theo bút toán sau: Nợ TK 1542: 14.591.928 Có TK 6272: 14.591.928 Kế toán chi phí khác: Chi phí dịch vụ mua công ty phát sinh chủ yếu phs điện thoại, chi phí thuê sữa chữa máy móc thiết bị Chi phí khác tiền công ty chủ yếu chi phí hội nghị, lễ tân, tiếp khách, giao dịch phân xưởng, phận sản xuất Hàng ngày: Kế toán vào phiếu chi, hóa đơn toán với bên cac chứng từ liên quan để nhập số liệu chi phí dịch vụ mua chi phí tiền khác Giao diện nhập số liệu chi phí dịch vụ mua chi phí tiền khác Giao diện nhập liệu “ Phiếu chi tiêu mặt ’’ thuộc phân hệ nghiệp vụ “ Kế toán tiền mặt, tiền gửi tiền vay ’’ chi phí dịch vụ mua hàng khoản chi phí khác toán tiền “ Phiếu kế toán’’ thuộc phân hệ nghiệp vụ kế toán mua hàng công nợ phải trả Nếu khoản chi phí chưa toán cho người bán Theo tài liệu thu tháng 01/2009, chi phí khác công ty tập hợp theo bảng sau: Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 54 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán CÔNG TY TNHH VĨNH HÀ KHU CBTP TĂGS AN KHÁNH , HOÀI ĐỨC, HÀ NỘI BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ KHÁC Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Ngày 15/01 20/01 ……… số 18 …… Diễn giải Tổng giá toán Tiền điện thoại phục vụ SX Tiền hội nghị… ……… 550.000 1.245.000 ………… Tổng cộng 5.759.013 Chi phí khác tập hợp cho toàn xưởng phân bổ cho loại sản phẩm theo sản lượng hoàn thành cuối kỳ Bút toán kết chuyển cuối tháng sau: Kế toán chi phí giá thành yêu cầu máy thực bút toán kết chuyển tự động( kết chuyển từ tài khoản 6278 sang tài khoản 1542) máy tự động kết chuyển sang định khoản: Nợ TK 1542: 5.759.013 Có TK 6278: 5.759.013 Cuối tháng số liệu từ Sổ chi tiết liên quan đến tài khoản 627 máy tự động tổng hợp chuyển sang Sổ tài khoản 627 sau kế toán vào ‘Các bút toán kết chuyển tự động’’ yêu cầu máy kết chuyển Như vậy, chi phí sản xuất chung Công Ty tập hợp cho toàn phân xưởng Điều tạo điều kiện cho việc tính giá thành sản phẩm đạt độ xác cao 4.6 Kế toán tính giá thành sản phẩm Cty TNHH Vĩnh Hà Căn vào sổ TK 621, 622, 627 Kế toán tiến hành lên sổ TK 154 Công ty TNHH Vĩnh Hà SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 Từ tháng 7/2011 đến tháng 9/2011 Số dư đầu kỳ : Số Ngày Ngày Diến giải Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 TK ĐƯ 55 PS Nợ PS Có Số dư Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán CT KC CT GS 30/09 30/09 Chi phí NVL TT 621 73.450.000 621 KC 30/09 30/09 Chi phí NCTT 622 85.670.000 622 KC 30/09 30/09 Chi phí sản xuất 627 235.684.000 627 KC chung 30/09 30/09 Kết chuyển sang 632 632 TK giá vốn Cộng PS 394.804.00 394.684.000 394.684.000 Sau giá thành số loại sản phẩm sản xuất Cty TNHH Vĩnh Hà : Bảng giá thức ăn chăn nuôi FEED PRO Mã tem F001 F101 Sản phẩm Độ đạm 42 Đậm đặc từ lợn tạp ăn đến xuất chuồng F002 Siêu tốt cho lợn từ 55 – 100kg 43,45 F003 Siêu cao đậm cho lợn từ 15- 100kg 41,42 F500 Tăng tốc cho gà thịt 41,44 F006 Đậm đặc cho lợn từ 30 đến xuất chuồng 37 F007 Đậm đặc cho lợn từ tạp ăn đến xc 43,40 Siêu đậm đặc cho lợn gột ( từ tạp ăn đến 25kg) 45,47 Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 56 Loại bao 25 20 25 25 25 25 Đơn giá 55.700 273.500 53.700 210.800 51.700 253.500 48.700 238.500 50.900 249.500 46.700 226.500 51.200 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội F107 F117 S114 Stav D105 D105 B201 Khoa kế toán- Kiểm toán Sản phẩm đặc biệt cho trang trại Đậm đặc cho lợn tạp ăn đến xuất chuồng Đậm đặc cho lợn nái Hỗn hợp siêu nạc cho heo tạp ăn Hỗn hợp siêu nạc cho heo tạp ăn Hỗn hợp siêu nạc cho vịt thịt từ 1- 21 ngày tuổi Hốn hợp siêu nạc cho vịt thịt từ 21 ngày tuổi đến xuất chuồng B212 Hỗn hợp cho gà thịt từ – 21 ngày tuổi F535 Hỗn hợp cho gà thịt từ 22 ngày tuổi đến xuất chuồng F515 Hỗn hợp cho lợn thịt từ 30kg đến xuất F525 Hỗn hợp siêu trứng cho vịt đẻ B1 Hỗn hợp cho lợn siêu nạc từ 15 -30kg B2 Hỗn hợp cho lợn siêu nạc từ 30kg đến xuất chuồng V1 Hỗn hợp cho gà trắng từ 22 ngày tuổi đến xuất V2 Hỗn hợp siêu nạc dùng cho gà hậu bị từ -18 tuần tuổi F555 Hỗn hợp siêu hạng dùng cho gà đẻ 43,46 44,49 35 18 18 20 25 5 20 25 200.800 26.100 56.200 47.200 187.200 145.500 16 25 139.500 19 25 169.500 16 16 25 25 145.700 136.700 14 18 17 25 40 40 25 157.400 206.600 210.500 146.700 15 22 25 25 176.300 134.100 20 25 132.400 Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH Vĩnh Hà Vốn bẳng tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm : Tiền mặt (111), TGNH (112), Tiền chuyển (113) Khi thực kế toán vốn tiền, kế toán đơn vị phản ánh xác kịp thời khoản thu chi tình hình lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý lại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh Trong công ty hàng ngày phát sinh khoản thu, chi tiền mặt tất khoản phải có lệnh thu, chi giám đốc kế toán trưởng công ty ký Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 57 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Khi thủ quỹ xuất tiền, vào chứng từ thu, chi, kế toán lên sổ quỹ tiền mặt Trong quý năm 2011 có nhiều nghiệp vụ thu chi quỹ tiền mặt Chứng từ ban đầu sổ quỹ phiếu thu, chi Phiếu thu, chi tập hợp chứng từ nhiều chứng từ Chẳng hạn, ngày 16/08/ 2011 có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền mặt Công Ty TNHH Vĩnh Hà PHIẾU THU Số 80 Ngày 16 tháng năm 2011 Nợ TK 111 200.000.000 Có TK 112 200.000.000 Họ tên người nộp tiền : Hoàng Thị Ngọc Anh Địa : phòng kế toán công ty TNHH Vĩnh Hà Lý nộp : Tiền vay ngân hàng Số tiền : 200.000.000đ Viết chữ : Hai trăm triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền : Hai trăm triệu đồng chẵn Ngày 16 tháng năm 2011 Thủ trưởng đv (KT) Kế toán trưởng (KT) Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp (KT) (KT) (KT) Nhân viên công ty tạm ứng kinh phí để mua nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm Nhân viến phải lập phiếu tạm ứng chuyển lên phòng kế toán để duyệt : Công ty TNHH Vĩnh Hà PHIẾU TẠM ỨNG Tên : Nguyễn Hoàng Minh Bộ phận công tác : Phòng sản xuất kinh doanh Đề nghị tạm ứng : 5.000.000đ Lý : mua nguyên vật liệu Thời hạn toán : 20/09/2011 Ngày 13 tháng năm 2011 Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 58 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Thủ trưởng đv Khoa kế toán- Kiểm toán Kế toán trưởng (KT) Người xin tạm ứng (KT) (KT) Ngày 20/09/2011, kế toán lập phiếu chi tiền mặt để toán khoản mua NVL công ty Bình Minh Công ty TNHH Vĩnh Hà PHIẾU CHI Ngày 20 tháng năm 2011 Số :112 Nợ TK 331 15.000.000 Có TK 111 15.000.000 Họ tên người nhận tiền : Phan Văn Bình Địa : Phòng sản xuất kinh doanh Lý chi : Trả tiền mua bột sắn Số tiền : 15.000.000đ ( Viết chữ : mười lăm triệu đồng) Kèm theo : chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền : 15.000.000đ.( Viết bẳng chữ : mười lăm triệu đồng) Ngày 20 tháng năm 2011 Thủ trưởng đv Kế toán trưởng (KT) Người lập phiếu (KT) Thủ quỹ (KT) Người nhận (KT) (KT) Từ chứng từ , kế toán tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt: SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày 30 tháng năm 2011 Đơn vị : đồng Công Ty TNHH Vĩnh Hà Mẫu số: S05a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ A B Số hiệu chứng từ Thu Chi Diễn giải TK đối ứng C D E F Tồn đầu tháng Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 59 Số tiền Thu Chi Tồn Ghi G 25.000.000 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Phát sinh tháng 16/08/2011 16/08/2011 PT 45 Vay ngân hàng 311 30.000.000 PT 80 Rút tiền gửi nhập quỹ 112 200.000.000 Ô.Minh tạm ứng mua NVL 141 5.000.000 Chi trả tiền mua bột sắn 331 15.000.000 PC 76 20/09/2011 20/09/2011 PC 112 Cộng phát sinh Tồn cuối tháng - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến số trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tài 6.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa BCTC Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình tài kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp úng nhu cầu hữu ích cho số đông người sử dụng việc định kinh tế Báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng việc cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết để kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, tài doanh nghiệp cách có hệ thống toàn diện; cung cấp số liệu cần thiết cho công tác phân tích hoạt động kinh tế, từ đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp BCTC tài liệu quan trọng cho quan chức kiểm tra việc chấp hành sách chế độ tài để có biện pháp hướng dẫn kịp thời doanh nghiệp Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 60 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán 6.2 Trách nhiệm, thời hạn gửi báo cáo TC Tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo năm Đối với doanh nghiệp nhà nước, thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày Đối với doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh phải nộp báo cáo TC chậm 30 ngày 6.3 Cách lập báo cáo tài Bảng cân đối kế toán : Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát toàn giá tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định BCĐKT lập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối kế toán năm trước Báo cáo hoạt động kinh doanh : Là báo cáo tài tổng hợp, phân tích tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước khoản phải nộp khác BCKQKD lập vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước sổ kế toán kỳ 6.4 Thuyết minh báo cáo tài : Là phận hợp thành tách rời báo cáo tài doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết số liệu trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh lập vào bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 61 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Nhận xét kiến nghị tình hình tổ chức, quản lý, hạch toán nghiệp vụ kế toán đơn vị : Phòng kế toán đơn vị với biên chể người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đặt khối lượng công tác phát sinh trình lao động Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 62 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Có thể nói phân công nghiệm vụ cho đối tượng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Điều thể chỗ phòng có phân công, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm không xảy tình trạng việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiều năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán Về công tác tổ chức kế toán, đơn vị áp dụng mô hình tập trung với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Công tác kế toán nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo công ty có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đưa máy tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện công ty giúp giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thông tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh công ty Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ, chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho công tác kế toán giai đoạn tiến hành nhanh gon Thêm vào việc giúp ích cho cán công nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản, sở hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp, đơn vị tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý đơn vị Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 63 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Tuy nhiên, doanh nghiệp cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lượng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp sổ sách, thiếu tiêu bản, thừa tiêu không cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ thực nhanh chóng, rõ ràng Hơn đơn vị kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thường xuyên đơn vị nên trích lập dự phòng hàng hóa tồn kho trích lập quỹ dự phòng tài NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 64 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Ngày tháng năm 2013 GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 65 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán- Kiểm toán Ngày tháng năm 2013 Nguyễn Thị Trang KT7 - K12 66 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp [...]... nguyờn vt liu k trờn, doanh nghip khụng th t ch c, ngun nhp ch yu ca cụng ty l mua ngoi, in hỡnh mt s ngun nhp nguyờn vt liu ca cụng ty l : - Ngụ c nhp t Cty TNHH Bỡnh Minh Hi Dng - Bt cỏ c nhp t CTy TNHH Hoa Mai Ninh Bỡnh Tỡnh hỡnh cụng tỏc qun lý : Xut phỏt t nhu cu thc t phỏt sinh, m bo vic cung ng nguyờn vt liu kp thi, hp lý cụng ty cng ó cú cỏc kho cha hng m bo cho hng c bo qun tt kho u b trớ th... c dng c 2.1 c im v nhim v ca hch toỏn NVL v CCDC ti Cụng Ty TNHH Vnh H Cụng Ty TNHH Vnh H sn xut cỏc mt hng kinh doanh chớnh l cỏc sn phm thc n chn nuụi Vi c im ca sn phm vt liu ca cụng ty s dng sn xut bao gm bt bó ngụ, bt sn, ngụ ht, bó bỏnh m, u tng, lỳa mỡ, bt cỏ, bt tht xng Cng nh cỏc doanh nghip sn xut kinh doanh khỏc trờn th trng, cụng ty mun ng vng v tn ti thỡ cn phi a ra th trng nhng loi sn... ng tng gim ca TSC Nguyn Th Trang KT7 - K12 18 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn- Kim toỏn Trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký CHUNG Nguyn Th Trang KT7 - K12 19 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn- Kim toỏn tại Công ty TNHH vNH H Chng t gc Biờn bn giao nhn TCS Biờn bn ỏnh giỏ li TSC Biờn bn thanh lý TSC Cỏc chng t liờn quan khỏc S nht ký chung... xut kinh doanh khỏc, Cụng ty TNHH Vnh H ó gúp mt lng thu ln cho ngõn sỏch nh nc, gúp phn n nh xó hi v a t nc i lờn Thc t cho thy nm 2010, Cụng ty ó gúp cho nh nc mt lng thu l 495 triu ng tng 223 triu ng so vi nm 2009, nm 2009 s thu phi np nh nc l 687 triu ng tng 191,7 triu ng Nhỡn chung 3 nm qua , Cụng ty lm n hiu qu, thu nhp sau thu so vi nm trc tng lờn rt cao Do vy, Cụng ty khụng ch ci thin thu nhp... ng s 2045 /HKT ngy 12 thỏng 10 nm 2011 ký gia Cụng Ty TNHH Vnh H v Cụng ty TNHH Thnh Hng II Ni dung nghim thu - Thao tỏc vn hnh li mỏy - Bn giao mỏy cho b phn s dng - Hng dn vn hnh mỏy III Kt qu - Mỏy a vo vn hnh tt Nguyn Th Trang KT7 - K12 26 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn- Kim toỏn - Trc khi ht hn hp ng ngh quý Cụng Ty cho kim tra li mỏy ln na IV Ti liu kốm theo Sỏch... mua 80kg ph gia n giỏ l 22.000/kg ca cụng ty TNHH Bỡnh Minh Giỏ thc t l 80kg * 22.000/kg = 1.760.000 Thu GTGT 10% l : 176.000 Tng s tin thanh toỏn l 1.936.000 Cn c vo húa n ca cụng ty TNHH Bỡnh Minh s 0000482 ngy 31/11/2011 v phiu nhp kho s 120, KT nh khon v nhp vo mỏy tớnh: N TK 152 1.760.000 N TK 133 176.000 Cú TK 111 1.936.000 K toỏn tng hp xut NVL Cụng ty s dng cỏc TK : TK 152 : Nguyờn vt liu Nguyn... Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn- Kim toỏn HểA N GI TR GIA TNG ( Liờn 2 : Giao cho khỏch hng) n v bỏn hng : CễNG TY TNHH K THUT THNG MI PHC ANH a ch : 79 Lý Nam - H Ni in thoi : 04.3756687 Mó s thu : 010110555.083 H tờn ngi mua hng : Cụng ty TNHH Vnh H a ch : Trng An An Khỏnh Hoi c H Ni Hỡnh thc thanh toỏn chuyn khon: MS 2300102398 ST T A 1 2 Tờn hng húa, dch v VT S lng n... toỏn tng hp nhp, xut, tn NVL ti Cty TNHH Vnh H K toỏn tng hp l vic s dng ti khon phn ỏnh kim tra v giỏm sỏt cỏc i tng k toỏn cú ni dung k toỏn dng tng quỏt : Nguyn Th Trang KT7 - K12 34 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn- Kim toỏn Cụng ty hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn v tớnh thu GTGT theo PP khu tr Vt liu ca cụng ty c nhp t nhiu ngun khỏc nhau, ch... CH NGHA VIT NAM c lp T do Hnh phỳc HP NG KINH T S : 2045/HKT/CTTH Ngy 12/10/2011 Bờn bỏn A : CễNG TY TNHH THNH HNG MST : 030334231 a ch : 77 Bựi Xng Trch Thanh Xuõn H Ni in thoi : 04.36451284 S ti khon : 43110030081572 Ngõn hng TMCP ụng i din : ễng Lờ Vit Hựng Chc V : Giỏm c Bờn mua (B) : CễNG TY TNHH VNH H a ch : Trng An Hoi c H Ni in thoi : 0433651803 i din : ễng Nguyn Hu Thi Chc v : Giỏm c... N TK 621 Cú TK 152 Nguyn Th Trang KT7 - K12 32 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn- Kim toỏn 2.5 K toỏn chi tit NVL Cty TNHH Vnh H theo dừi cht ch tỡnh hỡnh nhp, xut, tn kho ca nguyờn vt liu tng loi s lng, cht lng chng loi cụng ty s dng phng phỏp ghi th song song tin hnh hch toỏn Vic hch toỏn chi tit NVL c tin hnh song song gia th kho v phũng k toỏn S trỡnh t k toỏn chi ... Kim toỏn PHN 1: GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH VNH H I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH Vnh H Tờn cụng ty : Cụng ty trỏch nhim hu hn Vnh H Cụng ty c thnh lp vo ngy 8/3/2001, cú tờn... thc t ti Cụng ty TNHH Vnh H, ng thi c s giỳp ca cỏc thy cụ giỏo cng nh cỏc cụ chỳ k toỏn ca Cụng ty TNHH Vnh H Em ó hon thnh bỏo cỏo Thc trng cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty TNHH Vnh H Bỏo... lý l 17 ngi Cụng ty TNHH sn xut thc n gia sỳc Vnh H l mt cụng ty thuc loi hỡnh cụng ty cú quy mụ va, vi 100% ni a c hot ng kinh doanh lõu di Qua gn 10 nm cụng ty hot ng Cụng ty ó chim c s tớn